عن بحث

إلى التقليدي البنك طريقة تحول إسالمي بنك

وحلول الخطة هذه متطلباتمشكالتها

مقدمه الى الدكتور/سامح صقر

اعداد/ سامى عبد المحسن على

ثم إسالمي بنك إلى التقليدي البنك تحول خطة ا البحث يتناولهذ .تواجهها التي المشكالت وحلول الخطة هذه متطلبات

: التحول خطة ع وض

المدينة الفوائد بين الفرق من تكونت التي المساهمين حقوق معالجة. ١والدائنة

.التحول قبل البنك قبضها التي التحول تاريخ قبل لعمالئه البنك منحها التي بفائدة القروض معالجة. ٢

وإعداد.لتسويتها الالزمة العقود

.التحول قبل البنك تلقاها التي بفائدة الودائع معالجة. ٣.اإلسالمية الصيرفة أعمال على البنك في العاملين تدريب. ٤.اآللي الحاسب نظام وتحديث المحاسبية والقيود المعايير عداد إ. ٥.الشرعية التمويل وعقود االستثمار صيغ نماذج عداد إ. ٦.لتنفيذه الالزم الزمني والجدول التحول منهج. ٧

بينها األساسي والفرق اإلسالمية البنوك عمل **طبيعة :التقليدية البنوك وبين

بفائدة، القرض بصيغة الودائع يتلقى مالي، وسيط التقليدية البنوك -١بها ويمول

الدائنة الفوائد بين الفرق ويأخذ بفائدة، القرض بصيغة المستثمرينوالفوائد.المصرفية الخدمات عوائد إلى باإلضافة المدينة،

أصحابها عن نيابة الستثمارها الودائع فتتلقى اإلسالمية البنوك أما -٢وعلى

ما إال غنمه ولهم االستثمار، هذا غرم المودعين وعلى مسؤوليتهم،شرطوه

e، بصفته للبنك منه أو .وحدها الودائع، هذه تستثمر البنوك وهذه مضاربامع

2

e المساهمين، حقوق e، استثمارا تمويل وعقود استثمار بصيغ مباشراشرعية، عوائده عليهم وتوزع االستثمار، هذا مخاطر المودعين عن نيابة وتتحمل

بعد.الربح من البنك حصة خصم

التمويل وعقود االستثمار صيغ جميع في يلتزم اإلسالمي البنك -٣ الربا فيمنع اإلسالمية؛ الشريعة بأحكام يقدمها التي والخدمات المصرفية

والمستقبليات اآلجل الصرف ويرفض العقود، والغرر في والجهالة ربح وعن عنده، ليس ما اإلنسان بيع عن والمشتقات،وينهى والخيارات

جاءت وإن األحكام، بهذه تلتزم فال البنوك التقليدية أما .يضمن لم ما.قصد دون لها البنوك موافقة هذه معامالت من كثير

بنك إلى التقليدي البنك تحويل أن تقدم ما على ويترتب -٤ االلتزام يقتضي إسالمي : التالية باألمور

المضاربة عقد أساس على االستثمارية الودائع البنك يتلقى أن: األول خاص، نشاط أو معين لمشروع المخصصة الودائع الشرعية، ويتلقى

الصكوك ويصدر االستثمارية، والصناديق في المحافظ والمساهمات األسس وفق االستثمار في الوكالة أو أساس المضاربة على الشرعية .الشرعية

حقوق مع أو وحدها، المودعين، أموال البنك يستثمر أن: الثانيe e، المساهمين، استثمارا االستثماري القرار باتخاذ هو يقوم بأن مباشرا

بهذا يقوم لمن يقرضها وال مخاطره، عن المودعين، نيابة ويتحمل،االستثمار.

ملتزمة يستخدمها التي التمويل وعقود االستثمار صيغ تكون أن: الثالث

اإلسالمية. بأحكام الشريعة

التي واألجور يقدمها، التي المصرفية الخدمات تكون أن: الرابع .اإلسالمية الشريعة أحكام تخالف ال الخدمات مقابل هذه يتقاضاها

والرقابة والفتوى التوجيه تتولى شرعية هيئة لديه تكون أن: الخامس .البنك جميع معامالت على

3

أنشطة جميع ممارسة على فيه العاملين تدريب يتم أن: السادس .اإلسالمية الشريعة أحكام وفق وإجراء معامالته البنك

: التحول وضع خطة

في خبراء يقوم أن إسالمي بنك إلى التقليدي البنك لتحويل يجب الشرعية الحلول وتقديم التحول، هذا خطة بوضع الصيرفة اإلسالمية

:التالية الموضوعات عادة الخطة هذه لتنفيذها وتتضمن للمشكالت

على فوائد البنك تقاضي عن الناتجة المساهمين حقوق تسوية: األولقبل قروضه أم التحول، بعد المساهمين ملك في الحقوق هذه تدخل قبل التحول،

إلى ردها يجبوالخير البر وجوه في بها التصدق أو منهم، أخذت من

آلجال بفوائد لعمالئه، البنك، منحها التي القروض تسوية: الثانيتبقى فهل محددة،

تقاضي مع آجالها، انتهاء إلى النافذة، القوانين بحكم القروض، هذهفوائدها البنك

عقود تبطل أم الفوائد؟ هذه ترك مع أو بها؟ للتصديق أو لمساهميهويلتزم الفرض يحتفظ وهل التحول؟ تاريخ إلى فوائد مع أو وحده؟ القرض برد المدين

بهذه البنكبها؟ يتصدق أو الفوائد

أقل تكلفتها تكون لعمالئه، مقبولة تسوية لتقديم البنك وسائل هي وما هذه لمثل المقترحة الصيغ هي وما بفائدة، القائم القرض من تكلفة

التسويات؟

التحول، عند القائمة بفائدة، التوفير وحسابات الودائع تسوية: الثالث تتحول أم فوائدها؟ صرف مع مدتها نهاية إلى هذه الودائع تبقى هل

e يخير أم المخاطر؟ وتتحمل الربح في إسالمية تشارك ودائع إلى تلقائيا على المودعين لتشجيع الوسائل المقترحة هي وما ذلك؟ في أصحابها

إسالمية؟ ودائع إلى ودائعهم تحويل

4

وضع يقتضي البنك تحول إن: البنك في العاملين تدريب :الرابع الصيرفة وأصول الشرعية المعامالت فقه تقدم تدريب محكمة خطة

مناسبة بطريقة اإلسالمية، البنوك ومبادئ عمل وطبيعة اإلسالمية، وصيغ االدخارية، األوعية بدقة خصائص لهم وتشرح البنك، في للعاملينe اإلسالمي يستخدمها البنك التي التمويل وعقود االستثمار قبول عن بديال

على القائمون يجمع أن ويجب .ربوية قرض بعقود واستخدامها الودائع العملية والخبرة الشريعة اإلسالمية، في العلمي التخصص بين التدريب لما المناسبة الحلول الشرعية يضع حتى اإلسالمية، البنوك بعمل الكافيةe أو مشكالت من اإلسالمي المصرفي العمل يواجه المتدربين، خصوصا

.التحول مرحلة في

التي المحاسبية والقيود المعايير وتعديل مراجعة أو وضع: الخامس التمويل وعقود االستثمار وصيغ اإلسالمي، البنك نشاط طبيعة تتفق مع

المحاسبة هيئة وضعته بما االستفادة ويمكن فيه، الشرعية المستخدمة .ذلك في الشرعية بمصر والمراجعة

صيغ بإعداد تقوم شرعية، ورقابة فتوى هيئة تكوين: السادس وإعداد التحول، خطة تنفيذ في والمعاونة وعقود التمويل، االستثمار

.على تنفيذها واإلشراف التدريب برامج

: المشكالت وعالج الحلول وضع : ثانيا

التي الفوائد عن الناتجة المساهمين حقوق اوال:معالجةمن البنك تتقاضاها

:التحول قبل عمالئه

ويدفع لعمالئه يقدمها التي القروض عن فوائد يتقاضى التقليدي البنك -١ الدائنة الفوائد بين بالفرق لمساهميه ويحتفظ لمودعيه، منها فوائد

.المدينة والفوائد

بالفوائد لديه المودعين مطالبة التحول بعد يملك ال البنك وظاهر - ٢ ردها عليهم وجب وإن النافذة، القوانين بحكم التحول قبل التي قبضوها

.التصدق بها أو

5

التي الفوائد مجموع هي هل السؤال، محل الفوائد :السؤال ويبقى - ٣ دفعها التي الفوائد الفوائد هذه من يخصم أم قبضها البنك؟

هو المساهمين حقوق في دخل الذي ويكون الباقي لديهن للمودعينالسؤال؟ محل

أصحابه أن يرى الذي االتجاه احدى البنوك تحويل خطة تبنت ولقد - ٤ وتصير المساهمين ملك في تدخل التحول قبل البنك قبضها التي الفوائد

e :التالية لألدلة وذلك حقوقهم، من جزءا

النافذ البات التحريم حالة على البنك تحول حالة قياس - أ صدر في ديانة محرما الربا كان فقد عصر التشريع، في للربا

هذا أن غير السابقة، في الشرائع تحريمه على بناء اإلسالم، العقود وعقاب بطالن عليه يترتب نفاذا يكن لم التحريم

لنافذا البات التحريم جاء ثم ربا، من أخذه ما ورد المرابين وأبطل كله الربا وسلم عليه الله صلى الرسول عندما وضع

من قبض عمن وعفا التحريم، هذا من صدور اعتبارا عقوده، عما وعفا التحريم، صدور هذا من اعتبارا ذلك، قبل الربا بهذه التحول، شبيهة التحول وحالة .ذلك قبل الربا من قبض هذا أن غير للمسلمين، بالنسبة ديانة محرم الربا أن ذلك

التحريم قرار فجاء السائدة، القوانين ظل في ليس نافذا بقرار حق المساهمين، في النافذ البات بالمنع التحويل

الحكم نفس تطبيق فوجب العادية، غير العمومية جمعيتهم التحول بعد البنك عقود في الربا منع وهو البنك، على

الفوائد من البنك قبضه عما العقود،العفو هذه وبطالن .قرارالتحويل قبل المساهمين ملك في ودخل

" :تعالى قوله تفسير على بناء بذلك العصر فقهاء بعض أفتى وقد - بجاءه فمن

والتي" الله إلى وأمره سلف ما فله فانتهى ربه من موعظة الجمعية قرار أن شك وال المقبوض، الربا عن اإلثم التوبة ترفع أن تعني

لهم فيكون المحرم، بالربا التعامل عن منهم للمساهمين توبة العمومية.قبل التوبة الربا من قبضوه ما نظامها تحولت التي اإلسالمية الدول بعض االتجاه هذا تبنت - ت

كله المصرفي

6

هذه وضعتها التي التحول خطة إن إذ كالسودان، إسالمي نظام إلى المقفلة، المحولة البنوك ميزانيات في المقبوض الربا عن الدول عفت

e اآلية، هذه على بناء .التحول بعد المساهمين إلى حقوق وإضافة وقياسا النافذ البات التحريم نزول عد الربا عن االنتهاء على حالة التحول لحالة

.التنزيل زمن في

الفوائد عن بالعفو الحكم تحويل احد المصارف خطة أكدت وقد - ثe باعتبارها المقبوضة في المآل اعتبار بأصل المساهمين حقوق من جزءاe عليها يحكم األفعال أن األصل هذا ومقتضى اإلسالمية، الشريعة شرعا ملك في المقبوضة الفوائد فدخول مفاسد، أو مصالح من إليه بما تئول

إال الربا، أخذ مفسدة من عليه يترتب لما المنع، ظاهره وإن كان البنك، إسالمي، بنك إلى الربوي البنك تحول هي مصلحة أهم، يحقق أنه

عدم هي أشد، مفسدة ويدفع التعامل بالربا، من المجتمع وتخليص عن التخلي المساهمون إذا رفض بالربا، تعامله واستمرار البنك تحول

قبولهم، حالة وإفالسه في فشله أو الربا، من تكونت التي حقوقهم في حقوق المقبوضة الفوائد دخول مفسدة من أشدة مفسدة وكالهما

إلى المساهمين بدعوة المفاسد هذه تجنب إمكان مع هذا المساهمين،.المقبوضة الفوائد بسبب حقوقهم في زاد بما التصدق

تاريخ في البنك بها يحتفظ التي الودائع معالجة : ثانيا :التحول

على ودائعهم إبقاء بين التحول تاريخ في المودعين تخيير الخطة تبنت أن الحالتين في البنك وعلى سحبها، أو الشرعية المضاربة عقد أساس

ملتزم البنك أن ذلك التحول، بدء تاريخ حتى الودائع هذه لهم فوائد يدفع بالمعنى إكراه أو ضرورة حالة يشكل مما القانون النافذ، بحكم بذلك

على السابقة الودائع فوائد دفع امتنع عن لو البنك أن إذ .الشرعيe التحول .الدفع قضاء هذا على إجباره ألمكن اختياريا

إلى الوديعة بإبقاء التحول بعد البنك يلزم النافذ القانون أن فرض وعلىe فوائدها ويدفع يبقيها أن للبنك فإن مدتها نهاية الضرورة لحالة إعماال

التي الفوائد هذه يدفع أن البنك يستطيع الحالة هذه واإلكراه،وفي مدتها نهاية إلى قروضهم بقاء على يصون المقبوضين الذين من يقبضها

.فوائدها دفع مع

7

: بفائدة منه المقترضين لدى البنك ديون معالجة : ثالثا :يلي ما المشكلة هذه في تحول احدى المصارف خطة تبنت

أداء على المقترض يجبر أن النافذة القوانين ظل في للبنك ليس -١ إلى القرض إلبقاء مضطر الحالة هذه في والبنك أجله، القرض قبل دين

.مدته نهاية يدفع وأن القرض فوائد يتقاضى أن الحالة هذه في البنك على إثم ال - ٢

على بناء مدتها نهاية إلى بإبقائها البنك يلتزم التي فوائد الودائع منها.منها الباقي بالرصيد مع التصدق أصحابها رغبة

بها يسقط المقترض المدين على تسوية يعرض أن البنك على يجب -٣ على تقوم التسوية وهذه التسوية، تاريخ حتى المتأخرة الدين وفوائده

:التالية الصيغ

األولى الصيغة

e، المدين من البنك شراء اآلالت أو كالعقارات األصل، في حصة أو أصالe المدين كان وإن الدين، مقابل والمعدات، األصل بهذا االنتفاع في راغبا

معينة، بأجرة محددة مدة عادية إجارة يؤجره أن للبنك مؤقتة فإن مدة يسقط وبذلك ذلك، في البائع المدين رغب إذا منتهية بالتمليك إجارة أو

يحصل ثم الفائدة، عن لتعويضه األصل على أجرة البنك ويحصل الدين، ملكية لعودة بالتمليك اإلجارة المنتهية في الثابت األجرة قسط على

.البائع المدين إلى األصلe ليس ألنه قبولها، على للمدين مشجعة التسوية تكون أن بد وال مضطرا

تكلفتها كانت إذا مشجعة التسوية وتكون القانون، بحكم التسوية لقبول سعر من أقل أجرة بعرض ذلك ويتحقق القائم تكلفة القرض من أقل

بعد المؤجر لألصل المستأجر لتملك أجرة ثابتة، قسط وعرض الفائدة،اإلجارة مدة بإطالة وذلك قسط المدين، عن يقل اإلجارة مدة انتهاء أن للبنك فإن بيعه بعد باألصل االحتفاظ في رغبة للمدين يكن لم وإذا

بيعه أو تأجيره ليعيد للبنك بعدها يعود محددة لمدة لغيره أو له يؤجره .حدة على تسوية لكل جدوى راسةد تعد أن للغير،وينبغي

:الثانية الصيغة والطائرات كالعقارات إجارة، بعقد معين أصل منفعة البنك شراء

الدين، مقابل معلومة، بأجرة محددة، مدة والمعدات، والسفن واآلالت غير آخر لشخص األصل بتأجير المنفعة، هذه بإعادة بيع البنك يقوم ثم

.األصل بهذا بنفسه في االنتفاع يرغب لم إذا المؤجر،

8

:الثالثة الصيغةe البنك دخول المدين، يملكه قائم استثماري مشروع في الدين مع شريكا أرباح في حصة البنك ويستحق الدين، فيسقط دينه، تساوي بصحة

وللبنك .مشاركته بنسبة خسائره في ويتحمل حسب االتفاق، المشروعكما بالتمليك، منتهية أو عادية إجارة البائع، للمدين حصته يؤجر أن حسب بالتمليك منتهية أو متناقصة تكون أن يمكن المشاركة هذه أن

.البنك وشريكه اتفاق :الرابعة الصيغة

زراعي أو صناعي مشروع في المدين مع مشاركة في البنك دخول أرباح من المدين شريكه حصة تكون أن على جديد، خدمي أو أوتجاري

من الحالة هذه في مانع وال بدينه، للوفاء مخصصة بعضها المشروع أوحصة تكون أن

بهذه الدين ويسدد مشاركته، نسبة عن تزيد المشروع أرباح من البنكe تأخير دون فوائد الطريقة .مناسبة لترتيبات وفقا :الخامسة الصيغة

الدين لسداد إيراداته وتوجيه الجديدة المدين وأنشطة مشروعات تمويل للبنك منافعها بيع أو بيعها يمكن أصول المدين لدى يكن لم القائم إذا

يكن لم أو فيها، المشاركة للبنك يمكن مشروعات الدين،أو مقابلe المدين بتمويل البنك قيام على المدين مع فيمكن االتفاق ذلك في راغبا

شرعية، تمويل بصيغ االستثمارية القائمة، وأنشطته مشروعاته جميع في المدين موارد على توجيه االتفاق مع للبنك، مجزية عوائد فيها تتحدد

ويمول منها وفوائده الدين أقساط بها يسدد كان والتي المستقبل لتسديد الموارد هذه وتوجيه والمتوقعة، القائمة مشروعاته

في حصة أو أجرة، أو ربح، هامش على يمكنه الحصول والبنك .ديونه الفوائد عن تعوضه يمولها التي أو الجديدة القائمة المشروعات أرباحالديون، هذه على يتقاضاها كان التي

يتم مدة خالل بل واحدة، دفعة تسقط ال الصيغة هذه في والديون الحكومة ديون لسداد صيغة أنسب وهذه .لها عليها والتخطيط االتفاق

النشاط ذات الكبيرة والمؤسسات والشركات العام والقطاعe الحكومة فلدى .المتعدد وسداد الجديدة لبعض المشروعات ميزانية مثال جميع مشروعاتها بتمويل البنك قام ما فإذا القائمة، الديون أقساط

الحكومة،استطاعت على مؤجلة ديون عنها يتخلف شرعية، تمويل بصيغ دامت ام القائمة، ديونها سداد إلى الميزانية هذه توجه أن الحكومة

e مولت قد الجديدة مشروعاتها e تمويال .مناسبة آلجال شرعيا

9

وإحالل والمطارات والطرق األساسية البنية مشاريع على يطبق وهذا التشييد ومشروعات والصرف، المياه وشبكات الكهرباء محطات وتجديد

تصلح الصيغة هذه إن بل االستخراجية، والصناعات والبناء والتعدين التي التمويل عقود أن وواضح .العام خالل واردات الحكومة لتمويل تعويض فيها يراعى أن ينبغي الحالة في هذه الحكومة مع البنك يوقعها بالنسبة قيل وما فوائد جدولتها دون أعيدت التي الديون عن البنك

مع يوقع بروتوكوال أن فللبنك الكبرى الشركات في مثله يقال للحكومة احتياجات الشركة جميع بتلبية البنك بمقتضاها يتعهد المدينة الشركات

شرعية تمويل وعقود بصيغ والجديدة، القائمة لمشروعاتها التمويل من ويحدد السابقة ديونها سداد على مواردها بتوجيه الشركة قيام مقابل .مناسبة ودراسة جدول زمني لذلك

:السادسة الصيغة ومؤسساتها للحكومة الخدمية المشروعات في البنك مشاركة

البنك بين الدخل باقي وقسمة الديون لسداد الدخل من وتخصيص حصةe تصلح الصيغة هذه حسب االتفاق والحكومة ديون لسداد أساسا والحكومة البنك بين مشاركة بتوقيع اتفاق الصيغة هذه وتطبق الحكومة

خدماتها تقدم المشروعات التي بعض بإدارة بمقتضاه البنك يقوم المياه والغاز ومحطات كالمطارات مقرر، رسم أو أجرة مقابل للجمهور

حصة البنك ويستحق وغيرها، والمواصالت االتصال ووسائل والكهرباءe وذلك المشروعات، هذه دخل من التي الزراعية المشاركات على قياسا

أو المحصول في والشجر األرض مالك الزراعي فيها العامل يشارك حسب المحصول إنتاج تكاليف يتحمل الشريكان أن على اإلنتاج،

e االتفاق، أو الدابة دفع جواز من بعض الفقهاء قرره ما على وقياسا الدخل من فيه بحصة يعمل لمن والدكان عليها، يعمل لمن النقل وسيلة

إليه ورده المشاركة مدة لمالكه األصل ملكية بقاء مع الناتج، أو أو الثابتة األصول أن على تدل المشاركات من الصور فهذه انتهائها بعد

التي المتداولة،e تدر e تكون بها، أو فيها أو عليها بالعمل دخال من مع مشاركة لعقد محال

ملكية بقاء مع الربح، من ال اإلنتاج من حصة مقابل فيها يقوم بالعمل المشاركة، مدة انتهاء بعد إليهم بذاتها وعودتها األصول ألصحابها، هذه

االتفاق حسب تكلفة اإلنتاج تحمل ويكون

واآلالت والسماد البذر من الزراعة مدخالت تكون أن يجيزون فالمالكية توزيعها يجوز بل االتفاق، حسب المزارع أو األرض مالك من الزراعية،

10

الخارج من حصته أخذ مع لبعضها أو لها ثالث شريك تحمل عليها،أو النفقات زيادة حول الخالف مشكلة تحل الصيغة وهذه .االتفاق سبح

والبنك الحكومة بين النزاع وترفع الخدمة، لتقديم والمصروفات الالزمة على المشاركة كانت إذا احتسابها في طريقة أو فيها المبالغة بشأن

هذا سهل أمر المحصلة اقتسام الرسوم أن ذلك األرباح، اقتسام أساس التي المشاركة والنفقات هذه في البنك واجبات االتفاق ويحدد

على الحكومة ديون سداد لتيسير الصيغة هذه اقترحت وإنما .يتحملها عوائد في مناسبة حصة البنك بمنح يقضي عقد المشاركة أن أساس

مدة خالل ديونها لوفاء الحكومة الحصة جزء من تخصيص مع المشروعفوائد أية تقاضي دون محددة

للمدين بالنسبة التسوية جدوى

هذه تكون أن العمالء ديون تسوية صيغ كل في الخطة راعت لقد يلي ما بمراعاة لهم مقبولة تكون وأن التسوية حقيقة

e الدين سقوط إلى التسوية تؤدي ن أ -١ e، ال حقيقا بانتقال وذلك صوريا على يترتب ما مع البنك، إلى المشروع حصة أو المنفعة أو ملكية األصل

.ومخاطر من تكاليف الملك

e التسوية من البنك عائد يكون ن أ -٢ جانب االعتبار في األخذ مع مناسبا بفائدة، القرض تكلفة على تكاليفها تزيد تسوية يقبل ال المتعامل الذي

.الديني وحده الوازع االعتماد على وعدم

اإلجارة فمدة تزيد، أو القرض لمدة مساوية التسوية مدة تكون ن أ -٣ رغبة حسب تزيد بل القرض مدة عن تقل أال يجب المنتهية بالتمليك

e عليه، المتعامل .كذلك المشاركة ومدة تيسيرا

المنتهية اإلجارة في -الثابتة األجرة -التمليك قسط يكون ن أ -٤ اإلجارة، مدة بتطويل يقل قد بل القرض، قسط في حدود بالتمليك

.قبول التسوية على المدين لتحفيز

:السابعة الصيغة في العادية الديون معاملة تعامل المكشوف على السحب تسهيالت

مضارب الساحب اعتبار أساس على التحول بعد وتعامل تاريخ التحول حساب أساس على المضاربة بمال ماله في خلط له مأذون

11

تبنت وقد التحول عند مشكلة المكشوف على السحب يشكل .النمرالتحول خطة

:التالية المبادئ الحصول تاريخ في المكشوف على السحب من المدين رصيد عتبر ا -١

e e عاديا .السابقة بالصيغ تسويته وتمت ديناe والساحب مال رب يعد التحول بعد البنك أن الخطة عتبرت ا -٢ مضاربا

e له يسحبها التي للمبالغ بالنسبة المضاربة، بمال ماله خلط في مأذونا تحديد التسهيل هذا منح عند ويتم خاص، نشاط أو مشروع معين لتمويل

ونسبة التسهيل، وسقف الخاص، النشاط المعين أو المشروع قيمة في النمر بحساب المتعامل يسحبه قيمة ما تقدير ويتم الربح، من البنك في المتعامل يسحبه المبلغ الذي بضرب وذلك .المحاسبة مدة نهاية

صافي قيمة االستثمارية،أما الفترة نهاية في النمر هذه وجمع مدته،االستثمارية المدة في فتضرب النشاط أو المشروع أصول

النشاط أو المعين المشروع عن موجزة دراسة إعداد يقتضي وهذا.كلها البنك يأخذها التي والنسبة أرباحه، ومتوسط احتياجاته، الخاص وسقف

.المتعامل التي يسحبها المبالغ مقابل من ودائع يتلقى فالبنك البنك، بها يعمل التي الطريقة نفس هي وهذه

االستثمارية، الفترة خالل تنقص وقد تزيد قد الودائع المتعامل،وهذهe من البنك نسبة تحديد ويتم واحتياجاته، رغبة المتعامل على اعتمادا كذلك، النمر بحساب االستثمار في مساهمة الوديعة حساب ويتم الربح، االستثماري الوعاء معها في تشترك التي الودائع بقية مع وذلك

المدة االستثمارية في فتضرب المساهمين حقوق وأما المشترك،e العميل يصير وهنا .كلها e، البنك مركز في مضاربا البنك في ويصير تماما

يتبعها التي الطريقة بنفس األرباح توزيع ويتم المودع، العميل مركزأرباحه في توزيع البنك

: للتسوية العميل رفض عند الفوائد يتقاضى لم

يبقى الدين فإن ديونه، لسداد البنك اقترحها التي التسوية العميل رفض يتقاضى أن للبنك الخطة أجازت وقد المدة، نهاية إلى بحكم القانون

قبول من المدينون يمتنع ال حتى للعميل وال يتركها الدين فوائد هذه من يسدد أن للبنك أن الخطة البنك،قررت يقترحها التي التسويات

ودائع إلى تحويلها الذين يرفضون الودائع ألصحاب المدينة الفوائد القانون، بحكم البنك بذلك التزام فرض على مدتها، نهاية إلى إسالمية في وجوه صرفه التحويل خطة قررت الفوائد هذه رصيد من والباقي

12

وجود بسبب واإلكراه الضرورة حالة تمليه الحكم العام هذا والنفع البر لعاقديها، ملزمة بفائدة القروض عقود تقضي باعتبار التي القوانين

ألنه التحول، بخطة يضر فائدة مدتها دون نهاية إلى القروض هذه وإبقاء في الحق لهم دام ما تسوية دونهم أية قبول عدم على المقترضين يحفز .القرض مدة نهاية إلى فائدة دون بقائها

:المصرفية الكفاالتe البنك غرمها التي الكفاالت الخطة اعتبرت تاريخ في عادية ديونا

بها فيدخل الجديدة الكفاالت وأما الديون بقية معاملة التحول، تعامل والنشاط الخاصة المشاريع وأصحاب مع المقاولين مشاركة في البنك

.المعين

اإليداع عقود :الرابع المبحث

:التالي النحو على التحول تاريخ في القائمة البنك ودائع الخطة عالجتe فاسد عقد بفائدة اإليداع عقد - ١ البنك فيرد ديانة، فسخه يجب شرعا

ويجوز السابقة، بالفوائد المطالبة في المودع حق الوديعة ويسقط المضاربة عقد أساس لىع الفسخ بعد بقاء الوديعة على االتفاق

.الشرعية

عقد بقاء في ورغب الشريعة حكم تنفيذ عدم على المودع أصر ذا إ -٢ البنك يمنح السائد القانون يكن ولم مدته، نهاية إلى اإليداع بفائدة

أن البنك على فإن لصاحبها وردها واحد، جانب الوديعة من فسخ رخصة على بناء مدتها، نهاية إلى عليها المتفق ويدفع الفائدة الوديعة يبقي القانون لحكم يمتثل لم إذا البنك ذلك أن واإلكراه، الضرورة حكم

e e القضاء به ألزمه اختياريا .جبرا حق أي رخصة البنك تمنح بفائدة الوديعة عقد أو القانون كان إذا ما أ -٣

الوديعة العقد فسخ البنك على وجب المنفردة بإرادته فسخ الوديعة وديعته بقاء في المودع يرغب لم إذا السابقة، الفوائد لصاحبها مع وردها.الشرعية عقد المضاربة أساس على

e البنك التزام حالة وفي - ٤ نهاية إلى بفائدة الوديعة على باإلبقاء قانونا المدينين من يقبضها التي الدائنة الفوائد هذه يدفع أن فإن للبنك مدتها هذه بقاء على ويصرون شرعية، بصيغة ديونهم يرفضون تسوية الذي

.ذكرنا كما مدة القرض نهاية إلى الديون

13

: التحول برنامج خطوات

:التالي الوجه على البنك تحول خطوات تسير الالزمة األولية الموافقات واستصدار السياسية، اإلرادة على لتعرف ا -١

.المركزي والبنك االقتصاد كوزارة المختصة، من السلطات

في القائمة األوضاع تسوية طريقة تحدد التي التحول خطة وضع - ٢المراد البنك

الديون كمشكلة التحول، تواجه التي المشكالت حلول وتقدم تحوليه، وتعرض الفوائد، من تكونت التي المساهمين وحقوق الدائنة والمدينة،

في وأجهزته البنك سلطات ودور وإجراءاته، التحول وخطواته برنامج وضع في خبرة بيوت تكليف على العمل جرى وقد.الخطة بنود تنفيذ أن أثبتت الوطني الشارقة مصرف تحول تجربة غيرأن .الخطة هذه مثل

بمعاونة تنفيذها ومتابعة الخطة هذه على وضع أقدر اإلدارية البنك قيادةاإلسالمية الصيرفة في خبير

على دربه الذي العمل فريق مع الخطة لتنفيذ ومعايشته وبتوجيهاته،التطبيق

األساسي البنك نظام تعديل باقتراح الخطة أعدت التي الجهة تقوم -٣

ضوء في.الخطة هذه

اإلدارة مجلس على األساسي النظام ومشروع التحول خطة تعرض -٤ e لعرضها الجمعية هذه لتقوم العادية، غير العمومية الجمعية على تمهيدا والرقابة للفتوى هيئة وتكوين المقترح، والنظام الخطة، بالموافقة على

بواسطة أو بنفسه الخطة تنفيذ في اإلدارة مجلس الشرعية،وتقويض والرقابة الفتوى هيئة إشراف تحت وغيرهم، أعضاء المجلس من لجنة

.الشرعية اإلجراءات باتخاذ المجلس يفوضه من أو البنك إدارة يقوم مجلس - ٥

:التالية

على المختصة الجهات من الرسمية الموافقات :الحصول علىاوال األساسي البنك ونظامه تحول e البنك هيكلة إعادة: ثانيا ووظائفه أنشطته مع يتناسب بما إداريا

متخصصة، جديدة وأقسام وإدارات قطاعات وذلك بإنشاء الجديدة،

14

وقسم العقاري، االستثمار وإدارة االستثمار المباشر، كإدارة وذلك التنظيمية الهياكل من االستفادة ويمكن للبنك واالستصناع، المرابحات

.القائمة اإلسالمية للبنوك

الالزمة اآللي الحاسب ونظم المحاسبية والقيود المعايير إعداد: ثالثاالبنك ألنشطة

ومخصصة مطلقة ودائع من المختلفة اإلدخارية كاألوعية المتميزة، صكوك وإصدار محافظ وإمساك استثمار وصناديق ادخار وحسابات

.شرعية

هذه لتمكين للبنك العليا رابعا اعداد برنامج تدريب متخصصة لالدراتمن اإلدارة العاملين بقية بها يهتدي عالية وكفاءة شرعي بوعي التحول عملية قيادة

الصحيح التنفيذ على الرقيب وهي القدوة هي العليا اإلدارة باعتبارتحول احدى خطة راعت وقد لخطة التحول،

قبل وذلك العليا، البنك إلدارة متخصصة فأعدت دورات ذلك المصارف العاملين بقية تدريب

على وذلك البنك، في العاملين جميع لتدريب برامج إعداد: خامسا :مستويين

وقواعد بأصول ولتعريفهم البنك موظفي لجميع عامة برامج :أولهما وعقود االستثمار وصيغ عامة، بصفة الشرعية ومبادئ المعامالت

بنك لمتدربي قدمت وقد خاصة، بصفة البنوك اإلسالمية في التمويل .عامة ثالثة برامج الحدى المصارف

بعد وذلك اإلسالمي، البنك عمل مجاالت في متخصصة برامج :ثانيهما وأقسام إدارات في فيه العاملين جميع وتسكين البنك، إعادة هيكلة

البرامج معين نشاط في متخصصة مجموعة لكل الجديدة، وتقدم البنك المهام هذه أداء من لتمكينها إليها، أسندت المهام التي تناسب التيe هذه أعدت وقد عالية بكفاءة وفتاوى الهيئة الشريعة ألحكام وفقا

e الشرعية والرقابة الفتوى e الحدى المصارف عشرين برنامجا تدريبيا،e من تاريخ عاملين مدى على دورة، وثمانين اثنتين في تقدم متخصصا

عام بنصف التحول تاريخ سبقت التي البرامج إلى باإلضافة التحول،

:البنك وعمالء العاملين توعية برنامج :سادسا

15

شكل في برامج إعداد الحدى المصارف مصرف تحول خطة تضمنت كل معه، المعاملين وجمهور البنك لموظفي عامة وندوات محاضرات

اإلسالمي المصرفي العمل بأهمية هؤالء لتوعية وذلك وكل شهر، أسبوع اإلسالمية األمة وتجنيب والجماعة الفرد تحقيق مصالح في ودوره

e بالربا التعامل عن األزمات الناتجة أجمع اإلسالمي والعالم عما فضال معه والمتعاملين فيه البنك والعاملين تعويض من الربا على يترتب

من أموالهم البركة ومحق ورسوله الله من لحرب والدولة

تحت التمويل وعقود االستثمار صيغ ونماذج البنك لوائح إعداد :سابعا .بالبنك الشرعية والرقابة الفتوى إشراف هيئة

مع السيولة وإدارة واالستخدامات الموارد سياسات إعداد: ثامنا باعتباره به أنيط الذي والدور البنك واستثمارات طبيعة موارد مراعاة

واستثمار مباشر شاملة تنمية بنك

المؤهالت ذوي من الجدد العاملين اختيار على اإلشراف: تاسعا بالتشاور اإلسالمي، المصرفي العمل في المتميزة المناسبة والخبرات

على االختيار هذا على التركيز مع الشرعية، الفتوى والرقابة هيئة مع قدوة هؤالء يكون حتى اإلسالم، وتعاليم وااللتزام بقيم اإليمانية الجوانب

عمل في الخبرة عن يقل ال فااللتزام والسلوك يحتذى، ونموذج تتبع .اإلسالمية البنوك

مسئولية يفوضها التي التحول لجنة أو اإلدارة وعلى مجلسعاشرا: التدريب يعطي حتى التحول، بعد والممارسة عملية التدريب متابعة بأحكام االلتزام في فقط ليس بنجاح، ونجاحه التحول ويتم ثماره،

.والنتائج المرضية المتميز باألداء بل اإلسالمية الشريعة

: الحدى المصارف تحول وخصائص خطة خالصة :يلي فيما التحول خطة تلخيص يمكن

تاريخ في الثابتة المساهمين حقوق من المال رأس عنوال ما زادا

المدينة الفوائد بين الفرق من منها، جزء في تكونت، والتي التحول، المساهمين، ملك في تدخل البنك، يتقاضاها كان الدائنة التي والفوائد

e به، التصدق وال أخذ منه ما إلى رده يلزمهم وال جرى ما على اعتماداe بالكامل، المصرفية حولت نظمها التي البالد في العمل عليه وقياسا

16

عصر في للربا النافذ التحريم البات نزول بعد التوبة على التحول لقرار اعتبار بمبدأ وفقهاء العصر وأخذه المفسرين بعض رأي على التنزيل،

دخول مفسدة على التحول مصلحة ورجحان األحكام في المآل .المساهمين ملك في التحول قبل المقبوضة الفوائد

القانون، بحكم نافذة البنك تحول عند القائمة بفائدة اإليداع عقود: ثانيا ودائع إلى تحويلها أصحابها رفض إذا واإلكراه، الضرورة قاعدة بناء على

للينك يجيز شرط الوديعة عقد أو القانون نص في يكن إسالمية، ولم بإرادته المنفردة فسخها

بحكم نافذة البنك تحول عند القائمة بفائدة اإلقراض عقود: ثالثا كافة يبذل أن البنك وعلى واإلكراه، الضرورة قاعدة بناء على القانون، استبدال أو األجل قبل بدفعها وإنهائها، الديون القائمة لتسوية الجهود لهذه المدين رفض حالة في على البنك حرج وال بها، ملكية حقوق

ألصحاب المدينة، فى الفوائد وصرفها القرض فوائد تقاضي في التسوية .منها والتصدق بالباقي إسالمية، ودائع إلى لتحويلها الرافضين الودائع

الوفاء قاعدة على تعتمد الديون إلسقاط جميع الصيغ المقترحةرابعا: في المتعامل ديون إسقاط القاعدة هذه ومقتضى بمقابل، العيني أو

يترتب بما األعيان، منافع في أو األعيان حقيقية في ملكية حل مقابل .آثار من الحق هذا على

قاعدة على تعتمد الديون سداد لتيسير المقترحة الصيغ جميع: خامسا بديونه بالوفاء وذلك الربا، من التخلص من لتمكينه المدين مساعدة

المدين نشاط تمويل في البنك استمرار القاعدة هذه الربوية،ومقتضى لهذه تخصص كانت التي إيراداته توجيه تمكنه من شرعية، بصيغ

التحويل، عند القائمة الديون الديون،لسداد تلك أقساط ولوفاء األنشطة .مدروسة خطة وفق وذلك

تقوم بديونه الوفاء المدين على تيسر التي المشاركات صيغ: سادساe يدر أصل بين المشاركة على قاعدة e أو دخال أو به، أو فيه، بالعمل إيرادا

هذه ونفقات تكاليف وتحمل األصل هذا إدارة وبين يقدمه المدين عليه، أو مياه أو كهرباء بمحطة لذلك التمثيل البنك، ويمكن جانب من اإلدارة

األصل هذا إدارة يتولى من مواصالت تحتاج أو اتصال وسيلة أو غاز إيرادات من متفق عليها نسبة مقابل في اإلدارة هذه تكاليف وتحمل

17

مباشر، بطريق ليس الصيغة في الديون وسداد .أرباحه من ال األصل،ديونه لسداد الدخل من األصل حصة صاحب بعض بتجنيب بل

تاريخ في يسوى بفائدة، قرض المكشوف على السحب: سابعا المكشوف على الساحب ويعامل الديون، بقية كما تسوى التحولe، بصفته التحول بعد معين أونشاط خاص مشروع لتمويل نفس مضاربا وصافي المسحوبة، المبالغ حيث حساب من مودعيه، مع البنك معاملة مودع، كل مع البنك التي يتبعها النمر حساب بطريقة الساحب، أصول

المضارب وتحدد حصة المودعين، وبقية مساهميه حقوق مواجهة في باقي الربح يوزع ثم التسهيل، هذا فتح عند الطرفين باتفاق الربح من والمتعامل البنك من كل مساهمة بنسبة المضارب حصة خصم بعد

بحساب أو خاص مشروع لتمويل المكشوف على السحب يكن لم وإذا .النمر

منح ويقتصر فوائد، البنك عليه يتقاضى ال حسن، قرض معين فهو نشاط ونوع ومقدار البنك، مع معامالته بحجم للعميل المميز التسهيل هذا

يكون وأن بتعهداته، الوفاء في التجارية وانتظامه وسمعته فيه، ودائعه ال السابقتين الحالتين غير وفي .كافية وبضمانات قصيرة لمدة التسهيل

الخاصة، الحاالت في يمنح العميل، بل المكشوف، على السحب يجوزe e قرضا صدقات من الذي يمول بالبنك الحسن القرض صندوق من حسنا

وإذا المستحقين لها، من كان إذا الزكاة أموال من معونة أو المحسنين من القرض مبلغ حسب فيه له يد ال بسبب السداد عن المقترض عجز

.الزكاة تعد للمستفيد قيمتها البنك ودفع سيلت التي المصرفية الكفاالت: ثامنا

e e عاديا البنك، ديون تسوية طريقة بنفس وتسوى التحول، تاريخ في قرضاe الكفاالت هذه التحول تعد وبعد يؤخذ ال المتميز، للعميل يمنح معروفا منح في البنك ينفقها التي العادية مقابل المصروفات عن يزيد أجر عليه بنشاط تتعلق التي حاالت الكفاالت وفي لعمالئه، التسهيل هذا

e فيها يكون البنك المتعامل مع مشاركة في البنك يدخل استثماري كفيال .أجر دون

المراجع:-الشيخ الدكتور اإلسالمي الدولي المعهد- سمير واالقتصاد للبنوك

جامعة بورسعيد )التحول الى االسالمى(– حسان حامد حسين الدكتورمحمد ابو زهرة- بحوث فى الربا -دار الفكر العربى الدكتور

18

االمام الغزالى- االقتصاد فى االعتقاد

19