Pomoc publiczna oraz zarządzanie ryzykiem podatkowym w Centrach Usług
description
Transcript of Pomoc publiczna oraz zarządzanie ryzykiem podatkowym w Centrach Usług
1
DORADZTWO PODATKOWE
Pomoc publiczna oraz zarządzanie ryzykiem podatkowym w Centrach Usług
3
Zakres usług prowadzonych przez Centra
Usługi „Call Centre” Centra Usług Administracyjnych
Centra informatyczne
oraz R&D
wsparcie i doradztwo techniczne
obsługa klienta
serwis posprzedażny
biura informacyjne
biura wsparcia sprzedaży
marketing
finanse
księgowość
zasoby ludzkie
badania i rozwój
zaplecze biurowo-administracyjne dla działalności bankowej i ubezpieczeniowej
tworzenie oprogramowania
testowanie aplikacji
opracowanie i wdrażanie aplikacji
4
Pomoc publiczna
5
Mapa pomocy regionalnej – plan na lata 2007 - 2013
Maksymalne wsparcie Lokalizacja
30% mazowieckie
40%
pomorskiezachodniopomorskie
dolnośląskiewielkopolskie
śląskie
50% reszta
6
Specjalne strefy ekonomiczne
7
Specjalne Strefy Ekonomiczne (SSE)
Możliwe korzyści Zwolnienie z podatku CIT:
– nowe inwestycje – nawet do 50% nakładów inwestycyjnych (zakup gruntów, budynków i środków trwałych), lub
– tworzenie miejsc pracy – nawet do 50% dwuletnich kosztów zatrudnienia
– pod uwagę brane są wyższe z tych dwóch grup kosztów Warunki finansowania
– zezwolenie na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie SSE– zezwolenie jest wydawane po przeprowadzeniu negocjacji z władzami
SSE i oparte jest na procedurze przetargowej
8
Rodzaje działalności usługowych na terenie SSE
Usługi rachunkowości i kontroli ksiąg (PKWiU 74.12.1) Usługi w zakresie księgowości (PKWiU 74.12.2) Usługi centrów telefonicznych (PKWiU 74.86) Usługi informatyczne (PKWiU 72) Usługi w zakresie badań i analiz technicznych (PKWiU 74.3) Usługi badawczo – rozwojowe w dziedzinie nauk przyrodniczych i
technicznych (PKWiU 73.1)UWAGA! Nie obejmuje usług doradztwa podatkowego i sporządzania deklaracji
podatkowych Nie obejmuje sprzedaży detalicznej pakietów oprogramowania Nie obejmuje działań doświadczalno – rozwojowych związanych z
obronnością
9
Finansowe wspieranie inwestycji *
Zakres dostępnych projektów– Inwestycje są rozumiane jako
tworzenie nowych lub poszerzanie działalności istniejących przedsiębiorstw rozpoczęcie działań polegających, w dużej mierze, na zmianach wydajności produkcji, procesu
wytwarzania, zmianie produkowanych towarów lub usług
Maksymalne wsparcie - % kosztów kwalifikowanych– 25% (połowa wielkości pomocy regionalnej)– 4 000 EUR na każde nowe miejsce pracy
Terminy i warunki– wniosek: Ministerstwo Gospodarki – kolejne terminy: w nowym okresie budżetowym 2007-2013– przewidywany czas trwania postępowania: 4 miesiące
*na podstawie dotychczasowych przepisów
10
Zarządzanie ryzykiem podatkowym w centrach usług księgowych
11
Funkcje standardowo włączane w centrum usług
FINANSE
• rozliczenia z kontrahentami• rozliczenia z pracownikami• sprawozdawczość i raportowanie• podatki• rozliczenia środków trwałych• rozliczenia gotówkowe i zarządzanie płynnością• budżetowanie• obsługa zakupówHR
IT
Inne
12
Podatki w centrach usług księgowych - główne wyzwania Niejasny podział zadań pomiędzy centrum i klienta Nieefektywna komunikacja pomiędzy centrum i klientem Brak jasnych i skutecznych procedur podatkowych Niewykorzystane możliwości systemów informatycznych Brak doświadczonej kadry i jej rotacja Określenie i rozliczanie kryteriów sukcesu
13
0% 20% 40% 60% 80% 100%
AP
KsięgowośćRozliczenia w grupie
ARRozliczanie delegacji
Środki trwałeZarządzanie gotówkąŚciąganie należności
Zapasy
KredytySprawozdawczość
podatkowa
FakturowaniePayroll
Wysyłki towarów
Księgowanie zamówień
2005 2004
Podatki w centrach usług – identyfikacja głównych funkcji i procesów
Źródło: The Hackett Group – European Finance SSO Study, 2005
Krytyczne dla podatków funkcje CUK
• Dążenie do maksymalizacji efektywności przetwarzania danych kreuje ryzyko podatkowe
• W pierwszej kolejności powinny zostać zidentyfikowane funkcje i procesy, które będą obsługiwane przez centrum
• Większość z takich procesów wpływa na rozliczenia podatkowe klienta
14
Źródła i skutki ryzyk podatkowych
Przyczyna Skutek
niejasny podział obowiązków i zadań pomiędzy centrum usług i klientem
nieterminowy przepływ informacji i dokumentów
brak monitorowania zmian w przepisach i interpretacjach podatkowych
braki w kompetencjach personelu oraz nieefektywna polityka szkoleniowa
system oceny efektywności pracowników centrum
podejmowanie decyzji co do traktowania podatkowego w oparciu o niekompletne informacje
konieczność korekt deklaracji
nieefektywność podatkowa
braki w wiedzy podatkowej powodujące ryzyko popełniania błędu w zakresie rozliczeń transakcji
automatyzm działania - brak „czujności” dla transakcji sporadycznych i nietypowych
15
Obszary zarządzania ryzykiem podatkowym
Process Title:Purpose:
Inputs:
Outputs:
Start:
End:
Departments Timeline
Inputs / Outputs & Notes
2 Remittances between CHD and POL
To ensure optimal level of supply of notes and coins to PO counters and minimise overnight cash holding at POL.
POL Branch
Cash Centre
Inventory Management (Retail- CHD)
CIT
POL Transactions Processing
Daily Cash position
assessment
Start
Surplus / Deficit
Despatch / collect
Standard Remittance
Deliver & pick up package
/ pouch
Amend Operational Plan
to meet needs
Inform CCof Surplus /
Deficit
Cash Centre update details
on SAPADS
No
YesNote: When a branch is in surplus, the CC may not always collect unless significant
Update (scan barcode) on
Horizon
Prepare SAPADS Weekly Summary
of Remittances
Reconcile SAPADS with Horizon by
Branch
Discrepancies investigated
with CC
Error notices issued to branches
Make correction on SAPADS
system
Make correction on Horizon
system
End
Prepare weekly end of day balance on
cash a/ c
Annual branch cash forecasts
Weekly cash holding return
Reconciled remittances between branches & CC's
Cash Centre Remittance
Plan
Weekly cash holding return
Reconciliation ok?
Yes
No
Annual forecast of branch cash
needs Monitor Cash holding against
target
Annual branch cash forecasts
10.30am 5.00 pmNote: The rest of this process does not follow a direct timeline. Details are contained in the steps to indicate daily and weekly activities
CC Plan
Delivery note
Delivery note
Error note
Weekly return
Prepare weekly overnight cash holding return
(ONCH)
Note: Collection or delivery can be initiated either by POL or CC
Key
Start / end of process
Process Input / output
Key step in process
Key decision point
Link to another process
Document usedin the process
Physical CashElectronic Cash
Information Flow
Indirect LinkPE I
I
I
I
I
P P P
I I
I I
I
I
I I
I
I
I
I
Systemy informatyczne
Procedury i kontrola wewnętrzna
Czynnik ludzki
16
Ludzie
Obszary zarządzania ryzykiem podatkowym Systemy informatyczne
Automatyzacja obsługi zdarzeń gospodarczych oraz możliwość generowania prawidłowych raportów podatkowych oraz dokumentów na podstawie odpowiednio zdefiniowanych danych wejściowych, kodów podatkowych i algorytmów podatkowych
Minimalizacja zakresu ręcznego przetwarzania danych
Dostosowanie funkcjonalności systemu informatycznego do funkcji podatkowych przekazanych centrum usług (polskich i międzynarodowych)
Funkcjonalność podatkowa na bieżąco dostosowywana do zmian w przepisach i w organizacji
Information & Technology
IT
Procesy
17
Procedury i kontrola
IT
Obszary zarządzania ryzykiem podatkowym Procedury i kontrola wewnętrzna
Sformalizowane procedury podatkowe dla obszarów nieobjętych zautomatyzowanymi funkcjami systemów informatycznych
Efektywna współpraca oraz wymiana informacji pomiędzy centrum usług i usługodawcą
Kontrola i dokumentowanie podejmowanych decyzji podatkowych
Bieżący przegląd i kontrola rozliczeń podatkowych
Process
Ludzie
18
Ludzie
Obszary zarządzania ryzykiem podatkowym Czynnik ludzki
Opracowanie struktury funkcji podatkowych –Obsługa bieżąca –Wewnętrzne funkcje kontrolne –Planowanie podatkowe (centrum vs. grupa)–Wewnętrzne doradztwo podatkowe
Określenie zakresu obowiązków osób zaangażowanych w rozliczenia podatkowe:
–Zdefiniowanie zakresu obowiązków i odpowiedzialności na poszczególnych stanowiskach
–Przyznanie pracownikom kompetencji umożliwiających wykonywanie obowiązków (polityka szkoleniowa)
–Rozdzielenie funkcji wykonawczych i funkcji kontrolnych (dwustopniowa weryfikacja)
People
Procesy
IT
19
Zarządzanie ryzykiem podatkowym w centrum usług - plan działań wdrożeniowych
Faza analizy Faza
projektowania Faza
opracowania Faza
uruchomienia Faza
optymalizacji
• Analiza zakresu obsługiwanych transakcji i ich skutków podatkowych
• Zaprojektowanie procesu obiegu informacji i dokumentacji
• Podział obowiązków i odpowiedzialności
• Opracowanie narzędzi zarządzania ryzykiem podatkowym
- funkcjonalność podatkowa systemu IT
- procedury i instrukcje podatkowe
- zasady kontroli
• Szkolenia pracowników
• Bieżący monitoring, kontrola i usprawnienia funkcji podatkowych
20
Korzyści z zarządzania ryzykiem podatkowymw centrach usług Faktyczna realizacja celów utworzenia centrum usług Zmniejszenie ryzyka błędu w zakresie sprawozdawczości dla celów
podatkowych Zachowanie równowagi pomiędzy technicznymi oraz operacyjnymi
aspektami dotyczącymi zagadnień podatkowych Wykrycie nowych możliwości obniżenia obciążeń podatkowych Zapewnienie efektywnej kontroli z punktu widzenia usługodawcy Zachowanie najwyższych standardów
© 2006 Ernst & YoungWszelkie prawa zastrzeżone.Ernst & Young jest zarejestrowanym znakiem towarowym.
www.ey.com/plERNST & YOUNG
Doradztwo Podatkowe Ernst & Young
Grażyna Młynarczyk Menedżer Dział Zarządzania Ryzykiem Podatkowyme-mail: [email protected]. +22 557 78 99
Katarzyna KnapikMenedżer Dział Zarządzania Ryzykiem Podatkowyme-mail: [email protected]. +12 424 32 13