MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ DEL GOLFO DEPARTAMENTO DE...

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ DEL GOLFODEPARTAMENTO DE GUATEMALA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorElzer Fidelino Palencia MayenAlcalde MunicipalMunicipalidad de San José del GolfoDepartamento de Guatemala Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que fueron nombrados para el efectoy quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, sonresponsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ DEL GOLFODEPARTAMENTO DE GUATEMALA

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General


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125.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1

1. 2. 3. 4.

Guatemala, 25 de mayo de 2015

SeñorElzer Fidelino Palencia MayenAlcalde MunicipalMunicipalidad de San José del GolfoDepartamento de Guatemala Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0366-2014 de fecha 07 de octubre de 2014, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSan José del Golfo, del Departamento de Guatemala, con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondientes al períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San José del Golfo, del Departamento de Guatemala, laejecución presupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos anivel de programas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios degastos, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicaciónde pruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando lamaterialidad e importancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajorealizado, se detectaron aspectos importantes a revelar, los cuales se describen acontinuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento en el plazo y entrega de documentaciónFalta de presentación de Informes de Activos FijosIncumplimiento en el envío de informes a la Dirección de Crédito Público

4. Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral

La comisión de auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. EdyRolando Velasquez Escobar (Coordinador) y Lic. Israel Erasmo Muñoz Morales(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. EDY ROLANDO VELASQUEZ ESCOBAR

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de San José del Golfo, Departamento de Guatemala

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida, asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a: abastecimientodomiciliario de agua, alcantarillado, alumbrado público, mercados, rastros,administración y autorización de cementerios, limpieza y ornato, tratamiento dedesechos y residuos sólidos, pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento,regulación del transporte, gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales,servicio de policía municipal, generación de energía eléctrica, delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales,reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas, artículos 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Los Acuerdos Gubernativos Números 318-2003 y 192-2014 Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas. Las Normas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría del SectorGubernamental. Nombramiento DAM-0366-2014 de fecha 07 de octubre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria contenidaen los Estados Financieros siguientes: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos y sus respectivasNotas, correspondientes al ejercicio fiscal 2014; asi como el estudio y evaluaciónde la estructura del control interno y la verificación del cumplimiento de leyes,reglamentos, normas y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos

Evaluar la estructura de control interno establecida por la municipalidadaplicable al proceso contable, presupuestario y de tesorería.Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General enlas cuentas de activo, pasivo y patrimonio.Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.




Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondientes alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas cuantitativamente y de acuerdo asu naturaleza, determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General,Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas siguientes: Fondo Común (Bancos),Construcciones en Proceso, Bienes de Uso Común, Activo Intangible Bruto,Gastos del Personal a Pagar, Préstamos Internos de Largo Plazo y Transferenciasy Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientescuentas: Impuestos Indirectos, Tasas y Transferencias Corrientes del SectorPúblico y del área de Gastos, las cuentas: Bienes y Servicios Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central.




Del área de Egresos, los Programas siguientes: 11 Servicios Públicos Municipales,14 Educación y 16 Red Vial, considerando los eventos relevantes de losProyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 01Servicios no Personales, 02 Materiales y Suministros y 03 Propiedad, Planta yEquipo e Intangibles. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Fondo Común (Bancos) Al 31 de diciembre de 2014, la Cuenta 1112 Bancos, presenta la cantidad deQ.2,133,580.71, integrada por 3 cuentas bancarias como se resume acontinuación: Una Cuenta Única del Tesoro (Pagadora) con valor deQ.1,630,871.41, Una Cuenta Bancaria de Préstamo con valor de Q.500,000.00 yUna Cuenta Bancaria de Aportes con la cantidad de Q. 2,709.30, cuentas anombre de la Municipalidad de San José del Golfo; abiertas en el SistemaBancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2014. correspondientes. Construcciones en Proceso Al 31 de Diciembre de 2014, la Cuenta 1234 Construcciones en Proceso presentaun saldo en el Balance General de Q.35.256,677.48, la cual incluye obras dearrastre de ejercicios anteriores y obras en proceso del ejercicio 2014.




Bienes de Uso Común Al 31 de Diciembre de 2014, la Cuenta 1238 Bienes de Uso Común reflejó unsaldo en el Balance General por valor de Q.54.933,875.44. Activo Intangible Bruto En dicha cuenta se capitalizaron las erogaciones de fondos con destino específicopara inversión, que corresponden a ejecución de proyectos que no generan capitalfijo, al 31 de Diciembre de 2014, refleja un saldo acumulado por valor deQ.52.828,981.04, haciendo la observación que durante el ejercicio fiscal 2014 nose ejecutaron proyectos de este tipo. PASIVO Gastos del Personal a Pagar El monto de las Retenciones por Pagar asciende a Q. 65,860.09; corresponden almes de diciembre y se pagan en los primeros días del mes de enero del siguienteejercicio fiscal según las normas vigentes. Están integradas de la siguiente forma:

Cuenta Contable Concepto Valor

2113-04-107 IVA SOBRE FACTURAS ESPECIALES Q108.682113-04-118 PLAN DE PRESTACIONES DEL EMPLEADO

MUNICIPAL

Q47,007.56

2113-04-201 CUOTAS I.G.S.S. Q13,066.962113-04-202 PRIMA DE FIANZA Q246.732113-04-203 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q3,078.062113-04-205 ISR SOBRE DIETAS Q2,352.10

Préstamos Internos de Largo Plazo El monto de los préstamos que la Municipalidad tiene al 31 de diciembre de 2014,asciende a la cantidad de Q.7.561,672.12.Integrados de la siguiente manera:

.PRÉSTAMO No BANCO SALDO638130085885 Banco Inmobiliario Q 506,187.047445069654 Banco de Desarrollo Rural Q 7,055,485.08




PATRIMONIO Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas El saldo al 31 de diciembre de 2014 por concepto de Transferencias yContribuciones de Capital Recibidas Acumuladas asciende a la cantidad deQ.253.256,709.94. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Indirectos La cuenta de Impuestos Indirectos al 31 de diciembre de 2014, refleja un saldo deQ.3.664,540.75. Tasas La cuenta de Tasas al 31 de diciembre de 2014, refleja un saldo deQ.3,922,124.69. Transferencias Corrientes del Sector Público La cuenta de Transferencias Corrientes del Sector Público al 31 de diciembre de2014, refleja un saldo de Q.6.980,726.09. Gastos Bienes y Servicios La cuenta de Bienes y Servicios al 31 de diciembre de 2014, refleja un saldo deQ.24.654,535.29.




5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2014, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 12 deDiciembre de 2013, según Acta No. 56-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.51,106,290.00, el cual tuvo una ampliación de Q.20,322,497.37,para un presupuesto vigente de Q.71,428,787.37, ejecutándose la cantidadde Q.58,527,153.45 (81.94% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ.3,690,430.46; 11 Ingresos No Tributarios, la cantidad de Q.4,897,979.19; 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidadde Q.10,355.00; 14 Ingresos de Operación, la cantidad de Q.284,120.00; 15Rentas de la Propiedad, la cantidad de Q.21,747.76; 16 Trasferencias Corrientes,la cantidad de Q.6,980,726.95; 17 Transferencias de Capital, la cantidad deQ.42,641,794.95; la Clase 17 es la más significativa, en virtud que representa un72.86% del total de ingresos percibidos. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2014, asciende a lacantidad de Q.51,106,290.00, el cual tuvo una ampliación de Q.22,322,497.37,para un presupuesto vigente de Q.71,428,787.37, ejecutándose la cantidad deQ.57,244,396.59 (80.14% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidadde Q.4,675,300.24; 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidadde Q.15.756,729.99; 12 Protección del Medio Ambiente, la cantidadde Q.4,761,370.43; 13 Salud, la cantidad de Q.405,810.18; 14 Educación, lacantidad de Q.7.969,992.00; 15 Desarrollo Urbano y Rural, la cantidad deQ.571,287.66; 16 Red Vial, la cantidad de Q.15.611,671.37; 17 Cultura y Deporte,la cantidad de Q.5.112,411.50; y 99 Partidas no Asignables a Programas, lacantidad de Q.2,379,823.22, de los cuales los programas 11, 14 y 16 son los másimportantes con respecto al total ejecutado, en virtud que representan un 68.72 %del mismo. La Liquidación Presupuestaria del ejercicio fiscal 2014, fue aprobada conforme elPunto Segundo del Acta No. 64-2014 del Concejo Municipal de fecha 30 dediciembre de 2014.




Modificaciones presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.20,322,497.37 ytransferencias por un valor de Q.22.970,346.77, verificándose que las mismasestán autorizadas por el Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulode Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad de San José del Golfo y trasladado a la Contraloría General deCuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de San José del Golfo reportó que al 31 de diciembre 2014, notiene convenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de San José del Golfo reportó que durante el ejercicio 2014, norecibió donaciones. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de San José del Golfo reportó que el monto de los préstamosque tiene al 31 de diciembre de 2014 con los bancos del sistema asciende a totalde Q. 7,561,672.12. Los cuales se detallan a continuación:

PRESTAMO No. BANCO SALDO638130085885 Banco INMOBILARIO Q 506,187.047445069654 Banco de Desarrollo Rural Q 7,055,485.08




5.2.6 Transferencias La Municipalidad de San José del Golfo no reportó transferencias o traslados defondos a diversas entidades u organismos, efectuadas durante el período 2014. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La Municipalidad de San José del Golfo, utiliza el Sistema de ContabilidadIntegrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la Municipalidad de San José del Golfo publicó y gestionó en elSistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,denominado GUATECOMPRAS, adjudicó 62 concursos, finalizados anulados 3 yfinalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado al 31 dediciembre de 2014. Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad de San José del Golfo cumplió en su totalidad con registrarmensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional deInversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento en el plazo y entrega de documentación CondiciónPor medio del Oficio No. DAM-01-0366-2014 de fecha 28 de octubre de 2014, sesolicitó a la Directora de Administración Financiera que presentara lascertificaciones de las actas suscritas por los cortes de caja y arqueo de valoresmunicipales, de enero al 31 de agosto de 2014, así como su traslado a laContraloría General de Cuentas; sin embargo, no fueron entregadas a la comisiónde auditoría; presentando, únicamente los cortes de caja y arqueo de valoresmensuales. Por lo que se constató que del mes de enero a agosto 2014,presentaron las actas de manera extemporánea a la Contraloría General deCuentas y a partir de septiembre a diciembre 2014 si cumplieron con entregarlasde manera oportuna. CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susreformas, Artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, literal e), establece: “Remitir a la ContraloríaGeneral de Cuentas certificación del acta que documenta el corte de caja y arqueode valores municipales, a más tardar cinco (5) días hábiles después de efectuadasesas operaciones”. CausaLa Directora de Administración Financiera Integrada Municipal no cumplió con locontenido en la normativa legal vigente, relacionada con el acta del corte de caja yarqueo de valores y su envío a la Contraloría General de Cuentas. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no dispone de información oportuna, contenidaen el corte de caja y arqueo de valores, para su fiscalización.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, para que luego de practicar el corte de caja yarqueo de valores, deje constancia por medio del acta respectiva y la misma seaenviada a la Contraloría General de Cuentas en forma oportuna. Comentario de los ResponsablesPor medio del oficio sin número de fecha 20 de abril del 2015 la Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal, manifestó lo siguiente: “Enatención a este hallazgo se hace mención que en el ejercicio anterior al que ustedevalúo no se suscribía Acta de Arqueo de Valores de manera mensual pero apartir del mes de septiembre del 2014 se implementó la suscripción de dichasActas con sus certificaciones correspondientes, emitiendo dichos informes losprimeros cinco (5) días a la Contraloría General de Cuentas. Derivado de loanterior se continúa realizando los cortes y las certificaciones en el plazoestablecido. Adjuntando a la presente copia de una muestra del Acta de Corte deArqueo de Valores presentado en el tiempo determinado. Por lo que solicitorespetuosamente que en su análisis sea desvanecido al presente hallazgo” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la responsable en su comentario acepta queen los meses de enero a agosto del año 2014, no se suscribía el Actacorrespondiente, y que fue hasta en el mes de septiembre de dicho año queimplementaron la misma. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DE AFIM VELVET MARLENE GARRIDO ESTRADA 21,500.00Total Q. 21,500.00

Hallazgo No. 2 Falta de presentación de Informes de Activos Fijos CondiciónAl efectuar la revisión a los activos de la Municipalidad de San José del Golfo, nose encontró evidencia que haya sido enviada a más tardar el día 15 de enero de2014, copia autorizada del inventario de los bienes del municipio, a la ContraloríaGeneral de Cuentas, correspondiente al ejercicio fiscal 2013.




CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susReformas, artículo 53 Atribuciones y Obligaciones del Alcalde, inciso r) establece:“Enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de losbienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mesde enero de cada año". CausaInobservancia de la normativa legal vigente por parte del Alcalde Municipal,relacionada con el envío del inventario de bienes de la Municipalidad, a laContraloría General de Cuentas. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no dispone de la información relacionada conel inventario de bienes municipales y lo que limita la evaluación que del mismopueda realizar. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, a efectocumpla con la entrega oportuna de la copia autorizada del Inventario de Bienespropiedad de la Municipalidad, a la Contraloría General de Cuentas, en el plazoestablecido legalmente. Comentario de los ResponsablesPor medio del oficio sin número de fecha 20 de abril del 2015 el Señor AlcaldeMunicipal, manifestó lo siguiente: “Como máxima autoridad administrativa y deacuerdo a como la Ley me lo permite; delegar a la Directora de AdministraciónFinanciera para que desempeñe su responsabilidad relacionado a todo lofinanciero y el envío de los documentos que exige la Ley a las Institucionescorrespondientes. Solicito respetuosamente que en su análisis sea desvanecido alpresente hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que si bien es cierto la Ley le permite delegarfunciones, la responsabilidad de cumplir con la normativa vigente le correspondeal alcalde municipal de conformidad con el criterio del presente hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL ELZER FIDELINO PALENCIA MAYEN 22,000.00Total Q. 22,000.00

Hallazgo No. 3 Incumplimiento en el envío de informes a la Dirección de Crédito Público CondiciónDe conformidad con el Oficio No. O/DCP/SO/DRDP/426/2014 enviado por elSubdirector de Crédito Público, se indica que al corte del 05 de octubre de 2014, laMunicipalidad de San José del Golfo, Guatemala, no actualizó la información delpréstamo por la Construcción del Mercado en el módulo de Deuda SIAF. CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susreformas de conformidad con el Decreto 22-2010 del Congreso de la República,en su artículo 34, establece: Se reforma el artículo 115 del Código Municipal, elcual queda así: “Artículo 115. Información financiera. El Concejo Municipal deberápresentar mensualmente, dentro de los diez (10) días del mes siguiente, a travésdel módulo de deuda del Sistema Integrado de Administración Financiera, encualquiera de sus modalidades, el detalle de los préstamos internos y externosvigentes y el saldo de la deuda contratada. La Dirección de Crédito Público delMinisterio de Finanzas Públicas, velará porque las municipalidades mantengan lainformación actualizada; cuando determine que una municipalidad no estácumpliendo dicha obligación, lo comunicará a la Contraloría General de Cuentaspara que le aplique la sanción legalmente correspondiente.” CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente por parte del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, relacionada con la actualización delos préstamos en el Módulo de Deuda del Sistema SIAF. EfectoLa Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, no cuenta coninformación de la deuda de esta Municipalidad en el Sistema SIAF. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal para que proceda a la actualización de lainformación de los préstamos de forma mensual y así cumplir con la normativavigente.




Comentario de los ResponsablesPor medio del oficio sin número de fecha 20 de abril del 2015 la DirectoraFinanciera Municipal manifestó lo siguiente:” Sin Comentarios”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que la responsable no emitió comentario conrelación al presente hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DE AFIM VELVET MARLENE GARRIDO ESTRADA 21,500.00Total Q. 21,500.00

Hallazgo No. 4 Falta de presentación de Informe de Ejecución Cuatrimestral CondiciónAl efectuar la auditoría se pudo determinar que la Municipalidad de San José delGolfo, presentó de manera extemporánea los informes de las EjecucionesPresupuestarias del Primer y Segundo Cuatrimestre del año 2014, a la ContraloríaGeneral de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Interno de la Contraloría General de Cuentas No. A-37-06, emitido porel Subcontralor de Probidad Encargado del Despacho, Normas de CarácterTécnico y de Aplicación Obligatoria, artículo 2, numeral IV) establece: "En losprimeros cinco días hábiles de cada cuatrimestre: Informe Gerencial de Rendiciónde Cuentas, con la información pertinente de la gestión realizada en elcuatrimestre anterior; se exceptúa de esta disposición lo relativo al informe anual aque se refiere el numeral I, literal c) del presente artículo. Estos informes deberánimprimirse en papel bond tamaño carta, con el membrete oficial delas municipalidades o empresas municipales, con folios e índice de su contenido yanexos, con letra tipo arial de doce puntos, márgenes superior e izquierdo de 1.5pulgadas (3.81 centímetros), derecho e inferior de 1.0 pulgada (2.54 centímetros).Estos informes deberán enviarse en forma electrónica en medio magnético uóptico, y conservarse en los archivos oficiales de las entidades cuentadantes".




CausaIncumplimiento de normas vigentes por parte de la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal. EfectoNo se cuenta con información presupuestaria pertinente, para el control, registro,asesoría y fiscalización por parte de la Contraloría General de Cuentas. RecomendaciónEl señor Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a la Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que prepare y presente lainformación de la ejecución presupuestaria cuatrimestral de manera oportuna y asícumplir con lo establecido en la normativa vigente. Comentario de los ResponsablesPor medio del oficio sin número de fecha 20 de abril del 2015 la Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal, indica lo siguiente: “Manifiesto quelos informes cuatrimestrales de las Ejecuciones Presupuestarias que son enviadosa la Contraloría General de Cuentas, se ha cumplido con la presentación ante estaInstitución. Por lo que solicito respetuosamente que en su análisis seadesvanecido al presente hallazgo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo, porque en su comentario manifiesta que losinformes cuatrimestrales fueron entregados a la Contraloría General de Cuentas,pero conforme lo revisado fue de manera extemporánea, es decir no cumpliendocon la normativa vigente de conformidad con el criterio establecido en el presentehallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DE AFIM VELVET MARLENE GARRIDO ESTRADA 2,687.50Total Q. 2,687.50

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría correspondiente al ejerciciofiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte de laspersonas responsables, estableciéndose que se le dio cumplimiento a las mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ELZER FIDELINO PALENCIA MAYEN ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20142 HERMAN RENE OLIVA REYES CONCEJAL I 01/01/2014 - 31/12/20143 MOISES VELIZ CATALAN CONCEJAL II 01/01/2014 - 31/12/20144 HENRY HUMBERTO PALENCIA PEREZ CONCEJAL III 01/01/2014 - 31/12/20145 JOSE DAMACIO REYES VELIZ CONCEJAL IV 01/01/2014 - 31/12/20146 JUAN CARLOS REYES SANTOS SINDICO I 01/01/2014 - 31/12/20147 ARNULFO AVILA VELIZ SINDICO II 01/01/2014 - 31/12/20148 MIRNA VICTORIA HERRERA CARRERA SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2014 - 31/12/20149 VELVET MARLENE GARRIDO ESTRADA DIRECTORA DE AFIM 01/01/2014 - 31/12/201410 ERIK ANDRES QUEZADA ESTRADA DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2014 - 07/05/201411 JUAN CARLOS YOS SOTO DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 08/05/2014 - 31/12/201412 GUSTAVO ADOLFO SOTO OSORIO AUDITOR INTERNO 01/01/2014 - 31/12/2014

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. EDY ROLANDO VELASQUEZ ESCOBAR

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1) Ser la municipalidad que sobre salga a nivel departamental, verificando supresupuesto financiero, en la ejecución de programas de salud, educación,vivienda, infraestructura vial y saneamiento ambiental, y otros, utilizando elmecanismo de coordinación local por medio de los COCODES, alcaldescomunitarios y la Sociedad Civil. Misión (Anexo 2) La Municipalidad de San José del Golfo, Guatemala, es una institución autónoma,con personería personalidad y capacidad jurídica para adquirir derechos y contraerobligaciones. El fundamento legal de la autonomía se encuentran normados en laConstitución Política de la República de Guatemala y en el Código Municipal.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ DEL GOLFO DEPARTAMENTO DE...

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