2004 年度企业财务会计决算报表

主要内容

• 2004 年度决算报表的总体特点 • 2004 年度决算工作依据• 2004 年度决算报表修改及填报• 2004 年度决算报表的工作要求 • 上报时间

从报表内容设置上主要体现在，按照新制度会计科目在前的原则，后面的补充表里，反映在新制度在左边，旧制度在右边进行划分。原则是按照财务指标和统计指标尽量分开，财务指标在前，统计指标在后，将新旧会计制度反应的科目同时列表。

一、 2004 年度决算报表的总体特点

决算工作的依据是按照法律法规顺序排下来，依次是会计法、国务院令、企业财务会计报告条例，具体事项是根据会计制度，财务制度制定的。

二、 2004 年度决算工作依据

（一）封面封面左侧：企业名称：应填写企业在工商行政管理部门

登记注册的企业名称全称

三、 2004 年度决算报表修改及填报

封面右侧：

1. 企业（单位）统一代码：要按技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的代码填报。

2. 工效挂钩标识码：是根据国务院有关部委的建议，将 2003 年的“执行”工效挂钩标识码改为“全部执行”和“部分执行”，企业可按实际挂钩情况进行填列。

3. 报表类型码：今年去掉了金融并企业表、事业并企业表、基建并企业表。

4. 行业补充指标表标识码：取消了第 9项“外贸”，增加了第 13项“电力”。

（二）资产负债表 ：

资产负债表中的“年初数”应根据企业上年度财务会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。如有调整应将调整事项在决算报告分析中作详细说明。

1. 表中“待处理流动资产净损失，待处理固定资产净损失”执行新制度的企业不填写。

2. 未分配利润：增设“现金股利”，反映依据《财政部印发〈企业会计准则 ---- 资产负债表日后事项〉的通知（财会 [2003]12号）规定。 3. 资产损失：反映依据财政部关于印发《工业企业执行〈企业会计制度〉有关问题衔接规定的通知》（财会 [2003]31 号）规定。

1. 财务费用： ( 利息支出、利息收入、汇兑净损益 ) 从去年的基本情况表调到今年利润表中来，用来反映财务费用的明细项目。

（三）利润及利润分配表：

2. 营业外支出：增加“出售无形资产损失”，反映企业因出售无形资产造成的损失。

3. 补充资料：此项目是从去年基本情况表中“利润增减变化净额”项目调到今年利润表中，作为利润表中的补充资料，主要来反映企业非经营性变动对企业利润的影响程度。

（四）现金流量表： 今年的表格内容没有做相应修改，同去年的表格和填报要求是一致的。但在填表时应注意的是，表中补充资料中的净利润 39 行=利润表中 46行； 40 行 =利润表中 44 行； 41 行 =利润表中 45行等等；在这就不一一说了，可以参照填报说明进行填报。

（五）应上交应弥补款项表： 1. 增值税：只保留了四项，期初未交数、本年应交数、本年已交数和期末未交数。财政部门主要掌握一下总体的税收情况，把一些抵扣的明细项目去掉了。

2. 补充资料：增加“本年支付补充养老保险总额”和“本年支付医疗保险总额”项目。

( 六 ) 所有者权益（或股东权益）增减变动表 实收资本的本年增加数和本年减少数反映的是企业资本（或股本）的变动情况。按照相关法律规定，企业资本（或股本）除下列情况外，不得随意变动：一是符合增资条件，并经有关部门批准增资；二是企业按法定程序报经批准减少注册资本。要注意的是，表中反映的各项权益的期初、期末数要同资产负债表中的期初、期末数要一致。另外，补充资料二仅由国有独资和国有控股企业编报。

( 七 ) 资产减值准备及资产损失情况表 为结合新旧企业会计制度核算要求，涉及到执行新旧企业会计制度的衔接问题，今年是按照新旧会计制度进行设置的，在表中体现了新会计制度在左边，旧会计制度在右边的原则。

( 八 ) 基本情况表 1. 企业集团（总公司）户数情况：反映

企业集团（总公司）以产权关系为纽带的境内和境外企业户数。仅由企业集团（总公司）编制合并或汇总报表填列。 2. 增加了 20 行和 22 行的“参加补充养老保险职工人数”和“参加补充医疗保险职工人数”。 3. 今年的基本情况表在去年的基础上进行了简化，将去年的三张表简化为一张表，但是将去年的基本情况表三企业办社会作为独立表格进行填报，实际还是两张表。

4. 固定资产情况：今年调整到基本情况表中，去年在“资产减值准备、投资及固定资产情况表”中反映。今年的“固定资产情况”在去年的基础上进行了简化，只反映期末数，去掉了年初数、本年增加数、本年减少数。但再填表时，一定要注意各分类资产的关系要相等，总数要相等，原值、折旧、净值要和资产负债表的数据也要一致。

( 九 ) 企业办社会职能情况表： 企业办社会职能情况表去年在基本情况表内，今年作为独立表单列出来，在填报时，参照中央企业办社会试点情况，如果是在 12月 31 日已经完成的项目不填此表，尚未完成的项目填此表。

( 十 ) 年度间主要指标变动表： 1.2003 年实际数：要将企业 2003 年度的决算数据导入到本表中来，本表中 2003 年实际数为上年上报的决算数。

2. 上年实际数：上年实际数填列调整后的数。

( 十一 ) 汇编范围企业户数变动分析表：

按照编报说明进行填报。

四、 2004 年度报表的工作要求

( 一 ) 决算工作的要求：要以账实一致、账证一致、账表一致为原则，报表数据要真实完整，钩稽关系要正确，说明和分析要合规。要注意主表、附表和补充表之间的钩稽关系，资产负债表、利润表、现金流量表之间要保持一致，资产负债表后面的所有者权益要和基本情况表中数据也要保持一致。

（二）电子数据和文字数据要相同。

（三）严格审批：报告要依法合规，企业报给我们的决算报表是要经过会计师事务所审计过的，有企业法人代表签字盖章和企业公章的具有法规性的文件，对文件的合法性要负责。

（四）请区财政的同志对决算企业户数进行一下统计，如：国有企业、集体企业、境外企业数，掌握决算范围，为下一年的决算报表工作奠定基础，方便明年的决算工作，报起处里处里一份。

（五）国有企业年度会计报表审计备案表。我们附在决算报表后面，请与决算一同填报，随报表软盘一同上报企业处。

五、上报时间

（一）市属各企业主管局（总公司）、集团公司、企业化管理行政事业单位于 2005年 3月 10 日以前上报北京市财政局企业处。

（二）各区县财政局企业科于 2005年 3月 20日以前上报北京市财政局企业处。

联系电话： 8854 9192 6842 3856

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