2010 年度企业财务决算报表讲解

20102010 年度企业财务决算报表讲解年度企业财务决算报表讲解

浙江省国资委统计评价与分配处

20102010 年度企业财务决算报表讲解年度企业财务决算报表讲解一、报表设计修改的总体情况二、填报范围三、报送级次和填报主体四、上年填报中的主要问题五、具体编制方法及要求六、财务情况说明书七、报送时间与内容


一、报表设计修改的总体情况一、报表设计修改的总体情况修改背景：修改背景：企业会计准则平稳过渡新环境对国有资产监督管理工作提出新要求进一步完善报表体系基本宗旨：基本宗旨：一表多用，数据共享，满足需要。保持报表体系的连续性和稳定性满足国有资产监督管理工作需要精简报表指标，减轻企业负担明确填报口径，提高信息质量


一、报表设计修改的总体情况一、报表设计修改的总体情况

主要修改内容：主要修改内容：决算报表表式 1. 报表数量较上年减少 4 张，删除了企业资产损失管理情况

表（ 19 表）、事业单位主要指标表（ 26 表）、主辅分离辅业改制情况表（ 28 表）和对外捐赠情况表（ 32 表）（ 32表在成本费用表中保留了几个指标）

2. 根据监管重点，年度经营成果情况表增加了 EVA 考核相关指标，工效挂钩清算情况表增加了工资预算管理的相关内容 ( 这两张表我委不作要求）

3. 调整了财务情况表各张报表的排列顺序，按资产类、负债类、成本损益类排列

4. 对 19 张报表进行了修改完善：包括 4 张主表和 15 张财务情况表


一、报表设计修改的总体情况一、报表设计修改的总体情况

主要修改内容：主要修改内容：报表编制说明完善指标解释，明确填报口径，增加勾稽关系

财务情况说明书报表软件完善功能


二、报表填报范围二、报表填报范围

本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的国有及国有控股企业。具体包括：

境内国有全资及控股子企业（包括金融企业）；

境外（含港、澳、台地区）国有全资及控股子企业和经费报账性质的各类境外办事机构；

所属事业单位；

所属基建单位（项目）；

所属各类独立核算的分支机构。


二、报表填报范围二、报表填报范围

按实质控制原则可以不纳入合并的情况：（ 1 ）已进入清理整顿程序；（ 2 ）已进入破产程序；（ 3 ）无法控制的其他情况。


三、报送级次和填报主体三、报送级次和填报主体

市属企业三级（含三级）及以上企业单户填报。三级

以下企业并入三级填报


三、报送级次和填报主体三、报送级次和填报主体特殊填报主体特殊填报主体境外子企业 1. 按集团统一的会计期间和母公司会计政策进行调整 2. 境外子企业外币报表折算为人民币报表。

事业单位、基建单位（项目） 1. 按规定进行报表项目转换，分别按评价函

[2009]262号和评价函 [2004]235号进行转换 2. 填报会计主附表、财务情况表中的相关报表要求按照母公司统一的会计政策和计提标准，计提资产

减值准备。


四、上年填报中的主要问题四、上年填报中的主要问题

封面代码：行政隶属关系与所在地区混淆；行业代码、组织形式与上年不一致且变动不合理，集团本级或差额表行业代码不正确；上年企业代码与新报因素不衔接，部分企业与上年数据库户数核对出错；保险标识码与保险人数不匹配等。

树型结构 : 部分企业对事业单位直接汇总，没有做合并，部分企业节点不平。

填报范围：有些企业未全部填报子企业（应和审计户数范围一致）。有些企业未填全该填的报表，表完整性审核通不过。

资产负债表：存货其中项原材料和库存商品漏填；个别省属集

团合并报表存在国家资本以外的资本，部分子企业或差额表中存在国家资本；漏填法人资本的其中项国有法人资本。



利润表：管理费用其中项业务招待费和研究与开发费用漏填。

所有者权益变动表：所有者权益及其明细与资产负债表相关数据不一致；净利润、利润分配等数据与利润表、利润分配表相关数据不一致等。

国有资产变动情况表：年初国有资本及权益总额与上年变动较大且不合理； 2-29 行存在负数；年初年末国有资本及权益总额与计算公式结果不符等。

应上交应弥补款项表：保险数据与基本情况表保险人数不匹配。



基本情况表：差额表存在人员或工资；年末从业人员（职工人数、在岗职工人数）与全年平均从业

人员（职工人数、在岗职工人数）比例不匹配；从业人员与职工人数、在岗职工人数比例不匹配；参加各种保险职工人数（应为年末参加的人数）大于年末职

工人数；年末离休人员本年数大于上年数且不合理；年末职工人数不等于年末在岗职工人数与年末不在岗职工人

数之和；实际发放工资与应发工资比例不匹配；全年从业人员（职工、在岗职工）全年平均工资不合理，过

高或过低。



基本情况表：按使用情况划分固定资产与按类别划分固定资产的合计数不

一致；当年计提的折旧总额与当年计提折旧的平均固定资产原价不匹配，折旧率过高或过低，与资产负债表固定资产累计折旧数不衔接，有些单位在当年计提折旧指标中直接填了累计折旧总额；

人均指标数额过大或过小，如人均工资、人均保险、人均福利、人均经济补偿金、离退休人员人均福利性补助、人均住房费用、人均培训费、企业负责人人均薪酬等；

军转人员比例、工挂人数比例、科技资金来源与科技资金支出比例、工业总产值与营业收入比例不合理；



基本情况表：合并抵销中只有固定资产原价无当年计提折旧或只有当年折旧

无计提折旧的固定资产原价。

投资情况表：投资收益与利润表相关数据不衔接。带息负债情况表：短期借款与长期借款和资产负债报数据不衔

接。

主要业务情况表：收入、成本合计不到 80% 。

成本费用情况表：管理费用明细中业务招待费和研究与开发费用与利润表相关数据不衔接。



人工成本情况表：企业人工成本总额小于从业人员人工成本总额；企业人工成本总额小于职工人工成本总额；职工人工成本总额小于在岗职工人工成本总额；从业人员人工成本总额小于在岗职工人工成本总额；职工人工成本总额及其明细与基本情况表中相关数据不衔接

。利润分配情况表：净利润、提取盈余公积等指标与利润表、

所有者权益变动表相关数据不一致；年末未分配利润等指标与资产负债表相关数据不衔接；部分下属企业填写了应交国有资本收益部分的数据。


四、上年填报中的主要问题四、上年填报中的主要问题风险业务及或有事项情况表：提供担保金额、对集团内部提

供担保金额、对集团外部提供担保金额等指标与提供担保情况表相关合计数据不一致。

未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表：部分企业填写

不完整；集团未纳入企业户数加上纳入合并范围的企业户数之和不等于集团基本情况表中的集团全部企业户数。

集团基本情况表：部分集团企业总户数不全面；部分集团下

属企业填写了集团基本情况表中的企业户数等指标；集团为大集团概念，二级集团不用填写本表。

汇编范围主要指标比较表：部分企业上年年末数与上年实际上报数据不一致；差额及原因部分与相关报表数据不衔接。


五、报表编制方法及要求—报表构成五、报表编制方法及要求—报表构成

2010年财务决算报告

2010年度企业财务决算报表

决算报表编制

说明

财务情况说明

书

封面主附表(8张 )

财务情况表

(21张 )


五、报表编制方法及要求—封面五、报表编制方法及要求—封面主要修改情况主要修改情况 :: 行业代码新增行业代码新增 7160 7160 实业投资基金实业投资基金注意事项：注意事项：1.隶属关系 :330100 （所有市级监管企业）与所在

地区的区别2.部门代码： 304 （监管企业）与上年不一致3. 国民经济行业代码（非常重要，直接影响数据的分析和利用） : 集团本部：有经营业务的，按实际经营业务的行

业代码填列；没有经营业务的，按集团的主要业务行业代码填列。集团差额表按集团主要业务行业代码填列。


五、报表编制方法及要求—封面五、报表编制方法及要求—封面

4. 经营规模：按国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函 [2003]327 号 )填列。

5. 工效挂钩标识码单户企业选“全部执行工效挂钩”或“不执行工效挂钩”“部分执行工效挂钩”是针对合并主体而言的

6. 编报日期：指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会，或类似决策机构审核签发的日期。


五、五、报表编制方法及要求—会计主附表报表编制方法及要求—会计主附表

企财 01 表资产负债表企财 02 表利润表企财 03 表现金流量表企财 04 表所有者权益变动表企财 05表国有资产变动情况表企财 06表应上交应弥补款项表企财 07表资产减值准备情况表企财 08表基本情况表


五、五、报表编制方法及要求—资产负债表报表编制方法及要求—资产负债表

表式与上年一致。

填报说明：填报说明：

1.注意有关科目的填报口径，涉及减值准备的科目按净额填列。

2.“应收股利”填在“其他应收款”项目下。 3.“1 年内的待摊费用” 在“其他流动资产”填列。 4.“ 其他应交款”在“应交税费”中填列。 5.“应付股利”填在“其他应付款”。 6.市属监管企业集团实收资本一般仅为国家资本。


五、五、报表编制方法及要求—资产负债表报表编制方法及要求—资产负债表

7.“专项储备 (115 行 )”反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费、维简费等专项储备的期末余额，以合并口径进行填列，需在报表附注中披露。

8 、表中带 *科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带 # 为外商投资企业专用。


五、报表编制方法及要求—利润表五、报表编制方法及要求—利润表

表式与上年一致表式与上年一致。填报说明：填报说明：

1 、企业营业费用和经营费用在“销售费用”中反映。

2 、 29 行“其他”一般企业不填，石油勘探企业填列。

3 、 33 行由金融企业填写。

4 、 52 行“其他综合收益”反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额； 53=46+52 行。

5 、利息收入和汇兑净收益损失均存在一般企业和金融企业填报的不同行次，不要混淆。


五、报表编制方法及要求—现金流量表五、报表编制方法及要求—现金流量表

表式与上年一致表式与上年一致。填报说明：填报说明：

1. 企业销售材料和代购代销业务收到的现金在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映。

2.罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入填在收到其他与经营活动有关的现金。

3.收到的税费返还：—列入“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的，应在经营活动收到的现金流量中的“收到的税费返还”中反映；—增加企业权益的，应在筹资活动收到的现金中“吸收投资

所收到的现金”反映。4. 支付给职工以及为职工支付的现金：反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。不包括支付的离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资等。企业为职工支付的养老、失业等



社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的其他福利费等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。企业支付给离退休人员的费用，在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映。

5.罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等填列在“支付其他与经营活动有关的现金”。

6.收回投资收到的现金：只包含收回债权性投资本金而收到的现金，不包括投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。



7.购建固定资产、无形资产和其它长期资产支付的现金：不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分；分期付款购建的固定资产，其首次支付的现金在本项目反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流中反映。

8.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔偿收入，也在本项目反映。

9.吸收投资收到的现金：反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。



以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目内减去。外贸等企业收到的所得税返还增加权益的现金也在此项反映。

10. 支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠现金支出、发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金，减少注册资本所支付的现金等。


五、报表编制方法—所有者权益变动表五、报表编制方法—所有者权益变动表

主要修改情况： “可供出售金融资产公允价值变动净额”、 “权益法下被投资单

位其他所有者权益变动的影响”、“与计入所有者权益项目有关的所得税影响”等简化为第 7 行“其他综合收益”。填报说明：1 、本年部分 1 行、 4 行与上年部分 31 行相等，本年年初数

调整追溯调整到上年部分。2. 所有者投入资本：反映企业接受投资者投入形成的实收资

本（或股本）和资本（股本）溢价，对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。

3. 股份支付计入所有者权益的金额：反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，对应填列在“资本公积”栏内。


五、报表编制方法—所有者权益变动表五、报表编制方法—所有者权益变动表

4. 提取专项储备：反映企业当年依照国家有关规定提取的安全费用以及具有类似性质的的各项费用。使用专项储备：反映企业当年按规定使用安全生产储备用于购建安全防护设备或与安全生产相关的费用性支出情况。

5. 具体钩稽关系：左半部分 1 行、 4 行与右半部分 31 行对应，填写时要注意与

资产负债表数据相对应衔接 ;6 行一般对应 7 和 18 列，与利润表相关指标对应 ; 10 行对应 1 、 2 和 12 、 13 列； 18-21行一般对应 5 、 7 、 16 、 18 列且 5 列与 7 列之和一般为零； 23 行一般对应 6 、 7 、 17 、 18 列，且 6 列与 7 列之和一般为零； 24 行一般对应 7 和 18 列； 26 行的 11 和 22 列一般应为零； 27 行一般对应 1 、 2 、 12 、 13 列，且 1 列与 2 列、 12 列与 13 列之和为零； 28 行一般对应1 、 5 、 12 、 16 列，且 1 列与 5 列、 12 列与 16 列之和为零； 29 行一般对应 5 、 7 、 16 、 18 列，且 5 列与 7 列之和为零； 31 行本年数应与资产负债表相关指标相衔接。


五、报表编制方法—国有资产变动情况表五、报表编制方法—国有资产变动情况表主要修改情况：补上 31 行年末其他国有资金、资本（股票）溢折价改为资本（股本）溢折价。

填报说明 :1.“ 年初国有资本及权益总额”原则上应与上年期末口径衔接一致

，但企业发生年度财务决算追溯调整、经营期内子企业划转、财务决算合并范围发生变化等事项时，可存在差异。

2. 年初、年末国有资本享有的权益额需与计算公式相衔接。国有资本享有的权益额 = （资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润－国有独享部分）×（国有实收资本 /实收资本） + 国有独享部分。

国有独享部分包括国家专项拨款、各项基金转入、土地估价入账、税收返还或专项减免、国家拨付流动资本等政策因素形成的国家独享权益数额。


五、报表编制方法—国有资产变动情况表五、报表编制方法—国有资产变动情况表

3. 清产核资增加、减少和无偿划入、无偿划出：按规定已经进行年初数追溯调整的不在本项目反映。

4.税收返还：反映企业按国家有关规定收到返还的所得税、增值税等直接增加的国有权益。行业性税收返还不在本项目反映。

5. 减值准备转回：反映企业经营期间因资产价值回升等原因转回已计提减值准备影响当期损益而增加的国有资本及权益。



6. 会计调整：反映企业经营期间会计政策和估计变更、会计差错调整等事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。

注 : 涉及减值准备会计政策与估计变更以及差错调整影响当期损益而增加的国有资本及权益在“减值准备转回”项目中反映。

7 、经营积累、经营减值：反映企业当年生产经营实现的净利润（亏损）扣除客观因素影响当期损益而增加（或减少）国有资本及权益额，其中企业当期无法支付的应付款项、外币报表折算差额、公允价值变动作为企业当期经营因素，不作为保值增值客观因素。

8. 中央和地方政府确定的其他因素：反映经中央和地方政府



确定、未在上述客观因素中反映的增加或减少国有资本及权益的金额。增加额和减少额应在表中分别填列。其中企业负担义务教育支出、股权分置改革引起的权益变动等也在此项列示。

9. 年末其他国有资金：反映年末不列入企业所有者权益，但由企业管理、使用的具有权益性质的国家所有的资金，如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。

10. 会计报表附注中应当对年初调整事项和当年国有资本及权益增减变动情况逐项说明。


五、报表编制方法—应上交应弥补款项表五、报表编制方法—应上交应弥补款项表

表式与上年一致。注意事项：填报数据应注意与财政、税务等部门批准、认可的有关数据衔接一致。

其他各税：反映除表中所列各项税金外，企业应交纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税、城镇土地使用税、契税以及地方教育费等所有其它各项税费的交纳情况。

注意各类保险缴纳金额与基本情况表中参加保险的人数相衔接

。


五、报表编制方法及要求—资产减值准备情况表五、报表编制方法及要求—资产减值准备情况表

修改情况 :3 行 6 栏允许填列。填报说明：

1. 合并增加额、合并减少额：反映企业（集团）因合并范围变化而增加或减少的减值准备金额。因同一控制下企业合并增加的子公司，应调整合并期初数，不在本项目下反映。

2.严格按准则的要求，规范、足额计提资产减值准备，建立资产损失日常财务处理渠道，重点审核资产减值准备转回，注意新准则下长期资产减值准备转回的限制。

3. 资产减值准备的计提和转回要分别填列 ,不能直接相互抵销。


五、报表编制方法—五、报表编制方法—基本情况表基本情况表

主要修改内容 : 44 行本年企业支付的职工住房费用改为本年企业负担的职工住房费用；工业总产值改为总产值；工业增加值改为增加值。

填报说明 :1. 本表中涉及人员、工资、保险等指标，应与企业人力资源等部门相协调，保证口径一致，数据衔接。

2.从业人员中不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务派遣合同的人员。 3. 平均人数按照本年 12 个月人数的算术平均值计算。4. 年末职工人数是指企业年末人事关系或工资关系在本单位

的固定职工及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗人员。


五、报表编制方法—五、报表编制方法—基本情况表基本情况表

5. 不在岗人数：指档案关系在本企业或与企业签订劳动合同关系尚未到期的实际不在岗人数。其中内退人数单独列示。

6. 各类保险人数均为参加相应保险的年末职工人数，不大于年末职工人数。

7.应发和实发工资均包含按月发放的住房补贴。8. 离退休人员养老金及福利性补助：不包括离退休人员通过社

会养老保险机构领取的工资和补助以及企业支付给离退休人员的医药费。

9. 企业负责人薪酬：主要由基本年薪、绩效年薪、当年兑现的中长期激励收益组成，按照当年实际发放数填报。基本年薪是指企业负责人年度基本收入，绩效年薪是指与企业负责人当年经营业绩考核结果相联系的收入，当年兑现的


五、报表编制方法—五、报表编制方法—基本情况表基本情况表中长期激励收益是指根据经薪酬审核部门批准的股权激励

计划，负责人行权或兑现取得的收益。未实行年薪制的企业，负责人薪酬主要由工资、奖金、津贴、补贴组成。负责人当年取得的其它货币收入，一并填报。

10. 企业负责人人数：企业负责人是指企业的董事长、党委书记（党组书记）、总经理（总裁）以及其他企业领导班子成员。

11. 本年企业负担的职工住房费用：反映企业当年在职工住房方面提取和发放的全部费用，包括企业当年提取的职工住房公积金、发放的购房补贴、住房补贴以及由企业承担的取暖、房屋修缮、物业管理等费用。其中，“本年提取的住房公积金”反映企业本年度按规定在成本费用中提取的住房公积金总数；企业实际发放的购房补贴或住房补贴在“本年一次性支付的住房补贴”和“本年按月发放的住房补贴”中分别填列。


五、报表编制方法—基本情况表五、报表编制方法—基本情况表

12. 总产值仅由工业企业填列，增加值由全部企业填报，没有上报统计局数据的按编制说明公式计算。

13. 本年收到的财政性资金指企业当年收到的各项财政性资金，包括从财政部门以及财政部门以外的其他部门、机构收到的财政性质资金。与《应上交应弥补款项表》中“财政拨款”不同，其反映的是当年由财政部门直接拨付企业的资金。

14. 企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出不作为本企业的科技支出反映。

15.购买新技术、科研设备等支出：不包括购买的单位价值在 30万元以下的研发仪器、设备的支出，此项在“研究开发性固定资产支出”中反映。



16.当年固定资产投资总额：反映企业本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产。

17. 企业累计向境外投资额 : 指企业期末累计向境外投资的金额，不剔除由境外返还境内的投资。



注意事项：1.差额表不能有人数和工资（国务院国资委审核严格

要求）。2. 年末人数与全年平均人数要匹配，不能年末人数很大但全年平均人数很小，至少 1/12 。

3. 人数与工资要匹配，平均工资要适中。4.参加保险人数与应上交应弥补款项表中缴纳保险金额要对应。5. 实际发放工资与应发工资相匹配。6. 年末不在岗职工人数与年末在岗职工人数加总等于

年末职工人数。



7.当年计提折旧的平均固定资产原价与当年计提的固定资产折旧总额应匹配，年平均折旧率不能过高或过低。8.参加各类保险的人数一般不应大于年末职工人数。9. 人均保险费用、经济补偿金、福利费、医药费、住房费用、培训费用、负责人人均薪酬、人均工挂工资等要合理适中。

10 、年度离退休人员变动应合理。


五、报表具体编制方法及要求—财务情况表五、报表具体编制方法及要求—财务情况表

企财 09表应收款项情况表企财 10表存货情况表企财 11 表固定资产投资情况表企财 12 表对外长期股权投资情况表企财 13 表投资及风险业务情况表企财 14 表带息负债情况表企财 15表或有事项情况表企财 16表提供担保情况表



企财 17表并购及无偿划入企业情况表企财 18表转让及无偿划出企业（资产）情况表企财 19表主要业务情况表企财 20表成本费用情况表企财 21 表研究开发费用支出情况表企财 22 表人工成本情况表企财 24 表利润分配（派）情况表企财 25 表非经常性损益情况表企财 26 表企业集团基本情况表



企财 28 表未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表

企财 29 表汇编范围企业年度间主要指标比较表企财 30 表境外子企业基本情况表企财 31 表企业所属境外机构及三级以下境外子

企业基本情况表注意：工效挂钩清算情况表（企财 23 表）和年度经营成果

情况表（企财 27 表）我委不做要求


五、报表编制方法及要求—应收款项情况表五、报表编制方法及要求—应收款项情况表

修改情况：应收款项账龄分析由 6 档减少为 4 档， 3 年以上不再区分；涉及诉讼的应收款项减值准备不再填列。

填报说明：1. 年初余额、年末余额：指应收账款、其他应收款的年初和年末

账面余额，不扣除已计提坏账准备。2.坏账准备：指企业实际计提的坏账准备年初、年末余额。包括

按账龄分析法和按个别认定法等计提的坏账准备。3.注意与资产负债表、减值准备情况表等的对应勾稽关系。4. 质量保证金：反映企业销售产品或提供劳务时，按照协议或合同规定预留一定比例货款以保证产品或服务质量的金额，主要由建筑企业填写。

5.受托发放委托贷款：反映委托人提供资金，由金融企业（受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率


报表编制方法及要求—应收款项情况表报表编制方法及要求—应收款项情况表

等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款，其风险由委托人承担。

6. 资本充足率：由财务公司、商业银行等企业按照中国银行业监督管理委员会颁发的《商业银行资本充足率管理办法》（银监会令第 2 号）和《中国银监会关于银行业金融机构执行< 企业会计准则 > 后计算资本充足率有关问题的通知》（银监发 [2008]82号）等有关规定填列，数据一般应由金融企业的风险资产管理部门等提供。


五、报表编制方法—存货情况表五、报表编制方法—存货情况表

修改情况：存货期限分类由 4 档减少为 3 档，不再区分 1-2 年和2-3 年，统一为 1-3 年（含 3 年）。

填报说明： 1.“非正常存货”指由物理质量、性能发生恶化或由于技术进步

、外部市场环境变化等原因导致价值贬值，并在可预计的未来不可能再恢复到原始价值的存货。

2. 按照“非正常存货”所属类别填报本表时，各类别存货之间不应重复填报。

3.房地产开发企业土地储备在“存货”下的“其他”中进行反映，相关情况还应当在财务报表附注中进行说明。

4.注意与资产负债表、减值准备情况表等的对应勾稽关系。


修改内容：区分具体项目是否为主业投资，在财务情况表中的位置提前。

填报说明：1. 本表反映企业固定资产投资总体情况，不局限于会计上的“固定资产”概念，包括油气资产、生物资产和投资性房地产。

2. 本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。

3. 本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。

4. 企业购置的不需安装的固定资产，并入新开工项目填列。

五、报表编制方法—固定资产投资情况表五、报表编制方法—固定资产投资情况表


五、报表编制方法—固定资产投资情况表五、报表编制方法—固定资产投资情况表

5. 重点项目：按照企业投资管理制度规定，经董事会或总经理办公会议研究决定的项目，企业应填报投资金额排名前 10位的项目。

6.竣工年月：指项目实际或计划完成年月。对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。

7. 企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资额的 10%，须在“备注”中具体说明其来源。


五、报表编制方法—对外长期股权投资情况表五、报表编制方法—对外长期股权投资情况表

修改内容：修改内容：

增加 13栏减值准备年初余额和 18栏股权状态；股权比例和账面价值年初年末数互换。

填报说明 : 1. 单户报表按企业对外长期股权投资逐笔填列，合并报表按集

团合并范围外的长期股权投资逐项填列。2. 在“长期股权投资”以外科目核算的对外长期股权投资视同成本法核算。

3 、被投资企业性质：若被投资企业外商股权比例超过 25%，但国有股权比例仍大于外商股权比例，则按国有控股选择填列。


五、报表编制方法—对外长期股权投资情况表五、报表编制方法—对外长期股权投资情况表

4. 本年账面投资收益：成本法——反映本年实际收到的投资收益权益法——反映企业当年实际确认的投资收益（损失）投资减值准备不在本项目反映。5. 股权状态：反映企业对长期股权投资的持有情况，按本年

新增、连续持有（包括因合并范围变化引起的长期股权投资变动）、本年末已处置选择填列。

6.注意与资产负债表相关指标的衔接。


五、报表编制方法及要求—投资及风险业务情况表五、报表编制方法及要求—投资及风险业务情况表

修改情况 : 减少反映投资收益（损失）的指标部分。填报说明： 1. 各项目的金额以账面余额填列，不扣除已计提的减值准备。

2. 股票投资情况：反映企业在境内、外证券交易所等二级市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期投资科目核算的股权投资。委托他人进行的股票投资业务通过“委托理财情况”反映，不在本项目填列。其中在境外（含港、澳、台地区）从事的股票投资情况单独反映

。



3. 委托理财本金年末余额：指企业委托其他单位开展委托理财业务的账面余额，不扣除已计提的减值准备。

计提减值准备年末余额：反映企业截至年末对因受托机构高危、托管、破产清算等原因导致的可能发生损失的委托理财计提的减值准备的账面余额。

当年累计委托金额：指企业当年新增的所有委托理财投资活动的累计金额。

4. 委托贷款情况：反映企业提供资金，由金融机构根据企业确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收回的贷款情况，以年初与年末账面余额填列，不扣除已计提的减值准备。



5. 本表的补充资料以汇总口径填列。盈利股权投资收益额：指长期股权投资中盈利项目的收益合

计，根据“投资收益”科目贷方发生额分析填列。亏损股权投资损失额：指长期股权投资中亏损项目的损失合

计，根据“投资收益”科目借方发生额分析填列。当年处置的解除限售股份初始成本和收益：反映企业 2010

年处置的解除限售股份的初始投资成本和获取的收益。


五、报表编制方法—带息负债情况表五、报表编制方法—带息负债情况表修改较大：纵向上减少一年内到期的带息非流动负债及其中

项、融资租赁等；新增应付债券的其中项企业债券和公司债券；补充资料新增利息支出、资金集中管理情况等；横向上不再区分人民币和外币，新增本年增加和本年减少栏次。

填报说明 :1.向非金融机构借的带息负债在“其他带息流动负债”和“

其他带息非流动负债”中反映。2.短期债券含短期融资券。3.应付债券本金年初 (末 )余额应包括债券面值和溢折价。

4.利息资本化金额：反映企业本年度符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款费用。


五、报表编制方法—带息负债情况表五、报表编制方法—带息负债情况表

5. 资金集中总额：反映企业集团通过财务公司、结算中心等方式集中的内部成员单位货币资金总额。

6. 集团内部借款余额：反映企业集团将内部集中的资金通过财务公司、结算中心等方式出借给成员单位的借款余额（不含成员单位间通过上述方式的委托贷款）。

7. 资金集中度：指企业集团资金集中总额占集团所有成员单位（不含财务公司）汇总货币资金的比重。

8.存贷比：反映集团内部借款余额占资金集中总额的比重。9.短期借款、长期借款等相关指标与资产负债表相衔接。


五、报表编制方法—或有事项情况表五、报表编制方法—或有事项情况表

表式与上年一致。表式与上年一致。1. 企业提供担保总金额：反映本年末企业为他人提供的尚未解除

担保责任的担保总金额。企业应区分集团内部、集团外部分别填列提供的担保金额，其中已经逾期的担保金额、需要承担偿付责任的金额应单独填列。不包括企业作为债务人为自己提供的担保。关于集团内的担保情况，仅由提供担保一方填列。

2.最高额保证金额：指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务，在最高限额内承担担保责任的金额。未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算。


五、报表编制方法—或有事项情况表五、报表编制方法—或有事项情况表

3. 已抵 ( 质 ) 押资产账面价值：反映企业年末已抵 ( 质 ) 押的资产账面净值，包括企业为他人和自己担保尚未解除担保责任的已抵 ( 质 ) 押资产账面净值，其中“为集团外单位担保已抵 ( 质 ) 押资产账面价值”应单独填列。

4.或有负债：反映企业年末或有负债的总金额。其中已贴现商业承兑汇票形成的或有负债，为其他单位提供债务担保形成的或有负债以及未决诉讼或仲裁形成的或有负债应单独填列。

5. 集团外单位为本企业提供担保金额：反映年末尚未解除担

保责任的由集团外企业（单位）或个人为企业向债权人提供担保的金额。

注意与提供担保情况表中相关指标的衔接。


五、报表编制方法—提供担保情况表五、报表编制方法—提供担保情况表

修改情况：增加 14栏是否按股权比例担保。填报说明：本表主要反映企业为集团内、外单位提供担保的具体项目情况，

不包括企业作为债务人为自己提供的担保。集团外为大集团概念，由担保提供方填列。

1. 企业应根据期末为集团内外单位提供担保情况、担保合同以及被担保企业资料，逐笔逐项填列，企业之间的互保不得抵销。

2. 对集团内担保：指对集团合并范围内的成员企业提供的担保，不包括对没有控制力的参股企业提供担保。集团内担保仅由提供担保的一方填报。

3. 对集团外担保：包括对没有投资关系的企业和没有控制力的参股企业提供的担保。


五、报表编制方法—提供担保情况表五、报表编制方法—提供担保情况表

4. 担保单位指提供担保的企业；担保对象指接受担保的债务人；均应填列单位全称。

5. 实际担保金额：反映企业截至年末尚未解除担保责任的担保总金额。

6.代偿损失金额：应按担保方由于提供该笔担保事项发生的代偿损失额填列。

7. 已计入预计负债金额：指实际担保金额中因存在较大的担保风险等原因，按规定已确认为预计负债的金额。其中：本期计入预计负债金额应单独填列。

8.是否按股权比例担保：指是否按照持有被担保方股权比例承担债务担保责任。

9.注意与或有事项情况表相关指标的衔接。


五、报表编制方法—并购及无偿划入企业情况表五、报表编制方法—并购及无偿划入企业情况表

修改情况：与上年一致。填报说明：１ . 本表主要反映企业本年度以收购、兼并、资产置换以及无偿划入等方式取得企业控制权的情况，不包括集团内部企业之间的购并、置换以及无偿划转行为。

2. 营业收入、利润总额：指被收购兼并、资产置换或无偿划

入企业 2010 年全年实现的营业收入和利润总额。


五、报表编制方法—转让及无偿划出企业（资产）情况表五、报表编制方法—转让及无偿划出企业（资产）情况表

修改情况：与上年一致。填报说明： 1. 本表主要反映本年度企业重要资产、股权与整体子企业出售

、转让或无偿划出的情况，不包括集团内部企业之间的资产、股权与企业出售、转让或无偿划转行为。

2. 资产转让及无偿划出：反映企业转让或无偿划出所拥有的部分重大资产情况，不包括出售流动资产。重大资产指企业在生产经营中占有重要地位的资产，如重大生产设备、核心技术等。

3. 股权转让及无偿划出：反映企业转让或无偿划出所持有被投资企业部分或全部股权的情况，包括转让与无偿划出所持有全资、控股子企业整体或部分股权，以及所持有参股企业全部或部分股权的情况。


五、报表编制方法—主要业务情况表五、报表编制方法—主要业务情况表

修改情况：修改情况：与上年一致与上年一致。

填报说明填报说明 ::1. 本表主要反映企业主要业务的收入、成本及毛利情况。企

业应根据各主要业务的“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目所属明细项目分析、计算填列。

2. 主业项目明细分类：按企业的主要业务板块的明细分类填列，企业填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业主营业务收入总额的 80%以上。

3. 合并报表应按合并口径填列，不同子公司同一业务应进行归并。

4. 软件最后加挂实物量指标表 ,企业可以根据实际需要填列。


五、报表编制方法—成本费用情况表五、报表编制方法—成本费用情况表

主要修改内容： “营业总成本”改为“营业成本” ; 新增 3 行“金融企业营业

成本” ; 新增 60-63 行对外捐赠和商业赞助支出情况。填报说明 :

1. 编制合并会计报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。

2. 商业赞助性支出总额：指企业为了获取某些有利条件或商业利益提供的赞助总金额。

3.注意与利润表相关指标的衔接。


五、报表编制方法—五、报表编制方法—研究开发费用支出情况表研究开发费用支出情况表

主要修改内容 : 新增 13 行确认为无形资产的开发支出。填报说明： 1. 本表反映企业研究开发费用支出、科技收入以及科研设计单

位的科研设计奖酬金和资产占用等情况。 2.第一至五部分由所有企业填列，补充资料仅由科研设计单位

填列。 3.研究开发费用支出：反映企业开展科学研究与试验发展、科学研究与试验发展成果应用及相关科技服务等科研活动的支出情况。企业接受外单位委托所开展的科研活动相关支出

不作为本企业的科技支出反映。



4. 在当年成本费用中列支的企业研究开发费用支出：指企业在当年成本费用中列支、影响当期损益的各项科技支出，不包括当年预提的科研费用。

5. 用以前年度计提的研究开发费用结余的支出：指按国家有

关规定能够在成本费用中预提研究开发费用的企业（单位），当年用以前年度计提的研究开发费用结余列支的科技支出金额。

6. 不需由企业成本费用列支的研究开发费用支出：指企业当

年用国家拨款或通过其他渠道获得的科研开发资助等资金进行的不影响企业当年损益的研究开发费用金额。



7. 确认为无形资产的开发支出：反映企业当年度发生的资本化研究开发支出金额，根据“研发支出—资本化支出”科目借方发生额分析填列。

8.科技创新收入：综合反映企业科技创新和转化能力，包括企业“四技收入”与企业承担省部级以上项目（课题）到款之和。

9.科技人员：指直接从事科技活动以及专门从事科技活动管理和为科技活动提供直接服务，累计从事科技活动的实际工作时间占全年制度工作时间 10% 及以上的人员。

10. 公益性资产净额：反映科研企业（单位）用于开办学校、幼儿园、医院、建设离退休服务设施、职工住房辅助设施等的资产净额。

11. 要注意与基本情况表相关指标的衔接。


五、报表编制方法—人工成本情况表五、报表编制方法—人工成本情况表

修改内容：修改内容：

减少住房费用、按月发放的住房补贴两行 , 按月发放的住房补贴纳入工资总额核算； 55 行本年调整事项改成本年调整金额

填报说明： 1 、企业人工成本总额：反映除劳务外包费用外企业在生产

、经营和提供劳务活动中各项直接和间接人工费用的总和，包括在职期间和离职后提供的全部货币性薪酬、非货币性福利及向职工配偶、子女或其他被赡养人提供的福利等，不含劳务派遣费用。“负担数”是指企业在当期成本费用中计提、直接列支或者资本化的人工成本金额；“实发数”是指企业当期实际发放或缴纳的人工成本金额。



2 、从业人员劳动报酬：反映企业全部从事生产经营活动人员的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴等劳动所得。从业人员包括离退休返聘人员，但不包括内退下岗人员。

3 、职工含在岗职工和内退下岗职工等，在填列“职工人工成本总额”项目下的有关明细指标时，相关人工成本项目不得重复填列。

4 、非货币性福利：反映企业以自产产品发放给职工作为福利、将企业拥有的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医

疗保健服务等非货币性支出。5.福利费用：反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的



福利费用。企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用、非货币性福利，不在本项目中反映。

6.劳务派遣合同金额：反映企业为将有关工作（如服务性工作）以劳务形式整体外包给其他单位或个人签订的劳务派遣合同中当年实际履行的合同金额。

7.劳务派遣提供的就业人数：指企业当年已履行劳务派遣合同实际提供就业人员（这些就业人员的劳动合同由劳务承包单位与其签订，并由承包单位负责发放工资、办理社会保险等事宜）的平均数，按照企业当年已履行劳务派遣合同全年实际提供就业人次（ 1 人工作 1天为 1 个就业人次）除以年制度工作日数计算填列。



8.注意各指标之间的勾稽关系，应满足企业人工成本总额大于等于从业人员人工成本总额；企业人工成本总额大于等于职工人工成本总额；职工人工成本总额大于等于在岗职工人工成本总额；从业人员人工成本总额大于等于境内从业人员人工成本总额；从业人员人工成本总额大于等于在岗职工人工成本总额。

注意本表与基本情况表相关指标的衔接。


五、报表编制方法—利润分配（派）情况表五、报表编制方法—利润分配（派）情况表

修改内容：修改内容：减少 54-56 行应交国有产权转让收入、清算收入、其他国有资

本收益。

填报说明填报说明 ::1. 本表应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派

方案、企业上市材料、企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列。

2. 编制合并报表的企业，“当年利润分配情况”和“应交国有资本收益情况”部分有关指标按合并口径填报；“当年利润分派情况”、“上市公司利润分派情况”部分按汇总口径反映。


五、报表编制方法—利润分配（派）情况表五、报表编制方法—利润分配（派）情况表

3. 合并报表层面不再反提法定盈余公积，合并报表与母公司提取盈余公积金一致。

4.“ 上市公司利润分派情况”仅由上市公司填报；“应交国有资本经营收益情况”仅由集团总部填报。

5. 企业向非母公司的其他集团内部企业（单位）分派现金股利

情况作为对母公司的支付，而不填列“少数股东现金股利（利润）”、“应付少数股东现金股利（利润）”。

6.“应交国有资本经营收益情况”部分审核时应注意是否存在下属单位填列的情况，如有要删除。

7.注意本表与利润表、所有者权益变动表等相关指标的衔接

。


五、报表编制方法—非经常性损益情况表五、报表编制方法—非经常性损益情况表

修改情况：减少计入当期损益的资金占用费、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备等多个指标，不再考虑所得税影响数，较上年明显精简。补充资料部分也减少两项。

该表主要反映企业发生的与主营业务和其它经营业务无直接关系，以及虽与主营业务和其他经营业务相关，但由于该交易或事项的性质、金额和发生频率，影响了正常反映企业经营、盈利能力的各项交易、事项产生的损益情况。

本表可根据证监会 2008 年修订后的非经常性损益披露要求，依据“营业外收入”、“营业外支出”、“补贴收入”、“预计负债”、“财务费用”、“资产减值损失”等科目所属明细科目及其他相关资料分析填列。



填报说明：1.非流动资产处置损益：指企业处置固定资产、无形资产等非流动资产产生的损益。

2. 计入当期损益的政府补助：指企业从政府无偿取得的资产摊销进入当期损益的部分，但与公司业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外。

3. 合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益：指在非同一控制下企业合并成本小于合并中取得的被合并单位可辨认净资产公允价值份额的部分。

4. 非货币性资产交换损益：指发生的非货币性资产交换以公允价值计量的情况下，换出资产公允价值与账面价值的差额确认为当期损益的金额。



5. 处置可供出售金融资产损益：指处置除与公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有的可供出售金融资产取得的投资损益。

6. 投资性房地产公允价值变动损益：指采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益。

7 . 捐赠性收支净额：指企业接受捐赠收入与对外捐赠支出的差额。

8 .补充资料主要反映企业当年取得的与主营业务无关，在当期一次性实现，在以后年度不能持续重复实现的收益情况。

9. 出售所属上市公司股权收益：指减持具有实质控制权的所属上市公司股权取得的收益，不包括在二级市场增持后又减持所取得的收益。


五、报表编制方法—企业集团基本情况表五、报表编制方法—企业集团基本情况表

修改内容 :增加了“上年数”，方便年度间的比较。　填报说明：1. 本表仅由企业集团总部填写，下属企业不需要填写，企业户数按

集团全部企业户数、上市公司户数、金融企业子企业户数、纳入决算合并范围子企业户数和总部所属非法人单位数五方面分类反映。

2. 集团所属境外子企业总户数：反映企业集团所属按照产权投资关系设立的境外具有独立法人资格的全资及控股子企业户数，包括红筹股公司及其控制的子企业、境外企业返回境内投资企业及其控制的子企业。

3. 集团所属纯境外子企业户数：反映企业注册地在境外、经营地也在境外的具有独立法人资格的全资及控股子企业户数。


五、报表编制方法—企业集团基本情况表五、报表编制方法—企业集团基本情况表

4. 集团管理本部：指企业总部中实际行使集团管理职能的部分。

5. 集团总部所属非法人单位：指企业总部中不承担集团管理职能的部分，主要包括项目部（组）、事业部、分公司、代表处、分支机构等。

6. 集团总部派出平均在岗职工人数：指人事关系和工资关系均在集团本部，但被集团本部派出在岗职工人数本年 12 个月的算术平均数。注意：集团纳入决算合并范围的企业户数与未纳入合并范

围子企业主要指标表中的企业户数之和，应与集团所属的全部企业户数相等。人工成本应与人数相匹配。

部分企业下属单位也填写了此表，要注意删除。


五、报表编制方法—未纳入合并范围子企业指标表五、报表编制方法—未纳入合并范围子企业指标表

修改内容 :表式与上年一致填报说明：1.未纳入合并范围原因： 1. 已进入清理整顿程序； 2．已进入

破产程序； 3．其他原因。2. 本表反映集团未纳入合并范围的境内外子企业、事业单位、基

建项目以及重要资产的情况。集团所属的不存在控制力的参股企业不需填报。

3. 本表应逐级进行填报，集团公司在合并本表时，应将所属企业重复填列的子企业及相关指标进行剔除。

4.受托管理资产是指受有关政府机构和部门委托管理的资产，其产权不归受托管理企业所有；委托管理资产是指企业委托其他企业或机构管理的资产，其产权仍归委托企业所有。


五、报表编制方法—未纳入合并范围子企五、报表编制方法—未纳入合并范围子企业指标表业指标表

5. 资产损失及挂账：指企业各项待处理或未处理的资产损失净额及资金挂账、亏损挂账等，包括企业有确凿证据表明已发生的各类资产损失，或者虽无确凿证据，但根据外部相关信息资料结合会计人员专业判断确认的资产减值金额。


五、报表编制方法——汇编范围企业年度间主要五、报表编制方法——汇编范围企业年度间主要指标比较表指标比较表

修改情况 : 与上年一致。填报说明：

1. 企业应逐级分析填列差额形成的原因，并按照相关原因填列本表影响金额。

2.归属于母公司的所有者权益总额，为扣除“少数股东权益”、“未处理资产损失”后的金额。

3. 合并范围变化：指企业因年度间合并范围变化而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额，减少以“ -”号填列。执行新会计准则导致的合并范围变化影响在“执行新准则导致的企业合并范围变化影响”栏反映。

4. 上年年末数、本年年初数可以自动提取，也可以填写。


五、报表编制方法——汇编范围企业年度间五、报表编制方法——汇编范围企业年度间主要指标比较表主要指标比较表

5. 会计差错更正：指因企业进行会计差错更正而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额，减少以“ -”号填列。

6. 会计政策变更：指因企业变更会计政策而导致的主要指标本年年初数与上年年末数的差异额，减少以“ -”号填列。

7.注意与资产负债表、利润表相关指标的衔接。上年年末数部分注意与上年上报数据衔接一致。


五、报表编制方法——境外子企业基本情况表五、报表编制方法——境外子企业基本情况表

修改内容 : 增加集团所属离岸公司情况（该部分仅由集团汇总填列）填报说明：

1. 本表由境外子企业分户填报。2.驻在地会计年度起始日：本项目按照会计年度起始日的格

式填报。例如会计年度为 2009 年 7 月 1 日至 2010 年6 月 30日，则填 20090701 。

3. 离岸公司指在境外设立的以持有其他企业股权为目的、自身无实际经营活动的“壳”公司，包括但不限于注册在英属维京群岛（ BVI ）、开曼群岛、巴拿马等地的壳公司。年末离岸公司存放资金余额指年末离岸公司本级现金、银行存款及其他现金等价物之和，不包含离岸公司所控股的实体经营公司的合并货币资金。本项内容由企业集团总部汇总统计全集团离岸公司情况进行填列。

浙江省国资委统计评价与分配处五、报表编制方法——企业所属境外机构及三级以五、报表编制方法——企业所属境外机构及三级以下境外企业情况表下境外企业情况表

修改内容 : 驻在地区分国家和城市；固定资产改为“非流动资产”；增加

国有资产总量指标；主营业务收入和成本改为营业总收入和成本。

填报说明：本表由境外企业的境内投资单位填报，其中“企业所属三

级以下境外子企业”部分仅由集团总部填报。


五、报表编制方法——主要分析指标表五、报表编制方法——主要分析指标表

修改内容 :

增加上年数，方便比较； 26 行“抵押资产占总资产比率”改为“抵押（质押）资产占总资产比率” 。

注意事项： 1 、人均指标凡涉及时期指标的一般用平均人数，涉及时点指

标的一般用年末人数。 2 、成本费用利润率中成本费用含营业税金及附加但不含资产

减值损失。 3 、周转率指标一般对应的是主营业务收入和主营业务成本而

不是营业收入和营业成本。


六、财务情况说明书内容提要六、财务情况说明书内容提要

修改情况：财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产

经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。

重点对企业生产经营的基本情况、影响收入、利润、现金流等指标的因素、预算完成情况及其差距等进行分析，揭示企业本年度经营管理中存在的问题，拟订下年度采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。


七、报表报送时间与内容七、报表报送时间与内容

报送时间：报送时间：2011 年 4 月 30日前上报市国资委。报送内容：报送内容：企业集团：正式行文报送财务决算报告（含

财务决算报表、财务情况说明书、审计报告的纸质文件与电子文档，纸质报表以“万元”报表打印，按顺序装订，加盖公章。


七、报表报送时间与内容七、报表报送时间与内容

报送内容报送内容：：二级子企业报送：财务决算报表、审计报告

的电子文档。

三级及以下子企业报送：财务决算报表数据的电子文档。


七、报报送时间与内容七、报报送时间与内容

谢谢大家！

2010 年度企业财务决算报表讲解

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