( 5) محاضرة

الماليةالخطة –الــعــمـــل خــــطـــة

FINANCIAL PLAN

.تحدد جدوى اقامة المشروع وفي اتخاذ القرارات االدارية والتمويلية•

المالية وسيلة لعرض نتائج جميع الخطط السابقة في خطة عمل •

المشروع

التكاليف االستثمارية•

التكاليف الثابتة والمتغيرة•

تكلفة القطعة الواحدة•

(التدفقات النقدية, قائمة الدخل ) القوائم المالية •

فترة , العائد على االستثمار, نقطة التعادل ) المؤشرات المالية •

.(االسترداد

, التكاليف التي تدفع مرة واحدة وتكون مرتبطة بإعداد البدء للعمل :وتشمل

الالزمة لبدء العمل في المشروع المعدات واألجهزة• المواد الخام الالزمة للدورة التشغيلية األولى• "ألول دورة تشغيلية على األقل" أجرة المكان• المصاريف السابقة للتشغيل•

التكاليف التشغيلية

, Fixed الثابتة والمتغيرة السنوية التكاليف

Variable cost

و هي التكاليف التي ال تتغير بتغير حجم اإلنتاج كإيجار األرض أو المكان, الصيانة, : الثابتةالتكاليف .اإلهالك والرواتب لإلدارة

وهى التكاليف التي ترتبط بمستوى اإلنتاج, أي أنها تتغير مع حجم اإلنتاج فتزيد : المتغيرةالتكاليف إذا كان المشروع )الطاقة بزيادته وتقل بانخفاضه وتشمل المواد الخام, أجرة العمال, وفواتير

.(إنتاجيباإلهالك التوزيع المنتظم لتكلفة األصل الثابت القابل لإلهالك كمصروف عبر العمر يقصد

اإلنتاجي لألصل, وتتمثل األصول القابلة لإلهالك في المباني وجميع أنواع اآلالت والمعدات وكذلك األثاث والتركيبات والسيارات

توفير معلومات مالية عن المنشآت، أو المشروعات، بكافة أشكالها

:أهمية القوائم المالية

قدرة المشروع على توفير السيولة النقدية 1.

قدرة اإلدارة في الحفاظ على وإدارة أصول المشروع 2.

ربحية المشروع 3.

التغير في الموقف المالي للمنشأة4.

هي قائمة تبين نتيجة نشاط المشروع من ربح أو خسارة وذلك بمقابلة

اإليرادات بالمصروفات المرتبطة بها خالل السنة أو الفترة

.المحاسبية

توفر معلومات تساعد على التنبؤ بالتدفقات النقدية•

.تساعد في تقيم أداء المشروع•

هي جميع ما يحصل عليه المشروع مقابل بيع البضائع :اإليرادات •

وتقديم الخدمات

هي جميع التكاليف التي يتحملها المشروع مقابل : المصروفات•

حصوله على اإليرادات، مثل تكلفة البضائع والخدمات في العمليات

الخسارة/ صافي الربح = إجمالي المصاريف –إجمالي المبيعات •

أو إلى )توضح التدفقات النقدية أي النقد الذي تم تدفقه إلى المشروع

(خارج المشروع

من أهم القوائم المالية التي تساعد مستخدمي هذه القوائم في التعرف •

.على األوضاع المالية للمشروع المقترح

.مصاريف نقدية ومصاريف غير نقدية: هناك نوعان من المصاريف

هي تلك التي يقوم المشروع بدفعها خالل السنة المصاريف النقدية•

نقدا في نقطة زمنية معينة

هي تلك التي ال يتم دفعها خالل السنة ولكن المصاريف غير النقدية•

(االهالك)يتم احتسابها خالل المصاريف السنوية

• المالية المؤشراتBusiness ratios:

نقطة التعادلBreakeven point البيع, والتي من خاللها /يستخدم تحليل نقطة التعادل كأداة لتحديد مستوى اإلنتاج

تشير هذه النقطة كذلك إلى .معا تقوم المبيعات بتغطية التكاليف الثابتة والمتغيرة الحد األدنى من المبيعات التي يتم كسبها من أجل تغطية التكاليف الجارية

.خسائرللمشروع وبالتالي عدم وجود

وتعرف نقطة التعادل على أنها النقطة التي يتساوى فيها إجمالي اإليرادات مع •

.إجمالي التكاليف، وبالتالي يكون صافي الربح مساوياً للصفر

• المالية المؤشراتBusiness ratios:

نقطة التعادلBreakeven point

• المؤشرات الماليةBusiness ratios: ( معدل العائد على االستثمار ) نسبة الربحيةROE

العائد على االستثمار انه الدخل المتحقق من االستثمار سنويا على شكل نسبة يعرف • االستثمارمن إجمالي

يعتبر العائد على االستثمار أحد أهم المؤشرات المستخدمة في تحديد القيمة االقتصادية •

ويمكن حساب معدل العائد على االستثمار بقسمة صافي األرباح .االستثماريةللمشاريع , أو بمعنى آخر يدل هذا المؤشر (التأسيسية)االستثمارية السنوية على إجمالي التكاليف

.المشروععلى القيمة المالية العائدة سنويا من استثمار وحدة نقد في

%100× ( التاسيسيةالتكاليف / الربح صافي ) = االستثمار العائد السنوي على معدل

المؤشرات الماليةBusiness ratios:

فترة االستردادPayback period

فترة االسترداد على أنها المدة الزمنية التي يسترد المشروع االستثماري تعرف

من صافي األرباح التي يحققها ( التكاليف االستثمارية)المال فيها رأس

المشروع, أو بمعنى آخر عدد الفترات التشغيلية الالزمة ليصبح مجموع صافي

ويمكن حساب فترة .المشروعالربح مساويا لحجم االستثمار في بداية

العالقةاالسترداد للمشروع من

(السنوي صافي الربح / التاسيسيةالتكاليف )= االستثمار العائد السنوي على معدل

:خالل للمزيد من المعلومات او االستفسارات يمكنكم التواصل من

www.facebook.com/Falyouna

eng.ahmedfalyouna@hotmail.com