RENDICONTO DI GESTIONE 2018 RELAZIONE SULLA GESTIONE · La Giunta è tenuta a redigere una...

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COMUNE DI OVARO

Provincia di Udine

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RENDICONTO DI GESTIONE

2018

RELAZIONE

SULLA GESTIONE

(D.Lgs. n. 118/2011, art. 11, comma 6)

Approvata con deliberazione giuntale n. 65 del 23/05/2019

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INTRODUZIONE

Con D.Lgs. n. 118 del 23.06.2011, recante disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e

degli schemi di bilancio delle Regioni, degli Enti Locali e dei loro organismi, sono stati individuati i principi

contabili fondamentali del coordinamento della finanza pubblica ai sensi dell’art. 117 – c. 3 - della

Costituzione;

Il D.Lgs. 10.08.2014, n. 126 ha modificato ed integrato il D.Lgs. 23.06.2011, n. 118, con riferimento ai

sistemi contabili ed agli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli

articoli 1 e 2 della Legge 5.05.2009, n. 42;

Pertanto, con decorrenza 01.01.2015 è entrata in vigore la nuova contabilità armonizzata di cui al citato

D.Lgs. 118/2011 e i vecchi schemi di bilancio vengono definitivamente abbandonati con l’esercizio 2016.

Relativamente agli adempimenti connessi alla contabilità economico-patrimoniale ed al bilancio consolidato:

- Il Consiglio Comunale con deliberazione n. 31 del 30.11.2015 si è avvalso della facoltà riconosciuta

ai Comuni con popolazione inferiore ai 5.000 abitanti di rinviare all’esercizio 2018 (con riferimento

all’esercizio 2017), ai sensi degli articoli 3, comma 12 e 11-bis, del D.Lgs. n. 118/2011 i seguenti tre

adempimenti: a) l’adozione del piano dei conti integrato; b) l’adozione dei principi applicati della

contabilità economico-patrimoniale ed il conseguente affiancamento della contabilità economico

patrimoniale alla contabilità economica; c) l’adozione del bilancio consolidato;

- con deliberazione n. 12 del 27.04.2018, il Consiglio Comunale ha deliberato di rinviare ancora di un

anno, a decorrere dall’esercizio 2019, con riferimento all’esercizio 2018, l’adozione dei principi

applicati della contabilità economico-patrimoniale e l’adozione del bilancio consolidato, secondo

quanto previsto dell’art. 232 c. 2 e dall’art. 233 bis c. 3 del D.Lgs n. 267/2000

- la Legge di Bilancio 2019 L. 145/2018, comma 831 art. 1, ha fatto venir meno l’obbligo della

redazione del bilancio consolidato per i Comuni con popolazione inferiore a 5000 abitanti, pertanto

con deliberazione n. 11 del 29.03.2019 il Consiglio comunale si è avvalso della facoltà di non

predisporre il bilancio consolidato a partire da quello relativo all’anno 2018, la cui scadenza è fissata

al 30.09.2019;

- la stampa economica e specialistica ha riportato l’impegno da parte del Governo, a seguito di

sollecitazioni dell’ANCI, di rinviare ulteriormente l’avvio della contabilità economica. Tale

slittamento sarà probabilmente previsto nel Decreto crescita (DL 34/2019), attualmente in fase di

approvazione;

La Giunta è tenuta a redigere una relazione sulla gestione, da allegare al rendiconto, contenente

un’illustrazione della gestione dell’ente, secondo quanto previsto dalla normativa vigente, ed in particolare:

dall’art. 48, comma 1, del D.Lgs. n. 267/2000, il quale stabilisce che la Giunta Comunale “riferisce

annualmente al Consiglio sulla propria attività”;

dall’art. 151, comma 6, del medesimo decreto, ove si legge che “al rendiconto é allegata una relazione

illustrativa della Giunta che esprime le valutazioni di efficacia dell’azione condotta sulla base dei risultati

conseguiti”;

dall’art. 227, comma 2, del D.Lgs. n. 267/2000, ove è previsto che la proposta di rendiconto sia messa a

disposizione dei Consiglieri comunali “prima dell’inizio della sessione consiliare in cui viene esaminato il

rendiconto entro un termine, non inferiore a venti giorni, stabilito dal regolamento di contabilità”;

dall’art. 231, il quale dispone che “La relazione sulla gestione è un documento illustrativo della gestione

dell’ente, nonché dei fatti di rilievo verificatisi dopo la chiusura dell’esercizio, contiene ogni eventuale

informazione utile ad una migliore comprensione dei dati contabili, ed è predisposta secondo le modalità

previste dall’art. 11, comma 6, del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, e successive

modificazioni”;

dall’art. 11, comma 6, del D.Lgs. 118/2001 il quale prevede le modalità con cui la suddetta relazione sulla

gestione deve essere predisposta prevedendo, in particolare, che essa illustri una serie di elementi elencati

dalla lettere dalla a) alla o), di seguito riprodotte, in base alle quali si articoleranno le sezioni della

presente relazione:

a) i criteri di valutazione utilizzati;

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b) le principali voci del conto del bilancio;

c) le principali variazioni alle previsioni finanziarie intervenute in corso d'anno, comprendendo

l'utilizzazione dei fondi di riserva e gli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di

amministrazione al 1° gennaio dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai

principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti

dall'ente;

d) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione al 31 dicembre

dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai

trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;

e) le ragioni della persistenza dei residui con anzianità superiore ai cinque anni e di maggiore

consistenza, nonché sulla fondatezza degli stessi, compresi i crediti di cui al comma 4, lettera n);

f) l'elenco delle movimentazioni effettuate nel corso dell'esercizio sui capitoli di entrata e di spesa

riguardanti l'anticipazione, evidenziando l'utilizzo medio e l'utilizzo massimo dell'anticipazione nel corso

dell'anno, nel caso in cui il conto del bilancio, in deroga al principio generale dell'integrità, espone il

saldo al 31 dicembre dell'anticipazione attivata al netto dei relativi rimborsi;

g) l'elencazione dei diritti reali di godimento e la loro illustrazione;

h) l'elenco dei propri enti e organismi strumentali, con la precisazione che i relativi rendiconti o bilanci

di esercizio sono consultabili nel proprio sito internet;

i) l'elenco delle partecipazioni dirette possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;

j) gli esiti della verifica dei crediti e debiti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e

partecipate. La predetta informativa, asseverata dai rispettivi organi di revisione, evidenzia

analiticamente eventuali discordanze e ne fornisce la motivazione; in tal caso l'ente assume senza

indugio, e comunque non oltre il termine dell'esercizio finanziario in corso, i provvedimenti necessari ai

fini della riconciliazione delle partite debitorie e creditorie;

k) gli oneri e gli impegni sostenuti, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da

contratti di finanziamento che includono una componente derivata;

l) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai

sensi delle leggi vigenti, con l'indicazione delle eventuali richieste di escussione nei confronti dell'ente e

del rischio di applicazione dell'art. 3, comma 17 della legge 24 dicembre 2003, n. 350;

m) l'elenco descrittivo dei beni appartenenti al patrimonio immobiliare dell'ente alla data di chiusura

dell'esercizio cui il conto si riferisce, con l'indicazione delle rispettive destinazioni e degli eventuali

proventi da essi prodotti;

n) gli elementi richiesti dall'art. 2427 e dagli altri articoli del codice civile, nonché da altre norme di

legge e dai documenti sui principi contabili applicabili;

o) altre informazioni riguardanti i risultati della gestione, richieste dalla legge o necessarie per

l'interpretazione del rendiconto.

Il quadro normativo di riferimento per l’anno 2018 in tema di bilanci e di gestione finanziaria del Comune

consegue dalle ultime manovre e leggi di stabilità, ed in particolare:

- TUEL D.Lgs. 18.08.2000, n. 267 e s.m.i;

- D.Lgs. 23.06.2011, n. 118, come modificato dal D.Lgs. 10.08.2014, n. 126 recante principi contabili

generali ed applicati (cosiddetta “armonizzazione contabile”);

- L.R. 17.07.2015, n. 18 e s.m.i. recante la disciplina della finanza locale del Friuli-Venezia Giulia;

- L.R. 29.12.2015, n. 33 “Legge collegata alla manovra di bilancio 2016-2018” (pubblicata nel BUR n. 2 del

13.01.2016 – 1° supplemento ordinario n. 2 del 13.01.2016). Questa legge ha recepito le disposizioni statali

contenute nella Legge 28.12.2015 n. 208 (legge di stabilità statale 2016) che ha innovato la materia relativa

al concorso degli enti locali alla manovra di finanza pubblica, con l’abrogazione delle disposizioni relative

agli obiettivi del patto di stabilità interno e l’introduzione della disciplina del pareggio di bilancio

limitatamente al conseguimento di un saldo non negativo tra entrate finali e spese finali in termini di sola

competenza. Tale norma sostituisce solo uno degli obiettivi di finanza pubblica, continuando ad essere

vigenti gli altri obiettivi relativi alla riduzione del debito ed al contenimento della spesa di personale;

- L.R. 28.12.2017, n. 44 “Legge collegata alla manovra di bilancio 2018-2020” (pubblicata nel BUR n. 1 del

03.01.2018 – 2° supplemento ordinario n. 2 del 05.01.2018);

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- L.R. 28.12.2017 , n. 45 “Legge di stabilità 2018”;

- L.R. 09.08.2018, n. 20 “Legge di assestamento del bilancio regionale 2018-2020”. Questa legge (in

attuazione delle intervenute modifiche della normativa statale in materia di pareggio di bilancio a seguito

delle sentenze della Corte Costituzionale n. 247 dell’11.10.2017 e n. 101 del 07.03.2018) ha stabilito all’art.

1, commi 2 e 3, che l’avanzo di amministrazione applicato al bilancio di esercizio, rientra tra le entrate finali

rilevanti ai fini dell’equilibrio in fase di previsione e, nei limiti della quota impegnata o confluita nel fondo

pluriennale vincolato, in fase di rendiconto.

SEZIONE A - CRITERI DI VALUTAZIONE UTILIZZATI

I criteri utilizzati sono quelli stabiliti dai nuovi principi contabili della contabilità finanziaria potenziata.

In via generale gli accertamenti sono stati imputati all’esercizio finanziario nel quale le obbligazioni

giuridicamente perfezionate sono venute a scadenza, a prescindere dal loro effettivo incasso, seguendo le

varie indicazioni fornite dai principi contabili in base alla natura dell’entrata:

- le entrate tributarie derivanti da autoliquidazione, come l’IMU e la TASI, sono state inserite a

bilancio sulla base delle riscossioni al 31.12.2018;

- le altre entrate tributarie sono state inserite a bilancio sulla base delle liste di carico;

- le entrate per trasferimenti correnti sono state accertate sulla base dei decreti di concessione dei

relativi contributi: trasferimenti correnti e contributi pluriennali;

- le entrate extratributarie ed in particolare le entrate derivanti dalla gestione dei servizi pubblici e

le entrate derivanti dalla gestione dei beni iscritti tra le immobilizzazioni del conto del patrimonio, sono

state accertate sulla base di idonea documentazione: contratti, emissione fatture attive, richieste di

rimborso ecc.

- le entrate in conto capitale sono stata accertate sulla base dei decreti di finanziamento dei

contributi di concessione e tenendo conto dello stato di avanzamento della correlata spesa;

- le entrate relative ai servizi conto terzi sono state iscritte in corrispondenza dell’assunzione del

relativo impegno di spesa.

Relativamente alle entrata di dubbia e difficile esazione è stato effettuato un accantonamento sull’avanzo

di amministrazione a titolo di Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità, tenendo conto delle percentuali medie

di riscossione degli ultimi esercizi e applicando il valore minimo previsto dai principi contabili.

Le poste che sono maggiormente interessate sono quella della TARI (tariffa smaltimento rifiuti) e quella

dei rimborsi oneri concessori sostenuti per Servizio Idrico Integrato. L’accantonamento è stato fatto con il

metodo analitico sulla base della percentuale media delle riscossioni in conto residui intervenute

nell’ultimo quinquennio. L’accantonamento tiene conto anche dei residui presenti a bilancio relativi ad

annualità precedenti per somme ancora iscritte a ruolo e per i quali non sono ancora state completate tutte

le procedure coattive di esazione o per le quali sono state rilasciate dilazioni di pagamento.

Si segnala che con la procedura di riaccertamento dei residui effettuata con atto giuntale n. 54 del

07.05.2019 non sono stati stralciati dal conto del bilancio residui di difficile esazione.

Per la spesa sono stati ugualmente registrati gli impegni osservando quanto statuito dai principi contabili,

facendo attenzione al momento di esigibilità della spesa e tenendo in debita considerazione le eccezioni

previste dalla normativa per la spesa di investimento.

SEZIONE B - ANALISI DELLE PRINCIPALI VOCI DEL CONTO DEL BILANCIO

E

VARIAZIONI ALLE PREVISIONI FINANZIARIE

In questa Sezione ci si pone l’obiettivo di fornire informazioni riguardanti le principali variazioni alle

previsioni finanziarie intervenute nel corso dell’anno 2017 e, quindi, di analizzare gli scostamenti dei dati

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finanziari risultanti dal conto del bilancio, rispetto a quanto programmato negli strumenti di

programmazione, al fine di evidenziare il grado di attendibilità e la capacità di realizzazione di quanto

programmato.

Ai fini dell’analisi delle principali voci di bilancio le tabelle che seguono evidenziano i dati finanziari relativi

alla programmazione iniziale e dopo le variazioni approvate nel corso dell’esercizio.

Titolo ENTRATE DI COMPETENZAstanziamenti

iniziali

stanziamenti

definitivi

variazione

%

Avanzo di amministrazione applicato 0,00 909.772,04 100,00%

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 0,00 70.233,37 100,00%

Fondo pluriennale vincolato per spese c/ capitale 99,80 143.261,83 100,00%

1 Entrate correnti di natura tributaria contributiuva e perequativa 821.252,00 832.776,10 1,40%

2 Trasferimenti correnti 1.084.902,01 1.184.654,24 9,19%

3 Entrate extratributarie 349.035,44 382.951,68 9,72%

4 Entrate in conto capitale 2.930.141,44 2.336.041,45 -20,28%

5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00%

6 Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00%

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00%

9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.088.000,00 1.088.000,00 0,00%

TOTALE ENTRATE 6.273.430,69 6.947.690,71 10,75%

Titolo SPESEstanziamenti

iniziali

stanziamenti

definitivi

variazione

%

Disavanzo di amministrazione applicato al bilancio 0,00 0,00 0,00%

1 Spese correnti 2.122.596,84 2.347.794,82 10,61%

2 Spese in conto capitale 2.930.241,24 3.379.303,28 15,33%

3 Spese per incremento attività finanziarie 0,00 0,00 0,00%

4 Rimborso di prestiti 132.592,61 132.592,61 0,00%

5 Chiusura ancitipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00%

7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.088.000,00 1.088.000,00 0,00%

TOTALE SPESE 6.273.430,69 6.947.690,71 10,75%

Per rendere maggiormente significativi i dati, è utile analizzare la parte entrata per Titoli e tipologia e la parte

spesa in base alle Missioni in cui è suddiviso il bilancio secondo i nuovi schemi armonizzati.

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B.1 ENTRATA.

Di seguito si espone il confronto accertamenti con previsioni e riscossioni:

TIT 1 - ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA

Previsioni inizialiPrevisioni

assestateAccertamenti %3 su 2

Riscossioni di

accert. % 5 su 3

1 2 3 4 5 6

10101 - Imposte tasse e proventi

assimilati 821.252,00 832.776,10 836.036,13 100,39 815.447,97 97,54

di cui ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF 84.435,00 95.559,10 92.216,44 96,50 92.216,44 100,00

di cui ICI ANNI PREGRESSI 0,00 400,00 1.812,18 453,05 1.812,18 100,00

di cui IMU 388.200,00 388.200,00 403.686,52 103,99 403.686,52 100,00

di cui TASI 141.500,00 141.500,00 136.207,12 96,26 136.207,12 100,00

di cui TARI 193.117,00 193.117,00 189.099,64 97,92 168.560,42 89,14

di cui TOSAP 9.000,00 9.000,00 7.763,44 86,26 7.741,29 99,71

di cui ICP 5.000,00 5.000,00 5.250,79 105,02 5.224,00 99,49

TOTALE 821.252,00 832.776,10 836.036,13 100,39 815.447,97 97,54

Tipologia

La tipologia 101 comprende sostanzialmente la posta relativa all'IMU, alla TASI, all’ADDIZIONALE

COMUNALE IRPEF e alla TARI.

Essendo l’IMU, l’ADDIZIONALE COMUNALE e la TASI entrate tributarie per autoliquidazione da parte

dei contribuenti, sulla base del principio contabile all. 4/2 al D.Lgs. 118/2011, vengono accertate per cassa

tenendo conto delle riscossioni effettuate entro la chiusura del rendiconto.

L’IMU ordinaria evidenzia un accertamento di € 385.565,52 mentre per violazioni un accertamento di €

18.121,00 e deriva dal gettito di tutti gli immobili tranne quelli aventi categoria catastale "D", cioè gli

immobili produttivi, per i quali l'intero gettito è di spettanza dello Stato. Il Comune ha mantenuto le aliquote

base fissate dalla normativa statale (4,00 e 7,60 per mille), elevando a partire dall'anno 2013 la detrazione

base per l'abitazione principale fino a concorrenza dell'imposta. Dal 2014 sono esenti dall'IMU le abitazioni

principali delle categorie catastali A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7. Dell'importo accertato è stato accantonato in

spesa a titolo di quota di extra-gettito IMU 2018, l’importo di euro 49.779,55, come comunicato dalla

Regione, per affluire ai bilanci Regionale e Statale mediante compensazione con i trasferimenti regionali

ordinari del 2018.

La TASI (tributo per i servizi indivisibili) è stata istituita dal 2014 con l’aliquota di base pari all’1 per mille

sugli immobili in analogia all’IMU, prevedendo l’esenzione per i fabbricati classificati C/2 e C/6 non

pertinenze dell’abitazione principale. Dal 2015, al fine di compensare minori entrate, l’aliquota è portata al 2

per mille e dal 2016 con normativa statale sono stati esentati gli immobili abitazioni principale.

La TARI è stata accertata sulla base della lista di carico predisposta dall’ufficio tributi presso l’UTI sulla

base delle tariffe approvate dal Consiglio comunale ai fini del conseguimento della copertura dell’intero

piano finanziario dei costi del servizio, come previsto dalla normativa.

L'accertamento TARI comprende anche l'addizionale ambientale del 4,5% spettante alla Provincia (€

7.672,81) che è stato accantonato in apposito capitolo in parte Spesa.

Il Comune, nell'intendimento di alleviare il carico tributario gravante su particolari categorie di utenza, ha

mantenuto anche per il 2018 le agevolazioni tariffarie istituite dal 2016 a favore delle utenze relative ad

alcune attività economiche, con utilizzo di fondi propri di bilancio.

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Si espone di seguito il confronto degli accertamenti delle entrate tributarie relativamente all’ultimo

quinquennio:

2014 2015 2016 2017

ADDIZIONALE COMUNALE

IRPEF56.580,87 84.435,99 91.265,57 90.215,51 92.216,44

ICI ANNI PREGRESSI 181.658,65 7.332,00 13.627,20 1.492,12 1.812,18

IMU 358.194,20 361.549,58 345.646,28 367.612,54 385.565,52

TASI 109.746,46 219.844,53 130.687,11 130.186,84 136.207,12

TARI/TARES/TARSU 189.092,74 195.291,91 215.038,00 190.313,73 189.099,64

TOSAP 7.333,18 7.206,98 9.000,14 8.340,64 7.763,44

ICP 4.040,10 7.164,72 6.946,96 4.970,87 5.250,79

TOTALE 906.646,20 882.825,71 812.211,26 793.132,25 817.915,13

descrizione

TREND STORICO ACCERTAMENTI

2018

TIT 2 – TRASFERIMENTI CORRENTI

Il Titolo 2 comprende trasferimenti correnti da parte dello Stato e della Regione, sia ordinari che pluriennali

concessi a sollievo degli oneri di ammortamento di mutui assunti per la realizzazione di opere pubbliche.

Confronto accertamenti con previsioni e riscossioni:



Riscossioni di

accert. % 5 su 3

1 2 3 4 5 6

20101 - Trasferimenti correnti da

Amministrazioni Pubbliche 1.084.902,01 1.184.654,24 1.125.936,69 95,04 1.018.137,35 90,43

di cui Trasferimenti correnti dallo Stato 28.000,00 30.481,04 30.481,04 100,00 28.947,64 94,97

di cui Trasferimenti correnti dalla Regione 987.649,56 1.080.920,75 1.022.881,20 94,63 968.789,71 94,71

di cui Contributi e Trasferimenti correnti da parte

di altri Enti Pubblici69.252,45 72.252,45 71.574,45 99,06 19.400,00 27,10

20104 - Trasferimenti correnti da

Istituzioni sociali private0,00 1.000,00 1.000,00 100,00 1.000,00 100,00

TOTALE 1.084.902,01 1.184.654,24 1.125.936,69 95,04 1.018.137,35 90,43

Tipologia

La tipologia 101 comprende trasferimenti statali per mantenimento servizi indispensabili e contributo oneri

stipendiali segretari comunali che sono stati interamente incassati; trasferimenti regionali specifici per

funzioni assistenziali, trasferimenti correnti regionali (quota ordinaria, di perequazione, specifica del fondo

ordinario transitorio comunale, quote ammortamento mutui).

Per il Tit. 2°, in generale, si evidenzia l'avvenuto accertamento di gran parte dei trasferimenti correnti previsti

e la buona percentuale di incassi.

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TIT 3 – ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

Le principali voci delle entrate extratributarie comprendono i proventi derivanti dai servizi pubblici, i

proventi da fitti di fabbricati e terreni, i proventi derivanti da sovracanoni rivieraschi, proventi derivanti dai

tagli di boschi, gli interessi attivi su anticipazioni e prestiti e i rimborsi e recuperi diversi. L’accertamento di

tali entrate è stato registrato sulla base di idonea documentazione: contratti, fatture, richieste di rimborso,

comunicazioni da parte di terzi ecc.


Previsioni

iniziali

Previsioni


Riscossioni di

accert. % 5 su 3

1 2 3 4 5 6

30100 - Vendita di beni e servizi e proventi

derivanti dalla gestione dei beni236.845,44 247.907,08 223.552,33 90,18 205.237,97 91,81

30200 - Proventi da attività di controllo e

repressione delle irregolarità e degli illeciti0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

30300 - Interessi attivi da depositi tesoreria 1.500,00 1.500,00 18,11 1,21 18,11 100,00

30500 - Rimborsi e altre entrate correnti 110.690,00 133.544,60 102.982,16 0,00 100.403,64 97,50

TOTALE 349.035,44 382.951,68 326.552,60 85,27 305.659,72 93,60

Tipologia

La tipologia 30100 comprende: diritti di segreteria per € 3.636,02, diritti di rogito per € 9.056,36, diritti

rilascio carte di identità per € 1.207,72, proventi servizi cimiteriali per € 5.457,00, proventi dei servizi mensa

scolastica per € 37.342,20, servizio erogazione pasti caldi agli anziani € 11.294,87, contribuzione utenti

centro vacanze €4.397,00 affitti per € 28.555,12, proventi da utilizzazioni boschive per € 14.655,82,

sovracanoni rivieraschi da centraline idroelettriche /oneri estrattivi cava gesso/materiale litoide per €

105.308,90 ed altre entrate minori.

La tipologia 30500 comprende: rimborso spese per servizi in Associazione per € 51.045,89, Rimborsi per

consultazioni elettorali da Ministero e Regione per € 20.144,31 ed altri introiti, recuperi e rimborsi diversi

(IVA commerciale Split Payment, indennizzi assicurazioni).

Anche al Titolo III si evidenzia, in generale, l'avvenuto accertamento della totalità della previsione e la

buona percentuale di incassi.

TIT 4 – ENTRATE IN CONTO CAPITALE


Previsioni

iniziali

Previsioni


Riscossioni di

accert.

1 2 3 4 5

40200 - Contributi agli investimenti 2.925.141,44 2.331.041,45 1.087.562,12 46,66 387.148,57

40300 - Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

40400 - Entrate da alienazione di beni

materiali e immateriali0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

40500 - Altre entrate in conto capitale 5.000,00 5.000,00 1.732,58 34,65 1.732,58

TOTALE 2.930.141,44 2.336.041,45 1.089.294,70 46,63 388.881,15

Tipologia

pag. 9

Relativamente alla tipologia 200 relativa a contributi agli investimenti, si evidenzia che le nuove regole

contabili della competenza finanziaria potenziata di cui al D.Lgs. 118/2011 e s.m.i. consentono l'imputazione

all'esercizio dei soli accertamenti ed impegni "esigibili" cioè corrispondenti ad obbligazioni giuridiche

scadute. Nella lettura della colonna "accertamenti" occorre pertanto tenere in considerazione tale principio,

in applicazione del quale, in sede di riaccertamento ordinario dei residui, è stato disposto il rinvio agli

esercizi successivi di accertamenti ed impegni che, seppur sorretti da una obbligazione giudirica, non

risultavano esigibili, cioè scaduti, al 31.12.2018.

La tipologia 200 comprende i seguenti accertamenti relativi a contributi agli investimenti da parte di enti

sovracomunali, valorizzati esclusivamente per gli importi di effettiva esigibilità nell’esercizio 2018, pertanto

al netto delle quote contributive già accertate negli esercizi precedenti oppure rinviate all’esercizio

successivo con le operazioni di riaccertamento dei residui: - cap.890.000 contributi ministero dell'istruzione interventi di edilizia scolastica

finanziati ai sensi dell'art. 48 del dl 66/2014 - cap s 3125 77.177,39 - cap.926.000 trasferimenti regione conto capitale cap s 3126 e s. 2975 21.643,78 - cap.934.000 trasferimenti correnti conto capitale - fondi B.I.M. cap s 4771 44.168,54 - cap.935.000 trasferimenti correnti conto capitale - ordinario e straordinario 2017

fondi B.I.M. cap. s 4778 49.242,00 - cap.936.000 trasferimenti correnti conto capitale - ordinario e straordinario 2018

fondi B.I.M. cap. s 4778 3.672,93 - cap.946.000 contributo rifacimento copertura scuola primaria nell’ambito

del progetto complessivo di riqualificazione energetica scuola infanzia, scuola primaria

e secondaria di primo grado cap.s. 3126 189.892,16 - cap.947.000 contributo per interventi di rifacimento, modifica, e adeguamento

impiantistica scuola infanzia e primaria nell'ambito del progetto complessivo di

riqualificazione energetica cap.s. 3127 150.703,94 - cap.4316.000 contributo regionale realizzazione opere di difesa nella frazione di

Cludinico - cap.4965 11.567,34 - cap.4325.000 contributo regionale servizio montagna interventi di ristrutturazione

Campeggio "Spin" cap. s 4925 6.996,06 - cap.4352.000 contributo lr 12/07 art. 16 - realizzazione centro aggregazione giovanile

cap s 4352 143.119,72 - cap.4374.000 contributo l.r. 68/1982 - intervento di protezione caduta massi in località

Cella. Cap. s. 4774 14.622,38 - cap.4376.000 contributo regionale lavori di manutenzione straordinaria viabilità e

miglioramento delle infrastrutture e reti frazione di Cludinico - cap s 4776 94.970,85 - cap.4379.000 contributo regionale servizio montagna - interventi di miglioramento

viabilità ed infrastrutture nell'abitato del capoluogo e fraz. Chialina - cap. s 4779 5.009,02 - cap.4386.000 contributo regionale realizzazione nuovo impianto di

illuminazione pubblica in via Langiagnas cap s 4986 69.978,23 - cap.4390.000 contributo regionale realizzazione riqualificazione strade

comunali interne ed esterne abitati di Entrampo, Luincis, Luint ed Ovasta. - s.4772 103.417,94 - cap.4583.000 contributo UTI della Carnia - manutenzione straordinaria strutturale

ponte sul Rio Strighi - cap. s 4783 100.000,00 - cap.4610.000 contributo Comune di Tolmezzo spese investimento Sistema

Bibliotecario della Carnia - cap. s 4610 1.379,84

Per un maggior dettaglio dei trasferimenti compresi al Titolo 4, si rimanda al prospetto relativo alle spese di

investimento.

pag. 10

TIT 5 – ENTRATE DERIVANTI DA ATTIVITA’ FINANZIARIE

Nel corso dell’esercizio 2018 tale titolo non ha subito movimentazioni.

TIT 6 – ACCENSIONE DI PRESTITI

Nel corso dell’esercizio 2018 non sono stati accesi nuovi mutui.

TIT 7 – ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE

Nel corso dell’esercizio 2018 non si è fatto ricorso ad anticipazioni di tesoreria.

TIT 9 – ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO




Riscossioni di

accert. % 5 su 3

1 2 3 4 5 6

90100 - Entrate per partite di giro 948.000,00 948.000,00 463.427,40 48,88 463.427,40 100,00

90200 - Entrate per conto terzi 140.000,00 140.000,00 12.933,04 9,24 12.849,09 99,35

TOTALE 1.088.000,00 1.088.000,00 476.360,44 43,78 476.276,49 99,98

Tipologia

Le operazioni afferenti le partite di giro non incidono in alcun modo nell’attività economica del Comune,

trattandosi di operazioni puramente finanziarie effettuate per partite di giro e servizi per conto di terzi, ad

esempio le ritenute erariali, i depositi cauzionali e per spese contrattuali ed i relativi versamenti,

prelevamenti e rimborsi, nonché il fondo destinato alla gestione dell’economato.

Si ricorda in particolare che con l’entrata in vigore della norma sulla scissione dei pagamenti (split payment

IVA), nella tipologia 90100 è stata introitata l’IVA trattenuta al momento del pagamento delle fatture per

l’acquisto di beni e servizi per essere riversata all’Erario a cadenza mensile a mezzo mod. F24.

pag. 11

B.2 SPESA.

Per rendere maggiormente significativi i dati, è utile analizzare distintamente la spesa corrente e la spesa in

conto capitale suddividendo la stessa in base alle Missioni previste dai nuovi schemi di bilancio armonizzato.

Nelle successive tabelle viene data evidenza delle previsioni iniziali di bilancio, degli stanziamenti definitivi

e degli impegni, suddivisi per Missione.

stanziamenti

iniziali

stanziamenti

definitiviImpegni

1 2 3

1 - Servizi istituzionali e generali di gestione 873.355,20 996.573,93 14,11% 786.366,05 78,91%

3 - Ordine pubblico e sicurezza 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

4 - Istruzione e diritto allo studio 283.350,00 300.600,00 6,09% 276.167,75 91,87%

5 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 57.300,00 72.100,00 25,83% 57.635,13 79,94%

6 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 8.000,00 52.500,00 556,25% 48.468,24 92,32%

7 - Turismo 24.000,00 57.000,00 137,50% 51.622,43 90,57%

8 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 2.500,00 2.500,00 0,00% 0,00 0,00%

9 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e

dell'ambiente216.700,00 221.700,00 2,31% 208.274,22 93,94%

10 - Trasporti e diritto alla mobilità 216.510,00 204.860,00 -5,38% 186.886,98 91,23%

11 - Soccorso civile 12.000,00 18.000,00 50,00% 14.961,26 83,12%

12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 199.179,28 199.887,34 0,36% 139.332,51 69,71%

13 - Sviluppo economico e competitività 0,00 1.000,00 100,00% 253,43 25,34%

14 - Sviluppo economico e competitività 13.000,00 11.000,00 -15,38% 10.938,38 99,44%

15 - Politiche per il lavoro e la formazione professionale 72.147,65 74.418,84 3,15% 60.599,44 81,43%

16 - Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca 3.000,00 3.000,00 0,00% 1.358,77 45,29%

18 - Relazioni con le altre autonomie territoriali e locali 58.316,00 58.316,00 0,00% 57.452,36 98,52%

20 - Fondi e accantonamenti 44.767,76 35.866,76 -19,88% 0,00 0,00%

50 - Debito pubblico 38.470,95 38.471,95 0,00% 38.471,04 100,00%

60 - Anticipazioni finanziarie 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

TOTALE 2.122.596,84 2.347.794,82 10,61% 1.938.787,99 82,58%

Missione

Programmazione 2018 - SPESA CORRENTE PER MISSIONE

variazione

%

(2 su 1)

%

(3 su 2)

pag. 12

stanziamenti

iniziali

stanziamenti

definitiviImpegni

1 2 3

1 - Servizi istituzionali e generali di gestione 1.569,86 116.130,41 7297,50% 16.804,31 14,47%

4 - Istruzione e diritto allo studio 798.215,92 664.959,49 -16,69% 475.330,13 71,48%

5 - Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali 120.000,00 121.400,00 1,17% 1.379,84 1,14%

6 - Politiche giovanili, sport e tempo libero 143.120,08 243.120,08 69,87% 147.560,51 60,69%

7 - Turismo 137.582,39 10.668,99 -92,25% 10.668,99 100,00%

8 - Assetto del territorio ed edilizia abitativa 5.000,00 5.000,00 0,00% 0,00 0,00%

9 - Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e

dell'ambiente 0,00 136.298,40 100,00% 136.298,40 100,00%

10 - Trasporti e diritto alla mobilità 1.094.380,99 1.451.353,91 32,62% 404.521,28 27,87%

11 - Soccorso civile 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

12 - Diritti sociali, politiche sociali e famiglia 630.372,00 630.372,00 0,00% 0,00 0,00%

14 - Sviluppo economico e competitività 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

TOTALE 2.930.241,24 3.379.303,28 15,33% 1.192.563,46 35,29%

Missione

Programmazione 2018 - SPESA IN CONTO CAPITALE PER MISSIONE

variazione

%

(2 su 1)

%

(3 su 2)

pag. 13

B.3 I SERVIZI EROGATI

I servizi di parte corrente erogati dal Comune sono classificati in “servizi a domanda individuale”, “a

carattere produttivo” ed “istituzionale”. Questa suddivisione trae origine dalla diversa natura economica,

finanziaria, giuridica ed organizzativa delle prestazioni che li compongono. Infatti:

- i servizi a domanda individuale vengono in parte finanziati da tariffe pagate dagli utenti ed in parte dalle

risorse dell’Ente;

- i servizi a carattere produttivo tendono ad autofinanziarsi;

- i servizi istituzionali sono generalmente gratuiti e quindi finanziati anche con le risorse erogate dallo Stato e

dal Comune.

Servizi a domanda individuale:

Il prospetto riporta i dati a consuntivo dei seguenti servizi:

Servizio Entrate/proventi

€

Spese/costi

€

Tasso copertura

%

Mense scolastiche 37.342,20 90.936,29 41,06

Centro vacanze 4.397,00 13.008,06 33,80

Pasti caldi agli anziani 11.294,87 11.963,54 94,41

Utilizzo di locali comunali 0,00 0,00 0,00

Totale 53.034,07 115.907,89 45,76

Dalla tabella predetta emerge che la percentuale di copertura del 2018 è del 45,76%.

Si sottolinea comunque che il Comune di Ovaro, non trovandosi in situazione di deficit strutturale, non ha

comunque l’obbligo del rispetto del limite minimo del 36%.

Si completa l’analisi dei servizi in questione con il dettaglio delle entrate e delle spese sostenute:

Servizio Mense scolastiche

Entrate - descrizione tipologia Rendiconto 2018 Concorso delle famiglie nelle spese per mensa

scolastica ed entrate correlate 37.342,20

Totale Entrate 37.342,20

Spese - descrizione tipologia Rendiconto 2018

Spese relative al personale 15.974,00

Acquisto beni 1.625,07

Prestazione di servizi vari 73.337,22

Totale Spese 90.936,29

Servizio Centro vacanze

Entrate - descrizione tipologia Rendiconto 2018 Concorso utenti nelle spese per centro vacanze 4.397,00



Spese relative al personale 0,00

Prestazioni di servizi 13.008,06


Servizio Pasti Caldi agli Anziani

Entrate - descrizione tipologia Rendiconto 2018 Concorso anziani spese servizio 11.294,87



Spese relative al personale 0,00

Acquisto beni 0,00

Prestazione di servizi vari 11.963,54


pag. 14

B.4 LE POLITICHE DI INVESTIMENTO E FONTI DI FINANZIAMENTO

Si approfondisce l’analisi delle spese di investimento relative al 2018 (completati ed in corso), indicando

relativamente agli impegni 2018 le quote reimputate agli anni successivi, sulla base dei cronoprogrammi di

spesa in quanto non esigibili al 31.12.2018 e la relativa fonte di finanziamento.

SPESE DI INVESTIMENTO 2018

N. Oggetto Impegno

competenza 2018

Reimputaz. al 2019

Reimputaz. al 2020

Note

1 ADEGUAMENTO IMPIANTO ELETTRICO AUTORIMESSE - CAP.2970 15.709,96 INTERVENTO FINANZIATO CON AVANZO LIBERO

2 SPESE PER ATTUAZIONE LL.PP - C. 2975 1.094,35 9.842,09

INTERVENTO FINANZIATO DA: FPV DI ENTRATA € 1.094,35 AVANZO LIBERO DA RENDICONTO 2017 € 3.784,31 TRASFERIMENTI REGIONALI (CAP 926) PER INVESTIMENTI € 6.057,78

3 INCARICHI PROFESSIONALI PER INTERVENTI SCUOLE INFANZIA E PRIMARIA - CAP.3115.

9.320,13 INTERVENTO FINANZIATO CON AVANZO LIBERO

4 LAVORI DI ADEGUAMENTO REQUISITI PREVENZIONE INCENDI SCUOLA SECONDARIA DI PRIMO GRADO - CAP.3118


5 RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA SCUOLE - C. 3125 77.177,39 12.134,36 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO MINISTERO ISTRUZIONE CAP. 890

6

RIFACIMENTO COPERTURA SCUOLA PRIMARIA NELL’AMBITO DEL PROGETTO COMPLESSIVO DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA SCUOLA INFANZIA, PRIMARIA E SECONDARIA CAP.3126.000

205.478,16 10.107,84

INTERVENTO FINANZIATO CON TRASFERIMENTI REGIONALI 2018 (CAP 926) PER INVESTIMENTI € 15.586,00 CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 946 200.000,00

7

RIFACIMENTO, MODIFICA E ADEGUAMENTO IMPIANTISTICA SCUOLA PRIMARIA NELL’AMBITO DEL PROGETTO COMPLESSIVO DI RIQUALIFICAZIONE ENERGETICA SCUOLA INFANZIA, PRIMARIA E SECONDARIA CAP.3127

150.703,94 49.296,06 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 947 200.000,00

8 MANUTENZIONE STRAORDINARIA ADEGUAMENTO SCUOLABUS CAP.3128


9 ARREDI SCOLASTICI CAP.3130 23.719,44 INTERVENTO FINANZIATO CON AVANZO LIBERO

10 MANUTENZIONE STRAORDINARIA SCUOLA PRIMARIA - SOSTITUZIONE SERRAMENTI CAP.3133.000


11 RECUPERO IMMOBILI DEL COMPENDIO DENOMINATO "VIVAIO FORESTALE OMBLADINA" - CAP.3313


12

INTERVENTI DI EDILIZIA ED IMPIANTISTICA PRESSO IL FABBRICATO COMUNALE DENOMINATO "CASA GUIDETTI" DA DESTINARE A SERVIZI SEMIRESIDENZIALI RIVOLTI ALL'ACCOGLIMENTO PERSONE ANZIANE - CAP.3611

1.600.000,00 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4471

13 REALIZZAZIONE CENTRO DI AGGREGAZIONE GIOVANILE "VAL DEGANO E VAL PESARINA" - C.4352

143.119,71 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP 4352

14 MANUTENZIONE STRAORDINARIA ESTERNA AL CENTRO DI AGGREGAZIONE GIOVANILE CAP.4353

4.440,80 95.559,20 INTERVENTO FINANZIATO CON AVANZO LIBERO

15 SPESE INVESTIMENTO SISTEMA BIBLIOTECARIO - CAP.4610 1.379,84 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO COMUNE DI TOLMEZZO CAP.E 4610

16 INTERVENTO DI MANUTENZIONE STRAORDINARIA E SISTEMAZIONE STRADE COMUNALI - CAP.4771

44.168,54 INTERVENTO FINANZIATO CON FONDI BIM RIPARTO 2016 (CAP 934)

17 RIQUALIFICAZIONE STRADE COMUNALI INTERNE ED ESTERNE AGLI ABITATI DI ENTRAMPO, LUINCIS, LUINT ED OVASTA - E. 4772

103.417,96 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4390

18 INTERVENTO DI PROTEZIONE CADUTA MASSI IN FRAZIONE DI CELLA CAP.E.4774

14.622,38 9.952,90 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4374

19

LAVORI DI MANUTENZIONE STRAORDINARIA VIABILITA' DI COMPETENZA COMUNALE E MIGLIORAMENTO DELLE INFRASTRUTTURE E RETI ESISTENTI IN FRAZIONE DI CLUDINICO - C. 4776

94.970,85 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4376

20 MANUTENZIONE STRAORDINARIA E SISTEMAZIONE STRADE COMUNALI ED INFRASTRUTTURE - CAP. E. 4778

49.242,00 INTERVENTO FINANZIATO CON FONDI BIM RIPARTO 2017 (CAP 935)

21

INTERVENTI DI MIGLIORAMENTODELLA VIABILITA' E DELLE INFRASTRUTTURE COMUNALI NELL'ABITATO DEL CAPOLUOGO E DELLA FRAZIONE DI CHIALINA – CAP. E 4779

5.009,02

94.990,98

INTERVENTO FINANZIATO: CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4379

CAP. E 4784 100.000,00 CON AVANZO LIBERO

22 INTERVENTI DI MESSA IN SICUREZZA DEL VERSANTE IN LOCALITA' MUINE CAP. 4782

11.559,70

INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4382

23 MANUTENZIONE STRAORDINARIASTRUTTURALE DEL PONTE IN LEGNO SUL RIO STRIGHI PISTA CICLABILE VILLA SANTINA-OVAROCHIALINA- CAP. E 4783

5.115,50 94.884,50 INTERVENTO FINANZIATO CON RIPARTO FONDI UTI INVESTIMENTI CAP E 4583

24 SISTEMAZIONE E MESSA IN SICUREZZA VIABILITA' ARVENIS E TAUZ CAP.4786


25 MANUTENZIONE STRAORDINARIA VIABILITA' ED INFRASTRUTTURE STRADALI CAPOLUOGO E FRAZIONI – CAP 4787


26 ACQUISTO TRATTORE CON RELATIVA ATTREZZATURA PER SERVIZIO AMBIENTE – c. 4901

136.298,40 INTERVENTO FINANZIATO DA FPV DI ENTRATA

27 INTERVENTI DI RISTRUTTURAZIONE DEL CAMPEGGIO SITUATO IN LOCALITA' "SPIN" DEL CAPOLUOGO – CAP4925

10.668,99 126.913,40

INTERVENTO FINANZIATO DA: FONDI BIM RIPARTO 2018 CAP. E 936 (€ 3.672,93 NEL 2018, € 42.881,76 NEL 2019) CONTRIBUTO REGIONALE - CAP. E 4325 (€ 6.996,06 NEL 2018 E € 84.031,64 NEL 2019)

pag. 15

N. Oggetto Impegno

competenza 2018

Reimputaz. al 2019

Reimputaz. al 2020

Note

28 REALIZZAZIONE DI OPERE DI DIFESA IN LOCALITA' PATOSSERA IN FRAZIONE DI ENTRAMPO - CAP.4964

120.602,97 INTERVENTO FINANZIATO: CON FPV ENTRATA PER E 99,80 E CONTRIBUTO REGIONALE CAP E 4314

29 REALIZZAZIONE OPERE DI DIFESA NELLA FRAZIONE DI CLUDINICO - C.4965

11.567,34 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP.4316

30 MANUTENZIONE STRAORDINARIA SISTEMAZIONE SPAZZATRICE – C. 4982


31 REALIZZAZIONE NUOVO IMPIANTO DI ILLUMINAZIONE PUBBLICA IN VIA LANGIAGNAS A OVARO - C.4986

69.978,23 15.021,77 INTERVENTO FINANZIATO CON CONTRIBUTO REGIONALE CAP.4386

Totale Titolo II 1.192.563,46 2.792.057,88 0,00

Di cui 741.577,70 Finanziato con FPV/E 2019 (FPV/S 2018)

2.050.480,18 Contributi 2018 reimputati

2.792.057,88

Di seguito vengono analizzate le relative fonti di finanziamento ed individuata la percentuale di ogni

tipologia di finanziamento rispetto al totale complessivo.

TIPOLOGIA Importo accertato% sul

totale

Contributi 1.087.562,12 51,00%

Mutui 0,00 0,00%

Altri indebitamenti 0,00 0,00%

Permessi a costruire 1.732,58 0,08%

Entrate correnti utilizzate per il f inanziamento di spese in conto capitale 0,00 0,00%

FPV di Entrata per spese di investimento 143.261,83 6,72%

Avanzo di amministrazione applicato per f inanziamento spese in conto

capitale 900.000,00 42,20%

TOTALE A 2.132.556,53 100,00%

A detrarre:

Entrate 2018 che movimentano FPVS 741.577,70

economie su impegni reiputati f inanziati da FPV/E 2018 5.769,28

minori impegni /economie realizzate sui capitoli di spesa 190.913,51

*per oneri di urbanizzazione 1.732,58

TOTALE B 939.993,07

IMPORTO A PAREGGIO CON TITOLO II DELLA SPESA (A-B) 1.192.563,46

FONTI DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE IN CONTO CAPITALE 2018

pag. 16

B.5 LA GESTIONE DI COMPETENZA E LA GESTIONE RESIDUI.

Al fine di evidenziare le principali voci del conto di bilancio si riportano di seguito due tabelle.

La prima tabella evidenzia la gestione di competenza:

1. GESTIONE CORRENTE

FPV di entrata per spese correnti 70.233,37 +

Entrate correnti (Titoli I, II e III) 2.288.525,42 +

Spese correnti + spese Tit. IV quote ammortamento mutui 2.071.380,60 -

FPV finale di spesa parte corrente 72.061,68 -

AVANZO REALE DI COMPETENZA PARTE CORRENTE 215.316,51

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge

(permessi a costruire)0,00 +

Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale per specifiche disposizioni di legge 0,00 -

Avanzo 2017 applicato a spese correnti (da quota fondo accantonamento miglioramenti

contrattuali personale)9.772,04 +

Spese per rimborso quote capitale mutui da non considerare nell'equilibrio corrente (estinzione

anticipata di prestiti)0,00 +

AVANZO EFFETTIVO PARTE CORRENTE (a) 225.088,55

2. GESTIONE IN CONTO CAPITALE

FPV di entrata per spese c/ capitale 143.261,83 +

Entrate Tit. IV e V 1.089.294,70 +

Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge

(permessi a costruire)0,00 -

Entrate correnti che finanziano spese in conto capitale per specifiche disposizioni di legge 0,00 +

Avanzo 2017 applicato a spese in conto capitale 900.000,00 +

Spese Tit. II 1.192.563,46 -

FPV finale di spesa parte capitale 741.577,70 -

AVANZO EFFETTIVO DELLA PARTE C/ CAPITALE (b) 198.415,37

EQUILIBRIO FINALE (a-b) 423.503,92

GESTIONE DI COMPETENZA

Nell’avanzo effettivo di parte corrente (a) sono comprese le quote previste e finanziate nel 2018 destinate a

confluire nell’avanzo di amministrazione:

- Fondo rischi contenzioso per € 0,00

- Fondo crediti di dubbia esigibilità € 27.767,76 (di cui accantonati € 0,00 in quanto il preesistente

accantonamento è esuberante rispetto al nuovo calcolo effettuato a consuntivo – si procede pertanto alla

riduzione del fondo)

- Fondo indennità fine mandato Sindaco € 1.500,00 (integralmente accantonato)

pag. 17

La seconda tabella evidenzia la gestione dei residui.

Miglioramenti:

per maggiori accertamenti di residui attivi 0,00 +

per economie di residui passivi 61.312,78 +

61.312,78 +

Peggioramenti:

per eliminazione di residui attivi 8.875,48 -

-8.875,48 -

SALDO GESTIONE RESIDUI 52.437,30

Tit. 1 - spese correnti 61.312,76

Tit. 2 - spese in conto capitale 0,02

Tit. 4 - Rimborso di prestiti 0,00

Tit. 7 - spese conto terzi e partite di giro 0,00

Totale economie sui residui passivi 61.312,78

Tit. 1 - entrate correnti di natura tributaria 0,00

Tit. 2 - trasferimenti correnti 8.875,48

Tit. 3 - entrate extra tributarie 0,00

Tit. 4 - entrate in conto capitale 0,00

Tit. 6 - accensione di prestiti 0,00

Tit. 7 - entrate conto terzi e partite di giro 0,00

Totale economie sui residui attivi 8.875,48

Le economie conseguite tra i residui passivi sono state realizzate nei seguenti titoli di spesa:

GESTIONE RESIDUI

Le economie conseguite tra i residui attivi sono state realizzate nei seguenti titoli di spesa:

B.6 EVOLUZIONE DELL’INDEBITAMENTO

Tra le fonti di finanziamento, quella da monitorare costantemente, per i suoi riflessi sugli equilibri dei bilanci

futuri, è rappresentata dall’indebitamento. Si evidenzia quindi l’evoluzione di tale fonte, individuando le

variazioni intervenute nel corso dell'anno e la consistenza finale del debito per finanziamenti a fine esercizio.

Si dà atto che nel corso dell’anno non sono stati contratti nuovi mutui.

ISTITUTO MUTUANTEImporto

nuovi mutui

Quote

capitale

rimborsate

Cassa Depositi e Prestiti Spa 0,00 132.592,61

totali 0,00 132.592,61

EVOLUZIONE INDEBITAMENTO ANNO 2018

Debito al 31.12.2017 894.288,02 +

Nuovi mutui contratti nell'anno 0,00 +

Quote capitale rimborsate nell'anno 132.592,61 -

Debito al 31.12.2018 761.695,41

CONSISTENZA INDEBITAMENTO

pag. 18

B.7 RAPPORTO SUI PAGAMENTI

Ai sensi dell’art. 33 del D.Lgs. n. 33/2013 si indica di seguito l’indicatore della tempestività dei pagamenti

per ciascun trimestre ed annuale, regolarmente pubblicato nei termini di legge in corso d’anno sul sito

istituzionale al seguente indirizzo: http://www.comune.ovaro.ud.it/index.php?id=5395

anno 2018 1° trim 2018 2° trim 2018 3° trim 2018 4° trim 2018

-20,68 -11,99 -21,22 -20,98 -24,32

Si evidenza che i pagamenti delle fatture, così come previsto dalla vigente normativa in materia, vanno

eseguiti nel termine di 30 giorni dal ricevimento. L’indicatore è espresso in termini di giorni rispetto alla

scadenza, positivo per pagamenti eseguiti oltre il termine di 30 giorni, negativo per pagamenti eseguiti prima

della scadenza.

SEZIONE C - UTILIZZO FONDI DI RISERVA E VARIAZIONI DI BILANCIO

Nel corso dell’anno 2018 sono stati disposti i seguenti utilizzi del Fondo di Riserva, regolarmente comunicati

al Consiglio comunale:

deliberazione giuntale n. 99 del 11.09.2018 – comunicata al Consiglio atto n. 30 del 05.10.2018 (7^

variazione al bilancio: prelevamento dal fondo di riserva);

deliberazione giuntale n. 155 del 11.12.2018 – comunicata al Consiglio atto n. 39 del 27.12.2018

(10^ variazione al bilancio: prelevamento dal fondo di riserva).

Sono state deliberate le seguenti variazioni di bilancio da parte della Giunta e del Consiglio Comunale:

1^ variazione di bilancio: delibera giuntale n. 41 del 30.03.2018, ratificata con delibera consiliare n.

14 del 27.04.2018;


15 del 27.04.2018;


20 del 29.06.2018;

4^ variazione di bilancio: delibera giuntale n. 60 del 22.05.2018 relativa a riaccertamento ordinario

residui ai fini del rendiconto 2017 che ha disposto la reimputazione di accertamenti ed impegni non

esigibili e la re-iscrizione degli stessi mediante variazione al bilancio 2018;

5^ variazione di bilancio: delibera consiglio n. 21 del 29.06.2018;

6^ variazione di bilancio: delibera giuntale n. 82 del 09.07.2018 relativa a aggiornamento residui

presunti iniziali e previsioni di cassa 2018 a seguito approvazione rendiconto di gestione 2017;

8^ variazione di bilancio: delibera consiglio n. 32 del 05.10.2018;

9^ variazione di bilancio delibera consiglio n. 35 del 27.11.2018.

Infine sono state adottate le seguenti variazioni di competenza del Responsabile del Servizio Finanziario:

- determina n. 72 del 26.03.2018;

- determina n. 93 del 17.04.2018;

- determina n. 121 del 16.05.2018;

- determina n. 137 del 21.05.2018;

- determina n. 329 del 11.10.2018;

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- determina n. 348 del 23.10.2018;

- determina n. 383 del 15.11.2018;

- determina n. 511 del 31.12.2018.

SEZIONE D - IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE E IL FONDO

PLURIENNALE VINCOLATO

D.1 IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

Il rendiconto della gestione 2017 è stato approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 18 del

29.06.2018.

L’avanzo di amministrazione accertato con l’approvazione del rendiconto 2017 ammontava a complessivi €

2.098.193,45. La sua composizione è dettagliata nella tabella seguente.

Dalla stessa tabella si potranno desumere anche gli importi di avanzo applicati al bilancio 2018, le quote non

applicate, gli accantonamenti ed i vincoli relativi al 2018 e la composizione del risultato di amministrazione

al 31.12.2018.

L’avanzo di amministrazione per 909.772,04 è stato applicato al bilancio come segue:

Avanzo di

amministra

zione al

31/12/2017

(a)

Avanzo

applicato al

bilancio

2018

(b)

Differenza

non

applicata

c= (a-b)

Quote non

impegnate

da

riportare in

vincolo

(d)

Quote da

vincolare (+)

o da

svincolare

(-) 2018 (e)

Avanzo di

amministra

zione al

31/12/2018

(c+d+e)

ACCANTONATO:

Fondo crediti dubbia esigibilità 85.809,96 85.809,96 -25.074,59 60.735,37

Fondo indennità f ine mandato Sindaco 5.375,00 5.375,00 1.500,00 6.875,00

Fondo rischi contenzioso 30.000,00 30.000,00 -20.000,00 10.000,00

Fondo passività potenziali (spese

legali contenziosi - impegni eliminati 0,00 0,00 36.800,00 36.800,00

Accantonamento miglioramenti

contrattuali personale70.000,00 9.772,04 60.227,96 -60.227,96 0,00

191.184,96 181.412,92 114.410,37

VINCOLATO:

DA LEGGI E PRINCIPI CONTABILI41.607,83 41.607,83 1.732,58 43.340,41

DA TRASFERIMENTI436.567,26 436.567,26 436.567,26

DERIVANTI DALLA CONTRAZIONE DI

MUTUI29.718,31 29.718,31 29.718,31

ATTRIBUITI DALL'ENTE 81.393,72 81.393,72 161.923,56 243.317,28

589.287,12 589.287,12 752.943,26

DESTINATO A INVESTIMENTI 83.554,24 83.554,24 34.759,25 118.313,49

LIBERO 1.234.167,13 900.000,00 334.167,13 678.695,51

TOTALE AVANZO 2.098.193,45 1.188.421,41 1.664.362,63

pag. 20

a) quota avanzo accantonamento Fondo miglioramenti contrattuali personale euro 9.772,04:

- quota applicata al bilancio di gestione 2018 (delibera variazione di bilancio del Consiglio Comunale

n. 35 del 27.11.2018) per miglioramenti contrattuali al personale arretrati 2016 e 2017 a seguito

sottoscrizione contratto CCRL 15/10/2018;

b) quota avanzo libero euro 900.000,00 applicato al bilancio di gestione 2018 con deliberazione

delibera variazione di bilancio del Consiglio Comunale n. 32 del 05.10.2018 per le seguenti spese di

investimento :

- CAP.2970. ADEGUAMENTO IMPIANTO ELETTRICO AUTORIMESSE € 16.000,00

Economie di spesa euro 290,04

- CAP.2975 SPESE INCARICHI PROFESSIONALI PER ATTUAZIONE OO. PP. € 15.000,00

Economie di spesa/ non impegnato euro 11.215,69

- CAP.3115 INCARICHI TECNICI PER ATTUAZIONE INTERVENTI SCUOLE INFANZIA E PRIMARIA - € 10.000,00


- CAP.3118 LAVORI ADEGUAMENTO REQUISITI PREVENZIONE INCENDI SCUOLA SEC. 1 GRADO € 23.000,00

- CAP.3128 MANUTENZIONE STRAORDINARIA SCUOLABUS € 18.600,00


- CAP.3130 ARREDI SCOLASTICI (BANCHI) € 30.000,00

Economie di spesa euro 6.280,56

- CAP.3133 MANUTENZIONE STRAORD. SCUOLA PRIMARIA SOSTITUZIONE SERRAMENTI €150.000,00

Importo non impegnato € 130.888,87 confluisce in avanzo vincolato, affidato solo incarico tecnico

- CAP.3301 ACQUISTO BENE IMMOBILE € 10.000,00

Importo non impegnato

- CAP.3313 INCARICHI PROFESSIONALI, AGGIORNAMENTO PROGETTO REALIZZAZIONE RECUPERO

IMMOBILI DEL COMPENDIO DENOMINATO "VIVAIO FORESTALE OMBLADINA" - € 57.400,00

Importo non impegnato € 31.034,69, confluisce in avanzo vincolato

- CAP.4353 MANUTENZIONE STRAORDINARIA ESTERNA CENTRO DI AGGREGAZIONE

GIOVANILE €100.000,00

- CAP.4784 INTERVENTI DI MIGLIORAMENTO DELLA VIABILITA' E DELLE INFRASTRUTTURE

COMUNALI NELL'ABITATO DEL CAPOLUOGO E DELLA FRAZIONE DI CHIALINA

(INTEG. CAP.4779) €100.000,00

- CAP.4786.000 SISTEMAZIONE E MESSA IN SICUREZZA VIABILITA' ARVENIS E TAUZ - €150.000,00

- CAP.4787.000 MANUTENZIONE STRAORDINARIA VIABILITA' ED INFRASTRUTTURE STRADALI

CAPOLUOGO E FRAZIONI - €200.000,00

- CAP.4982 MANUTENZIONE STRAORDINARIA SPAZZATRICE € 20.000,00


Gli importi che non confluiscono in avanzo vincolato, come da indicazione sopra riportata incrementano il

fondo destinato ad investimenti (euro 28.989,95).

Relativamente alle quote da accantonare e vincolare in avanzo al 31.12.2018 si specifica quanto segue:

il fondo crediti di dubbia esigibilità precedentemente accantonato viene decrementato di € 25.074,59 per

raggiungere l’importo minimo di € 60.735,37 come risultante dall’allegato c) al conto del bilancio;

si incrementa di ulteriori € 1.500,00 il Fondo indennità fine mandato Sindaco portandolo a complessivi €

6.875,00;

si riduce l’accantonamento del Fondo rischi contenzioso a complessivi € 10.000,00 (si mantiene

prudenzialmente un importo minimo sulle cause in corso);

si costituisce un accantonamento al Fondo passività potenziali per spese incarichi legali di patrocinio per

complessivi € 36.800,00 (l’accantonamento si riferisce agli impegni eliminati al cap 235/ EPF 2011 n.

131, EPF 2012 n. 344, EPF 2012 n. 441, EPF 2012 n.442, EPF 2013 n. 458, EPF 2013 n. 460, EPF 2013

n. 461, EPF 2014 n. 452, EPF 2014 n. 453, EPF 2015 n. 412 assunti a favore del legale a seguito

deliberazioni giuntali di incarico di patrocinio. Le prestazioni professionali del legale sono state eseguite

ed i contenziosi risultano conclusi, ma non è pervenuta documentazione e fatture da parte del legale).

si elimina l’importo rimasto dell’accantonamento per miglioramenti Contrattuali Personale dato che con

il CCRL sottoscritto in data 15/10/2018 sono stati riconosciuti i benefici economici del triennio 2016-

2018;

si incrementa di ulteriori € 1.732,58 (Fondi Bucalossi), pari agli incassi realizzati nell’anno, la quota di

avanzo vincolato da leggi e principi contabili, portandola a complessivi € 43.340,41;

pag. 21

si incrementa di € 161.923,56 la quota di avanzo vincolato - vincoli attribuiti dall’Ente relativamente agli

importi di due interventi, finanziati da avanzo di amministrazione e precedentemente specificati, che al

31.12.2018 non avevano obbligazioni giuridicamente perfezionate ai sensi del armonizzazione contabile

del 118/2011;

si riportano in avanzo destinato a investimenti € 34.759,25 derivanti da economie di spesa per

investimenti su impegni ante 2018 per € 0,02 ed impegni del 2018 finanziati da FPV/E per € 5.769,28,

come da riaccertamento ordinario dei residui, e da avanzo amministrazione applicato ma non impegnato

per €28.989,95.

Relativamente al risultato contabile di amministrazione al 31.12.2018 si richiama, preliminarmente, il

principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, allegato 4/2 al D.Lgs. n. 118/2011, punto

9.2 che ha innovato il concetto di risultato di amministrazione in considerazione della previsione degli

stanziamenti del fondo pluriennale vincolato di spesa sia di parte corrente che di parte capitale.

La nuova definizione di risultato di amministrazione è la seguente “Il risultato di amministrazione alla fine

dell’esercizio è costituito dal fondo di cassa esistente al 31 dicembre dell’anno, maggiorato dei residui attivi

e diminuito dei residui passivi, come definito dal rendiconto, che recepisce gli esiti della ricognizione e

dell’eventuale riaccertamento di cui al principio 9.1 al netto del fondo pluriennale vincolato risultante alla

medesima data”. Al riguardo si richiama quanto deliberato dalla G.C. con delibera n. 54 del 07.05.2019 con

cui è stata effettuata l’operazione di riaccertamento ordinario dei residui (propedeutica alla predisposizione

del rendiconto 2018) con conseguenti reimputazioni di impegni in relazione alla scadenza dell’obbligazione

e relativa variazione del bilancio 2018 contenente l’aggiornamento della previsione dello stanziamento di

fondo pluriennale vincolato di spesa in parte corrente in complessivi € 72.061,68 e in parte capitale di €

741.577,70.

Conseguentemente la determinazione del risultato di amministrazione al 31.12.2018 è riportata dalla

seguente tabella:

Fondo di cassa all'01.01.2018 2.406.375,73 +

+ riscossioni effettuate

in conto residui 307.843,70

in conto competenza 2.982.633,94 3.290.477,64 +

- pagamenti effettuati


in conto competenza 3.310.942,45 3.739.745,97 -

- pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate 0,00 -

Fondo di cassa al 31.12.2018 1.957.107,40 +

+ somme rimaste da riscuotere


in conto competenza 871.546,62 971.909,42 +

- somme rimaste da pagare


in conto competenza 429.362,05 451.014,81 -

Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 72.061,68

Fondo pluriennale vincolato per spese c/ capitale 741.577,70 813.639,38 -

Avanzo di amministrazione al 31.12.2018 1.664.362,63

RISULTATO CONTABILE DI AMMINISTRAZIONE 2018

La tabella che segue evidenzia il trend storico dei risultati di amministrazione degli ultimi cinque anni:

pag. 22

2013 2014 2015 2016 2017 2018

Quota accantonata 190.549,53 210.965,31 191.184,96 114.410,37

Quota vincolata 62.068,47 62.068,47 649.087,38 594.248,29 589.287,12 752.943,26

Quota destinata a investimenti 25.598,39 36.581,14 83.682,85 118.313,39

Quota libera 445.879,90 866.802,69 986.351,72 1.094.080,69 1.234.038,42 678.695,61

Totale risultato di amministrazione 507.948,37 928.871,16 1.851.587,02 1.935.875,43 2.098.193,35 1.664.362,63

TREND STORICO RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

pag. 23

D.2 ALIMENTAZIONE DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO

Con le operazioni di riaccertamento ordinario dei residui propedeutiche alla formazione del conto del

bilancio, approvate con deliberazione giuntale n. 54 del 07.05.2019, si è provveduto, tra l’altro, alla

reimputazioni di accertamenti ed impegni in relazione alla scadenza dell’obbligazione ed alla conseguente

variazione del bilancio 2019 contenente l’aggiornamento della previsione dello stanziamento di fondo

pluriennale vincolato in parte corrente in complessivi € 72.061,68 e in parte capitale di € 741.577,70.

Il fondo pluriennale vincolato di parte corrente al 31.12.2018 è alimentato dalle seguenti entrate:

0,00

trattamento accessorio

personale e oneri

riflessi

38.761,68

incarichi legali esterni 0,00 38.761,68

0,00

0,00

FPV alimentato da entrate libere accertate in anni precedenti

per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile:incarichi legali esterni 33.300,00

0,00

0,00

72.061,68

ALIMENTAZIONE FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DI PARTE CORRENTE 2018

FPV alimentato da entrate libere accertate in c/ competenza per

finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile:

FPV alimentato da entrate vincolate accertate in c/ competenza

* trattasi di prestazioni tecniche boschive da reimputare per mancato completamento delle

utilizzazioni boschive per fatto sopravvenuto

FPV alimentato da entrate libere accertate in c/ competenza per finanziare i casi di cui al

punto 5.4a del principio contabile 4.2 (impossibilità di svolgimento delle prestazioni per

fatto sopravvenuto)

FPV alimentato da entrate vincolate accertate in anni precedenti

FPV alimentato da entrate libere accertate in anni precedenti per finanziare i casi di cui

al punto 5.4a del principio contabile 4.2 (impossibilità di svolgimento delle prestazioni per

fatto sopravvenuto) *

FPV da riaccertamento straordinario

FPV corrente accantonato al 31.12.2018

Il fondo pluriennale vincolato di parte capitale al 31.12.2018 è alimentato dalle seguenti entrate:

FPV alimentato da entrate vincolate e destinate investimenti accertate in c/ competenza

FPV alimentato da entrate vincolate e destinate investimenti accertate in anni precedenti 99,80

FPV da riaccertamento straordinario 0,00

FPV C/ CAPITALE accantonato al 31.12.2018 99,80

ALIMENTAZIONE FONDO PLURIENNALE VINCOLATO C/ CAPITALE 2018

pag. 24

SEZIONE E - LA GESTIONE DEI RESIDUI

E1. IL RIACCERTAMENTO ORDINARIO RESIDUI

Il risultato finanziario complessivo è determinato anche dalla gestione residui e in particolare dalle variazioni

derivanti dalle operazioni di riaccertamento ordinario. L’entrata in vigore a regime delle nuove regole della

contabilità armonizzata di cui al D.Lgs. n. 118/2011, ha comportato l’applicazione del principio applicato

della contabilità finanziario, allegato n. 4/2 al citato decreto legislativo e, in particolare, il punto 9.1 “La

gestione dei Residui”.

La Giunta Comunale, con deliberazione n. 54 del 07.05.2019, in applicazione del suddetto principio, ha

provveduto ad effettuare il riaccertamento ordinario dei residui con le risultanze riprodotte nella tabella che

segue:

Gestione dei residui

Residui 2017 e precedenti iniziali 417.081,98 +

Maggiori accertamenti 0,00 +

Riscossioni a residui 307.843,70 -

Residui da eliminare per insussistenza 8.875,48 -

Residui da riportare 100.362,80

Gestione di competenza

Accertamenti di competenza 3.854.180,56 +

Riscossioni a competenza 2.982.633,94 -


Totale residui attivi da riportare 971.909,42

ENTRATE - RESIDUI ATTIVI


Residui 2017 e precedenti iniziali 511.769,06 +

Pagmenti a residui 428.803,52 -

Residui da eliminare per insussistenza 61.312,78 -



Impegni di competenza 3.740.304,50 +

Pagamenti a competenza 3.310.942,45 -


Totale residui passivi da riportare 451.014,81

SPESA - RESIDUI PASSIVI

pag. 25

Si riporta di seguito l’evidenza dei residui finali al 31.12.2018 distinguendo per Titoli ed in base alla

provenienza finanziaria da competenza e da anni precedenti:

RESIDUI ATTIVI PER TITOLI

Titoloprovenienza da

residuida competenza totale

1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 36.152,66 20.588,16 56.740,82

2 - Trasferimenti correnti 1.486,82 129.568,08 131.054,90

3 - Entrate extratributarie 41.440,06 20.892,88 62.332,94

4 - Entrate in conto capitale 18.293,02 700.413,55 718.706,57

5 - Entrate da riduzione attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00

7 - Anticipazione da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

9 - Entrate per conto terzi e partite di giro 2.990,24 83,95 3.074,19

totale Entrata 100.362,80 871.546,62 971.909,42

Titoloprovenienza da

residuida competenza totale

1 - Spese correnti 8.355,10 368.661,93 377.017,03

2 - Spese in conto capitale 0,00 59.297,17 59.297,17

3 - Spese per incremento di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

4 - Rimborso di prestiti 0,00 0,00 0,00

5 - Chiusura anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

7 - Spese per conto terzi e partite di giro 13.297,66 1.402,95 14.700,61

totale Spesa 21.652,76 429.362,05 451.014,81

RESIDUI PASSIVI PER TITOLI

E2. RISCONTRO RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

La gestione residui concorre assieme alla gestione di competenza alla determinazione del risultato di

amministrazione come dalla seguente tabella:

Avanzo di amministrazione al 31.12.2017

applicato al bilancio 909.772,04 +

non applicato 1.188.421,41 + 2.098.193,45 +


Maggiori residui attivi riaccertati 0,00 +

Minori residui attivi riaccertati 8.875,48 -

Minori residui passivi riaccertati 61.312,78 + 52.437,30 +


Accertamenti di competenza 3.854.180,56 +

Impegni di competenza 3.740.304,50 - 113.876,06 +

Fondo pluriennale vincolato di entrata

FPV parte corrente 70.233,37 +

FPV parte capitale 143.261,83 + 213.495,20 +

Fondo pluriennale vincolato di spesa

FPV parte corrente 72.061,68 +

FPV parte capitale 741.577,70 + 813.639,38 -

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2018 1.664.362,63

RISCONTRO RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE

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E3. ANALISI DELL’ANZIANITA’ DEI RESIDUI

Nella tabella che segue vengono analizzati i residui al 31.12.2018 distinti per titolo e per esercizio di

provenienza finanziaria:

ENTRATA2013 e

precedenti2014 2015 2016 2017 2018

tot residui al

31.12.2018

Tit 1 3.741,14 9.644,83 2.610,25 7.374,34 12.782,10 20.588,16 56.740,82

Tit 2 0,00 0,00 0,00 0,00 1.486,82 129.568,08 131.054,90

Tit 3 14.322,57 0,00 12.893,33 12.893,33 1.330,83 20.892,88 62.332,94

Tit 4 0,00 0,00 0,00 0,00 18.293,02 700.413,55 718.706,57

Tit 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tit 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tit 9 2.990,24 0,00 0,00 0,00 0,00 83,95 3.074,19

tot ENTRATA 21.053,95 9.644,83 15.503,58 20.267,67 33.892,77 871.546,62 971.909,42

SPESA2013 e

precedenti2014 2015 2016 2017 2018

tot residui al

31.12.2018

Tit. 1 3.506,24 264,18 407,45 929,60 3.247,63 368.661,93 377.017,03

Tit. 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 59.297,17 59.297,17

Tit. 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tit. 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tit. 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Tit. 7 8.020,27 1.147,89 252,50 0,00 3.877,00 1.402,95 14.700,61

tot SPESA 11.526,51 1.412,07 659,95 929,60 7.124,63 429.362,05 451.014,81

ANALISI ANZIANITA' DEI RESIDUI AL 31.12.2018

Di seguito si dà evidenza dei residui aventi anzianità superiore a cinque anni evidenziati nella prima colonna

della soprastante tabella, per i quali in sede di riaccertamento ordinario dei residui, si è provveduto alla

verifica delle ragioni del loro mantenimento:

Entrata:

a) Titolo 1°: € 3.741,14 riscossione ruolo TRES/TARI;

b) Titolo 3°: € 14.322,57 rimborso oneri e spese relative al servizio idrico integrato sostenute per conto

di Carniacque S.p.a. ora CAFC S.p.A.;

c) Titolo 9°: € 2.990,24 spese anticipate per conto terzi per opere zona denominata “Gleria”;

Spesa:

a) Titolo 1°: € 3.506,24 trattasi di riversamenti TEFA su introiti TRES;

b) Titolo 7°: € 8.020,27 trattasi di residui passivi per restituzione di depositi cauzionali e contrattuali

correlati a rapporti non ancora conclusi.

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SEZIONE F - LA GESTIONE DI CASSA E L’ANTICIPAZIONE DI TESORERIA

Oggetto di attenta analisi è anche la gestione di cassa per attuare una corretta gestione dei flussi finanziari, al

fine di evitare costose anticipazioni di tesoreria.

Si evidenzia che il Comune non ha fatto ricorso ad anticipazioni di tesoreria.

Nelle tabelle che seguono si evidenzia l’andamento nell'anno di questa gestione:

Fondo di cassa al 1° gennaio 2018 2.406.375,73

Riscossioni + 307.843,70 2.982.633,94 3.290.477,64

Pagamenti - 428.803,52 3.310.942,45 3.739.745,97

Fondo di cassa risultante 1.957.107,40

pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate - 0,00

Fondo di cassa al 31 dicembre 2018 1.957.107,40

SITUAZIONE VINCOLI DI CASSA AL 31.12.2018 DI CUI ALL'ART. 209, COMMA 3-BIS, DEL D.LGS 267/2000

determina del servizio finanziario n. 2 del 11/01/2019

Fondo di cassa al 31° dicembre 2018 1.957.107,40

di cui quota vincolata del fondo di cassa 474.623,29

fondi liberi 1.482.484,11

Il Fondo di cassa risultante al conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze di cui sopra.

TIT. ENTRATERiscossioni

residui

Riscossioni

competenzatotale riscossioni

1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 31.832,42 815.447,97 847.280,39

2 Trasferimenti correnti 93.993,01 996.368,61 1.090.361,62

3 Entrate extratributarie 54.373,04 305.659,72 360.032,76

4 Entrate in conto capitale 37.370,08 388.881,15 426.251,23

6 Accensione di prestiti 90.275,15 0,00 90.275,15

7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

9 Entrate per conto terzi e partite di giro 0,00 476.276,49 476.276,49

totale 307.843,70 2.982.633,94 3.290.477,64

DETTAGLIO RISCOSSIONI PER TITOLI

TIT. SPESA Pagamenti residuiPagamenti

competenzatotale pagamenti

1 Spese correnti 416.342,42 1.570.126,06 1.986.468,48

2 Spese in conto capitale 7.318,59 1.133.266,29 1.140.584,88

3 Spese per incremento attività finanziarie 0,00 0,00 0,00

4 Rimborso di prestiti 0,00 132.592,61 132.592,61

5 Chiusura anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00

7 Spese per conto terzi e partite di giro 5.142,51 474.957,49 480.100,00

totale 428.803,52 3.310.942,45 3.739.745,97

DETTAGLIO PAGAMENTI PER TITOLI

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SEZIONE G - DIRITTI REALI DI GODIMENTO

I diritti reali di godimento sono normati dal libro III del Titolo II “della proprietà” del Codice Civile. Sono

anche definiti diritti reali minori su cosa altrui perché hanno un contenuto più ristretto rispetto alla proprietà,

gravando su beni che sono proprietà di soggetti diversi, i quali appunto vedono limitato il proprio diritto di

proprietà.

I diritti reali di godimento sono l’enfiteusi, il diritto di superficie, l’usufrutto, il diritto d’uso, il diritto di

abitazione e le servitù.

Il Comune di Ovaro ha in essere i seguenti diritti di superficie:

c) Fg. 2 Mapp. 384 terreni interessati, su cui è stata realizzata ed attrezzata dal Comune l’area di

stoccaggio e prima lavorazione del legno con annesso impianto di pesa per automezzi stradali a ponte in

località Patossera di Entrampo, sono stati concessi al Comune in diritto di superficie per anni

novantanove dalla Comunità Montana della Carnia, come da contratto dd. 20.12.2002 n. 2236 di Rep.

Registrato a Tolmezzo il 27.01.2003 al n. 36 – Serie 1-V Pubblici.

SEZIONE H - ELENCO ENTI E ORGANISMI STRUMENTALI

Il Comune di Ovaro non ha costituito propri enti e organismi strumentali.

SEZIONE I – ELENCO DELLE SOCIETA’ PARTECIPATE DIRETTAMENTE

Con deliberazione consiliare n. 37 del 27.12.2018 si è provveduto alla revisione annuale periodica delle

partecipazioni detenute al 31.12.2017 ai sensi dell’art. 20 del D.Lgs 19.08.2016, n. 175, il cui esito è il

seguente:

il mantenimento delle partecipazioni dirette nelle seguenti società:

- CAFC Spa., in quanto tale partecipazione rientra tra le attività elencate all’articolo 4, c.2 lettera

a) del TUSP 175/2016 e nel rispetto delle condizioni di cui all’art. 20, comma 2 del TUSP;

- ESCO MONTAGNA Fvg S.r.l., in quanto tale partecipazione rientra tra le attività elencate

all’articolo 4, c.2 lettera a) e c.7 del TUSP 175/2016; nel rispetto delle condizioni di cui all’art.

20, comma 2 del TUSP;

il mantenimento delle partecipazioni indirette nelle seguenti società:

- Friulab S.r.l. – da partecipazione CAFC Spa

- Secab Soc.Coop. da partecipazione ESCO MONTAGNA Fvg S.r.l.

il recesso dalla partecipazione in VAL DEGANO TURISMO E SERVIZI Soc.Coop. AR.L. in

quanto vi sono delle criticità relative sia al fatturato medio dell’ultimo triennio, nettamente inferiore

al minimo previsto (art.20, c. 2, lett. d) del D.Lgs. 175/2016), sia al numero di amministratori (senza

compenso) superiori al numero dei dipendenti (art.20, c. 2, lett. b) del D.Lgs. 175/2016) stabilendo

che qualora venisse approvata la modifica all’art.24 del D.Lgs. 175/2016 contenuta nel disegno di

legge n.1334, di avvalersi della possibilità di sospendere la procedura di recesso dalla società VAL

DEGANO TURISMO E SERVIZI Soc.Coop. A R.L..

Con deliberazione consiliare n. 12 del 29/03/2019 si prendeva atto dell’avvenuta modifica art.24

d.lgs.175/2016, a parziale modifica della propria deliberazione n. 37 del 27.12.2018 di approvazione della

Revisione annuale periodica delle partecipazioni detenute al 31.12.2017, confermando la stessa in ogni altra

sua parte si stabiliva:

pag. 29

a) di sospendere la procedura di recesso dalla partecipazione in “Val Degano Turismo e Servizi Soc.

Coop. a.r.l.”;

b) di continuare a mantenere la medesima partecipazione diretta nella società, avendo la stessa prodotto

un risultato medio in utile nel triennio precedente alla ricognizione e confermando tutte le altre

valutazioni in merito così come espresse e riportate nel proprio atto n. 37 del 27.12.2018 sopra

richiamato.

Va comunque evidenziata l’esiguità di quasi tutte le “partecipazioni” del Comune e, di conseguenza, ancor

più le “partecipazioni indirette”.

I bilanci delle società sopra elencate sono e/o saranno consultabili sui rispettivi siti internet ai seguenti

indirizzi:

1) CAFC SPA:

http://www.cafcspa.com/index.php/amministrazione-trasparente

2) Esco Montagna F.V.G. S.p.A.:

http://www.escomontagna.it/it/home/

3) Val Degano Turismo e Servizi soc.coop.:

http://www.albergodiffusozoncolan.it/

SEZIONE L - VERIFICA CREDITI E DEBITI RECIPROCI CON SOCIETA’

PARTECIPATE

La verifica dei crediti e debiti reciproci con le società partecipate ha dato gli esiti riportati nella tabella che

segue, che verranno asseverati dagli organi di revisione del Comune e delle società medesime.

CREDITI E DEBITI CON SOCIETA’ PARTECIPATE

Dati Comune di Ovaro Dati società/ente

strumentale Differenza

Comune di Ovaro

Società crediti debiti crediti debiti crediti debiti

CAFC S.p.A. € 42.222,68 --- --- € 42.222,68 --- ---

Esco Montagna F.V.G. s.r.l. --- --- --- --- --- ---

Val Degano Turismo e Servizi soc.coop. arl --- € 13.897,11 €13.897,11 --- --- ---

I saldi dei crediti/debiti risultanti alla data del 31/12/2018 nel rendiconto della gestione del Comune

risultano:

- coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società Esco Montagna

F.V.G. srl.;

- coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società CAFC S.p.A.;

- coincidenti con i corrispondenti saldi risultanti dalla contabilità aziendale della società Val Degano

turismo e Servizi Soc. Coop arl.

SEZIONE M - ONERI DERIVANTI DA CONTRATTI DERIVATI

Il Comune di Ovaro non ha in essere contratti relativi a strumenti finanziari derivati o contratti di

finanziamento che includono una componente derivata.

http://www.escomontagna.it/it/home/

pag. 30

SEZIONE N - GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE A FAVORE DI ENTI E

DI ALTRI SOGGETTI

Il Comune di Ovaro non ha prestato garanzie principali o sussidiarie a favore di enti e di altri soggetti ai

sensi delle leggi vigenti.

SEZIONE O - BENI APPARTENENTI AL PATRIMONIO IMMOBILIARE

O1. PIANO RAZIONALIZZAZIONE DOTAZIONI STRUMENTALI

Per quanto riguarda la dotazione strumentale degli uffici, si fa riferimento al Piano Triennale di

Razionalizzazione delle Dotazioni Strumentali contenuto nel Documento Unico di Programmazione

2017/2019

La restante dotazione strumentale/informatica e di telefonia mobile è rimasta invariata.

La situazione delle autovetture di servizio è rimasta invariata

O2. BENI APPARTENENTI AL PATRIMONIO IMMOBILIARE E CANONI ANNUALI

PERCEPITI

L'elenco descrittivo dei beni appartenenti al patrimonio immobiliare fabbricati dell'ente alla data di chiusura

dell'esercizio cui il conto si riferisce, con l'indicazione delle rispettive destinazioni e degli eventuali proventi

da essi prodotti nell’anno di riferimento, risulta dalla seguenti tabelle:

- Fabbricati non disponibili

DESCRIZIONE FABBRICATI TIPO FABBRICATO INDIRIZZO

PALAZZO MUNICIPALE fabbricati pubblici Via Caduti 2 Maggio N. 140

CENTRO SOCIO CULTURALE - BIBLIOTECA

COMUNALE fabbricati pubblici Via Caduti 2 Maggio N. 195

CENTRO SOCIO CULTURALE - SALA CONVEGNI fabbricati pubblici Via Caduti 2 Maggio N. 195

CENTRO SOCIO CULTURALE - MAGAZZINO

COMUNALE fabbricati di servizio Via Caduti 2 Maggio N. 195

SCUOLA MATERNA fabbricati scolastici Via Ex Ferrovia N. 21/C

SCUOLA ELEMENTARE fabbricati scolastici Via Don P. Cortiula N. 36

SCUOLA MEDIA A. MAGRINI fabbricati scolastici Via Delle Scuole N. 4

MAGAZZINO MARTINIS fabbricati di servizio Via Cartiera N. 2/B

LASCITO GUIDETTI - MAGAZZINO fabbricati pubblici Via Caduti 2 Maggio N. 203

LASCITO GUIDETTI - APPARTAMENTO 1° PIANO fabbricati pubblici Via Caduti 2 Maggio N. 203

LASCITO GUIDETTI - APPARTAMENTO 2° PIANO fabbricati pubblici Via Caduti 2 Maggio N. 203

EX MINIERA CLUDINICO - MUSEO musei Cludinico

SEDE PROTEZIONE CIVILE fabbricati di servizio Via Caduti 2 Maggio S/N

pag. 31

- Fabbricati disponibili

DESCRIZIONE FABBRICATI Stato TIPO FABBRICATO INDIRIZZO

PALAZZO MUNICIPALE – piano terra

– uffici e/o servizi

Locato

parzialmente

immobili di patrimonio uso non

abitativo Via Caduti 2 Maggio N. 140

CENTRO SOCIO CULTURALE -

APPARTAMENTO

Non locato –

impiantistica da

sistemare

immobili di patrimonio uso abitativo Via Caduti 2 Maggio N. 201

CENTRO SOCIO CULTURALE -

UFFICI

In comodato d’uso immobili di patrimonio uso non

abitativo Via Caduti 2 Maggio N. 195

SCUOLA MEDIA A. MAGRINI -

APPARTAMENTO

Locato immobili di patrimonio uso abitativo Via Delle Scuole N. 4

CENTRO ATTREZZATURE

TURISTICHE SPORTIVE

Non – locato –

strutture sportive ricreative Chialina - Via Vidrina N. 40

CAMPEGGIO SPIN Locato strutture ricettive Chialina - Via Vidrina N. 30

BOCCIODROMO In concessione

d’uso strutture sportive ricreative Chialina - Via Vidrina N. 40

CAMPO SPORTIVO In concessione

d’uso impianti sportivi Chialina - Via Vidrina N. 29

EX SCUOLA ELEMENTARE LUINCIS In concessione

d’uso


abitativo Luincis - Via Guart

MALGA ARVENUTIS

In concessione

d’uso – previsti

interventi di

sistemazione


abitativo Loc. Arvenutis

PREFABBRICATO CLAVAIS Non locato immobili di patrimonio uso abitativo Clavais - Via Lofs

CENTRO POLIFUNZIONALE Locato immobili di patrimonio uso

produttivo

Chialina - Via Carnia Libera

N. 86/A-B

AREA DI STOCCAGGIO E

MOVIMENTAZIONE LEGNAME

ENTRAMPO

Locato immobili di patrimonio uso

produttivo Entrampo - Via Patuscera

CANONICA LUINCIS In uso parrocchia immobili di patrimonio uso abitativo Luincis - Via Canonica N. 3

CANONICA MIONE In uso parrocchia immobili di patrimonio uso abitativo Mione - Via 8 Ottobre N. 17

CANONICA OVASTA In uso parrocchia immobili di patrimonio uso abitativo Ovasta - Via Streta N. 8

CANONICA OVARO In uso parrocchia

immobili di patrimonio uso abitativo Via Don Pietro Cortiula N.

48/46

CANONICA CLUDINICO In uso parrocchia immobili di patrimonio uso non

abitativo

Cludinico - Via Fontana N.

31

CANONICA MUINA In uso parrocchia

immobili di patrimonio uso abitativo Muina - Via 2 Novembre N.

41

PORZIONE IMMOBILE INDU-

STRIALE per attività di imbottigliamento

e commercializzazione acque

oligominerali

Non locato

immobile uso industriale Via Liariis n. 1

Canoni di locazione o affitto dei fabbricati di proprietà del Comune di OVARO

Fabb / Terr

DESCRIZIONE SOMMARIA FOGLIO MAPPALE SUB

CANONE ANNUALE al netto di IVA

F PALAZZO MUNICIPALE - EX TAVERNA (parte) - Via caduti 2 maggio 144

51 107 5 1.200,00

F SCUOLA MEDIA A. MAGRINI - APPARTAMENTO - Via Don P. Cortiula 3/B Ovaro (UD)

30 538 3 3.600,00

F CAMPEGGIO SPIN - Via Vidrina di Chialina 30 - Ovaro (UD)

30 77 1.200,00

F CENTRO POLIFUNZIONALE - VIA CARNIA LIBERA 86 OVARO (UD)

26 244 2 e 3

17.608,44

T Opere ed area di proprietà Comunale in località Costa Pelosa

72 17 - 26 1.600,00

T Area fondo in località Costa Pelosa 34 72 1.000,00

F Area di stoccaggio e prima lavorazione del legno con annesso impianto di pesa per automezzi stradali a ponte sita in località Patossera di Entrampo

2 384 1.010,00

pag. 32

O.3 CONTO DEL PATRIMONIO

L’Ente, con deliberazione consiliare n. 12 del 27.04.2018, ha disposto il rinvio all’esercizio 2019 con

riferimento all’esercizio 2018 dell'adozione dei principi applicati della contabilità economico-patrimoniale e

il conseguente affiancamento della contabilità economico patrimoniale alla contabilità finanziaria previsto

dall'art. 2, commi 1 e 2, del D. Lgs. 118/2011 e s.m.i.

L’ANCI ha richiesto lo slittamento all’esercizio 2020 dell’adozione della contabilità economico-patrimoniale

da parte dei piccoli comuni con popolazione inferiore a 5.000 abitanti che, da assicurazione dei ministri, sarà

previsto nel decreto crescita (D.L. 34/2019) attualmente all’esame del senato.

Ad avvenuta formalizzazione della norma, si provvederà all’assunzione di apposita deliberazione consiliare

di rinvio dell'adozione dei principi applicati della contabilità economico-patrimoniale e il conseguente

affiancamento della contabilità economico patrimoniale alla contabilità finanziaria previsto dall'art. 2, commi

1 e 2, del D. Lgs. 118/2011 e s.m.i.

SEZIONE P - ELEMENTI ART. 2427 DEL CODICE CIVILE

Gli elementi richiesti dall'art. 2427 (contenuto della nota integrativa al bilancio delle società) e dagli altri

articoli del codice civile, nonché da altre norme di legge e dai documenti sui principi contabili applicati, al

momento non saranno considerati, vista l’opzione espressa con deliberazione consiliare n. 12 del 27.04.2018

per il rinvio all’esercizio 2019 con riferimento all’esercizio 2018 dell'adozione dei principi applicati della

contabilità economico-patrimoniale e il conseguente affiancamento della contabilità economico patrimoniale

alla contabilità finanziaria previsto dall'art. 2, commi 1 e 2, del D. Lgs. 118/2011 e s.m.i.

SEZIONE Q - VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA E RELATIVE SANZIONI

La Legge n. 208 del 28.12.2015 (legge di stabilità 2016) ha innovato la materia relativa al concorso degli enti

locali alla manovra della finanza pubblica con l’abrogazione delle disposizioni relative agli obiettivi del patto

di stabilità in termini di conseguimento di un saldo finanziario di competenza mista e l’introduzione della

disciplina del pareggio di bilancio, limitatamente al conseguimento di un saldo non negativo tra entrate finali

e spese finali in termini di sola competenza.

La Regione a sua volta ha recepito nella Legge Regionale n. 18 del 17.07.2015 (modificata con L.R. n. 33

del 29.12.2015) le disposizioni statali, stabilendo che anche i Comuni con popolazione inferiore a 1000

abitanti, sono soggetti al raggiungimento degli obiettivi di finanza pubblica.

Gli obiettivi espressamente indicati per gli enti locali sono i seguenti:

a. Pareggio di bilancio, cioè conseguimento di un saldo non negativo, tra le entrate finali e le spese

finali in termini di sola competenza;

b. Riduzione del proprio debito residuo rispetto all’esercizio precedente;

c. Contenimento della spesa del personale

a. Pareggio di bilancio (conseguimento di un saldo non negativo, tra entrate finali e spese finali in

termini di competenza)

Al fine della determinazione del saldo non negativo di competenza rilevano le entrate finali dei Titoli 1, 2, 3,

4 e 5 dello schema di bilancio DL 118/2011 e le spese finali dei Titoli 1, 2 e 3.

La materia sugli equilibri di bilancio ha subito recentissimamente modifiche estremamente significative in

conseguenza di due sentenze della Corte Costituzionale, la n. 247/2017 e la n. 101/2018. Il Ministero

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dell’Economia e delle Finanze in data 03.10.2018 ha emanato la circolare n. 25 in basa alla quale gli enti

possono considerare, quale entrata rilevante per gli equilibri costituzionali l’avanzo di amministrazione

applicato nel corso del 2018 e destinato agli investimenti. Trattasi di qualsiasi tipo di avanzo (vincolato,

libero, destinato) purché volto a finanziare investimenti. La L.R. 09.08.2018, n. 20 all’art. 1, commi 2 e 3, ha

recepito le suddette modifiche stabilendo che l’avanzo di amministrazione applicato al bilancio di esercizio,

rientra tra le entrate finali rilevanti ai fini dell’equilibrio in fase di previsione e, nei limiti della quota

impegnata o confluita nel FPV, in fase di rendiconto.

Per l’esercizio 2018 si considera rilevante ai fini del pareggio il fondo pluriennale vincolato di entrata e di

spesa (al netto della quota proveniente da ricorso all’indebitamento). Il fondo pluriennale vincolato entrata,

in particolare, contiene le entrate già accertate correlate a spese di investimento non ancora realizzate (e delle

quali costituisce finanziamento) perché la loro realizzazione viene programmata su più esercizi finanziari.

La possibilità di inclusione del Fondo Pluriennale Vincolato tra le entrate valide ai fini del pareggio,

assume fondamentale importanza, garantendo copertura in particolare alle opere pubbliche finanziate o co-

finanziate con utilizzo di avanzo di amministrazione la cui realizzazione si sviluppa su più esercizi. Tale

situazione ricorre per alcune delle opere previste nella programmazione comunale dei recenti esercizi. Si

ricorda, in ogni caso, che l’attivazione del Fondo pluriennale vincolato per i lavori pubblici è consentito

purché l’ente, entro il termine del 31 dicembre dell’anno di riferimento, abbia avviato la procedura di

selezione del contraente ovvero abbia impegnato una parte del quadro economico progettuale diverso dalle

spese di progettazione. In difetto le risorse già stanziate non possono confluire nel FPV ma devono essere

collocate in avanzo di amministrazione.

Di seguito il prospetto di verifica del vincolo del pareggio di bilancio a consuntivo che evidenza un saldo

positivo e che certifica il raggiungimento dell’obiettivo del pareggio di bilancio:

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Dati gestionali

(stanziamenti

FPV/accertamenti e

impegni) al 31/12/2018

(+) 718.859

(+) 70.233

(+) 143.262

(-) 8.034

(+) 924.320

(+) 836.036

(+) 1.125.937

(+) 326.553

(+) 1.089.295

(+) 0

(+) 0

(+) 0

(+) 0

(+) 0

(+) 0

(+) 0

(+) 1.938.788

(+) 72.062

(-)

(-)

(-)

(-) 2.010.850

(+) 1.192.563

(+) 741.578

(-)

(-)

(-) 1.934.141

(-) 0

(-) 0

(-) 0

357.149

0

357.149

MONITORAGGIO DELLE RISULTANZE DEL SALDO DI FINANZA PUBBLICA AI SENSI DELL'ARTICOLO N. 19,

COMMA 1, LETT.A) DELLA LEGGE REGIONALE 17/07/2015, N.18 PROVINCE - COMUNI - ANNO 2018

SALDO TRA ENTRATE FINALI E SPESE FINALI IN TERMINI DI COMPETENZA

AA) Avanzo di amministrazione per investimenti (quota utilizzata)

A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (2)

A2)Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto della quota finanziata da debito

(2)

A3)Fondo pluriennale vincolato di entrata che finanzia gli impegni cancellati definitivamente dopo

l'approvazione del rendiconto dell'anno precedente (2)

A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (AA+A1 + A2 - A3) (2)

B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa

C) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi di finanza pubblica

D) Titolo 3 - Entrate extratributarie

E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale

F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie

G1) SPAZI FINANZIARI STATALI ACQUISITI

G2) SPAZI FINANZIARI VERTICALI REGIONALI ACQUISITI

G3) SPAZI FINANZIARI ORIZZONTALI ACQUISITI

G4) SPAZI FINANZIARI REGIONALI ACQUISITI - PREMIALITA' 2016

G5) PREMIALITA' 2016

G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI (G1 + G2 + G3 + G4 + G5) (3)

H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato

H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (2)

H3)A detrarre: Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente al netto della quota finanziata da

avanzo (4)

H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (5)

H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (5)

H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (H1 + H2 - H3 - H4 - H5)

I1) Titolo 2 - Spese in c/capitale al netto del fondo pluriennale vincolato

I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto della quota finanziata da debito (2)

I3)A detrarre: Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale al netto della quota finanziata da

avanzo (4)

I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (5)

I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I = I1 + I2 -I3 - I4)

L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria

M) SPAZI FINANZIARI ORIZZONTALI CEDUTI (3)

P)DIFFERENZA TRA IL SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI E OBIETTIVO DI SALDO

FINALE DI COMPETENZA (N - O)

M1) PENALITA' 2016 (3)

N)SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA

(N = A + B + C + D + E + F + G - H - I - L -M - M1)

O) OBIETTIVO DI SALDO FINALE DI COMPETENZA 2018

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b. Riduzione del proprio debito residuo rispetto all’esercizio precedente

Ai sensi della L.R. n. 18/2015, così come integrata e modificata dalla L.R. n. 33/2015, i Comuni sono tenuti

a ridurre il proprio debito residuo nel triennio 2016-2018 dello 0,5% rispetto allo stock di debito al 31

dicembre dell’anno precedente, come precisato dall’articolo 6, comma 15 della L.R. 33/2015.

La situazione del nostro Comune è la seguente:

Debito residuo al 31.12.2017 894.288 0,5% riduzione da garantire 4.471,44

nuovi mutui assunti nell'anno 0

quota capitale rate mutuo pagate nel 2018 132.593

debito residuo al 31.12.2018 761.695

RIDUZIONE DEBITO RESIDUO

Nel corso dell’esercizio 2018 non sono stati assunti nuovi mutui, il debito residuo risulta ridotto del 14,83%

circa rispetto al 31.12.2017. Risulta pertanto raggiunto l’obiettivo della riduzione dello stock di debito

residuo.

c. Contenimento della spesa di personale

L’art. 22 della L.R. 18/2015, così come integrato dall’art. 6, comma 16, della L.R. 33/2015, stabilisce che gli

enti locali negli anni 2016, 2017 e 2018 assicurano il contenimento della spesa di personale nei limiti del

valore medio del triennio 2011-2013. Il calcolo dell’aggregato riferito al triennio 2011-2013 comprende gli

oneri riflessi a carico dell’amministrazione e l’IRAP (depurato degli oneri relativi a eventuali rinnovi

contrattuali riferiti ad anni precedenti il triennio). Il calcolo dell’aggregato riferito al 2017 comprende gli

oneri riflessi a carico dell’amministrazione e l’IRAP con esclusione degli oneri relativi a eventuali rinnovi

contrattuali che rivalutino il trattamento economico relativo al triennio di riferimento 2011-2013. Vanno

comprese le spese di personale connesse alle associazioni intercomunali, valorizzandole pro quota da parte

dei singoli enti partecipanti, sulla base dei rimborsi a favore di altri enti per l’utilizzo di dipendenti non

inseriti nella propria pianta organica, nonché delle somme eventualmente ricevute da altri enti per il proprio

personale adibito a servizi in convenzione.

Si è proceduto al calcolo della spesa del personale di ciascun anno del triennio 2011-2013 e dell’anno 2018 a

consuntivo, secondo il modello predisposto dalla Regione per la dimostrazione del rispetto dei vincoli di

finanza pubblica.

Il trasferimento di funzioni ed il conseguente eventuale trasferimento di personale all’UTI comporta una

riduzione dell’aggregato riferito alla spesa di personale dell’Ente cedente, a partire dall’anno 2017. Di

conseguenza, anche la spesa media di personale del triennio 2011 – 2013 dovrà essere ricalcolata per

determinare un aggregato omogeneo da confrontare con quello relativo alla spesa di personale riferito

all’anno 2017.

Nel caso del Comune di Ovaro sono state trasferite n. due unità di personale categoria PLA – funzione

Polizia Locale - a decorrere dal 01.01.2017.

La spesa di personale quantificata a consuntivo per l’anno 2018 ammonta a € 646.389 e rientra nei limiti

della media della spesa relativa al triennio 2011-2013 pari a € 743.911.

Si dà atto pertanto che per il 2018 il Comune ha rispettato il parametro di finanza pubblica relativo al

contenimento della spesa di personale.

pag. 36

SANZIONI RELATIVE AL MANCATO CONSEGUIMENTO DEGLI OBIETTIVI DI FINANZA

PUBBLICA

L’art. 20 della L.R. n. 18/2015, così come modificato ed integrato dall’art. 9, commi 19 e 20, della L.R.

11.08.2014, n. 14, prevede che in caso di mancato conseguimento di un saldo non negativo tra entrate finali

e spese finali in termini di competenza si applicano le sanzioni previste dalla disciplina statale (contenuta,

per il 2016, nell’art. 1 c. 723 lett c), d), e) e f) della Legge 208/2015: nell’anno successivo all’inadempienza

limitazioni all’assunzione di impegni per spese correnti, divieto di ricorrere all’indebitamento per

investimenti, divieto di assumere personale, rideterminazione delle indennità di funzione). Inoltre è prevista

l’applicazione di una ulteriore sanzione a valere sui trasferimenti spettanti all'ente in misura pari allo

scostamento riscontrato rispetto all'obiettivo di pareggio, mediante recupero sui trasferimenti assegnati dal

Servizio regionale competente in materia di finanza locale. Tale sanzione si applica nell'anno successivo a

quello nel quale gli uffici regionali competenti in materia di finanza locale vengono a conoscenza del

mancato rispetto dell'obiettivo.

In caso di mancato conseguimento anche di uno solo degli altri obiettivi di finanza pubblica (riduzione del

debito residuo e contenimento della spesa di personale) gli enti locali non possono procedere ad assunzioni

di personale e non possono ricorrere all’indebitamento per gli investimenti (ad eccezione di quegli

investimenti i cui oneri di rimborso siano assistiti da contributi e fermo restando il rispetto dell’obiettivo di

riduzione dello stock di debito).

Il Comune di Ovaro ha rispettato tutti gli obiettivi di finanza pubblica previsti per l’anno 2018.

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SEZIONE A - CRITERI DI VALUTAZIONE UTILIZZATI ............................................................. 4

SEZIONE B - ANALISI DELLE PRINCIPALI VOCI DEL CONTO DEL BILANCIO E ............... 4

VARIAZIONI ALLE PREVISIONI FINANZIARIE ......................................................................... 4

B.1 ENTRATA ................................................................................................................................ 6

B.2 SPESA. .................................................................................................................................... 11

B.3 I SERVIZI EROGATI ............................................................................................................. 13

B.4 LE POLITICHE DI INVESTIMENTO E FONTI DI FINANZIAMENTO ........................... 14

B.5 LA GESTIONE DI COMPETENZA E LA GESTIONE RESIDUI. ...................................... 16

B.6 EVOLUZIONE DELL’INDEBITAMENTO .......................................................................... 17

B.7 RAPPORTO SUI PAGAMENTI ............................................................................................ 18

SEZIONE C - UTILIZZO FONDI DI RISERVA E VARIAZIONI DI BILANCIO ........................ 18

SEZIONE D - IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE E IL FONDO PLURIENNALE

VINCOLATO .................................................................................................................................... 19

D.1 IL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE .......................................................................... 19

D.2 ALIMENTAZIONE DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO ................................... 23

SEZIONE E - LA GESTIONE DEI RESIDUI .................................................................................. 24

E1. IL RIACCERTAMENTO ORDINARIO RESIDUI ............................................................... 24

E2. RISCONTRO RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE ....................................................... 25

E3. ANALISI DELL’ANZIANITA’ DEI RESIDUI ..................................................................... 26

SEZIONE F - LA GESTIONE DI CASSA E L’ANTICIPAZIONE DI TESORERIA .................... 27

SEZIONE G - DIRITTI REALI DI GODIMENTO .......................................................................... 28

SEZIONE H - ELENCO ENTI E ORGANISMI STRUMENTALI.................................................. 28

SEZIONE I – ELENCO DELLE SOCIETA’ PARTECIPATE DIRETTAMENTE ........................ 28

SEZIONE L - VERIFICA CREDITI E DEBITI RECIPROCI CON SOCIETA’ PARTECIPATE . 29

SEZIONE M - ONERI DERIVANTI DA CONTRATTI DERIVATI .............................................. 29

SEZIONE N - GARANZIE PRINCIPALI O SUSSIDIARIE A FAVORE DI ENTI E DI ALTRI

SOGGETTI ........................................................................................................................................ 30

SEZIONE O - BENI APPARTENENTI AL PATRIMONIO IMMOBILIARE ............................... 30

O1. PIANO RAZIONALIZZAZIONE DOTAZIONI STRUMENTALI ...................................... 30

O2. BENI APPARTENENTI AL PATRIMONIO IMMOBILIARE E CANONI ANNUALI

PERCEPITI .................................................................................................................................... 30

O.3 CONTO DEL PATRIMONIO ................................................................................................ 32

SEZIONE P - ELEMENTI ART. 2427 DEL CODICE CIVILE ....................................................... 32

SEZIONE Q - VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA E RELATIVE SANZIONI ........................... 32

RENDICONTO DI GESTIONE 2018 RELAZIONE SULLA GESTIONE · La Giunta è tenuta a redigere una...

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