MUNICIPALIDAD DE SANARATE DEPARTAMENTO DE EL …

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANARATEDEPARTAMENTO DE EL PROGRESO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

ProfesorCésar Augusto Rodas ÁlvarezAlcalde MunicipalMunicipalidad de SanarateDepartamento de El Progreso Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SANARATEDEPARTAMENTO DE EL PROGRESO

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2. 3.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

ProfesorCésar Augusto Rodas ÁlvarezAlcalde MunicipalMunicipalidad de SanarateDepartamento de El Progreso Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0396-2015 de fecha 28 de octubre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deSanarate, del Departamento de El Progreso, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación:

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Aplicación incorrecta de renglón presupuestarioIncumplimiento en la presentación de documentos establecidos en las basesFianza de cumplimiento vencida

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. VinicioAbraham Betancourt Barrios (Coordinador) y Lic. Mynor Augusto Salazar Gomez(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. VINICIO ABRAHAM BETANCOURT BARRIOS

Coordinador Gubernamental

Lic. MYNOR AUGUSTO SALAZAR GOMEZ

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Sanarate, Departamento de El Progreso

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0396-2015 de fecha 28 de octubre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos y 1234 Construccionesen Proceso los siguientes proyectos: Mejoramiento instalaciones deportivas yrecreativas (cancha de básquet bol) de la cabecera municipal, Ampliación escuelaprimaria caserío Nuevo Amatillo, Mejoramiento calle (sector campo de caminos),caserío el Trapichito y el Mejoramiento calle principal (adoquinamiento), colonialos Cipreses, aldea el Conacastón, analizando la etapa de ejecución desde la fasede segregación de funciones hasta la fase de estimaciones para pagos; 2113Gastos del personal a pagar la subcuenta 201 Cuota I.G.S.S y 3111Transferencias y contribuciones de capital recibidas.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5172Transferencias corrientes del sector público. Gastos: 6111 Remuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: 17 Transferencias de Capital.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11




Mejoramiento de las condiciones de salud y ambiente, y 12 Gestión educativa,considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales analizandoexpedientes seleccionados de los renglones 011, 022, 031, 051, y 055; del grupo01 Servicios no Personales considerando expedientes de los renglones 141 y 142;y del grupo 02 Materiales y Suministros expedientes del renglón 211.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo A-033-2013 de fecha 26 de febrero de 2013, de laContraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección de InfraestructuraPública, mediante providencia No. PROV-DAM-0579-2016 de fecha 29-04-2016 paraauditar los proyectos detallados en listado adjunto al mismo, quienes rendirán informepor separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVOBancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos (Fondo Común), presentadisponibilidades por un valor de Q553,334.28, integrado por dos cuentas bancariascomo se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro Municipalidad deSanarate (pagadora) y una Cuenta Receptora, aperturadas en el Sistema BancarioNacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por el banco al31 de diciembre de 2015.




Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, presenta unsaldo de Q15,862,775.83. Ver hallazgos No. 2, y 3 relacionados con el Cumplimientoa Leyes y Regulaciones Aplicables. PASIVOGastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar, presenta unsaldo de Q312,529.57, el cual se integra por las subcuentas siguientes: 102Amortización Banco de los Trabajadores por un valor de Q20,455.52; 118 Plan dePrestaciones del Empleado Municipal por un valor de Q22,711.15; 122 Timbre PapelSellado por un valor de Q6,300.00; 201 Cuota I.G.S.S. por un valor de Q197,897.90;202 Prima de Fianza por un valor de Q206.68; 203 Impuesto Sobre la Renta por unvalor de Q1,473.21; 205 ISR Sobre Dietas por un valor de Q9,000.00; 206 ISR SobreRelación de Dependencia por un valor de Q931.34 y la 211 Retenciones Judicialespor un valor de Q53,553.77. PATRIMONIOTransferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presenta un saldo acumulado de Q189,905,914.22. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias Corrientes del Sector Público Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5172 Transferencias Corrientes del SectorPúblico, presenta un saldo por un valor de Q4,130,568.50.




Gastos

Remuneraciones Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6111 Remuneraciones, asciende a la cantidadde Q16,821,317.80. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal, según Acta No.50-2014de fecha 10 de diciembre 2014. Ingresos

El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q41,314,028.14, el cual tuvo una ampliación de Q9,508,836.35, para unpresupuesto vigente de Q50,822,864.49, ejecutándose la cantidad de Q39,325,464.33(77%) en relación al presupuesto vigente, en las diferentes clases de ingresossiguientes: 10 Ingresos Tributarios la cantidad de Q2,733,838.09; 11 Ingresos NoTributarios la cantidad de Q1,180,785.59; 13 Venta de Bienes y Servicios de laAdministración Pública la cantidad de Q335,977.00; 14 Ingresos de Operación lacantidad de Q2,756,039.33; 15 Rentas de la Propiedad la cantidad de Q28,233.26; 16Transferencias Corrientes la cantidad de Q4,130,568.50 y 17 Transferencias deCapital la cantidad de Q28,160,022.56 siendo esta la más significativa, en virtud querepresenta un 72% de los ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,668,785.63, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoria por corresponder a la ejecución del año 2016. Egresos

El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q41,314,028.14, el cual tuvo una ampliación de Q9,508,836.35, para unpresupuesto vigente de Q50,822,864.49, ejecutándose la cantidad de Q39,387,329.77(77%) en relación al presupuesto vigente, a través de los programas específicossiguientes: 01 Actividades centrales la cantidad de Q21,236,663.93; 11 Mejoramientode las Condiciones de Salud y Ambiente la cantidad de Q5,308,948.47; 12 Gestión




Educativa la cantidad de Q3,231,148.99; 13 Red Vial la cantidad de Q7,595,828.20;14 Desarrollo Comunitario, Social y Deportivo la cantidad de Q306,725.67 y 99Partidas no Asignables a Programas la cantidad de Q1,708,014.51; de los cuales losprogramas 01, 11 y 12 son los más importantes con respecto al total ejecutado, envirtud que representan un 76% del mismo. Ver hallazgo No. 01 relacionado con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según Acta No 004-2016 de fecha 21 de enero de2016. Modificaciones Presupuestarias En el período auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q9,508,836.35 ytransferencias por un valor de Q9,963,107.40, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo dePresupuesto del Sistema Contable 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General de Cuentas,en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Sanarate, El Progreso según oficio sin número de fecha 20 deenero de 2016 emitido por la Directora de Administración Financiera IntegradaMunicipal, reporta que durante el periodo del 01-01-2015 al 31-12-2015, no existeningún convenio suscrito por esta Municipalidad con ninguna entidad. 5.2.4 Donaciones




La Municipalidad de Sanarate, El Progreso, reportó que durante el ejercicio 2015, nopercibió donaciones, según oficio sin número de fecha 20 de enero de 2016 emitidopor la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Sanarate, El Progreso según oficio sin número de fecha 20 deenero de 2016 emitido por la Directora de Administración Financiera IntegradaMunicipal, reporta que durante el período del 01-01-2015 al 31-12-2015, no hayningún préstamo adquirido. 5.2.6 Transferencias Transferencias efectuadas por la Municipalidad de Sanarate, El Progreso durante elperíodo del 01-01-2015 al 31-12-2015 hacia organismos, entidades, ONG´S,fideicomisos, mancomunidades, COCODES, etc, no se ha realizado ningunatransferencia a dichas entidades, según oficio sin número de fecha 20 de enero de2016, emitido por la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Información de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS , los

siguientes concursos: 18 concursos adjudicados, finalizados anulados 0 y finalizados

GUATECOMPRAS desiertos 0, según reporte de generado al 31 de diciembre de

2015.

Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de

Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP ), el

avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Aplicación incorrecta de renglón presupuestario CondiciónAl evaluar el programa 12 Gestión Educativa, del proyecto, Seguimiento,mantenimiento y reparación de las instalaciones educativas del municipio deSanarate, el Progreso, renglón 031, Jornales, se ejecutó el pago de sueldos adocentes, conserjes, cocineras y secretarias, por la cantidad de Q2,225,052.51. CriterioEl Acuerdo Ministerial No. 291-2012 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual deClasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, en el numeralVIII Clasificación por objeto del gasto, en el título 3 Descripción de cuentas, Grupo 0Servicios Personales, sub grupo 03 Personal por Jornal y a Destajo, establece: “Estesubgrupo comprende las erogaciones, que con carácter de salario o retribución sepagan por cada día o por hora, así como los pagos que se ajustan a un tanto alzado oprecio que se fija a determinada cantidad de trabajo. Se subdivide en los siguientesrenglones: 031 Jornales. Comprende los egresos por concepto de salario diario quese paga a los obreros, operarios y peones, que presten sus servicios con caráctertemporal en talleres, principalmente en mantenimiento y similares; sí como en laejecución de proyectos y obras públicas, que no requieren nombramiento por medio

de Acuerdo y cuyo pago se hace por medio de planilla y la suscripción del contratoque establece la ley.” CausaEn el proceso de registro, aprobación y pago de planillas de los trabajadores de lamunicipalidad, la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal yencargado de presupuesto no tomó en cuenta el Manual de ClasificaciónPresupuestaria para asignar el renglón adecuado, según el tipo de cargo de cadaempleado. EfectoRiesgo de que la rendición de cuentas de la municipalidad no demuestre contransparencia la programación de la ejecución presupuestaria, afectando el detalle por




renglón de gasto. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y ella a su vez a la Encargada de Presupuesto,para que la ejecución de los gastos sea afín a los renglones presupuestarios queestablece el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio No T03-2016 de fecha 06-04-2016, Lesly Magaly López Sis, Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal y Dorlin Jasmin García Barrera deArchila, Encargada de Presupuesto, manifiestan: “Por error involuntario se utilizó unrenglón presupuestario incorrecto.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que Lesly Magaly Lopéz Sis, Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal y Dorlin Jasmin García Barrera deArchila, Encargada de Presupuesto, en su comentario afirman que se cometió error alasignar el renglón presupuestario. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

LESLY MAGALY LOPEZ SIS 1,875.00

ENCARGADA DE PRESUPUESTO DORLIN JASMIN GARCIA BARRERA DE DEARCHILA

737.50

Total Q. 2,612.50

Hallazgo No. 2 Incumplimiento en la presentación de documentos establecidos en las bases CondiciónAl evaluar el programa 12 Gestión Educativa, actividad “Ampliación escuela primariacaserío nuevo Amatillo, del municipio de Sanarate, El Progreso”, NOG 3980626 conun valor de Q 222,741.00, el programa 13 Red Vial, actividad “Mejoramiento calle(sector campo de caminos), caserío el Trapichito, Sanarate, El Progreso”, NOG3980723 con un valor de Q 324,602.00 y la actividad “Mejoramiento calle principal(adoquinamiento), colonia Los Cipreses, aldea el Conacaston, Sanarate, El




Progreso”, NOG 3980332 con un valor de Q 278,302.00, el programa 14Desarrollo Comunitario, Social y Deportivo, actividad “Mejoramiento instalacionesdeportivas y recreativas (cancha de básquet bol) cabecera municipal de Sanarate,El Progreso”, NOG 3979962 con un valor de Q 824,645.00., se comprobó que laentidad adjudicada Calera y Transportes García Paiz, incumplió en la presentaciónde Estados Financieros Auditados solicitados en las bases de cotización de cadaevento. CriterioEn las bases de cotización 003-2015 Proyecto Mejoramiento instalaciones deportivasy recreativas (cancha de básquet bol) cabecera municipal de Sanarate, El Progreso,008-2015 Proyecto Ampliación escuela primaria caserío nuevo Amatillo, delmunicipio de Sanarate, El Progreso, 009-2015 Proyecto Mejoramiento calle (sectorcampo de caminos), caserío el Trapichito, Sanarate, El Progreso y 005-2015Proyecto Mejoramiento calle principal (adoquinamiento), colonia Los Cipreses,aldea el Conacaston, Sanarate, El Progreso, en el Capítulo III Disposiciones

,Generales para la calificación de las ofertas presentadas por los oferentesde cada base y con el titulo Requisitos que la empresa oferente deberá

, en el numeral indican: “Los Estados financieros de la empresapresentar 31 auditados en los últimos tres años hasta el 2,015”. CausaLa Junta de Cotización no verificó que los documentos presentados en las ofertascumplieran con los requisitos solicitados en las bases. EfectoRiesgo que la empresa adjudicada no cuente con los recursos financieros y bienesnecesarios para la realización de los proyectos adjudicados. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Junta de Cotización para que en laevaluación de ofertas se verifique el cumplimiento de los requisitos que establecen lasbases de cotización. Comentario de los ResponsablesEn oficio No T03-2016 de fecha 06-04-2016, Ana Lucía Moreno Hernández de Rivas,Sindy Gabriela Morales Bran, Junior Docimar Chamale Herrera, miembros de la Juntade Cotización, manifiestan: “Por error involuntario en el numeral 31 de los requisitosde las bases se colocó el término que los estados financieros fueran auditados, loscuales únicamente era necesario que fueran certificados por el Contador. Los tres




proyectos fueron finalizados en el 2015 a su cabalidad según el reporte del informedel Supervisor de Obras, dos están pendientes de liquidación financiera final y eltercero en proceso de finalización y recepción.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que los comentarios presentados por, Ana LucíaMoreno Hernández de Rivas, Sindy Gabriela Morales Bran, Junior DocimarChamale Herrera, miembros de la Junta de Cotización, evidencian que no secumplió con el requisito del numeral 31 de las bases de cotización, siendo uno delos requisitos fundamentales para la adjudicación y contratación del evento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesMIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION ANA LUCIA MORENO HERNANDEZ DE RIVAS 22,097.63MIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION SINDY GABRIELA MORALES BRAN 22,097.63MIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION JUNIOR DOCIMAR CHAMALE HERRERA 22,097.63Total Q. 66,292.89

Hallazgo No. 3 Fianza de cumplimiento vencida CondiciónEn la revisión al expediente del evento “Mejoramiento redes y líneas eléctricas dedistribución, caserio El Amatillo, Sanarate, El Progreso” con numero de NOG3529509 por un valor de Q. 281,995.00, adjudicado a la empresa ConstructoraColmena, se observó que la vigencia de la Fianza de Cumplimiento de contratoNo.0402-121123 Clase FC-2, emitida por Afianzadora Solidaria, S.A. por un valorde Q 42,299.25, la vigencia de la fianza es por el período comprendido del 29 deseptiembre de 2014 hasta que la Municipalidad de Sanarate, El Progreso, extiendala constancia de recepción o al 28 de diciembre de 2014, lo que ocurra primero. CriterioAcuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, título IV, capitulo único, garantías y seguros, artículo 39. Vigencia de laGarantía de Cumplimiento indica: “La garantía de cumplimiento deberá estar vigente,según el caso:…b) Cuando se trate de obras, hasta que la entidad interesadaextienda la constancia de haber recibido a su satisfacción la garantía de conversaciónde obra.”




El contrato No. 016-2014 celebrado el día 25-09-2014 entre Cesar Augusto RodasAlvarez, Alcalde Municipal de Sanarate, El Progreso, y José Manuel López Pérezrepresentante legal y propietario de la Empresa Constructora La Colmena, siendo elobjeto “Mejoramiento redes y líneas eléctricas de distribución, caserio El Amatillo,Sanarate, El Progreso” en su clausula Decima Primera Fianzas indica: “…2. FIANZADE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO…dicha fianza estará vigente hasta la recepcióndefinitiva de los trabajos contratados…” CausaIncumplimiento por parte de la Coordinadora de la Dirección Municipal dePlanificación y el Supervisor de Obras, al no verificar la vigencia de la fianza decumplimiento de la obra. EfectoRiesgo que el contrato no cuente con la cobertura de la fianza de cumplimiento, quecubra cualquier eventualidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Coordinadora de la DirecciónMunicipal de Planificación y esta a su vez al Supervisor de Obras, para que solicite alcontratista ampliación de la fianza de cumplimiento. Comentario de los ResponsablesEn oficio No T03-2016, de fecha 06-04-2016, César Augusto Rodas Álvarez, AlcaldeMunicipal, Carolina Bran Estrada, Coordinadora de la Dirección Municipal dePlanificación y Donaldo Francisco Tax Toyom, Supervisor de Obras, manifiestan: “Sincomentarios.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que César Augusto Rodas Álvarez, AlcaldeMunicipal, Carolina Bran Estrada, Coordinadora de la Dirección Municipal dePlanificación y Donaldo Francisco Tax Toyom, Supervisor de Obras, no presentancomentarios. Este hallazgo fue notificado con el número 6 y corresponde en el presente informe alnumero 3. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,




Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL CESAR AUGUSTO RODAS ALVAREZ 2,517.81COORDINADOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE PLANIFICACION CAROLINA (S.O.N.) BRAN ESTRADA 2,517.81SUPERVISOR DE OBRAS DONALDO FRANCISCO TAX TOYOM 2,517.81Total Q. 7,553.43

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior correspondientes alejercicio fiscal 2014, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación porparte de las personas responsables, estableciéndose que efectivamente se realizaronlas mismas.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 CESAR AUGUSTO RODAS ALVAREZ ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 VICTOR HUGO ESTRADA CARRANZA SINDICO PRIMERO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20153 MANUEL ALFREDO FAJARDO HERNANDEZ SINDICO SEGUNDO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20154 LUIS FERNANDO FLORES BARRERA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 JOSE GREGORIO LANUZA ESPINOZA CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 MANUEL DE JESUS SAMAYOA ARRIAZA CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 OSMAR EVERARDO ACEVEDO MORALES CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 MIRIAM (S.O.N) BELTRAN FAJARDO DE

MORALESCONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/2015

9 LESLY MAGALY LOPEZ SIS DIRECTORA DE ADMINISTRACION FINANCIERAINTEGRADA MUNICIPAL

01/01/2015 - 31/12/2015

10 MARCIA (S.O.N) FONG MORALES SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201511 JORGE ALBERTO GARCIA MORALES AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/201512 CAROLINA (S.O.N) BRAN ESTRADA COORDINADOR DE LA DIRECCION MUNICIPAL DE

PLANIFICACION01/01/2015 - 31/12/2015

13 MELVIN ESTUARDO MASSELLA PINEDA ENCARGADO DE CONTABILIDAD 01/01/2015 - 31/12/201514 DORLIN JASMIN GARCIA BARRERA DE DE

ARCHILAENCARGADA DE PRESUPUESTO 01/01/2015 - 31/12/2015

15 DONALDO FRANCISCO TAX TOYOM SUPERVISOR DE OBRAS 01/01/2015 - 31/12/201516 ANA LUCIA MORENO HERNANDEZ DE

RIVASMIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION 01/01/2015 - 31/12/2015

17 SINDY GABRIELA MORALES BRAN MIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION 01/01/2015 - 31/12/201518 JUNIOR DOCIMAR CHAMALE HERRERA MIEMBRO DE LA JUNTA DE COTIZACION 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. VINICIO ABRAHAM BETANCOURT BARRIOS

Coordinador Gubernamental

Lic. MYNOR AUGUSTO SALAZAR GOMEZ

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Velar y garantizar el fiel cumplimiento de las políticas del Estado, a través de ejercer ydefender la autonomía municipal conforme lo establece la Constitución Política de laRepública de Guatemala y el Código Municipal. Asimismo, la Municipalidad de Sanarate del Departamento de El Progreso, visualizaimpulsar permanentemente el desarrollo integral del municipio y resguardar suintegridad territorial, el fortalecimiento de su patrimonio económico, la preservación desu patrimonio natural y sobre todo, promover la participación efectiva, voluntaria yorganizada de los habitantes, en la solución de sus problemas. Misión (Anexo 2)La Municipalidad de Sanarate del Departamento de El Progreso, es una institución dederecho público, que busca alcanzar el bien común de todos los habitantes delmunicipio, tanto del área urbana como del área rural, con el compromiso de prestar yadministrar los servicios públicos de la población bajo su jurisdicción territorial




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE SANARATE DEPARTAMENTO DE EL …

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