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第十一章 价值分析方法

目的与要求了解价值分析方法产生和发展的背景条件，掌握价值分析方法及其应遵循的原则，并能理论联系实际分析和解决现实提出的问题。

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第一节 价值分析方法产生的背景条件

一、创造价值是企业生存的必要条件 1 、市场竞争的内涵就是价值的竞争； 2 、价值分析方法是提高管理价值的有效途径。 二、价值分析方法是社会实践需要的产物 1 、二战后为了降低生产成本是促使价值分析

方法兴起的背景条件之一； 2 、原材料短缺，为了寻找代用材料是导致价

值分析方法产生的又一重要背景条件。

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第二节 价值分析基本概念 一、价值分析及其规定性 V=F/C （价值 = 功能 / 成本） Vi=Fi/Ci( 价值系数 = 功能比率 / 成本比率 )

二价值分析的基本特征 1 、坚持用户第一的观点； 2 、目的是提高产品和系统价值； 3 、价值分析的核心是功能 分析； 4 、价值分析活动是一种有组织的活动； 5 、价值分析的方法是系统方法。 三、价值分析程序：市场调研—发现问题—功能分析

——功能评价—方案创造—方案评价—方案实施。

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第三节 发现问题，对象选择 一、对象选择原则 二、对象选择方法

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一、对象选择原则

1 、社会需要原则： 价值分析必须以社会需要作为自己开展活动的依据；

2 、可行性原则： （ 1 ）提高价值的可行性；（ 2）条件的可行性。

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二、对象选择方法 1 、因素分析法 ( 经验分析法 ) 2、百分比法 3、 ABC分析法 4 、强制确定法 5 、功能系数分析法

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1 、因素分析法 ( 经验分析法 ) ★ 因素分析法：就是根据选择对象时应考虑

的各种因素，凭借经验来确定对象的方法。 ★ 因素分析法属于定性分析方法，其优点是

简单易行，综合全面；缺点是缺少定量依据，其结果的正确性受分析人员素质和经验知识水平影响较大。

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2、百分比法 ★ 百分比法是通过分析各个产品两个或两个

以上的技术经济指标所占有的百分比来选择对象的方法。

★ 常用的百分比分析法包括： （ 1 ）成本比重法； （ 2 ）功能重要性比重法； （ 3 ）功能和成本双比重法等。

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（ 1 ）成本（费用）比重法； ★ 成本比重法：首先分析各产品的成本，然

后选择成本比重大的产品作为分析对象。 此外还有利润比重法、能耗比重法等。 ★ 利润比重法：首先分析各产品的利润，选

择利润比重比较小的产品作为分析对象。 ★ 能耗比重法：首先分析各对象的能耗，然

后选择能耗比重大的对象作为分析对象。

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（ 2 ）功能重要性比重法 功能重要性比重法：就是将零部件 ( 或部分 )

按其功能重要性进行排列，优先选择功能重要者为分析对象的方法。

功能重要性比重法需要对产品各零部件进行功能重要性评分，然后求出功能重要性系数，选择功能重要性系数大的对象作为分析对象。

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（ 3 ）功能和成本双比重法 功能成本双比重法：是综合考察功能比重和

成本比重而选择对象的一种方法。 该法首先需要求出功能比重系数和成本比重

系数，然后求出功能比重系数与成本比重系数的综合平均值，选择比重系数综合平均值大者为分析对象。

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3、 ABC分析法 ABC 分析法是一种研究成本与零部件数量分配规律，

并优先选择占成本比重大的零部件、工序或其它要素作为分析对象的方法，亦称巴特雷法（ Pareto ）

该法需逐级求出各零部件（产品）的累计成本及比重，然后按下法求出 A 、 B 、 C 三类：

A 类：零件数占总数 10% ，成本占总成本 60—70% ； B 类：零件数占总数 20% ，成本占总成本 20% ； C 类：零件数占总数 70% ，成本占总成本 10—20% 。 选择原则：根据情况选择 A 或 A 、 B 作为对象， C类一般不作对象。

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4 、强制确定法 强制确定法：就是通过求成本系数、功能重要性系

数、价值系数，并通过价值系数的比较来选择对象的方法，亦称 FD 法（ Forced Decisoion ）。

该法首先求出功能系数、成本系数，再求出价值系数，然后按下述原则选择对象：

（ 1 ） Vi =1, 是较理想状况，不必列为 E 对象； (2) Vi <1, 表明成本比重大于功能比重，可考虑降

低成本； (3) Vi >1 ，成本比重小于功能比重，有时也表明价

值亦低。

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5 、功能系数分析法 (1)“01” 评分法 （ 2 ）“ 04” 评分法 (3)对比评分法 (DARE法 ) (4) 分功能评分法

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(1)“01” 评分法“01” 评分法就是将每个零件与其它零件逐

个对比，功能重要者为 1 分，反之 0 分，然后将各零件功能评价相加即得各零件的功能评价总值，再将各零件功能评价总值分别除以各零件功能评价总值之和，最后就得到各零件的功能评价系数。

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（ 2 ）“ 04” 评分法 该法是将零件两两相比时，不是简单的“非 1即0” ，而是将零件功能重要性分为几个层次评价，一般分为非常重要（ 4 分），比较重要（ 3 分），同等重要 (2 分 ) ，不太重要 (1 分 ) 、很不重要 (0 分 ) ，而且零件两两相比时， A 比B 非常重要，得 4 分，反之 B 比 A 就是很不重要，得0 分，两者得分之和计 4 分，依次类推。然后将各功能评价值分别除以各零件功能评价值总和，最后就求得各零件功能重要性系数。

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(3)对比评分法 (DARE法 ) 该法先将参加评价的对象填入评价表中，自下而上，以最初的对象为基准，两两比较，求得相对评价系数，经修正成为统一的评价系数，再求出每一对象评价系数占总评价系数的比例，即功能系数。

功能系数分析法在使用时必须注意如下几点： 第一，对比对象等级要大体相当； 第二，评分标准必须统一，否则容易造成对

比顺序循环，造成功能评分的混乱。

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(4) 分功能评分法 分功能评分法：就是将产品或各部件分为若干类型，按其在各类功能中的重要性求其类功能系数，从而求得功能评分值。

分功能评分法中的功能加权系数可根据用户需要确定，也可直接由用户确定，准确反映用户要求。

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第四节 功能分析，界定范围 功能分析就是通过对对象的功能进行定义、

分类、整理，使其系统化，从而明确功能的内容及相互之间的关系，并为功能评价、方案创造、实现方案最优化提供依据。

功能分析的内容包括功能定义、功能分类和功能整理。

一、功能定义 二、功能分类 三、功能整理

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一、功能定义 1 、功能定义的目的 2 、功能定义的作用 3 、功能定义的对象 4 、功能定义的方法 5 、功能定义的检查

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1 、功能定义的目的 (1) 明确功能的要求，即用户所要求的功能； (2) 开拓商品设计的思路，便于构思方案； (3) 便于进行功能评价。

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2 、功能定义的作用 (1) 限定功能的内容； (2) 明确功能本质； (3) 与其它功能相区别。

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3 、功能定义的对象 一是对象整体，如上位功能，基础功能； 二是对象的各组成要素，如一级功能、二级

功能。

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4 、功能定义的方法 一般采用“动词 +名词”的模式，对功能作简洁明

确的表述。 功能定义要求： (1) 名词部分尽量用可测定的名词； (2) 功能定义要去掉主语，作简洁明确表述； (3) 动词尽量用有助于扩大思路的动词； （ 4 ）定义应是能反映实际作用的科学定义； （ 5 ） 自己应作为功能对象下定义； (6) 一功能一定义。

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5 、功能定义的检查提问

功能定义检查，主要检查功能定义是否妥当。可运用提问法加以检查。

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二、功能分类 1 、按功能重要性分类：可分为基本功能和辅助功能。

2 、按用户要求分类：可分为必要功能和不必要功能。

3 、按功能性质分类：可以分为实用功能和精神功能。

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三、功能整理 1 、功能整理及目的 2 、功能整理的逻辑原则 3 、功能整理方法 4 、功能整理的作用

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1 、功能整理及目的 功能整理：就是按照一定的逻辑体系，把对象各要

素的功能相互联系起来，从局部功能与整体功能的相互关系上分析对象的功能系统的一种方法。

功能整理的目的： （ 1 ）掌握必要功能 ，发现和消除不必要功能； （ 2 ）掌握改善价值的功能领域； （ 3 ）明确改善对象的等级，便于确定工作范围。

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2 、功能整理的逻辑原则 ★ 功能整理逻辑原则：按“目的——手段” 关系进

行整理。 从性质上可分为两类关系：上下关系和并列关系。 ★ 所谓功能的上下关系：就是指在一个功能系统中，某些功能之间存在着目的与手段关系。

★ 所谓功能的并列关系：就是为了实现上位功能目的，往往有几个并列存在的功能手段，这些并列存在的功能手段称为并列功能。

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3 、功能整理方法 功能整理方法具体的有：功能系统分析技术

(FAST) 。 （ 1 ）编制功能卡片，实行一功一卡原则； (2) 任取一卡片为基础，找出它的上下位功能，

依次类推，最后把全部功能按上下和并列关系连接起来；

（ 3 ）修改表达不确切的功能，补充新功能，补填补充新功能卡；

（ 4 ）绘制功能系统图。

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4 、功能整理的作用 （ 1 ）掌握必要功能，发现和消除不必要功

能； （ 2 ）明确价值分析对象的功能域和等级。

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第五节 功能评价，明确目标 一、功能评价内容、特点和目的 二、功能评价方法

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一、功能评价内容、特点和目的 1 、功能评价概念 2 、功能评价内容 3 、功能评价目的 4 、功能评价的特点

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1 、功能评价概念 功能评价就是找出优选改进方案的评价标准

( 即功能评价值或目标成本 ) 的活动，称功能评价。

功能评价值：是实现功能的最低费用，也称目标成本。

功能价值：功能评价值与现实成本的比值。改善期望值：功能评价值与现实成本的差值。

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2 、功能评价内容 功能评价内容大致由如下三部分组成： (1) 功能成本分析； (2) 功能评价； (3) 计算功能价值和改善期望值，选择对象领域。

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3 、功能评价目的 功能评价目的： （ 1 ）制订功能的目标成本。功能评价的主要目的

就是要通过评价目标找出实现各个功能的最低费用，并以此作为标准，确定目标成本，作为理想的成本标准。

（ 2 ）预测对象改善效果。有了目标成本，比较目标成本与现实成本，可以得到改善期望值。它表明了该对象通过分析，可能得到的最大效果。

（ 3 ）为进一步确定价值分析对象提供了依据。选择价值分析对象的依据就是分析对象的价值和改善期望值。优先考虑的是那些价值低、改善期望值大的对象。

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4 、功能评价的特点 （ 1 ）在功能评价中，价值公式中的 V 、 F 、 C

是指功能对象的数值；在对象选择中，价值公式中的 V 、 F 、 C 是指另部件或产品的数值。

（ 2 ）局部功能或部分功能成本不能等同于构成要素实体（如另部件）的成本。

（ 3 ）功能作为一种概念，本身没有实体。功能评价就是要求把这种概念性的东西以金额形式具体表现出来，并使这种功能费用最低。

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二、功能评价方法 1 、现实成本分析法 2 、功能评价值分析法 3 、功能价值与功能改善对象

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1 、现实成本分析法 （ 1 ）现实成本一般计算法 （ 2 ）现实成本分摊法

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（ 1 ）现实成本一般计算法① 现有商品的现实成本，可从有关会计资料中查出；

② 开发研制新产品视其商品性质，可通过有关理论计算公式求得；

③ 功能成本预测法：通过市场调查，了解用户对商品功能要求和期望成本费用等，综合各方因素、制订现实成本；

④ 相似商品类比法；⑤ 降低成本比率法。

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（ 2 ）现实成本分摊法 ① 经验比例估算法 ：就是由熟悉情况、经验丰富

的专家和专门人员综合各方面资料和经验，提出分配比例来分配各功能现实成本的方法。

② 功能重要性分摊法：就是按功能重要性求出功能重要性系数比率，按系数比率分摊成本的方法。

③ 最简方案法：首先以最简便的方法估算出功能的目前成本，求出各功能目前成本的比例系数或调整系数 R ，然后将估算的目前成本乘以调整系数 R 。

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2 、功能评价值分析法 （ 1 ）价值标准评价法 （ 2 ）技巧评价法

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（ 1 ）价值标准评价法 ★ 价值标准评价法：就是事先制订出每种功能的最

低成本基础作为具体评价功能价值的基础。★第一种，理论价值标准方法：是根据有关工程计算公式和费用定额资料对功能成本的某些费用进行定量计算的方法。

★第二种，实际价值标准方法：就是广泛收集企业内外同样功能的现有产品的实际成本资料，从中选择最低成本作为价值标准的方法。

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（ 2 ）技巧评价法 ① 功能系数评价法 ② 方案成本预测评价法③最低功能成本估算法④ 实际统计值评价法⑤ 功能系数处理方法

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① 功能系数评价法 A ，按功能重要程度进行评价：老产品有现实成本而无目标成本：依功能系数为标准重新分配老产品成本；

老产品有目标成本：可以功能分配目标成本；新产品已有目标成本：可将目标成本按功能

系数分配，求功能评价值。 B ，按功能实现的困难程度进行评价，与上

法类似。

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② 方案成本预测评价法 方案成本预测法：是在功能评价时，首先设想将来为实现某一功能可能采用的各种手段或方象，预测各种方案的成本，从中选出最低成本作为功能评价值。

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③最低功能成本估算法最低功能成本估算法：是依据经验和某些技

术成本资料估算某些功能的功能评价值的方法。

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④ 实际统计值评价法 实际统计值评价法是利用某些实际统计资料，

先制订出某类产品辅助功能成本与基本功能成本的比例数 R ，利用基本功能成本求出全都功能的功能评价值的方法。

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⑤ 功能系数处理方法

价值分析活动往往是多人小组活动。各专家的评价结果各不相同，处理的方法就是求算术平均值法，得到该功能的平均评价值，然后用各功能平均评价值之和分别除各功能平均评价值 , 即得各功能的评价系数。

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3 、功能价值与功能改善对象 有了功能评价值和现实成本，就可求得功能

价值，也就可求得改善期望值 。 有了功能评价值和改善期望值，就可以据此

确定功能对象改进的优选顺序。

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第六节 方案创造，落实方案 一、方案创造及其原则 二、方案创造方法三、方案具体制订与试验

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一、方案创造及其原则 1 、方案创造的一般程序 2 、方案具体制订的原则和要求 3 、方案创造的实施步骤

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1 、方案创造的一般程序

方案创造至方案实施全过程大致由方案创造、概略评价，方案具体制定、试验研究、详细评价、方案审批和方案实施等几个阶段组成 。

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2 、方案具体制订的原则和要求 （ 1 ）充分发挥人的积极进取精神和创造才能 （ 2 ）尽量多提改进设想，以便从中选出最优方案； （ 3 ）运用抽象概念扩大设计创造思路； （ 4 ）充分依靠集体智慧搞好方案创造； （ 5 ）优先改革上位功能和价值抵的功能领域； （ 6 ）充分重视麦尔斯的十三条指导原则在方案创

造中的作用。

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3 、方案创造的实施步骤

（ 1 ）创造方案 （ 2 ）方案初步整理 （ 3 ）方案归类整理 （ 4 ）方案系统化 （ 5 ）改善方案并优选

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二、方案创造方法 1 、优缺点列举法 2 、特性列举法 3 、智力激励法 4 、输入——输出分析法 5 、设问法 6 、形态分析法 7 、联想法 8、等价变换法 9、移植法 10 、生物模拟法

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三、方案具体制订与试验 1 、方案具体制订的内容 2 、方案具体制订的原则要求 3 、方案试验

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1 、方案具体制订的内容 方案具体制订的内容按对象性质大致可分两部分： （ 1 ）可分产品 ( 如轻工机械等 ) ，包括产品及组

成部分的具体结构和零件设计、选用的材料和外购配套件、加工和装配方法、工艺装备、检验方法以及运输库存方式等。

（ 2 ）不可分产品（如化工工艺流程等），包括原材料或中间体的配比设计、工艺工序流程及操作方法、工艺技术装配、产品的物理化学性能、标准的制订、原材料运输、包装、库存方式等。

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2 、方案具体制订的原则要求 （ l）必须把功能系统图和结构系统图联系起来，

以功能系统图为中心，研究结构系统图； （ 2 ）方案具体制订应沿着两个方向展开：一方面由设想方案具体化为零部件结构，材料加工装配方法；另一方面将多种结构、材料和加工方法按照不同组合，形成新的产品改进方案。两个方向相互结合，交叉进行。

（ 3 ）在方案具体化的基础上，还可从不同角度抽象出各方案比较理想的部分进行重新组合，从而得到新的更为理想的方

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3 、方案试验 方案试验的内容包括：产品结构试验、零部

件试验、新材料和新工艺试验、样品和样机试验和使用试验等。

分析和试验类型有理论论证、模拟试验和实体试验等。

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第七节 方案评价，合理决策 一、方案评价概述 二、概略评价 三、详细评价 （一）、技术评价 （二）、经济评价 （三）、社会评价 （四）、综合评价 四、方案审批与实施

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一、方案评价概述 1 、方案评价概念 2 、方案评价的内容

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方案评价分概略评价和详细评价两部分。 概略评价：是对方案创造阶段提出的许多设想方案进行粗略的评价。

详细评价：就是对已经具体制订和试验研究 过的若干方案所进行的具体而细致的评价。

1 、方案评价概念

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2 、方案评价的内容 技术评价：即功能评价，指能否实现所需功

能及其实现程度。 经济评价：即经济效益评价，指以成本为代表的可行性评价。

社会评价：是针对方案的社会效果所进行的评价。

综合评价：是在技术评价、经济评价和社会评价的基础上，对方案所做的综合评价或总体评价。

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二、概略评价 1 、概略评价前方案初步整理 2 、概略评价的准备工作：组织专家、材料准备、制订标准。

3 、概略评价的原则要求：评分不要过严；要热情对待评价方案；评价也要讲究效益。

4 、概略评价方法 （ 1 ）、技术指标类推法：是利用某些指标之间的内在联系，通过某些数据推算另一些数据。

（ 2 ）、成本指标类推法：当成本费用与某功能指标有内在比例关系时，可利用某些功能指标，大致估算出成本费用。

（ 3 ）、优缺点评价法：对各方案主要优缺点进行对比评价的方法。

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三、详细评价 （一）、技术评价 1 、评价的具体内容 (1) 功能的实现程度 ( 包括性能、质量、寿命等 ) ； (2) 产品的可靠性、维修性，操作性、安全性等； (3) 整体系统的协调性； (4) 整体环境的协调性； （ 6 ）社会吻合性。 2、评价方法 (1)理论分析； (2)模型试验； (3)现场试验。

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（二）、经济评价 1 、经济评价的内容 2 、经济评价方法

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1 、经济评价的内容 经济评价原则：①顾客利益和企业利益相结合；②

理论分析和实验分析相结合。 （ 1 ）方案周期成本：生产成本 + 使用成本，即 C=

C1 十 C3 。 (2) 方案盈利。 (3) 价值分析活动费用的计算。 (4) 方案的适应期限：产品能够满足顾客和社会需

要的时期。 (5) 方案的实现度：就是方案可能实现的程度即条

件。

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2 、经济评价方法 价值分析经济评价常用的方法有： （ 1 ）总额法 （ 2 ）差额法 （ 3 ）直接成本法 （ 4 ）盈亏评价法 （ 5 ）边际成本法

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（ 1 ）总额法 该法主要分析方案的总成本、总利润 。

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（ 2 ）差额法这是一种比较各方案时，只计算成本与利润差异的评价法，可以区分两种情况：

①销售收入相同：选成本低、利润高者。 ②总成本相同 ：选利润高者。

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（ 3 ）直接成本法 该法是把固定费用和变动费用区分开来直接计入成本的方法。

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（ 4 ）盈亏评价法 盈亏分析法是一种对业务量、成本、盈利三

者关系及其相互影响进行综合分析的方法。 选择安全边际率大的方案为优选方案。

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（ 5 ）边际成本法 边际成本法是指在方案评价中，考虑边际成

本诸因素，计算边际损益，进行方案比较的方法。

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（三）、社会评价 （ 1 ）方案的技术指标与国家技术政策和长远规划

是否一致？ (2) 方案实施效果与国家长远规划及国民经济发展计划的要求是否一致 ? 与社会经济效果及社会范围内人、财、物力资源的合理利用是否一致 ?

(3) 方案实施与环境保护、公害污染及国家法令、条例、规定是否一致？

(4) 方案实施是否符合国冢、社会其它特定要求 ?

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（四）、综合评价 1 、综合评价的特点 2 、综合评价的要求 3 、综合评价方法

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1 、综合评价的特点 （ 1 ）评价内容末超出技术评价、经济评计、

社会评价所包含的指标； (2) 不是孤立的单方面的评价，而是对各方

面指标的综合考虑。

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2 、综合评价的要求 (1) 各评价指标之间的重要性比较； (2) 各方案关于评价指标的实现程度或满足

程度； ⑶通过对两方面因素的综合评价判定方案的

优劣。

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3 、综合评价方法 ★ (1) 定性评价法： ①特性列举法、 ②检核表法、 ③实

验评价法 ★ (2) 定量评价法 ① 评分评价法评分评价法有加法评分法、连乘评价法、加权评分法等。

② 价值系数评价法 ：价值系数评价法是求技术、经济、社会综合评价系数的评价方法。

③绝对值评价法：绝对值评价法是一种对目标成本与各方案预计成本通过求出平均绝对误差和平均绝对误差平方，比较各方案精度大小，作为经济效益大小真实评价。

④ 价值指数评价法：价值指数评价法是通过功能指标与成本指标对比，求出方案的价值指数，以价值指数大小判断方案优劣。

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四、方案审批与实施

价值分析经过详细评价，选出最优方案后，接着就是方案的申报审批。

方案报批有两种形式：第一种是直接口头汇报；第二种是书面报告书。

方案经过主管部门审批同意后即可实施。

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讨论思考题

1 、试述价值分析方法产生和发展的背景条件？价值分析对象选择的原则、功能定义和整理的目的及原则？功能评价的目的、内容和特点？方案评价的内容和方法？

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讨论思考题2 、沪新齿轮厂在制定明年年度生产计划时，为使多品种产品的生产能够最优协调地进行，以取得较好的经济

效益，提出全厂宏观经济指标力争年产值超过 1000万元，利润率超过 20% 。该厂产品主要有圆柱齿轮，花键轴，螺伞齿轮和直伞齿轮四类。在现有生产技术，经营条件下，近两年生产情况如下：

近两年该厂生产产量、成本和效益（万元）年 度 产品种类 产量（件） 成 本 产 值 利 润去 年 螺伞齿轮 88830 76.22 直伞齿轮 96801 83.05 花键齿轮 172468 147.98 圆柱齿轮 392450 370.6 合计 750549 677.8 851.3 173.5今 年 螺伞齿轮 57212 64.24 直伞齿轮 26955 60.85 花键齿轮 204120 157.84 圆柱齿轮 530444 426.33 合计 818731 709.3 892.1 182.8根据市场调查结果表明，圆柱齿轮和花键齿轮两个品种的市场需要量很大，用户要求的产品数量已大大超过企

业的现有生产能力限度，而螺伞齿轮和直伞齿轮两个品种订货量反而下降，出现“吃不饱”趋势。通过市场调研，明年市场需求情况大致如下： 单位：件产 品 螺伞齿轮 直伞齿轮 花键齿轮 圆柱齿轮需 求 7523 13761 366972 642202由于受本厂生产能力限制，超过生产能力的极限值，尽管投入工时很多，效益可能反会下降。本企业的生产能

力比率大致如下：产 品 螺伞齿轮 直伞齿轮 花键齿轮 圆柱齿轮能力比率 10% 10% 20% 60% 你认为该厂年度生产计划应如何安排较好？