ZadaciDobit2014

18.11.2014

1

Dr. sc. Marko Primorac

2014.

Porezna osnovica:

računovodstvena dobit/ gubitak

+ porezno nepriznati rashodi

- porezno priznati rashodi

- preneseni porezni gubitak

- olakšice, oslobođenja i poticaji

-------------------------------------------------------------------------------------

POREZNA OSNOVICA

Porezna stopa utvrđena je u visini 20%.

2

1. prihode od dividendi i udjela u dobiti,

2. prihode od vrijednosnih usklađenja dionica i udjela (nerealizirani dobici) ako su bili uključeni u poreznu osnovicu,

3. prihode od naplaćenih otpisanih potraživanja,

4. svotu amortizacije koja nije bila porezno priznata u prijašnjim razdobljima,

5. svotu poreznog oslobođenja ili olakšice propisane posebnim propisima

6. reinvestiranu dobit, osim za onu ostvarenu iz bankarskog ili financijskog nebankarskog sektora

3

18.11.2014

2

1. nerealizirane gubitke,

2. svotu amortizacije iznad svota propisanih Zakonom o porezu na dobit,

3. 70% troškova reprezentacije,

4. 30% troškova, osim troškova osiguranja i kamata, nastalih u vezi s vlastitim ili unajmljenim motornim vozilima i drugim sredstvima za osobni prijevoz zaposlenih osoba,

5. manjkove na imovini iznad visine utvrđene odlukom Hrvatske gospodarske komore, odnosno Hrvatske obrtničke komore, u smislu propisa o PDV-u

6. troškove prisilne naplate poreza ili drugih davanja

7. kazne koje izriče mjerodavno tijelo

8. zatezne kamate među povezanim osobama,

9. povlastice i druge oblike imovinskih koristi danih fizičkim ili pravnim osobama,

10. darovanja iznad propisane svote,

11. kamate koje nisu porezno priznati rashod,

12. rashode nastale koji su nastali u svezi skrivenih isplata dobiti,

13. sve druge rashode koji nisu izravno u svezi s ostvarivanjem dobiti ili druge svote povećanja porezne osnovice, a koji nisu bili uključeni u poreznu osnovicu

4

Utvrdite iznos poreza na dobit za 2013. godinu koji mora platiti poduzeće “X” polazeći

od sljedećih pretpostavki:

• Ukupni prihodi (prema Računu dobiti i gubitka) 1.550.000,00 kn

• Ukupni rashodi (prema Računu dobiti i gubitka) 1.000.000,00 kn

• Tržišna inspekcija ustanovila je nepravilnosti u radu jednog prodajnog mjesta za što je

poduzeće kažnjeno s 25.000 kn

• Troškovi reprezentacije iznosili su 10.000 kn (prema R-1 računu)

• Tijekom 2013. Dječjem vrtiću „Radost“ darovano je 55.000 kn uplatom na žiro-račun.

(poduzeće je u 2012. godini ostvarilo ukupni prihod od 1.800.000 kn)

5

1. Ukupni prihodi 1.550.000,00

2. Ukupni rashodi 1.000.000,00

3. Dobit (r.br. 1-2) 550.000,00

4. Troškovi kazni za prekršaje i prijestupe 25.000,00

5. 70% troškova reprezentacije 7.000,00

6. Darivanja veća od 2% ukupnih prihoda iz prethodne godine 19.000,00

7. Ukupna povećanja dobiti/smanjenja gubitka (4+5+6) 51.000,00

8. Dobit/gubitak nakon povećanja i smanjenja (3+7) 601.000,00

9. Porezna osnovica 601.000,00

10. Porezna stopa 20%

11. Porezna obveza (9x10) 120.200,00

6

18.11.2014

3

Poduzeće “X” u 2013 godini ostvarilo je 900.000 kuna ukupnih prihoda te 800.000

ukupnih rashoda. Na temelju sljedećih stavki odrediti iznos poreza na dobit:

• Provedena je amortizacija sredstva čija je nabavna vrijednost iznosila 140.000 kn, po

stopi od 25%. Zakon predviđa stopu od 20%

• Vanjske usluge reprezentacije plaćene su 8.000 kuna (dostavljeni su izvorni R-1

računi).

• U sklopu predstavljanja novog proizvoda poduzeće je podijelilo 2.000 promotivnih

torbi po cijeni 55 kn/kom (PDV uključen u cijenu).

• Porezni obveznik naplatio je potraživanje koje je u prethodnoj godini bilo otpisano i

uključeno u osnovicu kao porezno nepriznat rashod u visini 6.500 kn

• Poduzeće u prethodnoj godini imalo propuste u evidenciji te je u inspekcijskom

nadzoru kažnjeno s 20.000 kn

7

1. Ukupni prihodi 900.000,00

2. Ukupni rashodi 800.000,00

3. Dobit (r.br. 1-2) 100.000,00

4. Amortizacija iznad propisane svote 0,00


6. Porezno nepriznati troškovi promidžbe 0,00


8. Ukupna povećanja dobiti/smanjenja gubitka (4+5+6+7) 25.600,00

9. Prihodi od naplaćenih otpisanih potraživanja 6.500,00

10. Ukupna smanjenja dobiti/povećanja gubitka (9) 6.500,00

11. Porezna osnovica (3+8-10) 119.100,00

12. Porezna obveza (11x0,2) 23.820,00

8

Poduzeće “X” je u 2013. godini imalo slijedeće podatke za poreznu prijavu:

• Ukupni prihodi 1.000.000, ukupni rashodi 700.000

• Za potrebe reprezentacije utrošeno je 15.000 kn (prema izvornim R-1 računima)

• Uplaćeno je 12.000 kn za troškove liječenja djeteta zaposlenika na žiro račun bolnice

• Ukupni prihodi prethodne godine iznosili su 1.500.000 kn

• Amortizacija kamiona čija je nabavna vrijednost 230.000 kn provedena je po stopi od

15% (zakonodavac propisuje stopu od 20%)

• Poduzeće u prethodnoj godini imalo propuste u evidenciji te je u inspekcijskom

nadzoru kažnjeno s 22.000 kn

• Porezni obveznik naplatio je potraživanje koje je u prethodnoj godini bilo otpisano i

uključeno u osnovicu kao porezno nepriznat rashod u visini 7.500 kn

• Bolnici „Nada“ kao dar je uplaćeno 30.000 kn

Na temelju zadanih stavki odrediti visinu poreza na dobit.

9

18.11.2014

4

1. Ukupni prihodi 1.000.000,00


3. Dobit (r.br. 1-2) 300.000,00




7. Ukupna povećanja dobiti/smanjenja gubitka (r.br. 4+5+6) 44.500,00


9. Ukupna smanjenja dobiti/povećanja gubitka (r.br. 8) 7.500,00


11. Porezna obveza (10 x 0,2) 67.400,00

10

Poduzeće X je u 2013. godini ostvarilo 900.000 kuna ukupnih prihoda

te 810.000 kuna ukupnih rashoda. Na temelju sljedećih stavki odredite

visinu osnovice poreza na dobit te iznos porezne obveze:

Provedena je amortizacija sredstva čija je nabavna vrijednost iznosila

232.000 kn, po stopi od 41%. Zakon predviđa stopu od 20%

Vanjske usluge reprezentacije plaćene su 10.000 kuna (dostavljeni su

izvorni računi).

Bolnici Y kao dar je uplaćeno 20.700 kn tijekom 2013. Ukupan prihod

poduzeća u prethodnoj godini iznosio je 785.000 kn

Poduzeće u prethodnoj godini imalo propuste u evidenciji Knjige ulaznih

računa te je u inspekcijskom nadzoru kažnjeno s 1.000 kn

U sklopu promocije novog proizvoda poduzeće je podijelilo 2.000

uzoraka po cijeni 50 kn/kom (PDV uključenu cijenu).

Porezni obveznik naplatio je potraživanje koje je u prethodnoj godini bilo

otpisano i uključeno u osnovicu kao porezno nepriznat rashod u visini

3.000 kn

1. Ukupni prihodi 900.000,00


3. Dobit (r.br. 1-2) 90.000,00

4. Amortizacija iznad propisane svote 2.320,00




8. Ukupna povećanja dobiti/smanjenja gubitka (r.br. 4+5+6+7) 15.320,00


10. Ukupna smanjenja dobiti/povećanja gubitka (r.br. 9) 3.000,00


12. Porezna obveza (11 x 0,2) 20.464,00

12

ZadaciDobit2014

Documents

Transcript of ZadaciDobit2014