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Congreso Nacional de Presupuesto
y Finanzas Pblicas
Herramientas para una Gestineficiente en el manejo de los Fondos
Pblicos
Herramientas para la Gestin de Tesorera:
Conciliacin Bancaria
Conciliacin Cuentas de EnlaceOperaciones en la CUT
Agosto, 2013
Lic. Luis Castillo Florin
Expositor:
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CONCILIACIONES :
BANCARIAS
CUENTAS DE ENLACE
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CONCILIACION BANCARIA
Es la comparacin de los movimientos registrados en loslibros Bancos de la entidad, con los Estados Bancarios decada una de las cuentas bancarias, a fin de verificar laconcordancia entre ambos a una fecha determinada
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Los titulares de las cuentas bancarias son responsables deefectuar la conciliacin bancaria y compatibilizar losmovimientos de los montos girados y de los cargos yabonos registrados en el SIAF-SP, gestionando ante elBanco de la Nacin la regularizacin de las operacionesconsideradas indebidas; o, de ser el caso, solicitando lamodificacin en los registros pertinentes con lasustentacin correspondiente. (*)
(*) Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.12 -Artculo 57.- Responsabilidad de la Conciliacin de las cuentasbancarias
RESPONSABILIDADES
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Los Titulares Responsables son:
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Pantalla N 1
Pantalla N 2
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Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico Pliego Presupuestario
CONCILIACION CUENTAS DE ENLACE
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BASE LEGAL
Directiva N 003-2012-EF/93.01 (Num.4.2 literal C.)Cierre Contable y Presentacin de informacin para laelaboracin de la Cuenta General de la Repblica
C) Informacin Complementaria
Acta de Conciliacin:
Por las transferencias y remesas y de capital recibidas y/o entregadasdel periodo por la Direccin General de Endeudamiento y TesoroPblico.
Los Gobiernos Locales , adems debern cumplir con presentar elAnexo N 9 conciliacin de las Transferencias Efectuadas por laDireccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico a lasMunicipalidades, dispuesto en la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15
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BASE LEGAL
Directiva N 001-200-EF/77.15 Directiva de Tesoreraaprobada con Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15
(*) La Conciliacin de Cuentas de Enlace al cierre de cada AoFiscal es un procedimiento que se realiza entre la DGETP yla Unidad Ejecutora Central de cada Pliego, a travs delSIAF SP, en cumplimiento de las normas del SistemaNacional de Contabilidad, para cuyo efecto se tendr en
cuenta lo siguiente:
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a) La informacin relacionada con dicha conciliacin es transmitida por lasUnidades Ejecutoras, a travs del SIAF-SP, a la Unidad Ejecutora Centraldel pliego, la misma que consolida dicha informacin y la transmite a laDNTP, durante el mes de enero del Ao Fiscal siguiente.
b) Si la informacin transmitida es conforme, la Unidad Ejecutora Central delpliego remitir a la DGETP un Acta de Conciliacin elaborada segn elmodelo del Anexo N 8, firmada por el Director General deAdministracin, o por quien haga sus veces, el Tesorero y el Contador.
c) En caso contrario, el Contador de dicha Unidad Ejecutora coordinar con
la Oficina de Contabilidad de la DNTP para los efectos pertinentes.
(*) Artculo 80 Conciliacin de Cuentas de Enlace entre la DNTP y la Unidad Ejecutora central de cada pliegopresupuestario.
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ALCANCE
Unidades Ejecutoras a travs de sus respectivos PliegosPresupuestales, siempre que reciban recursos financieros
de la DGETP:- Gobierno Nacional
- Gobiernos Regionales
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ALCANCE
Las Municipalidades
Slo efectan las conciliacin de fondos autorizados
por la DGETP a travs de la pgina web del MEF, deacuerdo a un procedimiento especial establecido enel artculo 92 de la Directiva de Tesorera
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Los titulares de las cuentas bancarias, por toda fuentede financiamiento, deben efectuar la conciliacin de sus
movimientos y saldos al 31 de diciembre de cada AoFiscal y solicitar al Banco de la Nacin la regularizacinde operaciones no autorizadas que afecten dichossaldos. (*)
(*) Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15Artculo 79.- Conciliacin Bancaria al cierre de un Ao Fiscal
CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE DICIEMBRE
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OPERACIONESACONCILIAR
1. Las operaciones de pagadura, tales como:
Transferencias electrnicas (BN u otros bancos) Abono en cuentas bancarias individuales Abono en cuentas bancarias de proveedores (CCI)
Pago de cheques Cartas Orden Extornos bancarios de pagos efectuados Operaciones que se efectuaron a favor de la cuentas bancaria de Tesoro
Pblico y que forma parte de la Conciliacin de Cuentas de Enlace
2. Depsitos y Reversiones
3. Operaciones sin giro de cheques (Documento 082)
4. Operaciones con la Cuenta nica del Tesoro Pblico - CUT
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ANEXOS
No aplica
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ACCIONESQUEDIFICULTANLACONCILIACINDELASCUENTASDEENLACE
Dificultades informticas (SIAF)
Errores de registro en el sistema SIAF Falta de coordinacin entre las reas internas de la UE
Permanente rotacin de personal
Reversiones sin utilizar la Papeleta de Depsitos T6
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MODELO
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FORMATOCONCILIACINDEFONDOSAUTORIZADOSPORLADGETP
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www.mef.gob.pe
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CONSULTA VIA WEB
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CALENDARIO DE PAGOS MENSUAL
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PROGRAMACION MENSUAL DE PAGOS
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ENVIO DE LA PROGRAMACION DE PAGOS MENSUAL
Luego efectuar
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solicitan ampliacin del Calendario de Pagos
Mensual por toda fuente de financiamiento hasta el
15 del mes en vigencia o el siguiente da hbil
cuando dicha fecha resulte da no laborablenacional, a travs del SIAF-SP, siempre que se haya
registrado el correspondiente Gasto Devengado en
dicho sistema.
Las Unidades
Ejecutoras
Y
Municipalidades
Lo solicita el Director General de Administracin o quien haga
sus veces en la Unidad Ejecutora o en la Municipalidad
Ampliacin de Calendario de Pagos Mensual
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CONSIDERACIONES PARA SOLICITAR AMPLIACIN
DE CALENDARIO DE PAGO MENSUAL
1
2
3
Oficio explicando yfundamentando la Ampliacin
Expedientes en la faseDevengado (reporte de
devengados por girar)
No tener CalendarioAcumulado
Unidad Ejecutora:
Rubr
o
Generic
a Gasto
Tipo
de
Pago
Tipo de
Recurs
o
Exp. SIAF
Devengad
o
N de
Nota
Amp.
IMPOR
TE
El Oficio debe estar dirigido a:
Sr. Carlos Linares Pealoza
Director General de Endeudamiento y Tesoro Publico
El Oficio debe consignar:
El Oficio lo Firma:
El Director General de Administracin o quien haga sus
veces
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CUENTA UNICA DEL TESORO PBLICO - CUT
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580,000
BANCO DE LA NACION
CUENTA UNICA DELTESORO PUBLICO CUT
TIPO DE OPERACION
Y
DETERMINADO
RECAUDADO
GIRADO
DETERMINADO
RECAUDADO
(T - 6)Cpto. 515
TIPO DE RECURSO2
TIPO DE RECURSO7
BCO=999 CTA=999
TRASLADO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA PRIVADA Y SUTRANSFERENCIA A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
TIPO DE OPERACIONYG
COMPROMISO
DEVENGADO TIPO DE RECURSO2
U
NIDAD
EJECU
TORA
ASIGN
ACI0N
FINANCIERA
Al da siguiente til
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Compromiso
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Devengado
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Giro
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Determinado
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Recaudado y generacin del T-6
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Recaudado
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Emisin del T-6 va SIAF SP
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN LA BANCA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Todas las Fases Tipo de Operacin [YG]
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UE
RECAUDACIONDE RECURSOS
DIRECTAMENTEMENTERECAUDADOS
CAJA
CUENTA UNICA DELTESORO PUBLICO CUT
DETERMINADO
RECAUDADO
(T - 6)Cpto. 515
TIPO DE RECURSO7
BCO=999 CTA=999
RECAUDACION DE RDR EFECTUADO EN CAJA DE LA UE Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
TIPO DE OPERACION
Y
UNIDAD
EJECU
TORA
ASIGNACI0N
FINANCIERA
Al da siguiente til
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REGISTRO DE LA RECAUDACION EFECTUADA EN CAJA Y SUTRASLADO A LA CUENTA UNICA DEL TESORO PUBLICO - CUT
Todas la Fases Tipo de Operacin [Y]
Edgar Maguia Rocacafp peru@gmail com
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