Slide 1

KELOMPOK 3Usman Muhammad (140810301182)Desy KhofifatunEva Mei Liawati1

BAB 9 SISTEM AKUNTANSI PEMBELIAN2Jaringan prosedur dalam sistem akuntansi pembelianPenerimaan faktur dari pemasok(8)Laporan penerimaan barang(7)Permintaan pembelian(1)Fungsi PembelianPemasokFungsi AkuntansiFungsi GudangFungsi PenerimaanPermintaan penawaran harga(2)Penawaran harga(3)Order pembelian(4)Penyimpanan barang(6)Penerimaan barang dari pemasok(5)3informasi yg diperlukan oleh manajemen4DOKUMEN DAN CATATAN AKUNTANSI5unsur sistem pengendalian internOrganisasi

fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaanfungsi pembelian harus terpisah dari fungsi akuntansifungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barangtransaksi pembelian harus dilaksanakan oleh fungsi gudang, fungsi pembelian, fungsi penerimaan, & fungsi akuntansi. Tidak ada transaksi pembelian yg dilaksanakan secara lengkap hanya oleh 1 fungsi tsb.

6(CONTINUED)Sistem otorisasi & prosedur pencatatan

surat order pembelian diotorisasi oleh fungsi gudang, untuk barang yg disimpan dalam gudang, atau oleh fungsi pemakai barang, untuk barang yg langsung pakaisurat order pembelian diotorisasi oleh fungsi pembelian atau pejabat yg lebih tinggilaporan penerimaan barang diotorisasi oleh fungsi penerimaan barangbukti kas keluar diotorisasi oleh fungsi akuntansi atau pejabat yg lebih tinggipencatatan terjadinya utang didasarkan pada bukti kas keluar yg didukung dgn surat order pembelian, laporan penerimaan barang, & faktur dari pemasokpencatatan ke dalam kartu utang & register bukti kas keluar (voucher register ) diotorisasi oleh fungsi akuntansi

7Praktik yg sehat

surat permintaan pembelian bernomor urut tercetak & pemakaiannya dipertanggung-jawabkan oleh fungsi gudangsurat order pembelian bernomor urut tercetak & pemakaiannya dipertanggung-jawabkan oleh fungsi pembelianlaporan penerimaan barang bernomor urut tercetak & pemakaiannya dipertanggung-jawabkan oleh fungsi penerimaanpemasok dipilh berdasarkan jawaban penawaran harga bersaing dari berbagai pemasokbarang hanya diperiksa & diterima oleh fungsi penerimaan jika fungsi ini telah menerima tembusan surat order pembelian dari fungsi pembelianfungsi penerimaan melakukan pemeriksaan barang yg diterima dari pemasok dgn cara menghitung & menginspeksi barang tsb & membandingkannya dgn tembusan surat order pembelianterdapat pengecekan terhadap harga, syarat pembelian, & ketelitian perkalian dalam faktur dari pemasok sebelum faktur tsb diproses untuk dibayarcatatan yg berfungsi sbg buku pembantu utang secara periodik direkonsiliasi dgn rekening kontrol utang dalam buku besarpembayaran faktur dari pemasok dilakukan sesuai dgn syarat pembayaran guna mencegah hilangnya kesempatan untuk memperoleh potongan tunaibukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya dicap lunas oleh fungsi pengeluaran kas setelah cek dikirimkan kepada pemasok8bagan alir dokumen sistem akuntansi pembelianBagian GudangMulaiMembuat surat permintaan pembelian2Surat 1 permintaan pembelian15Pada saat reorder pointSurat 5 order pembelianN6Laporan 6 penerimaan barangKartu gudangT9

PHBagian Pembelian1Membuat surat permintaan penawaran hargaSurat 1 permintaan pembelianSurat permintaan penawaran hargaSurat penawaran hargaMembuat perban-dingan hargaPerbandingan harga22Membuat surat order pembelianSPHSPP765432Surat order 1 pembelianDiterima dari pemasokDikirim ke pemasok3Dikirim ke pemasok45TA7Laporan 1 penerimaan barang8Mencatat tgl penerimaan pada SOP lb 6 dan 7Dari pemasokFakturMemeriksa fakturFaktur9SPP = Surat Permintaan PembelianSOP = Surat Order PembelianSPPH = Surat Permintaan Penawaran HargaSPH = Surat Penawaran HargaPH = Penawaran Harga10FakturBagian PenerimaanSOP 3Dikirim ke Bagian Gudang bersamaan dgn barang3N7Dari pemasokSurat pengantarMemeriksa barang yg dikirimMembuat laporan penerimaan barangSOPSOP 332Laporan 1 penerimaan barang6Bagian UtangBagian Kartu Persediaan489SOP 4LPB 1FakturMembandingkan faktur dari pemasok dgn SOP & LPBMembuat bukti kas keluarLPB 1SOP 432Bukti Kas 1 KeluarRegister bukti kas10

TArsip bukti kas keluar yg belum dibayar10Bukti Kas 2 KeluarRegister bukti kasNLPB = Laporan Penerimaan Barang11Sistem Akuntansi Pembelian Dalam Lingkungan Pengolahan Data ElektronikBagian UtangDari Bagian Pembelian8Mengisi batch transfer formDP2Bukti Kas 1 Keluar1TTFakturLPB Surat order pembelianMengisi batch transfer formMengisi batch transfer form1DP2BKK 1Batch transfer formBKK = Bukti as KeluarBTF = Batch Transfer Form2BTFBKK 1Register bukti kas keluar12BKK 1Batch transfer form2Batch input control totals logLog and control totals35BKK 1Batch transfer formPenyimpangan & control totals

Register bukti kas keluar867Control totals

Register cek

RA 1CekKe Bagian Kasa3BKK 1Batch transfer formArsip transaksi pembelianTerminal541314Operator KomputerArsip transaksi pembelianPenyimpangan & Control Totals4Run 1Sort and EditArsip transaksi penjualanRun 2Membuat register bukti kas keluar & update arsip indukArsip induk utang (updated)Arsip induk utang (updated)Arsip induk persediaanArsip induk persediaan (updated)Penyimpangan & Control TotalsRegister bukti kas keluar6Arsip induk utang (updated)Run 3Baca & sortasiArsip BKK yg akan dibayarControl TotalsRun 4Membuat cek & register cekArsip induk utang (updated)7Control TotalsRegister cekRA 2Cek 1