Practica CONTABILIDAD II Aula 101- MELGAR

PRACTICA CALIFICADA CONTABILIDAD II AULAS 101-102Con la siguiente informacion financiera prepare Ud., el Inventario Inicial, Balance de Inventario, seguidamenete resuelva las operaciones contables en el Libro Diario, Libro Mayor , realice el Balance de Comprobacion , el Balance General y EE.FF Nota: Utilice los registros respectivos Reg. Compras, ventas, caja tabular, con sus centralizaciones

La Empresa Comercial " EL ABRAZO DEL OSO " SA, inicia sus operaciones el 02/01/09 y aporto lo siguiente : Inventario Inicial 1.- Factura No. 432 por cobrar 2.- Dinero en efectivo 3.- Factura No. 222 por pagar 4.- Cheque por cobrar No.022 por 5.- IGV. Pendiente de pago 6.- Mercaderias 7.- Inmuebles, Maq. Y Equipo 8.- Prestamos a terceros 9.- Letras por pagar 10.- Capital 11.- L/. Por cobrar 12.- Prestamos a terceros 13.- Local propio-Inmueble ( Edificio 1er. Piso ) 14.- Compra de camioneta nueva 10/06/08

AULA

101

S/. 15,750.00 52,450.00 6,250.00 22,899.00 8,002.00 75,340.00 46,500.00 1,400.00 9,485.00 ? 1,740.00 1,200.00 45,000.00 $ 23,000

t/c

2,85

OPERACIONES EN EL DIARIO

01.- Se compra mercaderias al contado por S/.4,500.00 mas IGV 02.- Se vende Mercaderia por S/. 32,000.00 Incluido IGV., 50 % al contado y 50 / Credito 03.- Se compra los primeros libros contables por S/. 250.00 mas IGV segn F/. 045 se pago al contado 04.- Se cobra F/. Por 15,420.00 mas IGV en efectivo 05.- Se compra mercaderias al contado por S/.11,860.00 incluido IGV 06.- Se vende mercaderia al contado por 12,450.00 mas IGV 07.- Se vende mercaderias por S/. 6,230.00 mas IGV. 08.- Se compra mercaderias por S/. 11,900.50 mas IGV., con Cheque 09.- Elaborar las planillas de sueldos de 5 trabajadores que ingresaron en 09 Enerodel 2009 : el 1ro. Y el 2do. Perciben 4,642.00 y 9.450.00 respectivamente y el 3ro.,4to. Y 5to. S/. 1,350.00; los 3 primeros estan en el SNP (13 %) y los dos ultimos en AFP. Descontandoles 8.5 % comis. 2.5% y seg. 1.50 % Calcular los descuentos , Rta. De 5ta.C. y hacer el asiento respectivo y registrarlo en el diario.; Los 4 ultimos tienen (02) hijos C/ u 10.- Se paga el total del saldo de obligaciones en lo referente al IGV. 11.- Se cobra en efectivo 19,750.00 de una F/. Pendiente, con Cheque 12.- Se pagan el total de las obligaciones de remuneracciones, con Cheque 13.- Se paga con Cheque lo sgte. Mas IGV Luz 1,120,00 Inc. IGV Agua 978.50 mas IGV Telefono 2,489,00 mas IGV 14.- Se paga recibo del Administrador por honorarios profesionales S/. 2,750.00 reteniendole el 10 % ( Renta de 4ta. Categ.) 15- Se paga servicios de publicidad S/. 12,480.50 incluido IGV. Al contado 16.-Se paga la retencion del recibo de honorarios profesionales ,con Cheque al Banco de la Nacion 17.- El costo de la mercaderia es de ? ( ver anexo No. 1 ) 18.- Los costos se distribuyen 30 % Gastos Administrativos y 70 % Gastos de Venta 19.- Se paga al contado 2,790.50 por letra pendiente con descuento del 5% por pronto pago 20.- Realizar los asientos de ajustes: 21.- Se compra Camion semi-nuevo el mes de Enero 20/03/2009 en S/, 47,270,00 a) Costo de ventas b) Depreciacion de activos c) Compensacion por tiempo de servicios d) Suministros diversos e) Asientos por transferencias : 61/ 69 y 79/ 94,95,97 f) Hacer los asientos de cierre 21.- Utilizar la Caja tabular para los ingresos y egresos de dinero en efectivo y con Cheque

DESARROLLO FECHA DE PRESENTACION : Conforme lo acordado VIRTUAL 20/03/10 Grupos : Establecidos 4 personas, como maximo

Suerte.

monto x 3% x (meses) 12 meses DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009Activos Valor Activo Depreciaci Depreciaci n n acumulada

%0

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

725.00

terreno 5,000.00 edificacin o construcci ### n automovile ### s Total ###

100.00 625.00 725.00

100.00 625.00 725.00

3% 25%39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

725.00

Trabajador Gerente Administrador contador conserje Operaciones

Sueldo Nov. 5,000.00 3,000.00 2,000.00 800.00

Sueldo Dic. 5,000.00 5,000.00 5,000.00 800.00

Gratif. Dic

Total

CTS 8.33% 902.42 735.82 68 VALUACION Y DETERIORO 652.52 144.39 2,435.14 47 CTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS DE ACTIVOS Y PROVISIONES

833.33 10,833.33 833.33 833.33 133.33 8,833.33 7,833.33 1,733.33

2,435.14

Total CTS x provisionar 5000/12 x 2 meses trabajados

2,435.14

AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS

Existencia Inicial (Inv.) (+ ) compras del ao ( L.mayor) ( - ) existencia final (ventas)

DEPRECIACIN DE ACTIVOS 2009Activos Valor Activo Depreciaci n

Depreciaci n acumulada

%10% 3%

Inmuebles edificacin o construcci n Total

### ### ###

4,650.00 2009 (ene-dic) 4,650.00 1,350.00 2009 (ene-dic) 1,350.00 6,000.00 6,000.00

DEPRECIACIN DE ACTIVOSActivos Valor Activo Depreciaci n

automovile s automovile s Total

Depreciaci n acumulada

%25% 25%

###

9,559.38 2008 (jun-dic)9,559.38 ### ###

### 16,387.50009 (ene-dic) 2 ### 25,946.88

L G A O I L Z

E

S/. S/.

A

D

1

2

Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009I ACTIVOS/. S/.

10

CAJA Y BANCOS 10.1 Caja 10.4 Cuenta Corriente 52,450.00 22,899.00

75,349.00

12

CLIENTES 12.1 Facturas por Cobrar 12.3 Letras por Cobrar 15,750.00 1,740.00

17,490.00

16

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 16.1 Prestamos a terceros 2,600.00

2,600.00

20

MERCADERAS 20.1 Mercaderias 75,340.00

75,340.00

33

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.2 Local propio 33.3 Maq. Equipos 33.4 Equipo de transporte TOTAL ACTIVO 45,000.00 46,500.00 65,550.00

157,050.00

327,829.00

II PASIVO

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 40.1 Gobierno Central 40.1.1 I.G.V.8,002.00

8,002.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 42.1 Facturas, boletas y otros por pagar 42.3 Letras por pagar TOTAL PASIVO6,250.00 9,485.00

15,735.00

23,737.00

III RESUMEN TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO 327,829.00 23,737.00 304,092.00

50

CAPITAL 50.1 Capital Social

Van al folio N 03 3 Sigue, Inventario inicial del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 Vienen del folio N 2S/. S/.

Lima, 02 de Febrero del 2010

Suuuull.__________________ Firma del Propietario

Efluuuuu__________________ Firma del Contador

A D

34

L G A O I Z L A

E

S/. S/.

D

1

2

Balance de Inventario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009 10 12 16 20 33CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS MERCADERIAS INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPOS/.

75,349.00 17,490.00 2,600.00 75,340.00 157,050.00

S/.

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 50 CAPITAL327,829.00

8,002.00 15,735.00 304,092.00 327,829.00

Lima, 02 de Febrero del 2010

Suuuull.

__________________ Firma del Propietario

Efluuuuu

__________________ Firma del Contador

3

S/.

S/.

D

RUC: 20451525104 EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO" PERIODO: 2009

REGISTRO DE VENTAS DEL AO 2009 en Nuevos Soles ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUM FECHA REG. COMPROBANTE DE VENTA INFORMACIN DEL CLIENTE GLOSA BASE VALOR IMPONIBLE FACTURADO GRAVADAS DE EXPORT. IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONER. INAFECTO mercaderia mercaderia mercaderia 26,890.76 12,450.00 6,230.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,109.24 2,365.50 1,183.70 32,000.00 14,815.50 7,413.70 IMPORTE T.C. TOTAL REFERENCIA COMPROBANTE DE PAGO QUE SE MODIFICA FECHA TIP SERIE N.COMP FORMA DE PAGO

Dcto. de identidad DENOMINACIN O RAZON SOCIAL Tip Ser. Nmero Tip. Nmero 01 001 000501 001 000502 001 000503 06 20254685381HUMADECO S.A.C 06 06 ### ### GRUPO A&T SAC SODIMAC PERU SA TOTALES :

ISC I.G.V. 19%

CONTADO CREDITO 16,000.00 16,000.00 14,815.50 7,413.70

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 1/2/2009 002 003 1/6/2009 01 1/7/2009 01

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------45,570.76 0.00 0.00 0.00 0.00 8,658.44 54,229.20

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------_____________1_______________AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS 12 CLIENTES 54,229.20 8,658.44 45,570.76 54,229.20 54,229.20

38,229.20 16,000.00

Existencia Inicial (Inv.) 12.1 mercaderia (+ ) compras del ao ( L.mayor)40 TRIBUTOS ( - ) existencia final (ventas) 40.1 Gobierno central70 VENTAS 70.1 mercaderias

_____________2_______________10 CAJA Y BANCOS 10.1 caja efectivo 12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES 12.1 facturas por cobrar 38,229.20 AJUSTE DE COSTOS DE VENTAS 38,229.20 38,229.20 38,229.20

Existencia Inicial (Inv.) (+ ) compras del ao ( L.mayor) ( - ) existencia final (ventas)

75,340.00

+ -

26,366.89 101,706.89 45,570.76 56,136.13

-----------------------

-----------------------

-----------------------

-----------------------

RUC: 20451525104 EMPRESA COMERCIAL "EL ABRAZO DEL OSO" PERIODO: 2009

REGISTRO DE COMPRAS DEL MES DE ENERO en Nuevos Soles

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ADQUIDIONES INFORMACIN DEL PROVEEDOR ADQUIDIONES ADQUIDIONES GRAVADAS COMPROBANTE DE GRAVADAS GRAVADAS REFERENCIA COMPROBANTE CTA ADQUISION DEST.OPERACIONES FORMAS DE PAGO NUM IMPORTE DENOMINACIN O COMPRA DEST.OPERACIONES DEST.OPERACIONES FECHA GLOSA Contab ES NO ISC T.C. DE PAGO QUE SE MODIFICA Dcto de identidad GRAVADAS Y NO REG TOTAL RAZON SOCIAL GRAVADAS Y/O EXPORT. NO GRAVADAS . GRAVADAS GRAVADAS CONTADO Tip Ser. Numero Tip. Nmero M B. IMPONIBLE IGV B. IMPONIBLE IGV B. IMPONIBLE IGV FECHA Tip Serie N Comp CHEQUE CREDITO -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 ### 002 ### 003 ### 004 ### 005 ### 006 ### 007 ### 008 ### 01 001 000256 01 002 000045 01 001 086279 01 003 004509 14 B 68897776 06 06 06 06 06 ### ### ### INCANDINA SRL COPY NAR mercaderias 60.1.1 S S S S S S S S 4,500.00 250.00 9,966.39 11,900.50 941.18 978.50 2,489.00 10,487.82 855.00 47.50 1,893.61 2,261.10 178.82 185.92 472.91 1,992.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5,355.00 297.50 11,860.00 14,161.60 1,120.00 1,164.42 2,961.91 12,480.50 ### ### 5,355.00 297.50 libros contables 34.1 mercaderias mercaderias consumo luz consumo agua 60.1.1 60.1.1 63.6.1 63.6.3

### INCANDINA SRL ### PROTEMAX EDELNOR S.A.A. SEDAPAL

### 11,860.00 ### ### ### ### ### 12,480.50 14,161.60 1,120.00 1,164.42 2,961.91

14 802912211200911 ### 06 14 0004789587908 06 ### 01 001 000477 06 ###

TELEFONICA DEL PERU S.A.A. consumo telefono63.6.4 INCOSERSA SAC publicidad 63.7

009 ### 01 002 000789 06 ### GRUPO TOYOTA camioneta 33.4 S 39,722.69 7,547.31 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 47,270.00 ### 47,270.00 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES : 81,236.07 15,434.85 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 96,670.92 77,263.00 19,407.92 0.00 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

REGISTRO DE HONORARIOS -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CTA Retencin FORMA DE PAGO Item FECHA Tip Ser Numero Rec RUC EMPLEADO Contable M Monto 10% Total a Pagar CONTADO CHEQUE -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------001 ### 02 001 000452 06 ### VICTOR MELGAR 63.2.1 S 2,750.00 275.00 2,475.00 2,475.00 275.00

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 2,750.00 275.00 2,475.00 2,475.00 275.00

___________________1___________________ 34 INTANGIBLES 34.1 ACTIVOS 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 33.4 equipo de transporte 60 COMPRAS 60.1 mercaderias 63 SERVICIOS PRESTADOS 63.6 servicios basicos 63.7 publicidad 40 TRIBUTOS Y APORTES 40.1 Gobierno Central 42 CTAS POR PAGAR TERCEROS 42.1 Facturas y boletas 46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.9 otras ctas x pagar ___________________2___________________ 63 SERVICIOS PRESTADOS 63.2 honorarios, comisiones 40 TRIBUTOS Y APORTES 40.1.7.3 renta 4ta categoria 42 CTAS POR PAGAR TERCEROS 42.4 honorarios por pagar ___________________3___________________ 20 MERCADERIAS 31,376.60 15,434.85 4,408.68 10,487.82

DEBE250.00 39,722.69 26,366.89 14,896.49

HABER

.-----------------1----------------42 CTA POR PAGAR T 42.1 facturas 42 CTA POR PAGAR T 42.3 letras x pagar .-----------------2----------------42 CTA POR PAGAR T 42.3 letras x pagar 10 10.1 caja .-----------------3----------------2,650.98 139.53 139.53 2790.50 2,650.98 2,790.50 2,790.50

diario

15,434.85 31,376.60 65,294.33

42 CTA POR PAGAR T 42.3 letras x pagar 73 DSCTOS OBTENIDOS

73.1 descuentos obtenidos 2790.50

2,750.00 275.00 2,475.00

26,366.89

20.1 mercaderias 61 VARIACION DE EXISTENCIA 61.1 mercaderias ___________________4___________________ 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 94.2 honorarios, comisiones 94.6 servicios basicos 94.7 publicidad 95 GASTOS DE VENTAS 95.2 honorarios, comisiones 95.6 servicios basicos 95.7 publicidad 79.1 cargas imp ___________________5___________________ 42 CTAS POR PAGAR 42.1 Facturas y boletas 42.4 honorarios por pagar 46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.9 servicios basicos libros publicidad camioneta 10 CAJA Y BANCOS 10.1 caja efectivo 10.4 cta cte cheque 40 TRIBUTOS Y APORTES 40.7 impuesto a la rta 40.1.72 impuesto de 4 categoria 10 CAJA Y BANCOS 10.4 cta cte cheque 242,855.22 242,855.22 275.00 79,738.00 19,407.92 275.00 5,246.33 297.50 12,480.50 47,270.00 99,145.92 31,376.60 2,475.00 65,294.33 33,851.60 3,086.07 7,341.47 1,925.00 17,646.49 1,322.60 3,146.34 825.00 12,352.54 5,293.95 26,366.89

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA COSTOS

___________________6___________________

-----------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------------

PLANILLA DE REMUNERACIONESADMINISTRACION DE FONDO DE PENSIONES (AFP) FECHA DE Cod. Nombres Cargo INGRESO AFP R.M.V. ASIGNACIO N REFRIG. FAMILIAR 10% SMV MOVILID TOTAL AD REMUNER. SNP (ONP) 13% HORIZONTE A.OBLIG. Comisi P. n seguro 8.5% 1 2 3 4 5 V.M D.M J.A G.A E.M 1/9/2009 jefe personal ONP 4,642.00 1/9/2009 gerente 1/9/2009 Empl. 1/9/2009 Empl. 1/9/2009 Empl. ONP 9,450.00 ONP 1,350.00 AFP AFP 1,350.00 1,350.00 55.00 55.00 55.00 55.00 4,642.00 9,505.00 1,405.00 1,405.00 1,405.00 603.46 1,235.65 182.65 119.43 119.43 2.50% 35.13 35.13 1.50% 21.08 21.08 381.30 ### 984.76 2,338.15 182.65 175.63 175.63 ### 220.00 ### ### 238.85 70.25 42.15 Gratif. Jul. Gratif. Dic ### CTS 8.33% 3,856.81 ### ### ### 3,657.24 7,166.85 1,222.35 1,229.38 1,229.38 417.78 850.50 121.50 121.50 121.50 417.78 850.50 121.50 121.50 121.50 INTEGRA A.OBLIG Comisi P. . n seguro PRIMA A.OBLIG Comisi P. . n seguro IMP. RENTA 5 Aportaciones del Empleador Total Desctos Neto Pagar Essalud 9% Senati Total

Calculo de impuesto 5ta cat.gerente14 sueldos Deduccin 7 UIT(3,600) Renta Bruta Renta Neta 15% 88,550 Pago mensual 13282.5/12 administrador 14 sueldos Deduccin 7 UIT(3,600) Renta Bruta Renta Neta 15% Pago mensual

___________________1___________________ 62 GASTOS DE PERSONAL 62.1 sueldos 62.1.1 sueldos y salarios 62.1.6 asignacion familiar 62.7 seguridad y prevision social 62.7.1 ESSALUD 40 TRIBUTOS Y APORTES AL S.P. 40.1 GOBIERNO CENTRAL 1,632.78 18,142.00 220.00

DEBE 18,362.00

HABER

Trabajad Sueldo or Gerente 4,642.00

Ene-Dic.

Total

### 4,642.00 4,642.00 ### 9,505.00 9,505.00 ### 1,405.00 1,405.00 ### 1,405.00 1,405.00 ### 1,405.00 1,405.00 Total CTS x provisionar

### 5,413.50 ### ### ### 1,638.51 ### 1,638.51 ### 1,638.51 ###

### 25,200.00 88,200.00 13,230.00 1,102.50

Administrador 9,505.00 contador 1,405.00 1,405.00

1,632.78 ###

conserje

1,405.00

68 VALUACION Y DETER.ACTI 1,483.80 47 CTAS POR PAGAR DIV.

### ###

55,704.00 25,200.00 30,504.00 4,575.60 381.30

40.1.7 impuesto a la renta 40.3.Instituciones publicas 40.3.1 ESSALUD 40.3.2 ONP 40.7 administracion de fondo de p 40.7.1 horizonte 41 REMUNERACIONES 41.1 remuneraciones x pagar 41.1.1 sueldos y salarios

40.1.7.3 Rta 5 Categoria 1,632.78 2,021.76 351.25 ### ###

___________________2___________________ 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 94.1 sueldos 94.7 seguridad y prevision social 95 GASTOS VENTAS 95.1 sueldos 95.7 seguridad y prevision social 79.1 cargas a cta de costos ___________________3___________________ 41 REMUNERACIONES 41.1 remuneraciones 10 CAJA Y BANCOS 10.4 cta cte cheque ### ### ### ### 12853.4 1142.95 ### 5508.6 489.83 ### 5,998.43

79 CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS

L G A O I Z L A

E

S/. S/.

D

1

2

Lima, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009__________________01_____________________S/. S/.

10

CAJA Y BANCOS 10.1 Caja 10.4 Cuenta Corriente52,450.00 22,899.00

75,349.00

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 12.3 Letras por cobrar15,750.00 1,740.00

17,490.00

16

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS 16.1 Prestamos a terceros

2,600.00

20

MERCADERIAS 20.1 Mercaderias

75,340.00

33

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 33.2 local propio 33.3 Maquinaria 33.4 Equipo de transporte45,000.00 46,500.00 65,550.00

157,050.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA Y SALUD POR PAGAR 40.1 Gobierno Central

8,002.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 42.1 Facturas, boeltas y otros comprobantes por pagar 42.3 Letras por pagar6,250.00 9,485.00

15,735.00

50

CAPITAL 50.1 Capital social X/x Por el activo, pasivo y capital del inicio de la operaciones __________________02_____________________

304,092.00

34

INTANGIBLES 34.9 Otros intangibles

250.00

33

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 33.4 Equipo de transporte

39,722.69

60

COMPRAS 60.1 Mercaderas

26,366.89

63

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

14,896.50

63.6 Servicios bsicos Van al folio N 03

4,408.68

409,065.08

327,829.00 3

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009Vienen del folio N 2 63.1 63.3 63.4 Luz Agua Telfono 941.18 978.50 2489.0010,487.82S/.

409,065.08

S/.

327,829.00

63.7 Publicidad, Publicaciones relaciones publicas

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 40.1 Gobierno Central 40.1.1 IGV15,434.85

15,434.85

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 42.1 facturas, boletas y otros comprobante por pagar31,376.60

31,376.60

46

CUENTAS POR DIVERSAS-TERCEROS 46.9 Otras cuentas por pagar X/x65,294.33

65,294.33

Por la centralizacin de las compras en el presente ejercicio __________________03_____________________

20

MERCADERIAS 20.1 Mercaderas

26,366.89

61

VARIACIN DE EXISTENCIA 61.1 Mercaderas X/x Por el traslado de la mercadera al almacen __________________04_____________________

26,366.89

63

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 63.2 Honorarios, comisiones y corretajes

2,750.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 40.1 Gobierno Central 40.1.1 IGV

275.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 42.4 Honorarios por pagar X/x Por la provisin del honorario del administrador __________________05_____________________

2,475.00

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

5,293.95

94.2 Honorarios 94.6 servicios basicos Van al folio N 04

825.00 1,322.60

458,910.77

453,616.82 4

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009Vienen del folio N 3 94.7 publicidad3,146.35S/.

458,910.77

S/.

453,616.82

95

GASTOS DE VENTAS 95.2 Honorarios 95.6 servicios basicos 95.7 publicidad1,925.00 3,086.08 7,341.47

12,352.55

79

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS 79.1 otras cargas imputables a cta de costos y gastos X/x Por el destino de los gastos de la clase 6 __________________06_____________________

17,646.50

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 12.1 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

54,229.20

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 40.1 Gobierno Central 40.1.1 IGV

8,658.44

70

VENTAS 70.1 Mercaderas X/x Por la centralizacin de las ventas en el presente ejercicio. __________________07_____________________

45,570.76

62

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 62.1 Remuneraciones 62.1.1 Sueldos y salarios 62.1.6 Asigancin familiar 62.7 Seguridad y previsin social 62.7.1 ESSALUD1,632.7818142.00 220.00

19,994.78

18,362.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 40.1 Gobierno Central 40.1.7 Impuesto a la Renta 40.1.7.3 Renta de quinta categoria1,483.80

5,489.59

40.3 Instituciones Pblicas 40.3.1 ESSALUD 40.3.2 ONP Van al folio N 051,632.78 2,021.76

545,487.30

530,982.11 5

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009Vienen del folio N 4 40.7 Administracin de fondo de pensiones 40.7.1 Horizonte351.25S/.

545,487.30

S/.

530,982.11

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR 41.1 Remuneraciones por pagar X/x Por la provisin de la planilla de sueldos. __________________08_____________________

14,505.19

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS 94.1 sueldos 94.5 seguridad y previsin social5,508.60 489.83

5,998.43

95

GASTOS VENTAS 94.1 sueldos 94.5 seguridad y previsin social12,853.40 1,142.95

13,996.35

79

CARGAS IMPUTABLES CUENTA DE COSTOS 79.1 cargas imputables a cta de costos X/x Por el destino de los gastos de la planilla __________________09_____________________

19,994.78

10

CAJA Y BANCOS 10.1 Caja y bancos

110,517.12

10

CAJA Y BANCOS 10.4 Cuenta Corriente

34,188.12

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. X/x Por los ingresos de caja en el presente ejercicio __________________10_____________________

76,329.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 40.1 Gobierno Central

6,990.18

40.1.1 I.G.V. 40.1.7 Impuesto a la Renta cuarta categora.

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 41.1 Remuneraciones por pagar Van al folio N 06

14,505.19

697,494.57

675,999.20 6

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009Vienen del folio N 5S/.

697,494.57 36,502.58

S/.

675,999.20

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 42.3 Letras por pagar 42.4 Honorarios por pagar31,376.60 2,650.98 2,475.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 46.9 Otras cuentas por pagar diversas

65,294.43

10

CAJA Y BANCOS 10.1 10.4 Caja y bancos Cuenta corriente103,265.86 20,026.52

123,292.38

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 42.3 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

139.53

73

DESCUENTOS OBTENIDOS 73.1 Descuentos, rebajas y bonificacione sobtenidas X/x Por los egresos del presente ejercicio. __________________11_____________________

139.53

69

COSTOS DE VENTAS 69.1 Mercaderas

56,136.13

20

MERCADERAS 20.1 Mercaderas manufacturadas X/x Por el costo de la mercadera vendida __________________12_____________________

56,136.13

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Inmueble Edificaciones Transporte4,650.00 1,350.00 25,946.88

31,946.88

39

DEPRECIACIN, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTOS

31,946.88

ACUMULADOS 39.1 Depreciacin acumulada X/x Por la depreciacin de presente ejercicio __________________13_____________________

68

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Van al folio N 07

21,413.76 908,927.88 887,514.12 7

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009Vienen del folio N 06 68.1 depreciacin21,413.76

908,927.88

887,514.12

47

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -RELACIONADAS 47.9 otras cta por pagar diversas X/x Por la depreciacin por compensacin por tiempo de servicios __________________14_____________________

21,413.76

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS 94.8 Gastos depreciacin

16,008.19

95

GASTOS DE VENTAS 95.8 Gastos depreciacin

37,352.45

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 79.1 Cargas imputables a ctas de costos y gastos X/x Por el destino de los gastos de la clase 6 __________________14_____________________

53,360.64

61

VARIACIN DE EXISTENCIA 61.1 Mercaderas

53,136.13

69

COSTOS DE VENTAS 69.1 Mercaderas X/x Por el cierre del costo de ventas __________________15_____________________

53,136.13

79 94 95X/x

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS Por el cierre de la clase 9

91,001.92 27,300.57 63,701.35

Van al folio N 08

1,106,426.57

1,106,426.57 8

Sigue, Diario del 02 de Enero al 31 de Diciembre del 2009Vienen del folio N 07 1,106,426.57 1,106,426.57

Van al folio N 09

1,106,426.57

1,106,426.57 9


Van al folio N 10

1,106,426.57

1,106,426.57 10


Van al folio N 11

1,106,426.57

1,106,426.57

12

10

TOTAL DEBE

Fecha

CONCEPTO

TOTAL HABER5,355.00

40

41

425,355.00 (1)

46

01/02/09 Se compra mercaderia 16,000.00 (1) 16,000.00 02/02/09 Se vende mercaderia al contado 03/02/09 Se conpra libros contables al contado 18,349.80 (1) 18,349.80 04/02/09 Se cobra factura efectivo 05/02/09 Se compra mercaderia 14,815.50 (1) 7,413.70 (1) 14,161.60 (4) 14,815.50 7,413.70 14,161.60 06/02/09 Se vende mercaderia al contado 07/02/09 Se vende mercaderia al contado 08/02/09 Se conpra mercaderias 10/02/09 Se pago el saldo del IGV 19,750.00 (1) 14,505.19 (4) 1,120.00 (4) 1,164.42 (4) 2,961.91 (4) 19,750.00 14,505.19 1,120.00 1,164.42 2,961.91 11/02/09 Se cobra factura efectivo 12/02/09 Pago de remuneracones c/ cheque 13/02/09 Pago de servicios luz c/ cheque 13/02/09 Pago de servicios agua c/ cheque 13/02/09 Pago de servicios telefono c/ cheque

297.50

297.50

11,860.00

11,860.00 (1)

14,161.60 6,715.18 6,715.18(1.1)

14,161.60 (1)

14,505.19 1,120.00 1,164.42 2,961.91

14,505.19 (1) 1,120.00 1,164.42 2,961.91 2,475.00 (4) 12,480.50 275.00(1.7) 2,650.98 (3) 47,270.10

14/02/09 Pago de RH/ profesionales de abogado 2,475.00 15/02/09 Pago publicidad al contado 275.00 (4) 275.00 12,480.50

16/02/09 Pago de retencin 10% del RH/ con cheque 275.00 19/02/09 Pago de letra al contado c/dscto 5% 20/01/09 Compra camioneta 2,650.98 47,270.10

76,329.00

34,188.12

110,517.12 75,349.00 185,866.12 SALDO INICIAL SUB-TOTALES Saldo proximo mes 185,866.12 TOTAL GENERAL

123,292.38

6,990.18

14,505.19

36,502.58

65,294.43

123,292.38 62,573.74 185,866.12 2,790.50

139.53 2,650.98 Asiento de Ingresos ### CAJA Y BANCOS10.1 Caja y Bancos 10.4 Cta corriente

DEBE HABER S/. S/. ###

### CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

76,329.00 34,188.12

### CAJA Y BANCOS10.4 Cuenta Corriente X/x Por la centralizacin del DEBE de Caja Italiana

Asiento de Egreso ### TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONESY DE SALUD POR PAGAR 40.1 Gobierno Central 40.1.1 IGV 40.1.7 Retencion 4 catg.

6,990.18

6,715.18 275.00 14,505.19 36,502.58 2,650.98 2,475.00 65,294.43 ### 89,104.26 34,188.12

### REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR41.1 Remuneraciones por pagar

### CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por 31,376.60 pagar 42.3 Letras por pagar 42.4 Honorarios por pagar

### CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS46.9 otras ctas por pagar

### CAJA Y BANCOS10.1 Caja y Bancos 10.4 Cuenta Corriente X/x

Por la centralizacin del HABER de Caja Italiana

### CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS42.3 Letras por pagar

139.53 139.53

### DESCUENTOS OBTENIDOS73.1 dsctos, rebajas y bonificaciones obtenidas

###

###

DEBE Asiento de Ingresos S/. 10 CAJA Y BANCOS 0.00 10.1 Caja y Bancos 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 0.00 12.3 Letras por pagar 0.00 10 CAJA Y BANCOS 10.4 Cuenta Corriente X/x Por la centralizacin del DEBE de Caja Italiana Asiento de Egreso 10 CAJA Y BANCOS 180.00 10.4 Cuenta Corriente 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES 0.00 Y DE SALUD POR PAGAR 40.1 Gobierno Central 40.1.1 I.G.V. 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,550.00 41.1 Remuneraciones por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,309.70 42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,100.00 42.4 Honorarios por pagar 209.70

HABER S/.

0.00

0.00

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,402.27 63.2 Honorarios, comisiones y corretajes 63.5 Alquileres 63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas 63.9 Otros servicios prestados por terceros 10 CAJA Y BANCOS 10.1 Caja y Bancos #REF! 10.4 Cuenta Corriente #REF! X/x Por la centralizacin del HABER de Caja Italiana 5,441.97

5,441.97

5,441.97

(9) (9) (9)

(9)

(9)

PERIODO 2009 RUC: 20451587936 EMPRESA COMERCIAL"EL ABRAZO DEL OSO"

10 CAJA Y BANCOS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01 Inventario Inicial 75,349.00 09 09Ingresos del ejercicio

110,517.12 34,188.12

10 Por los egresos del presente ejercicio 123,292.38 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 185,866.12 157,480.50 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01 Inventario inicial 17,490.00 06total de las ventas

54,229.20

Cobro facturas 09 76,329.00 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------71,719.20 76,329.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Inventario inicial 01 2,600.00 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2,600.00 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

20 MERCADERIAS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01 Inventario inicial 75,340.00 03costo mercaderias compras

26,366.89

Por el costo de la mercaderia vendida 11 53,136.13 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------101,706.89 53,136.13 TOTALES: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01 Inventario inicial 157,050.00 02 Compra de camioneta 39,722.69 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

196,772.69 0.00 TOTALES: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

34 INTANGIBLES--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUMERO MOVIMIENTO FECHA ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------compra de libros contables 02 250.00 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------250.00 0.00 TOTALES: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

39 DEPRECIACIN AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------12 Por la depreciacin de los activos 31,946.88 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------0.00 31,946.88 TOTALES: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01 Inventario inicial 8,002.00 02 04 06 07impuesto de la compras impuesto del retencin 4 Impuesto de lasd ventas Imp. 5, essalud, afp

15,434.85 275.00 8,658.44 5,489.59

Pago IGV, imp. 4 10 6,990.18 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------22,425.03 22,425.03 TOTALES: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Provisin de remuneraneraciones 07 14,505.19Pago de remuneraciones 10 14,505.19 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------14,505.19 14,505.19 TOTALES: ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Inventario Inicial 01 15,735.00 02 04 10compra de mercaderias total honorarios Pago de facturas, honorarios, letra

31,376.60 2,475.00 36,502.58

saldo de letra 10 139.53 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 36,642.11 49,586.60

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02 Por se servicio varios 65,294.33 10 Pagos varios 65,294.43 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 65,294.43 65,294.33 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------13 Por la compensacin del tiempo por servicio 21,413.76 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 0.00 21,413.76 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

50FECHA

CAPITALMOVIMIENTO

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------01 Inventario Inicial 304,092.00 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 0.00 304,092.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

60FECHA

COMPRASMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02 mercaderias 26,366.89 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 26,366.89 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

61FECHA

VARIACIN DE EXISTENCIASMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------03 por el costo de las mercaderia 26,366.89 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 0.00 26,366.89 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

62FECHA

GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTESMOVIMIENTO


FECHA

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sueldos y salarios 07 19,994.78 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 19,994.78 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO

MOVIMIENTO

63FECHA

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROSMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------02 servicios basicos y publicidad 14,896.50Por honorarios de abogado 04 2,750.00 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 17,646.50 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

68FECHA

VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONESMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Por la depreciacin de los activos 12 31,946.88Por la compensacin del tiempo por servicio 13 21,413.76 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 53,360.64 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

69FECHA

COSTOS DE VENTASMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Por el costo de a mercaderia vendida 11 53,136.13 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 53,136.13 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

70FECHA

VENTASMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Por la centralizacin de las ventas 06 45,570.76 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 0.00 45,570.76 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

73FECHA

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOSMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10 Por el descuento 5% de la letra 139.53 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 0.00 139.53 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

FECHA

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05 Destino de R.Compras 17,646.50 08Destino de los gastos de la planilla

NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO

MOVIMIENTO

19,994.78

Destino de los gastos de la DEPRECIACION 14 53,360.64 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 0.00 91,001.92 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------FECHA NUMERO ASIENTO GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DIARIO MOVIMIENTO

DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Destino de R.Compras 05 5,293.95 08Destino de los gastos de la planilla

5,998.43

14 Destino de los gastos de la DEPRECIACION 16,008.19 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 27,300.57 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

95FECHA

GASTOS DE VENTASMOVIMIENTO


DEBE HABER --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------05 Destino de R.Compras 12,352.55 08Destino de los gastos de la planilla

13,996.35

14 Destino de los gastos de la DEPRECIACION 37,352.45 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALES: 63,701.35 0.00 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

BALANCE DE COMPROBACIONEMPRESA "EL ABRAZO DEL OSO" S.A. ( expresado en nuevos soles ) Cod. Cuentas del Mayor Sumas del mayor Debe Haber 185,866.12 71,719.20 2,600.00 101,706.89 196,772.69 250.00 31,946.88 22,425.03 14,505.19 36,642.11 65,294.43 22,425.03 14,505.19 49,586.60 65,294.33 21,413.76 304,092.00 26,366.89 26,366.89 19,994.78 17,646.50 53,360.64 53,136.13 45,570.76 139.53 91,001.92 27,300.57 63,701.35 SUMAS 959,288.52 959,288.52 27,300.57 63,701.35 538,085.93 516,532.74 144,138.05 91,001.92 91,001.92 27,300.57 63,701.35 144,138.05 SALDOS TOTALES 276,579.07 98,427.86 375,006.93 375,006.93 144,138.05 375,006.93 144,138.05 45,710.29 98,427.76 144,138.05 144,138.05 27,300.57 63,701.35 144,138.05 45,710.29 98,427.76 144,138.05 19,994.78 17,646.50 53,360.64 53,136.13 45,570.76 53,136.13 45,570.76 139.53 26,366.89 26,366.89 53,136.13 304,092.00 21,413.76 304,092.00 26,366.89 26,769.24 19,994.78 17,646.50 53,360.64 53,136.13 45,570.76 139.53 12,944.49 12,944.49 53,136.13 157,480.50 76,329.00 2,600.00 48,570.76 196,772.69 250.00 31,946.88 Saldos Acreedor 4,609.80 2,600.00 48,570.76 196,772.69 250.00 31,946.88 Cargas Transferidas Debe Haber Inventario Pasivo 4,609.80 Result. Por Natural Perdida Ganancia Result. Por funcion Perdida Ganancia

Deudor

Activo

10 Caja y Bancos 12 Clientes 16 Ctas por cobrar diver. 20 Mercaderias 33 Inm., maq. Y equipo 34 Intangibles 39 DEPRECIACIN 40 Tributos por pagar 41 REMUNERACIONES 42 Proveedores 46 Ctas.por pagar Diver. 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 50 Capital 60 Compras 61 Variacion de existen.. 62 GASTOS DE PERSONAL 63 Servicios prest.x terc 68 VALUACION AMORTIZACIN 69 Costo de ventas 70 Ventas 73 DESCUENTOS OBTENIDOS 79 Cargas Imp.Cta.Cost 94 Gastos Administr. 95 Gastos Venta

28,385.62

28,385.62

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIASEMPRESA SOLUTION S.A. S/. VENTAS Costo Ventas Utilidad Bruta Utilidad Neta (-) Gastos Administivos (-) Gastos de Ventas (+) Ingresos Financieros (-) Ingresos varios Utilidad de Operacin (+) Ingresos Extraordin. (-) Egresos Extraordin. Utilidad de Ejercicio (-) Dist. Legal de la Renta (-) Impuesto a la Renta 30 % UTILIDAD Utilidad Neta del ejercicio -98,427.76 45,570.76 53,136.13 -7,565.37 -7,565.37 27,300.57 63,701.35 -139.53 -98,427.76

-29,528.33 -68,899.43

BALANCE GENERALEmpresa " SOLUTION " S.A.(expresado en miles de soles)

ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Cuentas por cobrar diversas Mercaderias S/. 28,385.62 2,600.00 48,570.76

Total Activo Corriente

79,556.38

Activo No Corriente Inmueble, maq. Y equipo Intangibles Depreciacin Total activo no corriente 196,772.69 250.00 -31,946.88 165,075.81

TOTAL ACTIVO

244,632.19

ANCE GENERALPASIVO Pasivo Corriente Cuentas por cobrar comerciales Cuenta por pagar comerciales Cuenta por pagar diversas S/. 4,609.80 12,944.49 21,413.76

esa " SOLUTION " S.A.

xpresado en miles de soles)

Total Pasivo Corriente

38,968.05

Pasivo No Corriente

0.00

Total Pasivo

38,968.05

PATRIMONIO Capital Social Reservas Distribucion Legal de Renta Utilidad del Ejercicio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

304,092.00

-98,427.76 244,632.29

Practica CONTABILIDAD II Aula 101- MELGAR

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