Normatividad pag10

Alcance

Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:Naturaleza jurdicaCriterios de funcionamientoEstilo de administracinProceso administrativoSector de actividadmbito de operacinNmero de empleadosRelaciones de coordinacinDesarrollo tecnolgicoSistemas de comunicacin e informacinNivel de desempeoTrato a clientes (internos y externos)EntornoProductos y/o serviciosSistemas de calidadCampo de Aplicacin

En cuanto a su campo, la auditoria administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin, sea sta pblica, privada o social.En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones, mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en esos criterios, las instituciones del sector se clasifican en:1. Dependencia del Ejecutivo Federal (Secretara de Estado)2. Entidad Paraestatal3. Organismos Autnomos4. Gobiernos de los Estados (Entidades Federativas)5.ComisionesIntersecretariales6. Mecanismos EspecialesEn el Sector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin y relacin comercial de las empresas, sobre la base de las siguientes caractersticas:1. Tamao de la empresa2. Sector de actividad3. Naturaleza de sus operacionesEn lo relativo al tamao, convencionalmente se las clasifica en:1. Microempresa2. Empresa pequea3. Empresa mediana4. Empresa grande

Lo correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la empresa, el cual puede quedar enmarcado bsicamente en:1. Telecomunicaciones2. Transportes3. Energa4. Servicios5. Construccin6. Petroqumica7. Turismo8. Cinematografa9. Banca10. Seguros11. Maquiladora12. Electrnica13. Automotriz14. Editorial15. Arte grfico16. Manufactura17. Autocartera18. Textil19. Agrcola20. Pesquera21. Qumica22. Forestal23. Farmacutica24. Alimentos y Bebidas25. Informtica26. Siderurgia27. Publicidad28. ComercioEn cuanto a la naturaleza de sus operaciones, las empresas pueden agruparse en:

1. Nacionales2. Internacionales3. MixtasTambin tomando en cuenta las modalidades de:1. Exportacin2. Acuerdo de Licencia3. Contratos de Administracin4. Sociedades en Participacin y Alianzas Estratgicas5. SubsidiariasEn el Sector Social, se aplica considerando dos factores:1. Tipo de organizacin2. Naturaleza de su funcinPor su tipo de organizacin son:1. Fundaciones2. Agrupaciones3. Asociaciones4. Sociedades5. Fondos6. Empresas de solidaridad7. Programas8. Proyectos9. Comisiones10. ColegiosPor la naturaleza de su funcin se les ubica en las siguientes reas:

1. Educacin2. Cultura3. Salud yseguridad social4. Poltica- Obrero- Campesino- Popular5. Empleo6. Alimentacin7. Derechos humanos8. Apoyo a marginados y discapacitados

Podemos concluir, que la aplicacin de una auditoria administrativa en las organizaciones puede tomar diferentes cursos de accin, dependiendo de su estructura orgnica, objeto, giro, naturaleza de sus productos y servicios, nivel de desarrollo y, en particular, con el grado y forma de delegacin de autoridad.La conjuncin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos normativos y operativos, las relaciones con el entorno y la ubicacin territorial de las reas y mecanismos de control establecidos, constituyen la base para estructurar una lnea de accin capaz de provocar y promover el cambio personal e institucional necesarios para que un estudio de auditoria se traduzca en un proyecto innovador slido.

El auditor

Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente con libre ejercicio de una ocupacin tcnica.

El auditor socio-laboral puede ser interno o externo a la empresa y provenir de las ms diversas disciplinas:ingeniera, derecho,sociologa,economa,...etc. Pero en cualquier caso deber contar con una serie de caractersticas:

- Deber dominar las tcnicas y metodologas del proceso auditor

- Que sea abierto en sus relaciones personales y que sepa dialogar

- Que posea diversasactitudescomo la independencia, la objetividad, lacreatividad, el espritu crtico, la diplomacia, etc.

La auditora puede ser realizada por un consultor externo que conozca las experiencias de otrasorganizacionesy sea considerado como una autoridad en investigacin derecursoshumanos. Tambin las organizaciones pueden recurrir a su propio personal y constituir comits evaluadores, que puede estar compuesto por el director del departamento derecursos humanosy otros actores implicados en la organizacin: directivos de lnea y trabajadores y otra forma es la combinacin de ambas figuras: consultor externo y comit evaluador, trabajando en conjuncin y de manera coordinada. Lamisindel auditor es la de ayudar a los miembros de la direccin a ejercer eficazmente sus responsabilidades, proporcionndoles losanlisis, las apreciaciones y las recomendaciones pertinentes sobre las actividades examinadas que recoger en un informe.

Funciones generales del auditor

Para ordenar e imprimir cohesin a su labor, el auditor cuenta con un una serie defuncionestendientes a estudiar, analizar y diagnosticar laestructuray funcionamiento general de una organizacin.

Las funciones tipo del auditor son:

Estudiar la normatividad, misin,objetivos, polticas,estrategias, planes yprogramasde trabajo.

Desarrollar elprogramade trabajo de una auditoria.

Definir los objetivos, alcance ymetodologapara instrumentar una auditoria.

Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de losprocesos, funciones y sistemas utilizados.

Recabar y revisarestadsticassobre volmenes y cargas de trabajo.

Diagnosticar sobre los mtodos de operacin y los sistemas de informacin.

Detectar los hallazgos yevidenciase incorporarlos a los papeles de trabajo.

Respetar las normas de actuacin dictadas por losgruposde filiacin, corporativos, sectoriales e instancias normativas y, en su caso, globalizadoras.

Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la organizacin

Analizar la estructura y funcionamiento de la organizacin en todos sus mbitos y niveles , revisar el flujo de datos y formas.

Considerar lasvariablesambientales y econmicas que inciden en el funcionamiento de la organizacin.

Analizar ladistribucindel espacio y elempleode equipos de oficina.

Evaluar losregistroscontables e informacin financiera.

Mantener el nivel de actuacin a travs de unainteracciny revisin continua de avances.

Proponer los elementos detecnologade punta requeridos para impulsar elcambio organizacional.

Disear y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.

Conocimientos que debe poseer el auditor

Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparacin acorde con los requerimientos de una auditoria administrativa, ya que eso le permitir interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de estudio que de una u otra manera se emplearn durante sudesarrollo.

Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar los siguientes niveles de formacin:

Acadmica

Estudios a nivel tcnico, licenciatura o postgrado en administracin,informtica,comunicacin,cienciaspolticas,administracin pblica, relaciones industriales, ingeniera industrial,psicologa,pedagoga, ingeniera en sistemas,contabilidad, derecho,relaciones internacionalesydiseo grfico.

Otras especialidades como actuara,matemticas, ingeniera yarquitectura, pueden contemplarse siempre y cuando hayan recibido una capacitacin que les permita intervenir en el estudio.

Complementaria

Instruccin en lamateria, obtenida a lo largo de la vida profesional por medio de diplomados, seminarios, foros y cursos, entre otros.

Emprica

Conocimiento resultante de la implementacin de auditoras en diferentesinstitucionessin contar con un grado acadmico.

Adicionalmente, deber saber operar equipos de cmputo y de oficina, y dominar l los idiomas que sean parte de ladinmicade trabajo de la organizacin bajo examen. Tambin tendrn que tener en cuenta y comprender elcomportamiento organizacionalcifrado en sucultura.

Una actualizacin continua de los conocimientos permitir al auditor adquirir la madurez de juicio necesaria para el ejercicio de su funcin en forma prudente y justa.

Habilidades y destrezas del auditor

En forma complementaria a la formacin profesional, terica y/o prctica, el equipo auditordemandade otro tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su desenvolvimiento y dones intrnsecos a su carcter.

La expresin de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en particular, sin embargo es conveniente que, quien se d a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las siguientes caractersticas:

Actitud positiva.

Estabilidad emocional.

Objetividad.

Sentido institucional.

Saber escuchar.

Creatividad.

Respeto a las ideas de los dems.

Mente analtica.

Conciencia de losvalorespropios y de su entorno.

Capacidad denegociacin.

Imaginacin.

Claridad de expresin verbal y escrita.

Capacidad deobservacin.

Iniciativa.

Discrecin.

Facilidad para trabajar en grupo.

Comportamiento tico.

Responsabilidad profesional

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad,inteligenciay criterio para determinar el alcance,estrategiay tcnicas que habr de aplicar en una auditora, as como evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.

Para ste efecto, debe de poner especial cuidado en:

Preservar la independencia mental

Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas

Cumplir con las normas o criterios que se le sealen

Capacitarse en forma continua

Tambin es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, por que debe preservar su autonoma e imparcialidad al participar en una auditora.

Es conveniente sealar, que los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar son: personales y externos.

Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen especficamente en el auditor y que por sunaturalezapueden afectar su desempeo, destacando las siguientes:

Vnculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organizacin que se va a auditar

-Interseconmico personal en la auditora

-Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas

-Relacin con instituciones que interactan con la organizacin

-Ventajas previas obtenidas en forma ilcita o anti-tica

Los segundos estn relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su funcin de manera puntual y objetiva como son:

Ingerencia externa en laseleccino aplicacin de tcnicas o metodologa para la ejecucin de la auditora.

Interferencia con los rganos internos de control

Recursos limitados para desvirtuar el alcance de la auditora

Presin injustificada para propiciar errores inducidos

En estos casos, tiene el deber de informar a la organizacin para que se tomen las providencias necesarias.

Finalmente, el equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su funcin est sujeta a la medida en que afronte su compromiso conrespetoy en apego a normas profesionales tales como:

Objetividad.- Mantener una visin independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.

Responsabilidad.- Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus encargos oportuna y eficientemente.

Integridad.- Preservar sus valores por encima de las presiones.

Confidencialidad.- Conservar en secreto la informacin y no utilizarla en beneficio propio o de intereses ajenos.

Compromiso.- Tener presente susobligacionespara consigo mismo y la organizacin para la que presta sus servicios.

Equilibrio.- No perder la dimensin de la realidad y el significado de los hechos.

Honestidad.- Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.

Institucionalidad.- No olvidar que suticaprofesional lo obliga a respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece.

Criterio.- Emplear su capacidad de discernimiento en forma equilibrada.

Iniciativa.- Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.

Imparcialidad.- No involucrarse en forma personal en los hechos, conservando su objetividad al margen de preferencias personales.

Creatividad.- Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su trabajo.

Leer ms:http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/normas-internacionales-auditoria-interna2.shtml#ixzz3XKLFiK4D

Normas De Auditoria generalmente aceptadas

Lasnormasde Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse sudesempeolos auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

Las NAGAS tienen su origen en los boletines (Statement on Auditing Estndar-SAS) emitidos por el comit de Auditoria de Instituto Americano de Contadores pblicos de losestados Unidosde Norteamrica en el ao 1948.

Estas normas por sucarctergeneral se aplican a todo el proceso del examen y se relacionan bsicamente con laconductafuncional del auditor como persona humana y regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.

La auditoria debe ser efectuada por personal que tiene elentrenamientotcnico y pericia como auditor como se aprecia de esta norma, no solo basta ser contador Pblico para ejercer la funcin de auditor, sino que adems se requiere tener entrenamiento tcnico adecuado y pericia como auditor. Es decir adems de los conocimientos tcnicos obtenidos en launiversidad, se requiere de la aplicacin prctica en el campo de una buena direccin ysupervisin. Esteadiestramiento,capacitaciny prctica constante forma la madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones, encontrndose recin en condiciones de ejercer la auditoria como especialidad. Lo contrario seria negar su propia existencia por cuanto no garantizar calidad profesional a los usuarios, esto a pesar de que se multiplique las normas para regular su actuacin.

En todos los asuntos relacionados con la Auditoria, el auditor debe mantener independencia de criterio. La independencia puede concebirse como lalibertadprofesional que le asiste al auditor para expresar su opinin libre de presiones (polticas, religiosas, familiares, etc.) y subjetividades (sentimientos personales e intereses degrupo).

Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuacin profesional. Si bien es cierto, la independencia de criterio es una actitud mental, el auditor no solamente debe "serlo", sino tambin "parecerlo", es decir. Cuidar suimagenante los usuarios de su informe, que no slo es elclienteque lo contrat sino tambin los dems interesados (bancos, trabajadores, estados, pueblo, etc.)

Leer ms:http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/normas-internacionales-auditoria-interna2.shtml#ixzz3XKLR3RcP

https://jalfaroman.files.wordpress.com/2010/08/el-auditor-administrativo.pdf

1.4. Finalidad

Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir los siguientes:

1. Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial2. Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.3. Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.4. Descubrir errores y fraudes.5. Prevenir los errores y fraudes6. Estudios generales sobre casos especiales, tales como:

a. Exmenes de aspectos fiscales y legalesb. Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)c. Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros.

2.3. Necesidades de la auditoria administrativa

En las dos ultimas dcadas hubo enormes progresos en la tecnologa de la informacin, en la presente dcada parece ser muy probable que habr una gran demanda de informacin respecto al desempeos de los organismos sociales. la auditoria tradicional( financiera) se ha preocupado histricamente por cumplir con los requisitos de reglamentos y de custodia, sobre todo se ha dedicado al control financiero. Este servicio ha sido, y continua siendo de gran significado y valor para nuestras comunidades industriales, comerciales y de servicios a fin de mantener la confinas en los informes financieros.

2.4. Objetivos de la auditoria administrativa

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes:

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva a la organizacin.De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

Con el desarrollo de la tecnologa de sistemas de informacin ha crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de la informacin administrativa, as como su exactitud. En la actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los funcionarios, de contar con alguien que sea capaz a de llevar a cabo el examen y evaluacin de:

La calidad, tanto individual como colectiva, de los gerentes ( auditoria administrativa funcional) La calidad de los procesos mediante los cuales opera un organismo ( auditoria analtica)

Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una necesidad de examinar y evaluar los factores externos y internos de la empresa y ello debe hacerse de manera sistemtica, abarcando la totalidad de la misma.