MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO LA LAGUNA, DEL … · Municipalidad de San Pedro La Laguna, del...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO LA LAGUNA, DELDEPARTAMENTO DE SOLOLÁ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Diego Ixmata GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Pedro La Laguna, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Diego Ixmata GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Pedro La Laguna, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Diego Ixmata GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Pedro La Laguna, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE SAN PEDRO LA LAGUNA, DELDEPARTAMENTO DE SOLOLÁ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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116.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2.

3. 4. 5.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Diego Ixmata GonzálezAlcalde MunicipalMunicipalidad de San Pedro La Laguna, del Departamento de SololáSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0855-2012 de fecha 31 de octubre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde San Pedro La Laguna, del Departamento de Sololá con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de San Pedro La Laguna, del Departamento de Sololá, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Rendición de cuentas extemporáneaDiferencia en saldos de cuenta del Balance General contra registrosauxiliaresDeficiencias en el Libro de InventariosExpedientes desordenados e incompletos

5.

1. 2. 3. 4.

Deficiencias en la conformación de expedientes

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Incumplimiento a la Estructura Programática PresupuestariaIncumplimiento a la presentación de Informes de GestiónEndeudamiento municipal para Gastos de FuncionamientoFalta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. AlejandroOrdoñez Cajas (Coordinador) y Licda. Maria Estela Saquic Cux (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS

Coordinador Independiente

Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de San Pedro La Laguna, del Departamento de SololáPeríodo auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0855-2012 de fecha 31 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de San Pedro La Laguna, delDepartamento de Sololá, correspondiente al período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; conénfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Propiedad yPlanta en Operación, Maquinaria y Equipo, Tierras y Terrenos, Contrucciones enProceso, Otros Activos Fijos, y Bienes de Uso Comun y del Pasivo Gastos delPersonal a Pagar. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital,Endeudamiento Público Iinterno. Del área de Egresos, los Programas siguientes:01 Actividades Centrales, 13 Red Vial, 15 Cultura y Deportes, 99 Partidas NoAsignables Programas, considerando los eventos relevantes de acuerdo a los





Grupos de Gasto siguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios No Personalesy 03 Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, mediante la aplicación de pruebasselectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: BancosAl 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q1,966,761.55, integrada por 2cuentas bancarias como se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), 1 Cuenta receptora; abiertas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012. Propiedad, Planta y EquipoAl 31 de diciembre de 2012, la cuenta 1230 presenta un saldo de Q41,992,153.77,integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación porQ1,592,807.49, 1232 Maquinaria y Equipo por Q1,171,646.60, 1233 Tierras yTerrenos por Q1,283,504.80, 1234 Construcciones en Proceso por Q9,407,209.87,1237 Otros Activos Fijos por Q538,117.50, 1238 Bienes de Uso Común porQ27,999,153.77, los saldos de las cuentas según el Balance General, no conciliancon los registros del Inventario General de la Municipalidad a esa fecha. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:





Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidasLas Transferencias Corrientes del Sector Público recibidas por la municipalidad enel ejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta ascendió a la cantidad deQ2,123,521.34. Gastos Gastos de ConsumoLos gastos de consumo se integra por Remuneraciones, Bienes y Servicios,Depreciación y Amortización, que en el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q3,899,338.04 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egreso de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 21 denoviembre de 2011, mediante Acta No. 47-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 18de marzo de 2013, mediante Acta No.12-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q11,412,175.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,587,101.35, paraun presupuesto vigente de Q18,899,276.35, ejecutándose la cantidad deQ18,839,417.45 (99%), en las diferentes clases de ingresos especificassiguientes: Ingresos Tributarios Q197,400.75, Ingresos No TributariosQ470,285.50, Venta de Bienes y servicios de la Administración PúblicaQ117,363.00, Ingresos de Operación Q695,451.67, Renta de la propiedadQ39,841.90, Transferencias Corrientes Q2,123,521.34, Transferencias de CapitalQ14,795,553.29, Endeudamiento Público Interno Q500,000.00, de los cualesTransferencia de capital es el más importante con respecto a la ejecución yrepresenta un 78% de los ingresos percibidos en el ejercicio fiscal.





Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q11,412,175.00, el cual tuvo una ampliación de Q7,587,101.35, paraun presupuesto vigente de Q18,999,276.35, ejecutándose la cantidad deQ16,805,791.88 (88%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q3,979,983.43; en el Programa 11Mejoramiento de Salud y Ambiente, la cantidad Q2,550,579.15; 12 Gestión aEducación, la cantidad Q186,849.42; 13 Red Vial, la cantidad Q5,443,952.51; 14Alumbrado Público, la cantidad Q129,967.05; 15 Cultura y Deporte, la cantidadQ3,302,445.88; 16 Seguridad Ciudadana, la cantidad Q116,189.49; 18 Serviciosde Ingeniería y Arquitectura, la cantidad de Q591,145.00; 99 Partidas noAsignables a Programas, la cantidad Q504,679.95, de los cuales los programas01, 13, 15 y 99 son los más importantes con respecto a la ejecución y representanun 79% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ7,587,101,35, y transferencias por un valor de Q4,919,917.18, verificándose quelas mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual El Plan Operativo Anual, fue aprobado mediante acta 47-2011 de fecha 21 denoviembre de 2011, así mismo se verificó que se cumplió con presentar el mismoa la Contraloría General de Cuentas en el plazo establecido. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2012 no tiene conveniosvigentes.





5.2.4 Donaciones La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2012 no recibió donaciones. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamos de conformidad al con los contratos siguientes:No. No. DE

CONTRATODESTINO ACREEDOR VALORES

(percibidosdurante el

ejercicio 2012)Q.

1 93 Gastos defuncionamiento

INFOM-BANRURAL 500,000.00

TOTAL 500,000.00

5.2.6 Transferencias La municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos, durante elperíodo 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad IntegradaLa municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL. Sistema de Información de Contrataciones y AdquisicionesSe verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 7, finalizados anulados0 y finalizados desiertos 0, publicaciones sin concurso 85, según reporte deGuatecompras al 31 de diciembre de 2012. Sistema Nacional de Inversión PúblicaLa municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Rendición de cuentas extemporánea CondiciónDurante la auditoría se comprobó que en el año 2012 no fueron presentadas antela Contraloría General de Cuentas en el tiempo establecido las rendiciones de:Enero, febrero, marzo, abril, mayo y agosto, en virtud que se entregaron: el 9 defebrero, 09 de marzo, 12 de abril, 15 de mayo, 11 de junio, 10 de julio y 11 deseptiembre, respectivamente. CriterioEl Acuerdo Interno No. A-37-06, del Jefe Encargado del Despacho de laContraloria General de Cuentas, articulo 2, indica: "Plazos, periodos y contenidode la información. Todas las municipalidades y sus empresas, deberán presentarla información en los formatos electrónicos definidos por el Ministerio de FinanzasPublicas, la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia(SEGEPLAN) y la Contraloría General de Cuentas, conforme las siguientesdisposiciones": III. En los primeros cinco días hábiles de cada mes:" b) Para lasMunicipalidades y sus empresas que operan el SIAF-MUNI deberán entregar: b.1)Caja Municipal de Movimiento Diario (Reportes PGRIT01 y PGRIT02), generadapor los sistemas informáticos precitados, en forma electrónica, en un mediomagnético u óptico." CausaEl Director de AFIM no ha implementado procedimientos idóneos para cumplir conlos plazos establecidos en ley para la rendición ante la Contraloría General deCuentas de los ingresos y egresos de la entidad. EfectoLa Contraloría General de Cuentas no es informada oportunamente del manejo delos fondos públicos.





RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de la AFIM, para quecumpla oportunamente con las rendiciones ante la Contraloría General de Cuentasen los plazos establecidos. Comentario de los ResponsablesSegun oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: "Se establece en el hallazgo indicado, que losmeses en los cuales hubo atraso en la rendición de cuentas fueron FEBRERO,MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO y ASEPTIEMBRE de 2012, lo cual indica,que fueron los primeros meses de la presente administración, además que sedieron problemas al no contar con disponibilidad completa del Sistema SICOIN GLy SIAF – MUNI y carecer de los usuarios correspondientes. Lo anterior provocóatraso en la rendición de cuentas de los meses mencionados. Después de losmeses indicados, se ha venido rindiendo las cuentas en el plazo establecido en laley, sin embargo se tomará en cuenta la recomendación del AuditorGubernamental contenida en el presente hallazgo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que no cumplió en presentar a la ContraloríaGeneral de Cuentas en el tiempo estipulado por la ley, las rendiciones de losmeses siguientes: Enero, febrero, marzo, abril, mayo y agosto. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM PEDRO (S.O.N.) MENDEZ BARAM 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 2 Diferencia en saldos de cuenta del Balance General contra registrosauxiliares CondiciónAl revisar las cuentas del Balance General al 31/12/2012, se determinó que estaspresentan diferencias con los registros auxiliares, siendo los siguientes:





Saldos expresados en quetzales al 31-12-2012

Cuenta Descripción MontoBalanceGeneral

Monto Librode

Inventarios

Monto LibroMayor

DiferenciasBalanceGeneral

–Vrs. LibroMayor

DiferenciasBalance

General Vrs.Libro de

Inventarios

1231 Propiedad y Planta en Operación 1,592,807.49 1,592,807.49 0.00 1,592,807.49 0.00

1232 Maquinaria y Equipo 1,171,646.60 1,553,736.35 561,957.80 609,688.80 -382,089.75

1233 Tierras y Terrenos 1,283,504.80 1,283,504.80 1,283,504.80 0.00 0.00

1234 Construcciones en Proceso 12,304,203.94 8,833,118.43 3,471,085.51 12,304,203.94

1237 Otros Activos Fijos 538,117.50 156,027.75 538,117.50 0.00 382,089.75

1238 Bienes de uso Común 26,880,502.82 17,929,242.52 27,999,153.77 -1,118,650.95 8,951,260.30

Totales 15,861,238.14 22,515,318.91 39,215,852.30 4,554,930.85 21,255,464.24

CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrada Municipal MAFIM en suSegunda Versión, 3 Modulo de la AFIM, numeral 3.5 Organización y funcionesbásicas del área de Contabilidad, Subnumeral 3.5.2 Funciones Básicas, literal h)Indica: “Administrar el sistema Contable, que permita conocer en tiempo real lagestión presupuestaria, de caja y patrimonial, así como los resultados operativo,económico y financiero de la Municipalidad.”El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad IntegradaGubernamental. Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables establece: “Lamáxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas a través de la Dirección deContabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, para eladecuado y oportuno registro de las operaciones contables. La Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velarporque el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido,en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones queprevia verificación de las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente contodas las condiciones y cuenta con la documentación de soporte para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y ladocumentación de soporte deben permitir aplicar pruebas de cumplimiento ysustantivas en el proceso de auditoría y en general el seguimiento y evaluacióninterna de la calidad de los registros contables”. Norma 5.9 Elaboración yPresentación de Estados Financieros. Indica: “La máxima autoridad del Ministeriode Finanzas Públicas, a través de la Dirección de Contabilidad del Estado, debenormar los procedimientos para la elaboración y presentación de EstadosFinancieros. La Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superiores





de cada entidad en su respectivo ámbito, deben velar porque los estadosfinancieros se elaboren y presenten en la forma y fechas establecidas, de acuerdocon las normas y procedimientos emitidos por el ente rector.” CausaIncumplimiento a la normativa establecida para el registro, control y regularizaciónde cuentas de Estados Financieros, presentación de resultados y rendición decuentas. EfectoNo se cuenta con información real, confiable y oportuna, relacionada con la cuentalas cuentas que reporta el Balance General y libros auxiliares. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM, para queverifique que la información que se presenta en el Balance General y librosauxiliares sea paralela y razonable, que se documenten y soporten todas lasregularizaciones, ajustes o reclasificaciones. Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: " Durante el ejercicio fiscal 2012, se ha venidoefectuando por parte de la Dirección de Administración Financiera IntegradaMunicipal -DAFIM-, una depuración del Inventario Municipal con el apoyo de laUnidad de Auditoría Interna Municipal. Derivado a lo anterior, se tienenidentificados algunos ajustes y reclasificaciones que deben efectuarse, tanto en elSistema SICOIN GL como en el Libro Manual de Inventario Municipal. Seencuentra pendiente a la fecha, el período comprendido del 01 de julio al 31 dediciembre de 2012. Por lo anterior se procederá por parte de la DAFIM a depurarcada una de las cuentas de ACTIVO FIJO al 31 de diciembre de 2012." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se determinó que las cuentas del balancegeneral presentan diferencias con los registros auxiliares. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL DIEGO (S.O.N.) IXMATA GONZALEZ 3,000.00DIRECTOR DE AFIM PEDRO (S.O.N.) MENDEZ BARAM 3,000.00Total Q. 6,000.00





Hallazgo No. 3 Deficiencias en el Libro de Inventarios CondiciónAl revisar el Área de Inventario se detectaron varias deficiencias tales como lassiguientes: El registro en el libro está en forma desordenada, no figura conforme ala clasificación de la cuenta contable de Activo Fijo del Balance General, no se leasigna codificación, dentro de los bienes se incluyeron bienes fungibles, talescomo:

BIENES FUNGIBLES Y SIN VALOR CODIGO No. DESCRIPCION MONTO 1 Mouse marca E-Touch color negro y rojo 45.00 1 Mouse marca E-Touch mini-luminoso color negro 75.00 1 Reloj de pared marca belts 60.00 Tintes y colorantes para diferentes oficinas 3,770.00 Cintas para impresora EPSON LX-300+1 450.00

1 USB DE 2gb 85.00 Reparación en soldadura de la tubería de agua 4”

HG1,784.25

4 Cinturones copia negra Q. 66.00 c/u 266.00 CriterioEl Manual de Administración Financiera Integrado Municipal –MAFIM 1ª.Versión, Módulo II Tesorería, numeral 3 Otros Controles y Registros Necesariosen Tesorería, numeral 3.9 Libro de Inventario, establece: “Libro utilizado para elregistro de todos los bienes tangibles propiedad de la municipalidad queconforman su activo fijo, en él se registrarán todos los ingresos y las bajas debienes que se autoricen, en su operatoria se debe anotar fecha de ingreso oegreso, número de factura o acta de descargo, proveedor, descripción del biencon todas sus características, y valor del mismo. Del inventario general de bienespropiedad de la municipalidad, debe enviarse copia a la Contraloría General deCuentas, en los primeros días del mes de enero de cada año.” El AcuerdoGubernativo Número 217-94 del Ministerio de Finanzas Públicas, Reglamento deInventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública, Artículo 21,establece. “Las dependencias que a la fecha tengan ingresados a su inventariogeneral, bienes fungibles, o sea los que se consumen rápido por su uso constante,deberán suscribir acta identificándolos y, con certificación de la misma y del





ingreso a dicho inventario, iniciarán el trámite de baja respectivo, ante laContraloría General de Cuentas, para que ésta ordene su ingreso al inventario debienes fungibles.” CausaFalta de control en los registros del libro de inventarios, y de revisión paralela a lascuentas del Balance General, por la persona encargada de la Unidad deInventarios. EfectoCuando no se lleva en el libro de inventarios los registros adecuados, deconformidad con las cuentas de Activo Fijo, y la falta de controles internos, lainformación que presentan los registros auxiliares y la del Balance General no escongruente ni apropiada para la toma de decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AFIM, para que secapacite a la persona encargada de Inventarios, con el fin de que puedacontabilizar correctamente el inventario y se mantengan actualizados los registrosde bienes adquiridos. El inventario debe reflejar saldos razonables, observando loestipulado por el MAFIM I y las normativas legales correspondientes deInventarios de los Bienes Muebles de la Administración Pública. Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: “Como parte de la depuración que se estállevando a cabo del Inventario Municipal al 31 de diciembre de 2012, está la de: 1)CREAR UNA CODIFICACION DEL INVENTARIO MUNICIPAL, 2) DAR DE BAJAA BIENES INSERVIBLES Y 3) DAR DE BAJA A BIENES FUNGIBLES. Lo anteriorse pretende realizar al tener cuadradas las cuentas que se presentan en elBalance General y Libro Manual de Inventario Municipal. Por tener relación elpresente hallazgo con el hallazgo No. 2 que antecede, solicitamos se deje sinefecto.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se determino que en el area de inventariosse detectaron varias deficiencias. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para:





Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM PEDRO (S.O.N.) MENDEZ BARAM 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 4 Expedientes desordenados e incompletos CondiciónAl verificar los expedientes de obras se determinó que existe desorden y falta deresguardo de documentación en la Dirección Municipal de Planificación: 1)Mejoramiento Camino hacia la Finca, Segunda Fase, no se tuvo a la vista lanotificación a oferentes; 2) Mejoramiento Calle Pa Saqman, no se tuvo a la vistaacta priorización construcción instalaciones deportivas y recreativas segunda faseGimnasio Municipal no se tuvo a la vista cheques vouchers y facturas. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 El Jefe de la Contraloria General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental Norma 1.11 Archivos, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivoordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil delocalizar la información. La documentación de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en lasunidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácilacceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para suadecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos,incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyesespecíficas; independientemente del medio de información que se trate, es decir,por medios manuales o electrónicos." CausaInobservancia por parte del Director Municipal de Planificación al no instruir a losempleados encargados de conformar expedientes de proyectos, recopilando todainformación y documentos relacionados con cada obra o actividad. EfectoRiesgo en que se deterioren o extravíen los documentos de respaldo y los deimportancia legal, causando que la entidad fiscalizadora incurra en errores opérdida de tiempo.





RecomendaciónEl Director Municipal de Planificación que implemente un procedimiento efectivode resguardo de los documentos de expedientes de obras. Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: "Por parte de la Dirección de la DMP, se hatratado de cumplir con todos los requisitos que establece la Ley de Contratacionesdel Estado, sin embargo por errores involuntarios la documentación no se haadjuntado al expediente respectivo. Un ejemplo de lo anterior es lo indicado al finaldel numeral 2) de la CONDICION del presente hallazgo, el cual menciona que nose tuvo a la vista cheques voucher y facturas, las cuales obran en laAdministración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-. Por lo anterior, se tomaráen cuenta lo recomendado por el Auditor Gubernamental y se procederá a mejorarlos archivos de expedientes a efecto de resguardar la información de respaldo delas operaciones municipales." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se determino que en expedientes de obrasexiste desorden y falta de resguardo de documentación en la Dirección Municipalde Planificación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP ALBERTO (S.O.N.) CHOCOY CHOCOY 3,000.00Total Q. 3,000.00

Hallazgo No. 5 Deficiencias en la conformación de expedientes CondiciónAl revisar el programa 13 Red Vial, actividad 09 mantenimientos y reparación debienes nacionales y de uso común; programa 15 Culturas y deportes, actividad 03mantenimiento edificio municipal, se determinó que no se elaboró perfil,presupuesto detallado, cronograma de ejecución físico y financiero del proyecto.





CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental Norma 1.11 Archivos, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivoordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil delocalizar la información. La documentación de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en lasunidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácilacceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para suadecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos,incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyesespecíficas; independientemente del medio de información que se trate, es decir,por medios manuales o electrónicos." CausaEl Director Municipal de Planificación no ha cumplido con la elaboración perfil,presupuesto detallado, cronograma de ejecución físico y financiero de proyectosque no incorporan capital fijo. EfectoLa población de este municipio, no cuenta con información actualizada delproyecto de inversión pública, como parte importante de la auditoría social. RecomendaciónLa población de este municipio, no cuenta con información actualizada delproyecto de inversión pública, como parte importante de la auditoría social. Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: "En los proyectos que se ejecutan actualmenteen la Municipalidad de San Pedro La Laguna, Sololá, se ha dispuesto, como partede la implementación de los Controles Internos aplicables a la ejecución deProyectos que no generan CAPITAL FIJO, la elaboración de los proyectos a nivelde perfil, debiendo incluir dentro de los mismos: ACUERDO DE PRIORIZACION,PRESUPUESTO DETALLADO, ACUERDO DE APROBACION DEPRESUPUESTO, CRONOGRAMA DE EJECUCION E INFORMES DE AVANCEFISICO Y FINANCIERO. Por lo anterior se informa que durante el presente





ejercicio fiscal, se está dando cumplimiento a la recomendación plasmada en elpresente hallazgo, la cual se refiere a que en los proyectos que no incorporaninfraestructura física, debe presentar documentos del proyecto a nivel de perfil." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que al revisar el programa 13 Red Vial,actividad 09 mantenimientos y reparación de bienes nacionales y de uso común;programa 15 Culturas y Deportes, actividad 03 mantenimiento edificio municipal,no se elaboró perfil, presupuesto detallado, cronograma de ejecución físico yfinanciero de los proyectos realizados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP ALBERTO (S.O.N.) CHOCOY CHOCOY 3,000.00Total Q. 3,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a la Estructura Programática Presupuestaria CondiciónAl efectuar la evaluación de la ejecución presupuestaria de egresos y de la cuenta1234 del Balance General, se determinó que a las actividades que a continuaciónse ejemplifican, no se les asignó coherentemente la estructura programática, no seutilizó el código SMIP que corresponde a Actividad, sino el de Obra, por lo tantoestas figuran en la cuenta Construcciones en Proceso, pero no forman capital fijo:Fecha Expediente Descripción Monto24/02/2012 236 Pago del servicio de energía eléctrica

de bomba de agua potable,correspondiente a diciembre y enero2012

27,196.87

12/04/2012 579 Pago de servicios de energíaeléctrica de bomba de agua TZN

11,793.00





Cucha22/06/2012 601 Pago de energía eléctrica, mayo

201230,436.00

21/11/2012 648 Pago de energía eléctrica de labomba de agua del sector Pachucha

50,916.00

01/03/2012 240 Pago de estudios técnicos deconstrucción escuela primaria SectorBella Vista

300,000.00

20/12/2012 665 Honorarios profesionales comoingeniero supervisor del proyecto

5,500.00

24/02/2012 231 Cambio de rodos y servicios a lostableros de baloncesto de la canchacentral

21,793.82

26/06/2012 359 Mantenimiento de calle de Tzancucha 42,000.0022/06/2012 352 Por compra de accesorio eléctricos

para el mantenimiento de alumbradopúblico

24,633.30

20/04/2012 283 Por compra de cubetas de pinturapara la pintada del edificio municipal

12,065.00

CriterioDecreto 101-97 de Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica dePresupuesto, articulo 12 Presupuestos de egresos, establece: “En lospresupuestos de egresos se utilizará una estructura programática coherente conlas políticas y planes de acción del Gobierno, que permita identificar la producciónde bienes y servicios de los organismos y entes del sector público, así como laincidencia económica y financiera de la ejecución de los gastos y la vinculacióncon sus fuentes de financiamiento." Acuerdo Gubernativo No. 240-98 del Congreso de la República de GuatemalaReglamento de la Ley Orgánica del Presupuesto. Articulo No.8 MetodologíaPresupuestaria Uniforme, establece: “Son principios presupuestarios los deanualidad, unidad, equilibrio, programación y publicidad, en virtud de lo cual, lospresupuestos del Gobierno Central y de sus entidades descentralizadas yautónomas, deben: Corresponder a un ejercicio fiscal; Contener agrupados yclasificados en un solo instrumento, todos los recursos y los gastos estimadospara dicho ejercicio; Estructurarse en forma tal que exista correspondencia entrelos recursos y los gastos y que éstos se conformen mediante una programaciónbasada fundamentalmente en los planes de gobierno; y, hacerse del conocimientopúblico. Para la correcta y uniforme formulación, programación, ejecución, control,evaluación y liquidación de los presupuestos de cada período fiscal. Son de usoobligatorio el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de





Guatemala, el Manual de Programación de la Ejecución Presupuestaria, el Manualde Modificaciones Presupuestarias, el Manual de Formulación Presupuestaria, elManual de Ejecución Presupuestaria, los Manuales que sobre Programación,Ejecución y Evaluación de la Inversión Pública se emitan y las demásdisposiciones que sobre la materia sean aplicables." Artículo 11. Estructura Programática del Presupuesto, establece: "El presupuestode cada institución o ente de la administración pública, se estructurará de acuerdoa la técnica del presupuesto por programas, atendiendo a las siguientescategorías programáticas:Programa;Subprograma;Proyecto; y,Actividad u Obra.Para la conformación del presupuesto de ingresos se utilizará el Clasificador deRecursos por Rubro, y en lo que respecta a los egresos se utilizarán lasclasificaciones siguientes:Institucional;Objeto del Gasto;Económica;Finalidades y Funciones;Fuentes de Financiamiento; y,Localización geográfica." CausaAl formular la estructura programática no se asignó el SMIP que corresponde a“proyectos que no forman capital fijo” a los proyectos de inversión social. Tampocose corrigió el error y se ejecutó equivocadamente el presupuesto en lo querespecta los expedientes mencionados en la condición. EfectoEn el Balance General, la cuenta 1234 presenta información y cifras que noforman capital fijo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificacióny Director de AFIM para que identifique previo a la formulación del presupuesto losproyectos que formaran Capital Fijo, y los de Inversión Social, crear los perfiles yexpedientes respectivos de conformidad con las Normas SNIP Para Proyectos DeInversión Pública. Asignar el código SMIP de acuerdo a los tipos de proyectosmencionados, y velar por la correcta ejecución del presupuesto.





Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM.SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: "De conformidad con el Presupuesto de Egresospara el Ejercicio 2012, las Estructuras Presupuestarias están debidamenteconsignadas, tal es el caso del Pago de Energía Eléctrica de la Bomba de AguaPotable de San Pedro La Laguna, Sololá, el cual, de acuerdo al Presupuestoindicado, aparece con la estructura 11-00-007-001-000, es decir, comoProyecto-Actividad, que por el tipo de gasto, NO GENERA CAPITAL FIJO. Sinembargo, por un error involuntario, en el sistema se utilizó el código SMIP quecorresponde a OBRA, por consiguiente dichos gastos se reflejan en la Cuenta1234 CONTRUCCIONES EN PROCESO. Por lo anterior y a la brevedad posiblese procederá a efectuar la RECLASIFICACION correspondiente, trasladando de laCuenta 1234 CONSTRUCCIONES EN PROCESO a la Cuenta 1241 ACTIVOINTANGIBLE BRUTO. Además se procederá a tener el debido cuidado en cuantoa la asignación del SMIT que corresponda." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se determinó que no se les asignócoherentemente la estructura programática a proyectos actividad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AFIM PEDRO (S.O.N.) MENDEZ BARAM 3,000.00DIRECTOR DMP ALBERTO (S.O.N.) CHOCOY CHOCOY 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 2 Incumplimiento a la presentación de Informes de Gestión CondiciónSe determinó que no se elaboró la memoria anual de labores correspondientes ala gestión municipal 2011; en consecuencia no se envió copia de la misma alOrganismo Ejecutivo, al Congreso de la República y al Concejo Municipal deDesarrollo. CriterioEl Decreto 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal y susreformas contenidas en el Decreto No. 22-2010 del Congreso de la República deGuatemal, Articulo 84, Atribuciones del Secretario, establece: "Son atribuciones





del Secretario las siguientes... d) Atribuciones del Secretario, indica que esresponsabilidad de este, redactar la memoria anual de labores y presentarla alConcejo Municipal, durante la primera quincena del mes de enero de cada año,remitiendo ejemplares de ella al Organismo Ejecutivo, al Congreso de la Repúblicay al Concejo Municipal de Desarrollo y a los medios de comunicación a sualcance." CausaInobservancia de la legislación aplicable e incumplimiento de funciones por partedel Secretario Municipal. EfectoNo informar a las entidades interesadas en conocer los resultados de la gestiónmunicipal, de una forma narrativa, ilustrativa y financiera. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal a efecto deelaborar anualmente la memoria de labores que recopile información descriptiva,visual y financiera de los distintos proyectos ejecutados y hacer llegar la misma alas entidades correspondientes. Comentario de los ResponsablesEn Nota de Auditoria No. 04-DAM-0855-2012 de fecha 22 de marzo de 2013 senotifico el hallazgo, mismo que no fue pronunicado por el responsable. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que se determinó que no se elaboró la memoriaanual de labores correspondientes a la gestión municipal 2011. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL DESIDERIO (S.O.N.) GONZALEZ Y GONZALEZ 3,000.00Total Q. 3,000.00





Hallazgo No. 3 Endeudamiento municipal para Gastos de Funcionamiento CondiciónDurante el examen efectuado a la ejecución presupuestaria de ingresos y egresosdel ejercicio fiscal 2012, se determinó que la Municipalidad a través de su ConcejoMunicipal solicitó un préstamo por QUINIENTOS MIL QUETZALES EXACTO(Q500,000.00), al Banco de Desarrollo Rural, S.A., (BANRURAL), según consta enel Punto cuarto del acta número 05-2012, de fecha 25 de enero de 2012, dichopréstamo fue adquirido para pagar prestaciones laborales, indemnización yvacaciones a ex trabajadores de la municipalidad. CriterioEl Decreto No. 12-2002 Código Municipal, y reformas contenidas en el Decretonúmero 22-2010, ambos del Congreso de la República de Guatemala, articulo 113Otros requisitos y condiciones de los préstamos internos y externos. Establece:“En la contratación de préstamos internos y externos, es necesario, además que:1) El producto se destine exclusivamente a financiar la planificación, programacióny ejecución de obras o servicios público municipales, o la ampliación,mejoramiento y mantenimiento de los existentes." CausaNo se tiene una correcta aplicación del presupuesto, derivado que en suformulación previa no se cuantifica el gasto real en que se incurrirá durante elejercicio fiscal a ejecutar. EfectoGenera disminución en la rentabilidad de los recursos municipales, toda vez que elcosto financiero disminuye la disponibilidad en la liquidez de los fondosmunicipales. RecomendaciónEl Alcalde y Concejo Municipal deben evitar contraer endeudamiento, debido aque esta situación los deja con pocos recursos para su gestión principalmente enel área de inversión. Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: " Cuando se tomó posesión el día 14 de enero de2012 y posterior a la misma, empleados municipales de la Administración2008-2012, exigieron el pago de prestaciones laborales, indemnización y





vacaciones correspondientes. La Administración actual, con el objeto de evitarproblemas y presiones por parte de los ex – empleados, dispuso por medio delPunto CUARTO del Acta 05-2012 de fecha 25 de enero de 2012, efectuar unpréstamo a BANRURAL para el pago de dichas obligaciones. Al tenerconocimiento de que los préstamos debían destinarse exclusivamente a proyectosde inversión, se dispuso por medio de Punto QUINTO del Acta 12-2012 del 14 demarzo de 2012, la devolución del préstamo indicado, efectuando pagos por lascantidades de Q.344,604.00 y Q.155,396.00, más los intereses respectivos.Atendiendo a que los hallazgos se desvanecen con explicaciones justificadas,solicitamos que dicho hallazgo quede sin efecto, derivado a que el ConcejoMunicipal tomó dicha decisión por presiones de los ex – empleados y ex –funcionarios municipales, todo con el objeto de evitar problemas en la comunidadde San Pedro La Laguna, Sololá. Durante el período que llevamos en el poder,nos hemos dado cuenta que la Municipalidad de San Pedro La Laguna, Sololá,cuenta con solvencia económica para la ejecución de Proyectos de Inversión yque por lo tanto no se necesita efectuar préstamos como lo realizamosanteriormente." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, en virtud que durante el examen efectuado a la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2012, se determinó que elConcejo Municipal mediante acta No. 05-2012, de fecha 25 de enero de 2012,solicitó un préstamo para pagar prestaciones laborales, indemnización yvacaciones a ex trabajadores de la municipalidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL DIEGO (S.O.N.) IXMATA GONZALEZ 20,000.00CONCEJAL PRIMERO FELIX (S.O.N.) GONZALEZ COCHE 20,000.00CONCEJAL SEGUNDO JUANA ABELINA CHAVAJAY PETZEY 20,000.00CONCEJAL TERCERO PEDRO ARCADIO YOJCOM GONZALEZ 20,000.00CONCEJAL CUARTO NEHEMIAS SAMUEL BATZ COTUC 20,000.00SINDICO PRIMERO LORENZO (S.O.N.) TUY NAVICHOC 20,000.00SINDICO SEGUNDO VIRGILIO (S.O.N.) GARCIA BIXCUL 20,000.00Total Q. 140,000.00

Hallazgo No. 4





Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- CondiciónSe confirmó que la municipalidad incumplió en no publicar en el Sistema Nacionalde Inversión Pública -SNIP-, el registro mensual de la información financiera yavance físico de los siguientes proyectos: 1) Mejoramiento calle camino hacia lafinca segunda fase SNIP 92864; 2) Mejoramiento y reparación calle pa saqmanSNIP 108716, y 3) Construcción instalaciones deportivas y recreativas segundafase Gimnasio Municipal SNIP 109388. CriterioEl Decreto No. 54-2010 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio fiscal2011, Artículo 45. Información del Sistema Nacional de Inversión Pública einformes de calidad del gasto y rendición de cuentas, establece: “La Secretaría dePlanificación y Programación de la Presidencia pondrá, a disposición de losciudadanos guatemaltecos, a través de su sitio de Internet, la información de losproyectos de inversión pública que se encuentra contenida en el Sistema Nacionalde Inversión Pública (SNIP), tomando como base la información de programacióny de avance físico y financiero que las instituciones responsables de los proyectosle trasladen oportunamente. Las Entidades de la Administración Central,Entidades Descentralizadas y Autónomas, incluyendo las Municipalidades y susempresas, así como cualquier persona nacional o extranjera que por delegacióndel Estado reciba o administre fondos públicos, según convenio o contratosuscrito, o ejecute proyectos a través de fideicomiso, deberá registrarmensualmente, en el módulo de seguimiento del SNIP, el avance físico yfinanciero de los proyectos a su cargo." CausaEl Director Municipal de Planificación no ha cumplido con actualizar en el SistemaNacional de Inversión Pública, los avances físicos y financieros de los proyectos. EfectoLa población de este municipio, no cuenta con información actualizada delproyecto de inversión pública, como parte importante de la auditoría social, ocualquier entidad que la requiera. RecomendaciónEl Director Municipal de Planificación debe cumplir con publicar de acuerdo alavance físico y financiero real, y en los plazos establecidos en la ley, la





información de todos los proyectos, según las disposiciones legales y normativasvigentes. Comentario de los ResponsablesSegún oficio DAFIM-SPLLS.No.25-2013 de fecha 15 de abril de 2013 el Alcalde yConcejo Municipal, manifiestan: "Durante el ejercicio fiscal 2012, se dioseguimiento al avance físico y financiero de los proyectos ejecutados por estamunicipalidad, sin embargo, por error involuntario, no se dio seguimiento en elsistema a los proyectos mencionados en el presente hallazgo. Por lo anterior y conlas instrucciones dadas por el Auditor Gubernamental y órdenes emanadas de laAutoridad Administrativa Superior de esta Municipalidad, se procederá para elpresente ejercicio fiscal a dar cumplimiento a la recomendación plasmada en elpresente hallazgo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, porque la municipalidad incumplió en publicar en elSistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, el registro mensual de lainformación financiera y avance físico del proyecto Construcción InstalacionesDeportivas y Recreativas Segunda Fase Gimnasio, identificado con el código SNIP109388. Los proyectos identificados en los numerales 1 y 2 corresponden alConsejo Departamental de Desarrollo del Departamento de Sololá. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DMP ALBERTO (S.O.N.) CHOCOY CHOCOY 2,000.00Total Q. 2,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2012, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento a las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 JOEL FRANCISCO MENDOZA COTUC ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 FELIX GONZALEZ CUXULIC CONCEJAL PRIMERO 01/01/2012 - 14/01/20123 JERONIMO TAY NAVICHOC CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2012 - 14/01/20124 FELIX GONZALEZ QUIACAIN CONCEJAL TERCERO 01/01/2012 - 14/01/20125 J. ANTONIO NAVICHOC GONZALEZ CONCEJAL CUARTO 01/01/2012 - 14/01/20126 JUAN QUIACAIN SAC SINDICO PRIMERO 01/01/2012 - 14/01/20127 DOMINGO GARCIA IXMATA SINDICO SEGUNDO 01/01/2012 - 14/01/20128 DIEGO IXMATA GONZALEZ ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/20129 FELIX GONZALEZ COCHE CONCEJAL PRIMERO 15/01/2012 - 31/12/201210 JUANA ABELINA CHAVAJAY PETZEY CONCEJAL SEGUNDO 15/01/2012 - 31/12/201211 PEDRO ARCADIO YOJCOM GONZALEZ CONCEJAL TERCERO 15/01/2012 - 31/12/201212 NEHEMIAS SAMUEL BATZ COTUC CONCEJAL CUARTO 15/01/2012 - 31/12/201213 LORENZO TUY NAVICHOC SINDICO PRIMERO 15/01/2012 - 31/12/201214 VIRGILIO GARCIA BIXCUL SINDICO SEGUNDO 15/01/2012 - 31/12/201215 PEDRO MENDEZ BARAM DIRECTOR DE AFIM 15/01/2012 - 31/12/201216 MARIO MENDEZ GONZALEZ ENCARGADO DE PRESUPUESTO 15/01/2012 - 31/12/201217 MATIAS CHIPIR POP ENCARGADO DE CONTABILIDAD 15/01/2012 - 31/12/201218 DANIEL BALUX TZIC SECRETARIO MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201219 JESUS ADRIAN BARRIOS LINARES AUDITOR INTERNO 01/02/2012 - 31/12/201220 ALBERTO CHOCOY CHOCOY DIRECTOR DMP 23/01/2012 - 31/12/201221 ANDREA ERMELINDA CRUZ GONZALEZ ENCARGADA DE ALMACEN 15/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. ALEJANDRO ORDOÑEZ CAJAS

Coordinador Independiente

Licda. MARIA ESTELA SAQUIC CUX

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) Somos una entidad autónoma que impulsa permanentemente al servicio de lapoblación en el desarrollo integral del municipio con la ejecución de políticas,estrategias, programas y dirigidos a promover la salud, seguridad, infraestructura,ambiente, cultura y deporte; para ofrecer mejores oportunidades a los habitantes. 11.2 Visión (Anexo 2) Ser la municipalidad que sobresalga a nivel departamental, verificando supresupuesto financiero en la ejecución de programas de salud, educación,vivienda, infraestructura, vías y saneamiento ambiental entre otros, utilizando elmecanismo de coordinación local, por medio de los COCODES, alcaldescomunitarios y la sociedad civil. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal. Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes;2. Salud y asistencia social;3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda;4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales;5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana;6. De finanzas;7. De probidad;8. De los derechos humanos y de la paz;9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social.





El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes: 1 Dirección Municipal de Planificación2 Oficina Municipal de la Mujer3 Administración Financiera Integrada Municipal Asimismo, la municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien además de velarpor la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente yágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el ConcejoMunicipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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