MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU DEPARTAMENTO DE …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de...

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE RETALHULEUDEPARTAMENTO DE RETALHULEU

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJosé Luis Galindo De LeónAlcalde MunicipalMunicipalidad de RetalhuleuDepartamento de Retalhuleu Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE RETALHULEUDEPARTAMENTO DE RETALHULEU

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

11

11

9

8

8

7

7

7

7

7

6

5

4

4

4

4

3

3

2

2

2

2

2

1

1

1

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

46

45

44

43

31

29

29

14

13


5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorJosé Luis Galindo De LeónAlcalde MunicipalMunicipalidad de RetalhuleuDepartamento de Retalhuleu Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0294-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deRetalhuleu, del Departamento de Retalhuleu, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Cuentas bancarias no canceladas

1. 2.

3. 4. 5.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o serviciosIncumplimiento al Reglamento de la Ley de Probidad y Responsabilidadesde Funcionarios y Empleados PúblicosFalta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del EstadoFalta de publicación de documentos de los eventos en el portal deGuatecompras

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Licda.Vilma Corina Velasquez Velasquez (Coordinador) y Lic. Oscar Hugo WernerOchoa (Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Licda. VILMA CORINA VELASQUEZ VELASQUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR HUGO WERNER OCHOA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Retalhuleu, Departamento de Retalhuleu

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0294-2015 de fecha 22 de septiembre de 2015. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: Bancos, Propiedad y Planta enOperación, Bienes de Uso Común, Retenciones a Pagar, Convenios a Pagar aLargo Plazo y Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: Ventade servicio y Transferencias corrientes del sector público.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias de Capital yTransferencias Corrientes.

Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 12 RedVial y 15 Salud y Medio Ambiente. Se verificaron los documentos legales querespaldan las modificaciones presupuestarias para establecer el presupuestovigente aprobado para los programas presupuestarios y se verificó el PlanOperativo Anual así como el Plan Anual de Auditoría., considerando los eventosrelevantes de los Proyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de




Gasto siguientes: 00 Servicios Personales y 03 Propiedad Planta Equipo eIntangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante Oficio.DAM-0096-2016 de fecha 13 de enero de2016, para auditar los proyectos detallados en listado adjunto a la misma, quienesrendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Al 31 de diciembre de 2015 la cuenta 1112 Bancos, presenta disponibilidades porun valor de Q7,386,007.91, integrada por 2 cuentas bancarias como se resume acontinuación: 1 Cuenta Única del Tesoro (Pagadora), Aperturada en el Banco Crédito Hipotecarío Nacional, bajo el número 02-040-000444-0 y una cuentadel Fideicomiso de la Administración y Pago de la Empresa Eléctrica Municipalde Retalhuleu/INDE, aperturada en el Banco de Desarrollo Rural, bajo el número4-326-06392-5, aperturadas en el Sistema Bancario Nacional. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2015. (Ver hallazgo No. 1 Relacionado con elControl Interno).




Propiedad, Planta Equipo e IntangiblesAl 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230 presenta un saldode Q263,606,355.13 integrado por las siguientes cuentas: 1231 Propiedad y Planta en Operación Q85,321,406.94, 1232 Maquinaria yEquipo Q5,420,340.23, 1233 Tierras y Terrenos Q5,256,898.92, 1234Construcciones en Proceso Q5,195,629.16, 1235 Equipo Militar y deSeguridad Q107,097.50, 1237 Otros Activos Fijos Q2,598,586.36 y 1238 Bienesde Uso Común Q159,706,396.02, los saldos de las cuentas según el BalanceGeneral, PASIVO Retenciones a Pagar La Municipalidad de Retalhuleu reportó que al 31 de diciembre de 2015, lacuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar tiene un saldo de Q497,625.42, la cualestá integrada de la siguiente manera: Plan de Prestaciones del EmpleadoMunicipal Q113,027.90; Timbre y Papel Sellado Q5,184.00; Cuota Laboral IGSSQ86,276.50; Primas de Fianza Q1,219.51; Impuesto Sobre la Renta Q3,681.23;Impuesto Sobre la Renta Sobre Dietas Q7,020.00, Descuentos Judiciales y/oPensiones Alimenticias Q274,717.78 y Retenciones Varias Q6,498.50. Las cuotasde pago tanto laborales como patronales que corresponde al InstitutoGuatemalteco de Seguridad Social -IGSS- se encuentran al día por lo que noexiste atraso en el pago de estas cuentas. Convenios a Pagar a Largo Plazo En esta cuenta se encuentra registrado un reconocimiento de deuda al InstitutoNacional de Electrificación según Escritura Pública No. 07-2003 de fecha demarzo del 2003 y modificado según contrato contenido en Escritura Pública No.247-2013 de fecha 13 de agosto del 2013, al 31 de diciembre de 2015, quedandopendiente por amortizar la cantidad de Q233,387.70. PATRIMONIO Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital recibidas, presentan un saldo acumulado de Q369,199,760.95. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:




Venta de Servicios La venta de servicios recaudados y registrados al 31 de diciembre de 2015,asciende a la cantidad deQ45,229,971.41. Transferencias Corrientes del Sector Público Las transferencias de capital del sector público al 31 de diciembre de 2015,ascienden a la cantidad de Q6,149,313.87. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2015, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 11 dediciembre de 2014, según Acta No. 96-2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q41,494,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q41,969,848.38, paraun presupuesto vigente de Q83,463,848.38, ejecutándose la cantidadde Q61,410,092.04 (73% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidadde Q5,686,219.12, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q3,417,100.76, 13Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidadde Q1,457,745.61, 14 Ingresos de Operación Q3,323,977.49; 15 Rentas de laPropiedad, la cantidad de Q519,326.81; 16 Transferencias Corrientes, la cantidadde Q6,149,313.87; 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q40,854,575.76 y18 Recursos Propios de Capital, la cantidad de Q1,832.62, siendo la clase 17 lamás significativa, en virtud que representa un 67% del total de ingresos percibidos. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecificas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unvalor de Q3,272,373.77, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales -SICOIN GL-. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q41,494,000.00, el cual tuvo una ampliación de Q41,969,848.38, para




un presupuesto vigente de Q83,463,848.38, ejecutándose la cantidadde Q61,480,573.23 (74% en relación al presupuesto vigente) a través delos programas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidadde Q12,086,024.43; 11 Servicios Públicos Municipales, la cantidadde Q2,976,651.90; 12 Red Vial, la cantidad de Q23,950,176.89; 13 Gestión a laEducación, la cantidad de Q2,963,097.09; 14 Seguridad y Vigilancia, la cantidadde Q3,615,509.89; 15 Salud y Medio Ambiente, la cantidad de Q15,471,201.99 y16 Fomento a la Cultura y Deportes, la cantidad de Q417,911.04, de los cuales elprograma 12 es el más importante con respecto al total ejecutado, en virtud querepresenta un 39% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, fue aprobada según ActaNo. 06-2016 de fecha 21 de enero de 2016. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el periodo auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Retalhuleu reportó que al 31 de diciembre de 2015, tenía unreconocimiento de deuda suscrito con el Instituto Nacional de Electrificación segúnEscritura Pública No. 07-2013 de fecha 13 de agosto de 2013, quedandopendiente por amortizar la cantidad de Q233,387.70. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Retalhuleu reportó que durante el ejercicio 2015, no recibiódonaciones.




5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Retalhuleu reportó que durante el ejercicio 2015, no realizópréstamos. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversas entidadesu organismos, efectuadas durante el período 2015, siendo las siguientes:

RESPONSABLE ENTIDAD CANTIDAD PERCIBIDA

SUBSIDIOS PARA EDUCACION

Consejo Comunitario de Desarrollo de Aldea El Chico,Retalhuleu

Instituto Municipal de Educación Básica Aldea El Chico 10,000.00

Instituto Mixto de Educación Básica por Cooperativa AldeaNueva Candelaria

Instituto Mixto de Educación Básica por CooperativaAldea Nueva Candelaria

3,000.00

INEBCOOP, Las Pilas Retalhuleu Instituto Nacional de Educación Básica por CooperativaLas Pilas

3,000.00

INEBCOOP, Caballo Blanco Instituto Nacional de Educación Básica por CooperativaCaballo Blanco

9,000.00

INEBCOOP, El Pedregal Instituto Nacional de Educación Básica por CooperativaEl Pedregal

7,000.00

Instituto de Educación Básica por Cooperativa Valle Lirio Instituto de Educación Básica por Cooperativa Valle Lirio 3,000.00

INMEBCOOP, Santa Fe Retalhuleu Instituto Nacional Mixto de Educación Básica porCooperativa Santa Fé

3,000.00

Instituto Básico por Cooperativa Sector La Montaña Instituto Básico por Cooperativa La Montaña 3,000.00

Instituto Básico por Cooperativa Comunidad San José LasDelicias, Retalhuleu

Instituto Básico por Cooperativa Comunidad San JoséLas Delicias

3,000.00

Instituto Básico por Cooperativa Aldea La Tortuga, Retalhuleu Instituto Básico por Cooperativa Aldea La Tortuga 3,000.00

Instituto Mixto De Educación Básica por Cooperativa deEnseñanza Vaquilito

Instituto Mixto Educación Básica por Cooperativa deEnseñanza Vaquilito

3,000.00

Instituto Mixto Educación Básica por Cooperativa Cantón Ayutía Instituto Mixto Educación Básica por Cooperativa CantónAyutía

3,000.00

Instituto Mixto Educación Básica por Cooperativa Aldea ElZompopero

Instituto Mixto Educación Básica por Cooperativa AldeaEl Zompopero

3,000.00

SUB-TOTAL SUBSIDIOS PARA EDUCACIÓN 56,000.00

SUBSIDIOS A INSTITUCIONES QUE PRESTAN SERVICIO A LA SALUD

Fundacion Vida Plena P/Personas Con Sindrome de Down,Discapacidades Intelectuales de Reu y Sur Occ.

Fundacion Vida Plena 6,000.00

Comité Pro-Funcionamiento 11A. Cia. De Bomberos Vol. Reu Bomberos Voluntarios 180,000.00

Asociaciòn Confraternidad Los Once Asociaciòn Confraternidad Los Once 24,000.00

Cruz Roja Guatemalteca Cruz Roja Guatemalteca 24,000.00

Asociación para la Prevención y Estudio del VIH/SIDA Asociación para la Prevención y el Estudio del VIH/SIDA

3,600.00

SUB-TOTAL SUBSIDIOS A INSTITUCIONES QUE PRESTAN SERVICIO A LA SALUD 237,600.00

SUBSIDIOS AL DEPORTE

Asociaciòn Departamental de Baloncesto de Retalhuleu Asociaciòn Departamental de Baloncesto 3,000.00

Asociación Civil Deportivo Reu Asociación Civil Deportivo Reu 45,000.00




SUB-TOTAL SUBSIDIOS A INSTITUCIONES QUE PRESTAN SERVICIO A LA SALUD 48,000.00

SUBISIDIO ÚNICO

Comité Pro-Funcionamiento 11A. Cia. De Bomberos Vol. Reu Bomberos Voluntarios 10,000.00

SUB-TOTAL SUBSIDIO ÚNICO 10,000.00

TOTAL 2015 351,600.00

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS yadjudicó 29 concursos, finalizados anulados 2 y finalizados desiertos 1, segúnreporte de Guatecompras generado al 31 de diciembre de 2015. De la cantidad de eventos realizados publicados se selecciono una muestra parasu evaluación siendo la siguiente:

No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS

1 4060903 Mejoramiento Calle 2ª. Avenida y 17ª. Calle zona 6, Retalhuleu 350,000.00 Cotización TerminadoAdjudicado

2 4060989 “Mejoramiento Calle 4ª. Las Camelias zona 2 Retalhuleu 300,000.00 Cotización TerminadoAdjudicado

3 4060997 Mejoramiento Calle 9ª. Avenida Final Circunvalación 9ª. Avenida Entre 10ª. y 9ª. Calley 9ª. Entre 9ª. y 8ª. Avenida zona 1, Retalhuleu

800,000.00 Cotización TerminadoAdjudicado

4 3767124 Mejoramiento Calle 13A. Avenida Entre 2A. Calle y Ruta 6W, 1A. Calle Entre 12A.y 13A. Avenida y 2A. Calle Entre 11ª. Y 13A. Avenida Barrio Montererrey Zona4, Retalhuleu

890,000.00 Cotización TerminadoAdjudicado

5 4116682 Mejoramiento Calle 4A. Entre 9A. Avenida y Avenida Circunvalación Zona 1, Retalhuleu 860,000.00 Cotización TerminadoAdjudicado

TOTAL3,200,000.00

No. NPG FECHA DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD

1 E14083124 14/01/2015

Material Balastro, Reparacion En CaminoChacon A Tomatales Sector La Monta. SegúnAcuerdo De Alcaldía No.237/2014. 89,400.00 Compra Directa

2 E15897125 26/11/2015

Costaneras Material Para Trabajo De TechadoDe Cancha Polideportiva Lotificación ElPedregal Zona 6,Retalhuleu.Segun Acuerdo DeAlcaldía No.254/2015. 71,462.00 Compra Directa

3 E15671399 21/10/2015

Galones Regular. 1581.36 Galones Diesel.Consumo De Combustible En DiferentesActividades De Trabajo Camiones Al ServicioDel Tren De Aseo Municipal,Correspondiente AlMes De Septiembre/2015. Según ActasNo.72/2015. Punto Séptimo. 46,459.00 Compra Directa




4 E15897125 26/11/2015

Material Para Trabajo De Techado De CanchaPolideportiva Lotificación El Pedregal Ii Zona6,Retalhuleu.Segun Acuerdo De AlcaldíaNo.254/2015. 71,462.00 Compra Directa

5 E15671399 21/10/2015

578.27 Galones Super. 15.90 Galones Regular.1581.36 Galones Diesel. 3 Lts Cepsa 20w50,4Botes Liquido De Frenos. Consumo DeCombustible En Diferentes Actividades DeTrabajo Camiones Al Servicio Del Tren De AseoMunicipal, Correspondiente Al Mes DeSeptiembre/2015. Según ActasNo.72/2015.Punto Séptimo. 46,459.00 Compra Directa

6 E15603393 30/09/2015

V/Reparación Y Mantenimiento De PozoMecánico Ubicado En Aldea Las PilasI, Retalhuleu. Según Acuerdo De AlcaldíaNo.340/2015. 56,000.00 Compra Directa

7 E15442268 28/08/2015

V/ Primer Aporte Municipal Para El ProyectoConstrucción Cancha Polideportiva EnLotificación Montebello Zona 6 Retalhuleu,Según Acuerdo De Alcaldía No. 249-2015. 44,934.00 Compra Directa

8 E15317501 07/08/2015

V/Aporte Final Sobre Reparación YMantenimiento De Pozo Mecánico Ubicado EnColonia Espa?A Zona 3 Retalhuleu. SegúnAcuerdo De Alcaldía No.226/2015 71,600.00 Compra Directa

9 E15290727 31/07/2015

80 Camionadas De Material Balastro ParaReparación De Varias Calles En ElParcelamiento Caballo Blanco, Retalhuleu ARazón De Q625.00 C/U. Según Acuerdo DeAlcaldía No. 235/2015 50,000.00 Compra Directa

10 E14891999 22/10/2015

V/Aporte Final Municipal Para Reparación YEquipamiento Pozo Mecánico Comunidad BerlinZona 5, Retalhuleu. Según Acuerdo De AlcaldíaNo.132/2015. 71,600.00 Compra Directa

11 E14188716 04/02/2015

V/Reparación Y Mantenimiento 2a Calle Entre3a Avenida A Y 4a Avenida Zona 1,Retalhuleu.Según Acuerdo De Alcaldía No.11/2015. 89,930.00 Compra Directa

TOTAL 709,306.00

(Ver hallazgo No. 4 y 5 Relacionado con el Cumplimiento de Leyes yRegulaciones Aplicables). Sistema Nacional de Inversión Pública La Municipalidad no cumplió con registrar mensualmente, en el Módulo deSeguimiento Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP),el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. (Ver hallazgo No. 3Relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables).




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Cuentas bancarias no canceladas CondiciónAl realizar el análisis de la cuenta No. 1112, Bancos del Balance General, sedeterminó que al 31 de diciembre de 2015, existen 2 cuentas de depósitosmonetarios que no han sido canceladas: las cuales están con los nombressiguientes: 1) Mejoramiento Camino Rural El Infiernito Caballo Blanco Reu y 2)Mejoramiento Camino Vecinal La Blanquita Fase II. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 6.15Control de Cuentas Bancarias, establece: “El Ministerio de Finanzas Públicas através de la Tesorería Nacional como ente rector del Sistema de Tesorería, debeemitir normas y crear mecanismos, que le permitan ejercer el control sobre todaslas cuentas bancarias del sector público. Las autoridades superiores de lasentidades del sector publico velaran porque las unidades ejecutoras reporten a launidad especializada en las fechas y forma establecida en la normativa interna lascuentas bancarias que utilizan para la administración de la disponibilidad deefectivo. Además deben velar porque las unidades especializadas cumplan con lanormativa y los procedimientos establecidos por la Tesorería Nacional en lorelativo al estatus y movimiento de las cuentas bancarias entre otros”. El Manual de Administración Financiera Municipal versión II, 6 Módulo deTesorería, Numeral 6.3.3 Cuenta Única Pagadora. Establece: “La Cuenta ÚnicaPagadora se basa, fundamentalmente, en que la Municipalidad y sus Empresasadministran una sola cuenta monetaria aperturada en un banco del sistema,denominada Cuenta Única del Tesoro Municipal, (Municipio, Departamento)” en lacual se deben ingresar todos los recursos percibidos, sean tributarios, notributarios, propios, con afectación específica, además de los provenientes depréstamos y donaciones. Con esta cuenta se deberá efectuar todos los pagos quecorrespondan a las obligaciones contraídas por la Municipalidad y sus Empresas.Se excluirán solamente los recursos que por normas legales se deben manteneren cuentas bancarias especificas… .”




CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, no ha realizado lasgestiones correspondientes con el objetivo de cancelar las cuentas bancarias sinmovimiento aperturadas propiedad de la municipalidad. EfectoCostos para la municipalidad por los controles que representa el tener cuentasbancarias sin movimiento, en detrimento de los intereses de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal a efecto de realizar las gestiones necesarias parala cancelación de las cuentas sin movimiento propiedad de la Municipalidad. Comentario de los ResponsablesLa comisión de Auditoría Financiera, emitió el oficio número 08 DAM -0294-2015,de fecha 7 de marzo de 2016, en el cual se notificó el presente hallazgo alresponsable para la discusión el 11 de abril de 2016, fecha en la cual se suscribióel acta No. 84-2016 del libro L2 30530 para recibir las pruebas de descargo parasu desvanecimiento; no obstante haberse presentado el señor LuisAlfredo Chojolán Ramírez, Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal -DAFIM-, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, noaportó documentación alguna a su favor ni realizó comentario verbal y por escrito,lo que quedó demostrado en el punto cuarto de dicha acta. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente el hallazgo en virtud de que el responsable no expresócomentario verbal, ni proporcionó pruebas documentales para el desvanecimiento,según consta en el punto Cuarto del acta número ochenta y cuatro guión dos mildieciséis (84-2016), del Libro L dos, treinta mil quinientos treinta (L2 30530), defecha once de abril 2016. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 20,200.00Total Q. 20,200.00

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o servicios CondiciónAl analizar las verificaciones selectivamente de compras directas, se determinóque se fraccionaron algunos pagos, con el propósito de evadir el proceso deCotización, en virtud que se encontraron facturas canceladas en los mismosmeses y con secuencia numérica, siendo las siguientes: REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO: Multiservicios “ANDRADE”, facturas Nos.000379 de fecha 19/02/2015 por la cantidad de Q.64,271.43, 000375 de fecha03/02/2015 por la cantidad de Q.80,294.64 y 000385 de fecha 25/03/2015 por lacantidad de Q.64,185.71, estableciéndose un monto total de Q.208,751.78. (noincluye el valor del IVA) COMBUSTIBLE: Gasolinera “SALIDA A CHAMPERICO”, facturas No. 022313 defecha 03/07/2015 por la cantidad de Q.69,955.36 y 020699 de fecha 05/05/2015por la cantidad de Q.46,250.00, estableciéndose un monto total de Q.116,205.36(no incluye el valor del IVA). CriterioEl Decreto Número 57-92 “Ley de Contrataciones del Estado”, reformado por elDecreto Número 27-2009, ambos del Congreso de la República de Guatemala, ensu Artículo 38. Monto, establece: “Cuando el precio de los bienes, de las obras, osuministros o remuneración de los servicios exceda de noventa mil Quetzales(Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra o contrataciónpodrá hacerse por el sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, queno exceda de novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00); b) Para el Estado y otrasentidades, que no exceda de novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00).” El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 del Presidente de la República deGuatemala, “Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado”, Artículo 55.Fraccionamiento, establece: “Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo




sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o cotización,se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica de cualquierade dichos procedimientos.” CausaFalta de Controles Administrativos no permitieron al Alcalde Municipal y al DirectorAdministración Financiera Integrada Municipal, cumplir con la aplicación de lanormativa legal vigente en relación a aplicar el proceso en la modalidad deCotización. EfectoNo existe transparencia en los gastos por la adquisición de bienes y servicios querealiza la Municipalidad, en detrimento de sus intereses. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y este a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal -DAFIM-, para que secumpla con los procesos establecidos en la Ley y su Reglamento, como lamodalidad de Cotización, al efectuar gastos por la compra de bienes o servicios. Comentario de los ResponsablesLa comisión de Auditoría Financiera emitió los oficios números08 DAM-0294-2015, 09 DAM-0294-2015 y 10 DAM-0294-2015, todos de fecha 7de marzo de 2016 en el cual se notificó el presente hallazgo a los responsables,para la discusión el 11 de abril de 2016, en la cual se suscribió el Acta No.84-2016 del libro L2 30530 para recibir la pruebas de descargo para sudesvanecimiento; no obstante haberse presentado los señores José Luis GalindoDe León, Alcalde Municipal y Luis Alfredo Chojolán Ramírez, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, por el periodo del 01 de enero al31 de diciembre de 2015, no aportaron documentación alguna a su favor nirealizaron comentarios de forma verbal, lo que quedó demostrado en el puntocuarto de dicha acta No. 84-2016 y la señora Mayra Sucely López Solis,quien fungió como Directora de Administración Financiera Integrada Municipal-DAFIM- por el periodo del 01 de enero al 04 de abril de 2015, no se presentó, nienvío por escrito documentación alguna a su favor lo que quedó consignado en elpunto sexto de la referida acta. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud de que los responsables no expresaroncomentarios verbales, ni por escrito, además no presentaron pruebasdocumentales de desvanecimiento, así mismo no se presentó la Directora deAdministración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- por el periodo del




01/01/2015 al 06/04/2015, según consta en el punto sexto del acta númeroochenta y cuatro guión dos mil dieciséis (84-2016), del Libro L dos, treinta milquinientos treinta (L2 30530), de fecha once de abril 2016. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE LUIS GALINDO DE LEON 8,123.54DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL MAYRA SUCELY LOPEZ SOLIS 5,218.41DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 2,905.13Total Q. 16,247.08

Hallazgo No. 2 Incumplimiento al Reglamento de la Ley de Probidad y Responsabilidades deFuncionarios y Empleados Públicos CondiciónSe estableció que la Municipalidad de Retalhuleu, no dio aviso del movimiento deascensos é ingresos de cargo público del personal a la Dirección de Probidad dela Contraloría General de Cuentas; siendo el siguiente:PERSONAL CON ASCENSO Y DE INGRESO

No. NOMBRECARGOANTERIOR

CARGOACTUAL DEPEDENCIA

FECHA DEINGRESO

1 Verónica Sión Quiché ConserjeLimpieza yOrnato 05/02/2015

2 Luis Alfredo Chojolán RamírezJefe dePresupuesto DAFIM DAFIM 04/04/2015

3 Jorge Luis Sánchez López Auxiliar Tren de Aseo 05/02/20154 Wendy Leduvina Pérez Chávez Polícia PMT 10/02/20155 Aura Ernestina Flores Conserje Alcaldía 05/02/2015

6 Alisson Esmeralda López Reyes

Encargadad eTransporte Alcaldía 01/01/2015

7Ronaldy Abigaíl MarroquímLemus Cobrador Mercado 01/01/2015

8 María Renee Calderón López

Encargadad e l aOficina dela Mujer

O f .InformaciónPública 05/02/2015

9 Víctor Alfonso Calito Virula Auxiliar DAFIM 05/02/2015

10 Neftaly Ortís Santos OperadorLimpieza yOrnato 05/02/2015




CriterioEl Acuerdo Gubernativo número 613-2005 de fecha 25 de noviembre de 2005 delDecreto 89-2002, Reglamento de la Ley de Probidad y Responsabilidades deFuncionarios y Empleados Públicos. Artículo 20. Notificación de toma de posesióno ascenso de cargo público, establece: “Los Jefes o Directores de Personal, deRecursos Humanos, Presidentes, Gerentes, Administradores u otras autoridadesque tengan dentro de sus obligaciones emitir nombramientos, y/o dar posesión decargos o puestos, notificarán en un plazo de cinco días a la Dirección de Probidadde la Contraloría General de Cuentas sobre dicho movimiento, adjuntando para elefecto certificación del acta de toma de posesión del cargo. En igual forma lo harácuando la persona obligada a presentar su Declaración, sea ascendida a unpuesto superior con una remuneración más alta, en caso de no cumplir con talobligación incurre en responsabilidad administrativa.” CausaEl Director de Recursos Humanos, no ha implementado procedimientos quepermitan cumplir con la responsabilidad establecida en ley, referente a losascensos e ingresos de personal. EfectoDesactualización en los archivos de Personal de la Municipalidad en los registrosde la Contraloría General de Cuentas y falta de control en los movimientos deascensos é ingresos del mismo. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Jefe de Recursos Humanos, paraque presente de manera oportuna el aviso a la Dirección de Probidad de laContraloría General de Cuentas, sobre ascensos e ingresos de personal. Comentario de los ResponsablesLa comisión de Auditoría Financiera emitió el oficio número 11 DAM-0294-2015,de fecha 7 de marzo de 2016 en el cual se notificó el presente hallazgo alresponsable para la discusión el 11 de abril de 2016, fecha en la cual se suscribióel Acta No. 84-2016 del libro L2 30530 para recibir las pruebas de descargo parasu desvanecimiento; no obstante haberse presentado el señor GonzaloElcías Rodríguez Cayax, Jefe de Recursos Humanos por el periodo del 01 deenero al 31 de diciembre de 2015, no aportó documentación alguna a su favor asícomo no realizó comentario verbal ni por escrito, lo que quedó demostrado en elpunto cuarto de dicha acta. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud de que el responsable no expresó




comentario verbal ni por escrito, además no presentó pruebas documentales parael desvanecimiento del mismo, según consta en el punto Cuarto del acta númeroochenta y cuatro guión dos mil dieciséis (84-2016), del Libro L dos, treinta milquinientos treinta (L2 30530), de fecha once de abril 2016. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE RECURSOS HUMANOS GONZALO ELCIAS RODRIGUEZ CAYAX 1,325.00Total Q. 1,325.00

Hallazgo No. 3 Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- CondiciónSe determinó que la Dirección Municipal de Planificación no cumplió con efectuarlas actualizaciones de avance de los proyectos ejecutados por contrato delejercicio 2015, en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- deSEGEPLAN, en los que se detallan:

No.

Descripción

Costo TotalProyecto

Financiero

Físico

1 Mejoramiento calle 11a. Avenida entre 2a. Calle yRuta 6w y 2a. Calle Barrio Monterrey Zona4 Retalhuleu

Q890,000.00 0% 0%

2 Mejoramiento calle 9a. Avenida "A" y 7a. CalleColonia Municipal zona 4 Retalhuleu

Q320,000.00 0% 0%

3 Mejoramiento Calle 13a. Entre Calzada las Palmasy Línea Ferrea Sector la Viña zona 2 Retalhuleu

Q630,000.00 0% 0%

4 Ampliación Muro Perimetral Sector La RampaMercado La Terminal Zona 4 Retalhuleu

Q230,000.00 0% 0%

5 Mejoramiento Calle 11a. Y 14a. Avenida y 8a. Callecolonia El Pedregal II Zona 6 Retalhuleu

Q500,000.00 0% 0%

6 Mejoramiento Calle 3a. Avenida "A" entre 7a. Y 8a.Calle Lotificación La Trinidad Zona 5 Retalhuleu

Q250,000.00 0% 0%

7 Mejoramiento Camino Rural Cantón Xula FaseVII Retalhuleu

Q630,000.00 0% 0%

8 Mejoramiento Calle 12a. Calle"A" Lotificación Vista Hermosa Zona5 Retalhuleu

Q510,000.00 0% 0%

9 Mejoramiento Calle 1a. Calle "B" entre Q320,000.00 0% 0%




Avenida Circunvalación y 4a.Avenida Lotificación La Chacara Retalhuleu

10 Mejoramiento Calle 13a. Avenida entre 2a.Calle y ruta 6w. 1a. Calle entre 12a. Y 13a.Avenida y 2a. Calle entre 11a. Y 13a. Avenidabarrio Monterrey Zona 4 Retalhuleu

Q890,000.00 0% 0%

11 Mejoramiento Camino RuralEl Infiernito Caballo Blanco Fase V Retalhuleu

Q500,000.00 0% 0%

12 Me jo ramien to CaminoRural Parcelamiento Santa Fe FaseV Retalhuleu

Q530,000.00 0% 0%

13 Mejoramiento Calle 4a. Entre 9a. Avenida yAvenida Circunvalación Zona 1 Retalhuleu

Q860,000.00 0% 0%

14 Mejoramiento Calle 1era calle coloniaSan Josecito Zona 2 Retalhuleu

Q383,000.00 0% 0%

CriterioEl Decreto Número 22-2014, Ley de Implementación de Medidas Fiscales,Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para elejercicio fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el ejercicio fiscal 2014,articulo 40, Información del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública,(SNIP) establece: “La Secretaría de Planificación y Programación de laPresidencia, pondrá a disposición de los ciudadanos guatemaltecos, a través desu sitio de internet, la información de los proyectos de inversión pública contenidaen el Sistema de Información Nacional de Inversión Pública (SNIP), tomandocomo base la información de la programación y de avance físico y financiero quelas entidades responsables de los proyectos le trasladen, según tiemposestablecidos. Las Entidades de la Administración Central, Descentralizadas yAutónomas, incluyendo las Municipalidades y sus empresas, deberán registrar enlos primeros diez (10) días de cada mes, la información correspondiente en elmódulo de seguimiento del Sistema de Información Nacional de Inversión Pública(SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.” El Acuerdo Ministerial Número 473-2014 del Ministerio de Finanzas Públicas queaprueba la Modificación al Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, artículo 1, establece: “… “21 Inversión física. Aquíse consideran los gastos para la inversión de las distintas entidades del sectorpúblico, mediante la ejecución de proyectos y obras específicas, que debenderivar del Programa de Inversiones Públicas. Los proyectos expresan losprocesos de ampliación, construcción, mejoramiento y/o reposición de un mediode producción durable. Por tanto, el proyecto de inversión, así definido, secorresponde con el concepto de inversión reflejado en el Sistema de Cuentas




Nacionales. Únicamente en el caso de las municipalidades, el presupuesto deinversión podrá incluir otros proyectos, que estén evaluados dentro del Sistema deInformación Nacional de Inversión Pública (SNIP).” La Circular DIP No. 06-2014 de la Secretaría de Planificación y Programación dela Presidencia, de fecha 18 de noviembre de 2014, indica: “… Derivado de loanterior, la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia(SEGEPLAN) definió la siguiente estrategia para habilitar a las DireccionesMunicipales de Planificación en el cumplimiento de la disposición establecida en elcitado Acuerdo Ministerial. Incorporar al Sistema Informático Nacional de InversiónPública (SNIP) las modificaciones necesarias, para que la Dirección Municipal dePlanificación cumplan con los procesos de registro, recepción y evaluación de losproyectos en el Sistema Nacional de Inversión Pública…” CausaFalta de Controles de Supervisión que permitan al Director Municipal dePlanificación, realizar y actualizar los registros de información, referente al avancefísico y financiero de los proyectos en el Sistema de Inversión Pública. EfectoDesinformación pública en los archivos del Sistema Nacional de Inversión Públicasobre el estatus físico y financiero de los proyectos ejecutados por laMunicipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal Director Municipal de Planificación,debe girar instrucciones al

para que se registren de manera oportuna los avances físico y financiero de losproyectos en el Sistema Nacional de Inversión Pública de SEGEPLAN. Comentario de los ResponsablesLa comisión de Auditoría Financiera emitió el oficio número 12 DAM-0294-2015,de fecha 7 de marzo de 2016 en el cual se notificó el presente hallazgo alresponsables para la discusión el 11 de abril de 2016, fecha en la cual se suscribióel Acta No. 84-2016 del libro L2 30530 para recibir pruebas de descargo para sudesvanecimiento; no obstante haberse presentado el señor Nelson Iván CanchánVásquez, Director Municipal de Planificación por el periodo del 01 de enero al 31de diciembre de 2015, no aportó documentación alguna a su favor asi como norealizó comentario verbal ni por escrito, lo que quedó demostrado en el puntoCuarto de dicha acta No. 84-2016. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que el responsable no expresó




comentario verbal ni por escrito, además no aportó pruebas documentales para eldesvanecimiento, según consta en el punto Cuarto del acta número ochenta ycuatro guión dos mil dieciséis (84-2016), del Libro L dos, treinta mil quinientostreinta (L2 30530), de fecha once de abril 2016. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION NELSON IVAN CANCHAN VASQUEZ 7,600.00Total Q. 7,600.00

Hallazgo No. 4 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónSe determinó al evaluar selectivamente los expedientes de obras del Programa12 Red Vial, renglón presupuestario 331 Construcciones de Bienes Común,realizados durante el período auditado, se estableció que la Municipalidad nocumplió con publicar en el Sistema GUATECOMPRAS: a) los contratos con firmas,sello y timbres, b) Acta de Recepción de plicas originales, c) Acta de aprobaciónde la adjudicación de los eventos de cotización y d) Dictamen Técnico y jurídico noestán firmados, de los proyectos, siendo los siguientes: 1) 003 “MejoramientoCalle 2ª. Avenida y 17ª. Calle zona 6, Retalhuleu”, Contrato No. 14-2015 de fecha31/07/2015 con valor de Q.350,000.00 monto con IVA, 2) 004 “Mejoramiento Calle4ª. Las Camelias zona 2 Retalhuleu”, Contrato No. 17-2015 de fecha 31/07/2015con valor de Q.300,000.00 monto con IVA, 3) 006 “Mejoramiento Calle 9ª. AvenidaFinal Circunvalación 9ª. Avenida Entre 10ª. y 9ª. Calle y 9ª. Entre 9ª. y 8ª. Avenidazona 1, Retalhuleu”, Contrato No. 18-2015 de fecha 31/07/2015 con valor deQ.800,000.00, monto con IVA, 4) 036 “Mejoramiento Calle 13A. Avenida Entre 2A.Calle y Ruta 6W, 1A. Calle Entre 12A. y 13A. Avenida y 2A. Calle Entre 11ª. Y13A. Avenida Barrio Montererrey Zona 4, Retalhuleu”, Contrato No. 09-2015 defecha 07/04/2015 con valor de Q.890,000.00, monto con IVA y 5) 039Mejoramiento Calle 4A. Entre 9A. Avenida y Avenida Circunvalación Zona 1,Retalhuleu, contrato No. 23-2015 de fecha 16/09/2015 con valor de Q.860,000.00 monto con IVA, lo que publicaron fueron documentos informales no legalescarentes de firmas, sellos y timbres, así como no publicaron la remisión delContrato, el monto total de los contratos no publicados en guatecompras asciendeal total con IVA de Q.3,200,000.00.




CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado y sus reformas, Artículo 23 Publicaciones, segundo párrafo, establece:“En los procesos de cotización y de licitación, la entidad contratante debe publicaren GUATECOMPRAS, como mínimo, la siguiente información: bases decotización o licitación, especificaciones técnicas, criterios de evaluación,preguntas, respuestas, listado de oferentes, actas de adjudicación y los contratosde las contrataciones y adquisiciones.” La Resolución Número 11-2010, de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado del Ministerio de Finanzas Publicas, Norma para el Usodel Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-Guatecompras-, Articulo 11 Procedimiento, Tipo de Información y momento enque debe publicarse, establece: “Los usuarios deben publicar en el sistemaGuatecompras las operaciones, documentos y comunicaciones de cada concurso,en la forma y oportunidad que se describe en el cuadro siguiente: … n) Contrato:Es el documento que contiene el pacto o convenio suscrito entre el adjudicatario yla entidad compradora. La Unidad Ejecutora Compradora debe asegurar que elcontrato, con su respectiva aprobación, así como el oficio que contiene la remisiónde éste al Registro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, sepublique en el Sistema GUATECOMPRAS, como plazo máximo al día hábilsiguiente de la remisión al referido Registro.” CausaEl Secretario Municipal y El Director de Planificación Municipal, Incumplieron lasnormativas legales que regulan el uso del sistema GUATECOMPRAS, relacionadoa los eventos de cotización. EfectoFalta de transparencia de la información pública en el portal deGUATECOMPRAS, lo cual limita que la población tenga acceso a la misma, conrelación a las obras ejecutadas. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal y DirectorMunicipal de Planificación -DMP-, para que cumplan con publicar todos losdocumentos de los eventos de cotización y licitación en el portal deGUATECOMPRAS, de acuerdo a lo establecido en la normativa legal aplicable. Comentario de los ResponsablesLa comisión de Auditoría Financiera emitió los oficios números 12 DAM-0294-2015y 13 DAM-0294-2015, ambos de fecha 7 de marzo de 2016 en el cual se notificó el




presente hallazgo a los responsables para la discusión el 11 de abril de 2016,fecha en la cual se suscribió el Acta No. 84-2016 del libro L2 30530, para recibirlas pruebas de descargo para su desvanecimiento; no obstante habersepresentado los señores Nelson Alfonso Cifuentes Rodríguez, Secretario Municipaly Nelson Iván Canchán Vásquez, Director Municipal de Planificación, por elperiodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, no aportaron documentaciónalguna a su favor, asi como no realizaron comentarios verbales ni por escrito, loque quedó consignado en el punto Cuarto de dicha acta No. 84-2016. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud de que los responsables del mismo noexpresaron comentarios verbales, ni proporcionaron pruebas documentales dedesvanecimiento, según consta en el punto Cuarto del acta número ochenta ycuatro guión dos mil dieciséis (84-2016), del Libro L dos, treinta mil quinientostreinta (L2 30530), de fecha once de abril 2016. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL NELSON ALFONSO CIFUENTES RODRIGUEZ 57,142.86DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION NELSON IVAN CANCHAN VASQUEZ 57,142.86Total Q. 114,285.72

Hallazgo No. 5 Falta de publicación de documentos de los eventos en el portal deGuatecompras CondiciónAl 31 de diciembre de 2015, se estableció selectivamente que durante el procesode compras realizadas por la Municipalidad de Retalhuleu, departamento deRetalhuleu; a través de la modalidad de Compras Directas no se cumplió conpublicar en el portan de GUATECOMPRAS, la documentación de respaldo de lossiguientes eventos: NPG: E14083124 por un monto de Q89,400.00, NPG:E15897125 por un monto Q71,462.00, NPG: E15671399, por un monto deQ46,459.00, NPG: E15603393 por un monto de Q56,000.00, NPG: E15442268 porun monto de Q44,934.00, NPG: E15317501 por un monto de Q71,600.00, NPG:E15290727 por un monto de Q50,000.00, NPG: E14891999 por un monto deQ71,600.00, NPG: por un monto de Q71,888.00 y NPG: E14188716 por un montode 89,930.00, cantidad total que asciende a Q663,273.00 (Incluye IVA).




CriterioEl Decreto No. 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y sus reformas, Artículo 43. Compras Directas,establece: “La contratación que se efectúe en un solo acto, con una mismapersona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales (Q.90,000.00), serealizará bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridadadministrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta el precio,calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan los intereses delEstado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo el procedimientoque establezca dicha autoridad. Todas las entidades contratantes que seencuentren sujetas a los procedimientos establecidos en la presente Ley, querealicen compra directa, deben publicar en GUATECOMPRAS, como mínimo, lasiguiente información: a) Detalle del bien o servicio contratado. b) Nombre oRazón Social del proveedor adjudicado. c) Monto adjudicado. Cuando la compradirecta sea menor de diez mil Quetzales (Q.10.000.00), no quedan obligados acumplir con dicha publicación en GUATECOMPRAS.” La Resolución Número 11-2010 del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas parael Uso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,Capitulo II. Obligaciones de los Usuarios Compradores, Artículo 9. Tipos deContratación y Adquisición incluidas en el sistema Guatecompras…..inciso iv)Procedimientos o publicaciones sin concurso: establece: “Se refiere a todoprocedimiento administrativo regulado en la Ley de Contrataciones del Estado o sureglamento que no requiere concurso. En estos casos, a más tardar, una vezrecibido el bien, servicio o suministro, se deberá publicar la documentación derespaldo que conforma el expediente administrativo que ampara la negociaciónrealizada, por constituir información pública de oficio. Cuando la información querespalda este tipo de procedimientos sea publicada automáticamente por mediode los sistemas presupuestarios y de gestión, las entidades requirentes ocontratantes deben anexar manualmente la documentación de respaldo…...literal(e) De Conformidad con el artículo 43 de la Ley, cuando una entidad compradora ocontratante, según el procedimiento que establezca la autoridad superior quecorresponda, realice compras directas no competitivas publicará en el SistemaGUATECOMPRAS como anexo, en el módulo de publicaciones sin concurso, lainformación mínima a que hace relación el artículo citado” CausaIncumplimiento con la normativa legal vigente por parte del Director deAdministración Financiera Integrada Municipal -DAFIM- y Encargada deAdquisiciones, referente a la publicación de la documentación de respaldo porcompra directa.




EfectoRiesgo de efectuar pagos improcedentes por la falta de documentos de respaldo,en detrimento de los intereses de la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal -DAFIM- y Encargada de Adquisiciones a efecto deactualizar la información en el sistema de GUATECOMPRAS con relación a cadaevento, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado ysus reformas. Comentario de los ResponsablesLa comisión de Auditoría Financiera emitió los oficios números 08 DAM-0294-2015y 14 DAM-0294-2015, ambos de fecha 7 de marzo de 2016 con los que se notificóel presente hallazgo a los responsables para la discusión el 11 de abril de 2016,habiéndose suscrito el Acta No. 84-2016, del libro L2 30530, para recibir laspruebas de descargo para su desvanecimiento; no obstante haberse presentadolos señores Luis Alfredo Chojolán Ramírez, Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal -DAFIM- y Ana Isabel Bathen de Chávez, Encargada deAdquisiciones por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, noaportaron documentación alguna a su favor así como no realizaron comentarioverbal ni por escrito, lo que quedó demostrado en el punto Cuarto de dicha acta84-2016. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud de que los responsables no expresaroncomentarios verbales asi como por escrito, ni proporcionaron pruebasdocumentales para el desvanecimiento, según consta en el punto Cuarto del actanúmero ochenta y cuatro guión dos mil dieciséis (84-2016), del Libro L dos, treintamil quinientos treinta (L2 30530), de fecha once de abril 2016. El totalsancionatorio con IVA es Q663,273.00. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ 5,922.09

ENCARGADA DE ADQUISICIONES ANA ISABEL BATHEN (S.O.A) DECHAVEZ

5,922.09

Total Q. 11,844.18




7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Durante la ejecución de la auditoría financiera y presupuestaria del ejercicio fiscal2015, se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2014 realizada por la Contraloría General deCuentas, con el objeto de verificar su cumplimiento e implementación por parte delas personas responsables, determinándose que si lo realizaronsatisfactoriamente.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE LUIS GALINDO DE LEON ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 JORGE OSMUNDO GUZMAN DE LEON CONCEJAL I 01/01/2015 - 31/12/20153 MARCO ANTONIO ENRIQUEZ VASQUEZ CONCEJAL II 01/01/2015 - 31/12/20154 LEONEL (S.O.N) CAMPOS ALVARADO CONCEJAL III 01/01/2015 - 31/12/20155 CARLOS HUMBERTO CHAVEZ

MALDONADOCONCEJAL IV 01/01/2015 - 31/12/2015

6 HUMBERTO (S.O.N) ESQUIVEL FLORES CONCEJAL V 01/01/2015 - 31/12/20157 AMAROLY (S.O.N) MONTERROSO

ESCOBARCONCEJAL VI 01/01/2015 - 31/12/2015

8 OSBALDO (S.O.N) DE LA CRUZSANTIZO

CONCEJAL VII 01/01/2015 - 31/12/2015

9 JUAN BAUTISTA ROZOTTO CIFUENTES SINDICO I 01/01/2015 - 31/12/201510 MARCO VINICIO SERRANO CAMPOS SINDICO II 01/01/2015 - 31/12/201511 NELSON ALFONSO CIFUENTES

RODRIGUEZSECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015

12 ELMER RAUL VALIENTE HERRERA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/201513 MAYRA SUCELY LOPEZ SOLIS DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2015 - 06/04/2015

14 LUIS ALFREDO CHOJOLAN RAMIREZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

06/04/2015 - 31/12/2015

15 NELSON IVAN CANCHAN VASQUEZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Licda. VILMA CORINA VELASQUEZ VELASQUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR HUGO WERNER OCHOA

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Seremos una institución autosostenible económica y financieramente, enfocada ala descentralización del estado, que capta recursos económicos y los canalizapara el desarrollo económico y social de la población de este municipio y susalrededores. Misión (Anexo 2)Somos una institución autónoma, que maneja recursos propios y del estado, conel fin de promover un desarrollo económico, social, cultural y de infraestructura delmunicipio, administrando con eficiencia todos los recursos con que se cuenta.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU DEPARTAMENTO DE …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de...

Documents

Transcript of MUNICIPALIDAD DE RETALHULEU DEPARTAMENTO DE …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de...