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GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE CUBULCODEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorTomás Marcelino Alonzo TeletorAlcalde MunicipalMunicipalidad de CubulcoDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Publico y en cumplimiento delo regulado en la literal "k" del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los auditores gubernamentales; que oportunamente fueronnombrados para el efecto y, quienes de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley, son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente.

GUATEMALA, MAYO DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE CUBULCODEPARTAMENTO DE BAJA VERAPAZ

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIAPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

4.2 Área Técnica

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

5.1.1 Balance General

5.1.2 Estado de Resultados

5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad

5.3 Estados Financieros

5.3.1 Balance General

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5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos yEgresos5.3.4 Notas a los Estados Financieros

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODOAUDITADO

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

Visión (Anexo 1)Misión (Anexo 2)Estructura Orgánica (Anexo 3)Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuentede Financiamiento (Anexo 4)Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración(Anexo 5)Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)NombramientoForma Única de EstadísticaFormulario SR1Anexo del Especialista

1. 2.

3. 4.

5.

Guatemala, 23 de mayo de 2016

SeñorTomás Marcelino Alonzo TeletorAlcalde MunicipalMunicipalidad de CubulcoDepartamento de Baja Verapaz Señor (a) Alcalde Municipal: El (Los) Auditor (es) Gubernamental (es) designado (s) de conformidad con el (los)Nombramiento (s) No. (s) DAM-0003-2016 de fecha 14 de enero de 2016, he(hemos) efectuado auditoría financiera y presupuestaria en la Municipalidad deCubulco, del Departamento de Baja Verapaz, con el objetivo de evaluar lainformación financiera y presupuestaria contenida en el Balance General, Estadode Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos,correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Nuestro examen incluyó la evaluación de la ejecución presupuestaria de ingresosen sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas, actividades,proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas de activo,pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebas selectivas, deacuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad e importancia relativa delas mismas, y como resultado del trabajo realizado, se detectaron aspectosimportantes a revelar, los cuales se describen a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera

Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anterioresFalta de almacén o bodega para el control de bienes, materiales ysuministrosTarjetas de Responsabilidad desactualizadasTarjetas kardex desactualizadas

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8.

Falta de seguro para vehículosDeficiencias en el control de formas oficialesDeficiencias en el control de locales y áreas cedidos en arrendamientoExpedientes del personal con documentación incompletaFalta de actualización del Plan Operativo AnualDeficiencias en registros contablesFalta de firmas en documentos legales

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

Área Financiera

Incumplimiento de traslado de rentas consignadasIncumplimiento a recomendaciones de auditorías anterioresFalta de fianzas de cumplimientoFraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministrosNo se efectuaron retenciones de Impuesto Sobre la RentaFalta de nombramiento para el cumplimiento de comisionesFalta de publicación de documentos de los eventos en el portal deGuatecomprasAprobación de contratos sin previa constitución de la fianza de cumplimiento

La Comisión de Auditoría nombrada se integra por el (los) auditor (es): Lic. ElvisOrlando Portillo Barahona (Coordinador) y Lic. Oscar Antonio Montenegro Franco(Supervisor).

El (Los) hallazgo (s) que contiene (n) el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables, mediante Acta No.204-2016 de Libro L2, 31,482 de la Dirección de Auditoría de Municipalidades.

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran endetalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente,

ÁREA FINANCIERA

Lic. ELVIS ORLANDO PORTILLO BARAHONA

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR ANTONIO MONTENEGRO FRANCO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Municipalidad de Cubulco, Departamento de Baja Verapaz

Auditoría Financiera y Presupuestaria Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del Derecho Público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües.

La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal.

La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales.

Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública de Guatemala, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes:

Formular y coordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimientodomiciliario de agua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros;administración y autorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento dedesechos y residuos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento;regulación del transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales;servicio de policía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación deáreas para el funcionamiento de ciertos establecimientos comerciales;reforestación para la protección de la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuentes de agua y luchar contra el calentamiento global; y otras que lesean trasladadas por el Organismo Ejecutivo.




2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002. Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

El Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría. Nombramiento DAM-0003-2016 de fecha 14 de enero de 2016. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 GeneralesEvaluar la información financiera y presupuestaria contenida en el BalanceGeneral, Estado de Resultados y Estado de Liquidación Presupuestaria deIngresos y Egresos, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. 3.1.2 Específicos

Verificar los saldos de las cuentas del Balance General, que por lamaterialidad y naturaleza sean significativos.Verificar los Ingresos y Gastos revelados en el Estado de Resultados.Evaluar que el Presupuesto de Ingresos y Egresos se haya ejecutadoatendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia y eficacia.Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.Evaluar la estructura de control interno, establecida en la entidad.Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadascumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la revisión selectiva de las operaciones, registros ydocumentación de respaldo presentada por los funcionarios y empleados de laentidad, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2015, con énfasis en las áreas y cuentas consideradas significativascuantitativamente y, de acuerdo a su naturaleza, determinadas como áreascríticas, incluidas en el Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, como se describe acontinuación:

Del Balance General las cuentas siguientes: 1112 Bancos, Subcuenta:1112.01.00, Fondo Común. 1133 Anticipos, Subcuenta: 1133.01.00, Anticipos aContratistas a Corto Plazo. 1134 Fondos en Avance, Subcuenta: 1134.01.01,Fondo Rotativo Institucional. 1230 Propiedad, Planta y Equipo (Neto), Subcuentas:1232.03.00, De Oficina y Muebles; 1232.06.00, De Transporte; 1234.01.00,Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Común; 1234.02.00,Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No Común; 2113 Gastos delPersonal a Pagar, Subcuenta: 2113.04.00 Retenciones a Pagar.

Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas: 5120Ingresos No Tributarios, Subcuenta: 5124, Arrendamiento de Edificios, Equipos eInstalaciones; y del área de gastos, 6110 Gastos de Consumo, Subcuenta:6111.01.01, Sueldos y Salarios.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Clase 16, Transferencias Corrientes;Clase 17, Transferencias de Capital.




Del área de Egresos, los Programas siguientes: Programa 01, ActividadesCentrales; Programa 13, Red Vial; Programa 16, Educación y; Programa 17Cultura y Deportes, considerando los eventos relevantes de los Proyectos, Obrasy Actividades, así como de los Grupos de Gasto siguientes: 000, ServiciosPersonales; 100 Servicios No Personales; 300, Propiedad, Planta, Equipo eIntangibles.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 4.2 Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia OF.DAM-0321-2016 de fecha 10 demarzo de 2016, para auditar el área técnica de los proyectos detallados en dichaprovidencia, quienes rendirán informe por separado. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria 5.1.1 Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1112 Bancos, Subcuenta: 1112.01, FondoComún, presenta disponibilidades financieras por un valor que asciende aQ272,256.23, integrado por dos cuentas bancarias, siguientes: Cuenta Única delTesoro Municipalidad Cubulco, No. 3-361-00123-7 (cuenta pagadora) yMunicipalidad de Cubulco, No. 3065001519 (cuenta receptora) estas cuentasfueron aperturadas en el Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima.




Según muestra de auditoría, se realizaron, confirmaciones numéricas del saldo decaja con base a los registros del PGRIT 1 y PGRIT 2; comparaciones entretesorería y contabilidad, con base a saldo según auxiliares de cuentas y saldo enPGRIT 2. Los saldos individuales de las cuentas bancarias según los registroscontables de la municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentasemitidos por el banco al 31 de diciembre de 2015. Anticipos Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1113, Subcuenta: 1133.01.00 Anticipos aContratistas a Corto Plazo, presenta un saldo de Q2,460,607.14. Según muestrade auditoría, se efectuó una comparación entre la cuenta contable Anticipos conlos reportes de la ejecución de obras por contrato y por financiamiento de ConsejoDepartamental de Desarrollo de Baja Verapaz, de los contratos 52-2013, 42-2014,43-2014, 49-2014, 52-2014, 53-2014, 34-2015 y 55-2015, determinándose que, noexiste congruencia entre los registros contables de la cuenta Anticipos de loscontratos mencionados y, los reportes de la ejecución de obras por contrato y porfinanciamiento de Consejo Departamental de Desarrollo de Baja Verapaz, aefecto, se realizó el hallazgo que fue notificado con el No. 11, pero, en el presenteinforme corresponde al No. 10, relacionado con el Control Interno en el informe. Fondo Rotativo Institucional Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1134 Fondos en Avances, Subcuenta:1134.01.01 Fondo Rotativo Institucional, fue debidamente liquidada. Segúnprocedimiento de auditoría, se determinó que el fondo rotativo institucionalautorizado fue de Q10,000.00, según punto Cuarto del acta No. 01-2015 de fecha5 de enero de 2015. El 26 de febrero de 2016 se realizó un arqueo, verificando laintegración del efectivo y la documentación respectiva, que se pusieron a la vistadel Auditor Gubernamental y fueron devueltos al fiscalizado. Es importantemencionar, que el arqueo que se practicó, ascendió a la cantidad de Q15,000.00,de conformidad con el punto Cuarto del Acta No. 07-2016 de fecha 22 de enero de2016. Propiedad, Planta y Equipo (neto) Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 1230, Propiedad, Planta y Equipo (neto),presenta un saldo de Q155,960,249.23, integrado por las siguientes subcuentas:1231, Propiedad y Planta en Operación Q26,718,343.20; 1232, Maquinaria yEquipo Q1,747,649.16; 1233 Tierras y Terrenos Q73,944.85; 1234 Construccionesen Proceso Q4,063,795.57; 1237 Otros Activos Fijos Q292,909.72 y; 1238 Bienesde Uso Común Q123,063,606.73.




Según muestra de auditoría, lo siguiente: En las cuentas 1232.03.00, De Oficina y Muebles; y 1232.06.00, De Transporte, seefectuó una verificación selectiva de los bienes que están registrados segúntarjetas de responsabilidad, determinándose que, no existe control e informaciónoportuna en los registros de dichas tarjetas, a efecto, se realizó el hallazgo No. 3relacionado con el Control Interno. Así también, se formuló el hallazgo No. 5,relacionado con el Control Interno en el informe, en virtud que, se comprobó quelos vehículos propiedad de la Municipalidad carecen de cobertura de seguros. En las cuentas 1234.01.00, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso Comúny 1234.02.00, Construcciones en Proceso de Bienes de Uso No Común, se realizóla respectiva evaluación a los documentos de soporte de cada uno de loscontratos que a continuación se mencionan: Contrato No. 43-2014, 44-2014,48-2014, 49-2014 y 53-2014. PASIVO Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 2113 Gastos del Personal a Pagar,Subcuenta: 2113.04.00 Retenciones a Pagar, presenta un saldo de Q44,461.63,integrado por los siguientes códigos de retención: 122 Timbres y Papel Sellado,con un valor de Q11,718.00; 202 Prima de Fianza, por valor de Q7,142.04; 205,ISR sobre dietas, por valor de Q17,010.00; 206 ISR sobre relación dedependencia, por valor de Q6,316.45; 211 Retenciones Judiciales, por un valor deQ2,275.14. Según muestra selectiva de auditoría, se revisaron las retenciones laboralesdescontadas al personal, en los Programas siguientes: Programa 01, Actividades Centrales:

Renglón 011, personal permanente, de conformidad con los códigos deretención No. 206 y 202, de los expedientes 2402, 2497, 2501, 2653, 2665,2752, 2740, 2405, 2404, 2503, 2655, 2743, 2742, 2411, 2505, 2657 y 2744,de los meses de enero, abril, agosto y noviembre de 2015.

Renglón 022, Personal por Contrato, de conformidad con el código deretención 206, de los expedientes 2403, 2502, 2654, 2741, 2406, 2506, 2658y 2746. Renglón, de los meses de enero, abril, agosto y noviembre de 2015.

Renglón 029, Otras Remuneraciones del Personal Temporal, de conformidad




con el código de retención 206, de los expedientes 3015, 3089, 3332, 3531,2969, 3137, 3366, 3528, 3077, 3311, 3456, 2962, 3081, 3326, 3452, 2922,3095, 3323, 3458, 2940, 3062, 3342 y 3509, de los meses de enero, abril,agosto y noviembre de 2015.

Renglón 062, Dietas para Cargos Representativos, de conformidad con loscódigos de retención 122 y 205, de los expedientes 2424, 2425, 2517, 2672,2671, 2801 y 2802, de los meses de enero, abril, agosto y noviembre de2015.

Es importante mencionar, el incumplimiento del traslado de rentas consignadascon respecto a las fianzas de fidelidad en la Municipalidad, razón por la cual, seformuló el hallazgo No. 2 relacionado con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables en el informe. 5.1.2 Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos Impuestos No Tributarios Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 5120 Ingresos No Tributarios, asciende a lacantidad de Q201,118.32. Dentro de la integración de la misma, se encuentra laSubcuenta 5124, Arrendamiento de Edificios, Equipos e Instalaciones, la cual,asciende a la cantidad de Q162,970.32. Según muestra selectiva, únicamente se verificaron los procedimientosadministrativos para el cobro y la recuperación de los ingresos de la Municipalidad,por el arrendamiento de edificios, equipo e instalaciones, detectándose deficienciaen la incobrabilidad del mercado municipal, a efecto, se procedió a desarrollar elhallazgo que fue notificado con el No. 8, pero, en el presente informe correspondeal No. 7, relacionado con el Control Interno en el informe. Gastos Sueldos y Salarios Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta 6110 Gastos de Consumo, presenta unsaldo de Q14,479,609.97. Dentro de la integración de la misma, se encuentra laSubcuenta 6111.01.01 Sueldos y Salarios, que asciende a la cantidad




de Q3,263,874.58. Según muestra de auditoría, se revisaron los expedientes de las remuneracionespagadas al personal con respecto al Programa 01, Actividades Centrales, en losrenglones siguientes:

011, Personal Permanente, los expedientes 2402, 2497, 2501, 2653, 2665,2752, 2740, 2405, 2404, 2503, 2655, 2743, 2742, 2411, 2505, 2657 y 2744,de los meses de enero, abril, agosto y noviembre de 2015.

022, Personal por Contrato, los expedientes 2403, 2502, 2654, 2741, 2406,2506, 2658 y 2746, de los meses de enero, abril, agosto y noviembre de2015.

029, Otras Remuneraciones del Personal Temporal, los expedientes 3015,3089, 3332, 3531, 2969, 3137, 3366, 3528, 3077, 3311, 3456, 2962, 3081,3326, 3452, 2922, 3095, 3323, 3458, 2940, 3062, 3342 y 3509, de los mesesde enero, abril, agosto y noviembre de 2015.

Cabe mencionar, los hallazgos formulados en el renglón 029, son los siguientes: elhallazgo No. 3, 7 y 8, relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables en el informe.

062, Dietas para Cargos Representativos, los expedientes 2424, 2425, 2517,2672, 2671, 2801 y 2802, de los meses de enero, abril, agosto y noviembrede 2015.

Al evaluar, según muestra, los expedientes del personal en cada uno de losrenglones arriba descritos, con excepción del renglón 062, se comprobó ladeficiencia que consta en el hallazgo que fue notificado con el No. 9, pero, en elpresente informe corresponde al No. 8, relacionado con el Control Interno en elinforme. 5.1.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El presupuesto de ingresos y egresos de la municipalidad para el ejercicio fiscal2015 fue aprobado mediante Libro de Actas de Sesiones Públicas Ordinariasnúmero 52, según Acta 49-2014 de fecha 08 de diciembre de 2014. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q24,197,351.01, el cual tuvo una ampliación/modificación deQ32,169,242.51, para un presupuesto vigente de Q56,366,593.52, ejecutándose




la cantidad de Q28,207,703.78 (50.04%), en relación al presupuesto vigente. Lassiguientes Clases de Ingresos clasifican el presupuesto percibido: Clase 10Ingresos Tributarios Q169,069.00; Clase 11 Ingresos no Tributarios Q201,118.32;Clase 13 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Q233,499.00;Clase 14 Ingresos de Operación Q120,495.75; Clase 15 Rentas de la PropiedadQ21,551.78; Clase 16 Trasferencias Corrientes Q3,590,456.12; Clase 17Transferencias de Capital Q22,765,618.48; Clase 23, Disminución de OtrosActivos Financieros Q0.00; y Clase 24 Endeudamiento Públicos InternoQ1,105,895.33. La Clase 17, representa un 80.70% del total de los ingresos. Según muestra de auditoría, se revisaron las siguientes clases:

Clase 16, Transferencias Corrientes: Se verificaron los aportesconstitucionales para funcionamiento e Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ) para funcionamiento, según la forma 7B “Ingresos Varios” delperiodo fiscal 2015.

Clase 17, Transferencias de Capital: Se verificaron los aportesconstitucionales para inversión e Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) parainversión, según la forma 7B “Ingresos Varios” del período fiscal 2015.

Al evaluar la ejecución presupuestaria de ingresos se comprobó que laMunicipalidad tiene las siguientes deficiencias indicadas en los siguienteshallazgos: el hallazgo No. 6 y 7, relacionados con el Control Interno en el informe.Sin embargo, se procedió a desvanecer el hallazgo No. 6, en virtud que, losresponsables presentaron la documentación que evidencia la denuncia interpuestaante la Policía Nacional Civil, ratificada en el Juzgado de Paz de la Ciudad deSalamá, Baja Verapaz y a la Delegación Departamental de la Contraloría Generalde Cuentas, por el extravío de la forma oficial 7B No. 255000. El aporte de la Asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecíficas correspondientes al mes de diciembre de 2015 fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas durante el mes de enero del año 2016, por unmonto de Q1,801,134.62, según registros del Sistema de Contabilidad Integradapara Gobiernos Locales –SICOIN GL. El presente aporte no fue evaluado en elproceso de la Auditoría, por corresponder al año 2016. EgresosEl Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2015, asciende a lacantidad de Q24,197,351.01, el cual tuvo una ampliación/modificación deQ32,169,242.51, para un presupuesto vigente de Q56,366,593.52, ejecutándose lacantidad de Q27,755,052.95 (49.24%) en relación al presupuesto vigente. Lossiguientes Programas específicos clasifican el presupuesto ejecutado: Programa




01 Actividades Centrales Q3,892,133.27; Programa 11 Servicios PúblicosMunicipales Q1,708,933.14; Programa 12 Agua Potables y Drenajes Q560,485.76;Programa 13 Red vial Q10,228,904.78; Programa 14 Salud Q371,631.06;Programa 15 Agricultura Q298,500.00; Programa 16 Educación Q2,627,008.95;Programa 17 Cultura y Deportes Q4,123,734.50; Programa 18 SeguridadCiudadana Q1,094,195.04; Programa 19 Desarrollo Social Q2,556,904.26;Programa 21 Alumbrado Público Q79,946.83; Programa 99 Partidas NoAsignables a Programas Q842,674.79. El programa más significativo con respectoal total ejecutado, es el Programa 14, representando un 36.85% del mismo. Al evaluar la ejecución presupuestaria de egresos se comprobó que laMunicipalidad tiene deficiencias que fueron plasmadas en los siguientes hallazgos:el hallazgo No. 2 y 4, relacionados con el Control Interno en el informe. Según muestra de Auditoría de los programas siguientes, se evaluó lo quecontinuación se describe: Programa 01, Actividades Centrales. Del grupo gasto 000, Servicios Personales,lo siguiente: Retenciones a Pagar y Sueldos y Salarios de los renglones 011,Personal Permanente; 022, Otras Remuneraciones de Personal Temporal; 029Personal Temporal y; 062, Dietas para Cargos Representativos, según muestra delas cuentas 2113.04.00 Retenciones a Pagar y la 6111.01.01 Sueldos y Salarios. Programa 13, Red Vial

Del grupo gasto 100, Servicios No Personales. El renglón 173,Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común, losexpedientes 3344, 3335, 3224, 3478, 2999, 2874, 3345, 3288, 3274, 3150,3151, 3385, 3379, 3336, 3229, 3052, 3438, 3437, 3287, 3275, 3216, 3149,3106, 3060, 3378, 3333, 3297, 3234, 3112 y 3054.

Cabe señalar, que los hallazgos formulados en este renglón, son los siguientes:hallazgos No. 4 y 5, relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables y, el hallazgo que fue notificado con el No. 12, pero, en el presenteinforme corresponde al No. 11, relacionado con el Control Interno en el informe.

Del grupo gasto 300, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles. El renglón331, Construcciones en Proceso de Bienes Nacionales de Uso Común, losexpedientes 99, 110 y 106.

Cabe indicar, que el hallazgo formulado en este renglón, es el hallazgo No. 9relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables en elinforme.




Programa 16, Educación

Del grupo gasto 300, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles. El renglón332, Construcciones en Proceso de Bienes Nacionales de Uso No Común, elexpediente 100.

Programa 17 Cultura y Deportes

Del grupo gasto 300, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles. El renglón331, Construcciones en Proceso de Bienes Nacionales de Uso Común, elexpediente 114. Así también, se formuló de este renglón, el hallazgo No. 9,relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables en elinforme

Del grupo gasto 300, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles. El renglón332, Construcciones en Proceso de Bienes Nacionales de Uso No Común, elexpediente 86.

Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones otransferencias presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobadopara los programas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así comoel Plan Anual de Auditoría. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2015 fue aprobado según el Librode Actas de Sesiones Públicas Ordinarias número 53, según Acta No. 07-2016 defecha 22 de enero de 2016. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se verificó que el Plan Operativo Anual no fue actualizado con respecto a lasmodificaciones o transferencias presupuestarias realizadas en el período fiscal2015, razón por la cual, se procedió a formular el hallazgo que fue notificado conel No. 10, pero, en el presente informe corresponde al No. 9, relacionado con elControl Interno en el informe. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría Se comprobó la elaboración de Plan Anual de Auditoría -PAA- y de sucumplimiento en el transcurso del ejercicio fiscal así como del cumplimiento de lasNormas de Auditoría Gubernamental.




5.2.3 Convenios La Municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, reportó quedurante el período de la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, no tieneconvenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, reportó quedurante el período de la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, norecibió donaciones de ninguna institución. 5.2.5 Préstamos La Municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, reportó quedurante el período de la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2015, obtuvoun préstamo del Instituto de Fomento Municipal, por la cantidad de Q1,105,895.33,pagadero a 4 meses plazo, con una tasa de interés del 10% anual. Los pagos delpréstamo se efectuaron con el aporte constitucional que recibe la Municipalidad,efectuándose el último pago en el mes de enero de 2016. 5.2.6 Transferencias La Municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, reportó que sí serealizaron transferencias por una cantidad que asciende a Q319,813.93,correspondientes al período de la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal2015. 5.2.7 Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, utiliza el Sistemade Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales, SICOIN GL y el SistemaIntegrado de Administración Financiera SIAF-MUNI. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones La municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, publicó ygestionó en el Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, denominado GUATECOMPRAS, los siguientes concursos: 21 concursos




adjudicados, finalizados anulados 0 y finalizados desiertos 0, según reportegenerado al 31 de diciembre de 2015. Se efectuó una revisión en la modalidad de compras directas, verificándose losNPG, que se detallan a continuación.

No. Publicación NPG Descripción NIT/Proveedor Monto (Q.) Modalidad

1 E15220621 17.julio.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa AMPLIACI?N

DE ALUMBRADO PUBLICO ENCOMUNIDAD SAN JUAN PACHALI,

CUBULCO, BAJA VERAPAZ.

14946203 DISTRIBUIDORA DEELECTRICIDAD DE ORIENTE SOCIEDAD

ANONIMA

79,946.83 CompraDirecta

2 E14848716 19.mayo.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa ESTUDIOTECNICO DE PLANIFICACION DEL

PROYECTO DE CONSTRUCCION DECAMINO RURAL DEL TRAMO

CARRETERO EL CHAPOTE A NUEVAESPERANZA, INCLUYE PLANOS,

ESPECIFICACIONES TECNICAS Y COPIADIGITAL CD.

16072707 CASTELLANOS,CHAJON,,DAVID,FABRICIO


3 E15221210 17.julio.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa 180 HORASDE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAY COMPACTACI?N Y NIVELACI?N SAN

JOSE EL RODEO CUBULCO, B.V. ARAZ?N DE 450 CADA HORA

17296056 GALDAMEZ,ORANTES,,DANY,RENE


4 E15221245 17.julio.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa 170 HORAS

MAQUINA DE COMPACTACI?N YNIVELACI?N DEL CEBOLLAL CUBULCO,

B.V. A RAZ?N DE 525 CADA HORA

17296056 GALDAMEZ,ORANTES,,DANY,RENE


5 E14166518 29.enero.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa -100- HORASDE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA

EN TRABAJOS REALIZADOS EN ELTRAMO CARRETERO A TRAVEZ DE LA

REMOCION DE DERRUMBES DELCASERIO EL PLATANAR, ALDEA EL

CEBOLLAL, CUBULCO BAJA VERAPAZ ARAZON DE Q525.00 C/HORA

17418569 GALDAMEZ,ORANTES,,ERICK,ALBERTO


6 E14462982 17.marzo.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa

MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ATRAVES DE LA REMOCION DEDERRUMBES DEL CASERIO EL

CHAPOTE, CUBULCO BAJA VERAPAZ

40722228 MACARIO,GARCIA,,JUAN,RAFAEL


7 E15287084 30.julio.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa MATERIALESDE CONSTRUCCION, REHABILITACION

SALON COMUNAL CASERIO CHIUL,CIRCULACION CAMPO DE FUTBOL

CASERIO PASAHU CANCHEL,CONSTURUCCION PUENTE COLGANTE

CASERIO CHIRRAMOS, CONSTRUCCIONDE CAJAS DE CAPTACION Y

DISTRIBUCION DEL AGUA POTABLECASERIO HIERBABUENA, CUBULCO

BAJA VERAPAZ, FACTUTRAS187834,189707,195055, 187833

50652370 GRUPO FERRAMIREZ,SOCIEDAD ANONIMA


8 E14839644 18.mayo.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa COMPRA DE

MATERIALES VARIOS REGISTRADOS ENFACTURAS NUMERO 183064, 183447,

183443, 183960, 183953, 495503, 492264SERIES 1

50652370 GRUPO FERRAMIREZ,SOCIEDAD ANONIMA


http://www.guatecompras.gt/PubSinConcurso/ConsultaAnexosPubSinConcurso.aspx?op=2&n=e15220621




http://www.guatecompras.gt/Proveedores/consultadetprovee.aspx?rqp=1&lprv=35802
















































9 E15238431 21.julio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOCICION DE MATERIAL

BALASTO CASERIO CHOVEN,CUBULCO, B.V.

55928870 VILLALTA,GONZALEZ,,WALTER,RAUL


10 E15212513 16.julio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICI?N DE MATERIA

BALASTO PIEDRAS BLANCAS PATZIJON,CUBULCO, B.V.



11 E15147541 07.julio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICI?N DE MATERIAL

BALASTO, EN CASERIO CHITANIL,CUBULCO, B.V.



12 E15047377 17.junio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO

CASERIO EL CHAPOTE, CUBULCO BAJAVERAPAZ



13 E15047296 17.junio.2015

Publicado SicoinGL



CASERIO EL CHAPOTE, CUBULCO BAJAVERAPAZ



14 E14693054 21.abril.2015

Publicado SicoinGL


REHABILITACI?N CAMINO RURAL ATRAVEZ DE LA REMOCI?N DE

DERRUMBES LOMA BONITA CASERIORABINALA, DEL MUNICIPIO DE

CUBULCO BAJA VERAPAZ



15 E14588749 31.marzo.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO,ALDEA TRES CRUCES, DEL MUNICIPIO

DE CUBULCO BAJA VERAPAZ



16 E14383373 06.marzo.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa -104- HORASDE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAEN TRABJAOS EN EL MEJORAMIENTO

CAMINO RURAL A TRAVES DE LAREMOCION DE DERRUMBES CASERIOEL CHAPOTE, CUBULCO BJA VERAPAZ



17 E14347547 26.febrero.2015

Publicado SicoinGL


CONSERVACION CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTOCASERIO PALOQUEJ, CUBULCO BAJA

VERAPAZ



18 E14244691 15.febrero.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa 96 HORAS DEARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA EN

TRABAJOS REALIZADOS EN ELMEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL A

TRAVEZ DE REMOCI?N DE DERRUMBESDEL CARIOS CHITOCOY, CUBULCO, B.V.



19 E14148013 26.enero.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa -146- HORASDE ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAEN TRABAJOS REALIZADOS, TRAMO

CARETERO A TRAVEZ DE LAREMOCION DE DERRUMBES, CASERIOVEGAS DE CHUAPEC, CUBULCO BAJAVERAPAZ A RAZON DE Q525.00 CADA

HORA








































































20 E14103109 20.enero.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ATRAVEZ DE LA REMOCION DE

DERRUMBES CASERIO CHUACHACALTEII, CUBULCO BAJA VERAPAZ



21 E15261778 24.julio.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa PAGO DE

RAHABILITACION DE CAMINO RURALCON REPOSICI?N DE MATERIALBALATO EN CASERIO LAUREL,

CUBULCO, B.V.

8349134 ECHEVERRIA,GIRON,,LUIS,FERNANDO


22 E15238326 21.julio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOCICION DE MATERIAL

BALASTO CASERIO CHITANIL,CUBULCO, B.V.



23 E15212475 16.julio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICI?N DE MATERIA

BALASTO LA LAGUNA PATZIJON,CUBULCO, B.V.



24 E15023354 15.junio.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO,CASERIO CHUIPAPOP, CUBULCO BAJA

VERAPAZ



25 E14885506 22.mayo.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOCICION MATERIAL BALASTO

ALDEA LAS VEGAS, CUBULCO, B.V.



26 E14833468 15.mayo.2015

Publicado SicoinGL



CASERIO CHIPOROTEY,CUBULCO BAJAVERAPAZ



27 E14692996 21.abril.2015

Publicado SicoinGL


REHABILITACION CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO

CASERIO LA ESTANCIA,CUBULCO BAJAVERAPAZ



28 E14607808 09.abril.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONTRANSVERSAL DE METAL CORRUGADO

CASERIO EL LLANO SANTA ROSA,CUBULCO BAJA VERAPAZ



29 E14589532 31.marzo.2015

Publicado SicoinGL


MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTOCASERIO CHISANTIAGO, CUBULCO

BAJA VERAPAZ



30 E14507358 20.marzo.2015

Publicado SicoinGL

MUNICIPALIDAD DE CUBULCO, BAJAVERAPAZ Compra Directa 31 VIAJES DE

TRASLADO DE ALIMENTOS DE VISANDEL MUNICIPIO DE FRAIJANES AL

MUNICIPIO DE CUBULCO, B.V. A RAZ?NDE 2900 CADA UNO.



Derivado de lo anterior, se procedió a realizar el hallazgo No. 4, relacionado con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables.






































































Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad de Cubulco del departamento de Baja Verapaz, no cumplió en sutotalidad con registrar mensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico yFinanciero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico yfinanciero de los proyectos a su cargo, razón por la cual, se elaboró el hallazgoNo. 1, relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables en elinforme.




5.3 Estados Financieros 5.3.1 Balance General




5.3.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos




5.3.4 Notas a los Estados Financieros




6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores CondiciónAl evaluar el cumplimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores, seestableció que no cumplieron con lo recomendado en la auditoría financiera ypresupuestarias 2014, al 31 de diciembre de 2015. Hallazgo No. 1,Incompatibilidad de Funciones, se recomendó: “El Concejo Municipal, deberáhacer las correcciones necesarias a través de un acuerdo para que el AlcaldeMunicipal no sea parte de la comisión de finanzas.”. Hallazgo No. 2, CuentasBancarias no Canceladas, se recomendó: “El Alcalde Municipal, debe girarinstrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal a efectorealice las gestiones necesarias, para la cancelación de las cuentas bancarias,que no tienen movimiento alguno y que se describen en la condición del presentehallazgo.”. CriterioDentro del Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas de Auditoría Gubernamental Interna y Externa, están las Normas para laComunicación de Resultados, donde, la norma 4.6 Seguimiento del Cumplimientode las Recomendaciones, describe que “La Contraloría General de Cuentas, y lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente,realizarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de losinformes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales de Auditoría, contemplarán elseguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de cada informe deauditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, al redactar el informecorrespondiente a la auditoría practicada, debe mencionar los resultados delseguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría gubernamentalanterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación desanciones por parte de la administración del ente público o por la ContraloríaGeneral de Cuentas, según corresponda. El seguimiento de las recomendacionesserá responsabilidad de las Unidades de Auditoría Interna de los entes públicos yde la Contraloría General de Cuentas de acuerdo a lo programado. Lasrecomendaciones que se encuentren pendientes de cumplir, deberán tomarse encuenta, para la planificación específica de la siguiente auditoría.”.




CausaEl Alcalde Municipal, no cumplió en darle seguimiento a las recomendaciones dela auditoría del ejercicio fiscal 2014. EfectoAl no darle el seguimiento del cumplimiento a recomendaciones de auditoríasanteriores, emitidas en los informes de auditoría de la Contraloría General deCuentas, se sigue con las mismas deficiencias y, no se mejora el control internode la administración pública municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones Alcalde Municipal y éste, a su vez,al Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al Auditor Interno,para que puedan darle seguimiento a las recomendaciones de auditoría delpresente período fiscal, a efecto, se adjunte el acuerdo donde se establezcan lasinstrucciones por el Concejo Municipal, de manera que se atienda lasrecomendaciones dejadas en informes de auditoría. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque el Alcalde Municipal en los documentos figura como un filtro adicional deautorización y no como parte de la comisión de finanzas. El hecho que el Alcaldesea un filtro adicional es beneficioso para la institución porque fortalece el control yla transparencia del gasto. En relación a la cancelación de las cuentas bancarias,se hicieron varios acercamientos al banco pero hay cuentas que deben sercanceladas con firmas de autoridades de gobernación de administracionespasadas y ello imposibilita el trámite.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, derivadoque se comprobó que él, no cumplió con el seguimiento a las recomendaciones deauditoría anteriores, que literalmente dice: Hallazgo No. 1, Incompatibilidad deFunciones, se recomendó: “El Concejo Municipal, deberá hacer las correccionesnecesarias a través de un acuerdo para que el Alcalde Municipal no sea parte dela comisión de finanzas.”. Hallazgo No. 2, Cuentas Bancarias no Canceladas, serecomendó: “El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal a efecto realice las gestionesnecesarias, para la cancelación de las cuentas bancarias, que no tienenmovimiento alguno y que se describen en la condición del presente hallazgo.”.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de almacén o bodega para el control de bienes, materiales ysuministros CondiciónAl evaluar el área de Almacén Municipal, se estableció que no se cuenta con unabodega municipal apropiada para el resguardo y custodia de materiales ysuministros, en virtud que únicamente se tiene espacio físico para el resguardo deútiles de oficina. CriterioEl Acuerdo Ministerial 86-2015 de fecha 05 de marzo de 2015, Versión III. Manualde Administración Financiera Integrada Municipal, (MAFIM). III. Marco Operativo yde Gestión. Numeral 10. Almacén, establece: “El almacén es el espacio físico enel cual se almacenan y se encuentran bajo custodia: materiales, útiles deescritorio, equipo, vehículos, maquinaria, mobiliario y otros bienes de consumo,que por su naturaleza, tienen que ser objeto de control y resguardo. El AlmacénMunicipal debe contar con un Encargado, quien será responsable de la custodia ycontrol de los bienes. El uso o manejo del almacén e inventario se inicia a partir dela adquisición, compra, donación de bienes muebles inventariables y bienesfungibles.”. CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipaly el Auditor Interno, no cumplieron con la normativa de control interno establecida,relacionada con la creación de la bodega municipal. EfectoRiesgo de pérdida de materiales y suministros al no contar con un espacio físicopara el resguardo de los mismos.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que realicen las gestionesnecesarias, a efecto, gestionen el espacio físico para el funcionamiento de laBodega Municipal. El Auditor Interno, deberá implementar sus controles, a afecto,pueda darle seguimiento a cada una de las instrucciones giradas por el ConcejoMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque la situación económica y tamaño de la Municipalidad no permite la habilitaciónde una bodega de materiales y suministros, porque eso implica la contratación depersonal administrativo y de seguridad adicional, asimismo, no se tienen lascondiciones económicas para adquirir materiales y tenerlos almacenados, por elcosto que eso puede implicar para la institución.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, derivadoque los comentarios del responsable no desvanecen el mencionado hallazgo y,reafirma la falta de almacén o Bodega para el control de bienes, materiales ysuministros. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




ALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00Total Q. 9,014.84

Hallazgo No. 3 Tarjetas de Responsabilidad desactualizadas CondiciónAl evaluar el área de inventarios, se estableció que las tarjetas de responsabilidadde los activos fijos, bajo la responsabilidad de empleados y funcionariosmunicipales, no están actualizadas. CriterioLa circular 3-57, de fecha 1 de diciembre de 1969, Dirección de Contabilidad delEstado departamento de contabilidad del Ministerio de Finanzas Públicas, Tarjetasde Responsabilidad, establece: “Con el objeto de poder determinar en cualquiermomento los útiles a cargo de cada empleado, se abrirán tarjetas individuales deresponsabilidad, en las cuales deben registrarse detalladamente y con los mismosdatos que figuran en el inventario, los bienes por los cuales responde cadafuncionario o empleado público, agregándose al final y por separado el detalle delos artículos que por su naturaleza fungible no hayan sido incluidos en elinventario. Para mayor facilidad en su identificación, todos los objetos senumerarán correlativamente, consignados tales números en inventarios y tarjetas.Al final de la presente Circular se inserta un ejemplo de dichas tarjetas, cuyorayado puede modificarse adaptándolo a las necesidades de cada oficina.”. El Acuerdo Ministerial 86-2015 de fecha 05 de marzo de 2015, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal, (MAFIM) Marco Operativo y deGestión, Numeral 11. Inventario, Tarjetas de Responsabilidad, establece: “Para elregistro, control y ubicación de los bienes, se hace necesario implementar tarjetasde responsabilidad, en las que se anotará el nombre del empleado, puesto queocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, monto de cada bien, fecha deingreso, y firma de responsable. Se agregará al final y por separado el detalle delos artículos que por su naturaleza fungible no se hayan incluido en el Inventario.Todos los objetos se numerarán correlativamente, consignados tales números enInventarios y Tarjetas. Al renunciar o ser destituido cada empleado o funcionario,debe entregar todos los bienes que tiene bajo su responsabilidad, para que lesean pagadas sus prestaciones o su liquidación.”. CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipaly el Encargado de Inventarios no realizan un adecuado y oportuno registro en las




tarjetas de responsabilidad y, el Auditor Interno no supervisa el deficiente registrode las tarjetas de responsabilidad. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes, sin poder deducir responsabilidades. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe de girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Directorde Administración Financiera Integrada Municipal y al Encargado de Inventarios, aefecto, se actualice toda la información que deben de contener las Tarjetas deResponsabilidad de cada empleado municipal, en donde se debe anotar el nombredel empleado, puesto que ocupa, útiles y bienes que posee bajo su cargo, montode cada bien, fecha de ingreso y firma de responsable, para proteger los bienesmunicipales de la mejor manera. El Auditor Interno, deberá implementar suscontroles, a afecto, pueda darle seguimiento a cada una de las instruccionesgiradas por el Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto, se informaque las tarjetas de responsabilidad de los activos fijos de los empleados yfuncionarios de la municipalidad, si están actualizadas y las tarjetas si cuadrancontra el libro de inventarios por lo que respetuosamente, se solicita desvanecer elhallazgo.”. En nota sin número de fecha 25 abril de 2016, el señor Eldin Rocael DubónGarcía, Encargado de Inventarios, por el período comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2015, manifiesta: “Dentro de las funciones como empleadomunicipal como Guardalmacén II y encargado de Inventario, cargo obtenido apartir del día Lunes 04 de Enero del año 2016, se me hizo la entrega de toda ladocumentación correspondiente a dicho cargo, haciéndome la entregacorrespondiente de las tarjetas de responsabilidad, habilitadas al númerotrescientos (300); motivo por el cual al momento de actualizarlas no seencontraban habilitadas hojas por parte de la Contraloría General de Cuentas, porlo que se mandaron a imprimir ejemplares para serhabilitadas por la ContraloríaGeneral de Cuentas, pero debido a escases de tiempo no han sido entregadas lashojas habilitadas por parte de la delegación departamental de Baja Verapaz de laContraloría General de Cuentas.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, en virtudque, cuando se estaba practicando la auditoría se comprobó, según muestra, la




desactualización en la tarjetas de responsabilidad. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Se confirma el hallazgo, para el señor Eldin Rocael Dubón García, debido que, suscomentarios ratifican la desactualización de las tarjetas de responsabilidad de laMunicipalidad al momento de indicar que a falta de hojas habilitadas por parte dela Contraloría General de Cuentas, no se había realizado dicho procedimiento deactualización. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00ENCARGADO DE INVENTARIO ELDIN ROCAEL DUBON GARCIA 626.75Total Q. 9,641.59

Hallazgo No. 4 Tarjetas kardex desactualizadas CondiciónAl evaluar el área del Almacén Municipal, se estableció que las tarjetas kárdex

están desactualizadas desde el año 2011, según tarjetas No. 1241, 974, 400, etc.,

del control de Almacén. CriterioDentro del Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,




Normas Generales de Control Interno Gubernamental, están las Normas

Aplicables a los Sistemas de Administración General, donde la norma 2.4

Autorización y Registro de Operaciones. Establece: “Los procedimientos de

registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,

independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas u

operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con la definición de su

campo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de las

responsabilidades inherentes a su cargo.”. CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal,el Encargado de Almacén y el Auditor Interno, incumplieron la normativa aplicable,al no efectuar los procedimientos y supervisiones del registro en las tarjetaskárdex, para el control de entradas y salidas de los bienes, materiales, suministrosy servicios. EfectoRiesgo que los bienes se destinen para una finalidad distinta para la que fueronadquiridos. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y al Encargado de Almacén, aefecto, se actualicen las tarjetas kárdex y, se tengan un eficiente registro y controlde las entradas y salidas de bienes, materiales, suministros y servicios al almacén.El Auditor Interno, deberá implementar sus controles, a afecto, pueda darleseguimiento a cada una de las instrucciones giradas por el Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 abril de 2016, el señor Nehemías Jared MatheuGarcía, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informa que en suoportunidad cuando recibió el encargado de Almacén, no le fueron entregadas lastarjetas kardex por lo que no tuvo conocimiento de su existencia.”. En nota sin número de fecha 25 abril de 2016, el señor Carlos Aroldo LópezDubón, Guardalmacén, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: “En respuesta al ´presente hallazgo manifiesto quesegún mi nombramiento como Guarda Almacén en la toma de posesión nunca seme entrego los enseres y suministros que tendría a mi cargo, En auditoriasAnteriores los licenciados que la realizaron únicamente solicitaban los formulariosde recepción y entrega de bienes los cuales tengo al día con respecto a las




tarjetas Kardex yo desconocía de la existencia de las mismas, fue mediante elrequerimiento del licenciado Portillo Barahona auditor Gubernamental que sebuscaron las tarjetas y se encontraron en el interior de la bodega encontrado quese encuentran en mal estado y pendientes de operar. Y para el efecto de estafecha en adelante se está registrando lo pertinente en las tarjetas kardex.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García y CarlosAroldo López Dubón, en virtud que, ratifican la desactualización de las tarjetaskardex en la Municipalidad, al momento de indicar que se encuentran en malestado y pendientes de operar. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00GUARDA ALMACEN CARLOS AROLDO LOPEZ DUBON 1,065.50Total Q. 10,080.34

Hallazgo No. 5 Falta de seguro para vehículos CondiciónAl evaluar el área de vehículos, según muestra, se comprobó que la Municipalidad

carece de cobertura de seguros para los vehículos que se describen a




continuación:

No. Descripción del bien Responsable Tarjeta de

Responsabilidad1 Pick Up Doble Cabina Marca Toyota, Mod. 2004, Color Champagne

Mica Met. C/S Dorado y Gris, Línea Hilux, Tonelaje 1.00 SerieLN166LPRMSS, Pasajeros 5, Combustible Diesel, 4 Puertas, 4Cilindros, 2 C.C. 02779 Ejes, Caja Mecánica de 5 Velocidades yRetroceso, Herramientas, Rhino, Alarma, Polarizado, ChasisJTFDE696000115234, Motor 3L-5392353.

Ruben de la CruzArévalo

236

2

Pick Up Marca Toyota, Modelo 1990, Color Gris Policromado, Línea óEstilo 4x4, Serie JT4RN01P8L0007402, No. De puertas 2, No. DeAsientos 3, No. De Chasis RN1010007402, Motor 3341713 22R,Tonelaje 1, Ejes 2, Cilindros 4, Combustible Gasolina.

Oscar Humbertode la Cruz

Arévalo

237

3Microbus Marca MIRSUBISHI Estilo L300 Modelo 2007, Desplazam.2500 CC, Motor 4D56LG0676, Chasis JMYHNP15W7A002109,Puertas 5, Color Blanco, Combustible DIESEL, Ejes 2, Cilindros 4,Asientos 12, Vin JMYHNP15W7A002109, Serie P15WHLNL.

Neri Edenilson dela Cruz

238

4Moto Línea DR-200 Modelo 2011, Color Azul-Negro-Blanco, MarcaSUZUKI, Tipo Motor 4 tiempos, 1 Cilindro, Transmisión 5Velocidades, Sistema de Arranque Eléctrico y Patada, Freno de DiscoDelantero Pastilla, Freno Trasero de Fricciones, Tanque deCombustible 3.4 Gal. Motor H402-158609, Chasis SH42A-1203051.

Héctor ManuelRamírez

Hernández

239

5 Moto Marca SUZIKI, Línea DR200SEL1, Modelo 2011, MotorH402193639, Chasis JS1SH42AXB210057, Color Negro yCalcomanía Multicolor, Asientos 2, Cilindros 1, CC:200 CC, No. Póliza199-1302257, Fecha 11/08/2011, Ejes 2, Combustible Gasolina, VINJS1SH42AXB2100557.

Porfirio RosalesLópez

240

6 Camión Nuevo, Marca Hino, VIN JHDGH1JMUAXX6623, LíneaGH1JMUA, Año 2010, Color blanco, Chasis JHDGH1JMUAXX16623,Motor J08C-TT40945, Toneladas 12.00, Ejes 2, Asientos 3, Cilindros6, 7.961 CC, Póliza 29603011 57, Fecha 25/01/2010, Puertas dos,Combustible Diesel.

Augusto Morales 235

7 Moto Marca SUZUKI, Línea SCRAMBLER, Modelo 2005, Motor "TS1852-166488 , Chasis 9fssg11a75co23415, Color Azul, Negro y"Calcomanía Multicolor, No. De Póliza 1994004930, No. De PlacaMO471BOY, Asientos 2, Cilindros 1, CC:185

------- No está en ningunatarjeta de

responsabilidad

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 137 Medios de fiscalización, establece: “La fiscalización se harápor los siguientes medios: …d) Aseguramiento de aquellos bienes del municipioque razonablemente requieran protección…”. CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no aseguraron los vehículos pertenecientes a la municipalidad. Asímismo, el Auditor Interno no superviso la cobertura respectiva de los vehículos dela Municipalidad.




EfectoRiesgo de pérdida o destrucción de los bienes, por eventualidades a que estánexpuestos los mismos. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, a efecto, gestionen la contrataciónde las pólizas de seguro que permitan proteger los activos municipales,susceptibles de ser asegurados. El Auditor Interno, deberá implementar suscontroles, a afecto, pueda darle seguimiento a cada una de las instruccionesgiradas por el Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque hay vehículos con desperfectos, los cuales se encuentran en prediosmunicipales a la espera de ser reparados y será hasta entonces que se procederáa la adquisición de la póliza de seguro.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, derivadoque, argumenta que los vehículos no contaban con la póliza de seguro respectiva. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




ALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00Total Q. 9,014.84

Hallazgo No. 6 Deficiencias en el control de formas oficiales CondiciónEn Oficio No. 11-DAM-0003-2016, dirigido a la Delegación Departamental de la

Contraloría General de Cuentas de Baja Verapaz, Salamá, se determinó la

siguiente existencia y diferencias entre la Delegación Departamental y la

Municipalidad:

Forma Oficial Del Al Cantidad en Existencia

7B 330449 330520 72

31B 201401 202400 1000 219701 220400 700 424901 425500 600

200-B 15936 16100 165 15579 15900 322

200-B2 5649 1

Al efectuar una revisión físicas de formas oficiales y rendiciones realizadas a la

Contraloría General de Cuentas, se constató las siguientes deficiencias en las

formas oficiales:

FormaOficial

Del Al Observaciones Mes Rendido /Utilizados

Cantidaden

Existencia

Diferencia entreCorrecto eIncorrecto

7B 330007 330448 Incorrecto Noviembre de2014

442 72

330007 330520 Correcto Noviembre de2014

514

31B 201401 202400 Se tuvieron a la vista10 talonarios de 100formas oficiales cada

uno.

---- 1000 1000

219701 220400 Se tuvieron a la vista 7talonarios de 100

formas oficiales cadauno.

Enero de 2008 700 700

422601 424900 Incorrecto Julio de 2015 2300 600

422601 425500 Correcto Julio de 2015 2900

200-B 15936 16100 Anuladas ---- 165 ----

15579 15900 No se encuentra enningún registro de laMunicipalidad, según

---- 322 ----




Oficio 10-03-2016

200-B2 5646 Se desconoce de laforma Oficial, segúnOficio 10-03-2016

---- 1 ----

CriterioEl Decreto número 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículo 4, Atribuciones, establece: “LaContraloría General de Cuentas tiene las atribuciones siguientes: … k) Autorizar yverificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliaresque se operen en forma manual, electrónica o por otros medios legalmenteautorizados de las entidades sujetas a fiscalización.”. El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM) Versión I,Modulo de Tesorería, numeral 1.12 Control de Formularios Oficiales. Establece:“Cuando se reporte el extravío de formularios fiscales, el Tesorero Municipalsuscribirá las actas que estime necesario, a fin de comprobar los motivos yresponsables del extravío y procederá, conforme oficio y certificación de las actas,a informar a la autoridad superior de la institución y a la Delegación Departamentalde la Contraloría General de Cuentas que corresponda.”. CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera Integrada Municipalno supervisaron a la Cajera General, el uso de las formas oficiales por parte de lasautoridades municipales, y por consiguiente, el Auditor Interno tampoco supervisóel debido control en las formas oficiales. EfectoFalta de control en el uso de las formas oficiales por parte de las autoridadesmunicipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y a la Cajera General, paraimplementar controles eficientes y oportunos en el uso y resguardo de formasoficiales y, realizar las diligencias necesarias en la Delegación Departamental dela Contraloría General de Cuentas que correspondan. El Auditor Interno, deberáimplementar sus controles, a afecto, pueda darle seguimiento a cada una de lasinstrucciones giradas por el Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendido




del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque todas las formas oficiales de recibos 7B y 31B figuran en el archivopermanente de la Municipalidad, en orden correlativo, lógico y cronológico. Esseguro que el control de formas que se lleva en la Delegación Departamental de laContraloría General de Cuentas se lleva con base a los archivos de trasmisión delas rendiciones de cuentas, sin embargo esos archivos no son del todo exactosporque hay cierres de caja que no suben correctamente al SICOIN GL y se hacenecesario subir la información de forma manual por lo que el uso de los recibosqueda desfasado, pero eso está fuera del alcance de la Municipalidad.”. En notas sin números de fecha 25 abril de 2016, la señora Marta Angélica de laCruz, Cajera General, por el período comprendió del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015, manifiesta: “…El motivo del presente, es para manifestarle que por error,en la rendición de formas oficiales 7-B, del mes de Noviembre 2014 a laDelegación Departamental de la Contraloría General de Cuentas Salamá BajaVerapaz, según consta en el oficio 22-12-2014, se rindió la serie 7-B numero330007 al 330448; así mismo en el mes de Diciembre 2014, según consta el oficio1-01-2015 se rindió la serie 7-B No. 330521 al 331105. Derivado a lo anterior severifico que en el mes de Noviembre 2014 debió reportarse la serie 7-B No.330449 al 330520, y no se rindieron, razón por la cual, se despliega una existenciade 72 formas oficiales 7-B”. “…El motivo del presente, es para manifestarle quepor error, en la rendición de 31-B, del mes de Julio 2015, según consta en el oficio15-08-2015, se rindió la serie no. 422601 al 424900; así mismo en el mes deAgosto según consta el oficio 17-09-2015 se rindió la serie 31-B No, 425501 al428900. Derivado a lo anterior se verifico que dentro del mes de julio se usaron 6talonarios más de la respectiva numeración que correspondía a la serie 31-B No,424901 al 425500 existiendo una diferencia de 600 formas oficiales no reportadaspero si utilizadas.”. “…El motivo de la presente es para informarle que cuando seme nombró en el puesto de cajera General no se me mostro ni se me informó eluso ni el paradero de los recibos 200-B y 200-B2 ni siquiera los he utilizado, yosólo conocía las formas 7-B y 31-B que son con los que actualmente laboramosasí mismo le recuerdoque las formas Oficiales 200-B del No.15936 al 16100fueron anuladas frente a su presencia por la Tesorera Municipal, ya que se dejó deusarlas de conformidad al Acuerdo A-37-2006 Contraloría General de Cuentas.Artículo No.3 Formato de impresión de caja fiscal de lo cual adjunto a la presentefotocopias de dicha información. Las formas oficiales 200-B No.15579 al 15900únicamente se logró localizar de la primera numeración al 15601 de los cualesadjunto fotocopias, debido a que no fueron utilizados de forma correlativa y enbodega existe mucha papelería y no se pudieron localizar por falta de tiempo.- Encuanto a las formas oficiales 200-B2 fueron localizados en No.5646 y 5649”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, en virtud




que, los comentarios que presenta, no son suficientes para desvanecer el mismo,al no demostrar el cumplimiento de la normativa vigente. Se confirma el hallazgo, para la señora Marta Angélica de la Cruz (S.O.A) deSantiago, debido que, en sus comentarios indica que las diferencias en las formasoficiales, se debe a errores en las rendiciones de cuentas a la DelegaciónDepartamental de la Contraloría General de Cuentas de las formas identificadasen la condición. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Este hallazgo fue notificado con el número 7 y corresponde en el presente informeal número 6. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84

AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00CAJERA GENERAL MARTA ANGELICA DE LA CRUZ (S.O.A) DE

SANTIAGO925.75

Total Q. 9,940.59

Hallazgo No. 7 Deficiencias en el control de locales y áreas cedidos en arrendamiento CondiciónAl evaluar el área de ingresos, según muestra selectiva de la Clase 11 Ingresos no




Tributarios, se comprobó al 31 de diciembre de 2015, la existencia de unamorosidad en los arrendamientos de locales del mercado central por la cantidadde Q457,223.82, según reporte generado en el SIAF MUNI. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, emitido por el Jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental. 1. Normas deAplicación General. Norma 1.2 Estructura de Control Interno, indica: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.”. Así mismo la Norma 1.1 Archivos, indica: “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en las regulacioneslegales respectivas, las políticas administrativas para que en todas las unidadesadministrativas de la organización, creen y mantengan archivos ordenados enforma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar lainformación. La documentación de respaldo de las operaciones financieras yadministrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidadesestablecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso yconsulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuadaconservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios uotros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.”. CausaEl Alcalde Municipal, el Fiel del Mercado Municipal, la Cajera General y el Directorde Administración Financiera Integrada Municipal, no han realizado las gestionescorrespondientes para efectuar los cobros de las rentas vencidas delarrendamiento de los locales municipales y, el Auditor Interno tampoco realizó lasupervisión correspondiente. EfectoLa Municipalidad deja de percibir ingresos por el arrendamiento de locales de losmercados, lo que provoca una deficiente ejecución presupuestaria de ingresos.




RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, al Fiel del Mercado Municipal y laCajera General, a efecto, procedan a implementar los controles adecuados pararealizar los cobros de las rentas vencidas del arrendamiento de los localesmunicipales. El Auditor Interno, deberá implementar sus controles, a afecto, puedadarle seguimiento a cada una de las instrucciones giradas por el ConcejoMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque en la Municipalidad de Cubulco como en muchos municipios del país, elporcentaje de morosidad es similar y obedece a la negativa rotunda de loscontribuyentes a tributar. En el transcurso de la administración 2012 – 2016 sehicieron esfuerzos por tener acercamientos con los contribuyentes para bajar latasa de morosidad, sin embargo los esfuerzos fueron infructuosos porque muchoscontribuyentes que no pagan amenazan incluso con quemar las instalacionesmunicipales si se toman medidas drásticas para el cobro.”. En nota sin número de fecha 25 abril de 2016, la señora Marta Angélica de laCruz, Cajera General, por el período comprendió del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015, manifiesta: “…El motivo del presente, es para darle respuesta al hallazgoNo.8 en cuanto a la morosidad que existe en el sistema de los arrendatarios delos locales y tramos del mercado Municipal que ésa no es una deuda real pormotivo de que algunos arrendatarios que antes utilizaban los locales o tramos yano existen o los han dejado de utilizar y se los han dejado a otras personas sinninguna autorización y no se ha dado aviso ni orden alguna para que enReceptoría se rebaje o se hagan notas de crédito para quitar la deuda del sistema,por lo que la deuda se ha acumulado cada vez más; por lo tanto ésta no es unadeuda real y en cuanto a la deuda de las personas que si existen legalmente claroestá en el contrato de arrendamiento entre la Municipalidad y la persona, quedeben cancelar dentro de los primeros cinco días hábiles de cada mes sin quemedie notificación o requerimiento alguno para hacer efectivo dicho pago, por loque no estoy facultada para enviar notas a los deudores sin una orden superior, yademás cuando tomé posesión como Cajera General en mi Acuerdo denombramiento que me acredita como tal no aparece ésta responsabilidad dentrode mis atribuciones.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Rufino Tiño, Fiel delMercado Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015, manifiesta: “Me permito detallarle lo siguiente ya que adjunto resumen de




arbitrios generado hasta el día de hoy 25 de abril de 2016 este resumen cuentacon la deuda de 451,357.02 ya que hay asociaciones que hacen efectivo el pagode otra manera pero no se ha exonerado esa deuda por lo tanto aparece ahí yaque no se han hecho los trámites correspondientes para exonerarla, lo demás esdel mercado municipal pero en los contratos internos menciona que no se debennotificar ya que ellos saben la fecha correspondiente para efectuar dicho pago.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García y RufinoTiño (S.O.A.), y para la señora Marta Angélica de la Cruz (S.O.A.) de Santiago,derivado que cuando se estaba practicando la auditoría se comprobó que nohabían realizado ninguna gestión al respecto y, que los comentarios presentadosno desvanecen, sino más bien, ratifican la morosidad del mercado municipal. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Este hallazgo fue notificado con el número 8 y corresponde en el presente informeal número 7. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en



AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00FIEL DEL MERCADO MUNICIPAL RUFINO (S.O.N.) TIÑO (S.O.A) 626.75CAJERA GENERAL MARTA ANGELICA DE LA CRUZ (S.O.A) DE

SANTIAGO925.75

Total Q. 10,567.34




Hallazgo No. 8 Expedientes del personal con documentación incompleta CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, de los renglonespresupuestarios 011, Personal Permanente; 022 Personal por Contrato y; 029,Otras Remuneraciones de Personal Temporal, del programa 01 ActividadesCentrales, se estableció que carecen de documentación que permita un adecuadocontrol. A continuación se detalla la desactualización de los expedientes delpersonal:

No. Expedientes con carencia de los siguientes documentos Renglón

1 Oferta de Servicios en el formulario correspondientes 011

2 Acuerdo o Contrato administrativo3 Currículum Vitae4 Certificación de carencia de antecedentes penales o policiacos vigentes5 Fotocopia de carne de IGSS.6 Título, diploma profesional, técnico o certificación de cursos aprobados (exceptúando de este

requisito, los puestos que no requieren personal calificado).7 Cartas de recomendación extendidas por empresas, instituciones o dependencias donde

hayan prestado servicios8 Boleto de ornato según honorarios9 Finiquito (aplica únicamente para profesionales)

10 Aviso y constancia de vacaciones11 Constancia de Actualización de Datos


2 Currículum Vitae

3 Certificación de carencia de antecedentes penales o policiacos vigentes

4 Fotocopia de carne de NIT.

5 Fotocopia de carne de IGSS.

6Título, diploma profesional, técnico o certificación de cursos aprobados (exceptúando de esterequisito, los puestos que no requieren personal calificado).

7Cartas de recomendación extendidas por empresas, instituciones o dependencias dondehayan prestado servicios

8 Boleto de ornato según honorarios

9 Finiquito (aplica únicamente para profesionales)

10 Aviso y constancia de vacaciones

11 Constancia de Actualización de Datos


2 Currículum Vitae

3 Fotocopia de Cédula de Vecindad o DPI.

4 Certificación de carencia de antecedentes penales o policiacos vigentes

5 Fotocopia de carne de NIT.

6 Fotocopia de carne de IGSS.

7Título, diploma profesional, técnico o certificación de cursos aprobados (exceptúando de esterequisito, los puestos que no requieren personal calificado).




8 Cartas de recomendación extendidas por empresas, instituciones o dependencias dondehayan prestado servicios

9 Boleto de ornato según honorarios

10 Finiquito (aplica únicamente para profesionales)

11 Aviso y constancia de vacaciones

12 Constancia de Actualización de Datos

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, mediante el cual se aprueban las normas Generales deControl Interno, 1. Normas de Aplicación General. Norma 1.11 Archivos,establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,emitir con base en las regulaciones legales respectivas, las políticasadministrativas para que en todas las unidades administrativas de la organización,creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido,de manera que sea fácil localizar la información. La documentación de respaldo delas operaciones financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estaarchivada en las unidades establecidas por los órganos rectores siguiendo unorden lógico, de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición decuentas.”. 2.6 Documentación de Respaldo, establece: “Toda operación querealicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con losrequisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad, por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.”. CausaEl Alcalde Municipal y el Coordinador de Recursos Humanos, no han establecidoprocedimientos para integrar y archivar los expedientes del personal que labora enlas dependencias municipales. Así mismo, el Auditor Interno, no ha establecidosus controles, para que la documentación de soporte de los expedientes delpersonal estén completos. EfectoIncide en la falta de transparencia en la contratación y pago del recurso humano. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Coordinadorde Recursos Humanos, a efecto, actualice e incluya en los expedientes delpersonal toda la información relacionada al empleado municipal, adjuntandoacuerdos recientes, de forma que se garantice un adecuado control de los




mismos. El Auditor Interno, deberá implementar sus controles, a afecto, puedadarle seguimiento a cada una de las instrucciones giradas por el ConcejoMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto, se informaque se acepta la información que detalla la comisión de los AuditoresGubernamentales.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Melvin Rodil GarcíaMarroquín, quien fungió como Coordinador de Recursos Humanos, por el períodocomprendido del 1 enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta:” hago de suconocimiento que debido a la acumulación de trabajo, en su momento no me fueposible completar en su totalidad la documentación, por lo que apelo a su finacomprensión.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, derivadoque, en su comentarios acepta lo que se le notificó en el presente hallazgo. Se confirma el hallazgo, para el señor Melvin Rodil García Marroquín, derivadoque, por acumulación de trabajo, no le fue posible completar en su totalidad ladocumentación. Se confirma el hallazgo, para el señor Edgar Rolando Guzmán Mejía, quien fungiócomo Auditor Interno, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015, derivado que, mediante oficio No. Oficio 46-DAM-0003-2016,de fecha 08 de abril de 2016, se le notificó el presente hallazgo y, porconsiguiente, según el Acta No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, seestableció: “Edgar Rolando Guzmán Mejía (Auditor Interno), no se presentó nitampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo, habiendo sido notificadopara la presente discusión.”. Este hallazgo fue notificado con el número 9 y corresponde en el presente informeal número 8. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00COORDINADOR DE RECURSOS HUMANOS MELVIN RODIL GARCIA MARROQUIN 1,064.25Total Q. 7,439.25

Hallazgo No. 9 Falta de actualización del Plan Operativo Anual CondiciónAl evaluar el Plan Operativo Anual 2015, se determinó que éste, no fueactualizado en cuanto a las modificaciones y transferencias presupuestariasrealizadas de dicho período fiscal. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental. 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público. Norma4.2 Plan Operativo Anual, establece: “La máxima autoridad de cada ente público,debe promover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales.El Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuadaformulación presupuestaria, por tanto, las unidades especializadas décadaentidad, deben elaborar en forma técnica y objetiva, sus respectivos planesoperativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que ensu anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros queharán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existirinterrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la ContraloríaGeneral de Cuentas, una semana después de haber sido aprobado supresupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto enla gestión pública.”. Norma 4.3 Interrelación Plan Operativo Anual y Anteproyectode Presupuesto, indica: “Las entidades responsables de elaborar las políticas ynormas presupuestarias para la formulación, deben velar porque existainterrelación, entre el plan operativo anual y el anteproyecto de presupuesto”. ElMinisterio de Finanzas Públicas, la Máxima Autoridad de las entidadesdescentralizadas y autónomas y SEGEPLAN, deben verificar que existacongruencia entre el POA y el Anteproyecto de Presupuesto, previo a continuarcon el proceso presupuestario. Cualquier modificación que se considerenecesario debe comunicarse oportunamente a cada entidad, para que realice losajustes tanto en el POA como en el Anteproyecto de Presupuesto”. Norma 4.21Actualización de Programación Presupuestaria y Metas, describe: “La máximaautoridad de cada en ente público, debe dictar políticas y procedimientos quepermitan realizar la reprogramación presupuestaria y el ajuste a las metasrespectivas en función de las modificaciones presupuestarias realizadas. La




unidad especializada debe velar porque las políticas y procedimientos asegurenque se ha reprogramado la ejecución presupuestaria, bajo los mismos criterios yprocedimientos aplicados en la programación inicial, a nivel de programas yproyectos y por ende sus metas e indicadores, mostrando con ello el potencial dela gestión institucional.”. CausaEl Alcalde Municipal, el Director Municipal de Planificación y el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, incumplieron la normativa vigente,al no actualizar el Plan Operativo Anual en cuanto a las modificaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período fiscal 2015 y, el AuditorInterno, por no supervisar los cambios llevados a cabo en el Plan OperativoAnual. EfectoProvoca que no se tenga información oportuna, que sirva de base para unaadecuada gestión presupuestaria. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al DirectorMunicipal de Planificación y al Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, a efecto, el Plan Operativo Anual sea modificado cada vez que éstetenga cambios y así, se pueda obtener oportuna formulación presupuestaria en laMunicipalidad. El Auditor Interno, deberá implementar sus controles, a afecto,pueda darle seguimiento a cada una de las instrucciones giradas por el ConcejoMunicipal. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Se informa que el PlanOperativo Anual 2015 se fue actualizando a la par de cada modificaciónpresupuestaria. Cabe mencionar que el Plan Operativo Anual está contenido enarchivos manuales que se entregan de manera cuatrimestral a la SecretaríaGeneral de Planificación de la Presidencia. En el Sistema SICOIN GL el PlanOperativo Anual, queda escrito por una sola vez en el momento de la vinculaciónPLAN PRESUPUESTO y no puede ser editado o modificado en el transcurso delaño.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Pedro Ramos Juárez,quien fungió como Director Municipal de Planificación, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…1.El objeto de lapresente es para hacer de conocimiento que el Plan Operativo Anual en




SIAF-MUNI O EN SICOINGL-2015 el sistema no permita hacer ningún tipo demodificaciones. 2.El cuadro matriz del POA-2015, que maneja SEGEPLAN, sípermite realizar modificaciones. 3.El señor exalcalde municipal, consideró entregara usted los documentos de actualización del POA-2015- 4.Entregar lascertificaciones de actas transferencias y ampliaciones de ingresos y egresos delpresupuesto 2015”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García, Pedro(S.O.N.) Ramos Juárez, en virtud que, al momento de practicar la auditoría, severificó que el Plan Operativo Anual no fue actualizado en cuanto a lasmodificaciones y transferencias presupuestarias realizadas en dicho período fiscaly, las pruebas presentadas por los responsables no desvanecen dicho hallazgo. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Este hallazgo fue notificado con el número 10 y corresponde en el presenteinforme al número 9. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION PEDRO (S.O.N.) RAMOS JUAREZ 1,467.25AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00Total Q. 10,482.09

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 10 Deficiencias en registros contables CondiciónAl evaluar el Balance General al 31 de diciembre de 2015; la cuenta 1133Anticipos; la ejecución de obras por contrato y por convenios suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo de Baja Verapaz, se determinó que losdocumentos que respaldan las actividades de la municipalidad, no presentaninformación actualizada y oportuna. Las deficiencias encontradas se detallan enlos cuadros siguientes:

No. No.Contrato

Reportes de Obras Balance GeneralPor Contrato Por Convenios de

CODEDECuenta 1133 Anticipos

1 42-2014 Si aparece ---- No aparece2 43-2014 Si aparece ---- No aparece3 49-2014 Si aparece ---- No aparece4 52-2014 Si aparece ---- No aparece5 53-2014 Si aparece ---- No aparece6 34-2015 Si aparece ---- No aparece7 52-2013 ---- Si aparece No aparece8 55-2015 ---- Si aparece No aparece

CriterioEl Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 2.6 Documentos de respaldo. Describe: “Toda operaciónque realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contarcon la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentaciónde respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido conlos requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto,contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.”. Norma 5.5 Registro de las Operaciones Contables, establece que “Lamáxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través de la Dirección deContabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas y procedimientos, para eladecuado y oportuno registro de las operaciones contables. La Dirección deContabilidad del Estado y las autoridades superiores de cada entidad, deben velarporque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado yconsumido, en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellasoperaciones que previa verificación de las fases anteriores, hayan cumplidosatisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentación desoporte, para garantizar la generación de información contable, presupuestaria




(física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable quese realice y la documentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas decumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimientoy evaluación interna de la calidad de los registros contables.”. CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipal,el Director Municipal de Planificación, el Promotor de Desarrollo Municipal y a lasEncargadas de Contabilidad, incumplieron con la normativa vigente al no existiruna congruencia entre los registros contables y los reportes de obras confinanciamiento municipal y con financiamiento de Consejo Departamental deDesarrollo y, el Auditor Interno, no supervisó las regularizaciones de las cuentasdel balance general. EfectoFalta de certeza con respecto a los registros y control de los proyectos que estamisma realiza. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe de girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Directorde Administración Financiera Integrada Municipal, al Director Municipal dePlanificación, al Promotor de Desarrollo Municipal y a las Encargadas deContabilidad, a efecto, se regularicen los saldos de las cuentas de balance y laejecución de obras por contrato y por convenios suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo de Baja Verapaz. El Auditor Interno, deberáimplementar sus controles, a afecto, pueda darle seguimiento a cada una de lasinstrucciones giradas por el Concejo Municipal. Comentario de los ResponsablesEn notas sin números de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015; la señora Elda Yanira Morales Trejo,quien fungió como Encargada de Contabilidad, por el período comprendido del 1de enero al 30 de mayo de 2015; y la señora María Olivia Rosales Alonzo,Encargada de Contabilidad, por el período comprendido del 1 de junio al 31 dediciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto, se informa que se lleva un estrictocontrol de los anticipos otorgados y la integración…”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Pedro Ramos Juárez,quien fungió como Director Municipal de Planificación, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “Este tipo de hallazgo, noes competencia de la Dirección Municipal de Planificación –DMP-, es funcióndirecta de la encargada de contabilidad de la ADAFIM.”.




En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Carlos Vinicio LópezGarcía, quien fungió como Promotor de Desarrollo Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…No soncompetencia del Promotor de desarrollo Municipal.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García, Pedro(S.O.N.) Ramos Juárez y Carlos Vinicio López García, y para las señoras EldaYanira Morales Trejo y María Olivia Rosales Alonzo de Rodríguez, en virtud que,los comentarios y pruebas presentadas por los responsables, no desvanecen elhallazgo, determinándose que los documentos que respaldan las actividades de lamunicipalidad, según la condición, no presentan información actualizada yoportuna. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Este hallazgo fue notificado con el número 11 y corresponde en el presenteinforme al número 10. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en



DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION PEDRO (S.O.N.) RAMOS JUAREZ 1,467.25ENCARGADA DE CONTABILIDAD ELDA YANIRA MORALES TREJO 660.75ENCARGADA DE CONTABILIDAD MARIA OLIVIA ROSALES ALONZO DE

RODRIGUEZ570.09

PROMOTOR DE DESARROLLO MUNICIPAL CARLOS VINICIO LOPEZ GARCIA 632.50




Total Q. 10,970.43

Hallazgo No. 11 Falta de firmas en documentos legales CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, del renglónpresupuestario 173, Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de UsoComún, del programa 13 Red Vial, se comprobó que el “Gasto RecurrenteVariable”, generado en el Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales -SICOIN GL, no cuenta con las firmas del Encargado de Presupuesto,Encargado de Contabilidad, Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y del Proveedor. Los pagos según el renglón presupuestario 173ascendieron al monto de Q2,479,579.26 IVA incluido. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, de fecha 08 de julio de 2003, del jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, 1. Normas de Aplicación General, Norma 1.6 Tipos de Controles,establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que serelacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el marco conceptualde Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de controlinterno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control InternoFinanciero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior.”. CausaEl Alcalde Municipal, Encargado de Presupuesto, Encargada de Contabilidad, los Directores de Administración Financiera Integrada Municipal, no firmaron el“Gasto Recurrente Variable”, generado en el Sistema de Contabilidad Integrada deGobiernos Locales –SICOIN GL. EfectoFalta de confiabilidad en “Gasto Recurrente Variable”, al no estar firmados carecende validez legal y son susceptibles de cambios. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, al Encargadode Presupuesto, Encargada de Contabilidad, a los Directores de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto, todos los gastos ejecutados según laejecución presupuestaria de egresos sean firmados oportunamente.




Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “Los responsables aceptanque pudo tratarse de una omisión y no les fue entregado el documento paraestampar la firma respectiva.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Fredy Alexander GarcíaRosales, quien fungió como Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,manifiesta: “Según muestra realizada al Objeto del Gasto 173 Mantenimiento deBienes nacionales de Uso Común, del Programa 13 Red Vial, se determino quecarecen de firmas de: Encargado de Presupuesto, Encargada de Contabilidad,Director de Administración Integrada Municipal y proveedor, siendo estos losDocumentos del Gasto Recurrente Variable Emitido por SICOINGL. Para elefecto la herramienta SICOINGL no cuenta con las respectivas Indicaciones dequienes deben firmas en dicho Documento, por lo tanto se desconoce el orden yque funcionarios y/o empleados deben firmar. Para ello acepto que pudo tratarsede una omisión y no se fue entregado el documento para estampar la firmarespectiva.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, la señora Heidy CarolinaGonzález Pablo, Encargada de Presupuesto, por el período comprendido del 1 dediciembre al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…durante, los meses de eneroa noviembre de 2015 fungí como auxiliar de la Dirección Financiera IntegradaMunicipal, tomando el cargo de Encargada de Presupuesto a partir del 01 deDiciembre de 2015 para la presente fecha Por lo tanto,según mi nombramientoemitido mediante acuerdo municipal Número 160-2015 mi periodo deresponsabilidad corresponde al mes de Diciembre 2015 por lo cual, a la hora detomar el cargo en ningún momento se me notifico que había que firmar el gastorecurrente variable, según la muestra seleccionada del siguiente cuadro, es elúnico pago que se realizó en el mes de diciembre 2015.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, la señora Elda Yanira MoralesTrejo, quien fungió como Encargada de Contabilidad, por el período comprendidodel 1 de enero al 30 de mayo de 2015, manifiesta: “…La herramienta deSICOINGL no cuenta con la identificación de nombres y puestos de quienes tienenque firmar el pago de Gasto Recurrente Variable, así mismo hago la observaciónque en ningún momento se me informo por parte del auditor interno y DirectorFinanciero que debía de hacerlo.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García, y Fredy




Alexander García Rosales y; las señoras Heidy Carolina González Pablo y EldaYanira Morales Trejo, en virtud que, sus comentarios no desvanecen el hallazgoformulado, debido a que aceptan que no firmaron el Gasto Recurrente Variable,generado en el Sistema de Contabilidad Integrada de Gobiernos Locales -SICOINGL. Se confirma el hallazgo, para el señor Elvin Estuardo García Ortíz, quien fungiócomo Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, medianteoficios Nos. Oficio No. 44-DAM-0003-2016, de fecha 08 de abril de 2016, se lenotificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según el Acta No. 204-2016 delLibro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “Elvin Estuardo García Ortiz (Directorde Administración Financiera Integrada Municipal), participó en la Discusión de lapresente acta, sin embargo, no presentó las pruebas o argumentos de descargo.”. Este hallazgo fue notificado con el número 12 y corresponde en el presenteinforme al número 11. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FREDY ALEXANDER GARCIA ROSALES 2,639.84ENCARGADA DE PRESUPUESTO HEIDY CAROLINA GONZALEZ PABLO 790.00ENCARGADA DE CONTABILIDAD ELDA YANIRA MORALES TREJO 660.75Total Q. 11,730.43

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento de traslado de rentas consignadas CondiciónAl efectuar la revisión de la Cuenta número 2113 Gastos del Personal a pagar, se




determinó que, durante el ejercicio fiscal 2015, al Alcalde Municipal, Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, Cajera General, Cajera Receptor,Encargada de Presupuesto, Encargada de Contabilidad, Encarga del Área deTesorería y Fiel de Mercado, se les descontó lo correspondiente a la fianza defidelidad pero no tienen la cobertura correspondiente, ya que el DirectorFinanciero, no realizó dichos pagos en su respectiva fecha. CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal artículo137, Medios de Fiscalización, literal f), establece: “La Caución es mediante fianzade fidelidad que garantice la responsabilidad de funcionarios y empleadosmunicipales que recauden, administren y custodien bienes, fondos y valores delmunicipio.”. El Decreto No. 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 79, establece: “Los funcionarios y empleaos públicos querecauden, administren o custodien bienes, fondos o valores del Estado y de susentidades descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidadmediante fianza de conformidad con la ley respectiva.”. El Decreto Número 1986, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Departamento de Fianzas del Crédito Hipotecario Nacional deGuatemala, artículo 11, establece: “Las primas referentes a las pólizas de fianzade funcionarios y empleados gubernamentales serán mensualmente satisfechas alDepartamento de Fianzas por conducto de las oficinas pagadores, las cuales bajola responsabilidad de sus jefes, descontarán de los emolumentos el valor de lasprimas y harán el entero correspondiente. Las oficinas pagadoras departamentalesremesarán de oficio y por correo certificado, al Departamento de Fianzas, el valorde las primas que descuenten.”. CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, no efectuaron los pagos de las Fianzas de Fidelidad del personal queadministra y custodia fondos y valores municipales, de conformidad con losdescuentos que se realizan al personal en forma mensual y, el auditor interno nosuperviso dichos pagos a donde correspondían. EfectoRiesgo de que los recursos retenidos sean utilizados para financiar gastos de lamunicipalidad, así como riesgo de no poder accionar fianza para la recuperaciónde los valores o bienes, bajo la responsabilidad del personal que maneja,administre o custodie fondos.




RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste, a suvez, al Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al auditorinterno, a efecto, trasladen y supervisen las retenciones a las instituciones quecorresponda oportunamente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto, se informaque se realizaron los acercamientos con el Crédito Hipotecario Nacional paraefectuar el pago, pero el Banco quedó de dar respuesta en el transcurso del mesde enero de 2016.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemias Jared Matheu García, en virtudque, no realizó las gestiones pertinentes para ejecutar los pagos correspondientesa los descuentos realizados al personal en concepto de fianza de fidelidad. Se confirma el hallazgo, para los señores Elvin Estuardo García Ortíz y EdgarRolando Guzmán Mejía, quienes fungieron como Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Auditor Interno, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, mediante oficios Nos. OficioNo. 44-DAM-0003-2016 y Oficio No. 46-DAM-0003-2016, ambos de fecha 08 deabril de 2016, se les notificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según elActa No. 204-2016 del Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “ElvinEstuardo García Ortiz (Director de Administración Financiera Integrada Municipal),participó en la Discusión de la presente acta, sin embargo, no presentó laspruebas o argumentos de descargo. Edgar Rolando Guzmán Mejía (AuditorInterno), no se presentó ni tampoco envió sus pruebas o argumentos de descargo,habiendo sido notificado para la presente discusión.”. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84AUDITOR INTERNO EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA 1,375.00Total Q. 9,014.84

Lineas en Blanco Luego de Acción Legal




Hallazgo No. 2 Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores CondiciónAl evaluar el cumplimiento a las recomendaciones de auditorías anteriores, seestableció que no cumplieron con lo recomendado en la auditoría financiera ypresupuestarias 2014, al 31 de diciembre de 2015. Hallazgo No. 2, Inexistencia dePlan Anual de Compras, se recomendó: “El Alcalde Municipal, debe girarinstrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, paraque elabore anualmente la programación de compras, suministros ycontrataciones, remitiendo el mismo al Ministerio de Finanzas Públicas, deacuerdo a lo dispuesto en la normativa legal”. Hallazgo No. 2, Copia de contratosenviados extemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas, dondeliteralmente se recomendó: “El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones alCoordinador de Recursos Humanos para que cumpla con remitir a la ContraloríaGeneral de Cuentas, los contratos dentro del plazo de treinta (30) días contados apartir de su aprobación, para su control y fiscalización”. Hallazgo No. 3, Falta deactualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-, se recomendó:“El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación para que actualice mensualmente en el Sistema Nacional deInversión Pública, la información sobre el avance físico y financiero de losproyectos ejecutados por la Municipalidad”. CriterioEl Acuerdo Gubernativo 192-2014 del Presidente de la República, Reglamento dela Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 57, Seguimiento alas recomendaciones de auditorías, establece “La Contraloría efectuara el debidoseguimiento a las auditorías que realicen los Auditores Gubernamentales,unidades de auditoría interna de las entidades del sector público, firmas deauditoría y profesionales independientes; así como para revisar en cualquiermomento los programas y papeles de trabajo elaborados por ellos. El Acuerdo No. A-006-2012, emitido por la Contraloría General de Cuentas,Artículo 2, en referencia al Seguimiento a Informes emitidos por las demásDirecciones de Auditoría, establece: “Cada una de las Direcciones ySubdirecciones de la Contraloría General de Cuentas que emita nombramientospara realizar auditorías, deberá darle seguimiento a las recomendaciones queconsten en cada uno de los informes resultantes de los procesos de fiscalizaciónllevados a cabo directamente por los auditores gubernamentales a su cargo, a fin




de aplicar las sanciones correspondientes en caso la entidad sujeta a fiscalizaciónno las hubiere observado y cumplido. En caso de reincidencia, previo a imponernuevamente la sanción el auditor gubernamental deberá documentar en suspapeles de trabajo que la Secretaría General de la Contraloría General deCuentas realizó las notificaciones correspondientes a las sanciones anteriormenteimpuestas”. CausaEl Alcalde Municipal, no cumplió en darle seguimiento a las recomendaciones dela auditoría del ejercicio fiscal 2014. EfectoAl no darle el seguimiento del cumplimiento a recomendaciones de auditoríasanteriores, emitidas en los informes de auditoría de la Contraloría General deCuentas, se sigue con las mismas deficiencias y, no se mejora el control internode la administración pública municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe de girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste, a suvez, al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, Coordinador deRecursos Humanos, al Director Municipal de Planificación y al Auditor Interno,para que puedan darle seguimiento a las recomendaciones de auditoría delpresente período fiscal, a efecto, se adjunte el acuerdo donde se establezcan lasinstrucciones por el Alcalde Municipal, de manera que se atienda lasrecomendaciones dejadas en informes de auditoría. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…En relación a esasrecomendaciones, se informa que el Sistema Nacional de Inversión Pública–SNIP- no permite editar información, en todo caso lo que se hace es enviar lainformación a la Secretaría General de Planificación de la Presidencia-SEGEPLAN, para que por ese medio la información sea actualizada.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, derivadoque no cumplió con el seguimiento a las recomendaciones de auditoría anteriores,que literalmente dice: Hallazgo No. 2, Inexistencia de Plan Anual de Compras, serecomendó: “El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, para que elabore anualmente laprogramación de compras, suministros y contrataciones, remitiendo el mismo al




Ministerio de Finanzas Públicas, de acuerdo a lo dispuesto en la normativa legal”.Hallazgo No. 2, Copia de contratos enviados extemporáneamente a la ContraloríaGeneral de Cuentas, donde literalmente se recomendó: “El Alcalde Municipal,debe girar instrucciones al Coordinador de Recursos Humanos para que cumplacon remitir a la Contraloría General de Cuentas, los contratos dentro del plazo detreinta (30) días contados a partir de su aprobación, para su control yfiscalización”. Hallazgo No. 3, Falta de actualización en el Sistema Nacional deInversión Pública -SNIP-, se recomendó: “El Alcalde Municipal, debe girarinstrucciones al Director Municipal de Planificación para que actualicemensualmente en el Sistema Nacional de Inversión Pública, la información sobreel avance físico y financiero de los proyectos ejecutados por la Municipalidad.”. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 3 Falta de fianzas de cumplimiento CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, del renglónpresupuestario 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, del programa01 Actividades Centrales, se comprobó, que los expedientes de las personascontratadas, no tenían las Fianzas de Cumplimiento correspondientes, siendo lassiguientes: No. No.

ContratoFecha del Contrato Nombre del

ContratistaPuesto Valor del

Contrato1 37-2015 01-03-2015 al 31-12-2015 Carlos Alfonso Ordoñez

de PazAsesor Técnico para laDirección Municipal de

Planificación

Q45,000.00

2 03-2015 01-01-2015 al 30-06-2015 Gonzalo HeribertoEstrada Estrada

Servicios Técnicos de unAsesor Administrativo

Q31,800.00

42-2015 01/07/2015 al 31/12/2015 Q31,800.00

3 021-2015 01-01-2015 al 31-12-2015 Carlos Rufino CotzaloMatias

Servicios Profesionales deGestión Educativa, Técnica, y

Pedagógica; en laCoordinación Técnica

Administrativa del Municipio.

Q74,250.00

4 022-2015 01-01-2015 al 31-12-2015 Santiago de JesúsJuárez Mejía

Servicios Profesionales deGestión Educativa, Técnica, y

Q74,250.00




Pedagógica; en laCoordinación Técnica

Administrativa del Municipio.5 023-2015 01-01-2015 al 31-12-2015 Edgar Rolando Guzmán

MejíaAuditor Interno Q66,000.00

Total Q323,100.00

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Artículo 65 De cumplimiento, establece: “Paragarantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladas en el contrato, elcontratista deberá prestar fianza, depósito en efectivo o constituir hipoteca en losporcentajes y condiciones que señale el reglamento…”. El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Reglamento de la ley de Contratacionesdel Estado, artículo 26, Suscripción y Aprobación del Contrato, establece:“…Previo a la aprobación del contrato deberá constituirse la garantía decumplimiento correspondiente. El contrato deberá ser aprobado en todos loscasos, dentro de los (10) días calendario contados a partir de la presentación porparte del contratista de la garantía de cumplimiento a que se refiere el artículo 65de la Ley…”. CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, incumplieron con la normativa legal, a no tener los expedientes larespectiva fianza de cumplimiento. EfectoRiesgo en aprobar contratos sin tener la garantía que obligue a los contratistas acumplir con los lineamientos estipulados en los mismos. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, a efecto, previo a la aprobación delos contratos se cuente con la respectiva fianza de cumplimiento, según loestablecido en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento y, seaarchivada dentro del expediente de cada contratista. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque TODOS LOS CONTRATOS DEL RENGLÓN 029, sin excepción, cumplieroncon cancelar la fianza de cumplimiento de contrato. No se extendió ningún cheque




por contratos que no hayan cumplido con el pago de la fianza de cumplimiento decontrato.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García y ElvinEstuardo García Ortíz, derivado que, cuando se estaba practicando la auditoría, secomprobó, según muestra, que la documentación de soporte del renglónpresupuestario 029, no tenían las fianzas de cumplimiento respectivas. Se confirma el hallazgo, para el señor Elvin Estuardo García Ortiz, quien fungiócomo Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, medianteoficio No. Oficio No. 44-DAM-0003-2016, de fecha 08 de abril de 2016, se lenotificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según el Acta No. 204-2016 delLibro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “Elvin Estuardo García Ortiz (Directorde Administración Financiera Integrada Municipal), participó en la Discusión de lapresente acta, sin embargo, no presentó las pruebas o argumentos de descargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 83, y Reglamentode la Ley de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92,Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 2,884.82DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,884.82Total Q. 5,769.64

Hallazgo No. 4 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, del renglónpresupuestario 173, Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de UsoComún, del programa 13 Red Vial y, verificación de compras directas publicadasen el Portal de GUATECOMPRAS, se comprobó que, la Municipalidad efectúopagos por Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común, porel valor de Q2,479,579.26 IVA incluido, sin realizar el proceso de cotización,establecido en la ley. A continuación se detalla dicho fraccionamiento:

No. Expediente

Serie No.Factura

Fecha NombreProveedor

Destino del Gasto Monto Q Sub-Totales Q




3344 D 27 21/09/2015 ArmandoGuillermo DuranRuano. NIT:

113573-2

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL,CON REPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO, EN

CASERIO PAHOJ, CUBULCO, B.V.

89,500.00 177,000.00

3335 D 26 17/09/2015 ArmandoGuillermo DuranRuano. NIT:

113573-2

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO

CASERIO GUATZILEP CUBULCO, B.V.

87,500.00

3224 B1 219 17/07/2015 Dany Rene,Galdámez

Orantes. NIT:1729605-6

Pago de 170 HORAS MAQUINA DECOMPACTACIÓN Y NIVELACIÓN DEL

CEBOLLAL CUBULCO, B.V. A RAZÓN DE 525CADA HORA

89,250.00 89,250.00

3478 S 228 02/12/2015 Gerardo Gustavo,Galdámez

Orantes. NIT:195269-8

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RUTRALCON LA CONSTRUCCION DE MURO DECONTENCION CON ALCANTARILLADO

TRASVERSAL DE 36" EN CASERIO XEMES,CUBULCO, B.V.

89,879.26 89,879.26

2874 B 56 20/01/2015 Walter Raúl VillaltaGonzález. NIT:5592887-0

Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL ATRAVEZ DE LA REMOCION DE DERRUMBES

CASERIO CHUACHACALTE II, CUBULCO BAJAVERAPAZ

89,700.00 882,480.00

3345 B 524 21/09/2015 Walter Raúl VillaltaGonzález. NIT: 5592887-0

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL,CON REPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO, EN

CASERIO CHIMACHO, CUBULCO, B.V.

87,300.00


Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO ALDEA

PACHOJOP, CUBULCO BAJA VERAPAZ

88,550.00


Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO CASERIO

XEUL CANCHEL, CUBULCO BAJA VERAPAZ

89,280.00



EL CHAPOTE, CUBULCO BAJA VERAPAZ

89,500.00

3385 B 526 23/10/2015 Walter Raúl VillaltaGonzález.

NIT: 5592887-0


CIMIENTOS, CUBULCO BAJA VRAPAZ

88,600.00


Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO,

CASERIO SACAQUEJ I, CUBULCO BAJAVERAPAZ

85,500.00



PAHUESA, CUBULCO BAJA VERAPAZ

86,700.00


Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCONREPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO

CASERIO CHOVEN, CUBULCO, B.V.

89,700.00


Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO, ALDEATRES CRUCES, DEL MUNICIPIO DE CUBULCO

BAJA VERAPAZ

87,650.00

3438 B 86 18/11/2015 Luis FernandoEcheverría Girón.

NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMIO RURALCON REPOSICIÓN DE MATERIAL BALSTO

CASERIO PACANI, CUBULCO, B.V.

87,400.00 1,240,970.00


NIT: 834913-4

Pago de REPOSICIÓN DE MATERIAL BALSTOCASERIO XEYOCH, CUBULCO, B.V.

88,800.00





NIT: 834913-4


TUNCAJ, CUBULCO BAJA VERAPAZ

88,400.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO ALDEA

SUTUN, CUBULCO BAJA VERAPAZ

89,740.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICIÓN DE MATERIA BALASTO LA

LAGUNA PATZIJON, CUBULCO, B.V.

88,450.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO,CASERIO CHUIPAPOP, CUBULCO BAJA

VERAPAZ

88,600.00


NIT: 834913-4


CHIPOROTEY,CUBULCO BAJA VERAPAZ

87,955.00


NIT: 834913-4

Pago de REHABILITACION CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO CASERIO

LA ESTANCIA,CUBULCO BAJA VERAPAZ

88,750.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO CAMINO RURAL CONREPOSICION DE MATERIAL BALASTO,CASERIO XINACATI I, CUBULCO BAJA

VERAPAZ

87,400.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURAL CON REPOSICION DE MATERIAL BALASTO

ALDEA VOLCANCILLO CUBULCO, B.V.

88,900.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICIÓN DE MATERIAL BALASTO ENALDEA SAN JOSE EL RODEO, CUBULCO, B.V.

88,700.00


NIT: 834913-4

Pago de PAGO DE RAHABILITACION DECAMINO RURAL CON REPOSICIÓN DE

MATERIAL BALATO EN CASERIO LAUREL,CUBULCO, B.V.

89,300.00


NIT: 834913-4

Pago de MEJORAMIENTO DE CAMINO RURALCON REPOSICIÓN MATERIAL BALASTO ALDEA

LAS VEGAS, CUBULCO, B.V.

89,325.00


NIT: 834913-4


CHISANTIAGO, CUBULCO BAJA VERAPAZ

89,250.00

Total 2,479,579.26 2,479,579.26

CriterioEl Decreto No.57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, en su artículo 38, Monto, establece: “Cuando el precio de los bienes, o delas obras, suministros o la remuneración de los servicios exceda de noventa milquetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: a) Para lasmunicipalidades que no exceda de novecientos mil quetzales (Q.900,000.00)….”. El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado; artículo 55, Fraccionamiento, establece: "Se entiende por fraccionamiento




cuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos.”. CausaEl Concejo Municipal, el Alcalde Municipal, el Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, el Director Municipal de Planificación y el Promotorde Desarrollo Municipal, evadieron el procedimiento de cotización, según loestablecido en la Ley de Contrataciones del Estado. EfectoNo existe transparencia en relación a la adquisición de bienes o servicios queadquiere la Municipalidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal y Alcalde Municipal deben velar por el cumplimiento de la leyy, girar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal,al Director Municipal de Planificación y al Promotor de Desarrollo Municipal, aefecto, se cumpla la normativa aplicable. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informaque se debe atender las necesidades de sus habitantes, de manera urgente por loque regularmente se hace necesario adquirir bienes y servicios con esa mismaurgencia, cabe mencionar que los materiales han sido utilizados en distintas obrasy fechas por lo que se puede asegurar que no hay una intención deliberada quetenga el propósito de evadir la práctica de los procedimientos de cotización olicitación. Adicionalmente en el Capitulo III EXCEPCIONES de la Ley de Comprasy Contrataciones DECRETO 57-92 vigente al momento del periodo 2012-2016, enel ARTICULO 43. COMPRA DIRECTA “La contratación que se efectué en un soloacto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil quetzales(Q.90, 000.00), se realizara bajo la responsabilidad y autorización previa de laautoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta elprecio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan losintereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo elprocedimiento que establezca dicha autoridad.”; en dicho articulo no aparece laobligación de realizar cotización alguna, adicionalmente cada uno de los proyectosque se ejecutaron tienen su expediente de pago en el cual se adjunta fotocopiassimples de la factura de empresa, Boucher de cheque, gasto recurrente, orden depublicación en el sistema de Guatecompras, solicitud de la comunidadbeneficiada, acuerdo municipal de aprobación de la solicitud y acuerdo municipal




de pago de los trabajos realizados. Adicionalmente es importante resaltar quecada comunidad tiene su respectiva organización comunitaria COCODE y que soncomunidades que distan una de la otra considerables distancias, el tipo de trabajode cada comunidad difiere la una de la otra por ejemplo el expediente No. 3224 yNo. 3478, el primero es el pago de 170 horas de maquinaria para compactación ynivelación del Cebollal y el segundo Mejoramiento camino rural con laconstrucción de muro de contención con alcantarillado transversal de 36” enCaserío Xemez; el Cebollal es una de las aldeas más lejanas del municipio deCubulco y dista del Caserío Xemez aproximadamente 35 kilómetros. Podríamosmencionar también el expediente No. 2874 y 3345 el primero es por Mejoramientocamino rural a través de la remoción de derrumbes Caserío Chuachacalte II y elsegundo Mejoramiento de camino rural con reposición de material balasto enCaserío Chimacho; del Caserío Chuachacalte II al Caserío Chimacho hayaproximadamente una distancia de 10 kilómetros. Podríamos mencionar tambiénel expediente No. 3437 y No. 3438 el primero es por Reposición de materialbalasto Caserío Xeyoch y el segundo Mejoramiento de camino rural con reposiciónde material balasto en Caserío Pacani; del Caserío Xeyoch al Caserío Pacani hayuna distancia aproximada de 18 kilómetros. Adicionalmente las fechas de pago decada proyecto difieren en la mayoría de los casos. No esta demás informarles quese solicito a la municipalidad la copia de los expedientes de pago los cuales fueronproporcionados de manera parcial, ya que si se efectuaron las cotizacionesrespectivas-”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Fredy Alexander GarcíaRosales, quien fungió como Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, por el período comprendido del 1 de diciembre al 31 de diciembre de2015, manifiesta: “…Al respecto se informa que se debe atender las necesidadesde sus habitantes, de manera urgente por lo que regularmente se hace necesarioadquirir bienes y servicios con esa misma urgencia, cabe mencionar que losmateriales han sido utilizados en distintas obras y fechas por lo que se puedeasegurar que no hay una intención deliberada que tenga el propósito de evadir lapráctica de los procedimientos de cotización o licitación”. En notas sin números de fecha 25 de abril de 2016, los señores: Porfirio RosalesLópez, quien fungió como Sindico Primero; Eusebio Camajá Teletor, quien fungiócomo Sindico Segundo; Jorge René López García, quien fungió como ConcejalPrimero; Juana Taperia Pérez, quien fungió como Concejal Segundo; BonifacioRosales, quien fungió como Concejal Tercero; Francisco de la Cruz, quien fungiócomo Concejal Cuarto; Pablo Sandoval Ramos, quien fungió como ConcejalQuinto, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,manifiestan: “…Como se puede observar en el cuadro anterior nueve son losproyectos que carecen del proceso de publicación en Guate compras, lo cual noera mi competencia siendo la del encargado de compras de la municipalidad de




Cubulco, Baja Verapaz. Sin embargo adjunto copias de los expedientes de pago de cada uno de los proyectos. Los cuales fueron realizados en diferentes puntosgeográficos o comunidades del municipio.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Pedro Ramos Juárez,quien fungió como Director Municipal de Planificación, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Considerando lacomunicación con el señor Ex Alcalde Municipal, quien manifestó hacer cargo dedicho hallazgos.”. En nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Carlos Vinicio LópezGarcía, Promotor de Desarrollo Municipal, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2015 manifiesta: “…No son competencia del Promotorde desarrollo Municipal.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García, FredyAlexander García Rosales, Porfirio (S.O.N.) Rosales López, Eusebio (S.O.N.) Camajá Teletor, Jorge René López García, Juana (S.O.N.) Taperia Pérez,Bonifacio (S.O.N.) Rosales (S.O.A.), Francisco (S.O.N.) de la Cruz (S.O.A.), Pablo(S.O.N.) Sandoval Ramos, en virtud que, según el Acuerdo Gubernativo No.1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado; artículo 55,Fraccionamiento, establece: "Se entiende por fraccionamiento cuando debiendosujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación o cotización,se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica de cualquierade dichos procedimientos.”. Por consiguiente, es notoria la intencionalidad por losresponsables de querer evadir la rigurosidad del evento o procedimiento decotización o licitación correspondiente, sujetándose a los procedimientos decompra directa, sin embargo, dentro de las pruebas de descargo, no se evidencialo siguiente: La cantidad de metros cuadrados del material utilizado en cada unode los proyectos; No existe evidencia de revisión y recepción del proyecto demejoramiento por parte de la Dirección Municipal de Planificación; No se cuentacon la certeza que el precio, calidad, plazo de entrega y demás condicionesfavorezcan a los intereses del Estado, no al tener otras ofertas que sirvan decomparación. Se confirma el hallazgo, para el señor Elvin Estuardo García Ortiz, quien fungiócomo Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, medianteoficio No. Oficio No. 44-DAM-0003-2016, de fecha 08 de abril de 2016, se lenotificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según el Acta No. 204-2016 del




Libro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “Elvin Estuardo García Ortiz (Directorde Administración Financiera Integrada Municipal), participó en la Discusión de lapresente acta, sin embargo, no presentó las pruebas o argumentos de descargo. Se desvanece el hallazgo, para los señores Pedro Ramos Juárez y Carlos VinicioLópez García, en vista que, al analizar y evaluar los comentarios son pruebas paradesvanecer el mismo, derivado que no es de su competencia, lo indicado en lacondición del presente párrafo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 55,347.75SINDICO PRIMERO PORFIRIO (S.O.N.) ROSALES LOPEZ 55,347.75SINDICO SEGUNDO EUSEBIO (S.O.N.) CAMAJA TELETOR 55,347.75CONCEJAL PRIMERO JORGE RENE LOPEZ GARCIA 55,347.75CONCEJAL SEGUNDO JUANA (S.O.N.) TAPERIA PEREZ 55,347.75CONCEJAL TERCERO BONIFACIO (S.O.N.) ROSALES (S.O.A) 55,347.75CONCEJAL CUARTO FRANCISCO (S.O.N.) DE LA CRUZ

(S.O.A)55,347.75

CONCEJAL QUINTO PABLO (S.O.N.) SANDOVAL RAMOS 55,347.75DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL


DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

FREDY ALEXANDER GARCIA ROSALES 2,006.23

Total Q. 498,129.75

Hallazgo No. 5 No se efectuaron retenciones de Impuesto Sobre la Renta CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, del renglónpresupuestario 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, del Programa01 Actividades Centrales y, del renglón presupuestario 173, Mantenimiento yReparación de Bienes Nacionales de Uso Común, del programa 13 Red Vial, sedeterminó que no se efectuaron las retenciones del Impuesto Sobre la Renta a lossiguientes proveedores.

No. Expediente

Serie No.Factura

Fecha RenglónPresupuestario

NombreProveedor

Inscripcióndel

Contribuyente

Destino del Gasto Monto

3224 B1 219 17/07/2015 173 DanyRene,

GaldámezOrantes.

NIT:1729605-6

Sujeto aRetención

Definitiva delI.S.R.

Pago de 170 HORASMAQUINA DE

COMPACTACIÓN YNIVELACIÓN DEL

CEBOLLAL CUBULCO,B.V. A RAZÓN DE 525

CADA HORA

Q 89,250.00




3478 S 228 02/12/2015 173 GerardoGustavo,

GaldámezOrantes.

NIT:195269-8

Sujeto aRetención


Pago de MEJORAMIENTODE CAMINO RUTRAL

CON LACONSTRUCCION DE

MURO DE CONTENCIONCON ALCANTARILLADOTRASVERSAL DE 36" EN

CASERIO XEMES,CUBULCO, B.V.

Q 89,879.26

2962 A 550 24/02/2015 029 EdgarRolandoGuzmán

Mejía NIT:1574955-k

Sujeto aRetención


Pago de SERVICIOSPROFESIONALESPRESTADOS A LA

MUNICIPALIDAD DECUBULCO, COMO

AUDITOR INTERNO,CORRESPONDE AL MES

DE ENERO DE 2015,CONTRATO 23-2015

Q 5,500.00



Sujeto aRetención


Pago de SERVICIOSPROFESIONALESPRESTADOS A LA

MUNICIPALIDAD DECUBULCO COMO

AUDITOR INTERNOMUNICIPAL, CONTRATO23-2015 CORRESPONDE

AL MES DE ABRIL DE2015

Q 5,500.00



Sujeto aRetención


Pago de SERVICIOSPROFESIONALES DEAUDITORIA INTERNA

MUNICIPAL, PAGOCORRESPONDE AL MES

DE AGOSTO DE 2015,CONTRATO 23-2015

Q 5,500.00



Sujeto aRetención


Pago de POR SERVICIOSPROFESIONALES DEAUDITORIA INTERNA

PRESTADOS A LAMUNICIPALIDAD DE

CUBULCOCORRESPONDIENTE ALMES DE NOVIEMBRE DE2015 SEGÚN CONTRATO

023-2015

Q 5,500.00

Total Q 201,129.26

CriterioEl Decreto 10-2012 del Congreso de la República, Ley de Actualización Tributaria,Libro I Impuesto Sobre la Renta, Título II, Renta de las Actividades Lucrativas,Capítulo IV, Regímenes de Actividades Lucrativas, Sección IV, Régimen OpcionalSimplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas, artículo 46, Forma dePago, establece: “Los contribuyentes inscritos a este régimen liquidan y pagan elimpuesto por medio de retenciones que le efectúen quienes realicen el pago oacreditación en cuenta por la adquisición de bienes o servicios”. Así mismo, elartículo 47, Agentes de Retención, establece: “Actúan como agentes de retenciónde las rentas gravadas por esta sección, los siguientes: ... 2. Los organismos delEstado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y susempresas...”.




CausaEl Alcalde Municipal y los Directores de Administración Financiera IntegradaMunicipal incumplieron la normativa vigente, al no efectuar las retenciones delImpuesto Sobre la Renta. EfectoEl Estado deja de percibir ingresos por falta a la normativa relacionada conretenciones de Impuesto Sobre la Renta. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar las instrucciones correspondientes al AlcaldeMunicipal y éste, a su vez, a los Directores de Administración Financiera IntegradaMunicipal, a efecto, realice las retenciones correspondientes de una formaoportuna. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de Enero al 31 de diciembre de 2015 y el señor Fredy Alexander GarcíaRosales, quien fungió como Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, por el período comprendido del 1 de diciembre al 31 de diciembre de2015, manifiestan: “…Al respecto se informa que para asegurar que losproveedores y personal del renglón presupuestario 029 cumplen con susobligaciones tributarias, se solicita el REGISTRO TRIBUTARIO UNIFICADO–RTU- actualizado.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los señores Nehemías Jared Matheu García y FredyAlexander García Rosales, derivado que, los comentarios presentados nodesvanecen el presente hallazgo, corroborándose que no existió ningúnprocedimiento administrativo para poder realizar las respectivas retenciones delImpuesto Sobre la Renta. Se confirma el hallazgo, para el señor Elvin Estuardo García Ortiz, quien fungiócomo Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, medianteoficio No. Oficio No. 44-DAM-0003-2016, de fecha 08 de abril de 2016, se lenotificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según el Acta No. 204-2016 delLibro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “Elvin Estuardo García Ortiz (Directorde Administración Financiera Integrada Municipal), participó en la Discusión de lapresente acta, sin embargo, no presentó las pruebas o argumentos de descargo.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL FREDY ALEXANDER GARCIA ROSALES 2,639.84Total Q. 10,279.68

Hallazgo No. 6 Falta de nombramiento para el cumplimiento de comisiones CondiciónAl evaluar si existen o no comisiones de trabajo a nivel de Concejo Municipal, sedeterminó que el Concejo Municipal no aprobó en la primera sesión anual delperíodo 2015, el nombramiento u organización de las comisiones del ConcejoMunicipal para dicho período fiscal, según oficio sin número, de fecha 23-02-2016del Secretario Municipal. CriterioEl Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal, artículo36, Organización de Comisiones, establece: “En su primera sesión ordinaria anual,el Concejo Municipal organizará a las comisiones que considere necesarias, parael estudio y dictamen de los asuntos que conocerá durante todo el año,…”. CausaEl Concejo Municipal incumplió la normativa legal, al no establecer en la primerasesión ordinaria anual, la organización de las diferentes comisiones que establecela normativa aplicable. EfectoLimitación en las gestiones administrativas municipales. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe cumplir con normativa aplicable al nombramiento decomisiones de trabajo. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto, se informa




que las comisiones de trabajo del Concejo Municipal, se nombraron en la toma deposesión en enero del año 2012 y se dejó estipulado que las comisiones estánconformadas para todo el período 2012-2016.”. En notas sin números de fecha 25 de abril de 2016, los señores: Porfirio RosalesLópez, quien fungió como Sindico Primero; Eusebio Camajá Teletor, quien fungiócomo Sindico Segundo; Jorge René López García, quien fungió como ConcejalPrimero; Juana Taperia Pérez, quien fungió como Concejal Segundo; BonifacioRosales, quien fungió como Concejal Tercero; Francisco de la Cruz, quien fungiócomo Concejal Cuarto; Pablo Sandoval Ramos, quien fungió como ConcejalQuinto, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,manifiestan: “…Según Acta No. 15-2015 de fecha trece de abril del año 2015, enel punto Sexto se procedió al nombramiento de los integrantes de las comisiones del Consejo Municipal en base a los considerandos que dichas comisiones hanfuncionado de la misma manera desde la fecha en que se instituyeron y siguenfuncionando hasta la presente fecha, por situaciones ajenas a la buena voluntaddel consejo se omitió incluir en actas precedentes la presente declaración, la cualfue enmendada en forma y tiempo a tenor y aplicación supletoria del artículo 67 de la ley orgánica del organismo Judicial, en el que se establece la “Enmienda del procedimiento”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para los señores Nehemías Jared Matheu García, Porfirio(S.O.N.) Rosales López, Eusebio (S.O.N.) Camajá Teletor, Jorge René LópezGarcía, Juana (S.O.N.) Taperia Pérez, Bonifacio (S.O.N.) Rosales (S.O.A.),Francisco (S.O.N.) de la Cruz (S.O.A.), Pablo (S.O.N.) Sandoval Ramos, derivadoque, los comentarios no desvanecen el presente hallazgo, y se constata a travésde los mismos,que por cuestiones ajenas a la voluntad del Concejo Municipal, seomitió incluir en las actas precedentes la presente declaración, es decir, elConcejo Municipal no incluyó dentro de la primera sesión ordinaria anual, laorganización de las comisiones que se consideraran necesarias para el estudio ydictamen de los asuntos a tratar durante todo el año, según lo describe el artículo36 del Decreto No. 12-2002 del Congreso de la República, Código Municipal. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00SINDICO PRIMERO PORFIRIO (S.O.N.) ROSALES LOPEZ 5,985.90SINDICO SEGUNDO EUSEBIO (S.O.N.) CAMAJA TELETOR 5,985.90CONCEJAL PRIMERO JORGE RENE LOPEZ GARCIA 5,985.90CONCEJAL SEGUNDO JUANA (S.O.N.) TAPERIA PEREZ 5,985.90




CONCEJAL TERCERO BONIFACIO (S.O.N.) ROSALES (S.O.A) 5,985.90CONCEJAL CUARTO FRANCISCO (S.O.N.) DE LA CRUZ (S.O.A) 5,985.90CONCEJAL QUINTO PABLO (S.O.N.) SANDOVAL RAMOS 5,985.90Total Q. 46,901.30

Hallazgo No. 7 Falta de publicación de documentos de los eventos en el portal deGuatecompras CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, del renglónpresupuestario 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, del Programa01 Actividades Centrales, se estableció que los informes, avances y resultados delos contratistas, no fueron publicados en portal de GUATECOMPRAS. CriterioEl Decreto Número 22-2014, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos mil Quince,artículo 15. Otras Remuneraciones de Personal Temporal., establece: “LasEntidades de la Administración Central, Descentralizadas y Empresas Públicas,podrán contratar servicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia,con cargo al renglón de gasto 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal,siempre que los servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manualde Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo elprocedimiento que establece el Decreto Número 57-92 del Congreso de laRepública de Guatemala y sus modificaciones, Ley de Contrataciones del Estadoy su Reglamento, por lo que no podrán contratar servicios de naturalezaadministrativa u operativa…Finalmente, los servicios a contratar no deben excederdel ejercicio fiscal dos mil Quince. Cada autoridad contratante queda obligada apublicar cada mes en los medios establecidos la información que transparente losservicios, así como los informes y resultados obtenidos con los nombres y lasremuneraciones.”. CausaEl Alcalde Municipal, Director de Administración Financiera Integral Municipal y elEncargado de Compras, incumplieron con la legislación vigente, al no publicar losinformes, avances y resultados en el portal electrónico o página WEB de la entidado en el portal de GUATECOMPRAS. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al no poder verificar el cumplimiento de lanormativa, en cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionalescontratados.




RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste, a suvez, al Director de Administración Financiera Integral Municipal y al Encargado deCompras, a efecto publiquen en la página WEB de la entidad o en los mediosestablecidos, los informes, avances, así como los resultados obtenidos derivadode las contrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar la transparencia enel proceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril, el señor Nehemías Jared Matheu García,quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se informa que en el portal deGUATECOMPRAS, se publica la información referente a eventos competitivos(Compra Directa, Compras y Contrataciones por concurso de Cotización yLicitación), no así lo referente al personal temporal contratado bajo el renglónpresupuestario 029. Cabe mencionar que todos los informes que el personalpresentó, son parte del archivo permanente de la Municipalidad y la informaciónque se publica es de oficio y en función de la Ley de Libre Acceso a laInformación.”. En nota sin número de fecha 25 abril de 2016, el señor Carlos Aroldo LópezDubón, Gualdamén, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembrede 2015, manifiesta: “Para el efecto de mi cargo dentro de la MunicipalidadCubulco, Baja Verapaz, las atribuciones asignadas a mi persona y puesto nofigura el tener acceso al portal de Guatecompras, lo mismo no cuento connombramiento en que se me asigne dicha responsabilidad, la naturaleza de micargo no corresponde al manejo de Expedientes de personal permanente otemporales ni algo relacionado con el tema de Guatecompras. Por ello laresponsabilidad de los detallado en el presente hallazgo no me compete.”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para el señor Nehemías Jared Matheu García, por la faltade gestión en la publicación de informe; derivado que, el artículo número 15 delDecreto número 22-2014, Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estadopara el Ejercicio Fiscal dos mil quince, manifiesta que las Entidades Autónomas,quedan obligadas a publicar cada mes en los medios establecidos la informaciónque transparente los servicios, así como los informes y resultados obtenidos conlos nombres y las remuneraciones y; en el artículo número 3 del Decreto número12-2002, Código Municipal, establece la Autonomía de las municipalidades, por loque, las municipalidades son consideradas como entidad autónoma. Se confirma el hallazgo, para el señor Elvin Estuardo García Ortiz, quien fungió




como Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, medianteoficio No. Oficio No. 44-DAM-0003-2016, de fecha 08 de abril de 2016, se lenotificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según el Acta No. 204-2016 delLibro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “Elvin Estuardo García Ortiz (Directorde Administración Financiera Integrada Municipal), participó en la Discusión de lapresente acta, sin embargo, no presentó las pruebas o argumentos de descargo. Se desvanece el hallazgo para el Jefe de Compras, en virtud que, no recibió lasdiligencias correspondientes para realizar la publicación de informes delmencionado renglón, en los respectivos medios establecidos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 5,000.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 2,639.84Total Q. 7,639.84

Hallazgo No. 8 Aprobación de contratos sin previa constitución de la fianza decumplimiento CondiciónAl evaluar la documentación de soporte, según muestra, del renglónpresupuestario 029, Otras Remuneraciones de Personal Temporal, del Programa01 Actividades Centrales, se comprobó que en los expedientes de las personascontratadas, se encuentran Fianzas de Cumplimiento que se adquirieron despuésde suscrito y aprobado el contrato de trabajo, el cual asciende a el valor deQ242,137.38 valor con IVA. Según detalle, a continuación:

No. No.

Contrato

Fecha

Contrato

Plazo

Contrato

No. Fianza Fecha Fianza Nombre Cargo Valor del

Contrato Q

1 03-2015 02-01-2015 01-01-2015 al

30-06-2015

CLASE C-2 No.

10-908-146446

26/03/2015 Gonzalo Heriberto Estrada

Estrada

Servicios Técnicos de un Asesor

Administrativo

31,800.00

2 021-2015 02/01/2015 01-01-2015 al

31-01-2015

Clase. C-2 No.

10-908-142690

06/03/2015 Carlos Rufino Cotzalo

Matías

Servicios profesionales de gestion educativa,

tecnica y pedagogica; en la coordinacion

tecnica administrativa.

74,250.00

3 22-2015 02/01/2015 01-01-2015 al

31-01-2015

Clase. C-2 No.

10-908-146875

01/04/2015 Santiago de Jesus Juarez

Mejía

Servicios profesionales de gestion educativa,

tecnica y pedagogica; en la coordinacion

tecnica administrativa.

74,250.00

4 37-2015 02-04-2015 02-03-2015

AL

31-12-2015

CLASE C-2 No.

10-908-149043

20/04/2015 Carlos Alfonso Ordoñez de

Paz

Asesor Técnico para la Dirección de

Planificación Municipal

45,000.00




5 38-2015 01-06-2015 01-06-2015

AL

31-12-2015

CLASE. C-2 No.

10-908-155024

18/06/2015 Mario Fernando Primero

Primero

Servicios Técnicos de una Integrante del

Cuerpo Regulador Vehicular XIII

16,837.38

Total 242,137.38

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Artículo 65 De cumplimiento, establece: “Paragarantizar el cumplimiento de todas las obligaciones estipuladas en el contrato, elcontratista deberá prestar fianza, depósito en efectivo o constituir hipoteca en losporcentajes y condiciones que señale el reglamento…”. El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Reglamento de la ley de Contratacionesdel Estado, artículo 26, Suscripción y Aprobación del contrato, establece:“…Previo a la aprobación del contrato deberá constituirse la garantía decumplimiento correspondiente. El contrato deberá ser aprobado en todos loscasos, dentro de los (10) días calendario contados a partir de la presentación porparte del contratista de la garantía de cumplimiento a que se refiere el artículo 65de la Ley…”. CausaEl Alcalde Municipal y el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, incumplieron con la normativa legal, relacionada con solicitar, a loscontratistas, de forma oportuna la Fianza de Cumplimiento para aprobar elcontrato. EfectoRiesgo en aprobar contratos sin tener la garantía que obligue a los contratistas acumplir con los lineamientos estipulados en los mismos. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, a efecto, previo a la aprobación delos contratos se cuente con la respectiva fianza de cumplimiento, según establecela Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. Comentario de los ResponsablesEn nota sin número de fecha 25 de abril de 2016, el señor Nehemías JaredMatheu García, quien fungió como Alcalde Municipal, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, manifiesta: “…Al respecto se acepta loindicado en el hallazgo, sin embargo las fianzas fueron canceladas por laspersonas que se indican en la muestra.”.




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Nehemías Jared Matheu García, en virtudque, según sus comentarios, acepta lo indicado en la condición del hallazgo,derivado que las fianzas de cumplimiento fueron presentadas en un período detiempo posterior a lo establecido en la normativa legal. Se confirma el hallazgo, para el señor Elvin Estuardo García Ortiz, quien fungiócomo Director de Administración Financiera Integrada Municipal, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, derivado que, medianteoficio No. Oficio No. 44-DAM-0003-2016, de fecha 08 de abril de 2016, se lenotificó el presente hallazgo y, por consiguiente, según el Acta No. 204-2016 delLibro L2, 31,482, punto sexto, se estableció: “Elvin Estuardo García Ortiz (Directorde Administración Financiera Integrada Municipal), participó en la Discusión de lapresente acta, sin embargo, no presentó las pruebas o argumentos de descargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA 4,323.88DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ 4,323.88Total Q. 8,647.76

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Con el objetivo de verificar el cumplimiento de las recomendaciones de la auditoríapracticada al período fiscal 2014, por parte de las personas responsables, seestableció que de los 5 hallazgos formulados (2 relacionados con el ControlInterno y 3 relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables),no le dieron cumplimiento en su totalidad a los hallazgos dejados en el informe deauditoría 2014. Por consiguiente, únicamente cumplieron con el hallazgo No. 1, relacionado con elCumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables; y derivado de ello, se procedió aformular el hallazgo No. 1, relacionado con el Control Interno y; el hallazgo No. 1relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables en elinforme.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERIODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 NEHEMIAS JARED MATHEU GARCIA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/20152 PORFIRIO (S.O.N) ROSALES LOPEZ SINDICO PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20153 EUSEBIO (S.O.N) CAMAJA TELETOR SINDICO SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20154 JORGE RENE LOPEZ GARCIA CONCEJAL PRIMERO 01/01/2015 - 31/12/20155 JUANA (S.O.N) TAPERIA PEREZ CONCEJAL SEGUNDO 01/01/2015 - 31/12/20156 BONIFACIO (S.O.N) ROSALES (S.O.A) CONCEJAL TERCERO 01/01/2015 - 31/12/20157 FRANCISCO (S.O.N) DE LA CRUZ (S.O.A) CONCEJAL CUARTO 01/01/2015 - 31/12/20158 PABLO (S.O.N) SANDOVAL RAMOS CONCEJAL QUINTO 01/01/2015 - 31/12/20159 LUDWING JESUS DUBON ALVARADO SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201510 ELVIN ESTUARDO GARCIA ORTIZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA

INTEGRADA MUNICIPAL01/01/2015 - 30/11/2015

11 FREDY ALEXANDER GARCIA ROSALES DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERAINTEGRADA MUNICIPAL

01/12/2015 - 31/12/2015

12 PEDRO (S.O.N) RAMOS JUAREZ DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2015 - 31/12/201513 EDGAR ROLANDO GUZMAN MEJIA AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/201514 FREDY ALEXANDER GARCIA ROSALES ENCARGADO DE PRESUPUESTO 01/01/2015 - 30/11/201515 HEIDY CAROLINA GONZALEZ PABLO ENCARGADA DE PRESUPUESTO 01/12/2015 - 31/12/201516 ELDA YANIRA MORALES TREJO ENCARGADA DE CONTABILIDAD 01/01/2015 - 30/05/201517 CARLOS AROLDO LOPEZ DUBON GUARDA ALMACEN 01/01/2015 - 31/12/201518 ELDIN ROCAEL DUBON GARCIA ENCARGADO DE INVENTARIO 01/01/2015 - 31/12/201519 MELVIN RODIL GARCIA MARROQUIN COORDINADOR DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2015 - 31/12/201520 MARIA OLIVIA ROSALES ALONZO DE

RODRIGUEZENCARGADA DE CONTABILIDAD 01/06/2015 - 31/12/2015

21 ANTONIO (S.O.N) AREVALO HERNANDEZ JUNTA DE COTIZACION 01/01/2015 - 31/12/201522 ANTONIO (S.O.N) LAJOM RAYMUNDO JUNTA DE COTIZACION 01/01/2015 - 31/12/201523 ZENON (S.O.N) RUIZ CANTO JUNTA DE COTIZACION 01/01/2015 - 31/12/201524 RUFINO (S.O.N) TIÑO (S.O.A) FIEL DEL MERCADO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/201525 MELVIN RODIL GARCIA MARROQUIN COORDINADOR DE RECURSOS HUMANOS 01/01/2015 - 31/12/201526 ELISEO (S.O.N) CAMAJA RAMIREZ JUNTA DE COTIZACION Y/O LICITACION 01/01/2015 - 31/12/201527 MARTA ANGELICA DE LA CRUZ (S.O.A) DE

SANTIAGOCAJERA GENERAL 01/01/2015 - 31/12/2015

28 CARLOS VINICIO LOPEZ GARCIA PROMOTOR DE DESARROLLO MUNICIPAL 01/01/2015 - 31/12/2015




9. COMISIÓN DE AUDITORÍA ÁREA FINANCIERA

Lic. ELVIS ORLANDO PORTILLO BARAHONA

Coordinador Gubernamental

Lic. OSCAR ANTONIO MONTENEGRO FRANCO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR De conformidad con lo establecido en el Decreto No. 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 29, losauditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectolegal del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firman encumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.




INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS) Visión (Anexo 1)Ser una institución responsable de la planificación y ejecución, coordinación,integración de actividades económicas, sociales, culturales y deportivas, modernatecnológica, con personal profesional, étnico y calificado para la prestación deservicios que administra sus fondos y optimiza sus esfuerzos con el fin de lograrimpacto en el desarrollo del municipio. Misión (Anexo 2)Somos una entidad autónoma, moderna, tecnológica, que ejerce por medio de susautoridades, la administración de sus intereses, la formulación einstitucionalización de políticas públicas municipales y planes de desarrollo urbanoy rural, que impulsa permanentemente, el desarrollo del municipio, brindandoespecíficamente servicios públicos, para construir calidad de vida, satisfacer lasnecesidades y expectativas de los habitantes del municipio.




Estructura Orgánica (Anexo 3)




Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato por Fuente deFinanciamiento (Anexo 4)




Reporte de Ejecución de Obras realizadas por Administración (Anexo 5)




Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (Activo Intangible)(Anexo 6)

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