MUNICIPALIDAD DE LA LIBERTAD, DEL DEPARTAMENTO...

GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE LA LIBERTAD, DELDEPARTAMENTO DE PETEN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO PERÍODO DE REVISIÓN: DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gustavo Adolfo Díaz DíazAlcalde MunicipalMunicipalidad de la Libertad, del Departamento de PetenSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gustavo Adolfo Díaz DíazAlcalde MunicipalMunicipalidad de la Libertad, del Departamento de PetenSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gustavo Adolfo Díaz DíazAlcalde MunicipalMunicipalidad de la Libertad, del Departamento de PetenSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE LA LIBERTAD, DELDEPARTAMENTO DE PETEN

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO PERÍODO DE REVISIÓN: DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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136.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1.

2. 3. 4.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Señor Gustavo Adolfo Díaz DíazAlcalde MunicipalMunicipalidad de la Libertad, del Departamento de PetenSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0770-2012 de fecha 11 de octubre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde la Libertad, del Departamento de Peten con el objetivo de evaluar larazonabilidad de la información financiera, los resultados y la ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos, correspondiente al período comprendidoPeríodo de revisión: del 01 de ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de la Libertad, del Departamento de Peten, la ejecuciónpresupuestaria de ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel deprogramas, actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos,cuentas de activo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación depruebas selectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Inexistencia de espacio físico para resguardo de documentación, bienes,materiales y suministrosDeficiencia en operación, registro y control de combustibleFalta de Control InternoFalta de control en la construcción de proyectos por administración

1. 2.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLESÁrea Financiera

Incumplimiento de Normas y Disposiciones LegalesFalta de depuración de la cuenta construcciones en proceso

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Lic. Victor ArturoLorenzo Say (Coordinador) y Lic. Israel Erasmo Muñoz Morales (Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Lic. VICTOR ARTURO LORENZO SAY

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de la Libertad, del Departamento de PetenPeríodo auditado Período de revisión: del 01 de ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0770-2012 de fecha 11 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de la Libertad, delDepartamento de Peten, correspondiente al período comprendido Período derevisión: del 01 de ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012, de conformidad conla muestra seleccionada; con énfasis en las Cuentas de Balance Generalsiguientes: Bancos, Construcciones en Proceso, Activo intangible Bruto, yPréstamos internos de Largo Plazo. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Impuestos Directos, Otros Ingresos No Tributarios y Transferencias Corrientes delSector Público. y del área de gastos, las cuentas Remuneraciones, Bienes yServicios y Interese y Comisiones.

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Transferencias Corrientes del SectorPúblico de la Administración Central y Transferencias de Capital del SectorPúblico de la Administración Central. Del área de Egresos, los Programassiguientes: 01, Actividades Centrales; 13 Red Vial; 99 Partidas no Asignables,considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales, 01 Servicios no Personales, 03 Propiedad y





Planta y Equipo e Intangibles, 731 Intereses por Prestamos del Sector Privado y751 Amortizaciones de Préstamo Sector Privado, mediante la aplicación depruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.749,408.29 integrado por lascuentas bancarias como se resume a continuación: Cuenta Crédito HipotecarioNacional Q. 0.28, Cuenta única del Tesoro (Pagadora) Banrural Q. 739,385.53 yCuenta municipalidad la Libertad Peten Banrural Q.10,022.48.

El saldo individual de cada una de las cuentas bancarias según los registroscontables de la municipalidad, fue conciliado con los estados de cuenta emitidospor el banco al 31 de diciembre de 2012. Anticipos

Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta Anticipos, presenta en el Balance Generalel saldo de Q. 907,160.49 correspondientes a anticipos a contratistas para laejecución de obras, los cuales no se amortizaron al cierre del ejercicio fiscal,siendo los siguientes: No. Nombre de la obra Valor

1 PROYECTO CONTRUCCION Y EQUIPAMIENTO POZO (S) BARRIO SANTA CRUZ, CABECERAMUNICIPAL, LA LIBERTAD, PETEN

124,320.00

2 PROYECTO MEJORAMIENTO CALLE CASERIO LA CANDELARIA A CASERIO NUEVA FORMACION LALIBERTAD, PETEN

16,220.00





3 POYRECTO CONSTRUCCION Y EQUIPAMIENTO POZO (S) CAS. 17 DE ABRIL LA LIBERTAD, PETEN 124,320.00

4 PROYECTO "CONSTRUCCION ESCUELA PRIMARIA CAS. LOS LAURELES, LA LIBERTAD, PETÈN 33,748.99

5 PROYECTO MEJORAMIENTO SISTEMA DE AGUAS PLUVIALES CAERIO LAGUNITAS LA LIBERTAD,PETEN

147,600.00

6 PROYECTO MEJORAMIENTO POZO (S) CASERIO EL PLANTEL, LA LIBERTAD, PETEN 74,960.00

7 PROYECTO MEJORAMIENTO CALLE CASERIO LA BOMBA, LA LIBERTAD, PETEN 21,820.00

8 PROYECTO CONSTRUCCION POZO(S) CASERIO POZA DEL MACHO LA LIBERTAD, PETEN 73,800.00

9 PROYECTO CONSTRUCCION INSTITUTO BASICO, CABECERA MUNICIPAL, LA LIBERTAD, PETEN 199,816.54

10 PROYECTO MEJORAMIENTO POZO (S) PARCELAMIENTO LAS CUACHES, LA LIBERTAD, PETEN 7,496.00

11 PROYECTO DENOMINADO AMPLIACION RED DE ALUMBRADO PUBLICO, BARRIO EL ESTADIO,CABECERA MUNICIPAL, LA LIBERTAD, PETEN

43,929.02

12 PROYECTO MEJORAMIENTO CALLE CASERIO NUEVA VISTA HERMOSA, LA LIBERTAD, PETEN 19,778.00

13 PROYECTO AMPLIACION INSTITUTO BASICO CASERIO LAS FLORES KM 86, LA LIBERTAD, PETEN 14,791.94

14 PROYECTO MEJORAMIENTO SISTEMA DE AGUAS PLUVIALES CAERIO LAGUNITAS LA LIBERTAD,PETEN

4,560.00

TOTAL 907,160.49

Transferencias y Contribuciones de Capital recibidas

Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta 3111 Transferencias y Contribuciones deCapital Recibidas, presentan un saldo acumulado de Q. 109,733,368.83.

Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores.

La cuenta 3112 Resultados de Ejercicios Anteriores, Acumulado al 31 dediciembre de 2012 un saldo de –Q. 35,404,561.65. Resultado del Ejercicio.

El Resultado del Ejercicio 2012, ascendió a la cantidad de –Q. 18,663,881.92. Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes:

Ingresos y Gastos.





Ingresos.

Impuestos Indirectos.

Los Impuestos Indirectos recibidos por la municipalidad en el ejercicio fiscal 2012,y registradas en la Cuenta No. 5111, ascienden a la cantidad de Q.1,269,121.74.

Otros Ingresos No Tributarios.

La cuenta Otros Ingresos no Tributarios recibidos por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5129, ascienden a la cantidadde Q. 2,088,880.23.

Transferencias Corrientes Recibidas.

Las Transferencias Corrientes del Sector público Recibidas por la municipalidaden el ejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 5172 TransferenciasCorrientes del Sector Público ascienden a la cantidad de Q. 3,620,244.77. Gastos.

Remuneraciones.

Los Gastos de consumo se integran por remuneraciones y bienes y servicios. Lasremuneraciones registradas en la Cuenta 6111 en el ejercicio fiscal 2012,ascendieron a la cantidad de Q. 6,914,847.74.

Bienes y Servicios.

Los Gastos de consumo se integran por remuneraciones y bienes y servicios. Losbienes y servicios registradas en la Cuenta 6112 en el ejercicio fiscal 2012,ascendieron a la cantidad de Q.11,123,204.98.

Intereses y Comisiones.

Los Intereses y Comisiones registradas en la Cuenta 6121 en el ejercicio fiscal2012, ascendieron a la cantidad de Q. 2,762,605.99. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 13 dediciembre de 2011, mediante Acta No. 84-2011.





La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 22 defebero de 2013, mediante Acta No.11-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q23,195,914.64, el cual tuvo una ampliación de Q 34,684,310.71,para un presupuesto vigente de Q57,880,225.35, ejecutándose la cantidad deQ42,606,727.92 (73%), en las diferentes clases de ingresos específicassiguientes: Ingresos Tributarios Q2,169,918.48, Ingresos no TributariosQ2,240,179.51, Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ.211,243.44 Ingresos de Operación Q847,916.00, Rentas de la PropiedadQ255,285.48, Transferencias Corrientes Q3,620,244.77, Disminuciones de otrosactivos financieros Q. 900,000.00 y Transferencias de Capital Q32,361,940.24este último rubro representa un 75% de los ingresos percibidos en el ejerciciofiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q23,195,914.64, el cual tuvo una ampliación de Q34,684,310.71, paraun presupuesto vigente de Q57,880,225.35, ejecutándose la cantidad deQ42,288,235.91 (73%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad de Q8,898,791.67; en el Programa11 Salud y Medio Ambiente, la cantidad de Q5,165,976.73; en el Programa 12Gestión Educativa, la cantidad de Q4,245,340.79; en el Programa 13 Red Vial, lacantidad de Q16,544,973.33; en el Programa 14 Electrificación Urbana, la cantidadde Q326,762.12; en el Programa 15 Cultura y Deportes, la cantidad deQ749,640.87, y en el Programa 99 Partidas No Asignables a Programas, lacantidad de Q6,356,755.40, de los cuales el programa 13 es el más importantecon respecto a la ejecución y represente un 39% de los mismos. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó Ampliaciones y Transferencias presupuestarias por unvalor de Q34,684,310.71, verificándose que las mismas fueron autorizadas por elConcejo Municipal y registradas adecuadamente en el Módulo de Presupuesto delSistema Contable.





5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General decuentas, en el plazo establecido para el efecto. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas, en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad reportó que al 31 de diciembre 2012, no tiene conveniosvigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad reportó que durante el ejercicio 2012, no recibió ningunadonación. 5.2.5 Préstamos

INTEGRACION DE LA CUENTA 2232 PRESTAMOS INTERNOS DE LARGO PLAZO

Fecha de Préstamo DESCRIPCION MONTO Q.

29/03/2007 Construcción Mercado Terminal, Banrural 17.05.012.002 6,364,161.91

02/06/2006 Introducción Agua Potable Nueva Litificación, Banco Inmobiliario 17.05.0114.001

3,769,000.00

28/08/2009 Construcción Mercado Municipal Barrio El Progreso, Banco Banrural 9,150,829.17

17/09/2012 Préstamo para financiar proyectos de Red Vial y Compra de Generador,Instituto de Fomento Municipal INFOM

853,800.00

TOTAL 20,137,791.08





En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad Percibió ingresos en concepto depréstamos la cantidad de Q.853,800.00 de conformidad con los contratossiguientes:

PRESTAMO DESCRIPCION MONTO Q.

42-0161-0004 Préstamo para financiar proyectos de Red Vial y Compra de Generador, Instituto de FomentoMunicipal INFOM

853,800.00

TOTAL 853,800.00

5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a otras entidadesu organismos durante el período 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada.

La Municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones.

Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 38, finalizadosanulados 0 y finalizados desiertos 0, según reporte de Guatecompras generado defecha 15 de abril 2013.

Sistema Nacional de Inversión Pública.

La municipalidad cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Físico y Financiero del Sistema nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo.





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Inexistencia de espacio físico para resguardo de documentación, bienes,materiales y suministros CondiciónNo su cuenta con un área exclusiva suficiente para el resguardo de losdocumentos originados en secretaria y tesorería así como para los bienes,materiales y suministros Adquiridos. CriterioEl Manual de Administración Financiera Municipal Integrada –MAFIM- versión 1,Modulo de Almacén, numeral 1.1.1 establece: “Es el espacio físico en el cual sealmacenan y se encuentran bajo custodia, materiales, útiles de escritorio, equipo,vehículos, maquinaria, mobiliario y otros bienes de consumo, que por sunaturaleza tienen que ser objeto de control y resguardo por medio del almacénmunicipal”. Normas Generales de Control Interno Gubernamental 1.Normas deAplicación General, Sub numeral 1.11 Archivos Indica: “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en las regulacioneslegales respectivas, las políticas administrativas para que en todas las unidadesadministrativas de la organización, creen y mantengan archivos ordenados enforma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar lainformación. La documentación de respaldo de las operaciones financieras yadministrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidadesestablecidas, por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico de fácil acceso yconsulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuadaconservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios uotros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes especificas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos”. CausaDesinterés de parte de las autoridades municipales para habilitar un espacio físicopara el funcionamiento del almacén o bodega municipal. Lo indicado





anteriormente obedece a la falta de supervisión de las autoridades administrativasal no contar con ningún tipo de control de la compra de bienes, materiales,suministros de oficina y suministros de consumo. EfectoAl no tener un lugar de resguardo adecuado, provoca descontrol y deterioro en lautilización de los recursos que han sido comprados, lo cual va en detrimento delpatrimonio municipal. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones al Director de Afim para lacreación de almacén o bodega para recibir todo tipo de compra de bienesmateriales y suministros, a efecto de velar y verificar el cumplimiento del manejoadecuado de los bienes adquiridos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 7-DAM-0770-2012, de fecha 22 de febrero 2013, se les notificó alAlcalde Municipal y Director de AFIM, el presente hallazgo, sin embargo no sepronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo debido que el Alcalde Municipal y Director AFIM no semanifestaron por ningún medio respecto a este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 5,000.00DIRECTOR DE AFIM JOSE FRANCISCO OCHAETA QUIXCHAN 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia en operación, registro y control de combustible CondiciónSe efectuó revisión a documentos de egresos de lo cual se constato que los valesque amparan el gasto del combustible no cuentan con información necesaria, pues





no detalla placas del vehículo, tipo de vehículo, responsable; ni libro del registro delos mismos para llevar un orden por fecha y secuencia numérica lo cual no permiteel control necesario y oportuno. CriterioEl Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas , Normas Generalesdel Control Interno Gubernamental, norma 1.6 establece: “que es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar conclaridad los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemasadministrativos y financieros”. CausaInexistencia de un sistema de control interno adecuado y de registros idóneos queespecifiquen la forma y quien consumió el combustible y si corresponden acomisiones oficiales u eventos programados. EfectoNo permite tener información oportuna, precisa y puntual, que determine cuanto segasta en combustible en los vehículos propiedad de la municipalidad, con quéfinalidad y a cargo de que personas están asignadas las unidades. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal para que implemente un sistema de control internopara la persona delegada en llevar el control del consumo de combustible de cadauno de los vehículos municipales y/o destino, si fuese para mantenimiento red vial. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 7-DAM-0770-2012, de fecha 22 de febrero 2013, se les notificó alAlcalde Municipal y Director de AFIM, el presente hallazgo, sin embargo no sepronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo debido que el Alcalde Municipal y Director AFIM no semanifestaron por ningún medio respecto a este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 5,000.00





DIRECTOR DE AFIM JOSE FRANCISCO OCHAETA QUIXCHAN 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 3 Falta de Control Interno CondiciónDe acuerdo a revisión efectuada se detectó que los cheques Boucher no tiene lasfirmas de hecho por, revisado y autorizado como lo establece los controlesinternos, en todo el año 2012 ningún cheque tiene solicitud de gasto por parte dela persona que necesite el bien o servicio, las facturas del mes de septiembre2012 falta la firma del Sindico II de la comisión de hacienda y en octubre 2012 faltala firma del sindico II y concejal II, la comisión de hacienda no autoriza factura porfactura sino las pega en una hoja el total de las mismas y únicamente autoriza lahoja por lo que es incorrecto. CriterioEl Acuerdo No. 09-03, emitido por la Contraloría General de Cuentas, quecontiene las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, la norma 1.2Estructura de Control Interno, establece que “es responsabilidad de la máximaautoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva decontrol interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar losobjetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluircriterios específicos relacionados con: a) controles generales; b) controlesespecíficos; c) controles preventivos; d) controles de detección; e) controlesprácticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles deoportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo de tal maneraque se alcance la simplificación administrativa y operativa eliminando o agregandocontroles, sin que se lesione la calidad del servicio”. CausaLas autoridades municipales no han puesto en práctica los controles necesariospara saber con certeza hacia dónde van los bienes y servicios. EfectoSe corre el riesgo que lo adquirido no llegue completo a su destino o bien nollegue. RecomendaciónEl Alcalde debe girar instrucciones al Director de la AFIM, para que seimplementen controles sobre implementar solicitud de gasto, órdenes de comprapara transparentar el quehacer municipal.





Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 7-DAM-0770-2012, de fecha 22 de febrero 2013, se les notificó alAlcalde Municipal, Sindico Segundo, Concejal Segundo y Director de AFIM, elpresente hallazgo, sin embargo no se pronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo debido que el Alcalde Municipal, Sindico Segundo,Concejal Segundo y Director AFIM no se manifestaron por ningún medio respectoa este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 5,000.00SINDICO II IRLANDA ARACELY CALDERON URIZAR 5,000.00CONCEJAL II VICTOR HUGO CARRANZA CASTELLANOS 5,000.00DIRECTOR DE AFIM JOSE FRANCISCO OCHAETA QUIXCHAN 5,000.00Total Q. 20,000.00

Hallazgo No. 4 Falta de control en la construcción de proyectos por administración CondiciónEn la evaluación de obras, se estableció que la Municipalidad cuenta conexpedientes o registros auxiliares de obras ejecutadas por administración, pero ellibro de bitácora de las diferentes obras si están autorizados por contraloríaGeneral de Cuentas pero le falta llenar las visitas hasta el final de la obra, y enotros le falta la firma del supervisor nombrado por la municipalidad. CriterioEl Acuerdo Interno número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno Gubernamental, subnumeral 2.6Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidadespúblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentaciónnecesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis”.





CausaIncumplimiento a la normativa legal relacionada a la ejecución de obras poradministración. EfectoFalta de información oportuna, correcta y confiable de la inversión en obrasejecutadas por administración, que permitan una adecuada toma de decisiones. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal de Planificación,para que ordene adecuadamente los expedientes de obras ejecutadas poradministración. Comentario de los ResponsablesEn Oficio sin número de fecha 25 de febrero de 2013 el Señor Alcalde Municipal yDirector DMP indican: “En virtud de ello me permito pronunciarme al respecto,estableciendo que dicho dato corresponde a la empresa ejecutora, ya que es ellala encargada del registro diario del avance físico de la obra, y que esta Direcciónconsideró oportuno el suspender el registro final porque se esperaba en sumomento la autorización de una nota de cambio solicitada por la comunidad a laempresa y, la municipalidad al Consejo de Desarrollo, quien en su oportunidad nohabía podido otorgar el aval de dicho cambio; previo a que el tiempo de la obra sevenciera y considerando esta Dirección que el cambio era beneficioso, tanto paramejorar la condición de vida de la comunidad beneficiada así como elmejoramiento de la calidad del proyecto se procedió a continuar, finalizar yrecepcionar la obra, lo cual indica que se cumplieron con todos los requisitoscontratados”. “En referencia a la falta de firma del supervisor nombrado por lamunicipalidad en dicha bitácora, y según la regulación legal citada por su persona,considero que se cuenta con el respaldo total del cumplimiento de lo establecidopor el contrato, ya que se pudo constatar que se cuentan con informes periódicosemitidos por este dirección, firmados por el supervisor de estos proyectos loscuales son realizados en base a las visitas que se realizan al lugar de ejecución decada obra, por lo cual considero que los avances físicos de las obras seencuentran legal y administrativamente registrados, ya que contienen toda lainformación adecuada para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación, lo cual facilita su análisis”. Comentario de AuditoríaSe confirma el presente hallazgo en virtud que los comentarios de losresponsables no desvanece el mismo ya que en la revisión de los diferentesexpedientes finalizados tenían dicha deferencia.





Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 5,000.00DIRECTOR DMP LUIS ALFREDO AZURDIA CHANG 5,000.00Total Q. 10,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento de Normas y Disposiciones Legales CondiciónSe solicitó a las autoridades Municipales que presentaran la constancia de haberremitido a la Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anual de compras, suministros ycontrataciones a realizar en el ejercicio fiscal 2012, pero la misma no fue puesta ala vista de la comisión de Auditoria. CriterioEl Acuerdo Gubernativo 394-2008, del Ministerio de Finanzas Públicas, de fecha23 de diciembre de 2008. Reglamento Orgánico del Ministerio de FinanzasPúblicas, Artículo 41.Atribuciones de la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado. Numeral 7. Indica:” Requerir de todas las entidades delsector publico sus programas de compras, para su optimización y elaboración deestadísticas”. CausaIncumplimiento de las personas responsables, con el envío de la informaciónrespectiva. EfectoLa Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado delMinisterio de Finanzas no cuenta con información oportuna de la programación de





compras, para su optimización y elaboración de estadísticas. Las adquisiciones nose realizan dentro de un marco de transparencia. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito al Director AFIM para quede inmediato cumpla con remitir a la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, la programación anualde compras, suministros y contrataciones a realizar en el ejercicio fiscalcorrespondiente, de forma oportuna, y sin atrasos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 7-DAM-0770-2012, de fecha 22 de febrero 2013, se les notificó alAlcalde Municipal y Director de AFIM, el presente hallazgo, sin embargo no sepronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo debido que el Alcalde Municipal y Director AFIM no semanifestaron por ningún medio respecto a este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 5,000.00DIRECTOR DE AFIM JOSE FRANCISCO OCHAETA QUIXCHAN 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de depuración de la cuenta construcciones en proceso CondiciónAl realizar la revisión del Balance General, se detectó la cuenta: 1234 deConstrucciones en Proceso la cual tiene la cantidad de Q. 51,242,846.66, montodel cual no se han rebajado los proyectos ya terminados. CriterioEn las Normas General de Control Interno Gubernamental en el inciso 5.8ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN PROCESADA se lee: “La máxima autoridad decada ente público, debe normar que toda la información financiera, sea analizadacon criterios técnicos. Las unidades especializadas de cada ente público son las





responsables de realizar el análisis financiero oportuno de toda la informaciónprocesada, así como la interpretación de los resultados para asegurar que lamisma es adecuada y que garantice que los reportes e informes que se generanperiódicamente sean confiables, para la toma de decisiones a nivel gerencial”. CausaNo existen políticas municipales, para coordinar y definir con la DirecciónMunicipal de Planificación, un procedimiento eficaz para el traslado de los saldosde esa cuenta, a la cuenta 1231 “Propiedad y Planta de Operación". EfectoRiesgo de presentar saldos no razonables en el Patrimonio de la Municipalidad ycostos que deben ser reclasificados como obras ya terminada. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Secretario Municipal para queconjuntamente con el Director Municipal de Planificación, a efecto de tomar lasacciones necesarias para implementar procedimientos de control que permitan elanálisis y la regularización de la cuenta. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 7-DAM-0770-2012, de fecha 22 de febrero 2013, se les notificó alAlcalde Municipal y Director de AFIM, el presente hallazgo, sin embargo no sepronunciaron al respecto. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo debido que el Alcalde Municipal y Director AFIM no semanifestaron por ningún medio respecto a este hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ 5,000.00DIRECTOR DE AFIM JOSE FRANCISCO OCHAETA QUIXCHAN 5,000.00Total Q. 10,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior





correspondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento a las mismas. 9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 CARLOS MARIN ROSADO DIAZ ALCALDE 01/01/2012 - 14/01/20122 OMERO NELSON MENDOZA CASTELLANOS SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20123 LUIS ANTONIO BORJAS RUANO SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/20124 ONELIA DEL CARMEN PACAY MENDOZA DE JUAREZ CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20125 MANUEL DOMINGO SILVESTRE CARDONA CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20126 FRANCISCO HERNANDEZ RAMIREZ CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20127 CARLOS RENE PINELO ESPINOSA CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20128 ALVARO MAYORGA ALDANA CONCEJAL VI 01/01/2012 - 14/01/20129 MANUEL LUIS PRIMERO CONCEJAL VII 01/01/2012 - 14/01/201210 JUAN RAMON ALBERTO VALLE ALEGRIA AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 14/01/201211 MARTA DEL CARMEN ALVAREZ OCHOA DE MAS SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/201212 JOSE LUIS ALDANA TRUJILLO DIRECTOR AFIM 01/01/2012 - 14/01/201213 JOSE ADELMO GONGORA DORANTES DIRECTOR DMP 01/01/2012 - 14/01/201214 GUSTAVO ADOLFO DIAZ DIAZ ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201215 DOMINGO MACZ XO SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201216 IRLANDA ARACELY CALDERON URIZAR SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201217 RAMIRO GAITAN IGUARDIA CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201218 VICTOR HUGO CARRANZA CASTELLANOS CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201219 ALFONSO SANTIZO MARTINEZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201220 JORGE ENRIQUE DEL VALLE RAMIREZ CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201221 YUME IPIÑA LEIVA CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201222 COSME HOMERO AGUILAR GARMA CONCEJAL VI 15/01/2012 - 31/12/201223 VICTOR GIRON PALMA CONCEJAL VII 15/01/2012 - 31/12/201224 MARTA DEL CARMEN ALVAREZ OCHOA DE MAS SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201225 JOSE FRANCISCO OCHAETA QUIXCHAN DIRECTOR DE AFIM 16/01/2012 - 31/12/201226 JUAN RAMON ALBERTO VALLE ALEGRIA AUDITOR INTERNO 01/01/2012 - 31/12/201227 LUIS ALFREDO AZURDIA CHANG DIRECTOR DMP 16/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Lic. VICTOR ARTURO LORENZO SAY

Coordinador Gubernamental

Lic. ISRAEL ERASMO MUÑOZ MORALES

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) En lo que se refiere a la Misión que visualizan para el presente periodo queadministraran manifiestan lo siguiente: “Ser un Gobierno Municipal que generecambios sociales, ambientales y culturales. Responsables de la prestación yadministración de servicios básicos para impulsar proyectos que fomenten laeconomía y el bienestar de las familias Libertecas”. 11.2 Visión (Anexo 2) La Municipalidad de la Libertad del departamento de Petén, estima que la visión aalcanzar durante su gestión de Gobierno es: “Ser un Municipio que impulse undesarrollo equitativo e integral, respetando la interculturalidad y la participaciónciudadana; maximizando la eficiencia, eficacia, transparencia y un adecuadoencauzamiento de los recursos naturales, económicos, culturales, que permitamejorar la calidad de vida de sus habitantes”. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Consejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los Síndicos y Concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos. El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien seconstituye como el jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside elConcejo y dirige la administración municipal.

Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión. El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes: 1.Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes.2.Salud y asistencia Social.3.Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda. 4.Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales. 5.Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana. 6.De finanzas.7.De probidad.8.De los derechos humanos y de la paz.9.De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otra forma





de proyección social. El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario. La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes: 1.Dirección Municipal de planificación.2.Oficina Municipal de la Mujer.3.Administración Financiera Integrada Municipal.

Asimismo, la municipalidad deberá contar con un Auditor Interno, quien ademásde velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistemaeficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante elConcejo Municipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

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