ESERCITAZIONE 2 TECNICA BANCARIA 2015/2016 … · 2016-04-27 · Elenco movimenti conto ordinario...
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E S E R C I T A Z I O N E 2
T E C N I C A B A N C A R I A 2 0 1 5 / 2 0 1 6
D O T T . S T E F A N O P A L A
L’anticipo su fatture
Smobilizzo di crediti commerciali (breve termine)
Prevede un anticipo da parte dell’ente creditizio
I crediti sono detenuti dalle imprese clienti
Banca
Debitore impresa
Impresa cliente
Incassa i soldi dal debitore
dell’impresa
Anticipa i soldi del credito all’impresa
Operazioni autoliquidabili
I mezzi per il rimborso non provengono direttamente dal finanziato
VANTAGGI : 1. Ripartizione del rischio su soggetti
diversi 2. Possibilità di prevedere
correttamente i flussi in entrata
Modalità di cessione del credito
Pro solvendo: se il terzo non assolve il debito la banca si rivale sul sovvenuto
Pro soluto: l’affidato è sollevato da qualsiasi responsabilità circa il buon fine dell’operazione
Principali operazioni di smobilizzazione
1. Factoring
2. Sconto bancario ( es: cambiali allo sconto)
3. Anticipo su portafoglio sbf (Riba)
4. Anticipo su fatture (per crediti non cartolarizzati)
Castelletto: Importo massimo di crediti che la banca andrà ad anticipare
L’anticipo fatture
“Con quest’operazione la banca intende fornire una forma di sostegno creditizio alle imprese che non dispongono di effetti cambiari da scontare o ricevute bancarie, ma tendono a regolare le loro transazioni commerciali attraverso le richieste di bonifici o giroconti ai soggetti debitori”. (Borroni, Oriani)
I soggetti dell’anticipo
La banca: anticipa generalmente non più dell’80% del credito
Impresa cliente: Riceve prima della scadenza buona parte del credito
Soggetto debitore dell’impresa: Estingue il debito direttamente verso la banca
La banca accredita l’importo non anticipato all’impresa cliente
Il mancato buon fine
Nel caso di mancato buon fine la banca si rivale sull’impresa cliente.
NB: gli interessi passivi relativi all’anticipo verranno addebitati ugualmente sulle competenze del cliente.
Funzionamento contabile
L’anticipo su fatture è strettamente connesso al conto corrente dell’impresa cliente
Congiuntamente all’utilizzo del c/c ordinario è prevista l’apertura di un conto transitorio fruttifero
Il conto ordinario subirà unicamente incrementi in avere quando la banca anticiperà i crediti oggetto dell’operazione
Il funzionamento del conto fruttifero
Il conto fruttifero funziona esattamente come quello ordinario
I saldi del conto fruttifero saranno solamente in dare
L’interesse passivo sul conto fruttifero in genere diverge da quello del conto ordinario
Le valute delle operazioni corrisponderanno al giorno di concessione dell’anticipo e a quello della scadenza del debito
Le fatture oggetto di anticipo
La banca anticipa solo una parte del credito totale
La restante parte prende il nome di margine di garanzia
Il margine di garanzia viene accreditato dalla banca a scadenza in caso di buon fine dell’operazione.
Nel conto ordinario è un movimento in avere
Nel conto fruttifero è un movimento in dare, definibile giroconto in quanto a scadenza, il cliente regola la fattura per l’importo totale e la banca rigira il margine di garanzia al conto ordinario dell’impresa cliente
Steps per il calcolo dell’anticipo su fatture
1. Calcolare il valore dell’anticipo e il relativo margine di garanzia
2. Si redige elenco movimenti e staffa del conto ordinario
3. Si redige elenco movimenti e staffa del conto fruttifero
4. Calcolo degli interessi conto ordinario (attivi/passivi)
5. Calcolo degli interessi sul conto fruttifero
6. Calcolo delle competenze
Il costo complessivo dell’operazione di finanziamento
Competenze dare*365
totale numeri debitori
Esercizio 1
La società Youtroll srl ha a disposizione un castelletto di anticipo su fatture. Nel corso del secondo trimestre, la società ha eseguito le seguenti operazioni:
Data Descrizione Importo Valuta
01/01/2016 Saldo dare inizio
trimestre
25000 -
15/01/2016 Versamento
assegno bancario
1000 16/01/2016
03/02/2016 Prelievo su
sportello A.T.M
800 03/02/2016
Anticipi su fatture
Il 4 gennaio 2016 la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 10000 euro, con scadenza il 4 febbraio 2016. Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 70% del valore della fattura. Il 4 febbraio 2016 il cliente regola la fattura.
Il 10 febbraio la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 8000 euro, con scadenza il 10 marzo 2016. Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 75% del valore della fattura. Il 10 marzo la banca comunica al cliente la mancata riscossione della fattura.
Riassunto anticipi su fatture
Data anticipo
importo Percentuale anticipo
Scadenza Buon fine
04/01/2016 10000 70% 04/02/2016 SI
10/02/2016 8000 75% 10/03/2016 NO
Condizioni contrattuali
Si redigano l’elenco movimenti e il conto scalare sia del conto ordinario che di quello transitorio fruttifero.
Tasso debitorio su conto ordinario: 12%
Spese di tenuta conto: 25 euro
Tasso debitorio su conto anticipo fatture:11%
Calcolo anticipazioni fatture
Valore
credito
fattura 1
10000
Margine di
garanzia
30%
3000
Anticipo
70%
7000
Valore
credito
fattura 1
8000
Margine di
garanzia
25%
2000
Anticipo
75%
6000
Elenco movimenti conto ordinario
Data
operazione
Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione
operazioni
01/01/2016 31/12/2015 25000 Saldo dare inizio
trimestre
04/01/2016 04/01/2016 7000 Accredito anticipo
fattura 1
15/01/2016 16/01/2016 1000 Versamento assegno
bancario
03/02/2016 03/02/2016 800 Prelievo A.T.M
04/02/2016 04/02/2016 3000 Accredito margine di
garanzia fattura 1
10/02/2016 10/02/2016 6000 Accredito anticipo
fattura 2
10/03/2016 10/03/2016 6000 Mancata riscossione
fattura 2
31/03/2016 31/03/2016 14800 Saldo finale
Riassunto scalare conto ordinario
Valuta Movimenti
dare
Movimenti
avere
Saldi per
valuta
Giorni Numeri
debitori
31/12/2015 25000 -25000 4 100000
04/01/2016 7000 -18000 12 216000
16/01/2016 1000 -17000 18 306000
03/02/2016 800 -17800 1 17800
04/02/2016 3000 -14800 6 88800
10/02/2016 6000 -8800 29 255200
10/03/2016 6000 -14800 21 310800
31/03/2016 Totale numeri trimestre 1294600
Elenco movimenti conto fruttifero
Data
operazione
Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni
31/12/2015 01/01/2016 Saldo inizio
trimestre
04/01/2016 04/01/2016 7000 Addebito per
anticipo fattura 1
04/02/2016 04/02/2016 10000 Regolamento
fattura 1
04/02/2016 04/02/2016 3000 Giroconto margine
di garanzia 30%
10/02/2016 10/02/2016 6000 Addebito per
anticipo fattura 2
10/03/2016 10/03/2016 6000 Giroconto per
mancata
riscossione fattura
2
31/03/2016 31/03/2016 Saldo finale
Riassunto scalare conto fruttifero
Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldo Giorni Numeri
Debitori
01/01/2016
04/01/2016 7000 -7000 31 217000
04/02/2016 10000 3000 0 -
04/02/2016 3000 0 6 -
10/02/2016 6000 -6000 29 174000
10/03/2016 6000 0 21 -
31/03/2016 Totale numeri 391000
Calcolo interessi
Interessi debitori su conto
ordinario
425,62
(numeri debitori*tasso/36500)
Interessi debitori su conto
fruttifero
117,84
(numeri debitori*tasso/36500)
Riepilogo competenze
Riepilogo competenze conto
ordinario
Interessi Passivi 425,62
Spese e commissioni 25,00
TOT COMPETENZE DARE 450,62
Riepilogo competenze conto
fruttifero
Interessi Passivi 117,84
Spese e commissioni 0,00
TOT COMPETENZE DARE 117,84
Esercizio 2
La società Deliver srl ha a disposizione un castelletto di anticipo su fatture. Nel corso del secondo trimestre, la società ha eseguito le seguenti operazioni:
Data Descrizione Importo Valuta
31/09/2015 Saldo avere a inizio trimestre 5000 -
15/10/2015 Disposizione di bonifico a favore di cliente x
2000 15/10/2015
03/11/2015 Bonifico a vostro favore da parte di cliente y
1500 04/11/2015
Anticipi fatture
L’11 ottobre 2015 la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 12000 euro, con scadenza il 11 novembre 2015. Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 75% del valore della fattura. L’11 febbraio 2015 il cliente regola la fattura.
Il 2 novembre la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 5000 euro, con scadenza il 3 dicembre 2015. Lo stesso giorno la banca concede un anticipo del 70% del valore della fattura. Il 3 dicembre la banca comunica al cliente la mancata riscossione della fattura.
Il 10 novembre la società richiede un anticipo su una fattura del valore di 9000 euro, con scadenza il 10 dicembre 2015. Lo stesso giorno la banca concede un anticipo dell’ 80% del valore della fattura. IL 10 dicembre 2015 il cliente regola la fattura.
Riassunto anticipi su fatture
Data anticipo
importo Percentuale anticipo
Scadenza Buon fine
11/10/2015 12000 75% 11/11/2015 si
02/11/2015 5000 70% 03/11/2015 no
10/11/2015 9000 80% 10/12/2015 si
Condizioni contrattuali
Si redigano l’elenco movimenti e il conto scalare sia del conto ordinario che di quello transitorio fruttifero.
Tasso creditorio sul conto ordinario 2%
Tasso debitorio su conto ordinario: 12%
Spese di tenuta conto: 15 euro
Tasso debitorio su conto anticipo fatture:10%
Calcolo degli anticipi
Valore fattura 1 12000
Margine di garanzia 25% 3000
Anticipo 75% 9000
Valore fattura 2 5000
Margine di garanzia 30% 1500
Anticipo 70% 3500
Valore fattura 3 9000
Margine di garanzia 20% 1800
Anticipo 80% 7200