CARACTERISTICAS

ZONA FRANCA

TRIBUTARIAS ADUANERAS COMERCIO EXTERIOR QUE LO CONSTITUYE

BIENES EXENCION DE IMPUESTOS DE RENTA YCOMPLEMENTARIOS. Según lo establecido en el artículo 15 dela ley 109 de 1985, los usuarios industriales de bienes y deservicios de las Zonas Francas Industriales estarán exentosdel impuesto de renta y complementarios, correspondientes alos ingresos que obtengan por las ventas anuales a mercadosexternos.DEFINICION DE VENTAS

se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y ARANCEL), paramercancías que se introduzcan desde el exterior. Exención de IVA para materias primas, insumos y bienes terminadosque se vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industrialesde Zona Franca. Exención de IVA por ventas de mercancías a mercados externos.• Las exportaciones que se realicen desde Zona Franca a tercerospaíses se benefician de los acuerdos comerciales internacionalesnegociados por Colombia.• Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados, manufacturados,transformados o que sean producto de

ALCANCE DEL REGIMEN ADUANERO DE LAS ZONASFRANCAS INDUSTRIALES DE BIENES Y DE SERVICIOS.Las mercancíasque se introduzcan a las Zonas Francas Industriales de Bienesy de Servicios se consideran fuera del territorio aduanerorespecto de los derechos de importación y exportación. MERCANCIAS QUE PUEDEN SER INTRODUCIDAS. A lasZonas Francas Industriales se podrán

CLASES DE USUARIOSusuario operador, usuario desarrollador, usuarioindustrial de bienes y usuario industrial de servicios.INVERSION DE CAPITAL EXTRANJEROINVERSION DE CAPITAL NACIONALInversiones pre-existentes con requisitos especiales de mayorinversión, un patrimonio líquido mínimo de 150.000 salariosmínimos mensuales legales vigentes (S.M.M.L.V. ) (US $38.6 millones)y duplicar la renta líquida gravable en el impuesto derenta. Fabrica, produce, transforma o ensambla bienes dentro de larespectiva Zona Franca. Inversión mínima de 150.000 S.M.M.L.V. (US $38.6 millones) y

ANUALES A MERCADOSEXTERNOS. Para efectos del presente capítulo, las ventasanuales a mercados externos serán equivalentes al valor delas ventas al extranjero durante el año calendario.REQUISITOS PARA GOZAR DE LA EXENCION. Para gozarde esta exención, los usuarios de las Zonas Francas deberánpresentar anualmente, dentro de los plazos que para el efectofije el Gobierno Nacional, una declaración de renta en elformulario debidamente diligenciado con los datos necesarios

cualquier proceso productivodesarrollado en la Zona Franca. (Únicamente Perú no reconoceorigen colombiano sobre bienes elaborados en Zonas Francascolombianas cualquiera que sea su modalidad).• Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de laZona Franca hasta por (9) meses.• Posibilidad de vender al territorio nacional el 100% de la producciónde bienes o servicios producidos en Zona Franca con el respectivopago de Arancel e IVA únicamente sobre el porcentaje de insumosprovenientes de terceros países.

Mejor Flujo de Caja, dado el

introducir, sin el pagode derechos de importación, toda clase de bienes, tales comomercancías, materias primas, insumos o productos, licores,maquinaria y equipo extranjeros, así como aquellos bienes quese hayan beneficiado de un régimen suspensivo o deperfeccionamiento activo dentro del territorio aduanerocolombiano.DEFINICION DE EXPORTACION. Salvo en lo relativoa los incentivos crediticios aplicables a las exportaciones,para efectos de los

creación de150 empleos directos y formales dentro de los tres años siguientes a ladeclaratoria. Por cada 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.9 millones) de inversiónadicional, se disminuye el número de empleos en 15, sin que sea inferiora 50. Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicena partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoriade la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).• Luego del segundo año de puesta en marcha del proyecto se debemantener mínimo el 90% de los empleos

Los Usuarios Comerciales no podránocupar, en su conjunto,

para la determinación normal de las bases gravables, deacuerdo con las normas vigentes.15% de Impuesto de Renta sobre el 100% de la operación, no existiendoobligación de Exportaciones y pudiendo ser 100% la venta en Mercadocolombiano, Vrs. 33% en operación por fuera de Zona Franca.Reducción de Impuestos locales (municipios)No IVA en compras Locales.Z FHernando Caicedo T.No aranceles ni IVA, en compras Internacionales.No IVA en compras de Activos Fijos.

no pago de Aranceles e IVA.Manejo de Cuenta Corriente de Mercado Libre. Se cancelo sept. 08Menor Costo de Inventario

incentivos tributarios se consideraexportación la introducción a las Zonas Francas, de bienes decapital, elementos de dotación en general toda clase demercancías que se encuentren en libre circulación en el restodel territorio aduanero nacional, con destino a serutilizados o procesados dentro de la respectiva Zona.

un ár easuper ior al cinco por ciento (5% ) delárea total de la respectiva Zona Franca

SERVICIOS Razón y objeto social, datos directores ysocios (excepto

generen empleo ydivisas y

Presta servicios dentro o desde el área declarada de la Zona Francapara desarrollar, entre otras, las siguientes actividades: logística,

S.A. O S.C.A.)2. Descripción del proyecto a desarrollar.3. Estudio de factibilidad financiera yeconómica del proyecto.4. Composición del capital vinculado,informando origen nacional o extranjero.5. Concepto favorable de impacto ambiental (siprocede).6. Turismo: concepto previo del MinComercio.7. Cuando se pretenda prestar servicios de

sirvan de polos de desarrollo industrial de las regiones donde seestablezcan.

Brindar a las zonas francas (..) las condiciones necesarias a fin de que sususuarios puedan competir con eficiencia en los mercados internacionales.

transporte, distribución, telecomunicaciones, investigación científicay tecnológica, asistencia médica, odontológica y en general de salud,turismo, soporte técnico, equipos de naves y aeronaves, consultoríao similares.Cumplir con requisitos de inversión y empleo según la siguiente tabladentro de los tres años siguientes a la declaratoria:• Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partirde la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria dela respectiva zona franca expedido por la Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales (DIAN).• Luego del segundo año de puesta en marcha del proyecto sedebe mantener mínimo el 90% de los empleos.• Cuando no se involucre movimiento de carga, se podrá hacerextensiva la declaratoria a varias áreas

salud, concepto previo del Ministerio de laProtección Social.8. Las demás autorizaciones, calidades yacreditaciones exigidos por la autoridad queregule, controle o vigile la actividadcorrespondiente.9. Comprometerse a obtener certificación encuanto a procedimientos, servicios,infraestructura, tecnología y demás elementosinherentes al

Determinar (...) la proporción mínima de la producción de los usuariosindustriales de zonas francas que deberá destinarse a los mercados deexportación.Incentivos de comercio exterior. Los bienes destinados a la producción (maquinaria y equipo, materias primas, insumos, repuestos) procedentes del

geográficas delimitadasprevio concepto favorable de la Comisión Intersectorial deZonas Francas.• Adicionalmente en el caso anterior (no movimiento de carga)es posible autorizar que los empleados realicen su labor fueradel área declarada como Zona Franca (Teletrabajo), acreditandoque mínimo el 50% de los empleados son discapacitados omadres cabeza de familia, previo concepto favorable ComisiónIntersectorial de Zonas Francas.• Cuando el proyecto involucre movimiento de carga, se podrá hacerextensiva la declaratoria a varias áreas geográficas delimitadas,previo concepto favorable de la Dirección de Aduanas e Impuestosnacionales.

Logística, transporte, manipulación,distribución,

desarrollo de su actividad,expedida por la DIAN o un tercero autorizadopor esta dentro de los 2 años siguientes a lacalificación.10. Juramento del representante legal de lasolicitante sobre no condenas por delitos noculposos durante los cinco (5) años anteriores ala solicitud de calificación. Certificado de Existencia y RepresentaciónLegal.

extranjero y destinados a los usuarios industriales están exentos de los derechos de importación, es decir, de los aranceles, del impuesto al valor agregado o del impuesto a las ventas. Los bienes comprados por el usuario industrial en el país se consideran una exportación para el vendedor nacional, quien recibe los incentivos de los exportadores. Los usuarios industriales disponen del beneficio de poder vender su producción al resto del territorio nacional; estas ventas se consideran como importación al país. Para los inversores extranjeros que sean usuarios industriales de una zona franca se

empaque, reempaque, envase,etiquetado o clasificación.2. Telecomunicaciones, sistemas de tecnologíade la información para captura, procesamiento,almacenamiento y transmisión de datos, yorganización, gestión u operación de bases dedatos.3. Investigación científica y tecnológica.4. Asistencia médica, odontológica y en general

12. P.J. con activos totales de menos de 500smmlv ($216,8 MM): no se exige nuevainversión ni generación de empleo.13. P.J. Con activos totales entre 500 y 5.000smmlv ($2.168,5 MM): generar 20 nuevosempleos directos y formales a la puesta enmarcha del proyecto.14. P.J. con activos totales entre 5.001 y30.000 smmlv

garantiza el certificado de origen para sus mercancías, con lo cual pueden acceder a los mercados ampliados, a las ventajas de los acuerdos comerciales celebrados por Colombia y a las preferencias arancelarias otorgadas por países desarrollados (Comunidad Andina de Naciones, Grupo de los Tres, Chile, Caricom, Aladi, Atpa, Unión Europea).

A solicitud del usuario operador, las empresas de servicios públicos venderán sus servicios a tarifa en bloque, tales como energía, acueducto, gas y comunicaciones.

En las Zonas Francas se aplicará el mismo régimen jurídico existente en el resto del Territorio Nacional

de salud. Turismo.6. Reparación, limpieza o pruebas de calidadde bienes.7. Soporte técnico, mantenimiento y reparaciónde equipos, naves, aeronaves o maquinaria;8. Auditoría, administración, corretaje,consultoría o similares.

($13.011 MM): realizar unanueva inversión por 5.000 smmlv ($2.168,5MM) dentro de los tres (3) años siguientes ygenerar 30 nuevos empleos directos y formalesa la puesta en marcha del proyecto.15. P. J. Con activos totales por más de30.000 smmlv: nueva inversión por 11.500smmlv ($4.987.5 MM) dentro de los tres (3)años siguientes y generar 50 nuevos empleos

Aduanero.

directos y formales a la puesta en marcha delproyecto.Nueva inversión.Activos fijos reales productivos.Generación de empleo directo y formal

INDUSTRIALES . Exención de derechos de importación para los bienes provenientes del exterior introducidos a las zonas francas industriales y comerciales. De otra parte, los bienes introducidos a estas zonas, procedentes del país, se consideran una exportación y obtienen los beneficios de los incentivos otorgados a las exportaciones colombianas. Además, la importación al país de bienes producidos en

Solicitud escrita al Usuario Operador.• Razón, objeto social, domicilio, número de Registro ÚnicoTributario y hojas de vida de las siguientes personas: representantelegal y suplente, miembros de la Junta Directiva y socios (excepto los desociedades anónimas o en comandita por acciones).• Descripción del proyecto a desarrollar.• Estudio de factibilidad financiera y económica del proyecto.• Composición o probable composición del capital

zona franca causa los derechos de importación sobre el componente extranjero incorporado

vinculado alproyecto, con indicación de su origen nacional o extranjero.• Cuando sea del caso, concepto favorable de la entidad competentesobre el impacto ambiental del proyecto.• Si pretende prestar servicios turísticos, concepto previo delMinisterio de Comercio, Industria y Turismo.• Si pretende prestar servicios de salud, concepto previo delMinisterio de la Protección Social.• Las autorizaciones, calidades y acreditaciones necesarias para eldesarrollo de su actividad.• Compromiso de obtener certificación en cuanto a procedimientos,servicios, infraestructura, tecnología y demás elementosinherentes al desarrollo de su actividad, dentro de los dos (2)años siguientes a su calificación como usuario

de Zona Franca.• Manifestación escrita del representante legal de la personajurídica solicitante en la que indique que ni él ni sus socios hansido condenados por delitos dolosos durante los cinco (5)años anteriores a la solicitud de calificación.• Certificado de existencia y representación legal con fecha deexpedición no mayor a 30 días.• Cumplir con los siguientes requisitos en materia de inversióny empleo según los activos totales que la empresa declare tener:

TECNOLOGICASLas inversiones de capital extranjero gozan de libre repatriación de utilidades y capitales y pueden realizarse bajo las siguientes modalidades: maquinaria y equipo,

AREA PARA LAS ZONAS FRANCAS TECNOLOGICAS. Elárea disponible para el establecimiento de una Zona FrancaTecnológica podrá ser inferior a veinte(20) hectáreas.OBJETO DEL USUARIO

materias primas y bienes intermedios, divisas, servicios técnicos y activos intangibles, reinversiones y utilidades generadas por empresas que operen en el resto del país y que superen los límites de transferencia al exterior.

Los bienes destinados a la producción (maquinaria y equipo, materias primas, insumos, repuestos) procedentes del extranjero y destinados a los usuarios industriales están exentos de los derechos de importación, es decir, de los aranceles, del impuesto al valor agregado o del impuesto a las ventas. Los bienes comprados por el usuario industrial en el país se consideran una exportación para el vendedor nacional, quien recibe los incentivos de los exportadores

OPERADOR DE UNA ZONA FRANCATECNOLOGICA. El usuario operador de una Zona FrancaIndustrial Tecnológica, además de desarrollar las actividades

de promoción, dirección y administración de la Zona, deberáincluir dentro de su objeto social el desarrollo científico ytecnológicoREQUISITO DE LOS USUARIOS INDUSTRIALES DESERVICIOS TECNOLOGICOS. Los usuarios industriales deservicios tecnológicos deberán acreditar ante el usuariooperador que por lo menos el treinta(30 %) del número totalde empleados contratados sean profesionales titulados en lasáreas de ingeniería y

ciencias básicas.TURISTICAS IMPUESTO DE TURISMO.

Dentro del área de lasZonas Francas Turísticas, se cobrará el impuesto al turismo,

establecido en el Decreto legislativo 0272 de 1957 de acuerdocon la reglamentación sobre la materia.

. Los usuarios de las zonas francas industriales y turísticas gozan de:

.Exención del pago del impuesto de renta y complementarios sobre sus ingresos.

.Exención del impuesto de renta y de remesas para los pagos y transferencias efectuados al exterior por concepto de intereses y servicios técnicos, efectuados por

RA LAS ZONAS FRANCAS TURISTICAS. El áreadisponible para el establecimiento de una Zona FrancaTurística deberá ser como mínimo de cincuenta(50)hectáreas.

los usuarios industriales de bienes y servicios

COMERCIALES Se puede introducir en las zonas francas toda clase de bienes tales como mercancías, materias primas, insumos o productos y maquinaria, entre otros, sin el pago de los tributos aduaneros correspondientes. La introducción de bienes procedentes de otros países en las zonas francas no se considera un acto de importación, por lo que no causa el impuesto al valor añadido (16%) ni arancel alguno (11,5% promedio).

Los bienes introducidos en las zonas francas obtienen los incentivos otorgados a las exportaciones colombianas.

Libre acceso de los bienes producidos en las zonas francas al mercado nacional. En este evento se pierde la exención del impuesto de renta y sus complementarios sobre la fracción de los ingresos derivados de las ventas al mercado interno.

La introducción de bienes producidos en las

Almacena, mercadea, conserva y comercializa dentro de la respectivaZona Franca. Puede ocupar hasta el 5% del área total de la ZonaFranca.

zonas francas al país sólo causarán los derechos de importación correspondientes a las materias primas extranjeras involucradas en su fabricación, de acuerdo con la clasificación arancelaria de los bienes finales.

Los materiales y el equipo de construcción y la maquinaria para plantas manufactureras se pueden importar libres de aranceles.

Las mercancías de origen extranjero y con destino al mercado nacional se pueden almacenar en zona franca sin causar arancel ni IVA por tiempo ilimitado. Esta situación implica las siguientes posibilidades: inspección de exhibición en zona franca de la mercancía antes de la nacionalización, reexpedición a otros países sin el trámite de reexportación y despachos parciales.

Se autorizan las operaciones de tránsito aduanero desde puertos y aeropuertos internacionales hacia zonas francas así como entre zonas francas, permitiendo movilizar las

mercancías sin que causen arancel ni IVA.

Se autoriza la terminación de regímenes de importación temporal de corto y largo plazo mediante la introducción en zona franca; de igual forma, puede importarse a Colombia un bien procedente de una zona franca bajo cualquier modalidad de importación suspensiva, previo cumplimiento de los requisitos específicos para cada modalidad.

Se consideran como valor agregado nacional y por lo tanto no forman parte de la base para calcular el arancel las materias primas e insumos de origen colombiano y las de origen extranjero respecto de las cuales se hayan pagado los derechos de importación en Colombia; asimismo, la mano de obra incorporada en zona franca se considera valor agregado nacional.

Las mercancías con destino al mercado nacional que requieran la diligencia de verificación por parte de una compañía certificadora podrán cumplir este requisito en zona franca.

Posibilidad de procesamiento parcial fuera de la zona franca sin causar arancel ni IVA