BI TP CHNG 5: BO CO TI CHNH B01-DN: BNG CN I K TON Bi 1: C ti liu ti mt doanh nghip nh sau: (n v tnh: 1.000 ) I. S vn ban u do cc ch s hu gp: 1.400.000 bao gm tin mt: 400.000, TSC hu hnh: 1.000.000 II. Cc nghip v kinh t pht sinh trong k. 1. Mua chu vt liu chnh ca cng ty A theo tng gi thanh ton 220.000, bao gm thu GTGT 10%, hng nhp kho . 2. Nhn vn gp lin doanh di hn bng tin mt 60.000. 3. M ti khon ti ngn hng v gi vo 300.000 4. Dng tin mt tr bt n cho Cng ty A 120.000 5. Theo hp ng k, tin hnh tr trc tin hng cho cng ty B bng chuyn khon: 50.000 6. Cng ty D tin hnh tr trc tin mua hng theo hp ng bng tin mt: 80.000 Yu cu: 1. nh khon nghip v pht sinh trong k, nhn xt v quy m ti sn v ngun vn sau mi nghip v. 2. Phn nh vo s ti khon ch T 3. Phn loi vn ca doanh nghip ti thi im u v cui k 4. Lp Bng cn i k ton. Bi 2: C s liu u k ca cng ty X ti thi im 31/03/N nh sau (n v tnh: 1.000 ): TK 111: 50.000 TK 112: 100.000 TK 152: 100 kg x 100.000 /kg TK 156: 100.000

TK 157: 60.000 TK 331 (D N, chi tit Cng ty A): 20.000 Trong thng c cc nghip v kinh t pht sinh nh sau: 1. Ngy 05/04: Nhp kho nguyn vt liu: 50 kg x 105.000 /kg, thanh ton bng tin mt. 2. Ngy 10/04 l hng ang gi bn c cng ty B chp nhn mua vi gi cha thu l 100 triu, VAT 10%, cha thanh ton. 3. Ngy 12/04 xut kho 150 kg nguyn vt liu dng cho sn xut. 4. Ngy 15/04, nhn thy gi hng ha trn th trng gim mnh, doanh nghip tin hnh trch lp d phng cho l hng ang tn kho vo chi ph gi vn hng bn trong k l 10 triu. 5. Ngy 20/04, mua nguyn vt liu 50 kg x 100.000 /kg, nhp kho , tr bng tin gi ngn hng. 6. Ngy 21/04: nhp kho 100 kg x 110.000 /kg nguyn vt liu tr vo tin ng trc cho ngi bn. 7. Ngy 25/04: l hng tn kho bn c vi gi 80 triu, VAT 10% thu bng chuyn khon. Chi ph vn chuyn 2 triu, VAT 5% thanh ton bng tin mt. 8. Ngy 28/04: Xut kho 100 kg nguyn vt liu dng cho sn xut. Yu cu: 1. Tnh tr gi nguyn vt liu tn kho cui k nu: a. L hng no nhp trc th xut trc b. L hng no nhp sau th xut trc 2. Tnh gi vn hng bn trong k v xc nh kt qu kinh doanh. 3. nh khon v ghi chp vo ti khon ch T. Bi tp 3: Ti mt doanh nghip, u k c cc ti liu sau y: (n v tnh: 1.000 )

Ti sn 1. Tin mt 2. TGNH 3. Phi thu ca khch hng 4. Nguyn vt liu 5. Cng c dng c 6. TSC hu hnh Tng cng ti sn

S tin 1.500 4.500 4.000 3.500 1.500 35.000 50.000

Ngun vn 1. Vay ngn hn 2. Phi tr ngi bn 3. Phi tr ngi lao ng 4. Ngun vn kinh doanh 5. Li nhun cha phn phi Tng cng ngun vn

S tin 4.000 2.500 1.000 39.000 3.500 50.000

Cc NVKT pht sinh trong k nh sau: 1. Vay ngn hn tr n cho ngi bn 2.500 2. Khch hng tr n cho doanh nghip bng tin mt l 1.000 v bng TGNH l 2.000 3. Nhp kho 1.000 nguyn vt liu v 500 cng c dng c cha tr tin cho ngi bn 4. Chi tin mt thanh ton cho CNV: 1.000 5. Dng li nhun b sung ngun vn kinh doanh 2.000 6. Nhn mt TSC hu hnh do nh nc cp c tr gi 16.000 7. Nhp kho 800 nguyn vt liu tr bng TGNH 8. Dng TGNH tr n vay ngn hn 1.500 v tr n cho ngi bn 500. Yu cu: Lp Bng cn i k ton v nh gi v tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. B02-DN: BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH Bi 1: Ti mt doanh nghip c cc ti liu nh sau: 1. Sn phm xut bn trong k tr gi 10 triu ng, gi bn cha thu l 14 triu, thu GTGT 10%, thu bng TGNH. 2. Khon gim gi cho khch hng l 500.000 ng, c chi tr bng tin mt.

3. Hng tr li trong k c gi vn l 1 triu ng, nhp li kho. Doanh nghip chi tin mt li cho khch hng l 1.540.000 , trong thu GTGT l 140.000 . 4. Chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip pht sinh trong k nh sau: a. Tin lng phi thanh ton cho nhn vin bn hng: 300.000 , nhn vin qun l doanh nghip: 500.000 b. Trch BHXH, BHYT, KPC tnh vo chi ph theo quy nh. c. Khu hao TSC tnh vo chi ph bn hng: 400.000 , chi ph qun l doanh nghip: 600.000 . 5. Thu TNDN phi np trong k c xc nh l 400.000 . Cui k k ton kt chuyn cc khon c lin quan xc nh kt qu kinh doanh. Yu cu: nh khon cc nghip v kinh t trn (Bao gm c cc bt ton kt chuyn) v lp Bo co kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip. Bi 2: Ti mt doanh nghip c cc ti liu sau: - S d u thng ca ti khon 154 l 300.000 - Tnh hnh pht sinh trong thng: 1. Vt liu xut kho tr gi 4.100.000, s dng cho: - Trc tip sn xut sn phm: 3.500.000 - Phc v phn xng: 300.000 - B phn bn hng: 120.000 - B phn qun l doanh nghip: 180.000 2. Tin lng phi thanh ton cho cng nhn l 1.200.000 trong : - Cng nhn sn xut sn phm: 500.000 - Nhn vin phn xng: 200.000 - Nhn vin bn hng: 200.000

- Nhn vin qun l doanh nghip: 300.000 3. Tnh BHXH, BHYT, KPC vo chi ph theo quy nh. 4. Khu hao TSC l 600.000, phn b cho: - Phn xng sn xut: 300.000 - B phn bn hng: 100.000 - B phn qun l doanh nghip: 200.000 5. Trong thng sn xut hon thnh 1.000 sn phm nhp kho thnh phm, cho bit chi ph sn xut d dang cui thng l 233.000 6. Xut kho 800 sn phm bn cho khch hng gi bn l 8.000/sp, thu GTGT 10%, khch hng thanh ton bng TGNH, thu GTGT 10%, khch hng thanh ton bng TGNH. Yu cu: 1. nh khon v ghi vo ti khon cc nghip v trn. 2. Kt chuyn cc khon c lin quan xc nh kt qu kinh doanh. 3. Lp Bo co li l. Bi 3: Doanh nghip thng mi X c tnh hnh kinh doanh trong thng nh sau: 1. Nhp kho hng ha cha tr tin cho ngi bn, gi mua 100 triu ng, thu GTGT 10%. Chi ph vn chuyn tr bng tin mt 5 triu ng. 2. Xut kho hng ha c tr gi 70 triu bn cho khch hng vi gi 80 triu, thu GTGT 10%. Khch hng thanh ton bng TGNH. 3. Tnh hnh chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip pht sinh: - Lng phi tr cho nhn vin bn hng: 1,5 triu, nhn vin qun l doanh nghip: 2 triu. - Tnh BHXH, BHYT v KPC vo chi ph theo quy nh. - Khu hao TSC tnh vo chi ph bn hng 500.000, chi ph qun l doanh nghip 800.000 ng.

- Chi ph khc bng tin mt l 1,2 triu trong chi ph bn hng 700.000, chi ph qun l doanh nghip 500.000 ng. 4. Chi ph mua hng phn b cho hng bn ra trong thng l 3,5 triu. 5. Cui thng k ton kt chuyn cc khon lin quan xc nh kt qu kinh doanh v khu tr thu GTGT. Yu cu: nh khon cc nghip v trn (Bao gm c cc bt ton kt chuyn) v lp bo co kt qu hot ng kinh doanh. BO CO LU CHUYN TIN T - B06/DN Cng ty TNHH Hi H c thnh lp vo ngy 01/01/2009 v c cc nghip v kinh t pht sinh trong thng nh sau: 1. Ch s hu A gp vn vo cng ty bng TGNH: 1.000tr 2. Ch s hu B gp vn bng 1 ngi nh dng lm vn phng gi 3.000tr, thi gian s dng d tnh l 25 nm. 3. Rt TGNH v nhp qu tin mt: 100tr 4. Mua 1 chic t dng cho cng v ca cng ty, gi mua 280tr, thu GTGT 10% c khu tr, thanh ton bng TGNH. Chi ph a t vo s dng l 20tr, thanh ton bng tin mt. Thi gian s dng d tnh l 5 nm. 5. Vay ngn hng 500tr, thi hn 5 nm, li sut 12%/nm, thanh ton li v gc vo cui mi nm. Chi ph li vay c tnh vo cui mi thng. 6. Mua mt l hng, gi mua 50tr, thu GTGT 10%, cha thanh ton cho ngi bn X. 7. Bn c l hng nghip v 5, gi bn 120tr, thu GTGT 10%, khch hng Y vn ang n 8. Thanh ton cho ngi bn X 30tr bng TGNH 9. Khch hng Y thanh ton s n bng chuyn khon 10. Cui thng, tng hp chi ph pht sinh trong thng:

- Chi ph bn hng: 10tr thanh ton bng tin mt - Chi ph tin lng qun l doanh nghip: 20tr, cha thanh ton - Chi ph qun l doanh nghip khc: 5tr thanh ton bng tin mt - Trch khu hao TSC bit doanh nghip trch khu hao theo phng php ng thng v tnh trn thng - Tnh v trch chi ph li vay - Kt chuyn doanh thu, chi ph v xc nh kt qu kinh doanh. Yu cu: Lp cc Bo co ti chnh ca cng ty vo cui thng.