065_GildardoTemaLargo_Controlnterno
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1- Naturaleza
2- Alcance u objetivos
3- Clasificacin 3.1 Control interno contable
3.2 Control interno admnistrativo
4- Elementos
5- Limitaciones
GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO
EL CONTROL INTERNO
CONTENIDO
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6- Evaluacin 6.1 Evaluacin del ambiente de control
6.2 Evaluacin de la valoracin del riesgo
6.3 Evaluacin de las actividades de control
6.4 Evaluacin de la informacin y comunicacin
6.5 Evaluacin de la supervisin
7- Controles Admtivos y Contables
7.1 Control interno contable en negocios pequeos
8- Informes
GRUPO GESTION CONSULTORES AUDITORES S.A. Preparado por : GILDARDO HOYOS GIRALDO
sobre la naturaleza de una auditora.
Importancia de la influencia del CONTROL INTERNO,
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1- Proceso efectuado x
junta directiva,
Naturaleza gerencia y el personal
para brindar
seguridad razonable
logro objetivos en :
en las operaciones
Plan de organizacin
Asignacin deberes y responsabilidades
Diseo plan de cuentas e informes
Medidas y mtodos empleados
Sistema
nervioso
de una
persona
regulaciones de vigilancia
que ataen a la empresa
c- Efectividad y eficiencia
EL CONTROL INTERNO
a- Confiabilidad de la
informacin financiera
b- Cumplimiento de las
Sistema
interior
empresa
integrado x
-
2-
Alcance u
objetivos
e- Estimular y
medir
los activos
confiabilidad en los informes
la eficiencia de las operaciones
las polticas
el cumplimiento de
normas y procedimientos
a- Proteger
b- Obtener
c- Promover y
juzgar
d- Comunicar
EL CONTROL INTERNO
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a- Ejecucin de las operaciones segn
3.1 la autorizacin de la admn.
b- Preparacin de estados financieros
c- Acceso activos s/autorizacin admn
d- Comparabilidad de activos registrados
3- con existencias fsicas
3.2 a- Prcticas de empleo y entrenamiento
b- Control de calidad
c- Planeacin de la produccion
d- Polticas de ventas
e- Auditoria Interna
Clasificacin
Control
interno
contable
Control
interno
admtivo
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EL CONTROL INTERNO
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4.1 Ambiente de Actitudes de la admn frente al SCI
control importancia del CI para la empresa
4.2 Evaluacion
del riesgo
4- 4.3 Actividades Polticas y procedmtos ,
Elementos de control creados y observados por la admn
4.4 Informacin y
comunicacin
4.5 Supervisin Evaluacin del SCI establecido ,
comportamiento y cambios
minimizacin
Inherente
o propio
Clara, concisa, concreta y precisa
Oportunidad, alcance, cobertura
Eliminacin y/o
EL CONTROL INTERNO
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a- Requerimiento Costo establecimiento del CI
de la admn no exceda beneficios
b- Mayoria CI Dirigidos a transacc de rutina
5- c- Error Descuido, distraccin, error de
humano
Limitaciones
del d-
Control Interno Colusin
e- Violacin
f- Inadecuados u
obsoletos por avances tecnolgicos
personas internas en
asocio con personas externas
juicio, falta de comprensin
abuso de autoridad
por cambio de operaciones
EL CONTROL INTERNO
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a- Ambiente de control Comprensin del
b- Valoracin del riesgo
6- 1- Narrativa
Evaluacin del c- Actividades de control 2- Flujogramas y
Control interno 3- Cuestionarios
d- Informacin y comunicacin
*** Situaciones
e- Supervisin asociadas con c/u
sistema
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EL CONTROL INTERNO
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Integridad y valores ticos del personal
6.1 Competencias del personal
Evaluacin del Filosofa admtiva y estilo de operacin
Ambiente de Estructura organizacional
Control Delegacin de autoridad y responsabilidad
Polticas y prcticas de recursos humanos
6.2
Evaluacion de la
Valoracin del
del riesgo
Objetivos globales de la entidad
La informacin financiera
Objetivos a nivel de actividad
Cumplimiento y operaciones
Manejo del cambio
EL CONTROL INTERNO
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6.3 Segregacin adecuada de funciones
Autorizacin adecuada de operaciones y actividades
Evaluacin de Documentos y registros adecuados
Actividades de Control fisico sobre activos y registros
Control Verificacin independiente del desempeo
Oportunidad suministro informacin al personal
6.4 Conjunto de procedimientos
Evaluacin de la * indentificacin y registro de transancciones
Informacin y Canales de comunicacin
Comunicacin * conocimiento y responsabilidades de empleados
Conveniencia sistemas de informacin y comunicacin
EL CONTROL INTERNO
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6.5
Evaluacin de la
Monitoreo Ongoing
Evaluaciones separadas
Informes de deficiencias Supervisin
EL CONTROL INTERNO
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a- Ambiente control interno contable
b- Plan de organizacin
7- c- Autorizacin
Controles registros y
Admintivos y proteccin
Contables de activos
d- Calidad y
entrenamiento
del personal
Fianzas de fidelidad
progamas de vacaciones
y rotacin de puestos
Autorizacin general y especifica
Ejecucin de transacciones
Registro de transacciones
Acceso a los activos
EL CONTROL INTERNO
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e-
Documentacin
del sistema
7-
Controles
Admintivos y f-
Contables Pruebas
de
exactitud
g- Auditoria Interna
Organigrama
Descripcin de cargos
Manual politicas y procedmtos
Diagramas de flujo
Catlogo de cuentas
Cuentas de control
Teneduria libros x partida doble
Controles de lotes o interfaces
Sistema de fondos fijos
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Autorizacin de las compras
7.1 Firma de cheques
Distribucin de la nmina
Control Apertura de la correspondencia
Interno Revisin cartera vencida
Contable Inspeccin inventario disponible
en Observacin desempeo empleados
Negocios
Pequeos
Auditor Interno
Realizar funciones de
Intervencin
del propietario
EL CONTROL INTERNO
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1- Descripcin de la situacin deficiencia
8- 2- Identificacin del riesgo asociado
Informes de
Auditoria 3- Cuantificacin del riesgo $$$
4- Recomendacin o posible solucin
EL CONTROL INTERNO
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