Økonomistyring ved Høgskulen i Volda

Økonomisjefsamling Ørsta/Volda våren 2010

Ørsta, 6. maiEdel Vatne Roald

Økonomistyring ved HVO

• Kopling mot system for Rapport og planar

• 4 tiltak for god økonomistyring

– Intern budsjettfordelingsmodell

– Overføring av over - eller underskot frå eit år til det neste

– Oppbygging av økonomimodellen

– Budsjettsystem - detaljbudsjettering

Den interne budsjettfordelingsmodellen

Viktige målsetjingar:• Tilpassing mot departementet sin modell

– Sikre at vi får samsvar mellom korleis vi blir finansierte og den interne ressursdisponeringa vår

• Vilkår for god planlegging og ressursdisponering i ein desentralisert struktur– Leggje større vekt på dei prinsipielle enn på dei spesielle og

kortsiktige løysingane

• Vilkår for styret og leiinga til å styre på eit overordna nivå– Modellen vil synleggjere dei største utfordringane våre

Den interne budsjettfordelingsmodellen

Resultatbaserte løyvingar stimulerer i varierande grad:

• Undervisning• Internasjonalisering• Kompetansenivå• Ekstern verksemd• Forsking• Annan utviklingsarbeid - kunstnarleg aktivitet• Formidling

Den interne budsjettfordelingsmodellen

• Basisløyving til avdelingane fordelt etter måltal– 50 % fordelt flatt– 50 % fordelt vekta

• Basisløyving til fellesadministrasjon

• Basisløyving til andre fellestenester

Den interne budsjettfordelingsmodellen

• Satsingsmidlar– Strategisk viktige område (skjønnsmidlar)– Spesielle større satsingstiltak– Strategiske midlar

• Investeringsmidlar (fast prosent)

• Midlar til stipendiatstillingar

Overføring av over – eller underskot

• Sikrar at avdelingane og budsjettiningane legg vekt på god ressursbruk

• Gir rom for langsiktig planlegging

• Avdelingane kan leggje inn eit driftsbudsjett som avvik frå ramme for året– I gode år må dei setje av midlar– Dersom dei planlegg året med auka aktivitet, har dei høve til

å leggje inn ei høgare ramme i budsjettet

Endringar i undervisningskomponenten

*2010-prisar*Under føresetnad om uendra kategoriplasseringar frå KD

Budsjetterte avsetningar pr 31.10.2010

BUDSJETTERTE AVSETNINGAR VED UTGANGEN AV 2010

Alle summar i heile tusen kroner

Ordinær drift utanom investeringar

 

Avsetn-ingar pr 1.1.2010

Fordelt ramme for 2010 *

Overføring etter lønnsfor-

handlingar med meir

Overført nye stipendiat-stillingar

Innlagt disposisjons-budsjett 2010

*Budsjettert avvik 2010

Budsjetterte avsetningar pr

31.12.2010

IT 167 8 953     8 953 0 167

BIBL -69 6 643     6 643 0 -69

DRIFT -128 47 076     47 076 0 -128

Andre felles -165 30 023   259 30 319 -37 -202

SUM fellestenester -195 92 695 0 259 92 991 -37 -232

AKF -502 22 915     22 915 0 -502

ASH 4 601 32 518   219 37 162 -4 425 176

AMF -909 20 463     20 054 409 -500

AHL 6 673 49 634   414 54 044 -3 996 2 677

IAaI 402 2 070     2 070 0 402

SUM HVO 10 070 220 295 0 892 229 236 -8 049 2 021

* Utanom investeringsmidlar, spesielle prosjektmidlar og sentrale buffermidlar

Oppbygging av økonomimodellen

Internrekneskapen er delt i to

• Ordinær drift – grunnløyvinga frå KD

• Prosjektrekneskapen– All bruk av eksterne midlar vert ført her, og i tillegg set vi av

heilt spesielle prosjektmidlar av den ordinære ramma frå KD

Gir eit godt grunnlag for kontroll av driftsbudsjettet

Budsjettsystem - detaljbudsjettering

• Vi nyttar budsjettverktyet Agresso Budget Manager (ABM) som verkty for å fordele og periodisere budsjettet– gode erfaringar med systemet

• Vi har lagt opp til at aktuelle budsjettansvarlege får tilgang til systemet

• Dei får opplæring, og dei legg sjølve inn budsjettet– sikrar god budsjettoppfølging sidan dei sjølve får

eigarforhold til det innlagde budsjettet

Eksempel på budsjettkontroll lønnKonto Konto (T) Person Periode Beløp Vedtatt budsjett Budsjettavvik

5001Lønn faste stillinger Tilsett A 201001 41 625 41 625 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett A 201002 41 625 41 625 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett A 201003 41 625 41 625 -

    Totalt Tilsett A 124 875 124 875 - 5003Lønn stipendiater Tilsett B 201001 30 633 30 633 - 5003Lønn stipendiater Tilsett B 201002 30 633 30 633 - 5003Lønn stipendiater Tilsett B 201003 30 633 30 633 -

    Totalt Tilsett B 91 900 91 900 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett C 201001 38 567 38 567 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett C 201002 38 567 38 567 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett C 201003 38 567 38 567 -

    Totalt Tilsett C 115 700 115 700 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett E 201001 39 308 39 308 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett E 201002 39 308 39 308 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett E 201003 39 308 39 308 -

    Totalt Tilsett A 117 925 117 925 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett F 201001 24 510 - -24 510 5001Lønn faste stillinger Tilsett F 201002 20 960 - -20 960 5001Lønn faste stillinger Tilsett F 201003 22 735 - -22 735

    Totalt Tilsett B 68 205 - -68 205 5001Lønn faste stillinger Tilsett G 201001 37 892 37 892 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett G 201002 37 892 37 892 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett G 201003 37 892 37 892 -

    Totalt Tilsett C 113 675 113 675 - 5003Lønn stipendiater Tilsett H 201001 30 633 29 617 -1 017 5003Lønn stipendiater Tilsett H 201002 30 633 29 617 -1 017 5003Lønn stipendiater Tilsett H 201003 30 633 29 617 -1 017

    Totalt Tilsett D 91 900 88 850 -3 050 5001Lønn faste stillinger Standardverdi 201001 - 22 735 22 735 5001Lønn faste stillinger Standardverdi 201002 - 22 735 22 735 5001Lønn faste stillinger Standardverdi 201003 - 22 735 22 735

    Totalt Standardverdi - 68 205 68 205     Totalt 724 181 721 131 -3 050

Eksempel på budsjettkontroll lønnKonto Konto (T) Person Periode Beløp Vedtatt budsjett Budsjettavvik

5001Lønn faste stillinger Tilsett A 201001 34 658 34 658 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett A 201002 34 658 34 658 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett A 201003 42 208 34 658 -7 550

    Totalt Tilsett A 111 525 103 975 -7 550 5001Lønn faste stillinger Tilsett B 201001 31 167 31 167 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett B 201002 41 236 31 167 -10 069 5001Lønn faste stillinger Tilsett B 201003 31 167 31 167 -

    Totalt Tilsett B 103 569 93 500 -10 069 5001Lønn faste stillinger Tilsett C 201001 44 725 44 725 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett C 201002 44 725 44 725 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett C 201003 44 725 44 725 -

    Totalt Tilsett C 134 175 134 175 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett D 201001 31 725 31 725 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett D 201002 31 725 31 725 - 5001Lønn faste stillinger Tilsett D 201003 31 725 31 725 -

    Totalt Tilsett D 95 175 95 175 - 5006Lønn vikarer Tilsett F 201001 31 167 31 167 - 5006Lønn vikarer Tilsett F 201002 31 167 31 167 - 5006Lønn vikarer Tilsett F 201003 31 167 31 167 -

    Totalt Tilsett E 93 500 93 500 - 5006Lønn vikarer Tilsett G 201002 20 759 - -20 759 5006Lønn vikarer Tilsett G 201003 15 978 - -15 978

    Totalt Tilsett F 36 737 - -36 737 5002Lønn midlertidige stillinger Tilsett H 201001 6 907 6 907 -0 5002Lønn midlertidige stillinger Tilsett H 201002 6 907 6 907 -0 5002Lønn midlertidige stillinger Tilsett H 201003 6 907 6 907 -0

    Totalt Tilsett G 20 720 20 720 -0     Totalt 595 401 541 045 -54 356

Rapportering ordinær driftREKNESKAPSRAPPORT ORDINÆR DRIFT UTANOM INVESTERINGAR PR 31.03.2010

Alle tal i heile tusen kroner

Budsjettansvar KontoklasseRekneskap

hittilBudsjett

hittilBudsjett-

avvik

Tilsv. rekneskap

2009Årsbudsjett

2010 Disponibelt Årsrekne-skap 2009

xx avd. A 3 INNTEKTER i tillegg til ord løyving    

xx avd. A 5 KOSTNADER FOR ARB.KRAFT    

xx avd. A 6 ANDRE DRIFTSKOSTNADER    

xx avd. A 7 ANDRE DRIFTSKOSTNADER (reiser)    

xx avd. A 9 INTERNE TRANSAKSJONAR    

SUM avd A                  

yy avd. B 3 INNTEKTER i tillegg til ord løyving    

yy avd. B 5 KOSTNADER FOR ARB.KRAFT    

yy avd. B 6 ANDRE DRIFTSKOSTNADER    

yy avd. B 7 ANDRE DRIFTSKOSTNADER (reiser)    

yy avd. B 9 INTERNE TRANSAKSJONAR    

SUM avd B                  

osv

TOTALT HVO 66 749 67 125 376 61 447 229 236 162 487 215 312

Økonomistyring ved HVO - sluttkommentar

• Vi har lagt vekt på at vi må finne fram til enkle, gode ordningar som er tilpassa vår organisasjon

• System for Rapport og planar skal sikre at vi arbeider mot fastsette mål

• Risikostyring skal sikre merksemd mot risikoområde

• Våre interne system for økonomistyring stimulerer til gjennomtenkt ressursbruk, god økonomistyring og god budsjettdisiplin

Takk for meg!