Податковий оптимізм,

або

Як сплачувати розумно

м. Севастополь, 2013

1

177

Державні фінанси - 2012

Сергій Рогозний 2

Держбюджет ПФУ

ВВП України 1409

млрд. грн

290 206

Місцеві бюджети

Звідки кошти ???

Основні наповнювачі місцевих бюджетів та Пенсійного фонду – підприємства великого та середнього бізнесу.

Сергій Рогозний 3

Основний донор державного бюджету – середній бізнес.

Конфлікт інтересів

Сергій Рогозний 4

БізнесБюджет

Суспільство

Соцвиплат

и та послуги

Мін-Доходів

Сергій Рогозний

Юристів; Аудиторів; Податківців; Фінансових аналітиків

5

Що робить бізнес ???

Звертається до консультантів

Сергій Рогозний

Грошові кошти залишаються на підприємства і дають прибуток, не зменшується сума оборотних коштів, що також сприяє зростанню прибутку, і так далі

6

Що говорять консультанти ???

Податкова оптимізація!!!

Сергій Рогозний 7

Підрядник 2

ФОП-ЄП

Підрядник 1

ЮО-ЄП 3-5%

Підрядник 3

Фінпослуги

Підприємство

СХЕМА 1: Використання суб'єктів зі спеціальними режимами оподаткування

Як саме ???

Сергій Рогозний 8

Нерезидент 1 (Кіпр)

Нерезидент 2 (офшор)Підприємство

А ще як ???

СХЕМА 2: Із залученням закордонних контрагентів

Сергій Рогозний

За порушення законів з питань оподаткування, застосовуються такі види юридичної відповідальності:

Фінансова (ст.ст.117 – 129 ПКУ); Адміністративна (ст.ст.

163-1…163-4 КпАП); Кримінальна (ст.ст. 212, 212-1 КК).

9

Як реагує держава ???

Сергій Рогозний

Дотримуйтесь 4 правил успішного платника

податків!

10

Який вихід ???

Сергій Рогозний

Уважно читайте перехідні та спеціальні положення Податкового кодексу!

“17. Тимчасово, строком на 10 років, починаючи з 1 січня 2011 року звільняються від оподаткування: а) прибуток суб'єкта господарської діяльності, отриманий від надання готельних послуг у готелях категорій “5 зірок", “4 зірки" і “3 зірки“…;

11

Правило №1

Сергій Рогозний

“б) прибуток, отриманий від основної діяльності підприємств легкої промисловості (група 17 - група 19 КВЕД ДК 009:2005);”

Витяг з КВЕД:17 Текстильне виробництво18 Виробництво одягу; виробництво хутра та виробів з хутра19 Виробництво шкіри, виробів зі шкіри та інших матеріалів

12

Правило №1

Сергій Рогозний

“д) прибуток підприємств машинобудування для агропромислового комплексу (клас 29.31 і 29.32 групи 29.3 розділу 29 КВЕД ДК 009:2005);” *

Витяг з КВЕД:29.31 Виробництво тракторів для

сільського та лісового господарства29.32 Виробництво інших машин та

устатковання для сільського та лісового господарства

13

Правило №1

* Наведений перелік не є вичерпним, а включає понад 20 норм щодо пільг

Сергій Рогозний

Будьте соціально активні! а) Якщо ваше підприємство регулярно платить значні суми ПДВ – знайдіть партнера, що має невідшкодований ПДВ

б) Якщо на вашому підприємстві значні податкові збитки – допоможіть бухгалтеру підприємства, якого для зменшення прибутків примушують користуватись “Схемою -1” або “-2”

14

Правило №2

Сергій Рогозний

Замініть частину бонусів співробітникам на дивіденди!

а) Щоб виплатити 1000 грн. зарплати підприємство має сплатити близько 750 грн податку (див. розрахунок 3.1)

б) При виплаті зарплати топ-менеджеру в розмірі 10 тис. у.о. податкове навантаження зменшується більш ніж вдвічі – до 340 грн на кожну 1000 чистого заробітку (див.розрахунок 3.2)

15

Правило №3

Сергій Рогозний 16

Правило №3

3.1.Навантаження на зарплату

Ставка Сума

Нарахована ЗП 25 000

Утримання 20% 5 000

Чиста сума 20 000

Нарахування 39% 9 750

Всі податки 59% 14 750

% податків і зборів у чистій ЗП 73,8%

Сергій Рогозний 17

Правило №3

3.2. Навантаження при зарплаті 10 тис.у.о.

Ставка Сума

Нарахована ЗП 80 000З них - база для ЄСВ 20 000Утримання 20(17%) 14 200

Чиста сума 65 800

Нарахування 39(0%) 7 800

Всі податки 28% 22 000

% податків і зборів у чистій ЗП 33,4%

Сергій Рогозний

в) Але найбільшу економію дає виплата дивідендів. Щоб отримати 1000 грн. дивідендів досить сплатити лише 240 грн податків (див. розрахунок 3.3)

18

Правило №3

Сергій Рогозний 19

Правило №3

3.3.Оподаткування дивідендів

Ставка Сума

Дивіденди 25 000

Утримання 5% 1 250

Чиста сума 23 750

Прибуток до оподаткування 29 762

Податок на прибуток 16% 4 762

Всі податки 20.2% 6 012

% податків і зборів у чистій ЗП 24,0%

Сергій Рогозний

Відкрийте власне підприємство! а) Ваші фінансові ризики обмежуються лише вашим внеском до статутного капіталу; б) Ви самі будете вирішувати, яку частину доходу показати як заробітна плата;в) Всі можливі витрати та покупки переведіть на своє підприємство;

20

Правило №4

Сергій Рогозний

Перелік можливих б/г витрат

Витрати на автомобільЗв'язок, ІнтернетМебліПобутова технікаРемонт квартириДорогий одягПобутова хіміяНавчанняІнші дорогі речі та послуги

21

Правило №4

Сергій Рогозний 22

Правило №4

4. Використання ЮО-5%.Ставка Сума

Заробіток 35 000Утримання 5% 1 750Чиста сума (до ПДФО з дивідендів) 33 250Безготівкові втрати (довідково) 8 000Сума дивідендів 25 250Утримання з дивідендів 5% 1 263Всі податки 9% 3 013

% податків і зборів у чистім доході 9,4%

Сергій Рогозний

г) Платіть не більше 100 грн податку на кожну 1000 зароблених коштів (розрахунок 4);д) Зекономлені кошти інвестуйте у депозити, нерухомість та фінансові інструменти! Адже Ви давно навчились інвестувати кошти в інтересах свого роботодавця!

23

Правило №4

Міжнародна аудиторська компанія “БДО”

www.bdo.ua

тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08

Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08 SRogozniy@bdo.ua

24

Питання???