MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD PESQUERA
La fábrica de conservas de pescado BAYOVAR SAC presenta el balance de apertura al 01-01-2013
ESTADO DE SITUACION FINANCIERAACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO10 Caja y bancos 20,000.00 40 Tributo por pagar 3,800.0024 Materia Prima 0.00 42 Proveedores 10,600.0026 Suministros diversos 2,000.00 50 Capital 43,600.0033 Inmuebles Maquinaria y equipo 45,000.0039 Dep. y Amortizacion acumulada -9,000.00
58,000.00 58,000.00
Los suministros diversos en existencia esta constituida por 5000 latas, envases para conservas 0.40 por cada lata es decir total 2000
A OPERACIONES DE COMPRAS10-Dec-13 Proveedor Cabo Blanco SA. Fact No. 320
Equipos redes de pesca 4,000.00 Kls. X 8 = 32,000.00Pesca de atun para conservas 20,000.00 Kls. X 1.2 = 24,000.00Envases para conservas 90,000.00 Lts. X 0.5 = 45,000.00
SUBTOTALES 101,000.00IGV 18% 18,180.00TOTAL 119,180.00
20-Dec-13 Proveedor Austral SAC factura No. 1132Atun para conservas 10,000.00 Kls. X 1.4 = 14,000.00Envases para conserva 50,000.00 Lts. X 0.4 = 20,000.00
SUBTOTAL 34,000.00IGV 18% 6,120.00TOTAL 40,120.00
22-Dec-13 Proveesor Grafica Fenix SAC fact. No 840Etiquetas Para envase 130,000.00 Un. X 0.06 = 7,800.00Caja de Carton 3,000.00 Un. X 2 = 6,000.00
SUBTOTAL 13,800.00IGV 18% 2,484.00TOTAL 16,284.00
25-Dec-12 Proveedor Cabo Blanco SA. Fact No. 342Pesca de atun para conservas 5,000.00 Kls. X 1.8 = 9,000.00
SUBTOTAL 9,000.00IGV 18% 1,620.00TOTAL 10,620.00
B CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SUMINISTROS PARA LA FABRICACION DE CONSERVASMétodo de Valorización
19-Dec-13 Pesca de atun para conservas 15,000.00 kls.Envases para conservas 80,000.00 Latas
21-Dec-13 Pesca de atun para conservas 10,000.00 kls.Envases para conservas 40,000.00 Latas
26-Dec-13 Pesca de atun para conservas 6,000.00 kls.Etiquetas 120,000.00 Unid.Cajas de cartón 2,500.00 Unid.
C CARGAS PERSONALES30-Dec-13 Mano de obra directa valor de nonima 12,000.00
Cargas sociales 43.72% 5,243.40 17,243.40Vacaciones 8.33% 999.60Gratificaciones 16.67% 2,000.40CTS 9.72% 1,166.40Essalud 9.00% 1,080.00DISTRIBUCIOINProducción 100%
D COSTOS Y GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN30-Dec-13 Sueldo del personal 2,000.00
Cargas sociales 43.72% 874.40 2,874.40Vacaciones 8.33% 166.60Gratificaciones 16.67% 333.40CTS 9.72% 194.40Essalud 9.00% 180.00
Alquiler de planta 6,000.00Energia y agua 3,000.00Servicios telefonico 1,200.00Suministros de oficina 1,000.00
SUBTOTAL 11,200.00IGV 18% 2,016.00TOTAL 13,216.00
DISTRIBUCIÓNProducción 85%Gastos operativos 15%
E PROVISIONES DEL EJERCICIO31-Dec-13 Depreciacion de equipo de pesca
Otros equipos segun balanceCTSDISTRIBUCIONDepreciacion de redes de pesca 100% ProduccionDepreciacion de equipo 85% Produccion
15% AdministracionCTS 85% Produccion
15% Administracion
F VENTAS DEL PERIODO Y PRODUCCION TERMINADA31-Dec-13 La produccion alcanzo 120 000 latas de conserva con un peso de 250 gramos cada uno.
Se vende 80000 unidades al precio de S/. Por cada lata incluido IGV.Se cobra el integro de la venta
G PAGO A PROVEEDORESSe paga la siguientes facturas: Cabo Blanco SAC. Fact.No. 320Grafica Fenix SAC. Fact. No. 840
SE PIDE :A) Registro diario B) Mayores AuxiliaresC) Cuadro de costos de produccion D) Balance comprobacionE) Formulacion de los estados
KARDEX - LATAS
FECHAINGRESOS SALIDAS SALDOS
UNID C/U CT UNID C/U CT UNID C/U CT01/01/2013 5,000.00 0.40 2,000.00 5,000.00 0.40 2,000.0010/12/2013 90,000.00 0.50 45,000.00 95,000.00 0.49 47,000.0019/12/2013 80,000.00 0.49 39,200.00 15,000.00 0.52 7,800.0020/12/2013 50,000.00 0.40 20,000.00 65,000.00 0.43 27,800.0021/12/2013 40,000.00 0.43 17,200.00 25,000.00 0.42 10,600.00
145,000.00 67,000.00 120,000.00 56,400.00 25,000.00 0.42 10,600.00
KARDEX - PESCADO/ATÚN
FECHAINGRESOS SALIDAS SALDOS
UNID C/U CT UNID C/U CT UNID C/U CT12/10/2013 20,000.00 1.20 24,000.00 20,000.00 1.20 24,000.0012/19/2013 0.00 15,000.00 1.20 18,000.00 5,000.00 1.20 6,000.0012/20/2013 10,000.00 1.40 14,000.00 0.00 15,000.00 1.33 20,000.0012/21/2013 0.00 10,000.00 1.33 13,300.00 5,000.00 1.34 6,700.0012/25/2013 5,000.00 1.80 9,000.00 10,000.00 1.57 15,700.0012/26/2013 6,000.00 1.57 9,420.00 4,000.00 1.57 6,280.00
35,000.00 47,000.00 31,000.00 40,720.00 4,000.00 1.57 6,280.00
KARDEX - CONSERVAS
FECHAINGRESOS SALIDAS SALDOS
UNID C/U CT UNID C/U CT UNID C/U CT12/31/2013 120,000.00 0.00 120,000.00 0.00 0.0012/31/2013 80,000.00 1.60 128,000.00
120,000.00 0.00 80,000.00 1.60 128,000.00
KARDEX - ETIQUETAS
FECHAINGRESOS SALIDAS SALDOS
UNID C/U CT UNID C/U CT UNID C/U CT12/22/2013 130,000.00 0.06 7,800.00 130,000.00 0.06 7,800.0012/26/2013 120,000.00 0.06 7,200.00 10,000.00 0.06 600.00
120,000.00 0.06 7,200.00 10,000.00 0.06 600.00
KARDEX - CAJAS DE CARTÓN
FECHAINGRESOS SALIDAS SALDOS
UNID C/U CT UNID C/U CT UNID C/U CT12/22/2013 3,000.00 2.00 6,000.00 3,000.00 2.00 6,000.0012/26/2013 2,500.00 2.00 5,000.00 500.00 2.00 1,000.00
500.00 2.00 1,000.00
HOJA DE TRABAJO AUXILIAR
1. COSTO PRIMO = MATERIAL DIRECTO + MANO DE OBRA DIRECTA
ANEXO 1
MATERIAL DIRECTO ATUN LATAS TOTAL(+)INV. INICIAL 0.00 2,000.00 2,000.00(+)COMPRAS 47,000.00 67,000.00 114,000.00(-)INV. FINAL 6,280.00 10,600.00 16,880.00TOTAL 40,720.00 58,400.00 99,120.00
2. MANO DE OBRA DIRECTA
ANEXO 2
CARGO REM. MENSUAL ESSALUD CTS VACACIONES GRATIFICACIONES TOTALOBRERO 12,000.00 1080 1166.4 999.6 2000.4 17,246.40TOTAL 12,000.00 1080 1166.4 999.6 2000.4 17246.4
3. DETERMINACION DEL COSTO PRIMO.
ANEXO 3
COSTO PRIMO = MATERIAL DIRECTO + M. O. DIRECTA99,120.00 17,246.40
COSTO PRIMO = 116,366.40
4. CARGA FABRIL = M. INDIRECTOS + MOI + OTROS CIF.
ANEXO 4
4.1) MATERIALES INDIRECTOSETIQUETAS PARA ENVASES 7,200.00CAJAS DE CARTON 5,000.00TOTAL MI 12,200.00
4.2) MANO OBRA INDIRECTASUELDO DEL PERSONAL 1700 *VACACIONES 141.61 *GRATIFICACIONES 283.39 *CTS 165.24 *ESSALUD 153 *TOTAL MOI 2443.24
4.3) OTRO CIFALQUILER PLANTA 5100 *ENERGIA Y AGUA 2550 *SERVICIO TELEFONICO 1020 *SUMINISTROS DE OFICINA 850 *DEPRECIACION DE EQUIPOS 7650 *TOTAL OTROS CIF 17170
CARGA FABRIL = M. INDIRECTOS + MOI + OTROS CIF12,200.00 2443.24 17170
CARGA FABRIL = 31,813.24
* VALORES OBTENIDOS DE MULTIPLICAR EL VALOR DE LA CARGA FABRIL POR EL 85% (PORCENTAJE DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE PRODUCCION)
5. COSTO DE CONVERSION = MOD + CF
ANEXO 5
ANEXO 2 ANEXO 4COSTO DE CONVERSION MOD + CF
17246.4 31,813.24COSTO DE CONVERSION = 49059.64
6. COSTO DE PRODUCCION = MD + MOD + CARGA FABRIL
ANEXO 1 ANEXO 2 ANEXO 4COSTO DE PRODUCCION = MD + MOD + CF
99120 17246.4 31,813.24COSTO DE PRODUCCION = 148179.64
ANEXO 3 ANEXO 4COSTO DE PRODUCCION = COSTO PRIMO + CARGA FABRIL
116366.4 31813.24COSTO DE PRODUCCION = 148179.64
COSTO UNITARIO = COSTO TOTAL DE PRODUCCION TERMINADA EN EL PERIODOUNIDADES PRODUCIDAS EN EL PERIODO
COSTO UNITARIO = 0.00120000
COSTO UNITARIO = 1.2182
VENTA DE CONSERVAS= 80000PRECIO DE VENTA UNITARIO 1.89 VENTAS 128000.00VALOR DE VENTA UNITARIO 1.6 C. VENTA 97456.00IGV 0.288
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION TERMINADA DEL PERIODO (DETALLADO)
Inventario inicial de produccion en proceso 0.00Materiales Directos 0Mano de obra directa 0Gastos indirectos de fabricacion 0Gastos incurridos en el periodo o consumo 146179.64
* MATERIALES DIRECTOS 97,120.00ATUN 40,720.00(+)Inv. Inicial 0.00(+) Compras 47,000.00(-)Inv. Final 6,280.00
LATAS 56,400.00(+)Inv. Inicial 2,000.00(+) Compras 65,000.00(-)Inv. Final 10,600.00
* MANO DE OBRA DIRECTA 17246.4 17246.4 Jornal de obreros 12,000.00Cargas SocialesVacaciones 999.6Gratificaciones 2000.4CTS 1166.4ESSALUD 1080
* GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 31813.24a) M. Indirectos 12200Etiquetas 7,200.00Cajas de Carton 5,000.00
b) MOI 2443.24Sueldo del personal 1700Cargas SocialesVacaciones 141.61Gratificaciones 283.39CTS 165.24Essalud 153
c) Otros GIF 17170Alquiler planta 5100Energia y agua 2550Servicio telefonico 1020Suministros de oficina 850Depreciacion de equipos 7650
(-)INV. FINAL DE PRODUCTOS PROCESOS 0.00M. Directos 0MOD 0CIF 0COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 146179.64
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2013RUC: 20121314157
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BAYOBAR SAC
GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACION CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1 1/1/2013 Apertura 10 Efect. Y Equiv. De Efecivo 20000.001 1/1/2013 Apertura 24 Materia Prima 0.00
1 1/1/2013 Apertura 26 Suministros Diversos 2000.00
1 1/1/2013 Apertura 33 Inmuebles Maquinaria y Equipo 45000.00
1 1/1/2013 Apertura 39 Depreciacion acumulada 9000.00
1 1/1/2013 Apertura 40 Tributos por pagar 3800.00
1 1/1/2013 Apertura 42 Cta. Por pagar comerciales 10600.00
1 1/1/2013 Apertura 50 Capital 43600.00
2 12/10/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-320 33691 Redes de pesca 32000.00
2 12/10/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-320 60211 Atun para conservas 14000.00
2 12/10/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-320 60411 Envases para conservas 45000.00
2 12/10/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-320 40111 IGV cuenta propia 16380.00
2 12/10/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-320 42121 Facturas 107380.00
3 12/10/2013 Entrada a almacen de materia prima 2411 Atun para conservas 24000.00
3 12/10/2013 Entrada a almacen de materia prima 2412 Envases para conservas 45000.00
3 12/10/2013 Entrada a almacen de materia prima 61211 Atun para conservas 24000.00
3 12/10/2013 Entrada a almacen de materia prima 61212 Envases para conservas 45000.00
4 12/19/2013 consumo de materias primas 61211 Atun para conservas 14000.00
4 12/19/2013 consumo de materias primas 61212 Envases para conservas 39200.00
4 12/19/2013 consumo de materias primas 2411 Atun para conservas 14000.00
4 12/19/2013 consumo de materias primas 2412 Envases para conservas 39200.00
5 12/19/2013 Destino del consumo 9111 Atun para conservas 14000.00
5 12/19/2013 Destino del consumo 9112 Envases para conservas 39200.00
5 12/19/2013 Destino del consumo 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 53200.00
6 12/20/2013 compra a Austral SAC 001-1132 60211 Atun para conservas 20000.00
6 12/20/2013 compra a Austral SAC 001-1132 60411 Envases para conservas 50000.00
6 12/20/2013 compra a Austral SAC 001-1132 40111 IGV cuenta propia 12600.00
6 12/20/2013 compra a Austral SAC 001-1132 42121 Facturas 82600.00
7 12/20/2013 Entrada a almacen de materia prima 2411 Atun para conservas 20000.00
7 12/20/2013 Entrada a almacen de materia prima 2412 Envases para conservas 50000.00
7 12/20/2013 Entrada a almacen de materia prima 61211 Atun para conservas 20000.00
7 12/20/2013 Entrada a almacen de materia prima 61212 Envases para conservas 50000.00
8 12/21/2013 consumo de materias primas 61211 Atun para conservas 13300.00
8 12/21/2013 consumo de materias primas 61212 Envases para conservas 17200.00
8 12/21/2013 consumo de materias primas 2411 Atun para conservas 13300.00
8 12/21/2013 consumo de materias primas 2412 Envases para conservas 17200.00
9 12/21/2013 Destino del consumo 9111 Atun para conservas 13300.00
9 12/21/2013 Destino del consumo 9112 Envases para conservas 17200.00
9 12/21/2013 Destino del consumo 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 30500.00
10 12/22/2013 compra a Grafica Fenix sac. 001-840 60321 Etiquetas para envases 7800.00
10 12/22/2013 compra a Grafica Fenix sac. 001-840 60322 Caja de carton 6000.00
10 12/22/2013 compra a Grafica Fenix sac. 001-840 40111 IGV cuenta propia 2484.00
10 12/22/2013 compra a Grafica Fenix sac. 001-840 42121 Facturas 16284.00
11 12/22/2013 Entrada a almacen de suministros 25241 Etiquetas para envases 7800.00
11 12/22/2013 Entrada a almacen de suministros 25242 Caja de carton 6000.00
11 12/22/2013 Entrada a almacen de suministros 61321 Etiquetas para envases 7800.00
11 12/22/2013 Entrada a almacen de suministros 61322 Caja de carton 6000.00
12 12/25/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-342 60211 Atun para conservas 9000.00
12 12/25/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-342 40111 IGV cuenta propia 1620.00
12 12/25/2013 compra a Cabo Blanco SA 001-342 42121 Facturas 10620.00
13 12/25/2013 Entrada a almacen de materia prima 2411 Atun para conservas 9000.00
13 12/25/2013 Entrada a almacen de materia prima 61211 Atun para conservas 9000.00
14 12/26/2013 conumo de atun para conservas 61211 Atun para conservas 9420.00
14 12/26/2013 consumo de suministros 61321 Etiquetas para envases 7200.00
14 12/26/2013 consumo de suministros 61322 Caja de carton 5000.00
14 12/26/2013 consumo de atun para conservas 2411 Atun para conservas 9420.00
14 12/26/2013 consumo de suministros 25241 Etiquetas para envases 7200.00
14 12/26/2013 consumo de suministros 25242 Caja de carton 5000.00
15 12/26/2013 Destino del consumo 9111 Atun para conservas 9420.00
15 12/26/2013 Destino del consumo 91311 Etiquetas para envases 7200.00
15 12/26/2013 Destino del consumo 91312 Caja de carton 5000.00
15 12/26/2013 Destino del consumo 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 21620.00
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 6211 Sueldos y Salarios 12000.00
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 6214 Gratificaciones 2000.40
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 6215 Vacaciones 999.60
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 6271 Regimen de prestacion de salud 1080.00
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 6291 CTS 1166.40
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 4031 ESSALUD 1080.00
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 4032 ONP 1689.95
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 4111 Sueldos y Salarios por pagar 10310.05
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 4114 Gratificaciones por pagar 2000.40
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 4115 Vacaciones por pagar 999.60
16 12/30/2013 Gastos de planilla fabrica 4151 CTS 1166.40
17 12/30/2013 destino del gasto 912 Mano de obra directa 17246.40
17 12/30/2013 destino del gasto 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 17246.40
18 12/30/2013 gastos de planilla general 6211 Sueldos y Salarios 2000.00
18 12/30/2013 gastos de planilla general 6214 Gratificaciones 333.40
18 12/30/2013 gastos de planilla general 6215 Vacaciones 166.60
18 12/30/2013 gastos de planilla general 6271 Regimen de prestacion de salud 180.00
18 12/30/2013 gastos de planilla general 6291 CTS 194.40
18 12/30/2013 gastos de planilla general 4031 ESSALUD 180.00
18 12/30/2013 gastos de planilla general 4032 ONP 281.66
NÚMERO
CORRELATIVO
FECHA DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO AUXILIAR
NÚMERO CORRELATIVO
NÚMERO DEL DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
18 12/30/2013 gastos de planilla general 4111 Sueldos y Salarios por pagar 1718.34
18 12/30/2013 gastos de planilla general 4114 Gratificaciones por pagar 333.40
18 12/30/2013 gastos de planilla general 4115 Vacaciones por pagar 166.60
18 12/30/2013 gastos de planilla general 4151 CTS 194.40
19 12/30/2013 destino del gasto 9132 Mano de obra indirecta 2443.24
19 12/30/2013 destino del gasto 9411 Gastos administrativos de planilla 431.16
19 12/30/2013 destino del gasto 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 2874.40
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 63521 Alquiler de planta 6000.00
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 6361 Energia electrica 1500.00
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 6363 Agua 1500.00
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 6364 telefono 1200.00
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 6561 Suministros de oficina 1000.00
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 40111 IGV cuenta propia 2016.00
20 12/30/2013 gastos de servicios de terceros 42121 Facturas 13216.00
21 12/30/2013 destino del gasto 9133 Otros gastos indirectos de fabricacion 9520.00
21 12/30/2013 destino del gasto 9412 G. Administrativos de Sev. De terceros 1680.00
21 12/30/2013 destino del gasto 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 11200.00
22 12/31/2013 Depreciacion del ejercicio 6814 Depreciacion de IME. 9000.00
22 12/31/2013 Depreciacion del ejercicio 3913 Inmuebles Maquinaria y Equipo 9000.00
23 12/31/2013 destino del gasto 9133 Otros gastos indirectos de fabricacion 7650.00
23 12/31/2013 destino del gasto 9413 Depreciacion del ejercico 1350.00
23 12/31/2013 destino del gasto 7911 Carg. Imputables a ctas. De costos 9000.00
24 12/31/2013 Por la entrega del producto terminado 2111 Prod. Manufacturados conserva de atun 146179.64
24 12/31/2013 Por la entrega del producto terminado 7111 Prod. Manufacturados conserva 146179.64
25 12/31/2013 Venta del periodo 1212 Emitidas en cartera 151040.00
25 12/31/2013 Venta del periodo 40111 IGV cuenta propia 23040.00
25 12/31/2013 Venta del periodo 7021 Productos Manufacturados 128000.00
26 12/31/2013 Salida de almacen de Productos Terminados 6921 Productos Manufacturados 97456.00
26 12/31/2013 Salida de almacen de Productos Terminados 2111 Prod. Manufacturados conserva de atun 97456.00
27 12/31/2013 Cobro de la venta de producto terminado 1041 Cuentas corrientes en Instituciones Finac. 151040.00
27 12/31/2013 Cobro de la venta de producto terminado 1212 Emitidas en cartera 151040.00
28 12/31/2013 Pgo. Factura a Cabo Blanco sac 001-320 42121 Facturas 107380.00
28 12/31/2013 Pgo. Factura a Fenix sac 001-840 42121 Facturas 16284.00
28 12/31/2013 Pgo. Facturas 1041 Cuentas corrientes en Instituciones Finac. 123664.00
TOTALES 1408361.24 1408361.24
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2013RUC: 20121314157APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
10 Efect. Y Equiv. De Efecivo
1/1/2013 1
12/31/2013 27
12/31/2013 28
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
12/31/2013 25
12/31/2013 27
21 Productos terminados
12/31/2013 24
12/31/2013 26
24 Materia Prima
1/1/2013 1
12/10/2013 3
12/10/2013 3
12/19/2013 4
12/19/2013 4
12/20/2013 7
12/20/2013 7
12/21/2013 8
12/21/2013 8
12/25/2013 13
12/26/2013 14
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
25 Materiales Auxiliares, Suministro y Repuestos
12/22/2013 11
12/22/2013 11
12/26/2013 14
12/26/2013 14
26 Suministros Diversos
1/1/2013 1
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo
1/1/2013 1
12/10/2013 2
39 Depreciacion acumulada
1/1/2013 1
12/31/2013 22
40 Tributos por pagar
1/1/2013 1
12/10/2013 2
12/20/2013 6
12/22/2013 10
12/25/2013 12
12/30/2013 16
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
12/30/2013 16
12/30/2013 18
12/30/2013 18
12/30/2013 20
12/31/2013 25
41 Remuneraciones por pagar
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 18
12/30/2013 18
12/30/2013 18
12/30/2013 18
42 Cta. Por pagar comerciales
1/1/2013 1
12/10/2013 2
12/20/2013 6
12/22/2013 10
12/25/2013 12
12/30/2013 20
12/31/2013 28
12/31/2013 28
50 Capital
1/1/2013 1
60 Compras
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
12/10/2013 2
12/10/2013 2
12/20/2013 6
12/20/2013 6
12/22/2013 10
12/22/2013 10
12/25/2013 12
61 Variacion de Existencias
12/10/2013 3
12/10/2013 3
12/19/2013 4
12/19/2013 4
12/20/2013 7
12/20/2013 7
12/21/2013 8
12/21/2013 8
12/22/2013 11
12/22/2013 11
12/25/2013 13
12/26/2013 14
12/26/2013 14
12/26/2013 14
62 Gastos de personal de directores y gerente
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 16
12/30/2013 18
12/30/2013 18
12/30/2013 18
12/30/2013 18
12/30/2013 18
63 Gastos de Servicios prestados por terceros
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
12/30/2013 20
12/30/2013 20
12/30/2013 20
12/30/2013 20
65 Cargas diversas de Gestión
12/30/2013 20
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones
12/31/2013 22
69 Costo de Venta
12/31/2013 26
70 Ventas
12/31/2013 25
71 Variación de la Producción almacenada
12/31/2013 24
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
79 Cargas imputables de ctas de costos y gastos
12/19/2013 5
12/21/2013 9
12/26/2013 15
12/30/2013 17
12/30/2013 19
12/30/2013 21
12/31/2013 23
91 Costo de Producción
12/19/2013 5
12/19/2013 5
12/21/2013 9
12/21/2013 9
12/26/2013 15
12/26/2013 15
12/26/2013 15
12/30/2013 17
12/30/2013 19
12/30/2013 21
12/31/2013 23
94 Gastos Administrativos
12/30/2013 19
12/30/2013 21
12/31/2013 23
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 2013RUC: 20121314157
BAYOBAR SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura 20000.00
Cobro de la venta de producto terminado 151040.00
Pgo. Facturas
TOTALES 171,040
Cuentas por cobrar comerciales terceros SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Venta del periodo 151040.00
Cobro de la venta de producto terminado
TOTALES 151,040
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Por la entrega del producto terminado 146179.64
Salida de almacen de Productos Terminados
TOTALES 146,180
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura 0.00
Entrada a almacen de materia prima 24000.00
Entrada a almacen de materia prima 45000.00
consumo de materias primas
consumo de materias primas
Entrada a almacen de materia prima 20000.00
Entrada a almacen de materia prima 50000.00
consumo de materias primas
consumo de materias primas
Entrada a almacen de materia prima 9000.00
consumo de atun para conservas
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
TOTALES 148,000
Materiales Auxiliares, Suministro y Repuestos SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Entrada a almacen de suministros 7800.00
Entrada a almacen de suministros 6000.00
consumo de suministros
consumo de suministros
TOTALES 13,800
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura 2000.00
TOTALES 2,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura 45000.00
compra a Cabo Blanco SA 32000.00
TOTALES 77,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura
Depreciacion del ejercicio
TOTALES 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura
compra a Cabo Blanco SA 16380.00
compra a Austral SAC 12600.00
compra a Grafica Fenix sac. 2484.00
compra a Cabo Blanco SA 1620.00
Gastos de planilla fabrica
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Gastos de planilla fabrica
gastos de planilla general
gastos de planilla general
gastos de servicios de terceros 2016.00
Venta del periodo
TOTALES 35100.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Gastos de planilla fabrica
Gastos de planilla fabrica
Gastos de planilla fabrica
Gastos de planilla fabrica
gastos de planilla general
gastos de planilla general
gastos de planilla general
gastos de planilla general
TOTALES 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura
compra a Cabo Blanco SA
compra a Austral SAC
compra a Grafica Fenix sac.
compra a Cabo Blanco SA
gastos de servicios de terceros
Pgo. Factura a Cabo Blanco sac 107380.00
Pgo. Factura a Fenix sac 16284.00
TOTALES 123,664
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Apertura
TOTALES 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
compra a Cabo Blanco SA 14000.00
compra a Cabo Blanco SA 45000.00
compra a Austral SAC 20000.00
compra a Austral SAC 50000.00
compra a Grafica Fenix sac. 7800.00
compra a Grafica Fenix sac. 6000.00
compra a Cabo Blanco SA 9000.00
TOTALES 151,800
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Entrada a almacen de materia prima
Entrada a almacen de materia prima
consumo de materias primas 14000.00
consumo de materias primas 39200.00
Entrada a almacen de materia prima
Entrada a almacen de materia prima
consumo de materias primas 13300.00
consumo de materias primas 17200.00
Entrada a almacen de suministros
Entrada a almacen de suministros
Entrada a almacen de materia prima
conumo de atun para conservas 9420.00
consumo de suministros 7200.00
consumo de suministros 5000.00
TOTALES 105,320
Gastos de personal de directores y gerente SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Gastos de planilla fabrica 12000.00
Gastos de planilla fabrica 2000.40
Gastos de planilla fabrica 999.60
Gastos de planilla fabrica 1080.00
Gastos de planilla fabrica 1166.40
gastos de planilla general 2000.00
gastos de planilla general 333.40
gastos de planilla general 166.60
gastos de planilla general 180.00
gastos de planilla general 194.40
TOTALES 20,121
Gastos de Servicios prestados por terceros
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
gastos de servicios de terceros 6000.00
gastos de servicios de terceros 1500.00
gastos de servicios de terceros 1500.00
gastos de servicios de terceros 1200.00
TOTALES 10,200
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
gastos de servicios de terceros 1000.00
TOTALES 1,000
Valuacion y deterioro de activos y provisiones SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Depreciacion del ejercicio 9000.00
TOTALES 9,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Salida de almacen de Productos Terminados 97456.00
TOTALES 97,456
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Venta del periodo
TOTALES 0.00
Variación de la Producción almacenada SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Por la entrega del producto terminado
TOTALES 0.00
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
Cargas imputables de ctas de costos y gastos SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Destino del consumo
Destino del consumo
Destino del consumo
destino del gasto
destino del gasto
destino del gasto
destino del gasto
TOTALES 0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
Destino del consumo 14000.00
Destino del consumo 39200.00
Destino del consumo 13300.00
Destino del consumo 17200.00
Destino del consumo 9420.00
Destino del consumo 7200.00
Destino del consumo 5000.00
destino del gasto 17246.40
destino del gasto 2443.24
destino del gasto 9520.00
destino del gasto 7650.00
TOTALES 142,180
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
destino del gasto 431.16
destino del gasto 1680.00
destino del gasto 1350.00
TOTALES 3,461
TOTALES 1,408,361.24
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
RUC: 20121314157
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
123664.00
123664.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
151040.00
151,040
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
97456.00
97,456
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
14000.00
39200.00
13300.00
17200.00
9420.00
93,120
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
7200.00
5000.00
12,200
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
9000.00
9000.00
18,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
3800.00
1080.00
1689.95
180.00
281.66
23040.00
30,072
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10310.05
2000.40
999.60
1166.40
1718.34
333.40
166.60
194.40
16,889
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10600.00
107380.00
82600.00
16284.00
10620.00
13216.00
240,700
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
43600.00
43,600
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
24000.00
45000.00
20000.00
50000.00
7800.00
6000.00
9000.00
161,800
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
128000.00
128,000
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
146179.64
146,180
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
53200.00
30500.00
21620.00
17246.40
2874.40
11200.00
9000.00
145,641
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
1,408,361.24
BAYOBAR SACESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NOTA(1,2,3)
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES2013
VENTAS 128000COSTO DE VENTAS -97456UTILIDAD BRUTA 30544GASTOS OPERATIVOSGASTOS DE VENTA 0GASTOS ADMINISTRATIVOS -3461UTILIDAD OPERATIVA 27083OTROS INGRESOS (EGRESOS)GASTOS FINANCIEROSINGRESOS FINANCIEROS 0OTROS INGRESOS 0GASTOS DIVERSOS 0
RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 27083
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO: 2013
RUC: 20121314157
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BAYOBAR SAC
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR
104 Cuentas corrientes en Inst. Fin. 20000 151200 135464 35736
121 Cuentas por cobrar comerciales 151200 151200
211 Productos Manufacturados 146246 97498 48749
241 M.P. Para Productos Manufacturados 112000 97187 14813
252 Suministros 13800 12200 1600
26 Suministros diversos 2000 2000
33 Inmuebles Maquinarias y Equipo 45000 32000 77000
3913 Inmuebles Maquinarias y Equipo 9000 9000
40 Tributos por pagar 3800 30420 26296 324
411 Remuneraciones por pagar 15528
415 Beneficios sociales 1361
421 Facturas por pagar 10600 135464 199420
501 Capital Social 43600
602 Materia Primas 47000 47000
603 Materiales auxiliares, suministros y rep. 13800 13800
604 Envases y Embalajes 65000 65000
612 Materias Primas 97187 112000
613 Materiales auxiliares, suministros y rep. 12200 13800
621 Remuneraciones 17500 17500
627 Seguridad y Prevision Social 1260 1260
629 Beneficios sociales 1361 1361
635 Alquileres 6000 6000
636 Servicios Basicos 4200 4200
656 Suministros 1000 1000
681 Depreciacion 9000 9000
692 Productos terminados 97498 97498
702 Venta de Productos terminados 128136
711 Variacion de productos terminados 146246
791 Cargas imputables a ctas de costos 149708
911 Materia Primas 97187 97187
912 Mano de Obra Directa 17246 17246
913 Carga Fabril 31813 31813
941 Gastos Administrativos 3461 3461
TOTALES 67000 67000 1295043 1295043 593548
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
TOTALES
SALDOS INICIALES
SALDOS FINALES
ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
35736
48749
14813
1600 0
2000
77000
18000 18000
324
15528 15528
1361 1361
74556 74556
43600 43600
14813
1600
97,498
128136 128,136
146246
149708
3,461
593548 180222 153045 100,959 128,136
27177 27,177
TOTALES 180222 180222 128,136 128,136
SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS POR FUNCIÓN
PASIVO Y PATRIMONIO