ZASADY BUDOWY KONT ANALITYCZNYCH - Uniwersytet … · Zasady kodowania poszczególnych kont...
Transcript of ZASADY BUDOWY KONT ANALITYCZNYCH - Uniwersytet … · Zasady kodowania poszczególnych kont...
ZASADY BUDOWY KONT ANALITYCZNYCH
1
1. Zasady ogólne
Symbol konta ustala się w następujący sposób : 1. Pierwsze trzy cyfry oznaczają symbol konta syntetycznego, 2. Konta pozabilansowe tworzy się z czterech cyfr zaczynających się cyfrą „9”, 3. Każde konto analityczne może posiadać kilka stopni analitycznych, 4. Każde konto analityczne może posiadać subkonto, 5. „x” – oznacza jedną cyfrę. 6. Szczegółowy wykaz kont bilansowych ( z analityką i subkontami )oraz kont
pozabilansowych dostępny jest w systemie komputerowym HMS/efka ( funkcja „Wykaz kont systemu” ).
2. Zasady kodowania poszczególnych kont bilansowych
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „ 0” – Aktywa trwałe
011
xx
np. 1 2 3
xx np.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Środki trwałe Podział wg wartości Środki trwałe powyżej 3.500,00 zł Środki trwałe do wartości 3.500,00 zł włącznie Inwestycje w obcych obiektach Grupa środków trwałych Budynki i lokale Obiekty inż. lądowej i wodnej Kotły i maszyny energetyczne Maszyny i urządzenia ogólnego stosowania Maszyny, urządzenia i aparatura specjalna Urządzenia techniczne Środki transportowe Narzędzia, przyrządy, wyposażenie Budynki mieszkalne Grunty własne Prawo wieczystego użytkowania gruntu Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego
2
012 xx-xx-xx-xx
xx
np. 1 2 3 4 5 6 7 8 10 12 13
Zbiory biblioteczne Analityka - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Rodzaj zbioru Dzieła zwarte – księgozbiory Czasopisma Mapy Fotografie Zbiory muzyczne Stare druki Rękopisy Prace doktorskie Zbiory graficzne Podręczniki Archiwum Emigracji
014
xx np.
1
Środki trwałe w magazynie Magazyn Magazyn centralny
020
x np.
1 2
x np.
1 2 3 4
Wartości niematerialne i prawne Podział wg wartości Wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł Wartości niematerialne i prawne do 3.500,00 zł Tytuł wartości niematerialnej i prawnej Licencje Projekty wynalazcze Znaki towarowe Autorskie prawa majątkowe
3
030
xx
np. 15
xx
np.
3
Długoterminowe aktywa finansowe Podmiot emitujący długoterminowe aktywa finansowe Toruńska Agencja Rozwoju Regionalnego Rodzaj długoterminowych aktywów finansowych Akcje innych podmiotów
035
xx
Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe Analityka wg rodzaju długoterminowych aktywów finansowych
071
x np.
1 2 3
xx
Umorzenie środków trwałych Podział wg wartości środka trwałego Umorzenie środków trwałych pow. 3.500,00 zł Umorzenie środków trwałych do 3.500,00 zł Umorzenie powyżej 3.500,00 zł – stanowiące koszt uzyskania przychodów Podział wg grup środków trwałych
072
x
xx
Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych Podział wg wartości nominalnej Umorzenie wg tytułu wartości niematerialnej i prawnej
073
1
Umorzenie księgozbiorów Umorzenie księgozbiorów
080
xx
xx
Środki trwałe w budowie Podział wg numeru zadania Podział wg rodzaju kosztu
4
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „1” Środki pieniężne, rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe
101
xx
np. 1 2 3 4 5 6 7
Kasa krajowych środków pieniężnych Podział wg rodzaju kasy Kasa działalności eksploatacyjnej Kasa środków działalności naukowo-badawczej Kasa –płace Kasa –depozyty Kasa-stypendia Kasa socjalna Kasa programów międzynarodowych
111
xx
np.
1 2
Kasa zagranicznych środków pieniężnych Waluta w PLN EUR w PLN USD w PLN
131
xxx np.
1
Bieżące rachunki bankowe Nazwa rachunku Rachunek środków działalności bieżącej
132
xx
np. 1
Rachunki bankowe lokat Podział wg rodzaju lokaty Lokaty 3-miesięczne
5
133
xx
xx
Rachunek bieżący środków na inwestycje Nr rachunku bankowego wg tytułu zadania Rodzaj operacji
134
xx
xx
Akredytywy Rodzaj akredytywy ( nr )
135
x np.
1
xx 1
np.
21 22 29 51 52 59
Rachunek bieżący wyodrębnionych środków Rodzaj rachunku Rachunek środków ZFŚS Rodzaj operacji Bilans otwarcia Operacje strony Wn Wpływy z tytułu odpisów w koszty Wpływy z tytułu odsetek bankowych Pozostałe wpływy Operacje strony Ma Finansowanie zobowiązań z roku ubiegłego Finansowanie zobowiązań roku bieżącego Pozostałe wydatki
136 x
xx 1 2 3 4
Rachunek bieżący wyodrębnionych środków na pomoc materialną dla studentów i doktorantów Rodzaj rachunku Rodzaj operacji Operacje strony Wn BO Środki budżetowe Ministerstwa Odsetki Pozostałe wpływy Operacje strony Ma
6
10 11
Finansowanie zobowiązań roku bieżącego Pozostałe wydatki
138
xx
xx
Kredyty bankowe długoterminowe Rodzaj kredytu Nr kolejny rachunku
139
xx
xx
Kredyty bankowe krótkoterminowe Rodzaj kredytu Nr kolejny rachunku
140
xx np.
1 2 3
Krótkoterminowe papiery wartościowe Rodzaj papieru wartościowego Obligacje obce Akcje obce Pozostałe papiery wartościowe
145
xx
Odpisy aktualizujące krótkoterminowe aktywa finansowe Rodzaj papieru wartościowego
149
xx np.
1 2 3
xx 1 2 3 4
Środki pieniężne w drodze Rodzaj przepływu Środki pieniężne w drodze między bankami Środki pieniężne w drodze między bankiem a kasą Środki pieniężne w drodze między kasą a kasą Tytuł przepływu Pomyłki bankowe Utargi UKN i DS Środki pieniężne w drodze Pozostałe
7
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „2” Rozrachunki i roszczenia 200
xxxxxx
Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Analityka wg kontrahentów
206
xx
Należności od studentów Rodzaj należności
207 xxxxxx
Rozrachunki z odbiorcami Analityka według kontrahentów
208
xxxx
Rozrachunki i roszczenia z tytułu inwestycji Analityka według kontrahentów
209 xxxxxx
Rozrachunki z dostawcami Analityka według kontrahentów
211
xxxxxx
Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi Analityka wg kontrahentów
220
xx np.
1 3 6 40
xx
Rozrachunki z budżetami Rodzaj rozrachunku Podatek dochodowy osób fizycznych – osobowy Podatek dochodowy od osób prawnych ZUS – rozliczenie składek VAT –rozliczenie podatku Stawki podatkowe
8
np. 1 2 3 4
Zwolnione Stawka 0 % Stawka 7 % Stawka 22 %
231
xxxxxx np.
1 2 3
11 do 300
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Rodzaj rozrachunku Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń działalności naukowo-badawczej Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń niepodjętych Nadpłacone pobory- wg nazwisk
232
xx np.
1 3 4 10
Rozrachunki z pracownikami z tytułu niedoborów i szkód Tytuł rozliczenia Z tytułu niedoboru w kasie Z tytułu niedoboru środków trwałych Z tytułu niedoboru towarów Z pozostałych tytułów
233 xxxxxx
np. 1 3 4 10
Rozliczenie nadwyżek Tytuł rozliczenia Z tytułu nadwyżki w kasie Z tytułu nadwyżek środków trwałych Z tytułu nadwyżek towarów Z pozostałych tytułów
234 xxxxxx
Inne rozrachunki z pracownikami Kod pracownika zgodnie z systemem „Kadry”
235
xxx
Inne rozrachunki z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Kod osoby otrzymującej zaliczkę z ZFŚS
9
236
xxx
Rozliczenia z tytułu delegacji zagranicznych Kod delegowanego
237
xxxxxx
Rozrachunki z pracownikami z tytułu przedpłat na wyjazdy zagraniczne Kod delegowanego
238 xx 1 3 4 10
xxxx
Roszczenia sporne z tytułu niedoborów i szkód Tytuł rozliczenia Z tytułu różnic w kasie Z tytułu różnic w środkach trwałych Z tytułu różnic w towarach Z pozostałych tytułów Pracownik – osoba materialnie odpowiedzialna
239
xxxxxx
xxx
Rozrachunki z pracownikami z tytułu pożyczek Kod pracownika zgodnie z systemem „Kadry” Rodzaj pożyczki
240
xxxxxx
Rozrachunki z pracownikami z tytułu potrąceń płac Kod pracownika zgodnie z systemem „Kadry”
241
xx
Pożyczki otrzymane Rodzaj pożyczki
10
245 xx
np. 1 10 11
Rozrachunki wewnętrzno-branżowe Tytuł rozrachunku Rozrachunki z Ministerstwem z tytułu delegacji Rozrachunki z Collegium Medicum bez podatków Rozrachunki z Collegium Medicum z tytułu podatków
248
xxxxxx
Należności z tytułu niedoborów i szkód Pracownik – osoba materialnie odpowiedzialna
249
xxxx
Inne rozrachunki Tytuł rozrachunku – kolejny numer
250
xxxxxx
Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami – w tym : szkoły wyższe Analityka wg kontrahentów
255
xxxxxx
Należności dochodzone na drodze sądowej ( konto 200, 207 ) analityka wg kontrahentów
256
xxxxxx
Należności dochodzone na drodze sądowej ( konto 234 ) analityka wg kodu pracownika
257
xxxx
Należności dochodzone na drodze sądowej ( konto 249 i 250) analityka jak do konta 249 i 250
260
xxxxxx
Odpisy aktualizujące do konta 200, 207 Analityka wg kontrahentów
11
261
xxx np.
101 102 103 104
xx np.
1 2 3 4
Rozliczenie wynagrodzeń Tytuł rozrachunku Wynagrodzenie za pracę Zasiłki chorobowe Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne Odniesienie wynagrodzeń Działalność dydaktyczna Umowna działalność badawcza Badania własne Badania własne – granty UMK
262
xxxxxx
Odpisy aktualizujące do konta 234 Analityka wg kodu pracownika – zgodnego z systemem „Kadry”
263
xxxx
Odpisy aktualizujące do konta 249 i 231 Analityka wg ewidencji prowadzonej do konta 249 i 231
264
xxxxxx
Odpisy aktualizujące do konta 250 Analityka jak do konta 250
265 xx Odpisy aktualizujące do konta 206
12
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „3” Materiały i towary” 300
xx
np. 1 2 6 19
xx
np. 1 3 4
Rozliczenie zakupu Rodzaj zakupu Materiały i usługi Materiały i usługi od kontrahentów zagranicznych Zakupy opodatkowane PCC Dostawa w drodze – rozliczenia zagraniczne Zakupy wg stawek podatku VAT Zakup zwolniony Stawka 7 % Stawka 22 %
310 xx
np. 11
Zapasy materiałowe Analityka wg poszczególnych magazynów Magazyn centralny
319
xxxx
Materiały w przerobie Analityka wg jednostek organizacyjnych
333 xx
xx
Towary handlowe w zakładach handlu detalicznego Analityka wg punktu handlu detalicznego Rodzaj produktu
343 xx
Odchylenia od cen ewidencyjnych towarów handlowych Miejsce powstania odchylenia
13
Konto
Syntet. Analityka subkonto Wyszczególnienie
Zespół „4” Koszty według rodzajów i ich rozliczenie 400
xx
np. 1 2 3 4 5 6 7 8 99
xx
Amortyzacja Rodzaj kosztu Amortyzacja środków trwałych pow. 3.500,0 zł Amortyzacja środków trwałych pow. 3.500,00 zł nie stan. kosztu uzyskania przychodu Amortyzacja środków trwałych o niskiej wartości Amortyzacja środków trwałych o niskiej wartości nie stan. kosztu uzyskania przychodu Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych pow. 3.500,0 zł Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych pow. 3.500,0 zł nie stanowiących kosztu uzyskania przychodu Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych o niskiej wartości nie stan. kosztu uzyskania przychodu Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenia kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
401 xx
np. 1 3 8 31 34 99
Materiały i energia Rodzaj kosztu Opał Materiały do remontów Materiały biurowe Energia elektryczna Energia cieplna Przeniesienie rocznej sumy kosztów
14
xx
Rozliczenie kosztów - wg kont zespołu „ 5 „
402 xx 1 2 3 99
xx
Usługi transportowe Rodzaj usługi Transport osobowy Transport rzeczowy Pozostałe usługi transportowe Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
403 xx
np. 1 2 3 4 5 6 7 8 99
xx
Usługi remontowe Rodzaj usługi Remonty budynków i lokali mieszkalnych Remonty pozostałych budynków Remonty obiektów inż. ląd. i wodnej Remonty sprzętu komputerowego Remonty maszyn i ur. tech. ( 3-6 bez komp.) Remonty środków transportowych Remonty pozostałych środków trwałych Remonty aparatury – umowy Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
404 xx
np. 1 2 22 24 25 29 99
Pozostałe usługi Rodzaj usługi Opłaty pocztowe Opłaty telefoniczne, telegraficzne itp. Prowizje i opłaty bankowe Ochrona imprez Ochrona obiektów Obsługa zjazdów i konferencji Przeniesienie rocznej sumy kosztów
15
xx
Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
405
xx
np. 1 5 8 40 99
xx
Wynagrodzenia Rodzaj wynagrodzenia Wynagrodzenia osobowe Nagrody jubileuszowe Odprawy emerytalne Zakładowy fundusz nagród Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów –wg kont zespołu „ 5 „
406 xx
np. 1 3 5 9 99
xx
Świadczenia na rzecz pracowników Rodzaj świadczenia Składki ZUS Odpis na ZFŚS Szkolenie pracowników przez obce podmioty Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
407 xx
np. 2 99
xx
Podatki i opłaty Rodzaj podatku lub opłaty Pozostałe podatki i opłaty Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
408
xx
np. 1 2 3 4 5
Koszty podróży służbowych Rodzaj kosztu Krajowe podróże służbowe Zagraniczne podróże służbowe Ryczałt za używanie własnych pojazdów Inne koszty podróży Wyjazdy prywatnymi samochodami
16
99
xx
Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „
409 xx
np. 4 25 99
xx xx
oznacza: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 16 30 31 32 33 99
Pozostałe koszty Rodzaj kosztu Praktyki studenckie Stypendia stypendystów R.P. Przeniesienie rocznej sumy kosztów Rozliczenie kosztów – wg kont zespołu „ 5 „ Uwaga : Subkonto dla wszystkich kont zespołu „4” xx-xx-xx-xx-xxx – analityka w zespole „5” Konto 500 –Działalność dydaktyczna i wych. Konto 501- Umowna działalność badawcza Konto 502- Badania własne Konto 503 –Badania własne granty UMK Konto 504- Badania statutowe Konto 505- Dz. badaw.- granty d. KBN Konto 521 Koszty wydziałowe Konto 522 Koszty handlowe Konto 530 Działalność pomocnicza Konto 538 Działalność socjalna Konto 540 Działalność bytowa Konto 551 Koszty ogólne Uczelni Konto 507- Badania wł. – granty J.M. Rektora Konto 508-Badania własne – SPUB Konto 506-Działalność wspom. badania- DWB Konto 509-Umowy o charakterze badawczym-środki obce i MNiSW Konto 510-Granty specjalne UMK ( z dochodów własnych) Konto 511-Działalność badawcza – SPB Konto 512-Umowy o charakterze badawczym i specjalistyczne – pozostałe Przeniesienie rocznej sumy kosztów
17
490 xx
Rozliczenie kosztów Tytuł rozliczenia
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „5” Koszty według typów działalności i ich rozliczenie 500
xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Działalność dydaktyczna Wydział lub inna jednostka organizacyjna -Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
501
xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Umowna działalność badawcza Wydział lub inna jednostka organizacyjna -Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
502
xx-xx-xx-xx
Badania własne Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK
18
xxx
xxx
Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
503
xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Badania własne granty UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
504 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Badania statutowe Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
505 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Działalność badawcza - granty Ministra (d. KBN ) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
19
506
xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Działalność wspomagająca badania DWB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
507 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Badania własne – granty J.M. Rektora Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
508 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Badania własne SPUB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
20
509 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Umowy o charakterze badawczym – środki obce i Ministerstwa Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
510 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Granty specjalne UMK ( z dochodów własnych ) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
511 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Działalność badawcza - SPB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
21
512 xx-xx-xx-xx
xxx
xxx
Umowy o charakterze badawczym i specjalistyczne pozostałe Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
521 xx-xx-xx-xx
xxx
Koszty wydziałowe Kod wydziału -wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
522
xx-xx-xx-xx
np. 90-01-40-00
xxx
Koszty handlowe Punkt sprzedaży - kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Uniwersytecka Księgarnia Naukowa Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
530
xx-xx-xx-xx np.
Działalność pomocnicza Rodzaj działalności - kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK
22
90-01-34-00 90-01-46-00 90-01-50-00
xxx
Poligrafia Transport Hotel Uniwersytecki Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
538
xx-xx-xx-xx
np. 90-01-48-00
90-01-49-00 90-01-59-01
xxx
Działalność socjalna Koszty utrzymania ośrodków - kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Ośrodek Szkoleniowo-Wypoczynkowy w Bachotku Ośrodek Wypoczynkowy w Rowach Wypożyczalnia sprzętu Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
540 xx
np. 1 3 4 6
xxx
Działalność bytowa Rodzaj działalności Budynek mieszkalny –ul. Kraszewskiego Pozostała gospodarka mieszkaniowa Hotele asystenckie DS na prawach hoteli asystenckich Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka”
551
xx-xx-xx-xx np. 32-01-00-00 90-00-00-00 90-01-57-00 90-01-42-00
Koszty ogólne Uczelni Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Biblioteka Główna Koszty zarządu „Głos Uczelni” Biuro Promocji i Dystrybucji Wydawnictw Naukowych UMK
23
90-01-14-00 33-00-00-00 36-00-00-00 np. 32-02-05-00
xxx
Centrum Promocji i Informacji UMK Uczelniane Centrum Informatyczne Uniwersyteckie Centrum Nowoczesnych Technologii Nauczania Biblioteki wydziałowe i Instytutowe Biblioteka Wydziału Biologii i Nauk o Ziemi Rodzaj kosztu zgodnie ze słownikiem „$ koszty” z systemu HMS-efka
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „6” Produkty i rozliczenia międzyokresowe 600
xx
np. 1 2 3 . . . 99
Produkty gotowe Miejsce przechowywania Wydawnictwa własne w magazynie Wydawnictwa własne w magazynie- gratisy Wydawnictwa własne poza jednostką – „ „ „ „
620
xx 1
Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów Rodzaj odchylenia Odchylenia od cen ewidencyjnych produktów
621 xx
Odpisy aktualizujące wartość produktów Rodzaj odpisu
24
640
xx
np. 1 2 3 4 5
Rozliczenia międzyokresowe kosztów Tytuł rozliczenia : Ubezpieczenia samochodów o wartości pow. 20.000,- EURO Pozostałe ubezpieczenia samochodów i innego sprzętu Koszty przyszłych okresów-rozliczenia krajowe( bez prenumerat ) Koszty przyszłych okresów-rozliczenia zagraniczne ( bez prenumerat ) VAT naliczony do odliczenia w m-cu następnym
650 xx
np. 1
Pozostałe rozliczenia międzyokresowe Tytuł rozliczenia Odsetki od lokat
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „7” Przychody i koszty związane z ich osiągnięciem 700
xxx np.
1 3 6 13 14
xx
np. 2 3 4 5 6
Przychody działalności dydaktycznej Źródło przychodów : Przelane i zarachowane dotacje Opłata z tytułu rekrutacji Opłaty za legitymacje, dyplomy i inne Pozostałe przychody Przychody z tytułu opłat za konferencje i zjazdy Tytuł przychodu Dotacje z budżetu Opłata za konferencje Przychody – środki zagraniczne Opłaty administracyjne Przychody – środki krajowe
25
99
10 99
Wpływy z Ministerstwa – skł. zdrowotna Przeniesienie przychodów-zamknięcia roczne
701
xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx 99
Sprzedaż działalności badawczej umownej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
702
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-
999
xx
np. 1 99
Przychody badań własnych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Numer umowy Źródło sfinansowania : Dotacje z budżetu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
703
xx-xx-xx-xx
Przychody badań własnych – granty UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK
26
xxx
99-99-99-99-999
xx
np. 1 99
Numer umowy Źródło sfinansowania: Dotacje z budżetu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
704
xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx
np. 1 99
Przychody badań statutowych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło sfinansowania: Dotacje otrzymane z Ministerstwa Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
705 xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx
np. 1 2 99
Sprzedaż działalności badawczej – granty Ministra (d. KBN ) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Numer umowy Tytuły przychodów: Sprzedaż umowna – granty Ministra (d. KBN ) Inne prace badawcze Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
27
706 xx-xx-xx-xx 99-99-99-99
xx
np. 1 2 3 4 99
Przychody z tytułu odpłatności za świadczone usługi edukacyjne Wydział lub inna jednostka organizacyjna Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Tytuł płatności Odpłatność za studia „Repety” Opłaty manipulacyjne Pozostałe Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
707
xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx 99
Przychody badań własnych – granty JM Rektora Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło sfinansowania Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
708
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-
999
xx 99
Przychody badań własnych SPUB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Tytuł przychodu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
28
709 xx
np. 1 2 3 4 6 7 8 9 11 12 13 14 15 17 18 23 24 25 29 30 31 32 33
99
xx 99
Pozostała sprzedaż Tytuły przychodów Sprzedaż produkcji –Wydawnictwa Sprzedaż usług ksero Sprzedaż usług transportowych Sprzedaż usług poligrafii Sprzedaż – reklamy poza „Głosem Uczelni” Sprzedaż - „Głos Uczelni”- sprzedaż, reklama Sprzedaż usług kulturalnych-Muzeum Przyr. Budynek mieszkalny ul. Kraszewskiego Pozostałe budynki dydaktyczne Garaże pracownicze Hotele asystenckie – bez doktorantów Sprzedaż usług – Aula Sprzedaż usług -Domy studenckie Sprzedaż – Centrum SCHAUDERA Sprzedaż – Konsorcjum Matematyczne Sprzedaż działalności socjalnej –wypożyczalnia sprzętu Sprzedaż – budynek przy Pl. Rapackiego 1 Hotele Asystenckie – wpłaty od doktorantów Pozostała sprzedaż Sprzedaż usług U.C. I. –„INTERNET” Sprzedaż usług U.C. I. – „TORMAN” Sprzedaż usług U.C. I. – łączność komputerowa Sprzedaż usług U.C. I.- zest. syst. zarz. Uczelnią Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów netto ze sprzedaży – zamknięcie roczne
710
xx-xx-xx-xx xxx
xx
np.
Koszt własny działalności dydaktycznej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu
29
99-99-99-99-999
1 5 6 99
Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
711
xx-xx-xx-xx
xxx 99-99-99-99-
999
xx 1 5 6 99
Koszt własny działalności badawczej umownej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
712
xx-xx-xx-xx
xxx 99-99-99-99-
999
xx 1 5 6 99
Koszt własny badań własnych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
30
713 xx-xx-xx-xx
xxx 99-99-99-99-
999
xx 1 5 6 99
Koszt własny badań własnych –granty UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
714
xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx 1 5 6 99
Koszt własny badań statutowych Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
715
xx-xx-xx-xx
Koszt własny działalności badawczej – granty Ministerstwa ( d. KBN) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK
31
xxx 99-99-99-99-
999
xx 1 5 6 99
Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcia roczne
716 xx-xx-xx-xx
xxx
xx
np. 1 99
Przychody działalności wspomagającej badania (DWB) Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło sfinansowania Dotacje z budżetu Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
717 xx-xx-xx-xx
xxx 99-99-99-99-
999
xx
np. 1 5 6 99
Koszt własny badań własnych – granty J.M. Rektora Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
32
718
xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx
np. 1 5 6 99
Koszt własny badań własnych SPUB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty wydziałowe Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
719 xx
Np. 1 2 3 4 6 7 8 9 11 13 14 17 23 25 29 30 31 32 33
xx 1 2
Koszty pozostałej działalności Rodzaj kosztu Koszty sprzedaży wydawnictw Koszty usług kserograficznych Koszty usług transportowych Koszty usług poligrafii Koszty sprzedaży – reklamy poza „Głosem Uczelni „ Koszty sprzedaży - „Głos Uczelni” Koszty sprzedaży usług kulturalnych-Muzeum Przyrodnicze Koszt budynku mieszkalnego ul Kraszewskiego Koszt pozostałych budynków dydaktycznych Koszt hoteli asystenckich –bez doktorantów Koszt Auli Koszty Centrum SCHAUDERA Koszty wypożyczalni sprzętu Koszt hoteli asystenckich – doktoranci Koszty pozostałej sprzedaży Koszty sprzedaży usług U.C. I. –„INTERNET” Koszty sprzedaży usług U.C. I. – „TORMAN” Koszty sprzedaży usług U.C. I. – łączność komputerowa Koszty sprzedaży usług U.C. I.- zespół systemów zarządzania Uczelnią Kierunek kosztu Sprzedaż zewnętrzna Sprzedaż wewnętrzna
33
99-99-99-99-999
3 99
Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
720
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-999
xx
np. 1 99
Przychody z umów o charakterze badawczym Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło przychodu Przychody z umów o charakterze badawczym Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
721
xx-xx-xx-xx
xxx
99-99-99-99-999
xx
np. 1 6 99
Koszt własny umów o charakterze badawczym Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
722
xx-xx-xx-xx
Koszty utrzymania księgarni Punkt sprzedaży- Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK
34
np. 90-01-40-00
xx
np. 1 6 99
Koszty księgarni Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
723
xx-xx-xx-xx xxx
xx
np. 1 99
Koszt własny grantów specjalnych UMK Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
724
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-999
xx 99
Przychody działalności badawczej –SPB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Źródło przychodów Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
725
xx-xx-xx-xx
Koszt własny działalności badawczej –SPB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK
35
xxx
99-99-99-99-999
xx
np.
1 6 99
Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
726
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-999
xx 1 99
Koszt własny działalności wspomagającej badania DWB Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Przeniesienie kosztów – zamknięcie roczne
727
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-999
xx 99
Sprzedaż działalności badawczej i specjalistycznej pozostałej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
36
728
xx-xx-xx-xx xxx
99-99-99-99-999
xx 1 6 99
Koszt własny działalności badawczej i specjalistycznej pozostałej Wydział lub inna jednostka organizacyjna - Kod wg załącznika do zarządzenia Rektora UMK w sprawie kodowania rodzajów i systemów studiów oraz struktury organizacyjnej UMK Nr umowy Rodzaj kosztu Koszty bezpośrednie Koszty ogólne Przeniesienie przychodów – zamknięcie roczne
731
xx
np. 1 2 99
xx 99
Sprzedaż towarów Punkt sprzedaży Księgarnia UMK Centrum Promocji i Informacji Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodu ze sprzedaży
732 xx
np. 1 3 99
Wartość sprzedanych towarów w cenach zakupu Miejsce powstania kosztu Księgarnia UMK Centrum Promocji i Informacji Przeniesienie kosztu sprzedaży – zamknięcie roczne
37
741
xx np.
1 2 99
xx 99
Sprzedaż materiałów Punkt sprzedaży ( magazyn, rodzaj sprzedaży ) Sprzedaż materiałów działalności podstawowej Sprzedaż materiałów działalności pomocniczej Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie dochodu ze sprzedaży - zamknięcie roczne
742
xx np.
11 12 99
Wartość sprzedanych materiałów Punkt sprzedaży ( magazyn, rodzaj sprzedaży ) Sprzedaż materiałów działalności podstawowej Sprzedaż materiałów działalności pomocniczej Przeniesienie kosztu sprzedaży – zamknięcie roczne
751 xx
np. 1 2 3 4 5 6 7 8 9
od 11 do 32 33 34 99
Przychody finansowe Rodzaj przychodu finansowego Odsetki bankowe Dodatnie różnice kursowe Odsetki od lokat terminowych Sprzedaż papierów wartościowych Przychody z udziałów i akcji Odsetki od pożyczek Odsetki od należności Otrzymane zwroty odsetek z budżetu Pozostałe przychody Odsetki od środków obcych Odsetki zapłacone od opłat za studia Odsetki niezapłacone od opłat za studia Przeniesienie przychodów na koniec roku
752 xx
np. 1 2 3 4 5
Koszty finansowe Rodzaj kosztu finansowego Odsetki i opłaty od leasingu Odsetki bankowe Ujemne różnice kursowe Koszt sprzed. papierów wartościowych Odsetki od zobowiązań
38
6 7 9 99
Odsetki wobec budżetu Pozostałe koszty finansowe Odsetki od pożyczek Przeniesienie kosztów na koniec roku
761 xx
np. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 17 18 19 20 22 23 24 38 48 60 99
xx 99
Przychody operacyjne Rodzaj przychodu operacyjnego Sprzedaż majątku trwałego Przychody z likwidacji majątku trwałego Kary i grzywny otrzymane ( bez Biblioteki) Otrzymane darowizny i ofiary Odpisanie zobowiązań Rozwiązanie rezerwy z tyt. odpisu aktual. Przychody z uzysku złomu Dofinansowanie ZFŚS Pozostałe przychody Środki trwałe fin. z innych źródeł - pow. 3.500,00 zł Środki trwałe fin. z innych źródeł do 3.500,00 zł Księgozbiory finansowane z programów międzynarodowych i innych źródeł Nieodpłatnie otrzymane księgozbiory Nieodpłatnie otrz. środki trwałe do 3.500,00 zł Nieodpłatnie otrz. środki trwałe pow. 3.500,00 Przychody z tyt. nal. pod. doch. od osób fizycz. Przychody z tyt. nalicz. składek ZUS Pozostałe przychody – korekta z lat poprzednich WNiP finans. z innych fundacji pow. 3.500,00 Pozostałe przychody-zwroty ZUS z lat ub. Nieodpłatnie otrzymane. WNiP pow. 3.500,00 zł Środki trwałe o wartości powyżej 3.500,- CNTN – budżet Urzędu Marszałkowskiego Sprzedaż noclegów we własnych ośrodkach wczasowych Środki trwałe do 3.500,- -aparatura naukowo badawcza - środki z Ministerstwa Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Przeniesienie przychodów na koniec roku
39
762 xx
np. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 99
Koszty operacyjne Rodzaj kosztu operacyjnego Koszt sprzedaży majątku trwałego Koszty likwidacji majątku trwałego Kary i grzywny Darowizny i ofiary na cele społeczno- użyteczne Pozostałe darowizny Odpisanie należności Utworzenie rezerwy na odpisy aktualiz. Pozostałe koszty operacyjne Nieodpłatne przek. wydaw. –egz. obowiązkowe Odszkodowania powypadkowe Odszkodowania powypadk. z winy zakładu pracy Nieodpłatnie przekazane wydawnictwa.-Centrum SCHAUDERA Przecena , likwidacja książek – BPiDWN Koszty utrzymania obiektów działalności socjalnej Straty w środkach trwałych Pozostałe koszty – nie stanowiące KUP Przeniesienie kosztów na koniec roku
771 xx
np. 1 2 3 99
Zyski nadzwyczajne Rodzaj zysku nadzwyczajnego Skutki zdarzeń losowych Zaniechanie produkcji Skutki postępowań układowych i naprawczych Przeniesienie zysków na koniec roku
772 xx
np. 1 2 3 4 99
Straty nadzwyczajne Rodzaj straty nadzwyczajnej Skutki zdarzeń losowych Zaniechanie produkcji Skutki postępowań układowych i naprawczych Skutki zdarzeń losowych – stanow. k u. p. Przeniesienie strat na koniec roku
40
791
xx
np.
1 4 5 6 7 8 99
Obroty wewnętrzne Rodzaj wyjścia z kręgu kosztów – dochód Przekazanie produktów – wydawnictwa Przekazanie wyrobów Działalność socjalna Pozostałe obroty wewnętrzne Centrum Promocji i Informacji UMK Uniwersytecka Księgarnia Naukowa Przeniesienie obrotów na koniec roku
792 xx
np. 1 4 5 6 7 8 99
Koszt własny obrotów wewnętrznych Rodzaj wyjścia/wejścia z kręgu kosztów-koszty Przekazanie produktów – wydawnictwa Przekazanie wyrobów Działalność socjalna Pozostałe obroty wewnętrzne Centrum Promocji i Informacji UMK Uniwersytecka Księgarnia Naukowa Przeniesienie obrotów wewnętrznych na koniec roku
Konto Syntet. Analityka Subkonto
Wyszczególnienie
Zespół „8” Kapitały (fundusze) własne, fundusze specjalne i wynik finansowy
800 xx
np. 1 2
1 xx
np. 11 12
Fundusz zasadniczy Tytuł obrotu na koncie Fundusz zasadniczy w środkach obrotowych Fundusz zasadniczy w środkach trwałych Bilans otwarcia Obroty Wn Straty Uczelni Umorzenie środków trwałych pow. 3.500,00 zł
41
xx
np. 31 41
( budynków i lokali oraz obiektów inżynierii lądowej i wodnej Obroty Ma Odpis z zysku Pozostałe zwiększenia
801
xx 1
np.
11 12
np. 21
xxxxx
Fundusz z przeceny majątku Tytuł obrotów Bilans otwarcia Obroty Wn Wartość wzrostu aktualizacji umorzenia środków trwałych Wyksięgowanie wartości netto skutków aktualizacji w związku z likwidacja, sprzedażą środka trwałego Obroty MA Wartość aktualizacji środków trwałych Nr inwentarzowy środka trwałego
802 xx
np. 1 2
Fundusz z aktualizacji wyceny Tytuł obrotów Bilans otwarcia Długoterminowe aktywa finansowe
820 xx 1 1x 11 2x
np.
Rozliczenie wyniku finansowego Tytuły obrotów na kontach Bilans otwarcia Obroty Ma – zwiększające rozliczenie wyniku Przeksięgowanie wyniku roku poprzedniego Obroty Wn – zmniejszające rozliczenie wyniku finansowego
42
21 22
Odpis na fundusz zasadn. w środkach obrotowych Odpis na fundusz zasadn na finans. inwestycji
841 xx
np. 1 3 4 5
xxxxxx
Rezerwy Tytuł rezerwy Rezerwy na niedobory i szkody w kasach Rezerwy na niedobory i szkody w towarach Rezerwy na roszczenia z tytułu dostaw, robót i usług Pozostałe rezerwy Kontrahent lub pracownik
845
xxxx np.
1 2 3 473 488 . . . . .
3000
xx
Rozliczenia międzyokresowe przychodów Tytuł przychodów przyszłych okresów Dotacje Ministerstwa na działalność dydaktyczną Badania własne Badania własne – granty d.KBN VI Program Ramowy QAP VI Program Ramowy SKADS Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka
850 Fundusz wdrożeniowy – likwidacja od 01.01 2008 r.
43
851 xx
np. 1 2 3
xx 1
np. 11 12 13
np.
21 22 23
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Nazwa ośrodka Wczasy – Bachotek Wczasy – Rowy Wczasy o pełnym zakresie usług –ośrodki obce Tytuł operacji Bilans otwarcia Operacje Ma – zwiększające fundusz Naliczenie funduszu Odsetki od rachunku środków ZFŚS Odsetki od pożyczek Operacje Wn – zmniejszające fundusz Koszty działalności Umorzenie pożyczek Zapomogi i inne świadczenia
855 Uczelniany fundusz nagród –likwidacja od 01.01. 2008 roku
856 xx-x-xx-x
gdzie xx x gdzie
1 2
xx np. xx-1-01
Fundusz pomocy materialnej dla studentów i doktorantów Miejsce działalności ( wydziały, DS. itp.) Zwiększenia /zmniejszenia Zwiększenia funduszu – operacje po stronie Ma Zmniejszenia funduszu – operacje po stronie Wn Tytuł operacji Operacje zwiększające fundusz Dotacje z ministerstwa
44
xx-1-02 xx-1-03 xx-1-10 xx-1-14 xx-1-16 np. xx-2-01 xx-2-02 xx-2-03 xx-2-04
xx-2-53 xx-2-60
x
np. 1 2 3 4 6 9
Stypendia Ministra Odsetki bankowe Zakwaterowanie studentów w DS Pozostałe przychody B.O. Operacje zmniejszające fundusz Stypendia socjalne dla studentów Stypendia sportowe dla studentów Stypendia ministra za wyniki w nauce dla studentów Stypendia dla studentów za wyniki w nauce Stypendia socjalne dla doktorantów Zapomogi dla doktorantów Stawki podatkowe - zgodnie ze słownikiem „$ stawki” z systemu HMS-efka Zwolniona Stawka 0 % Stawka 7 % Stawka 22 % Sprzedaż wewnętrzna Pozostałe
857 x
1 2 3
x x
Własny fundusz stypendialny Rodzaj obrotu Bilans otwarcia Zasilenia funduszu – operacje Ma Źródła zasilenia Wypłaty – operacje Wn Rodzaj wypłaty
860 x
np. 1 2
Wynik finansowy Rodzaj działalności Wynik finansowy na umownej działalności Wynik finansowy na pozostałej działalności
45
870 x 1
Podatek dochodowy od osób prawnych Konto analityczne Podatek dochodowy od osób prawnych
900 x Rozrachunki
3. Zasady kodowania kont pozabilansowych
Konto Syntet. Analityka subkonto
Wyszczególnienie
xxxx w zależności
od potrzeby
w zależności
od potrzeby
Początkową cyfrą konta pozabilansowego jest zawsze „9”. Konta pozabilansowe mogą posiadać konta analityczne i subkonta, w zależności od celu w jakim zostały utworzone.