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INVERSIONES CON COTIZACION Prócer S.A. Operación A Nota Importante: Los cálculos de intereses es recomendable hacerlos en DIAS a efectos de mayor precisión. Debido a que no todos los meses tienen 30 días, hay que tener cuidado con las fechas 12/12/2014 31/12/2014 09/02/2015 60 días = 20 días 40 días (31 de enero + 9 de febrero) Intereses Totales 100.000 x (12%x60/365) Intereses Totales $ 1.972,60 12/12/2014 A+ Plazo Fijo $ 101.972,60 RegA+ Int + a Dev $ 1.972,60 A- Caja $ 100.000,00 31/12/2014 Intereses 31/12/2014 100.000 x (12%x20/365) Intereses 31/02/2014 $ 657,53 RegA- Int + a Dev $ 657,53 RP+ Int Ganados $ 657,53 09/02/2015 RegA- Int + a Dev $ 1.315,07 Rp+ Int Ganados $ 1.315,07 A+ Caja $ 101.972,60 A- Plazo Fijo $ 101.972,60
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INVERSIONES CON COTIZACION Prcer S.A.
Operacin A
Nota Importante: Los clculos de intereses es recomendable hacerlos en DIAS a efectos de mayor precisin. Debido a que no todos los meses tienen 30 das, hay que tener cuidado con las fechas
12/12/2014 31/12/2014 09/02/2015
60 das = 20 das 40 das (31 de enero + 9 de febrero)
Intereses Totales 100.000 x (12%x60/365) Intereses Totales $ 1.972,60
12/12/2014 A+ Plazo Fijo $ 101.972,60 RegA+ Int + a Dev $ 1.972,60 A- Caja $ 100.000,00
31/12/2014
Intereses 31/12/2014 100.000 x (12%x20/365) Intereses 31/02/2014 $ 657,53
RegA- Int + a Dev $ 657,53 RP+ Int Ganados $ 657,53
09/02/2015
RegA- Int + a Dev $ 1.315,07 Rp+ Int Ganados $ 1.315,07
A+ Caja $ 101.972,60 A- Plazo Fijo $ 101.972,60
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Prof. Cdra. Claudia Bongianino Ay: Cdor.Juan Pablo Vzquez
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Operacin B
12/12/2014 31/12/2014 09/02/2015
60 das = 20 das 40 das (31 de enero + 9 de febrero)
Intereses Totales () 100.000 x (7%x60/365) Intereses Totales () 1.150,68 Intereses Totales $ 1.150,68 x $ 3,35 Intereses Totales $ $ 3.854,78
Se toma el Tipo de Cambio Comprador porque se refiere a los Intereses que va a generar la operacin, los cuales al momento de cambiarlos a $ (pesos) se cambiarn a ese tipo de cambio.
Compra de Moneda Extranjera
100.000 x $ 3,40 = $ 340.000
La adquisicin de la Moneda Extranjera se hace al Tipo de Cambio Vendedor porque es el que cobra la Casa de Cambio o Banco al momento de la compra.
12/12/2014 A+ Moneda Extranjera $ 340.000 A- Caja $ 340.000
Constitucin Plazo Fijo
12/12/2014 A+ Plazo Fijo ME $ 343.854,78 RegA+ Int + a Dev $ 3.854,78 A- Moneda Extranjera $ 340.000,00
Devengamiento Intereses
Intereses al 31/12 () 100.000 x (7%x20/365) Intereses al 31/12 () 383,56 Intereses al 31/12 $ 383,56 x $ 3,35 Intereses al 31/12 $ $ 1.284,93
Se toma el Tipo de Cambio del momento de la operacin ya que la Diferencia de Cambio no opera contra Intereses sino contra Plazo Fijo incrementando o disminuyendo el monto del mismo.
31/12/2014 RegA- Int + a Dev $ 1.284,93 RP+ Int Ganados $ 1.284,92
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Alternativa En forma alternativa se podra registrar el Inters Ganado al tipo de cambio del momento del devengamiento pero NO podra imputarse contra Intereses + a Devengar ya que sino cuando termine la operacin Intereses + a Devengar tendra saldo deudor. La diferencia debera imputarse entonces contra Plazo Fijo ya que, en PESOS, se cobrarn menos intereses por haber disminuido el tipo de cambio. Esto afectara el clculo de la Diferencia de Cambio del punto siguiente (porque afecta el valor contable del Plazo Fijo) Intereses al 31/12 () 100.000 x (7%x20/365) Intereses al 31/12 () 383,56 Intereses al 31/12 $ 383,56 x $ 3,25 Intereses al 31/12 $ $ 1.246,57
RegA- Int + a Devengar $ 1.284,93 A- Plazo Fijo $ 38,36 RP+ Int Ganados $ 1.246,57
Diferencia de Cambio al 31/12/2014
La Diferencia de Cambio se calcula determinando la diferencia entre el VALOR CORRIENTE con la cotizacin al momento de la medicin y el VALOR CONTABLE
VALOR CORRIENTE = (Total Plazo Fijo Int Positivos a Devengar Plazo Fijo) x Cotiz
Valuacin PF al 31/12 en ($)
( Total Plazo Fijo - Intereses No Devengados ) x Cotiz. al 31/12/2014)
Valuacin PF al 31/12 en ($) ( 101.150,68 - 767,12 )x $ 3,25 Valuacin PF al 31/12 en ($) $ 326.246,57
VALOR CONTABLE = Saldo Plazo Fijo Saldo Int + a Devengar
Mayor Plazo Fijo ME al 31/12/2014: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $343.854,78 $343.854,78 Saldo DEUDOR $ 343.854,78
Mayor Int + a Dev al 31/12/2014: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $3.854,78 $3.854,78 Dev.Intereses 31/12 $ 1.284,92 $ 2.569,86 Saldo ACREEDOR $ 2.569,86
Rubro Plazo Fijo
Plazo Fijo ME $ 343.854,78 Int a Dev ($ 2.569,86) Saldo Contable $ 341.284,92
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Dif. De Cambio al 31/12 en ($) Valuacin Corriente PF Valor Contable PF Dif. De Cambio al 31/12 en ($) $ 326.246,57 - $ 341.284,92 Dif. De Cambio al 31/12 en ($) ($ 15.038,35)
RN+ Dif. de Cambio $ 15.038,35 A- Plazo Fijo ME $ 15.038,35
Nuevos Mayores al 31/12/2014
Mayor Plazo Fijo ME al 31/12/2014: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $343.854,78 $ 343.854,78 Dif de Cambio PF $ 15.038,35 $ 328.816,43 Saldo DEUDOR $ 328.816,43
Mayor Int + a Dev al 31/12/2014: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $3.854,78 $3.854,78 Dev.Intereses 31/12/2014 $ 1.284,92 $ 2.569,86 Saldo ACREEDOR $ 2.569,86
Rubro Plazo Fijo
Plazo Fijo ME $ 328.816,43 Int a Dev ($ 2.569,86) Saldo Contable $ 326.246,57
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Devengamiento Intereses al 09/02/2015
Intereses al 09/02/2015 ()
1.150,68 383,56 (ya devengados)
Intereses al 09/02/2015 ()
767,12
Intereses al 09/02/2015 $
767,12 x $ 3,35
Intereses al 09/02/2015 $
$ 2.569,86
Tomo el Tipo de Cambio del momento de la operacin!!! La Dif de cambio no opera contra Intereses sino contra Plazo Fijo!!!
09/02/2015 RegA- Int + a Dev $ 2.569,86 RP+ Int Ganados $ 2.569,86
Diferencia de Cambio al 09/02/2015
La Diferencia de Cambio se calcula determinando la diferencia entre el VALOR CORRIENTE con la cotizacin al momento de la medicin y el VALOR CONTABLE
VALOR CORRIENTE = (Total Plazo Fijo Int Positivos a Devengar Plazo Fijo) x Cotiz
Valuacin PF al 09/02/2015 en
($) ( Total Plazo Fijo - Intereses No Devengados ) x Cotiz. al 09/02/2015)
Valuacin PF al 09/02/2015 en
($) ( 101.150,68 - 0 )x $ 3,32
Valuacin PF al 09/02/2015 en
($) $ 335.820,26
VALOR CONTABLE = Saldo Plazo Fijo Saldo Int + a Devengar
Mayor Plazo Fijo ME al 09/02/2015: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $343.854,78 $343.854,78 Dif de Cambio 31/12/2014 $ 15.038,35 $ 328.816,43 Saldo DEUDOR $ 328.816,43
Mayor Int + a Dev al 09/02/2015: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $3.854,78 $3.854,78 Dev.Intereses 31/12/2014 $ 1.284,92 $ 2.569,86 Dev.Intereses 09/02/2015 $ 2.569,86 $ 0,00 Saldo ACREEDOR $ 0,00
Rubro Plazo Fijo
Plazo Fijo ME $ 328.816,43 Int a Dev ($ 0,00) Saldo Rubro $ 328.816,43
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Dif. De Cambio al 09/02/2015 en
($) Valuacin PF Valor Contable PF
Dif. De Cambio al 09/02/2015 en
($) $ 335.820,26 - $ 328.816,43
Dif. De Cambio al 09/02/2015 en
($) $ 7.003,83
A+ Plazo Fijo ME $ 7.003,83 RP+ Dif. de Cambio $ 7.003,83
Mayor Plazo Fijo ME al 09/02/2014: DEBE HABER SALDO Constitucin PF $343.854,78 $343.854,78 Dif de Cambio 31/12/2013 $ 15.038,35 $ 328.816,43 Dif de Cambio 09/02/2014 $ 7.003,83 $ 335.820,26 Saldo DEUDOR $ 335.820,26
Vencimiento 09/02/2014
Una vez efectuado el punto anterior, el Plazo Fijo queda a Valores Corrientes del 09/02/2014 por lo que slo debe registrarse la cancelacin y cobro del mismo.
A+ Moneda Extranjera $ 335.820,26 A- Plazo Fijo ME $ 335.820,26
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