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Ingresos Totales $2629.960

IngresosVentasCobrados

PrestamosBancarios

Prestamos enMonedaextranjera

Recuperacindecartera

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AmortizacinObligaciones

hipotecarios

Pago deprestamos

Bancarios

Gastos generales

Prestamos conmoneda

extranjera

Mercancascompradas en

periodos

anteriores

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Se presenta una gran claridad en los conceptos quegeneran entradas o salidas de efectivo, tanto en la

parte operativa (resultados ) como con losmovimientos del balance.

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La diferencia fundamental con el mtodo indirectoradica en la presentacin de las entradas o ingresosde efectivo

Parten del supuesto de las cuentas del estado deresultados

Basta tomar la utilidad neta y aadir aquellos gastosque no implicaron salida de efectivo( Generacin interna de Efectivo)

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El mtodo indirecto involucra en la primera parte delflujo de caja rubros que no son salida de efectivo.

No permite apreciar la verdadera dimensin ni origen

de las entradas o salidas de efectivo de una empresa.

Las variaciones del balance en el mtodo indirectopueden distorsionar los valores en la mayora de losrenglones.

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Aumento de proveedores:Se registran por este concepto una entrada deefectivo de $ 120.000, la cual no refleja la realidad

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Aumento de cuentas por cobrar.

Se registra por este concepto una salida de$ 258.000, valor que no refleja una realidad.

Los clientes enrealidad entregaronefectivo por valor de

$312.000Deuda periodo anterior

El mayor valor de lascuentas por cobrar el finaldel periodo esta dado por

la entrega de mercancasy no de efectivo

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Total ingresos y total de egresos

El total de entradas y el total de salidas que muestrael mtodo indirecto estn muy lejos de la realidad.

No se presentan lasentradas msimportantes que son

provenientes de lasventas

No se presentan las salidade mayor valor que son

generalmente las comprasy los gastos

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Aunque llega al mismo saldo final de caja que el

mtodo directo, no suministra informacin validapara el anlisis.

El mtodo directo es el que mejor se ajusta a

los requerimientos de anlisis de efectivo.

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permite

Fuente de efectivode empresa.

Como se financiaralas inversiones querequiere la empresa.

Como se cubrirn las faltantestemporales de efectivo para elcapital de trabajo.

Como se invertirnlos excedentes

temporales de cajaque pueda llegaratener el negocio.

Como se utilizaran

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Mtodo Indirecto

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Presentacin simplificado.

Presentacin clasificada.

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Por que muestra de una manera clara y directa cualesson las entradas y salidas de efectivo, para un periodo

determinado.Para Lograrlo

Examinar uno a uno todos los renglones del P y G y del

balance

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Analiza cada uno de los costos y gastos.

Se dice simplificado por que no implica unordenamiento sofisticado.

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ENTRADAS

SALIDASFLUJO NETO DEL PERIODO

MS: SALDO INICIAL DE CAJASALDO FINAL DE CAJA