RRiF RRiFRRiF RRiF

Konzalting KonzaltingKonzalting Konzalting

PRIMJENA ZAKONA O PRIMJENA ZAKONA O FINANCIJSKOM POSLOVANJU I FINANCIJSKOM POSLOVANJU I

PREDSTEČAJNOJ NAGODBI PREDSTEČAJNOJ NAGODBI

- obveznici primjene, rokovi za - obveznici primjene, rokovi za postupke, područja primjene -postupke, područja primjene -

Predavač: dr. sc. Vlado BRKANIĆ, prof. vis. šk., Predavač: dr. sc. Vlado BRKANIĆ, prof. vis. šk.,

ovl. rač. i ovl. rev. ovl. rač. i ovl. rev.

Zagreb, studeni 2012.Zagreb, studeni 2012.

1. PODRUČJE PRIMJENE1. PODRUČJE PRIMJENE

• • rokovi plaćanja rokovi plaćanja (čl. 11. – 14. neprimjena kažnjiva)(čl. 11. – 14. neprimjena kažnjiva)

• • predstečajna nagodbapredstečajna nagodba (neprimjena kažnjiva) (neprimjena kažnjiva)

Postoje dijelovi Zakona koji su deklaratornog značenja, Postoje dijelovi Zakona koji su deklaratornog značenja,

kao:kao:

- financijsko poslov. poduzet. (čl. 4. – 10.) – nije kažnjivo- financijsko poslov. poduzet. (čl. 4. – 10.) – nije kažnjivo

- nelikvidnost i insolventnost (čl. 15. – 18.) – nije kažnjivo- nelikvidnost i insolventnost (čl. 15. – 18.) – nije kažnjivo

- nepokretanje predstečajne nagodbe (čl. 18. – 86.) - nepokretanje predstečajne nagodbe (čl. 18. – 86.) kažnjivokažnjivo

2. NOVČANE KAZNE ZA PREKRŠAJ (čl. 88.)2. NOVČANE KAZNE ZA PREKRŠAJ (čl. 88.)

Kazna od 10.000,00 kn do 1,000.000,00 za prekršaj ako Kazna od 10.000,00 kn do 1,000.000,00 za prekršaj ako

poduzetnik:poduzetnik:

1. Ne ispunjava dospjele novčane obveze u roku;1. Ne ispunjava dospjele novčane obveze u roku;

2. Daje zajmove i isplaćuje predujam dobitka ili dobiti2. Daje zajmove i isplaćuje predujam dobitka ili dobiti

(dividende?) a ne ispunjava dospjele obveze;(dividende?) a ne ispunjava dospjele obveze;

3. Obavlja plaćanja koja nisu nužna – izvanprioritetna 3. Obavlja plaćanja koja nisu nužna – izvanprioritetna

plaćanja;plaćanja;

4. Ne dopusti pristup podatcima i ispravama koje su od4. Ne dopusti pristup podatcima i ispravama koje su od

značenja za financijsko restrukturiranje (čl. 24.), teznačenja za financijsko restrukturiranje (čl. 24.), te

ako se ne daju podatci i obavijesti nagodbom vijećuako se ne daju podatci i obavijesti nagodbom vijeću

(čl. 40.);(čl. 40.);

5. 5. Ne pokrene Ne pokrene predstečajnu nagodbu;predstečajnu nagodbu;

6. 6. Ne podnese Ne podnese trgovačkom sudu trgovačkom sudu prijedlog za sklapanje prijedlog za sklapanje predstečajne nagodbe u roku od 3 dana od dana predstečajne nagodbe u roku od 3 dana od dana prihvaćanja plana financijskog restrukturiranja prihvaćanja plana financijskog restrukturiranja

(čl. 66. st. 1.);(čl. 66. st. 1.);

7. Ne pristupi sklapanju predstečajne nagodbe pred 7. Ne pristupi sklapanju predstečajne nagodbe pred trgovačkim sudom, a prihvatio je plan fin. restrukturiranja;trgovačkim sudom, a prihvatio je plan fin. restrukturiranja;

8. Ne podnese izvješće o provedbi fin. restrukturiranja8. Ne podnese izvješće o provedbi fin. restrukturiranja

u roku od 45 dana nakon isteka razdoblja;u roku od 45 dana nakon isteka razdoblja;

9. Ne pridržava se rokova plaćanja utvrđenih predstečajnom9. Ne pridržava se rokova plaćanja utvrđenih predstečajnom

nagodbom.nagodbom.

Prekršajne kazne za odgovornu osobu od 1.000,00 do Prekršajne kazne za odgovornu osobu od 1.000,00 do

50.000,00 kn. 50.000,00 kn.

3. OBVEZNICI PRIMJENE ZAKONA3. OBVEZNICI PRIMJENE ZAKONA

• • Za uspostavu rokova plaćanja:Za uspostavu rokova plaćanja:

•• trgovačka društva i trgovci pojedincitrgovačka društva i trgovci pojedinci

pravne osobepravne osobe

•• drugi poduzetnici koje ostvaruju dobitakdrugi poduzetnici koje ostvaruju dobitak

fizičke osobefizičke osobe

•• osobe javnog prava (prema Zakonu o jav. nab.- Nar. nov., osobe javnog prava (prema Zakonu o jav. nab.- Nar. nov.,

br. 90/11.)br. 90/11.)

- javni naručitelji (ministarstva, agencija, ustanove i dr.)- javni naručitelji (ministarstva, agencija, ustanove i dr.)

- sektorski naručitelji (trg. društva u držav. vlasništvu i dr.)- sektorski naručitelji (trg. društva u držav. vlasništvu i dr.)

• • Za provedbu predstečajne nagodbe:Za provedbu predstečajne nagodbe:

- pravne osobe (osim iznimke) - pravne osobe (osim iznimke) → → trgovačka društva,trgovačka društva,

zadruge, ustanove, udruge i sl. zadruge, ustanove, udruge i sl.

- trgovac pojedinac- trgovac pojedinac

- obrtnici (svi), osim odvjetnika i javnih bilježnika- obrtnici (svi), osim odvjetnika i javnih bilježnika

• • Ne provode pred. steč. nagodbuNe provode pred. steč. nagodbu

- financ. i sl. institucije- financ. i sl. institucije

- RH, fondovi, zavodi- RH, fondovi, zavodi

- proizvođači naoružanja (čl. 25.)- proizvođači naoružanja (čl. 25.)- društva i osobe u stečaju (čl.39. st.4.)- društva i osobe u stečaju (čl.39. st.4.)- dužnik koji nema imovine i zaposlenika - dužnik koji nema imovine i zaposlenika ako odluči ako odluči da da

neće pokrenuti predstečajnu nagodbuneće pokrenuti predstečajnu nagodbu

4. POSTUPANJE U UVJETIMA NELIKVIDNOSTI 4. POSTUPANJE U UVJETIMA NELIKVIDNOSTI PRIJE PREDSTEČAJNE NAGODBEPRIJE PREDSTEČAJNE NAGODBE

• • Dopuštenost nužnih plaćanja Dopuštenost nužnih plaćanja za redovno poslovanjeza redovno poslovanje

(čl. 17. Zakona)(čl. 17. Zakona)

1. Prioritetne tražbine radnika (plaće, otpremnine)1. Prioritetne tražbine radnika (plaće, otpremnine)

2. Plaće radnika 2. Plaće radnika od dana otvaranja predstečajne od dana otvaranja predstečajne

nagodbe,nagodbe,

3. Operativni troškovi poslovanja (el. energ., voda i dr.)3. Operativni troškovi poslovanja (el. energ., voda i dr.)

4. Nabavu robe i usluga za redovno poslovanje4. Nabavu robe i usluga za redovno poslovanje

5. PDV, trošarine, doprinose i dr. javne obveze5. PDV, trošarine, doprinose i dr. javne obveze

6. Troškove postupaka pred javnopravnim tijelima6. Troškove postupaka pred javnopravnim tijelima

• • Zabrana plaćanjaZabrana plaćanja

- isplate zajmova, predujmova dobitka, isplate - isplate zajmova, predujmova dobitka, isplate

dobitka/dividende, prijenosi na treće osobe i dobitka/dividende, prijenosi na treće osobe i

povezanapovezana društvadruštva

• • Liberalizacija plaćanjaLiberalizacija plaćanja

- od trenutka otvaranja predstečajne nagodbe do- od trenutka otvaranja predstečajne nagodbe do

pravomoćnosti Rješenja kojim se odobrava predstečajnapravomoćnosti Rješenja kojim se odobrava predstečajna

nagodba, ali nagodba, ali uz suglasnost uz suglasnost povjerenika predstečajne povjerenika predstečajne

nagodbenagodbe

5. ROKOVI ZA POKRETANJE PREDSTEČAJNE 5. ROKOVI ZA POKRETANJE PREDSTEČAJNE NAGODBENAGODBE

• • Poduzetnici – dužnici koji su zatečeni u nelikvidnosti Poduzetnici – dužnici koji su zatečeni u nelikvidnosti

ili insolventnosti (blokadi računa) sa stupanjem naili insolventnosti (blokadi računa) sa stupanjem na

snagu Zakona snagu Zakona (čl. 89.) (čl. 89.) do 30. XII. 2012. do 30. XII. 2012. (nedjelja)(nedjelja)

pokrenuti predstečajnu nagodbupokrenuti predstečajnu nagodbu

• • Poduzetnici – dužnici Poduzetnici – dužnici za koje su se stekli uvjeti za za koje su se stekli uvjeti za

pokretanje predstečajne nagodbe (čl. 16. i čl. 18. Zakona)pokretanje predstečajne nagodbe (čl. 16. i čl. 18. Zakona)

u roku 60 dana u roku 60 dana od nastanka nelikvidnosti koja trajeod nastanka nelikvidnosti koja traje

dulje od 60 dana (ukupno 120 dana)dulje od 60 dana (ukupno 120 dana)

u roku 81 dan u roku 81 dan od nastanka insolventnosti (60 dana od nastanka insolventnosti (60 dana

+ blokada računa od 21 dan)+ blokada računa od 21 dan)

U navedenim rokovima treba pripremiti dokumente za U navedenim rokovima treba pripremiti dokumente za

pokretanje predstečajne nagodbe.pokretanje predstečajne nagodbe.

6. ADEKVATNOST KAPITALA6. ADEKVATNOST KAPITALA

• • Obveze uprave u vezi financiranja poslovanjaObveze uprave u vezi financiranja poslovanja

• • Neadekvatan kapital – što poduzeti:Neadekvatan kapital – što poduzeti:

- sazvati skupštinu- sazvati skupštinu

- provesti mjere (poboljšanja) u roku 90 dana- provesti mjere (poboljšanja) u roku 90 dana

• • Nelikvidnost Nelikvidnost i izvori financiranjai izvori financiranja

- - neispunjenje dospjelih obveza i njihova visini od 20% neispunjenje dospjelih obveza i njihova visini od 20%

svih (kratkoročnih?) obveza, ilisvih (kratkoročnih?) obveza, ili

- neisplata plaće u roku 30 dana- neisplata plaće u roku 30 dana

• • InsolventnostInsolventnost

- nesposobnost plaćanja dulja od 60 dana- nesposobnost plaćanja dulja od 60 dana

- prezaduženost (imovina manja od obveza)- prezaduženost (imovina manja od obveza)

7. DOKUMENTI ZA POKRETANJE 7. DOKUMENTI ZA POKRETANJE PREDSTEČAJNE NAGODBEPREDSTEČAJNE NAGODBE

Prijedlogu za pokretanje predstečajne nagodbe potrebno je uPrijedlogu za pokretanje predstečajne nagodbe potrebno je u

FINA predati:FINA predati:

1. Izvješće o financijskom stanju i poslovanju1. Izvješće o financijskom stanju i poslovanju

2. Plan financijskog restrukturiranja2. Plan financijskog restrukturiranja

3. Plan operativnog restrukturiranja3. Plan operativnog restrukturiranja

4. Izvješće ovlaštenog revizora4. Izvješće ovlaštenog revizora

5. Popis imovine i prava dužnika kojima su dana osiguranja5. Popis imovine i prava dužnika kojima su dana osiguranja

(zalog i sl.)(zalog i sl.)

6. Izjava da predstečajna nagodba neće utjecati na tražbine radnika6. Izjava da predstečajna nagodba neće utjecati na tražbine radnika

7. Opis pregovora s vjerovnicima7. Opis pregovora s vjerovnicima

8. Obavijesti dostavljene vjerovnicima8. Obavijesti dostavljene vjerovnicima

9. Ostale dokumente9. Ostale dokumente

8. DOKUMENTI ZA POKRETANJE SKRAĆENOG 8. DOKUMENTI ZA POKRETANJE SKRAĆENOG POSTUPKA PREDSTEČAJNE NAGODBEPOSTUPKA PREDSTEČAJNE NAGODBE

Poduzetnik – dužnik koji je nelikvidan i/ili insolventan a Poduzetnik – dužnik koji je nelikvidan i/ili insolventan a

njegove njegove obvezeobveze ne prelaze 1,000.000,00 kn i zapošljava ne prelaze 1,000.000,00 kn i zapošljava

manje od 10 radnika podnosi (čl. 67. Zakona):manje od 10 radnika podnosi (čl. 67. Zakona):

1. Izvještaj o fin. stanju i poslovanju1. Izvještaj o fin. stanju i poslovanju

2. Podatke o ukupnim obvezama prema vjerovnicima na2. Podatke o ukupnim obvezama prema vjerovnicima na

datum financijskog izvještajadatum financijskog izvještaja

3. Popis vjerovnika koji imaju pravo odvojenog namirenja3. Popis vjerovnika koji imaju pravo odvojenog namirenja

(osiguranja)(osiguranja)

4. Izjava da nagodba neće biti na štetu radnika4. Izjava da nagodba neće biti na štetu radnika

5. Izjava dužnika ovjerena kod javnog bilježnika da 5. Izjava dužnika ovjerena kod javnog bilježnika da

fin. izvj. prikazuju potpuno i istinito stanje i poslovanjefin. izvj. prikazuju potpuno i istinito stanje i poslovanje

6. Ovjereni sporazum o prihvaćanju fin. restrukturiranja 6. Ovjereni sporazum o prihvaćanju fin. restrukturiranja

s vjerovnicima čije tražbine prelaze ½ vrijednosti s vjerovnicima čije tražbine prelaze ½ vrijednosti

tražbine za pojedine skupine (javni sektor, fin. inst., ost.tražbine za pojedine skupine (javni sektor, fin. inst., ost.

vjerov.) ili prelaze većinu od 2/3 prijavljenih tražbinavjerov.) ili prelaze većinu od 2/3 prijavljenih tražbina

7. Ostali dokumenti7. Ostali dokumenti

9. POČETAK POSTUPKA PREDSTEČAJNE9. POČETAK POSTUPKA PREDSTEČAJNENAGODBENAGODBE

• • Pravne posljedice nastupaju s objavom oglasa na web Pravne posljedice nastupaju s objavom oglasa na web

FINA-e (čl. 68. Zakona)FINA-e (čl. 68. Zakona)

• • Prekid svih ovrha i osiguranja koja su započeta prijePrekid svih ovrha i osiguranja koja su započeta prije

otvaranja predst. nagodbe (osim za izlučne i razlučneotvaranja predst. nagodbe (osim za izlučne i razlučne

vjerovnike koji su stekli namirenje u 60 dana prije vjerovnike koji su stekli namirenje u 60 dana prije

ostvarenja predst. nagodbe) - čl. 70.ostvarenja predst. nagodbe) - čl. 70.

• • Plaćanja (samo nužna) uz suglasnost povjerenika Plaćanja (samo nužna) uz suglasnost povjerenika

predstečajne nagodbe (čl. 69.)predstečajne nagodbe (čl. 69.)

• • Dospijeće svih nedospjelih tražbina s danom otvaranjaDospijeće svih nedospjelih tražbina s danom otvaranja

predstečajne nagodbe (radi ponovnog ugovaranja rokovapredstečajne nagodbe (radi ponovnog ugovaranja rokova

plaćanja u skladu s planom financijskog restrukturiranja)plaćanja u skladu s planom financijskog restrukturiranja)

• • Preračunavanje tražbina (valuta) na kune na dan Preračunavanje tražbina (valuta) na kune na dan

otvaranja predstečajne nagodbeotvaranja predstečajne nagodbe

• • Povremene tražbine vjerovnika pretvaraju se u Povremene tražbine vjerovnika pretvaraju se u

jednokratne novčane tražbine (čl. 76.)jednokratne novčane tražbine (čl. 76.)

• • Otvara se postupak prijeboja po redovnom postupkuOtvara se postupak prijeboja po redovnom postupku

(ono što se može prebiti s protutražbinama)(ono što se može prebiti s protutražbinama)

• • Prekid zastare od dana podnošenja prijave za predsteč.Prekid zastare od dana podnošenja prijave za predsteč.

nagodbu do proteka roka za isplatu po predst. nagodbinagodbu do proteka roka za isplatu po predst. nagodbi

ili do obustave postupka (čl. 78.)ili do obustave postupka (čl. 78.)

10. REALNA OGRANIČENJA PREDSTEČAJNE10. REALNA OGRANIČENJA PREDSTEČAJNENAGODBENAGODBE

1. Predstečajna nagodba je dragovoljna za 1. Predstečajna nagodba je dragovoljna za dužnike i dužnike i

vjerovnike čije tražbine čine većinu i može se pokrenutivjerovnike čije tražbine čine većinu i može se pokrenuti

ako se dobije suglasnost od:ako se dobije suglasnost od:

- 50% → javnog sektora- 50% → javnog sektora

→ → financijskih institucijafinancijskih institucija

→ → ostalih vjerovnikaostalih vjerovnika

ili ili

- 75% (2/3) od vrijednosti svih prijavljenih - 75% (2/3) od vrijednosti svih prijavljenih tražbinatražbina

vjerovnika.vjerovnika.

Smatra se da su protiv plana fin. restrukt. imatelji prava Smatra se da su protiv plana fin. restrukt. imatelji prava

glasa a nisu glasovali.glasa a nisu glasovali.

2. Revizorsko izvješće2. Revizorsko izvješće

- o fin. izvještajima koji nisu stariji 3 mj.;- o fin. izvještajima koji nisu stariji 3 mj.;

- o realnosti i objektivnosti priloženog popisa obveza- o realnosti i objektivnosti priloženog popisa obveza

dužnika;dužnika;

- o procijenjenoj vrijednosti društva i tražbina vjerovnika - o procijenjenoj vrijednosti društva i tražbina vjerovnika

u odnosu na tu vrijednost radi pretvaranja tražbina u u odnosu na tu vrijednost radi pretvaranja tražbina u

udjel, ili za otpis dijela tražbina (čl. 47.);udjel, ili za otpis dijela tražbina (čl. 47.);

Pozitivno mišljenje:Pozitivno mišljenje:

- ako utvrdi da je dužnik nelikvidan ili insolventan- ako utvrdi da je dužnik nelikvidan ili insolventan

- ako procjeni s 50,01% i većom vjerojatnošću da plan - ako procjeni s 50,01% i većom vjerojatnošću da plan

fin. restrukt. omogućuje likvidnost i solventnost.fin. restrukt. omogućuje likvidnost i solventnost.

Negativno mišljenje Negativno mišljenje → ako fin. restrukt. neće omogućiti → ako fin. restrukt. neće omogućiti

likvidnost i solventnost.likvidnost i solventnost.

3. 3. Ako se pokrene predstečajna nagodba s nepotpunom Ako se pokrene predstečajna nagodba s nepotpunom

dokumentacijom pa se po pozivu nagodbenog vijeća dokumentacijom pa se po pozivu nagodbenog vijeća

ne dopuni prijedlog postupka ne dopuni prijedlog postupka (čl. 49.).(čl. 49.).

4. 4. Ispitno ročište nije uspjelo jer je sporno ostalo više od Ispitno ročište nije uspjelo jer je sporno ostalo više od

25% vrijednosti prijavljenih tražbina (čl. 60.).25% vrijednosti prijavljenih tražbina (čl. 60.).

5. 5. Plan fin. restrukt. ne bude prihvaćen (čl. 64.)Plan fin. restrukt. ne bude prihvaćen (čl. 64.)

6. 6. Ako dužnik obavlja plaćanja koja prelaze nužna Ako dužnik obavlja plaćanja koja prelaze nužna plaćanja, ako HNB ne izda dopuštenje banci u plaćanja, ako HNB ne izda dopuštenje banci u

pretvaranju tražbine u udjel, i dr. (čl. 65.).pretvaranju tražbine u udjel, i dr. (čl. 65.).

7.7. Troškovi predstečajne nagodbe. Troškovi predstečajne nagodbe.

11. PREDSTEČAJ ILI STEČAJ11. PREDSTEČAJ ILI STEČAJ

• • Stečaj pokreće FINA ako obustavi predstečajnu nagodbu Stečaj pokreće FINA ako obustavi predstečajnu nagodbu

(čl. 27. st. 4.)(čl. 27. st. 4.)

• • Dužnik sam pokrene stečaj prema Stečajnom zakonuDužnik sam pokrene stečaj prema Stečajnom zakonu

(60 dana blokada novčanih računa + 21 dan za (60 dana blokada novčanih računa + 21 dan za

pokretanje stečaja)pokretanje stečaja)

Ako ne pokrene predstečajna nagodba = novčana kazna Ako ne pokrene predstečajna nagodba = novčana kazna

za nepostupanje (čl. 88. Zakona)za nepostupanje (čl. 88. Zakona)

• • Dužnik unutarnjim mjerama i u pregovorima sDužnik unutarnjim mjerama i u pregovorima s

vjerovnicima uspostavi stanje likvidnosti vjerovnicima uspostavi stanje likvidnosti

= PRESTANAK PREDSTEČAJNIH RAZLOGA= PRESTANAK PREDSTEČAJNIH RAZLOGA

12. POSTUPOVNI TIJEK PREDSTEČAJA12. POSTUPOVNI TIJEK PREDSTEČAJA

I. Razdoblje za podnošenje prijedloga za p.n.I. Razdoblje za podnošenje prijedloga za p.n.

II. Razdoblje otvaranja p.n. u FINAII. Razdoblje otvaranja p.n. u FINA

III. Upis p.n. u Trgovački sudIII. Upis p.n. u Trgovački sud

IV. Provedba plana fin. restrukturiranjaIV. Provedba plana fin. restrukturiranja

V. Povrat u rad ili stečajV. Povrat u rad ili stečaj