Page | 1

RAPORT I AUDITIMIT TË KLUBIT SPORTIV

BESLIDHJA

Datë 16.10. 2019

Page | 2

RAPORT

I AUDITIMIT TË KLUBIT SPORTIV BESLIDHJA

Në zbatim të programit të auditimit i miratuar me urdhër shërbimi nr. 9518/1 prot.datë

10/09/2019 njoftuar Klubit Sportiv Beslidhja një mision auditimi do të ushtrohet në klubin

Sportiv nga grupi i auditimit i përbërë nga z. Bib Gjoni P/grupi, znj. Pranvera Filipaj

audituese, znj. Florinda Delija audituese.

PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE

Parathënie

Sipas planit vjetor të auditimit dhe drejtimeve të përcaktuara në programin e auditimit do

të realizohet ky angazhim auditimi i Formes së plotë perputhshmerie ligjore dhe

rregullshmerie financaiare, me qëllim për të dhene sherbim sigurie dhe për të vlerësuar

zhvillimin e veprimtarisë se klubit Spotiv Beslidhja në gjallerimin e jetes kulturore sportive

si dhe për t’u dhënë organeve drejtuese:

- Siguri objektive që sistemet e kontrollit të brendshëm po fokusojnë siç duhet, burimet

në dispozicion po përdoren me kursim, dobi dhe frutshmëri për arritjen e objektivave

dhe se veprimtaria e njësisë po zhvillohet në perputhje me legjislacionin në fuqi.

- Rekomandime e këshilla për përmirësimin e veprimtarisë në të ardhmen.

Në përputhje me standardet e auditimit u bë takimi prezantues me datën 16.09.2019 në

Klubin Sportiv Beslidhja nga P/Grupit të auditimit z.Bib Gjoni Pergjegjesin e Klubit z.

Besjan Deda , Financierin z. Ded Marku dhe nga drejtoria arsimore mori pjese specialist i

sporteve z. Altin Pergjergji , ku u prezantu programi me drejtimet kryesore dhe u ra dakorte

me drejtuesit e Klubit te Sportit Beslidhja , per vazhdimin e misionit te auditimit dhe venien

ne dispozicion te dokumentacionit sipas drejtimeve te angazhimit, komunikimin e gjetjeve ne

daten 30.09.2019 ,dhe me pefundimin e angazhimit u organizua takimi pajtues

Gjatë auditimit në Klubin e sportit Beslidhja jemi mbështetur në:

1. Ligji nr.139/2015, “Për Vetqeverisjes vendore”.

2. Ligji nr. 114/2015, “Për Auditimin e brendshem në sektorin publikë”.

3. Ligji nr. 9936, datë 26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e

Shqipërisë”, ligjin nr. 7776, datë 22.12.1993 “Për buxhetin lokal”, ndryshuar me

ligjin nr. 8399, datë 10.09.1998,

4. Ligji nr. 10296, datë 08.07.2010 “Pë menaxhimin financiar dhe kontrollin”.

5. ligji nr.8503 datë 30.06.1999 “ Për të drejten per informimit për dokumentet zyrtare”.

Page | 3

6. Ligji nr. 8485 datë 08.05.1999 “Kodi i procedurave administrative në Republiken e

Shqipërisë”.

7. Ligji nr.79/2017 “Për Sportin” I ndryshuar .

8. VKM nr 1720 date 29.10.208 i ndryshuar “ Për Kriteret e Përcaktimit të Nivelit të

Larte Sportiv Menyren e Shperblimit të Sportisteve që i arrijnë Këto Nivele Si dhe

për Perfitimin e Trajtimit për Pergatitjen Sportive “ i azhornuar me VKM nr. 214 datë

31.03.2010, VKM nr 875 date 03.11.2010 dhe VKM . nr. 335 datë 02.03.2011.

9. Vendim i Këshillit të Ministrave nr.511 datë 24.10.2002 “ Për Kohzgjatjen e punes

dhe të pushimit “.

10. Vendimet e Këshillit Bashkiak nr. 183 date 04.08.2017, nr,53 date 25.04.2018 nr. 06

date 28 01.209 “ Per percaktimin e nivelit te pagave te administrates se Bashkise

,Njesive Administrative ,Institucioneve te vartesise, njesive mbeshtetese ,dhe te

mases se shperblimit mujor te keshilltarve e te kryetarve te fshatrave”

11. Vendmeve për ``Miratimin e nivelit të Taksave dhe Tarifave Vendore`` per vitet

2017,2019,2019.

12. Vendimeve te Kryetarit te Bashkise nr. 100 date 08.03.2018, nr.106 date 09.04.2019

“ Per miratimin e struktures ,Organikes, Emertimet e Pozicioneve, Klasat dhe çdo

Pozicion Pune, Për Administraten e Bashkisë, Njesive Administrative , Të

institucioneve Vartësise dhe të Punonjësve të Njesive të Sherbimeve”.

Konkluzione

Bashkia Lezhë ka një rregullore të brendshme ”Mbi organizimin, funksionimin,

detyrat dhe kompetencat e Administratës së Bashkisë Lezhë dhe Njësive

Administrative, të miratuar me vendimin nr. 209 prot. datë 23.05.2018 nga Kryetari i

Bashkisë por me keqardhje konstatojme se nuk eshte e njohur nga drejtuesi dhe

specialistet .

Rregullorja e Funksionimit te Klubit sportiv Beslidhja eshte e hartuar ne vitin 2008

dhe Miratuar nga K/Bashkise me shkresen nr.464 date 19.03.2008 ,qe duhet te

ripunohet.

Kontrata nr. 2490 date 31.12.2010” Për dhënien në Perdorim të mjediseve sportive

dhe administrimin e klubit te futbollit “Beslidhja Lezhë” në mes Kryetarit te Bashkise

Lezhe z. Viktor Tushaj dhe presidentit të Shoqates së Futbollit “Beslidhja” nuk është

e sakte që në objekt. Pasi me vendimin nr.31. dateë27.06.2007 Klubi i futbollit

“Beslidhja “ dhe Klubi shum sporteve Beslidhja, jane bashkuar, duke u krijuar Klubi

Sportiv Beslidhja. Njesi Vartese e Bashkisë dhe funksionon si njësi shpenzuese me

Page | 4

llogari dhe NIPT.Aktualishte nuk kemi klub Futbolli por klub Sporti, për të gjitha

sportet edhe futbollin, që t’i referohet kjo kontrate.

Çdo vit buxhetor drejtuesit e Klubit te Sportit i jane drejtuar finances së Bashkisë për

Planifikim fondesh e transferim me çelje ne thesar te pagave sigurimeve dhe

shpenzimeve operative dhe sipas mundesive jane planifikuar e paraqitur ne buxhet.

Per vitet 2018,2019 në zbatim te ligjit 68/2017 “ Per Financat e vetqeverisjes

vendore” Buxheti eshte hartuar nga ekipet e menaxhimit te programeve si per çdo

njësi vartese nga Drejtoria e Arsimit, Kultures, Turizmit , Rinise dhe Sportit ,miratuar

nga GSM e Bashkise dhe paraqitur ne projekt-buxhet e miratuar nga Keshilli I

Bashkise me ndryshimet sipar gjykimit.

Bashkepunimi me drejtorite e aparatit Bashkise i stafit drejtues te Klubin sportive

Beslidhja, ka krijuar percedentin e mos zbatimit te VKB per strukturen e pagave

duke aplikuar paga me te larta se ato te miratuara .Prandaj Grupi i auditimit ne

vazhdim te auditimit u ndesh me kete problem dhe perllogariti diferencat qe

pershkruhen tek gjetjet dhe rekomandimet.

Pagesat e sportisteve sipas kontratave te nenshkruara nga Presidenti i shoqates se

futbollit Beslidhja ne emer te klubit Sportiv Beslidhja ( Presidenti i klubit Futbollit

Beslidhja z. Gjok Ndoka ) nga stafi drejtues i Klubit te Sportit z. Besjan Deda

Pergjegjes i Klubit i emruar nga Kryetari i Bashkise njekohesisht nëpunes autorizues

dhe z. Ded Marku I cili është Financier dhe nëpunes zbatues përbëjnë shkelje të

disiplines financiare . Prandaj Drejtoria Arsimit Kultures Turizmit, Rinise dhe Sportit

të marri masa te menjehershme për legalizimin e ketyre Kontratave ose rilidhjen e

tyre me objektiv mos të cenohet vazhdimi sipas kalendarit i Kampionatit.

Drejtoria e arsimit Kultures Turizmit Rinise dhe Sportit në bashkëpunim me Drejtorin

e Taksave dhe Tarifave Vendore , Drejtorin Juridike të marri masa të menjehershme

per ndrysheme ne Vendimin e Keshillit te Bashkise duke vendosur dhe perdorur Nga

Klubi sportive Beslidhja bileta me çmim sipas Tribunave . Njoftimin e subjekteve

tregtore qe ushtrojne aktivitet duke shfrytezuar ambjetet e Stadiumit për lirimin e

ambienteve ose lidhjen e kontratave me Bashkine e arketimin e vleres se qerase sipas

faturave per arketim ne bankat e nivelit te dyte.

Page | 5

Periudha e auditimit: Nga data 01.01.2017 deri me 31.08.2019

Afati i auditimit: Prej datës 06. 09.2019 deri me daten 30.09.2019

Dokumentacioni i auditimit: Për vlerësimin e veprimtarisë së subjektit Klubit Sportiv

Beslidhja , do të merren për bazë dokumentacioni i organizimit të punës, nga stafi Drejtues i

Klubit Sportiv Beslidhja , Bashkepunimi me Shoqaten e Fubollit Beslidhja. Zbatimi i

rregullores se klubit sportivPlsanete punes dhe objektivate vendosura nga Klubi Sportiv Ve

vi9te n Rrezultatat e arritua

Dokumentimi i rezultateve të auditimit: Në përfundim të misionit të auditimit mbi bazën e

të dhënave të grumbulluara, nëpërmjet pyetësorëve dhe evidencave për rezultatet e auditimit,

do të hartohen Projekt - Raporti, Raporti final, Memorandumi, Konfirmimi i Raportit Final

dhe Rekomandimeve.

ardhurave .

DREJTIMET E AUDITIMIT:

Zbatimi i rekomandimeve te audititmit te brendshem dhe rekomandimeve te KLSH-së

Zbatimi i rregullores së brendeshme të Klubit Sportiv Beslidhja , ndarja e detyrave per çdo

specialist.Objektivat per vitin sipas programit.Amendimi I rregullores dhe miratimi tek

K/Bashkise per çdo ndryshim ligjor.

Auditimi i planeve të punës, vjetore, mujore, funksionimi i linjes së raportimit të realizimit të

objektivave, raportet periodike, analizat mujore në tërësi , Analiza Vjetore, vlerësimi i

punonjësve sipas hierarkisë, në zbatim të ligjit 152/2013 “Për Statusin e Nëpunësit Civil”.

Auditimi I zbatimit te buxhetit dhe hartimi I pasqyrave financiare dorzimi I tyre ne financen e

bashkise .

Hartimi I buxhetit per vitet 2018 ,2019 ne zbatim te ligjit 68/2017 per Financat e

vetqeverisjes vendore hartimi I fishprojekteve ne programin “Sporti dhe Arketimi”

Bashkepunimi me Drejtorine e Arsimit, Kultures ,Tuzumit dhe Sportit. Miratimi I programeve

dhe monitorimi I tyre nga kjo drejtori.

Realizimi I te adhurave dytesore nga zhvillimi I aktiviteteve ( Shitja e biletave) sipas

miratimit te çmimeve me VKB per miratimin e nivelit te taksave dhe tarifave vendoer per çdo

vite .Perdorimi i tereneve sportive per aktivitete nga Klubet tjera. Lidhja e marrveshjeve dhe

arketimi i detyrimeve .Veprimet me thesarin.

Auditim I pagesave (Listepagesat dhe kontributet e punonjesve , sportistave),Percaktimi I

pagave ,per punonjesit dhe sportitistet.Regjistri I Pagesave

Page | 6

Mbajtja e dosjeve te personelit sips kodit te punes apo ligjit152/2015 te sherbimit civil,

Detyrat funksionale per gjithe personelin

Menaxhimi I Aseteve ne sektorin Publik

Auditim I detyrimeve dhe likujdimi I tyre ndaj te treteve.

Prokurimi I shpenzimeve per transportitin dhe trajtimin e sportistave.

Te tjera qe kerkohen nga subjekti ne auditim .

Objektivi i Auditimit: Përmirësimi i performancës nëpërmjet dhënies së rekomandimeve për

përmirësimin e sistemeve të kontrollit të brendshëm dhe përdorimin efektiv, ekonomik dhe

efiçent të burimeve.

Çështjet e audituara: Ligjshmëria dhe rregullshmëria e funksionimit të Klubit Sportiv

Beslidhja.

Kriteret e vlerësimit: Përcaktimet ligjore dhe rregullat e funksionimit të Klubit Sportiv

Beslidhja., normat dhe metodat e përcaktuara sipas kërkesave të ligjit dhe akteve

administrative, manualeve përkatëse si dhe të standardeve të pranuara dhe sanksionuara me

ligj.

Metoda e Auditimit

Për kryerjen e auditimit dhe arritjen e objektivave të përcaktuara jemi bazuar në

investigimin e dokumentacionit qe disponon subjekti qe po auditohet hap pas hapi per gjithe

periudhen ne auditim, me testet e ndryshme, për funksionimin e kontrollit të brendshëm sipas

sistemit të fushave të llogarisë dhe pasqyrave financiare per çdo vit

Angazhimi i auditimit është kryer duke kaluar fazat sipas skemës:

1. Takimi fillestar me drejtuesit e Njësisë Administrative Zejmen u realizua me datën

16.09.2019 dhe takimi i mbylljes së angazhimit të auditimit është kryer me datën

30.09.2019.

2. Përgatitja e programit të auditimit pas punës përgatitore që nga njohja me bazën ligjore

deri tek vlerësimi i efektivitetit të sistemeve, nga grupi i auditimit u përgatit programi i

auditimit, i cili pas miratimit të tij ju paraqit Stafit drejtues te Klubit sportive ne zbatim

te autorizimit dhe urdherit per kryerjen e ketij angazhimi te miratuar nga Kryetari I

Bashkise

3. Kryerja e auditimit sipas drejtimeve të përcaktuara në programin e auditimit, u

përgatiten dhe u plotësuan testet e auditimit, sipas sistemeve/fushave për të pare

rakordimin dhe përdorimin e fondeve si dhe nëse veprimet janë të rregullta.

Page | 7

4. Hartimi I Akt-Verifikimit marrja e obsevacioneve , Hartimi I Projekt- Raportit dhe

dregimi ne Klubin Sportiv Beslidhja

5. Hartimi i Raportit Final dhe plan - veprimit pas Kalimit te afateve per pritjen e

obsevacioneve dhe argumentave . të Projekt - Raportit dhe reagimit të drejtuesve të

Klubit Sportiv Beslidhja n, për gjetjet nga auditimi i rekomandimeve të lëna për

zbatim (sipas plan - veprimit bashkëlidhur p/raportit).

Auditimi është zhvilluar për periudhën 01.01.2017 deri me 31.08.2019 i plotë, i formes se

plote Perputhshmerie Ligjore dhe rregullshmerie Financiare .

Gjetje dhe Rekomandime

Auditimi është kryer në përputhje me kodin etik dhe standardet ndërkombëtare të auditimit

të brendshëm të pranuar, duke përfshirë testet e ndryshme, komunikimin e vazhdueshem me

stafin dhe specialistët e subjektit, për të dhënë një vlerësim objektiv, profesional e të pavarur,

sa më të saktë, të plotë e të qartë për zbatimin e ligjshmërisë dhe të rregullshmërinë

financiare.

Zbatimi rekomandimeve te audititmit te brendshem dhe rekomandimeve te KLSH-së

Ne auditimin e zbatimit te rekomandimeve te lena ne raportin perfundimtar te auditimit dhe te

pranuara per zbatim rezulton :

Referuar programit te auditimit,grupit te auditimit ju be prezent ndjekja e detyrimeve sipas

rekomandimeve te KLSH-se,detyrimet e percaktuara ishin kontabilizuar ne llogarin 468

“Debitor ne persona “ Per punonjesit te cilet ishin ne mardhenje me klubin, detyrimet ishin

shlyer ndersa ne rastin konkret detyrimet e rrjedhura per kontratat e sherbimit nga sportiste

kryesishte ato ekstrakomunitare ishin ne kufinjt e pamundesise per tu mbledhur .

Prandaj debia e llogarise 468 “ Debitor ne persane per Shumen 5.602.440/leke pagesa te

teperta per periudhen 2007,2008,2009, per sportiste qe aktualishte nuk luajne ne kapionatin

Shqiptar jane sportiste ekstrakomunitar edhe jane terhequr nga futbolli i luajtur.

Referuar Kodit Civil te Republikes se Shqiperise “Afatet e Parashkrimit” neni 114 “Kur

ne ligje nuk eshte parashikuar, parashkruhen Brenda 10-te viteve te gjitha padite midis

personave juridike , midis ketyre dhe personave fizik si dhe midis personave fizike”Pasi edhe

ne vendimin e Kryetarit te KLSH. Nr. 51 date 02/07/2019 dhe ne raportin e zbatimit te

rekomandimeve kjo kerkese eshte shuar.

Prandaj japim rekomandimin e shuarjes nga regjistrat kontabel llogaria 468 “ Debitor ne

Persona “ ne zbatim te nenit 126 “ Heqja dore nga Parashkrimi” “ Heqja dore nga parashkrimi

Page | 8

lejohet vetem pasi te jete plotesuars afati i tij” ne zbatim te kodit civil dhe detyrime te tilla

jane te pa mundeshme per tu mbledhur te parashkruhen .

Gjithashtu nga auditimi u konstatun se pagesat e sportistave te ekipit te futbollit ishin

kryer nepermjet llogarive personale te tyre ne banke duke ju referuar periodikishte

Vendimeve te Keshillit te ministrave per pagat e njesive te vetqeverisjes vendore, VKM

nr.165 date 02.03.2016 i ndryshuar, me VKM nr. 177 date 08.03.2017, si dhe trajtimi

ushqimore ne zbatim te vendimit te Keshillit Ministrave nr. 1720 date 29.10.2008, i ndryshuar

me VKM nr.214 date 31.03.2010, Vkm.nr.875 date 03.11.2010, dhe VKM nr 335 date

02.03.2011.”Per Kriteret e percaktimit te nivelit te Larte sportive ,per Menyren e Shperblimit

te Sportisteve qe arrijne keto nivele , si dhe per Perfitimin e Trajtimit per Pergatitjen

Sportive”

Ne vijim te auditimit u kerkuan planet e punes se stafit drejtues rregullorja e brendshme e

klubit sportive Objektivat e vendosura nga klubi sportive Beslidhja per periudhen ne auditm

dhe strategjite e zhvillimit te veprimtarive sportive .

Nga stafi drejtues na u be e njohur rregulloja e brendshme e klubit dhe plane e punes .

Gjetje nr.1 Rregullorja e brendeshme e klubit sportive Beslidhja ishte hartuar ne vitin 2008

dhe miratuar nga Kryetari i Bashkise me shkresen nr 464. prot date 19.03.2008. si dhe nje

rregullore e pergjitheshme e ekipit te futbollit te te rriturve “Beslidhja`` per sezonin sportive

2014-2015 e nenshkruar nga presidenti i shoqates futbollit Beslidhja z. Gjok Ndoka , me

daten 09.09.2014. te cilat u studiuan nga grupi i auditimit dhe u diskutuan me drejtuesit e

klubit te cilet ndanin te njejtin mendim me audituesit se rregullorja e miratuar nga Kryetari i

bashkise z,Viktor Tushaj dhe e protokolluar me nr.464 date 19.03.2008 duhet ripunuar, edhe

per faktin se ka ndryshuar baza ligjore. Ndersa rregullorja e nenshkruar nga Shoqata e

futbollit Beslidhja nuk duhet te behet pjese e Klubit sportive Beslidhja .

Rekomandim 1.1 Rekomandojme qe drejtoria e Arsimit Kultures Turizmit dhe sporteve te

ngreje grup pune me specialistet e saj dhe te klubit sportive Beslidhja per hartimin e

rregullores se re gjitheperfshirese per te gjitha sportet ne perputhje me kushtet aktuale dhe

parashikimeve te ligjit per sportin dhe ligjislacionin ne teresi. Gjithashtu planet e punes duhet

te miratohen nga drejtori i drejtorise se Arsimit ,Kutures, turizmit e sporteve ,si dhe analizat

vjetore dhe ato periodike duhet te behen me specialistet perkates te kesaj drejtorie. Gjithashtu

edhe vlersimet e punes per punonjesit e kesaj njesie vartese duhet te behen nga kjo Drejtori

dhe te dorzohen ne drejtorine e Burimeve Njerzore ne Bashki.

Gjetje nr.2. Referuar struktures organizative te miratuar nga Kryetari I Bashkise ne zbatim

te ligjit nr.139/2015 “Per Vetqeverisjen Vendore” per vitet ne auditim u konstatua se ne

Page | 9

strukturen e vitit 2019 te Bashkise nga Drejtoria e Burimeve Njerzore e Bashkise nuk ishte

perfshire ne numrin e pergjithshem te punonjesve KS Beslidhja .

Dosjet e stafit drejtues dhe atij administrativ , dokumentacini i punes per punonjesit e tjere

nuk ndodhej ne kete drejtori(Drejtoria Burimeve Njerzore ). Grupi i auditimit i kerkoj

shpjegime nga drejtuesi dhe specialitet aktual , ku u ra dakorte qe menjehere ato dosje qe

padrejtesishte ishin transferuar pa invetar te terhiqeshin nga KS Beslidhja, dhe te

Inventarizoheshin dhe plotesoheshin sipas kerkesave ligjore nga Drejtoria e Burimeve

Njerzore .

Numri i punonjesve sipas listpagesave per vitin 2017,2018 ishte tejkaluar me nje punonjes

si rezultat i mungeses se kontrollit nga Drejtoria e Burimeve Njerzore.Gjithashtu nga

auditimi i liste pagesave u pa se shtate punonjes paguheshin Specialiste te sporteve,thjeshte se

kishin paraqitur deftesa te shkolles se mesme.

Rekomandim 2.2 Drejtoria e burimeve njerzore te plotesoje menjehere dosjet e stafit

administrative te kontrolloje pranimet e punonjesve te rinje dhe urdher emrimet e tyre e

kontratat e punes si dhe grupit te auditimit t’i veje ne dispozicion urdherin e delegimit te

kopetences per Pergjegjesin e Klubit qe te lidhi kontrata pune si dhe te emroje specialist e

sporteve. Njekohesishte te verifikohet dokumentacioni per disiplinat sportive qe zoterojne.

Auditimi I zbatimit te buxhetit dhe pasqyrave financiare dorzimi I tyre ne financen e

Bashkise .

Gjetje nr.3. Pasqyrat financiare te viteve 2016, 2017 dhe 2018 ishin dorzuar ne financen e

Bashkise, te ardhurat e klubit Sportiv Beslidhja ishin vetem transpertat e realizuara nga

Bashkia dhe nuk permbanin te ardhura te tjera si nga perdorimi i aseteve ( ambiente e dhena

me qera) nga shitja e biletave apo perdorimi i ambienteve nga te tretet per zhvillimin e

aktiviteteve sportive . U kerkua nga financa lista e objekteve te dhena me qera dhe na u

deklarua se nuk kemi lidhur kontrata dhe as kemi arketuar te ardhura na perdorimi i

ambienteve.

Gjithashtu edhe per ndeshjet e zhvilluara ne stadiumin beslidhja Klubi sportive nuk ka

perdorur bileta ne asnje raste per vitet 2016,2017,2019. Ne vendimet e keshillit te Bashkise

per miratimin e nivetit te taksave dhe tarifave per keto vite eshte perjashtuar nga keshilli

vendosja e ketyre tarifave .Veprim ky qe zvogelon hapsiren per interpretim te Grupit te

auditimit . Pasqyrat Financiare te viteve te sipershenuara pasqyrojne vetem çeljet e bera nga

Financa e Bashkise sipas buxhetit te miratuar nga keshilli I bashkise, edhe transferta prej

5.000.000(Pesemiljon ) leke e çelur nga Keshilli i qarkut ne hartimin e Pasqyrave financiare

te vitit 2018 eshte zbritur.

Page | 10

Rekomandim 3.3 Drejtoria e taksave dhe tarifave vendore ne bashkepunim me drejtorin e

Arsimit,Kultures, Turizmit ,Rinise dhe Sporteve , Drejtorin e Finances te studjojne dhe

propozojne Keshillit Bashkise ne Vendimnin per miratimin e nivelit te taksave dhe tarifave

vendore ,tarifat per biletat sipas tribunave, nivelin e tarifes per qerate per meter katror . Si dhe

te njaftojne subjektet qe ushtrojne aktivitet tregtare me adrese vendodhje Stadjumi Beslidhja

dhe t’I drejtohen Bashkise Drejtorise se Taksave dhe Tarifave vendore per te lidhur kontratat

ose te lirojne menjehere ambjentet. Drejtoria e taksave dhe tarifave vendore ne bashkepunim

me drejtorin Juridike te njoftojne subjektet .

Gjetje 4. Hartimi dhe zbatimi I Buxhetit te vitit 2018,2019.

Ne zbatim mte ligjit nr. 68/2017 “ Per Financat e Vetqeverisjes Vendore “ hartimi i buxhetit

per sportin eshte bere nga ekipi i menaxhimit te programit 27 “ Sporti dhe arketimi”

programe te cilat jane miratuar nga drejtuesi EMP , Drejtori i Arsimit,Kultures ,Turizmit rinis

dhe sportit dhe eshte propozuar keshillit per vendimarrje me miratimin e programit nga

GSM dhe nenshkruar nga Kryetari i Bashkise dhe per vitin 2018 propozuar Keshillit dhe

miratuar nga Keshilli ne Shumen 9.165.000(nentmiljon njeqind e gjashtedhjet e pese mije )

dhe çelur nga financa e Bashkise . Ndersa per vitin 2019 nga fishprojektet e pranuar dhe

nenshkruara nga Kryetari i Bashkise ne Projektvendim eshte pasqyruar 6.855.000(

gjashtemiljone tetqind e pesdhjet e pesmije )per paga e sigurime, por keshilli i Bashkise ka

vendosur te shtohet buxheti per sportin me 18.000.000( tetmbedhjet miljon ) leke e pranuar

nga Kryetari i Bashkise dhe konfirmuar nga prefekti i Qarkut .Njekohesishte nga Keshilli i

Qarkut ne buxhetin e miratuar i jane planifikuar dhe transferuar me emertese Klubit Futbollit

Beslidhja ku aktualishte do te ishte transparente . Ekipit te futbollit Beslidhja per vitin 2018

shuma prej 5.000.000 ( Pesmiljon )Leke Gjithashtu edhe per vitin 2019 eshte planifikuar

dhe transferuar perseri shuma prej 5.000.000 ( Pesmiljon )Leke . Shpenzimet per vitet ne

auditim paraqiten ne Tabelen Vijuese:

Per klubin Sportiv `` Beslidhja per vitet 2017,2018,deri me daten 31Gusht 2019

Viti 2017(Progresive) Ne leke G

R K

ap Prog Art Emertimi Plan Fakt Gjendeje ,

00 ,01 ,08140 600 Paga 8,598,000

8,584,526

13,474 ,

00 ,01 ,08140 601 Sig.Shoqerore 1,437,000

1,437,000 ,

00 ,01 ,08140 602 Sh.Administrative 4,000,000

4,000,000

Totali

14,035,000

14,021,526

13,474

Viti 2018(Progresive) G

R K

ap Prog Art Emertimi Plan Fakt Gjendeje

Page | 11

,00

,01 ,08140 600 Paga

7,533,000

7,328,242

204,758

,00

,01 ,08140 601 Sig.Shoqerore

1,542,000

1,464,398

77,602

,00

,01 ,08140 602 Sh.Administrative

5,090,000

5,090,000

Totali 14,165,000

13,882,640

282,360

Viti 2019(Progresive)deri me daten 31 Gusht 2019 G

R K

ap Prog Art Emertimi Plan Fakt Gjendeje ,

00 ,

01 ,08140 600 Paga 3,883,314

3,626,111

257,203 ,

00 ,

01 ,08140 601 Sig.Shoqerore 826,686

622,171

204,515

,00

,01 ,08140 602 Sh.Administrative 19,810,000

18,474,438

155,562

Totali

24,520,000

22,722,720

617,280

Rekomandim 4.4 Ne zbatim te ligjit nr. 139/2015 “ Vetqeverisjen Vendore “ Ligjit nr 9936

date 26.06.2008 “ Per menaxhimin e sistemit Buxhetor ne Republiken e Shqiperise “si dhe te

ligjit , ligjit nr.68/2017 “ Per financat e vetqeverisjes vendore “ Transferimi i bere nga

Keshilli me çelje direkte perben shkelje te disiplines buxhetore . Prandaj duhet te

nderpritet.Çdo transferte nga nivelet me te larta te qeverisjes ne rastin konkret edhe keshilli i

Qarkut duhet ti bejne per bashkine dhe Keshilli Bashkiak vendos rritjen e te ardhurave nga

transfertat dhe percakton destinacionin e perdorimit .

Gjetje nr. 5 . Nga auditimi pagesave te stafit adminiostrativ per vitet 2017,2018, dhe

tetmujorin 2019 rezultoj qe nga ana e strafit drejtues nuk eshte treguar interesi i duhur per

njohjen dhe zbatimin ne kohe te vendimeve te Keshillit te Bashkise (Ku na sqaruan se

korespondenca me aparatin e Bashkise ka qene e kushtezuar dhe dhe njoftimet per ndryshimet

e ndodhura ne vendimarrjen e Keshillit Bashkise ku nga sqarimet e financierit te klubit z,

Ded Marku mesojme se korespondenca ne mes aparatit dhe Klubit nuk ka funksionuar).

Pra nga ana e Drejtorise se burimeve Njerzore dhe Drejtorise se Finances nuk eshte treguar

kujdesi i duhur,dhe vendimit te miratuar nga Keshilli I Bashkise nr. 183 date 04.08.2017 I

eshte dhene fuqi vepruese nga nje janari 2017 e sanksionuar ne piken V(Pes) ku nga

sqarimet e financierit te klubit z, Ded Marku mesojme se korespondenca ne mes aparatit dhe

Klubit nuk ka funksionuar.

Gjithashtu nga auditimi dosjeve u pa se ishin jo te plota dhe u kerkua dorzimi e plotesimi I

dosjeve dhe I kontratave te punes nga Drejtoria e Burimeve Njerzore . Informacioni u more

nga stafi drejtues te cilet ngriten shqetesimin per kete si dhe treguan gatishmerine per t’i

dorzuar ne drejtorin e Burimeve Njerzore , ku kesaj te fundit ju kerkua inventarizimi i tyre

Page | 12

plotsimi ne perputhje me kerkesat ligjore.Kjo shkeputje ne mes apatratit te Bashkise dhe

administrates se Klubit Njesi Vartese e Bashkise edhe njesi Shpenzuese njekohesisht ka

krijuar precedentin e funksionimit me pavarsi te pa kushtezuar e per rrjedhoje nuk jane njohur

me vendimarrjen e Keshillit te Bashkise per nivelin e pages se pozicionit , duke krijuar

diferenca ne pagesat e punonjesve te cilat po i paraqesim ne tabelen vijuese:

Nr.

Emeri Mbiemeri

Pozicioni

Vit

2017

VKB

Nr 183

Viti

2018

VKB

nr.53

8-mujor

2019

VKB

nr.06

Totali I

Diferencave

Dhene

teper.

Duhet te

jepen

Perllogaritur

Gabim

1 Besian Deda P/Klub 84.000 216.000 126.000 426.000 110.160

2 Ded Marku Financi 84.000 120000 70.000 274.000 139.500

3 Gledis Lani Sp/Sps 95.909 96.000 56.000 247.909 0

4 Çlirim Isenaj Sp/Spo 21.000 72.000 - 93.000 0

5 Kadri Uka Sp/Spo 21.000 72.000 - 93.000 0

6 Xhelal Mustafa “ 63.000 72.000 42.000 177.000 0

7 Mirash Metohia “ 63.000 72.000 42.000 177.000 0

8 Jak Teta Puntor - - - - -

9 Ernest Kolziu Is/SigMa

g

21.000 72.000 42.000 135.000 0

10 Kujtim Nikolli Puntor - - - - -

11 Llesh Ndoka Sp/Spo 63.000 72.000 42.000 177.000 -

12 Klorjan Lleshi “ 63.000 72.000 42.000 177.000 -

13 Armando Mirashi “ 63.000 36.000 - 99.000 -

Shuma Totale 1.982.909 249.660

Drejtuesit e Klubit pasi u njohen me akt-Konstatimin e Hartuar nga Grupi i auditimit ,sqaruan

se Diferencat e llogaritura per vitin 2017, ku po perdoret prapaveprimi i Vendimarrjes dhe

ne Piken 5(pese ) te ketij vendimi ,eshte shprehur se , Vendimi hyn ne fuqi dhjete dite pas

shpalljes dhe shtrin efektet financiare nga data 01.01.2017.

Pasi kontrolluam dokumentacionin si dhe i kerkuam shpjegime Protokollit per ndonje urdher

te brendshem per zbatimin e ketyre pagesave para se te dilte VKB nr. 183 date 04.08.2017,

por per administraten dhe njesite e tjera te vartesise eshte aplikuar zbritja me komunikim

verbal e kesaj njesie shpenzuese nuk i eshte dhene dijeni, pranojme observacionin e

Page | 13

drejtuesve te klubit Sportiv dhe diferencat e llogaritura per vitin 2017 Janar –Gushte 2017 te

mos perfshihen dhe detyrimi te behet si me poshte :

Nr.

Emeri Mbiemeri

Pozicioni

Viti

2018

VKB

nr.53

8-mujor

2019

VKB

nr.06

Totali I

Diferencave

Dhene teper.

Duhet te

jepen

Perllogaritur

Gabim

Ndalese

1 Besian Deda P/Klub 216.000 126.000 342.000 110.160 231.840

2 Ded Marku Financi 120000 70.000 190.000 139.500 50.500

3 Gledis Lani Sp/Sps 96.000 56.000 152.000 0 152.000

4 Çlirim Isenaj Sp/Spo 72.000 - 72.000 0 72.000

5 Kadri Uka Sp/Spo 72.000 - 72.000 0 72.000

6 Xhelal Mustafa “ 72.000 42.000 114.000 0 114.000

7 Mirash Metohia “ 72.000 42.000 114.000 0 114.000

8 Jak Teta Puntor - - -

9 Ernest Kolziu Is/SigMa

g

72.000 42.000 114.000 0 114.000

10 Kujtim Nikolli Puntor - - -0 0

11 Llesh Ndoka Sp/Spo 72.000 42.000 114.000 - 114.000

12 Klorjan Lleshi “ 72.000 42.000 114.000 - 114.000

13 Armando Mirashi “ 36.000 - -

Shuma Totale 1,34,1000 249.660 1,091,340

Rekomandimi 5.5 Drejtoria e Burimeve Njerzore menjehere te beje plotesimin e dosjeve

duke i shqyrtuar , te percaktoje per çdo pozicion pune pagen per pozicionin , Pagen e grupit

sipas nivelit arsimor , kategorite dhe nivelin e kualifikimit per te paguarit si inspektor te

sporteve liçencat perkatese. Per drejtuesit me arsim te Larte te behet unifikimi i nivelit te

diplomes ne zbatim te ligjit per arsimin e larte ne Republiken e Shqiperise . Te shtohen ne

strukturen organizative te Bashkise .

Te kontabilizohen nga financa e Klubit te sportit ne llogarin debitor ne persona dhe te

ndalohen diferncat e llogaritura sipas vendimit te Kryetarit te Bashkise duke raportuar ne

drejtorin e Arsimit dhe Drejtorin e finances se Bashkise çdo muaj Liste pagesen.

Gjetje nr.6 Nga auditimi i perdorimit te aseteve u pa se nga ana e klubit Sportiv

Beslidhja nuk krijoheshin te ardhura dytesore si nga dheniet me qera te ambienteve de jure

me klubin nuk kishte de facto ushtonin aktivitet biznesi tre subjekte tregtare dy njesi

Page | 14

Tregtimi me nga dy kampata, realishte nga 56(Pesdhjet e gjashte ) m2 dhe nje subjekt

sherbime me nje kampate siperfaqen 28 ( Njezet e tete) m2 konkretisht Materiale

Hidraulike z. Ded Dedgjonaj, Mallrat e ndryeshme znj. Behare Hoxha dhe shebime

parukerie znj. Xhoana Ndoka. Per te cilet duhet te kerkohet menjehere lidhja e kontrates me

Bashkine Lezhe duke nderprere perdorimin jo te ligjshem te objektit .

Nga zhvillimi i aktivitete sportive ne stadjum nuk perdorej hyrja me bilete per llogari te

klubit shkak per kete ishte edhe mos parashikimi i tarifave pra i çmimit te biletave sipas

tribunave per vitet 2017,2018,2019.veprim qe aktualisht ngarkon me pergjegjesi Drejtorin e

Arsimit Kultures dhe Sportit e cila nuk ka propozuar tarifa , dhe ne hartimin e fishprojekteve

nuk ka parashikuar te ardhura, po ashtu edhe Drejtoria e Taksave dhe Tarifave Vendore nu

ka parashikuar te tilla. Heqja nga Keshilli ne vitin 2016 ka qene e njeanshme dhe pa

argumentuar ,pasi ne ndeshjet zyrtare sipas kalendarit sportive nuk vertetohet perdorim bilete

Grupi i auditimit e ka te pa mundur te percaktoj te ardhurat e munguara ,Pasi siç e trajtuam

edhe me larte nuk ka te parashikuar çmime per Biletat, pasi nuk ka informacion nga

perdoruesit per pagesa dhe ndonje kontratat te lidhura .

Rekomandim nr.6.6: Drejtuesit e Klubit Sportiv Beslidhja Menjehere te marrin masa qe

ne Bashkepunim me Drejtorin Arsimore, Drejtorin e Taksave dhe tarifave Vendore , Sektorin

e aseteve dhe Policine Bashkiake te bllokojne aktivitete tregtare qe ushtrojne aktivitet ne

ambiente e Stadiumit Beslidhja duke i liruar ato ose lidhur kontrata me Bashkine Lezhe sipas

tarifave te miratuar nga K/Bashkise . Ne aktivitet sportive sipas Kalendarit te shiten bileta qe

klubi sportive ka ne inventar ose ato qe do te emetohen nga Shtypshkronja e Letrave me

vlere me Logon Klubi Sportiv Beslidhja. Nga inventari i arkes me komision te miratuar nga

titullari I Bashkise te hiqen nga perdoroimi bilete e emetuara para vitit 2007 per Shumen

1.931.400(njemiljon nenteqind e tridhjet e nje mije e katerqind) leke .Te mbeten gjendje

1.718.500(njemiljon shtatqind e tetmbedhjet mije e pesqind)leke

Gjetje nr.7. Grupi i auditimit kerkoje nga drejtuesit e Klubit Sportiv Beslidhja kontrata e

lidhura nga Klubi me sportistet qe jane te federuar per sportet kolektive dhe individuale per

periudhen ne auditim . Nga drejtuesit e klubit na u vune ne dispozicion kontratat e lidhura me

sportistet ( futbollistet e ekipit te futbollit ) per vitet 2017,2018,2019. te emertuara “Kontrata

Individuale Pune “ Ku ne piken 1(nje) te ketyre kontrateve thuhet “ Klubi Sportiv “Beslidhja”

me adrese Stadiumi Beslidhja , Lagjia Beslidhja Rruga Luigj Gurakuqi me nipt

K57829516H, ligjerisht e perfaqesuar nga Presidenti i Futbollit Beslidhja z, Gjok Ndoka i

regjistruar si person Juridik prane Gjykates se Shkalles se Pare Tirane me Vendimin nr.2985

date 28.12.2010, e cila ketu e ne vijim do te quhet KLUBI” E gjejme me vend te sqarojme se

Page | 15

ne kontraten nr.2490 Prot. date 31.12.2010 “ Per dhenien ne perdorim te mjediseve Sportive

dhe administrimin e Klubit te futbollit Beslidhja “ Kontrata eshte lidhur , nga njera ane me

Presidentin e Shoqates futbollit Beslidhja z. Gjok Ndoka dhe nga ana tjeter Kryetarin e

Bashkise Lezhe z. Viktor Tushaj. Qe ne objekt keto kontrata jane te deformuara ne emertesa

sepse me vendim te Keshillit te Bashkise nr.31 date 27.06.2007 eshte krijuar Klubi Sportiv

Beslidhja nga Bashkimi i Klubit te futbollit Beslidhja dhe klubit te shumsporteve Beslidhja

.Pra ne asetet e Bashkise Lezhe dhe ne institucionet financiare eshte i rregjistruar Klubi

Sportiv Beslidhja si dhe Presidenti Gjok Ndoka referuar vendimit te Gjykates se Shkalles se

Pare Tirane nr. 2985 date 28.12.2010 eshte president i shoqates futbollit Beslidhja . Atributet

e presidentit te Klubit Sportiv Beslidhja i ka Kryetar i Bashkise , çdo kontrate dhe marrveshje

duhet te lidhet prej tij ose te autorizuarit prej tij.Prandaj keto kontrata duhen rishikuar dhe

ricikluar ne perputhje me ligjislacionin ne fuqi .Pagesat e kryera nga financa e klubit per keto

kontrata sipas buxhetit te akorduar si dhe transferta te tjera aktualishte nga Keshilli i Qarkut

referuar nenshkrimit Presidenti i Klubit Futbollit kur nuk ka nje te tille , e bene kontraten te

lidhur jo me personin e duhur dhe pagesat mund te konsiderohen shkelje te disiplines

financiare veprime keto qe duhen korrigjuar duke autorizuar ricilkimin e tyre.

Rekomandimi 7.7 Pergjegjesi i Klubit z. Besjan Deda nepunes autorizues dhe Financieri

z. Ded Marku te kerkojne ne Bashkepunim me Drejtorin e Arsimit,Kultures, Turizmit ,Sportit

dhe Rinise, Kryetarit te Bashkise qe te behet legalizimi i ketyre kontratave per sezonin

sportive deri ne perfundim te kampionatit. Ndersa kontratat dhe federimet e reja ne menyre

te vazhdueshme te lidhen ne perputhje me ligjislacionin fuqi nga Kryetari i Bashkise ose i

autorizuari prej tij, Duke pare se te gjitha fondet e akorduara nga Bashkia Lezhe ne

programin 27 “ Sporti dhe Argetimi” per klubin sportive Beslidhja, te perdorura deri tani

vetem per ekipin e futbollit, Te detajohen me pjesmarrjen e specialisteve te Drejtorise

arsimore dhe ne buxhet te miratohen te detajuara Nga EMP te mbrohen kerkesat dhe nga

GSM te vendoset mundesia e mbulimit.Ndyshimet Brenda programit te miratohen nga

Kryetari I Bashkise . Fondet qe akordohen nga institucionet e tjera dhe te niveleve te tjera te

qeverijes vendore te behen rritje me vendim te keshillit te Bashkise dhe te çelen ne degen e

thesarit ne programin e miratuar. Drejtoria e finances ne zbatim te ligjit nr.10296 te

kontrolloje perdorimin e fondeve te çelura dhe te bllokoje perdorimin per rastet qe

konsiderohen me shkelje ose devijime te pa miratuara.

Gjetje nr. 8 . Per vitin 2017 ne analizen e artikullit 602, shpenzime operative jane

perdorur konkretisht 4.000.000 leke , Shperblim i sportistave ne shumen 608.600 /leke

,trajtim ushqimore 3.183.846 /leke ne zbatim te VKM nr . 1720 date 29.10.2008 “Per Kriteret

Page | 16

e percaktimit te Nivelit te larte sportiv , menyren e shperblimit te sportisteve qe i arrijne keto

nivele ,si dhe perfitimin e trajtimit per pergatitjen sportive” i ndryshuar me VKM 214 date

31.03.2010, VKM nr .875 date 03.110.2010 dhe VKM. nr. 375 date 02.03.2011. Kapitulli II

–te “ Perfitimi itrajtimit per pergatitjen e sportisteve te nivelit te larte”

Pika 2” Trajtimi ushqimore jepet ne para ose ne natyre .Trajtimi ushqimor vjetor eshte deri

ne 2000( dymije leke ne dite per 25 dite ne muaj. Trajtimi mjeksor per medikamentedhe

reabilitim eshte deri ne njezet mije leke ne muaj”

Pika 3. Trajtimi ushqimor dhe mjeksor , mbulohet,plotesishte ose pjeserishte , nga klubet

sportive , me fondet e pushtetit vendore a te ardhura te tjera te ligjeshme .

Ne zbatim te rekomandimeve te KLSH nga auditimi i kryer per periudhen 2014,2015

sportistave u akordu page me nivelin e pages minimale dhe keto pagesa u kryen me liste

pagesa ne llogarite bankare prane bankes Credins dega Lezhe edhe per trajtimin ushqimore .

Vlene te theksojme faktin se nga trajtimi ushqimore eshte likujduar Refaelo Resorte ne

shumen 132.000/leke per trajtim ushqimore duke i paguar me leke kesh ne dy fatura , kur

eshte e mundur te likujdohen me llogari bankare ,

Ne vitin buxhetore 2018 ne buxhetin e miratuar nga keshilli i Bashkise per klubin sportiv

Beslidhja eshte planifikuar dhe çelur shuma 9.165.000 leke dhe jane perdorur nga Klubi

sportiv Beslidhja 8.882.640 leke me nje mbetje te pa perdorur prej 282.360 leke .

Nga fondet e Keshillit te Qarkut jane planifikuar dhe akorduar me çelje direkte ne degen e

thesarit me emertese Klubit Sportive Beslidhja shuma 5.000.000 leke per shpenzime

operative ndersa nga Bashkia per artikullin 602 Spenzime Operative 90.000 leke nga e cila

Blerje Kancelari me urdher shpenzimin nr. 31 date 02.05.2018 shuma 9.500 leke dhe me

urdher shpenzimi nr 50 date 25.09.2018 shuma 15.110 leke me blerje te vogla kaluar

nepermjet deges se thesarit.

Totali i shpenzimeve per kancelari 22.611 leke . Ndersa Shuma prej 5.067.238 leke eshte

perdorur Blerje veshje sportive per ekipin e futbollit ne shumen 397.800 leke ne kater raste

nga pese komlete sportive, dhe 4.685.800 leke jane perdorur per trajtim ushqimore

2.885.000 leke dhe shperblime futbollistave 1.250.350 leke . Tatim ne Burim 231.450 leke si

dhe kuta e antarsimit ne federaten shqiptare ne shumen 289.000 leke dhe kartona federimi

per futbollistat dhe stafin drejtues 30.000 leke .

Ne tetemujorin e vitit 2019 ne buxhetin e bashkise jane parashikuar 24.855.000 plus

transferta e Keshillit te Qarkut 5.000.000 leke ne total 29.855 000/Leke

6.855.000 leke paga e sigurime, dhe 18.000.000 leke plus 5000000/lek nga KQ shpenzime

operative nga te cilat siç paraqitet ne tabelen e siper shenuar, jane çelur deri me 31.08.2019

Page | 17

shpenzime operative ne shumen 14.810.000 leke dhe jane perdorur 14.654.438 leke

resprktivisht jane likujduar trajtim ushqimor 8.260.000 leke , shperblime ekipit te futbollit

dhe stafit drejtues 7.997.150 leke Tatim ne burim 1.051.768 leke ,Kuote antarsimi dhe

kartona federimi 485.394 leke ne total perdorur 17.794.312 /Leke ,mbuluar nga çelja e

keshillit te Qarkut perj 5.000.000 leke shuma 3.820.000 leke perdorur per lik.nga celja e KQ.

likujdimet jane kryer nepermjet bankes Kredins dega Lezhe .

Rekomandim nr.8.8. Siç e theksuam edhe me larte stafi drejtues ne perdorimi e blerjeve

me vlera te vogla duhet te heq dore nga blerje te cilat nuk realizohen neprmjet portalit te APP

pasi perbejne shkelje te rregullave te prokurimit publike dhe shmangin konkurence e lire .

Ndersa eshte rasti i pagese me Cash i faturave te subjektit Refaelo Resorte per shumen

132.000( njeqind e tridhjet e dy mije ) . Gjithashtu nga kjo analize del e qarte se nga ana e

klubit te gjitha shpenzimet i jane adresuar vetem futbollit.Pra duhet te marrim te gjitha masat

per te permirsuar menaxhimin e klubit sportiv per sportet ne tersi e jo vete per ekipn e

futbollit Beslidhja , dhe te gjithe infrastrukturen qe Klubi sportiv ka ne inventar te perdoret

dhe te jete efektive per te gjitha sporte.

A MASAT ORGANIZATIVE(sipas Gjetjeve dhe rekomandimet)

Rekomandim 1.1 Rekomandojme qe drejtoria e Arsimit Kultures Turizmit dhe sporteve

te ngreje grup pune me specialistet e saj dhe te klubit sportive Beslidhja per hartimin e

rregullores se re gjitheperfshirese per te gjitha sportet ne perputhje me kushtet aktuale dhe

parashikimeve te ligjit per sportin dhe ligjislacionin ne teresi. Gjithashtu planet e punes duhet

te miratohen nga drejtori i drejtorise se Arsimit ,Kutures, turizmit e sporteve ,si dhe analizat

vjetore dhe ato periodike duhet te behen me specialistet perkates te kesaj drejtorie. Gjithashtu

edhe vlersimet e punes per punonjesit e kesaj njesie vartese duhet te behen nga kjo Drejtori.

Ngarkohet : Drejtoria e Arsimit Kultures Turizmit dhe sporteve ne bashkepunim me

Drejtorine Juridike deri me 15 .11.2019

Rekomandim 2.2 Drejtoria e burimeve njerzore ne pranimet e punonjesve te rinje tu

referohet kerkesave qe ka çdo vend pune e sidomos per specialistet e

sporteve,ato qe aktualisht jane percaktuar te tille ne liste

pages te justifikojne pozicionin e zene me diploma perkatese

dhe urdher emrimet e tyre e kontratat e punes te hartoheen ne perputhje me kerkesat e ligjit, si

dhe grupit te auditimit t’i vihet ne dispozicion urdheri i delegimit te kompetences per

Pergjegjesin e Klubit qe te lidhi kontrata pune si dhe te emroje specialist e sporteve.

Njekohesishte te verifikohet dokumentacioni per disiplinat sportive qe zoterojne.

Ngarkohet : Drejtoria e Burimeve Njerzore Menjehere .

Page | 18

Rekomandim 3.3 Drejtoria e taksave dhe tarifave vendore ne bashkepunim me drejtorin e

Arsimit,Kultures, Turizmit ,Rinise dhe Sporteve , Drejtorin e Finances te studjone dhe

propozojne Keshillit Bashkise ne Vendimnin per miratimin e nivelit te taksave dhe tarifave

vendore ,tarifat per biletat sipas tribunave, nivelin e tarifes per qerate per meter katror . Si dhe

te njoftojne subjektet qe ushtrojne aktivitet tregtare me adrese vendodhje Stadiumi Beslidhja

dhe t’I drejtohen Bashkise Drejtorise se Taksave dhe Tarifave vendore per te lidhur kontratat

ose te lirojne menjehere ambientet. Drejtoria e taksave dhe tarifave vendore ne bashkepunim

me drejtorin Juridiket te njoftojne subjektet .

Ngarkohet per ndjekje dhe zbatim : Drejtoria e Taksave dhe Tarifave Vendore ,

Drejtoria Juridike ( Sektori I Aseteve ) Drejtoria e Finances Menjehere

Rekomandim 4.4 Ne zbatim te ligjit nr. 139/2015 “ Vetqeverisjen Vendore “ Ligjit nr 9936

date 26.06.2008 “ Per menaxhimin e sistemit Buxhetor ne Republiken e Shqiperise “ si dhe

te ligjit , ligjit nr.68/2017 “ Per financat e vetqeverisjes vendore “ Transferimi i bere nga

Keshilli me çelje direkte perben shkelje te disiplines buxhetore. Prandaj duhet te nderpritet,

Çdo transferte nga nivelet me te larta te qeverisjes ne rastin konkret edhe keshilli i Qarkut

duhet ti bejne per Bashkine dhe Keshilli Bashkiak vendos rritjen e te ardhurave nga

transfertat dhe percakton destinacionin e perdorimit . Ne raste konstatimi te veprimeve te tjera

te nderprite çelja e fondeve ne thesar nga Drejtoria e Finances ne Bashki dhe te informohet

Drejtimi per kete veprim.

Ngarkohen per ndjekje : Drejtoria e Arsimit Kultures ,Turizmit, Sportit & Rinise ,

Drejtoria e Finances, Drejtoria Juridike. Ne vazhdimsi

Rekomandimi 5.5 Drejtoria e Burimeve Njerzore menjehere te beje plotesimin e dosjeve

duke shqyrtuar ,te percaktoje per çdo pozicion pune pagen per pozicionin ,Pagen e grupit

sipas nivelit arsimor , kategorite dhe nivelin e kualifikimit per te paguarit si ispektor te

sporteve liçencat perkatese. Per drejtuesit me arsim te Lartet e behet unifikimi i nivelit te

diplomes ne zbatim te ligjit per arsimin e larte ne Republiken e Shqiperise . Te shtohen ne

strukturen organizative .

Te kontabilizohen nga finaan ca e Klubit te sportit ne llogarin debitor ne persona dhe te

ndalohen diferncat e llogaritura sipas vendimit te Kryetarit te Bashkise duke raportuar ne

drejtorin e Arsimit dhe Drejtorin e finances se Bashkise çdo muaj Liste pagesen.

Ngarkohen Per Ndjekje : Drejtoria e Burimeve Njerzore , Drejtoria e Finances

.Pergjegjesi I Klubit Sportiv , Financa e Klubit.

Rekomandim nr.6.6: Drejtuesit e Klubit Sportiv Beslidhja Menjehere te marrin masa qe

ne Bashkepunim me Drejtorin Arsimore, Drejtorin e Taksave dhe tarifave Vendore , Sektorin

Page | 19

e aseteve dhe Policine Bashkiake te bllokojene aktivitete tregtare qe ushtrojne aktivitet ne

ambiente e Stadiumit Beslidhja duke i liruar ato ose lidhur kontrata me Bashkine Lezhe sipas

tarifave te miratuar nga K/Bashkise . Ne aktivitet sportive sipas Kalendarit te shiten bileta qe

klubi sportive ka ne inventar ose ato qe do te emetohen nga Shtypshkronja e Letrave me

vlere me Logon Klubi Sportiv Beslidhja. Nga inventari i arkes me komision te miratuar nga

titullari I Bashkise te hiqen nga perdoroimi biletat e emetuara para vitit 2007, per shumen

1.931.400(njemiljon nenteqind e tridhjet e nje mije e katerqind) leke .Te mbeten gjendje

1.718.500(njemiljon shtatqind e tetmbedhjet mije e pesqind)leke

Ngarkohet per ndjekje: Drejtoria e Arsimit ,Drejtoria e Finances&Kontabilitetit

Ketu

Rekomandi 7.7 Pergjegjesi i Klubit z. Besjan Deda nepunes autorizues dhe Financieri

z. Ded Marku te kerkojne ne Bashkepunim me Drejtorine e Arsimit,Kultures, Turizmit

,Sportit dhe Rinise, Kryetarit te Bashkise qe te behet legalizimi i ketyre kontratave per

sezonin sportive deri ne perfundim te kampionatit.ose te rilidhen te reja . Ndersa kontratat

dhe federimet e reja ne menyre te vazhdueshme te lidhen ne perputhje me ligjislacionin fuqi

nga Kryetari i Bashkise ose i autorizuari prej tij, Duke pare se te gjitha fondet e akorduara

nga Bashkia Lezhe ne programin 27 “ Sporti dhe Argetimi” per klubin sportive Beslidhja, te

perdorura deri tani vetem per ekipin e futbollit, Te detajohen me pjesmarrjen e specialisteve

te Drejtorise arsimore dhe ne buxhet te miratohen te detajuara Nga EMP te mbrohen kerkesat

dhe nga GSM te vendoset mundesia e mbulimit..Ndyshimet Brenda programit te miratohen

nga Kryetari I Bashkise . Fondet qe akordohen nga institucionet e tjera dhe te niveleve te tjera

te qeverisjes vendore te behen rritje me vendim te keshillit te Bashkise dhe te çelen ne degen

e thesarit ne programin e miratuar. Drejtoria e finances ne zbatim te ligjit nr.10296 te

kontrolloje perdorimin e fondeve te çelura dhe te bllokoje perdorimin per rastet qe

konsiderohen me shkelje ose devijime te pa miratuara.

Ngarkohet Per Ndjekje : Drejtoria e Finances ne vazhdimsi

Rekomandim nr.8.8. Siç e theksuam edhe me larte stafi drejtues ne perdorimi e blerjeve

me vlera te vogla duhet te heq dore nga blerje te cilat nuk realizohen neprmjet portalit te APP

pasi perbejne shkelje te rregullave te prokurimit publike dhe shmangien konkurrences se lire .

Ndersa eshte rasti i pagese me Cash i faturave te subjektit Refaelo Resorte per shumen

132000( njeqind e tridhjet e dy mije ) . Gjithashtu nga kjo analize del e qarte se nga ana e

klubit te gjitha shpenzimet i jane adresuar vetem futbollit.Pra duhet te marrim te gjitha masat

per te permirsuar menaxhimin e klubit sportiv per sportet ne tersi e jo vete per ekipn e

Page | 20

futbollit Beslidhja , dhe te gjithe infrastruktures qe Klubi sportiv ka ne inventar te perdoret

dhe te jete efektive per te gjitha sporte.

Ngarkohen për zbatimin e rekomandimit në vazhduimsi Përgjegjsi

Klubit &Financieri.

B . MASAT SPERBLIM DEMI

Te kontabilizohen nga financa e Klubit te sportit ne llogarin debitor ne persona dhe te

ndalohen diferncat e llogaritura sipas vendimit te Kryetarit te Bashkise duke raportuar ne

drejtorine e Arsimit dhe Drejtorine e finances se Bashkise çdo muaj Liste pagesen me

ndalesat sipas shumes se perllogaritur.

Financa e klubit ne zbatim te vendimit te kryetarit te Bashkise te beje ndalesat si me

poshte :

1. Besian Deda ne shumen 231.840 Leke , 2.Ded Marku ne shumen 50.500 leke ,3.Gledis

Lani ne shumen 152.000 leke ,4.Çlirim Isenaj ne shumen 72.000 leke , 5.Kadri Uka ne

shumen 72.000 leke , 6.Xhelal Mustafa ne shumen 114.000 leke ,7. Miarash Metohija

ne shumen 114.000 leke , 8.Ernest Kolziu ne shumen 114.000 leke, 9.Llesh Ndoka

ne shumen 114.000 leke,10 .Klorjan Lleshi ne shumen 114.000 leke .(Referuar fq.13)

Ngarkohet Financa e klubit Në vazhdimsi

C. MASAT DISIPLINORE

Grupi i auditimit referuar periudhes në të cilen është autorizuar dhe kryer ky auditim ,

ku në zbatim të ligjit nr. 139/2015 “ Për vetqeverisjen vendore” , ligjit nr Ligji nr.

114/2015, “Për Auditimin e brendshem në sektorin publikë”.Ligji nr. 9936, datë

26.06.2008 “Për menaxhimin e sistemit buxhetor në Republikën e Shqipërisë”, Ligji nr.

10296, datë 08.07.2010 “Pë menaxhimin financiar dhe kontrollin”. Ligjin 68/2017 Per

Financat e vetqevedrisjes vendore ,ligji nr.8503 datë 30.06.1999 “ Për të drejten per

informimit për dokumentet zyrtare”.Ligji nr. 8485 datë 08.05.1999 “Kodi i procedurave

administrative në Republiken e Shqipërisë”.Ligji nr.79/2017 “Për Sportin” I ndryshuar

.VKM nr 1720 date 29.10.208 i ndryshuar “ Për Kriteret e Përcaktimit të Nivelit të

Larte Sportiv Menyren e Shperblimit të Sportisteve që i arrijnë Këto Nivele Si dhe për

Perfitimin e Trajtimit për Pergatitjen Sportive “ i azhornuar me VKM nr. 214 datë

31.03.2010, VKM nr 875 date 03.11.2010 dhe VKM . nr. 335 datë 02.03.2011. Vendim i

Këshillit të Ministrave nr.511 datë 24.10.2002 “ Për Kohzgjatjen e punes dhe të pushimit

“.Vendimet e Këshillit Bashkiak nr. 183 date 04.08.2017, nr,53 date 25.04.2018 nr. 06

date 28 01.209 “ Per percaktimin e nivelit te pagave te administrates se Bashkise ,Njesive

Page | 21

Administrative ,Institucioneve te vartesise, njesive mbeshtetese ,dhe te mases se

shperblimit mujor te keshilltarve e te kryetarve te fshatrave” Vendimeve për

``Miratimin e nivelit të Taksave dhe Tarifave Vendore`` per vitet

2017,2019,2019.Vendimeve te Kryetarit te Bashkise nr. 100 date 08.03.2018, nr.106

date 09.04.2019 “ Per miratimin e struktures ,Organikes, Emertimet e Pozicioneve,

Klasat dhe çdo Pozicion Pune, Për Administraten e Bashkisë, Njesive Administrative ,

Të institucioneve Vartësise dhe të Punonjësve të Njesive të Sherbimeve”.

Në zbatim të ligjit nr 152/2013 “Për Statusin e nepunësit civil”. Ligji nr.7661 “ Kodi i

Punes i Republikes se Shqiperise Rekomandojme :

1. Z. Besjan Deda me funksion Pergjegjes i Klubit Sportiv Beslidhja ne zbatim te ligjit

nr. 152/2013 i ndryshuar neni 58 germa c, Pezullim nga e drejta e ngritjes ne dertyre

per 2-vjet. (Te ngrihet Komisioni disipinor dhe te shqyrtoje masen e rekomanduar )

2. Z. Ded Marku me funksion Financier i Klubit Sportiv Beslidhja ne zbatim te ligjit

152/2013 i ndyshuar neni 58 germa c, Pezullim nga e drejta e ngritjes ne dertyre per

2-vjet. (Te ngrihet Komisioni disipinor dhe te shqyrtoje masen e rekomanduar ).

Ngarkohet per zbatimin e rekomandimeve Drejtoria e Burimeve Njerzore ,dhe Vendimi i

Komisionit te disiplines te vendoset ne dosjen Personale. MENJEHERE

Ky Raport u hartu nga grupi i auditimit ne tre kopje te barabarta ku nje kopje i dergohet

Klubit te sportit Beslidhja ,ku stafi drejtuesi i Klubit Sportiv Beslidhja te Hartoje Plan –

Veprimin dhe brenda 20-diteve te dorzohet ne protokolloin e Bashkise , Drejtorine Arsimore

,dhe sektorin e auditimit .

GRUPI I AUDITIMIT

Bib Gjoni P/ Grupit

Pranvera Filipaj Audite

Florinda Delia Audite

Bashkia Lezhë,Kodi Postar 4501, kryetari@lezha.gov.al , web:www.lezha.gov.al

Page | 22