Proiect Achizitii Pantofi
-
Upload
olyvia-ramona -
Category
Documents
-
view
554 -
download
10
Transcript of Proiect Achizitii Pantofi
Studenta
Specializarea Marketing
Grupa 11
2009
Cuprins
Cap 1. Motivaţie alegere produs.................................................................................................................3
Cap 2. Descrierea produsului. Piaţa ţintă. Profilul consumatorului.............................................................3
Cap. 3 Previziunea vânzărilor.......................................................................................................................4
Cap. 4 Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie................................................................................5
Cap. 5 Achiziţii în afara producţiei...............................................................................................................6
Cap. 6 Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în mijloace fixe pentru a putea realiza producţia previzionată................................................................................................................................6
Cap. 7 Determinarea necesarului de materii prime şi materiale...............................................................20
Cap. 8 Determinarea necesarului de personal şi a fondului de salarii.......................................................34
Cap. 9 Calculul costului de producţie.........................................................................................................43
Cap.11 Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice...................................................................63
Aprecierea situatiei financiare...................................................................................................................63
Cap. 12 Bugetul.........................................................................................................................................66
ANEXE........................................................................................................................................................67
2
Cap 1. Motivaţie alegere produs
Am ales acest produs deoarece am o atracţie faţă de tot ceea ce e legat de încălţăminte.
Ştim cu toţii că majoritatea femeilor au o slăbiciune pentru pantofii cu toc de diferite forme şi
dimensiuni. Însă nu este atât de uşor pe cât pare dacă luăm în considerare durerea de picioare pe
care tocurile o provoacă. De câte ori nu ne gandim că vrem să ne încălţăm azi cu o pereche de
pantofi cu toc, că vrem să arătăm bine, să ne simţim bine şi apoi renunţăm la idee deoarece
trebuie să parcurgem o distanţă prea mare şi nu am rezista sau trebuie să stăm toată ziua încălţate
cu aceştia şi am avea dureri.
Solutia este o noua inventie descoperită de studenta Sophie Cox - o pereche de pantofi cu
tocuri detaşabile – produs care până în momentul de faţă nu a fost încă lansat pe piaţă.
Acest produs ne poate ajuta să îmbinăm placerea de a putea purta pantofi cu toc cu
utilitatea de a parcurge o distanţă mare fără a fi deranjate de acestea deoarece le putem detaşa şi
putem rămâne cu o pereche de balerini. Astfel dacă la o petrecere la care dansăm toată noaptea
nu mai putem suporta tocurile le putem detaşa.
Cap 2. Descrierea produsului. Piaţa ţintă. Profilul consumatorului
Societatea fabrică pantofi pentru femei din piele, uşoară, maleabilă cu tocuri de diferite
dimensiuni pentru a asigura picioarelor confortul necesar în fiecare zi. Noutatea cu care vine pe
piaţa românească sunt tocurile detaşabile ale pantofilor. Aceştia vor fi din piele, cu toc de 7
centimetri care se va putea detaşa şi înlocui cu unul de 3 centimetri sau vor putea rămâne doar cu
o pereche de papuci fără toc.
Societatea are în plan producerea a 3 modele de încălţăminte cu un astfel de toc:
a. Pantofi negri
b. Pantofi maro
c. Pantofi albi
3
Având în vedere că firma va fi amplasată în judeţul Bacău, piaţa ţintă va fi formată cu
precădere din femei din acest judeţ, cu vârsta cuprinsă între 18 şi 50 ani, cu studii medii sau
superioare, cu o viaţă activă, care deţin în garderobă ţinute elegante cărora li se asociază o
pereche de pantofi.
De asemenea ne vom adresa şi persoanelor juridice care au ca obiect de activitate vanzarea
pantofilor.
Cap. 3 Previziunea vânzărilor
Statisticile arată că în anul 2007 vânzările la pantofi au fost în creştere faţă de ceilalţi ani,
însă în anii 2008-2009 vânzările la pantofi au fost în scădere, acest fapt fiind pus pe seama crizei
care se manifestă pătrunzător şi la noi în ţară.
Astfel previzionez că în primul an de activitatea respectiv 2010 vânzările vor fi mai slabe
faţă de 2011 şi 2012 cand sper că se vor ridica.
4
Anul Produsul Cantitate
(bucată)
Preţ estimativ
(RON/bucată)
2010 Pantofi negri 13000 99
Pantofi maro 10000 97
Pantofi albi 4000 90
2011 Pantofi negri 15000 110
Pantofi maro 11000 99
Pantofi albi 6000 95
2012 Pantofi negri 17000 150
Pantofi maro 12000 110
Pantofi albi 6000 100
Cap. 4 Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie
Societatea are denumirea S.C. STEP S.R.L. şi are ca obiect de activitate fabricarea şi
comercializarea pantofilor de damă.
Spaţiul de producţie va fi amplasat în judeţul Bacău pe Calea Bârladului, într-un spaţiu
închiriat de 500 mp cu toate utilităţile (curent, apă, gaz, telefon, internet), cu posibilitatea de
intrare în curte a utilajelor mari (tiruri).
Preţul pe chirie este de 3€/mp, adică 1500€/ lună. Contractul de închiriere a fost făcut pe
3 ani iar în această perioadă preţul va rămâne neschimbat.
5
Cap. 5 Achiziţii în afara producţiei
Vom achiziţiona în afara producţiei o maşină de care ne vom folosi la transportarea
diferitelor materiale dar şi a mărfii. Aceasta va fi achziţionată de la firma Iveco la un preţ de
18000 de euro.
De asemenea tot în afara producţiei vom achiziţiona 4 calculatoare pentru personalul
indirect productiv respectiv pentru directorul general, directorul adjunct, contabilă şi secretară.
Acestea vor fi achiziţionate la preţul de 700 lei/bucata, respectiv 2 800Ron.
Cap. 6 Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în mijloace fixe pentru a putea realiza producţia previzionată
6.1. Descrierea fluxului tehnologic
Activitatea de producţie este foarte complexă , în sensul că se execută mai multe
operaţiuni până la obţinerea produsului finit. Vom enumera unele dintre acestea:
6.1.1. Croirea pantofului
Tăierea pielii este numită clicking, iar job-ul clicker-ului este să selecteze cea mai
potrivita bucata din piele pentru” uppers” (partea superioara a pantofilor). În luarea acestei
decizii, clicker-ul trebuie să ia în considerare efectul de culoare, textura şi greutatea pielii şi să le
adapteze la designul şi funcţionalitatea pantofului finit. Folosind tipare produse din hârtie, cliker-
ul va tăia diverse piese care vor forma upper-ul cu ajutorul unei ştanţe de decupat.
6
Croirea pantofului
Coaserea fetelor pantofului
Talpuirea pantofului
Realizarea tocului
Ambalarea pantofului
6.1.2. Coaserea feţelor pantofului
Piesele componente din piele sunt returnate la meşter care le coase împreună cu întărituri
şi căptuşeala. Operaţia de coasere se realizează cu o maşină de cusut pielea.
6.1.3. Tălpuirea pantofului
Montarea parţii exterioare cu talpă se realizează cu o maşină de tălpuit.
6.1.4. Realizarea tocului
Urmează construirea tocului, piesă cu piesă, până la înălţimea de 3 respectiv 7 centimetri.
Această etapă se va realiza manual.
6.1.5. Ambalarea pantofului
Anexat la pantofi este o etichetă care furnizează detalii cu privire la importator,
compoziţia şi modelul de pantof. Ambalajul este o cutie de carton albastru închis capac turcoaz
marcate "Step" şi următorul text, pe partea laterală: dimensiunea, culoarea, codul. Ambalajele se
vor realiza cu o maşină de ambalat.
6.2. Determinarea utilajelor necesare
1. Maşina de ştanţat (U1);
2. Maşina de cusut industrială (U2);
3. Maşina de tras vârf (U3);
4. Maşina de tălpuit (U4);
5. Maşina de ambalat (U5).
7
I. Masina de ştanţat
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul (RON) Distanţa (km)
Perioadǎ de
garanţie
(luni)
ZPS Prefix a.s. 12.000 1 137 1 12 0 0
BIANCHI MARE’ SPA 14.700 0,5 2300 0,5 24 1 0,65
VIFAMA S.L. 16.000 0 2989 0 24 1 0,3
8
Coeficient de
importanta0,4 0,3 0,3
Maşina de ştanţat va fi achiziţionată , la preţul de (3500 euro) 14.700 RON de la firma
BIANCHI MARE’ SPA
Adresa sediului: Viale 5 Giornate, IT–2095-21042 Caronno Petrusella (VA) – Italia;
telefon: 0039/02/961.151, fax: 0039/02 /965.86.70, mobil: 0039/348/446.44.35;
e-mail: [email protected].
Costul de import este: Ci = 3 500€ * 4,2 lei
Ci = 14 700 lei
Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci
Ctr = 0,10 * 14 700 = 1470 lei
Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr
Ccnx = 0,03 * 14 70 = 44.1 lei
Cheltuieli cu asigurǎrile: Cas = 4% * Ci
Cas = 0,04 * 14 700= 588 lei
Cheltuieli în vamǎ: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas
Cv = 14 700 + 1470 + 44.1 + 588
Cv = 16 802,1lei
Taxele vamale: Tv = 20% * Cv
Tv = 0,20 * 16 802,1 = 3360,42 lei
Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )
Com = 0,05 * (16 802,1 + 3360,42) = 1008,126 lei
T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)
9
T.V.A. = 0,19 * ( 20162,52+1008,126) = 21170,646 lei
Preţul în vamǎ pentru masina de stantat va fi
Pvm = Cv + Tv + Com + T.V.A.
Pvm = 16 802,1 + 3360,42 + 1008,126 + 21170,646 = 42341,292lei
II. Masină de cusut industrială
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul (RON)Distanţa
(km)
Perioadǎ
de garanţie
(luni)
Funcţiile
utilajului
(nr.)
ZPS Prefix a.s. 1.200 1 137 0,5 12 0 7 0 0,5
JUKI (România) S.R.L. 1.500 0 126 1 24 1 10 1 0,6
BRO ROM
INDUSTRIAL
MACHINES SIBIU
S.R.L.
1.450 0,5 314 0 18 0,5 8 0,5
1,05
10
Coeficient de
importanta0,3 0,2 0,1 0,4
Maşinile de cusut industriale vor fi achiziţionate la preţul de 1 500 RON-bucata de la
BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL
557260 SELIMBAR, Str. Mihai Viteazu, FN, jud.Sibiu
Telefon 0369-401086; Fax 0369-401087
Email: [email protected]
III. Maşina de tras vârf
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul (RON) Distanţa (km)
Perioadǎ de
garanţie
(luni)
ZPS Prefix a.s. 44.000 0 126 1 24 1 0,5
Footwear Machinery
Supplier25.000 0,5 1780 0,5 24 1
0,45
11
Vifama S.L. 28.350 1 2989 0 24 0 0,5
Coeficient de
importanta0,5 0.3 0,2
Maşina de tras vârf va fi achiziţionată la preţul de (6750€) 27.000 de la firma
Vifama S.L. Ctra. Novelda Km. 8,4 – 03640 – Monovar – Alicante – Spain;
tel.: 0034/965470674, fax: 0034/966960655, e-mail: [email protected].
Costul de import este: Ci = 6 750€ * 4,2 lei
Ci = 28350lei
Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci
Ctr = 0,10 * 28350 = 2835 lei
Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * Ctr
Ccnx = 0,03 * 2835 = 85,05 lei
Cheltuieli cu asigurǎrile: Cas = 4% * Ci
Cas = 0,04 * 28350= 1134 lei
Cheltuieli în vamǎ: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas
Cv = 28350 + 2835 + 85,05 + 1134
Cv = 32404,05lei
Taxele vamale: Tv = 20% * Cv
Tv = 0,20 * 32404,05 = 6480,81 lei
Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )
Com = 0,05 * (32404,05+ 6480,81) = 1944,243 lei
T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)
T.V.A. = 0,19 * ( 32404,05+6480,81+1944,243) = 7757.52 lei
12
Preţul în vamǎ pentru masina de tras varf va fi:
Pvm = Cv + Tv + Com + T.V.A.
Pvm = 32404,05+6480,81+1944,243+7757.52 = 48 586,614lei
IV. Maşina de tălpuit
13
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul (RON)Distanţa
(km)
Perioadǎ de
garanţie
(luni)
ZPS Prefix a.s. 25.200 0,5 126 1 24 1 0,75
Footwear Machinery
Supplier27.000 0 1780 0.5 24 1
0,3
BIANCHI MARE’ SPA 25.000 1 2300 0 24 1 0,6
Coeficient de
importanta0,5 0,4 0.1
Maşina de tălpuit va fi achiziţionată de la ZPS Prefix a.s. este o firmă din Republica
CEHIA, specializată în producţia de utilaje şi echipamente pentru industria de pielărie şi
încălţăminte care este reprezentată în România de
SC Service Auto SRL Iaşi
Sos. Naţională 198, bl B, sc.A, ap. 29
Tel: 0232-230714; Fax: 0232-242697
e-mail: [email protected]
Aceasta va fi achiziţionată la preţul de 25.200 RON
V. Maşina de ambalat în cutii de carton
14
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul (RON)Distanţa
(km)
Perioadǎ de
garanţie
(luni)
INTELPACK 30.500 1 377 0,5 12 0,5 0.75
GRICO-ROSERV S.R.L. 32.000 0 300 1 12 0,5 0.4
MARMAK LTD. 31.000 0.5 800 0 24 1 0.45
Coeficient de
importanta0,5 0,3 0,2
15
Maşina de ambalat în cutii de carton va fi achiziţionată la preţul de 30.500 RON de la
INTELPACK de la Craiova.
Email:[email protected] sau [email protected]
Telefon: 0251.414000 Mobile: 0742.074700
Fax: 0251.411300
Determinarea numărului de utilaje
Anul Tip utilaj Norma de timp pe produs
Zile reparatii
A B C13000 10000 4000
2010 U1 0,4 0,4 0,4 2
U2 0.3 0.3 0,3 2
U3 0,2 0,2 0,2 2
U4 0,7 0,7 0,7 2
U5 0,1 0,1 0,1 2
15000 11000 60002011 U1 0,4 0,4 0,4 2
U2 0.3 0.3 0,3 2
U3 0,2 0,2 0,2 2
16
U4 0,7 0,7 0,7 2
U5 0,1 0,1 0,1 2
17000 12000 60002012 U1 0,4 0,4 0,4 2
U2 0.3 0.3 0,3 2
U3 0,2 0,2 0,2 2
U4 0,7 0,7 0,7 2
U5 0,1 0,1 0,1 2
Pentru determinarea numărului de utilaje necesare vom utiliza urmatoarea formulă :
Unde: Td = [ T calendaristic – (S + D +Sl) ] ∙ns ∙ds – T rep
S = sâmbete ; ns = număr de schimburi
D = duminici ; ds = durata unui schimb
Sl = sărbatori legale ; T rep = timpul de reparatii
Pentru anul 2010
Td=[365-(52+52+3)]*1*8-2 = 2062
1. Maşina de ştanţat:
NM1= ≈5 maşini
2. Maşina de cusut industrială:
NM2= ≈4 maşini
3. Maşina de tras vârf
17
NUj = ∑ Qi ∙n tij
Td
NM3= ≈3 masini
4. Maşina de tălpuit
NM4= ≈ 9 maşini
5. Maşina de ambalat
NM5= ≈ 1 maşină
Investiţii în utilaje pentru anul 2010
I(U1) = 5* 42341,292= 211706,46 RON
I(U2) = 4*1500 = 6000 RON
I(U3) = 3*48 586,614 = 145759,842RON
I(U4) = 9*25200 = 226800 RON
I(U5) = 1*30500 = 30500 RON
Total investitii in utilaje pe anul 2010 este de 620766,302 RON.
Pentru anul 2011
Td=[365-(52+52+3)]*1*8-2 = 2062
1. Maşina de ştanţat:
NM1= ≈6 maşini
2. Maşina de cusut industrială:
NM2= ≈5 maşini
3. Maşina de tras vârf
NM3= ≈3 maşini
18
4. Maşina de tălpuit
NM4= ≈ 11 maşini
5. Maşina de ambalat
NM5= ≈ 2 maşini
Investiţii în utilaje pentru anul 2011
I(U1) = se mai cumpără un utilaj la preţul de 211706,46 RON
I(U2) = se mai cumpără un utilaj la preţul de 1500 RON
I(U3) = 0
I(U4) = 0
I(U5) = se mai cumpara un utilaj la pretul de 30 500 RON
Total investitii in utilaje pe anul 2011 este de 243 706,46 RON.
Pentru anul 2012 Td=[365-(52+52+5)]*1*8-2 = 2046
1. Maşina de stantat:
NM1= ≈7 masini
2. Masina de cusut industrial:
NM2= ≈5 masini
3. Masina de tras varf
NM3= ≈3 masini
4. Masina de talpuit
19
NM4= ≈ 12 masini
5. Masina de ambalat
NM5= ≈ 2 masini
Investitii in utilaje pentru anul 2012
I(U1) = se mai cumpara un utilaj la pretul de 211706,46 RON
I(U2) = 0
I(U3) = 0
I(U4) = se mai cumpara un utilaj de 25200 RON
I(U5) = 0
Total investitii in utilaje pe anul 2012 este de 236906,46 RON
Cap. 7 Determinarea necesarului de materii prime şi materiale
Materialele necesare pentru fabricarea pantofilor sunt:
Piele naturală Talpă Lac Hârtie pentru tipar Ace de cusut Aţă Adeziv
Determinarea necesarului de materii prime se afla folosind formula:
20
unde:
MP1- material prima 1 necesara pentru fabricarea produsului I;
Csli - consumul specific din material pentru fabricarea unui produs;
Qi – cantitatea de produs.
1. Determinarea cantităţii de materie primă necesară pentru anul 2010
Anul
Tipul
materiei
prime
U.M. Produse
Cantitatea de
material
necesara
Pantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
13 000 10 000 4000
2010 Piele
naturalamp 0,50 0,50 0,50
13500
Set Talpi bucata 1 1 1 27000
21
Lac grame 0,25 0,25 0,25 6750
Adeziv grame 0,15 0,15 0,15 4050
Ace bucata 1 1 1 27000
Ata buc 0,25 0,25 0,25 1000
Hartie
pentru tiparbucata 1 1 1
27000
Anul
Tipul
materiei
prime
U.M. Produse
Cantitatea de
material
necesara
Pantofi
negri
15 000
Pantofi
maro
11000
Pantofi
albi
6000
2011 Piele
naturalamp 0,50 0,50 0,50
16000
Set Talpi bucata 1 1 1 32000
Lac grame 0,25 0,25 0,25 8000
Adeziv grame 0,15 0,15 0,15 4800
Ace bucata 1 1 1 32000
Ata bucata 0,25 0,25 0,25 8000
22
Hartie
pentru tiparbucata 1 1 1
32000
2. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2011
23
3. Determinarea cantitatii de materie prima necesara pentru anul 2012
24
Anul
Tipul
materiei
prime
U.M. Produse
Cantitatea de
material
necesara
Pantofi
negri
17000
Pantofi
maro
12000
Pantofi
albi
6000
2012
Piele
naturalamp 0,50 0,50 0,50
17500
Set Talpi bucata 1 1 1 35000
Lac grame 0,25 0,25 0,25 8750
Adeziv grame 0,15 0,15 0,15 5250
Ace bucata 1 1 1 35000
Ata bucata 0,25 0,25 0,25 17500
Hartie de
tiparbucata 1 1 1 35000
Furnizori pentru materie prima si materiale
Piele naturala
Abbipel Srl
Adresa: Str, Zizinului, Nr.119
Localitatea Brasov
Judet Brasov
Tel : 0040 268 306 195; 0040 721 561 378; 0040749 270 904
Email: [email protected]
Alka Leather Exim Srl
Adresa: Bd. Basarabiei, nr.250, sector 3
Localitate Bucuresti
Judet Bucuresti
Telefon +4 021 627 27 56; +40 726 172 474; +40 788 608 020
Email: [email protected]
Carsten’s Suede & Leather SRL
North America Branch Office, 345 W. 37th street, 4th floor;
New York 10018, SUA
Phone: +2122396700;
fax: +2125609156;
e-mail: [email protected].
25
Vom achiziţiona pielea de la Alka Leather Exim Srl , la un preţ de 79 RON pe mp (fără
TVA). Pentru anul 2010 avem nevoie de 13 500 mp de piele.
Pa= 13 500*79 = 1 066 500 RON
T.V.A.= 19%* 1 066 500 = 202 635
Pa TVA= 1 066 500+ 202 635 = 10 868 135 Ron
Pentru anul 2011 avem nevoie de 16000 mp de piele, pe care o achiziţionăm la acelaşi
preţ, deoarece contractual este semnat pe 3 ani.
Pa= 16 000* 79 = 1 264 000 Ron
26
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul
(RON)/mp
Distanţa
(km)
Perioadǎ
de garanţie
(luni)
Abbipel Srl80 0,5 172 1 24 1
0,75
Alka Leather Exim
Srl 79 1 280 0.5 24 1
0,8
Carsten’s Suede &
Leather SRL 83 0 15 000 0 24 1
0,1
Coeficient de
importanta0,5 0,4 0.1
T.V.A.= 19%* 1 264 000 = 240 160
Pa TVA= 1 264 000+240 160 = 1 504 160 Ron
Pentru anul 2012 avem nevoie de 17 500 mp de piele.
Pa= 17 500* 79= 1 382 500 Ron
T.V.A.= 19%*1 382 500= 262 675
Pa TVA= 1 382 500+ 262 675= 1 645 175 Ron
Talpă
Asp International Export 2003
Localitatea Bucuresti
Judet Bucuresti
Telefon: : +40 788.415.486; +40 788.415.487
Web: http://www.aspgroup.org
Email: [email protected]
Celico San Pa Srl
Adresa Str. Epoului, Nr. 6
Localitatea Bucuresti
Judet Bucuresti
Telefon : +4 021.210.90.15; +4 021.210.52.83; +40 721.842.788
Web: http://www.celicosanpa.ro
Email: [email protected]
Granucci România S.R.L.
Adresa: Str. Ion Bogdan, nr. 14, RO–410124
Judet: Oradea – România
tel.: 0259/41.45.02
fax: 0259/40.65.15
27
mobil: 0745/515.115
E-mail: [email protected]
Vom achiziţiona tălpile de la Granucci Romania S.R.L. la un preţ de 7 RON pe pereche
(preţ fără TVA). Pentru anul 2010 avem nevoie de 27 000 perechi de tălpi.
Pa= 27 000*7 = 189 000 RON
T.V.A.= 19%* 189 000 = 35 910
Pa TVA= 189 000+ 35 910 = 224 910 Ron
28
Furnizori
Factori de evaluare Total
Preţul
(RON)/buc
Distanţa
(km)
Perioadǎ
de garanţie
(luni)
Asp International Export 2003 7,5 0 280 1 24 1
0,5
Celico San Pa Srl7,3 0,5 280 0.5 24 1
0,55
Granucci România
S.R.L. 7 1 488 0 24 1
0,6
Coeficient de
importanta0,5 0,4 0.1
Pentru anul 2011 avem nevoie de 32 000 perechi de tălpi, pe care o achiziţionăm la
acelasi preţ, deoarece contractual este semnat pe 3 ani.
Pa= 32 000* 7 = 224 000 Ron
T.V.A.= 19%* 224 000 = 42 560
Pa TVA= 224 000+42 560 = 255 560 Ron
Pentru anul 2012 avem nevoie de 35 000 perechi de talpi.
Pa= 35 000* 7= 245 000 Ron
T.V.A.= 19%*245 000= 46 550
Pa TVA= 245 000+ 46 550= 291 550 Ron
Lac si adezivVom achiziţiona atat lacul cât si adezivul de la:
Novacolor
Adresa Bulevardul Theodor Pallady nr. 287 (in incinta IOR)
Telefon 021-345.06.51
Fax 021-345.06.51
Mobil 0745.071.843
Email [email protected]
În anul 2010 avem nevoie de 6750 grame ceea ce înseamna 6,75 kg de lac si 4050 grame adeziv aproximativ 4,5 kg de adeziv.
Materia prima Cantitatea (kg) Pretul (Ron pe kg)
Valoare totala
Adeziv 4,5 60 270Lac 6,75 2 13,5Total - - 238,5
29
Pa= 238,5
T.V.A.=238,5*19%=53,86
PaTVA=238,5+53,86= 292,36
Pentru anul 2011
Materia prima Cantitatea (kg) Pretul (Ron pe kg)
Valoare totala
Adeziv 4,8 60 288Lac 8 2 16Total - - 304
Pa=304T.V.A.=19%*304=57,76Pa TVA=304+57,76=361,7
Pentru anul 2012
Materia prima Cantitatea (kg) Pretul (Ron pe kg)
Valoare totala
Adeziv 5,25 60 315Lac 8,75 2 17,5Total - - 332,5
Pa= 332,5T.V.A.=19%*332,5=63,1Pa TVA=332,5+63,1= 395,6
30
Aţă şi ace
Rad Print SrlPersoana de contact: Covaci Radu
Adresa:Bd. Antenei Nr.4 Euro2 F16
Localitate:Timisoara
Judet:Timis
Telefon:0356454330
Telefon mobil:0740005590
Fax:0256210204
Website: http://www.radprint.bizoo.ro/
Pentru anul 2010
Materia prima Cantitatea (bucata) Pretul (Ron pe bucata)
Valoare totala
Ata 1000 2 2000Ac 27 000 0,5 13 500Total - - 15 500
Pa=15 500
T.V.A=15 500*19%=2945
Pa TVA= 15 500+ 2945= 18 445
Pentru anul 2011
Materia prima Cantitatea (bucata) Pretul (Ron pe bucata)
Valoare totala
Ata 8000 2 16 000Ac 32 000 0,5 16 000Total - - 32 000
31
Pa=32 000
T.V.A=32 000*19%=6080
Pa TVA= 32 000+ 6080= 38 080
Pentru anul 2012
Materia prima Cantitatea (bucata) Pretul (Ron pe bucata)
Valoare totala
Ata 17 500 2 35 000Ac 35 000 0,5 17 500Total - - 52 500
Pa=52 500
T.V.A=52 500*19%=9975
Pa TVA= 52500+ 9975= 62475
Hartie de tipar
SC Tesa Tape SRL
Sediu social: Calea Turzii, nr.74-76, Cluj-Napoca, 400193
Tel:0364-401140 Fax: 0364-401141
Web: http://www.tesa.com
Email: [email protected]
Pentru anul 2010 sunt necesare 27 000 bucati de hartie ceea ce inseamna 270 de baxuri. Firma vinde baxul la pretul de 7,5 Ron.
Pa= 270* 7,5=2025
T.V.A.= 2025*19%= 384,7
Pa TVA= 2025+384,7=2409,7
Pentru anul 2011 sunt necesare 32 000 bucati de hartie ceea ce inseamna 320 de baxuri. Daca si pretul acestuia va creste si va fi 8 Ron atunci:
32
Pa= 320*8=2560
T.V.A.= 2560*19%=486,4
Pa TVA=2560+486,4=3046,4
Pentru anul 2012 sunt necesare 35 000 bucati hartie ceea ce inseamna 350 de baxuri. Dca si pretul acestora va creste si va fi 8,5 Ron atunci:
Pa= 350*8,5=2975
T.VA= 2975*19%=565,25
Pa TVA= 2975+ 565,25=3540,25
Anul Materia primǎ UMCantitate necesarǎ
Preţ unitar fǎrǎ
TVA (RON)Preţ unitar cu
TVA (RON)
2010
Piele naturală mp 16000 1 066 500 1 868 135
Talpi bucata
32000189 000
224 910
Lac grame 800000
238,5
292,36
Adezivi grame 4800
Aţă bucata 32000
15 500
18 445
Ace bucata 8000
Hartie de tipar bucata 32000 2025 2409,7
Total achiziţii materii prime 2010 1 273 263,5 2 114 192,06
2011 Piele naturală mp 16000 1 264 000 1 504 160
33
Talpi bucata
32000224 000
255 560
Lac grame 800000
304
361,7
Adezivi grame 4800
Aţă bucata 32000
32 000
38 080
Ace bucata 8000
Hartie de tipar bucata 32000 2560 3046.4
Total achiziţii materii prime 2011 1 522 864 1 801 208,1
2012
Piele naturală mp 17500 1 382 500 1 645 175
Talpi bucata 35000 245 000 291 550
Lac grame 875000
332,5
395,6
Adezivi grame 5250
Aţă bucata 35000
52 500
62 475
Ace bucata 17500
Hartie de tipar bucata 35000 2975 3540,25
Total achiziţii materii prime 2012 1 683 307.5 2 003 537,45
34
Cap. 8 Determinarea necesarului de personal şi a fondului de salarii
Determinarea personalului direct productive
8.1.Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2010
8.1.
35
Anul Utilaj
Timp necesar unui muncitor
prnetru realizarea produsului
Salarii
medii
lunare
Pantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
13 000 10 000 4 000
2010
Masina de stantat 0,4 0,4 0,4 500
Masina de cusut
industriala0.3 0.3 0,3
800
Masina de tras varf 0,2 0,2 0,2 800
Masina de talpuit 0,7 0,7 0,7 900
Masina de ambalat 0,1 0,1 0,1 600
Pentru determinarea numarului de angajati necesari vom utiliza urmatoarea formula :
NMj = ∑ Qi ∙ n t ij
Td
Unde: Td = [ T calendaristic – (S + D +Sl) ] ∙ds
S= sambete ; D = duminici ;
ds = durata unui schimb ; Sl = sarbatori legale.
Td=[365-(52+52+3)]*8 = 2064
1. Maşina de ştanţat:
NM1= ≈5 angajaţi
5*500=(2500+31%*2500)*12=(2500+775)*12=39300
2. Maşina de cusut industrială:
NM2= ≈4 angajaţi
4*800=(3200+31%*3200)*12=(3200+992)*12=50304
3. Maşina de tras vârf
NM3= ≈3 angajaţi
36
3*800=(2400+31%*2400)*12=(2400+744)*12=37728
4. Maşina de tălpuit
NM4= ≈ 9 angajaţi
9*900=(8100+31%*8100)*12=(8100+2511)*12=127332
5. Maşina de ambalat
NM5= ≈ 1 angajaţi
1*600=(600+31%*600)*12=(600+186)*12=9432
Fondul de salarii pe anul 2010
Fsa= 9432+127332+37728+50304+39300=264096
8.2.Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2011
Td=[365-(52+52+3)]*8 = 2064
37
1.1.2.3.4.5.
38
Anul Utilaj
Timp necesar unui muncitor
prnetru realizarea produsului
Salarii
medii
lunare
Pantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
15 000 11 000 6 000
2011
Masina de stantat 0,4 0,4 0,4 600
Masina de cusut
industriala0.3 0.3 0,3
900
Masina de tras varf 0,2 0,2 0,2 900
Masina de talpuit 0,7 0,7 0,7 1000
Masina de ambalat 0,1 0,1 0,1 700
1. Maşina de ştanţat:
NM1= ≈6 angajati
6*600= (3600+31%*3600)*12=(3600+1116)*12=56592
2. Maşina de cusut industrială:
NM2= ≈5 angajati
5*900=(4500+31%*4500)*12=(4500+1395)*12=70740
3. Maşina de tras vârf
NM3= ≈3 angajaţi
3*900=(2700+31%*2700)*12=(2700+837)*12=42444
4. Maşina de tălpuit
NM4= ≈ 11 angajaţi
11*1000=(11000+31%*11000)*12=(11000+3410)*12=172920
5. Maşina de ambalat
NM5= ≈ 2 angajati
39
2*700=(1400+31%*1400)*12=(1400+434)*12=22008
Fondul de salarii pe 2011
Fsa= 22008+172920+42444+70740+56592=364704
8.3.Determinarea necesarului de personal direct productiv pe anul 2012
Td=[365-(52+52+5)]*8 = 2048
40
Anul Utilaj
Timp necesar unui muncitor
prnetru realizarea produsului
Salarii
medii
lunare
Pantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
17 000 12 000 6 000
2012
Masina de stantat 0,4 0,4 0,4 650
Masina de cusut
industriala0.3 0.3 0,3
950
Masina de tras varf 0,2 0,2 0,2 950
Masina de talpuit 0,7 0,7 0,7 1050
Masina de ambalat 0,1 0,1 0,1 750
1.2.3.
1. Maşina de ştanţat:
NM1= ≈7 angajati
7*650=(4550+31%*4550)*12=(4550+1410,5)*12=71526
2. Maşina de cusut industrială:
NM2= ≈5 angajati
5*950=(4750+31%*4750)*12=(4750+1472,5)*12=74670
3. Masina de tras varf
41
NM3= ≈3 angajati
3*950=(2850+31%*2850)*12=(2850+883.5)*12=44802
4. Masina de talpuit
NM4= ≈ 12 angajati
12*1050=(12600+31%*12600)*12=(12600+3906)*12=198072
5. Masina de ambalat
NM5= ≈ 2 angajati
2*750=(1500+31%*1500)*12=(1500+456)*12=23580
Fondul de salarii pe 2012
Fsa= 23580+198072+44802+74670+71526=412650
8.2. Determinarea personalului indirect productiv
Personalul indirect productiv al societatii noastre este format din:-director general;-director adjunct;-contabila;-secretara;-sef de sectie;-femei de serviciu.
42
8.2.1.Personalul indirect productiv pentru anul 2010
Nr. Crt. Personal indirect productiv Nr. AngajaţiSalariu lunar
(RON)
Fond total lunar
(RON)
1. Director general 1 2.700 2.700
2. Director adjunct 1 2.300 2.300
3. Contabila 1 1.300 1.300
4. Secretara 1 1.000 1.000
5. Sef de sectie 5 800 4.000
6. Femei de serviciu 2 400 800
Fond total lunar în anul 2010 12.100
Fsa pe 2010=(12100+31%*12100)*12=(12100+3751)*12=190212
8.2.2.Personalul indirect productiv pentru anul 2011
Nr. Crt. Personal indirect productiv Nr. Angajaţi Salariu lunar Fond total lunar
43
(RON) (RON)
1. Director general 1 2.800 2.800
2. Director adjunct 1 2.500 2.500
3. Contabila 1 1.400 1.400
4. Secretara 1 1.200 1.200
5. Sef de sectie 5 850 4.250
6. Femei de serviciu 2 500 1000
Fond total lunar în anul 2011 13.150
Fsa pe 2011= (13150+31%*13150)*12=(13150+4076.5)*12=206718
8.2.3.Personalul indirect productiv pentru anul 2012
Nr. Crt. Personal indirect productiv Nr. AngajaţiSalariu lunar
(RON)
Fond total lunar
(RON)
1. Director general 1 3.000 3.000
44
2. Director adjunct 1 2.700 2.700
3. Contabila 1 1.500 1.500
4. Secretara 1 1.400 1.400
5. Sef de sectie 5 900 4.500
6. Femei de serviciu 2 550 1100
Fond total lunar în anul 2012 14.200
Fsa pe 2012=(14200+31%*14200)*12=(14200+4402)*12=223224
Cap. 9 Calculul costului de producţie
Determinarea costurilor directe
Determinarea costurilor directe pe anul 2010
45
Materia primǎ
Produse
Pret achizitie fara
T.V.A.
Pantofi
negriPantofi maro Pantofi albi
13 000 10 000 4000
Piele naturala 0,50 0,50 0,50 79
Set Talpi 1 1 1 7
Lac 0,25 0,25 0,25 60
Adeziv 0,15 0,15 0,15 2
Ace 1 1 1 0,5
Ata 0,25 0,25 0,25 2
Hartie de tipar 1 1 1 7,5
Materiile prime şi materialele:
Calculele costurilor directe pentru materiile prime şi materiale se fac dupǎ urmǎtoarea formulǎ:
Mdi = , unde: = consumul specific pe produs;
= preţul pe produs.
46
Md1=0,50*70+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*7,5
Md1 = 56,8
Md2=0,50*70+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*7,5
Md2 = 56,8
Md3=0,50*70+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*7,5
Md3 = 56,8
Salarii directe:
Salariile directe se calculeaza dupǎ formula:
unde : nt ik = norme de timp pentru fiecare produs in parte
Sbh = salariul brut pe ora al muncitorului
Cs = cheltuieli cu salarii
Anul Utilaj
Timp necesar unui muncitor
prnetru realizarea produsului
Salarii
medii
Salarii
brute
orare
Pantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
47
SDi = ∑ nt ik ∙ Sbh + Cs
13 000 10 000 4 000
2010
Muncitori pe
masina de stantat0,4 0,4 0,4 500
2,94
Muncitori pe
masina de cusut
industriala
0.3 0.3 0,3
800 4.70
Muncitori pe
masina de tras varf0,2 0,2 0,2
800 4,70
Muncitori pe
masina de talpuit0,7 0,7 0,7 900
5.29
Muncitori pe
masina de ambalat0,1 0,1 0,1
600 3,52
SD1=0,4*2,94+0,3*4,70+0,2*4,70+0,7*5,29+0,1*3,52=1,176+1,362+1,41+3,703+0,352=8,003+31%=8.313
SD2=0,4*2,94+0,3*4,70+0,2*4,70+0,7*5,29+0,1*3,52=1,176+1,362+1,41+3,703+0,352=8,003+31%=8,313
SD3=0,4*2,94+0,3*4,70+0,2*4,70+0,7*5,29+0,1*3,52=1,176+1,362+1,41+3,703+0,352=8,003+31%=8,313
Cheltuieli directe
CDi = MDi + SDi
CD1=56,8+8,313=65,113
CD2=56,8+8,313=65,113
CD3=56,8+0,313=65,113
Cheltuieli directe totale pe anul 2010
48
KDT = ∑ Qi ∙ CDi
KDT= 13 000*65,113+10000*65,113+4000*65,113=846469+651130+260452=1758051
Determinarea costurilor directe pe anul 2011
Anul
Tipul
materiei
prime
U.M. Produse
Pret de achizitie
fara T.V.A.
Pantofi
negri
15 000
Pantofi
maro
11000
Pantofi
albi
6000
49
2011
Piele
naturalamp 0,50 0,50 0,50
79
Set Talpi bucata 1 1 1 7
Lac grame 0,25 0,25 0,25 60
Adeziv grame 0,15 0,15 0,15 2
Ace bucata 1 1 1 0,5
Ata bucata 0,25 0,25 0,25 2
Hartie
pentru tiparbucata 1 1 1
8
50
MD1=0,50*79+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*8= 39,5+7,15+0,3+0,5+0,5+8=55,95
MD2=0,50*79+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*8= 39,5+7,15+0,3+0,5+0,5+8=55,95
MD3=0,50*79+1*7+0,25*60+0,15*2+1*0,5+0,25*2+1*8= 39,5+7,15+0,3+0,5+0,5+8=55,95
Anul Utilaj
Timp necesar unui muncitor
prnetru realizarea produsului
Salarii
medii
lunare
Salarii
brute
orarePantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
15 000 11 000 6 000
2011
Masina de stantat 0,4 0,4 0,4 600 3,52
Masina de cusut
industriala0.3 0.3 0,3
900 5,29
Masina de tras varf 0,2 0,2 0,2 900 5,29
Masina de talpuit 0,7 0,7 0,7 1000 5,88
Masina de ambalat 0,1 0,1 0,1 700 4,11
SD1=0,4*3,5+0,3*5,29+0,2*5,29+0,7*5,88+0,1*4,11=1,4+1,587+1,058+4,116+0,4111=8,572+31%=8,882
SD2=0,4*3,5+0,3*5,29+0,2*5,29+0,7*5,88+0,1*4,11=1,4+1,587+1,058+4,116+0,4111=8,572+31%=8,882
SD3=0,4*3,5+0,3*5,29+0,2*5,29+0,7*5,88+0,1*4,11=1,4+1,587+1,058+4,116+0,4111=8,572+31%=8,882
51
CD1=55,95+8,882=64,83
CD2=55,95+8,882=64,83
CD2=55,95+8,882=64,83
KDT=15000*64,83+11000*64,83+6000*64,83=972450+713130+388980=2074560
Determinarea costurilor directe pe anul 2012
Anul
Tipul
materiei
prime
U.M. Produse
Pret de
achizitie fara
T.V.A.
Pantofi
negri
17000
Pantofi
maro
12000
Pantofi
albi
6000
2012
Piele
naturalamp 0,50 0,50 0,50
79
Set Talpi bucata 1 1 1 7
Lac grame 0,25 0,25 0,25 60
Adeziv grame 0,15 0,15 0,15 2
Ace bucata 1 1 1 0,5
Ata bucata 0,25 0,25 0,25 2
Hartie de
tiparbucata 1 1 1 8,5
52
MD1=0,5*79+0,25*7+0,15*60+1*0,5+0,25*2+1*8,5=39,5+1,75+9+0,5+0,5+8,5=59,75
MD2=0,5*79+0,25*7+0,15*60+1*0,5+0,25*2+1*8,5=39,5+1,75+9+0,5+0,5+8,5=59,75
MD3=0,5*79+0,25*7+0,15*60+1*0,5+0,25*2+1*8,5=39,5+1,75+9+0,5+0,5+8,5=59,75
Anul Utilaj
Timp necesar unui muncitor
prnetru realizarea produsului
Salarii
medii
lunare
Salarii brute orare
Pantofi
negri
Pantofi
maro
Pantofi
albi
17 000 12 000 6 000
2012
Masina de stantat 0,4 0,4 0,4 650 3,82
Masina de cusut
industriala0.3 0.3 0,3
950 5.58
Masina de tras varf 0,2 0,2 0,2 950 5,58
Masina de talpuit 0,7 0,7 0,7 1050 6,17
Masina de ambalat 0,1 0,1 0,1 750 4,31
SD1=0,4*3,82+0,3*5.58+0,2*5,58+0,7*6,17+0,1*4,31=1,52+1,67+1,11+4,31+0,43=9,04+31%=9,35
SD2=0,4*3,82+0,3*5.58+0,2*5,58+0,7*6,17+0,1*4,31=1,52+1,67+1,11+4,31+0,43=9,04+31%=9,35
SD3=0,4*3,82+0,3*5.58+0,2*5,58+0,7*6,17+0,1*4,31=1,52+1,67+1,11+4,31+0,43=9,04+31%=9,35
CD1=59,57+9,35=68,92
53
CD2=59,57+9,35=68,92
CD3=59,57+9,35=68,92
KDT=17000*68,92+12000*68,92+6000*68,92=1171640+827040+413520=2412200
54
Determinarea costurilor indirecte
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2010
îMateriale consumabile
Hartie pentru imprimanta 200 lei
Toner pentru imprimanta 250 lei
Pixuri 7 lei
Alte materiale 200 lei
Total 657
Energia electrica 1kw=0,15 lei
Masina de stantat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*5masini=4128kw*0,15=619,2 Ron
Masina de cusut industriala 2064ore*0,5kw/h=1032kw*4 masini=4128*0,15=619,2 Ron
Masina de tras varf 2064ore*0,8kw/h=1651,2*3masini=4953,6*0,15=743,04 Ron
Masina de talpuit 2064ore*0,7kw/h=1444.8*9masini=13003,2*0,15=1950,48 Ron
Masina de ambalat 2064 ore*3,4/h= 7017.6*1masina=7017,6*0,15= 1052.64 Ron
Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,15=495.376Ron
Total 5479,92 Ron
Apa
2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron
Amortizari pe utilaje
55
U1=14 700*5/10ani=7350
U2=1 500*4/ 10 ani=600
U3=27 000*3/10= 8100
U4=25 200*9/10= 22680
U5= 30 500*1/10=3 050
Total 41780
Masina de transport Iveco va fi amortizata pe o perioada de 5 ani. Astfel daca ea a fost
achizitionata la pretul de 18 000 euro amortizarea va fi: 18 000*4,2=75 600/5=15 120.
Calculatoarele vor fi amortizate pe o perioada de 3 ani. Acestea au fost achizitionate la un
pret de 2 800. Amortizarea va fi astfel: 2 800/3=933,3.
Chirie
1500 euro/luna
1500*4,2=6300*12= 75 600Ron
Salarii indirect
Fond de salarii indirect pe luna 12.100*12 luni=145200Ron
Alte cheltuieli
Cheltuieli cu publicitatea- 3 000 Ron
Elemente de cheltuieli CCS CD CGA
56
Materiale consumabile - - 657
Energie şi apă - - 5479.9
Amortizari 41780 15120 933,3
Chirie - - 75600
Salarii indirecte 146200 - -
Alte cheltuieli - 3000 -
Total 187980 18120 82070.2
Total cheltuieli fixe pe anul 2010 288170,2
Coeficienti de repartizare
CCCS1=Cd1*KCCS=65,113*0,10=6,51CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=65,113(1+0,10)*0,0093=0,665CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=65,113(1+0,10)(1+0,0093)*0,04=2,89
CCCS2=Cd2*KCCS=65,113*0,10=6,51CCD2=Cd2(1+KCCS)*KCD=65,113(1+0,10)*0,0093=0,665CCGA2=Cd2(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=65,113(1+0,10)(1+0,0093)*0,04=2,89
CCCS3=Cd3*KCCS=65,113*0,10=6,51CCD3=Cd3(1+KCCS)*KCD=65,113(1+0,10)*0,0093=0,665CCGA3=Cd3(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=65,113(1+0,10)(1+0,0093)*0,04=2,89
57
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2011
Materiale consumabile
Hartie pentru imprimanta 210 lei
Toner pentru imprimanta 280 lei
Pixuri 7 lei
Alte materiale 200 lei
Total 697
Energia electrica 1kw=0,17 lei
Masina de stantat 2064ore*0,4kw/h=825,6kw*6masini=4953,6kw*0,17=842.1 Ron
Masina de cusut industriala 2064ore*0,5kw/h=1032kw*5masini=6192*0,17=1052,6 Ron
Masina de tras varf 2064ore*0,8kw/h=1651,2*3masini=4953,6*0,17=842,112 Ron
Masina de talpuit 2064ore*0,7kw/h=1444.8*11masini=1588488*0,17=270042,9 Ron
Masina de ambalat 2064 ore*3,4/h= 7017.6*2masina=14035.2*0,15= 2105.28 Ron
Calculatoare 2064ore*0,4 kw/h=825.6*4 calculatoare=3302,4*0,17=561,4Ron
Total 275446,4 Ron
Apa
1mc=2,4lei
2064*0,005mc=10.2*2,4=24.48Ron
58
Amortizari pe utilaje
U1=(14 700*1)/10ani=1470
U2=(1 500*1)/ 10 ani=150
U4=(25 200*2)/10= 5040
U5= (30 500*1)/10=3 050
Total 9710
Chirie
1500 euro/luna
1500*4,2=6300*12= 75 600Ron
Salarii indirect
Fond de salarii indirect pe luna 13150*12 luni=157800 Ron
Alte cheltuieli 2500Ron
Elemente de cheltuieli CCS CD CGA
Materiale consumabile - - 697
Energie şi apă - - 275470.8
Amortizari 9710 - -
Chirie - - 75600
Salarii indirecte 157800 - -
Alte cheltuieli - 2500 -
Total 167510 2500 351767.8
Total cheltuieli fixe pe anul 2011 521777,8
59
Coeficienti de repartizare
CCCS1=Cd1*KCCS=64,83*0,08=5,18CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=64,83(1+0,08)*0,001=0,07CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=64,83(1+0,08)(1+0,001)*0,15=10,5
CCCS2=Cd2*KCCS=64,83*0,08=5,18CCD2=Cd2(1+KCCS)*KCD=64,83(1+0,08)*0,001=0,07CCGA2=Cd2(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=64,83(1+0,08)(1+0,001)*0,15=10,5
CCCS3=Cd3*KCCS=64,83*0,08=5,18CCD3=Cd3(1+KCCS)*KCD=64,83(1+0,08)*0,008=0,56CCGA3=Cd3(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=64,83(1+0,08)(1+0,008)*0,15=10,5
60
Determinarea costurilor indirecte pe anul 2012
Materiale consumabile
Hartie pentru imprimanta 240 lei
Toner pentru imprimanta 290 lei
Pixuri 7 lei
Alte materiale 250 lei
Total 787
Energia electrica 1kw=0,19 lei
Masina de stantat 2048ore*0,4kw/h=819,2kw*7masini=5734,4kw*0,19= 1089,5 Ron
Masina de cusut industriala 2048ore*0,5kw/h=1024kw*5masini=5120*0,19=972,8 Ron
Masina de tras varf 2048ore*0,8kw/h=1638,4*3masini=4915.2*0,19= 933,8 Ron
Masina de talpuit 2048ore*0,7kw/h=1433,6*12masini=17203,2*0,19= 3268,6 Ron
Masina de ambalat 2048ore*3,4/h= 6963,2*2masina=13926,4*0,19= 2646,01 Ron
Calculatoare 2048ore*0,4 kw/h=819,2*4 calculatoare=3276,8*0,19=622,5Ron
Total 9533,3 Ron
Apa
1mc=2,5lei
2048*0,005mc=10.24*2,5=25.6Ron
Amortizari pe utilaje
U1=(14 700*1)/10ani=147
U4=(25 200*1)/10= 5040
Total 5187
61
Chirie
1500 euro/luna
1500*4,2=6300*12= 75 600Ron
Salarii indirect
Fond de salarii indirect pe luna 14200*12 luni=170400 Ron
Alte cheltuieli
2500Ron
Elemente de cheltuieli CCS CD CGA
Materiale consumabile - - 787
Energie şi apă - - 9558,9
Amortizari 5187 - -
Chirie - - 75600
Salarii indirecte 170400 - -
Alte cheltuieli - 2500 -
Total 175587 2500 85945.9
Total cheltuieli fixe pe anul 2012 264032,9
62
Coeficienti de repartizare
CCCS1=Cd1*KCCS=68,92*0,07=4,82CCD1=Cd1(1+KCCS)*KCD=68,92(1+0,07)*0,0009=0,066CCGA1=Cd1(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=68,92(1+0,07)(1+0,0009)*0,03=2,21
CCCS2=Cd2*KCCS=68,92*0,07=4,82CCD2=Cd2(1+KCCS)*KCD=68,92(1+0,07)*0,0009=0,066CCGA2=Cd2(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=68,92(1+0,07)(1+0,0009)*0,03=2,21
CCCS3=Cd3*KCCS=68,92*0,07=4,82CCD3=Cd3(1+KCCS)*KCD=68,92(1+0,07)*0,0009=0,066CCGA3=Cd3(1+KCCS)(1+KCD)*KCGA=68,92(1+0,07)(1+0,0009)*0,03=2,21
Cap. 10 Stabilirea pretului de vanzare pe baza costului
63
Pentru anul 2010
Cheltuieli ProdusePantofi negri
Pantofi maro
Pantofi albi
MD 56,8 56,8 56,8SD 8,313 8,313 8,313CD 65,11 65,11 65,11CCCS 6,51 6,51 6,51CCCD 0,665 0,665 0,665CCGA 2,89 2,89 2,89CI 10,06 10,06 10,06CD+CI 75,06 76,06 75,06Marja de profit (25%) 18,76 18,76 18,76Pret de vanzare 93,82 93,82 93,82Pret previzionat 99 97 90
Pentru anul 2011
Cheltuieli ProdusePantofi negri
Pantofi maro
Pantofi albi
MD 55,95 55,95 55,95SD 8,882 8,882 8,882CD 64,83 64,83 64,83CCCS 5,18 5,18 5,18CCCD 0,07 0,07 0,07CCGA 10,5 10,5 10,5CI 15,75 15,75 15,75CD+CI 80,58 80,58 80,58Marja de profit (25%) 16,20 16,20 16,20Pret de vanzare 96,78 96,78 96,78Pret previzionat 110 99 95
Pentru anul 2012
64
Cheltuieli ProdusePantofi negri
Pantofi maro
Pantofi albi
MD 56,75 56,75 56,75SD 9,35 9,35 9,35CD 68,92 68,92 68,92CCCS 4,82 4,82 4,82CCCD 0,066 0,066 0,066CCGA 2.21 2.21 2.21CI 7,096 7,096 7,096CD+CI 76,01 76,01 76,01Marja de profit (25%) 19,00 19,00 19,00Pret de vanzare 95,01 95,01 95,01Pret previzionat 150 110 100
Cap.11 Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice.
Aprecierea situatiei financiare
Pentru anul 2010
unde *100 unde M=CA-KDT
Produs Cantităţi Preţul de vânzare Încasări anuale
A 13.000 93,82 1219660
B 10.000 93.82 938200
C 4.000 93,82 375280
Cifra de afaceri 2533140
M=2533140-288170,2=2244969,8
65
Pragul de rentabilitate pentru anul 2011
Produs Cantităţi Preţul de vânzare Încasări anuale
A 15.000 96,78 1451700
B 11.000 96,78 1064580
C 6.000 96,78 580680
Cifra de afaceri 3096960
M=3096960-521777,8=2575182.2
Pragul de rentabilitate pentru anul 2012
Produs Cantităţi Preţul de vânzare Încasări anuale
66
A 17.000 95,01 1615170
B 12.000 95,01 1140120
C 6.000 95,01 570060
Cifra de afaceri 3325350
M=3325350-264032,9=3061318
Cap. 12 Bugetul
Cheltuieli
Cu utilajele:
2010 – 620 766,302 Ron
67
2011 – 234 706,46 Ron
2012 – 236 906,46 Ron
Materii prime
2010 – 2 114 192,06 Ron
2011 – 1 801 208,1 Ron
2012 – 2 003 537,45 Ron
Salarii directe
2010 – 264 096 Ron
2011 – 364 704 Ron
2012 – 412 650 Ron
Salarii indirect
2010 – 190 212 Ron
2011 – 206 718 Ron
2012 – 223 224 Ron
Cheltuieli fixe
2010 – 288 170,2 Ron
2011 – 521 777,8 Ron
2012 – 264 032,9 Ron
Cifra de afaceri2010 – 2 533 140 Ron2011 – 3 096 960 Ron2012 – 3 325 350 Ron
ANEXE
Anexa 1
29.10.2009
68
S.C. STEP S.R.L.Calea Bârladului, nr.29, Bacău, România
Telefon 0234 567550Fax 0234 567551
E−mail [email protected]
CERERE DE OFERTĂ
Către BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai
Viteazu, judeţ Sibiu – România, telefon 0369−401 086, fax 0369−401 087, e−mail
[email protected], internet www.brothercom.ro.
Vă rog a dispune să ni se trimită o ofertă detaliată pentru maşinile de croit
industriale Brother.
În ofertă rugăm sa ni se specifice cantitătile, cantitatea si preţurile
produselor, termenele si condiţiile de livrare, precum şi reducerile de preţuri
pentru comenzile de loturi mari.
Cu deosebită consideraţie Manager achiziţii,
Petrina Andreea−Petronela
Anexa 2
CAIET DE SARCINI
69
Maşină de cusut industrială
1.OBIECTUL
Livrarea a 4 maşini de cusut industriale BROTHER S7200B-403
2.DOCUMENTAŢIE DE EXECUŢIE
Contractantul îşi asumă întreaga responsabilitate pentru toate operaţiile executate şi pentru procedeele de execuţie utilizate.
3.CONDIŢII DE CALITATE
(a) Se va asigura personal calificat şi autorizat de execuţie.(b) Se vor pune la dispoziţia beneficiarului certificatele de calitate şi declaraţiile de
conformitate.
4.TERMENE DE LIVRARE
Livrarea se va face până la 15.01.2010. Cumpărătorul nu acceptă decalări ale termenelor de livrare după semnarea contractului.
5. RECEPŢIA PRODUSELORRecepţia cantitativă şi calitativă se face la beneficiar.
6. MARCARE , AMBALARE , TRANSPORT
Transportul se face prin grija furnizorului şi va fi inclus în preţul ofertat.
7. MODALITĂŢI ŞI CONDIŢII DE PLATĂ Plata se face în termen de 30 de zile de la data emiterii facturii, cu ordin de plată.
8.DOMENIUL DE UTILIZARE
Confecţionarea încălţămintei pentru copii.
9.CARACTERISTICI TEHNICO−FUNCŢIONALE MINIMALE
Masină de cusut industrial cu viteză mare de coasere, cusătură rigidă, pasul max. 5 mm,
70
viteza max. 5000 imp/min, comanda de coasere înainte şi înapoi de la manetă şi programabilă de
la panou, ungere complet automată minimală în circuit etanş. Servomotor Brother încorporat în
capul maşinii DirectDrive cu alimentare monofazică şi funcţionare numai la acţionarea pedalei,
cu economie de energie, echipat pentru tăietor automat de fir cu acţionare electromagnetică,
ridicarea automată a picioruşului (pentru varianta cu PFL), ştergător de fir, întărire la începutul şi
la sfârşitul coaserii de la panou şi tasta actuator şi funcţii automate programabile de pe panou tip
BF40 pe capul maşinii, şi anume:
1. coasere programată rectangulară (tip etichete) şi falduri; pense, clini
2. setare număr de paşi
3. setare număr de paşi pentru cusătura de întărire la capete(separat pentru început şi sfirşit)
4. coasere automată
5. testare funcţiuni automate (întărirea la capete, tăierea firului, coasere liniară)
6. tasta pentru activare tăiere automată
7. indicare şi setare viteză de coasere
8. coasere cu viteza redusă pentru primii doi paşi
9. tasta de corectură (coasere la viteza redusă)
10. poziţionare automată ac
Completa cu blat, suport si motor.
Motor Direct Drive
Viteza maximă 5000 împ./min.
Poziţionare a acului precisă
Alimentare monofazică (220V~)
Panou de programare usor de utilizat
Tăiere automată
Întărire automată
Ridicare automată a picioruşului (pentru varianta S7200A-403/PFL)
Ascundere capăt de fir
71
10.CONDIŢII CLIMATICE
Maşinile să fie echipate cu sistem de răcire, pentru a nu sista procesul de producţie,
din cauza supraîncălzirii, motorului.
11.DOCUMENTAŢIE TEHNICĂ
Ofertantul va pune la dispoziţia beneficiarului documentaţia completă pe
cartea tehnică referitoare la instalarea şi punerea în funcţiune, programarea şi
utilizarea maşinilor, exploatarea şi întreţinerea utilajelor.
12.ŞCOLARIZARE
Ofertantul va asigura instruirea personalului beneficiarului în numărul, la locul şi pe
durata pe care le apreciază necesare, în vederea asigurării funcţionării şi întreţinerii
corespunzătoare a maşinilor de croit mecanice.
13.GARANŢIE
- utilajele vor fi garantate pentru o perioadă de 18 luni de la punerea în funcţiune;
- având în vedere că echipamentele vor fi instalate în Bacǎu, timpul de intervenţie şi
remediere a defecţiunilor apărute în perioada de garanţie va fi de maxim 48 ore de la
anunţarea acestora;
- în perioada de garanţie propusă de fiecare ofertant, eventualele remedieri se vor efectua
la sediul beneficiarului. În acest caz furnizorul va suporta cheltuielile de transport de la /
până la sediul beneficiarului şi va asigura înlocuirea componentelor defecte cu altele
similare ca performanţe tehnice, gratuit, până la remedierea defecţiunilor apărute;
- se vor furniza piese de schimb pentru tipul de utilaj oferit timp de minim 10 ani şi se va
asigura service post garanţie.
Echipamentele ofertate trebuie să fie conforme cu detaliile specificate mai sus.
Pot fi propuse şi variante de echipamente cu caracteristici tehnice şi performanţe
superioare celor prezentate mai sus.
72
CONTRACT DE VÂNZARE-CUMPĂRARE
NR. DATA
I. PĂRŢILE CONTRACTANTE
Societatea comercială_ BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada
Mihai Viteazu, judeţ Sibiu – România, telefon 0369−401 086, fax 0369−401 087, e−mail
[email protected], internet www.brothercom.ro, înmatriculată la Oficiul Registrului
Comerţului Bucureşti sub nr. J32/1802/2005, titulară a contului numărul
RO95BTRL03301202484339XX, deschis la Banca Transilvania Sibiu, reprezentată de
domnul/doamna Suciu Adriana, care are funcţia de director de vânzǎri, în calitate de
VÂNZĂTOR şi
Societatea comercială, S.C. STEP S.R.L., Calea Bârladului, nr.29, Bacău, România, telefon 0234
567550, fax 0234 567551, E−mail [email protected] , înmatriculată la Oficiul Registrului
Comerţului Bucureşti sub nr. J40//, CUI65738302, titulară a contului numărul _RO456BTR7896,
deschis la Banca Transilvania, reprezentată de domnul/doamna Petrina Andreea-Petronela, care
are funcţia de manager achizitii, în calitate de CUMPĂRĂTOR
au convenit încheierea prezentului contract de vânzare-cumpărare comercială cu respectarea
următoarelor clauze :
73
II. OBIECTUL CONTRACTULUI
Art.1. Vânzătorul se obligă să vândă, iar cumpărătorul se obligă să cumpere 4 maşini de
croit industriale. (mărfurile prevăzute în anexa numărul 1 care cuprinde descrierea şi
individualizarea acestora, cantităţile, calităţile, preţurile, termenele de livrare şi valorile aşa cum
au fost negociate şi convenite de părţi.)
Art.2. Vânzătorul şi cumpărătorul se obligă să se înştiinţeze reciproc şi sincer cu privire
la destinaţia mărfurilor, la nevoile pe care acestea urmează să le satisfacă, şi precauţiile pe care le
impune utilizarea lor; cumpărătorul se obligă să respecte instrucţiunile de utilizare a mărfurilor.
Vânzătorul precizează că marfa satisface nevoia cumpărătorului de confecţionare a
încǎlţǎmintei.
III. AMBALAREA, MARCAREA, ETICHETAREA ŞI TIMBRAREA MĂRFURILOR
Art.3. Vânzătorul se obligă să ambaleze mărfurile în amabalaje adecvate care să permită
transportarea mărfurilor de o asemenea manieră încât să nu-l păgubească pe cumpărător.
Mărfurile se vând împreună cu ambalajele care trec în proprietatea cumpărătorului. În
preţul mărfurilor a fost inclusă şi contravaloarea ambalajelor.
Art.4. Vânzătorul se obligă să predea mărfurile marcate, etichetate şi timbrate potrivit
cerinţelor legale şi precauţiilor care se impun referitoare la securitatea mărfurilor, etc.
IV. RECEPŢIA, FACTURAREA ŞI TRANSPORTUL MĂRFURILOR
Art.5. Mărfurile vor fi preluate şi transportate de la depozitul aparţinând societǎţii BRO
ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai Viteazu, judeţ Sibiu – România,
telefon 0369−401 086, fax 0369−401 087.
74
Transportul mărfurilor şi cheltuielile de transport cad în sarcina vânzǎtorului.
Mijloacele de transport sunt : tirul.
Cheltuielile de încărcare şi descărcare vor fi suportate de vânzǎtor.
Art.6. Recepţia cantitativă şi calitativă a mărfurilor se va face de delegatul Suciu Adriana,
la sediul BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL, strada Mihai Viteazu, judeţ Sibiu
– România, telefon 0369−401 086, fax 0369−401 087, e−mail [email protected], internet
www.brothercom.ro, şi va fi consemnată în procesul verbal de recepţie cantitativă şi calitativă,
care va fi datat, semnat şi ştampilat de delegaţii împuterniciţi ai părţilor.
În cazul mărfurilor deteriorate, deficienţelor cantitative şi/sau calitative vânzătorul se
obligă să înlocuiască mărfurile necorespunzătoare şi/sau să completeze deficienţele cantitative.
Art.7. Vânzătorul se obligă, odată cu predarea mărfurilor, să înmâneze următoarele
documente: procesul verbal de recepţie, facturile semnate, datate şi ştampilate de ambele părţi,
avizele de însoţire, certificatele necesare (calitate, garanţii, fito-sanitare, prescripţii tehnice,
indicaţii de utilizare, prospecte, buletine de analiză, etc.)
V. PREŢUL, INSTRUMENTE DE PLATĂ, PENALITĂŢI
Art.8. Cumpărătorul se obligă să plătească preţurile aşa cum sunt negociate, convenite şi
prevăzute în anexa numărul 1 la contract.
Art.9. Plata se va face pe baza facturilor emise de vânzător şi semnate de cumpărător. În
preţul mărfurilor au fost incluse şi taxa pe valoarea adăugată aferentă.
Art.10. Cumpărătorul se obligă să deconteze fiecare factură în termen de 30 zile de la
data emiterii acesteia, aceasta constituind scadenţa plăţii.
Dacă cumpărătorul nu plăteşte la scadenţă, va suporta penalităţi de întârziere în decontare
de 1% pe zi de întârziere, calculată la suma datorată.
75
Art.11. Instrumentul de plată agreat de vânzător este RON.
VI. GARANŢII
Art.12. Vânzătorul îl garantează pe cumpărător contra viciilor aparente şi ascunse ale
mărfurilor vândute pe o perioadă de 18 luni, calculată de la data preluării mărfurilor, el
răspunzând în perioada de garanţie acordată.
Art.13. Cumpărătorul este dator să denunţe vânzătorului viciile aparente în termen de 2
zile de la preluarea mărfurilor iar viciile ascunse în 2 zile de la descoperirea lor.
VII. RĂSPUNDEREA PĂRŢILOR CONTRACTANTE
Art. 14. Ambele părţi se obligă să urmărească şi să se informeze reciproc asupra derulării
contractului.
Art.15. Nici o parte nu poate modifica unilateral prezentul contract. Modificarea poate
interveni numai prin acordul de voinţă exprimat al părţilor.
Art.16. Neexecutarea, executarea defectuoasă sau executarea cu întârziere a obligaţiilor
comerciale asumate în prezentul contract angajează pentru partea în culpă răspunderea în
condiţiile Codului Comercial completat cu Codul Civil.
IX. LITIGII
76
Art.17. Eventualele litigi care s-ar putea ivi în legătura cu acest contract vor fi soluţionate
pe cale amiabilă, iar dacă părţile nu cad de acord, vor fi soluţionate de instanţele de judecată
competente.
Prezentul contract de vânzare-cumpărare comercială cuprinde 4 file şi anexa numărul 1
care face parte integrantă din prezentul înscris şi care se referă la denumirea şi individualizarea
mărfurilor, cantităţii, calităţii, termenele de livrare şi valori.
Contractul a fost încheiat în 2 exemplare originale, câte unul pentru fiecare parte
contractantă.
77