POREZNI SUSTAV RH.pdf

7/27/2019 POREZNI SUSTAV RH.pdf

1/6

> Naslovna> Pregled najvanijih zakona

POREZNI SUSTAV RH

> 1. DRAVNI POREZI> 1.1. Porez na dodanu

vrijednost> 1.2. POSEBNI POREZI> 1.2.1 Poseban porez na

osobne automobile, ostala

motorna vozila, plovila izrakoplove> 1.2.2 Poseban porez na

naftne derivate> 1.2.3 Poseban porez na

alkohol> 1.2.4 Poseban porez na

pivo> 1.2.5 Poseban porez na

bezalkoholna pia> 1.2.6 Poseban porez na

duhan i duhanske proizvode> 1.2.7 Poseban porez na

kavu> 1.2.8 Poseban porez na

luksuzne proizvode> 1.2.9 Porez na premije

osiguranja od automobilskeodgovornosti

> 2. UPANIJSKI POREZI> 2.1 Porez na nasljedstva i

darove> 2.2 Porez na cestovna

motorna vozila> 2.3 Porez na plovila> 2.4 Porez na automate za

zabavne igre

> 3. GRADSKI ILI OPINSKIPOREZI> 3.1 Porez na potronju> 3.2 Porez na kue za odmor> 3.3 Porez na tvrtku ili naziv> 3.4 Porez na koritenje

javnih povrina> 3.5 Porez na neobraeno

obradivo poljoprivrednozemljite> 3.6 Porez na nekoritene

poduzetnike nekretnine> 3.7 Porez na neizgraeno

graevno zemljite> 3.8 Prirez porezu na

dohodak

> 4. ZAJEDNIKI POREZI> 4.1 Porez na dobit> 4.2 Porez na dohodak> 4.3 Porez na promet

nekretnina

> Pregled najvanijih zakona

POREZNI SUSTAV REPUBLIKE HRVATSKE

Pratite ovaj link za NOVI pregled poreznih propisa >>

Arhiva

1.1. POREZ NA DODANU VRIJEDNOSTPorezni obveznik 1. Poduzetnik (fizika i pravna osoba) koja isporuuje dobra ili obavlja

usluge

2. Uvoznik

3. Izvoznik za izvozne isporuke dobara i oplemenjenih dobara,ukljuujui prijevozne i sve druge otpremne usluge koje nisu naplaeneu skladu s prtxtima o deviznom i vanjskotrgovinskom poslovanju

4. Izdavatelj rauna ako na raunu za isporuena dobra i obavljeneusluge izdvojeno iskae PDV iako za to nije ovlaten (osim kad ispraviraun izdan primatelju u skladu s odredbama Zakona)

5. Domai poduzetnik kojem uslugu obavi poduzetnik sa sjeditem uinozemstvu

6. Iznimno, tijela dravne vlasti, tijela dravne i lokalne samouprave,politike stranke, sindikati i komore ako obavljaju djelatnost, aneoporezivanje te djelatnosti dovelo bi do st jecanja neopravdanih

povlastica.Osnovica / predmetoporezivanja

Naknada za isporuena dobra ili obavljene usluge

Porez na dodanu vrijednost plaa se:1. na isporuke svih vrsta dobara (proizvoda, roba, novoizgraenihgraevina, opreme i sl.) i sve obavljene usluge u tuzemstvu2. na vlastitu potronju3. na isporuke dobara i obavljene usluge bez naknade i s osobnimpopustom4. na uvoz dobara u tuzemstvo

Porezna stopa (iznos) 0 i 22%

Zakoni Zakon o porezu na dodanu vrijednost

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost

1.2.1. POSEBAN POREZ NA OSOBNE

AUTOMOBILE, OSTALA MOTORNA VOZILA,PLOVILA I ZRAKOPLOVEPorezni obveznik Uvoznik ili proizvoa (nova motorna vozila, plovila i zrakoplovi)

Kupac ili stjecatelj (rabljena motorna vozila, plovila i zrakoplovi)

Osnovica / predmetoporezivanja

Prodajna cijena osobnih automobila i motocikala

Plovila duine do 8 metara i snage motora preko 35 KW

Plovila duina preko 8 metara (zavisno o duini plovila)

Zrakoplovi zavisno o broju sjedala

Upotrebljavani osobni automobili, ostala motorna vozila, plovila izrakoplovi

Porezna stopa (iznos) Prodajna cijena osobnih automobila i motocikala

Posebni porez na osobne automobile i motocikle koji se ne smatrajunovim poveava se za 50%, a za osobne automobile preko 1.600 cm3imotocikle preko 250 cm3za 100%

Osnovica prodajna cijena Poseban porezpreko do

0 50.000,00 10 %

50.000,00 100.000,00 5.000,00 + 15% preko 50.000,00

100.000,00 150.000,00 12.500,00 + 20% preko 100.000,00

150.000,00 200.000,00 22.500,00 + 25% preko 150.000,00200.000,00 250.000,00 35.000,00 + 30% preko 200.000,00

250.000,00 300.000,00 50.000,00 + 35% preko 250.000,00

300.000,00 350.000,00 67.500,00 + 40% preko 300.000,00

350.000,00 87.500,00 + 45% preko 350.000,00

Plovila duine do 8 metara i snage motora preko 35 KW

Bez kabine 6.000,00 kn

S kabinom 15.000,00 kn

Plovila duina preko 8 metara (zavisno o duini plovila)

Bez kabine 6.000,00 - 48.000,00 kn

S kabinom 15.000,00 - 150.000,00 kn

Zrakoplovi zavisno o broju sjedala

7.000,00 - 300.000,00 kn

Upotrebljavani osobni automobili, ostala motorna vozila, plovila i zrakoplovi

5%

Page 1 of 6POREZI - Porezni sustav RH - Porezna uprava i drugo

9.12.2009http://www.poslovniforum.hr/zakoni/porezni_sustav.asp


2/6

Zakoni Zakon o posebnim porezima na osobne automobile, ostala motornavozila, plovila i zrakoplove Narodne Novine 139/97, 105/99, 55/00,127/00 i 107/01, proieni tekst 136/02

Opi porezni zakon

1.2.2. POSEBAN POREZ NA NAFTNEDERIVATE

Porezni obveznik Proizvoa i uvoznik naftnih derivata i nadleno tijelo dravne upraveza robne zalihe


Naftni derivati po litri (pri temperaturi od +15C) ili kilogramu netoteine

Porezna stopa (iznos) litra Od 0,00 do 2,40 kn

kilogram Od 0,00 do 1,40 kn

Zakoni Zakon o posebnom porezu na naftne derivate Narodne novine 55/00,101/00, 27/01 i 107/01, proieni tekst 136/02

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o primjeni Zakona o posebnom porezu na naftne derivateNarodne novine 63/00 i 119/01

Pravilnik o primjeni Zakona o posebnom porezu na naftne derivate tose odnosi na eurodizel - dizelsko gorivo obojeno plavom bojom Narodnenovine 63/00 i 119/01

1.2.3. POSEBAN POREZ NA ALKOHOLPorezni obveznik Proizvoa i uvoznik alkohola ili alkoholnih pia


Litra apsolutnog alkohola u etilnom alkoholu, destilatima i alkoholnimpiima izraeno u volumnim postocima pri temperaturi od 20C

Alkohol u vinu

Porezna stopa (iznos) Litra apsolutnog alkohola u etilnom alkoholu, destilatima ialkoholnim piima izraeno u volumnim postocima pritemperaturi od 20C

60,00kn

Alkohol u vinu 0,00kn

Zakoni Zakon o posebnom porezu na alkohol Narodne novine 51/94, 141/98,55/00, 67/01 i 107/01, proieni tekst 136/02

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o primjeni Zakona o posebnom porezu na alkohol Narodnenovine 119/01

1.2.4. POSEBAN POREZ NA PIVOPorezni obveznik Proizvoa i uvoznik piva


Hektolitar proizvedenog ili uvezenog piva

Porezna stopa (iznos) Alkoholno pivo 200,00 kn

Bezakoholno pivo 60,00 kn

Zakoni Zakon o posebnom porezu na pivo Narodne novine 51/94, 139/97,55/00 i 107/01, proieni tekst 136/02

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o primjeni Zakona o posebnom porezu na pivo Narodne novine59/94, 109/96, 46/98 i 119/01

1.2.5. POSEBAN POREZ NA BEZALKOHOLNAPIA

Porezni obveznik Proizvoa i uvoznik bezalkoholnog pia


Hektolitar proizvedenog ili uvezenog bezalkoholnog pia

Porezna stopa (iznos) 40,00 kn

Zakoni Zakon o posebnom porezu na bezalkoholna pia Narodne novine 51/94,139/97 i 107/01, proieni tekst 136/02

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o obraunavanju i plaanju posebnog poreza na bezalkoholnapia, iskazivanju i dostavljanju izvjea te oslobaanju od plaanjaposebnog poreza Narodne novine 59/94, 109/96 i 119/01

1.2.6. POSEBAN POREZ NA DUHAN IDUHANSKE PROIZVODE

Porezni obveznik Proizvoa i uvoznik duhanskih proizvoda


Cigarete paketi cigareta od 20 kom.

Ostali duhanski proizvodi 1000 g duhana

cigara 1 kom

paketi cigarilosa

Porezna stopa (iznos) Cigarete

paketi cigareta od 20 kom. od 5,00 do 8,90 kn

Ostali duhanski proizvodi

1000 g duhana 38.00 kn

cigara 1 kom 1.10 kn

paketi cigarilosa 4.40 kn

Zakoni Zakon o posebnom porezu na duhanske proizvode Narodne novine51/94, 56/95, 67/99, 105/99, 55/00 i 107/01, proieni tekst NN136/02




3/6

Opi Porezni Zakon Narodne novine 127/00 86/01

Pravilnik o posebnom porezu na duhanske proizvode i rukovanjemarkicama za njihovo obiljeavanje Narodne novine 112/99, 50/00 i119/01

1.2.7. POSEBAN POREZ NA KAVUPorezni obveznik Pravna ili fizika osoba koja u carinsko podruje RH uvozi, unosi ili

prima kavu


Kilogram neto teine kave, odnosno preraevine kave

Porezna stopa (iznos) od 5,00 do 20,00 kn

Zakoni Zakon o posebnom porezu na kavu Narodne novine 139/97, 55/00,

59/00 i 107/01, proieni tekst 136/02Opi Porezni Zakon

Pravilnik o posebnom porezu na kavu Narodne novine 73/00 i 119/01

1.2.8. POSEBAN POREZ NA LUKSUZNEPROIZVODE

Porezni obveznik Pravna i fizika osoba proizvoa i uvoznik luksuznih proizvoda


Prodajna vrijednost proizvoda bez PDV-a (satova, nakita i srodnihproizvoda, odjee i obue od krzna i koe reptila, oruja, pirotehnikihproizvoda i ostalo), a kod uvoza carinska osnovica

Porezna stopa (iznos) 30%

Zakoni Zakon o posebnom porezu na luksuzne proizvode Narodne novine105/99 i 114/01, proieni tekst 136/02

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o posebnom porezu na luksuzne proizvode Narodne novine112/99 i 119/01

1.2.9. POREZ NA PREMIJE OSIGURANJA ODAUTOMOBILSKE ODGOVORNOSTI

Porezni obveznik Drutva za osiguranje koja s pravnim i fizikim osobama sklapajuugovore i naplauju premije osiguranja od automobilske odgovornostiizravno ili neizravno preko posrednika ili zastupnika


Premija osiguranja od automobilske odgovornosti koju drutvo zaosiguranje utvruje pravnoj ili fizikoj osobi pri sklapanju ugovora oobveznom osiguranju cestovnih motornih vozila


Zakoni Zakon o porezu na premije osiguranja od automobilske odgovornostiNarodne novine 107/01

Pravilnik o obliku i sadraju obrazaca za evidentiranje i izvjeivanje oobraunatom i plaenom porezu na premije osiguranja od automobilske

odgovornosti Narodne novine 14/02

2.1. POREZ NA NASLJEDSTVA I DAROVEPorezni obveznik Pravne i fizike osobe koje u RH naslijede ili prime na dar ili steknu po

drugoj osnovi bez naknade imovinu na koju se plaa porez nanasljedstva i darove.


Iznos gotova novca te trina vrijednost financijske i druge imovine nadan utvrivanja porezne obveze, nakon odbitka dugova i trokova tose odnose na imovinu na koju se plaa taj porez.

Plaa se na gotov novac, novane trabine i vrijednosne papire te napokretnine ako im je pojedinana trina vrijednost vea od 50.000,00kn na dan utvrivanja porezne obveze.


Zakoni Zakon o financiranju jedinica lokalne i podrune (regionalne)samouprave

Opi Porezni Zakon

2.2. POREZ NA CESTOVNA MOTORNAVOZILA

Porezni obveznik Pravne i fizike osobe vlasnici registriranih putnikih automobila imotocikala


Osobni automobili (do 10 godina starosti) i motocikli prema snazimotora iskazanoj u KW i godinama starosti vozila. Porez se plaagodinje.

Porezna stopa (i znos) Automobil Od 200,00 kn do 1.500,00 kn

Motocikl Od 50,00 kn do 1.200,00 kn


Opi Porezni Zakon

2.3. POREZ NA PLOVILA




4/6

Porezni obveznik Pravne i fizike osobe vlasnici plovila


Porez na plovila plaa se godinje prema duini plovila iskazanoj umetrima, ima li plovilo kabinu ili nema, te snazi motora iskazanoj u kW

Porezna stopa (iznos) Plovila bez kabine Od 100,00 kn do 600,00 kn

Plovila s kabinom na motorni pogon Od 200,00 kn do 5.000,00 kn

Plovila s kabinom i pogonom na jedra Od 200,00 kn do 4.000,00 kn

Zakoni Zakon o financiranju jedinica lokalne samouprave i uprave

Opi Porezni Zakon

2.4. POREZ NA AUTOMATE ZA ZABAVNEIGRE

Porezni obveznik Pravna i fizika osoba koja automate za zabavne igre stavlja u uporabuu zabavnim klubovima, ugostiteljskim objektima, javnim objektima idrugim javnim prostorima


Automati za zabavne igre (osim biljara koji imaju istaknutu markicuHrvatskog biljarskog saveza)

Porezna stopa (iznos) 100,00 kn mjeseno po automatu


Opi Porezni Zakon

Pravilnik o prireivanju zabavnih igara NN 86/01

3.1. POREZ NA POTRONJUPorezni obveznik Pravna i fizika osoba koja prua ugostiteljske usluge


Prodajna cijena pia koja se proda u ugostiteljskim objektima. Porez napotronju plaa se na potronju alkoholnih pia (prirodna vina,specijalna vina, vinjak, rakiju i estoka pia), piva i bezalkoholna pia.

Porezna stopa (iznos) do 3%


Opi Porezni Zakon

3.2. POREZ NA KUE ZA ODMORPorezni obveznik Pravne i fizike osobe vlasnici kua za odmor


etvorni metar korisne povrine. Plaa se u godinjem iznosu kojiprtxtuje opina ili grad.

Porezna stopa (iznos) Od 5,00 kn do 15,00 kn


Opi Porezni Zakon

3.3. POREZ NA TVRTKU ILI NAZIVPorezni obveznik Pravne i fizike osobe koje su obveznici poreza na dobit ili poreza na

dohodak i registrirane su za obavljanje djelatnosti


Tvrtka ili naziv. Plaa se u godinjem iznosu koji prtxtuju opina iligrad.

Porezna stopa (iznos) Do 2.000,00 kn


Opi Porezni Zakon

3.4. POREZ NA KORITENJE JAVNIHPOVRINAPorezni obveznik Pravne i fizike osobe koje koriste javne povrine


Javna povrina koja se koristi. to se smatra javnom povrinom svojomodlukom prtxtuje opina ili grad.

Porezna stopa (iznos) Visinu prtxtuje opina ili grad


Opi Porezni Zakon

3.5. POREZ NA NEOBRAENO OBRADIVOPOLJOPRIVREDNO ZEMLJITE

Porezni obveznik Vlasnik ili zakupnik poljoprivrednog zemljita ako zemljite ne obraujugodinu dana


Povrina neobraenog obradivog poljoprivrednog zemljita izraena uhektarima. Opina ili grad prtxtuju poreznu osnovicu ovisno o veliini,klasi, kulturi i lokaciji neobraenog obradivog poljoprivrednog zemljita

Porezna stopa (iznos) Od 250,00 kn do 1.000,00 kn


Opi Porezni Zakon




5/6

3.6. POREZ NA NEKORITENEPODUZETNIKE NEKRETNINE

Porezni obveznik Fizika ili pravna osoba, vlasnik nekoritenih poduzetnikih nekretnina


Korisna povrina nekretnine izraena u etvornim metrima. Visinuporeza prtxtuje svojom odlukom opina ili grad

Porezna stopa (iznos) Od 5,00 do 15,00 kn


Opi Porezni Zakon

3.7. POREZ NA NEIZGRAENO GRAEVNO

ZEMLJITEPorezni obveznik Fizika ili pravna osoba vlasnici neizgraenog graevnog zemljita


Visinu poreza prtxtuje svojom odlukom opina ili grad, ovisno olokaciji, veliini i drugim okolnostima

Porezna stopa (iznos) Od 1,00 do 5,00 kn po etvornom metru


Opi Porezni Zakon

3.8. PRIREZ POREZU NA DOHODAKPorezni obveznik Obveznici poreza na dohodak koji imaju prebivalite ili uobiajeno

boravite na podruju opine/grada koji su prtxtali obvezu plaanjaprireza


Porez na dohodak

Porezna stopa (iznos) 1. Opina do 10%2. Grad ispod 30.000 stanovnika do 12%3. Grad iznad 30.000 stanovnika do 15%4. Grad Zagreb do 30%


Opi Porezni Zakon

4.1. POREZ NA DOBITPorezni obveznik 1. Trgovako drutvo i druga pravna osoba koja obavlja djelatnost

radi stjecanja dobiti

2. Tuzemna poslovna jedinica inozemnog poduzetnika

3. Predstavnitvo inozemnog poduzetnika za agencijske poslove uzranom i drugom prometu ako na teritoriju RH ostvaruje prihodeod prodaje karata, a meunarodnim ugovorima nije drugaijeureeno

4. Poduzetnik- fizika osoba koji ostvaruje dohodak od obrta,slobodnih zanimanja, poljoprivrede i umarstva i drugih djelatnostikoje se oporezuju kao obrt u smislu Zakona o porezu na dohodak,ako podnese zahtjev mjerodavnoj ispostavi Porezne uprave da eumjesto poreza na dohodak plaati porez na dobit

5. Svaki onaj poduzetnik na kojega se ne odnose odredbe lanka 2.stavka 1. do 8. Zakona o porezu na dobit, niti je obveznik porezana dohodak prema odredbama Zakona o porezu na dohodak.

6. Iznimno, tijela dravne uprave, tijela podrune (regionalne)samouprave, tijela lokalne samouprave, Hrvatska narodna banka,dravne ustanove, ustanove jedinica podrune (regionalne)samouprave, ustanove jedinica lokalne samouprave, dravnizavodi, vjerske zajednice, politike stranke, sindikat, komore,udruge graana, zaklade i fondacije, ako obavljaju gospodarstvenudjelatnost, a neoporezivanje te djelatnosti bi dovelo do stjecanjaneopravdanih povlastica na tritu (obveznici su poreza na dobit zatu djelatnost)

POREZNA OSNOVICA/PREDMET OPOREZIVANJA

1. Razlika izmeu prihoda i rashoda to se utvruju u skladu saZakonom o porezu na dobit

2. Naknade za koritenje prava intelektualnog vlasnitva, naknadeza usluge istraivanja trita, poreznog savjetovanja, revizorske

usluge i slino, dividende, udjele u dobiti i kamate inozemnimosobama koje nisu fizike osobe

STOPA/IZNOS 1. 20% (za poreznu osnovicu pod bro jem 1.)2. 15% (za poreznu osnovicu pod brojem 2.)

Zakoni Zakon o porezu na dobit

Pravilnik o porezu na dobit

4.2. POREZ NA DOHODAKPorezni obveznik Fizika osoba koja ostvaruje dohodak, i to:

Tuzemni porezni obveznik:

1. Dohodak o nesamostalnog rada (dohodak od plae, mirovine,naknada, potpora i nagrada iznad prtxtanih iznosa i premija odosiguranja koje plaa poslodavac)

2. Dohodak od samostalne djelatnosti (dohodak od obrta, slobodnihzanimanja, poljoprivrede i umarstva i drugih samostalnih djelatnosti)

3. Dohodak od imovine i imovinskih prava (dohodak od najma i zakupapokretnina i nekretnina, najma stanova, soba i postelja turistima iputnicima, otuenja nekretnina i imovinskih prava i ustupanjaimovinskih prava)

4. Dohodak od kapitala (dohodak od dividendi, udjela u dobiti,izuzimanja, dodjele i opcijske kupnje vlastitih dionica i kamata)

5. Dohodak od osiguranja (dohodak od ivotnog osiguranja idobrovoljnog mirovinskog osiguranja)

Inozemni porezni obveznik:

1. Dohodak od nesamostalnog rada koji se isplauje u tuzemstvu ili koji




6/6

Pratite ovaj link za NOVI pregled poreznih propisa >>

je isplaen za rad u tuzemstvu

2. Dohodak od poslovne jedinice u tuzemstvu

3. Dohodak od nesamostalnog rada zastupnika u tuzemstvu

4. Dohodak od nekretnina i pripadajuih stvari i prava koje se nalaze utuzemstvu

5. Dohodak od imovinskih prava koja se koriste u tuzemstvu uznaknadu

6. Dohodak od vlastitih ili arter pomorskih brodova ili zrakoplova kojise koriste za otpremu iz tuzemnih luka

7. Dohodak od samostalne djelatnosti (isporuke dobara ili usluga) kojesu obavljene u tuzemstvu ili u inozemstvu, a slue za obavljanjedjelatnosti u tuzemstvu

POREZNAOSNOVICA/PREDMETOPOREZIVANJA

Tuzemni porezni obveznikUkupni iznos dohotka koji porezni obveznik ostvari u tuzemstvu i uinozemstvu umanjen za preneseni gubitak i umanjen za osobni odbitak

Inozemni porezni obveznikUkupni iznos dohotka koji porezni obveznik ostvari u tuzemstvuumanjen za preneseni gubitak ostvaren u tuzemstvu i umanjen zaosobni odbitak

Porezna stopa (iznos) 15% do 30.000,00 kn godinje (do 2.500,00 kn mjeseno)

25% od 30.000,00 kn do 75.000,00 kn godinje (od 2.500,00 kn do6.250,00 kn mjeseno)

35% iznad 75.000,00 kn godinje (iznad 6.250,00 kn mjeseno)

Zakoni Zakon o porezu na dohodak Narodne novine 127/00

Pravilnik o porezu na dohodak Narodne novine 54/01,140/03

4.3. POREZ NA PROMET NEKRETNINAPorezni obveznik Stjecatel j nekretnine


Porezna osnovica je trina vrijednost nekretnine u trenutkustjecanja. Predmet oporezivanja je promet nekretnina. Prometomnekretnina ne smatra se st jecanje novosagraenih nekretnina kojese oporezuju prema Zakonu o porezu na dodanu vrijednost.

Porezna stopa ( iznos) 5%

Zakoni Zakon o porezu na promet nekretnina Narodne novine 69/97 iOdluka USRH Narodne novine 26/00

Opi Porezni Zakon

Pravilnik o obliku i sadraju prijave poreza na promet nekretninaNarodne novine 28/01


POREZNI SUSTAV RH.pdf

Documents

Transcript of POREZNI SUSTAV RH.pdf