Nekonsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja se ...€¦ · Izvještaj nezavisnog...

Nekonsolidovani finansijski izvještaji za

godinu koja se završa 31. decembra 2017.

godinu i Izvještaj nezavisnog revizora

MKD Mikrofin d.o.o. Banja Luka

SADRŽAJ Strana

Izvještaj nezavisnog revizora 1-2 1 Nekonsolidovani finansijski izvještaji:

Nekonsolidovani bilans uspjeha 3 Nekonsolidovani bilans stanja 4 Nekonsolidovani izvještaj o promjenama u kapitalu 5 Nekonsolidovani bilans tokova gotovine 6 Napomene uz nekonsolidovane finansijske izvještaje 7 – 43

MKD “Mikrofin” d.o.o. Banja Luka 4

.

NEKONSOLIDOVANI BILANS STANJA Na dan 31. decembra 2017. godine

(u KM) AKTIVA

Napomene

31. decembar 2017.

31. decembar

2016.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 12 7.741.736 6.506.800 Krediti plasirani komitentima 13 174.340.870 161.275.602 Ulaganja u zavisna pravna lica 14 32.825.774 27.446.146 Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja 15 2.219.801 2.033.858 Obračunata kamata i ostala aktiva 16 2.543.450 2.180.703 Odložena poreska sredstva 11 10.018 5.508 Poslovna aktiva 219.681.649 199.448.617 Vanbilansna aktiva 20 19.195.111 18.916.862 Ukupna aktiva 238.876.760 218.365.479 PASIVA OBAVEZE Obaveze po kreditima 17 124.050.957 111.738.877 Ostale obaveze, uključujući obaveze za poreze 18 6.757.420 6.391.857 Obaveza za porez na dobit 11 370.744 661.854 Rezervisanja za otpremnine radnika 10б) 39.753 37.666 Ukupne obaveze 131.218.874 118.830.254 KAPITAL Osnovni kapital 19 40.000.000 40.000.000 Zakonske i regulatorne rezerve 5.863.157 6.198.060 Revalorizacione rezerve - - Akumulirani neraspoređeni dobitak 42.599.618 34.420.303 Ukupan kapital 88.462.775 80.618.363 Poslovna pasiva 219.681.649 199.448.617 Vanbilansna pasiva 20 19.195.111 18.916.862 Ukupna pasiva 238.876.760 218.365.479

Napomene na stranama od 7 do 43 čine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja.


.

NEKONSOLIDOVANI IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU Za godinu koja se završava 31. decembra 2017. (u KM)

Osnovni kapital

Zakonske i regulatorne rezerve

Revalo-rizacione rezerve

Akumulirani neraspoređeni dobitak

Ukupno

Stanje, 1. Januar 2016. godine 40.000.000

6.557.824

430.837

26.151.096

73.139.757

Raspored dobiti iz prethodne godine -

238.914

-

(238.914)

- Smanjenje regulatornih rezervisanja - (598.678) - 598.678 - Neto dobitak tekuće godine -

-

-

7.909.443

7.909.443

Ostali dobici i gubici u periodu - - (33.539) - (33.539) Smanjenje revaloziacionih rezervi po osnovu prodaje HoV raspoloživih za prodaju -

-

(397.298)

-

(397.298)

Stanje,31. Decembar 2016. godine 40.000.000

6.198.060

-

34.420.303

80.618.363

Raspored dobiti iz prethodne godine 68.511 - (68.511) - Smanjenje regulatornih rezervisanja -

(403.414)

-

403.414

-

Neto dobitak tekuće godine -

-

-

7.844.412

7.844.412 Stanje, 31.decembar 2017. godine 40.000.000

5.863.157

-

42.599.618

88.462.775

Napomene na stranama od 7 do 43 čine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja.


.

NEKONSOLIDOVANI BILANS TOKOVA GOTOVINE Za godinu koja se završava 31. decembra 2017. godine (u КM)

Godina koja se završava 31. decembra

2017.

31. decembr а 2016.

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti: Prilivi od kamata 27.595.375

24.900.717

Prilivi od naknada i provizija 63.162

44.774 Odlivi po osnovu kamata (5.520.231)

(5.938.704)

Odlivi od naknada i provizija (228.033)

(1.204.672) Odlivi po osnovu operativnih troškova (17.136.539)

(14.087.897)

Ostali prilivi 2.593.724

2.460.581

Neto tokovi gotovine prije promjena na poslovnim sredstvima i obavezama 7.367.458

6.174.799

Promjene na poslovnim sredstvima i obavezama: Neto povećanje kredita plasiranih komitentima (11.521.898)

(11.242.228)

Neto povećanje obračunate kamate i druge imovine 13.850

(126.302) Neto smanjenje ostalih obaveza (994.405)

(697.683)

Neto tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti (5.134.995)

(5.891.414)

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja: Odlivi za kupovinu osnovnih sredstava (617.855)

(684.616)

Prilivi od prodaje / Odlivi za kupovinu uloga u kapitalu povezanih pravnih lica (5.379.628) 11.808.169 Prilivi od prodaje osnovnih sredstava 49.600

4.854.056

Neto tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja (5.947.883)

15.977.609

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja: Neto smanjenje/povećanje obaveza po kreditima 12.317.814

(9.078.138)

Neto tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja 12.317.814

(9.078.138)

Neto povećanje/(smanjenje) gotovine i ekvivalenata gotovine 1.234.936

1.008.057 Gotovina i ekvivalenti gotovine na početku godine 6.506.800

5.498.743

Gotovina i ekvivalenti gotovine na kraju godine 7.741.736

6.506.800

Napomene na stranama od 7 do 43 čine sastavni dio ovih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja. .

MKD “Mikrofin” d.o.o. Banja Luka 7 Napomene uz nekonsolidovane finansijske izvještaje na 31. decembar 2017. godine

1. OSNIVANJE I POSLOVNA POLITIKA DRUŠTVA

U maju 1999. godine, Udruženje građana MIKROFIN počelo je sa svojim mikrokreditnim aktivnostima. Udruženje je registrovano u Republici Srpskoj pod rednim brojem RG – 80/99 u skladu sa dozvolom Vlade Republike Srpske da radi kao mikrokreditna finansijska institucija koja pruža kredite malim preduzećima i stanovništvu sa niskim prihodima. U skladu sa registracijom nadležnog suda u Banjoj Luci br. U/I 2486/01, od 14. decembra 2001. godine osnovana je Mikrokreditna organizacija (MKO) MIKROFIN, Banja Luka. Dana 1. januara 2002. godine sva prava i obaveze Udruženja građana MIKROFIN su prenešena na novoregistrovanu Mikrokreditnu organizaciju MIKROFIN. Dana 1. januara 2007. godine, MKO BENEFIT, Istočno Novo Sarajevo pripojila se MKO MIKROFIN Banja Luka, čime su sva prava i dužnosti MKO BENEFIT prenešene na MKO MIKROFIN, kao pravnog sljedbenika MKO BENEFIT. Aktivnosti vezane za sudsku registraciju pripajanja završene su 13. februara 2007. godine. Na osnovu zahtjeva novog Zakona o mikrokreditnim organizacijama u Republici Srpskoj (''Službeni glasnik RS'', broj 64/06), osnivači tadašnjeg MKO MIKROFIN, Banja Luka (Udruženja građana MIKROFIN i Udruženje građana BENEFIT) su dana 28. marta 2007. godine odlučili preregistrovati MKO MIKROFIN u Mikrokreditno društvo (MKD) MIKROFIN, kao Društvo sa ograničenom odgovornošću – MKD MIKROFIN d.o.o. Banja Luka. Prema navedenom Zakonu, operativne aktivnosti mikrokreditnih organizacija će biti odobrene i praćene od strane Agencije za bankarstvo Republike Srpske (u daljem tekstu: „ABRS“). U skladu sa navedenim, Društvo je dana 27. juna 2007. godine dobilo licencu broj 03-401-6/2007 izdatu od strane Agencije za bankarstvo Republike Srpske. Dana 8. avgusta 2007. godine sve aktivnosti vezane za preregistraciju su završene, te je izdato rješenje o upisu u sudski registar, čime je Društvo postalo pravni sljedbenik MKO MIKROFIN, Banja Luka. Osnovni kapital Društva na dan registracije je iznosio 500.000 Konvertibilnih maraka, a struktura osnivača je bila sljedeća: 99% Udruženje građana MIKROFIN i 1% Udruženje građana BENEFIT. Nakon registracije, a u skladu sa zakonskim obavezama Društva sljedbenika, najveći dio neto imovine nekadašnjeg MKO MIKROFIN je prenešen na akumuliranu dobit Društva. Dana 22. maja 2008. godine Udruženje građana MIKROFIN i Udruženje građana BENEFIT su zaključili ugovor o prenosu udjela i osnivačkih prava pri čemu Udruženje građana BENEFIT prenosi svoj udio i osnivačka prava na MKD MIKROFIN. Ova promjena je registrovana u sudu u Banjoj Luci 10. septembra 2008. godine, Rješenjem broj 071-0-REG-08-001583. Na dan 31. decembra 2017. godine, Društvo se sastojalo od sjedišta u Banjoj Luci, 14 filijala i 61 ekspozitura u Bosni i Hercegovini. Na dan 31. decembra 2017. godine, Društvo je imalo 286 zaposlena (31. decembra 2016. godine: 282 zaposlenih).

Organi Društva Upravni odbor:

Aleksandar Kremenović Predsjednik Velimir Zdjelar Član Damir Trivić Član Rukovodstvo Društva Mladen Bosnić Direktor Radmila Bjeljac Izvršni direktor Mira Cvijan Izvršni direktor - od 1. februara 2018. godine


2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU NEKONSOLIDOVANIH FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD

2.1. Izjava o usaglašenosti

Priloženi finansijski izvještaji predstavljaju nekonsolidovane finansijske izvještaje Društva i sastavljeni su u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske i propisima Agencije za bankarstvo Republike Srpske koji regulišu finansijsko izvještavanje mikrokreditnih organizacija.

2.2. Osnove vrednovanja i sastavljanja nekonsolidovanih finansijskih izvještaja

Nekonsolidovani finansijski izvještaji Društva su sastavljeni po načelu nabavne vrijednosti (istorijskog troška), kao što je dalje opisano u računovodstvenim politikama, osim finansijske imovine raspoložive za prodaju.

Istorijski trošak je generalno zasnovan na fer vrijednosti naknade plaćene u zamjenu za robu i usluge.

Fer vrijednost je cijena koju bi primili od prodaje imovine ili platili za prenos obaveza u uobičajenoj transakciji između tržišnih učesnika na dan vrednovanja, bez obzira da li je ta cijena direktno provjerljiva ili procijenjena korišćenjem drugih tehnika vrednovanja. Prilikom procjenjivanja fer vrijednosti imovine ili obaveza, Društvo uzima u obzir one karakteristike imovine ili obaveza koje bi uzeli u obzir i drugi učesnici na tržištu prilikom određivanja cijene imovine ili obaveza na datum vrednovanja.

Društvo je u propisanom roku, na način definisan Pravilnikom o sadržini i formi finansijskih izvještaja za banke i druge organizacije (''Službeni glasnik RS'', broj 62/16), kao i Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca izvještaja o promjenama na kapitalu (''Službeni glasnik RS'', broj 63/16) sastavilo obrasce finansijskih izvještaja.

Društvo je prilikom sastavljanja bilansa tokova gotovine koristilo direktni metod izvještavanja o tokovima gotovine.

Kao što je objelodanjeno u napomeni 14 uz ove nekonsolidovane finansijske izvještaje, Društvo predstavlja matično društvo poslovne grupacije “Mikrofin“. Na dan 31. decembra 2016. godine Društvo je imalo uloge u zavisnim društvima, i to: “Mikrofin osiguranje“ a.d. Banja Luka (29.07% udjela), i “MF Banka“ a.d. Banja Luka (76,86% udjela). Na dan 31. decembra 2017. godine Društvo je imalo sljedeće uloge u zavisnim društvima: -„Mikrofin Osiguranje“ a.d. Banja Luka 29.07% uloga ali je zajedno sa ostalim ulozima povezanih fizičkih lica sa Društvom, kontrolisalo je 62.17% ukupnog kapitala „Mikrofin Osiguranja“, - „MF Banka“ a.d. Banja Luka 78,34% udjela.

Društvo će, saglasno Međunarodnom računovodstvenom standardu (MRS) 27 “Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji”, kao matično društvo, sastaviti svoje konsolidovane finansijske izvještaje za poslovnu 2017. godinu najkasnije do 30. aprila 2017. godine, kako se to i zahtijeva odredbama Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Radi boljeg razumijevanja Grupe u cjelini, korisnici ovih nekonsolidovanih finansijskih izvještaja Društva trebaju se upoznati i sa konsolidovanim finansijskim izvještajima Grupe.

2.3. Funkcionalna valuta i valuta prezentacija

Iznosi u priloženim nekonsolidovanim finansijskim izvještajima su izraženi u Konvertibilnim markama (BAM) koja predstavlja funkcionalnu i zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj i Bosni i Hercegovini.

2.4. Uticaj i primjena novih i revidiranih Međunarodnih standarda za finansijsko izvještavanje

(“MSFI”) i Međunarodnih računovodstvenih standarda (“MRS”)

(a) Propisi, standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu u Republici Srpskoj

Priloženi finansijski izvještaji sastavljeni su uz primjenu Međunarodnih računovodstvenih standarda (MRS), odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja (MSFI), koji su bili u primjeni na dan 1. januara 2009. godine i na njima zasnovanim propisima o računovodstvu Republike Srpske i propisima Agencije za bankarstvo Republike Srpske koji regulišu finansijsko izvještavanje mikrokreditnih organizacija.


2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU NEKONSOLIDOVANIH FINANSIJSKIH

IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD (nastavak)

2.4. Uticaj i primjena novih i revidiranih Međunarodnih standarda za finansijsko izvještavanje (“MSFI”) i Međunarodnih računovodstvenih standarda (“MRS”) (nastavak)

Naime, na osnovu odredbi Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (''Službeni glasnik RS'', broj 94/15), sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj su u obavezi da u potpunosti primjenjuju MRS, odnosno MSFI, kao i Međunarodni standard finansijskog izvještavanja za male i srednje entitete ("IFRS for SMEs"), Međunarodne računovodstvene standarde za javni sektor ("IPSASS"), Međunarodne standarde vrednovanja ("IVS"), Međunarodne standarde za profesionalnu praksu interne revizije, Konceptualni okvir za finansijsko izvještavanje, Kodeks etike za profesionalne računovođe i prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Odbor za međunarodne računovodstvene standarde ("MRSB") i sva prateća uputstva, objašnjenja i smjernice koje donosi Međunarodna federacija računovođa ("IFAC"). Pored navedenog, u skladu sa prethodnim Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske (''Službeni glasnik RS'', broj 36/09 i 52/11), dana 15. jula 2010. godine Upravni odbor Saveza računovođa i revizora Republike Srpske (“Savez RR RS”) je donio “Odluku o početku obavezne primjene izdanja MRS/MSFI (objavljenih do 1. januara 2009. godine)”, a na osnovu “Odluke o ovlašćenjima za prevod i objavljivanje” nadležne Komisije za računovodstvo i reviziju Bosne i Hercegovine od 10. marta 2006. godine (Službeni glasnik BiH, broj 81/06), kojom se takva ovlašćenja daju Savezu RR RS. Navedeno izdanje MRS/MSFI je odobreno od strane Fondacije odbora za Međunarodne računovodstvene standarde kao zvanični prevod na srpski jezik za Bosnu i Hercegovinu (Republiku Srpsku), Srbiju i Crnu Goru. Prema navedenoj Odluci MRS/ MSFI objavljeni do 1. januara 2009. godine obavezno se primjenjuju na finansijske izvještaje sačinjene i prezentovane u Republici Srpskoj za obračunske periode koji počinju 1. januara 2010. godine ili kasnije. Međutim, promjene u važećim Standardima i tumačenjima, kao i novousvojeni Standardi i tumačenja, izdati nakon 1. januara 2009. godine, nisu objavljeni i zvanično usvojeni u Republici Srpskoj. Rukovodstvo Društva analizira promjene u važećim Standardima i tumačenjima, kao i novousvojene standarde i tumačenja izdata nakon 1. januara 2009. godine, i nakon ustanovljavanja Standarda i tumačenja koji su relevantni za Društvo, iste primjenjuje u sastavljanju svojih finansijskih izvještaja prije nego što oni budu zvanično prevedeni i objavljeni u Republici Srpskoj. Objavljeni novi Standardi i izmjene postojećih Standarda koji su izdati, a nisu još uvijek u primjeni, objelodanjeni su u nastavku.

(b) Objavljeni novi Standardi, izmjene postojećih Standarda i tumačenja na snazi u tekućem periodu koji još uvijek nisu zvanično prevedeni i usvojeni u Republici Srpskoj Na dan objavljivanja ovih finansijskih izvještaja, dole navedeni Standardi i izmjene Standarda su bil i izdati od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde, a sljedeća tumačenja bila su objavljena od strane Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izvještavanja, ali nisu zvanično usvojena u Republici Srpskoj za godišnji period koji počinje na dan 1. januara 2017. godine:

MSFI 1 (revidirani) “Prva primjena MSFI” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.

jula 2009. godine), Izmjene MSFI 1 “Prva primjena MSFI” – Visoka hiperinflacija (na snazi za godišnje periode koji

počinju na ili nakon 1. jula 2011. godine), Izmjene MSFI 1 “Prva primjena MSFI” – Ukidanje fiksnih datuma za one koji prvi put primjenjuju

MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011. godine), Izmjene MSFI 1 “Prva primjena MSFI” - Dodatni izuzeci za one koji prvi put usvajaju MSFI (na snazi

za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine), Izmjene MSFI 1 “Prva primjena MSFI” - Ograničeni izuzeci za uporedna objelodanjivanja u skladu sa

MSFI 7 za one koji prvi put usvajaju MSFI (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2010. godine),

Izmjene MSFI 1 “Prva primjena MSFI” - Državni krediti (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

Izmjene MSFI 2 “Isplate po osnovu akcija” – Transakcije grupnih isplata u novcu po osnovu akcija (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),


2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I

RAČUNOVODSTVENI METOD (nastavak)


(b) Objavljeni novi Standardi, izmjene postojećih Standarda i tumačenja na snazi u tekućem periodu koji još

uvijek nisu zvanično prevedeni i usvojeni u Republici Srpskoj (nastavak)

MSFI 3 (revidirani) “Poslovne kombinacije” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

Izmjene MSFI 7 “Finansijski instrumenti: Objelodanjivanja” – Transfer finansijske imovine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2011. godine),

Izmjene MSFI 7 “Finansijski instrumenti: Objelodanjivanja” – Prebijanje finansijske imovine i finansijskih obaveza (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

MSFI 9 “Finansijski instrumenti” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine),

MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

Izmjene MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji”, MSFI 12 “Objelodanjivanja o učešću u drugim pravnim licima” i MRS 27 “Pojedinačni finansijski izvještaji” – Investirana društva (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014. godine),

Izmjene MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji”, MSFI 12 „Objelodanjivanja o učešću u drugim pravnim licima“ i MRS 28 “Investicije u pridružene entitete i zajedničke poduhvate” – Investirani entiteti: Primjenjivanje izuzetaka u konsolidaciji (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

MSFI 11 “Zajednički aranžmani” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

Izmjene MSFI 11 “Zajednički aranžmani” – računovodstvo spajanja interesa u zajedničkim poslovima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

MSFI 12 “Objelodanjivanja o učešću u drugim pravnim licima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

MSFI 13 “Odmjeravanje fer vrijednosti (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

MSFI 14 “Regulatorni odloženi računi” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

Izmjene MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji”, MSFI 11 „Zajednički aranžmani“ i MSFI 12 „Objelodanjivanja o učešću u drugim pravnim licima“ - Uputstvo o tranziciji (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

Izmjene MRS 1 “Prezentacija finansijskih izvještaja” – Prezentacija stavki Ostalog ukupnog rezultata (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2012. godine),

Izmjene MRS 1 “Prezentacija finansijskih izvještaja” – Inicijativa za objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

Izmjene MRS 12 “Porez na dobit” – Odloženi porezi: Pokriće osnovne imovine (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2012. godine),

Izmjene MRS 16 “Nekretnine, postrojenja i oprema” i MRS 38 “Nematerijalna ulaganja” – Objašnjenje prihvatljivih metoda amortizacije (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

Izmjene MRS 16 “Nekretnine, postrojenja i oprema” i MRS 41 “Poljoprivreda” – Poljoprivreda: biološka sredstva koja su predmet ubiranja (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

Izmjene MRS 19 “Beneficije zaposlenih” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

Izmjene MRS 19 “ Beneficije zaposlenih” – Planovi definisanih primanja: Doprinosi za zaposlene (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. juli 2014. godine),

Izmjene MRS 24 “Objelodanjivanja o povezanim stranama” - Pojednostavljivanje zahtijevanih objelodanjivanja za entitete u državnom vlasništvu i pojašnjenje definicije povezanih strana (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine),

Izmjene MRS 27 “Konsolidovani i pojedinačni finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

MRS 27 (revidiran u 2011. godini) “Pojedinačni finansijski izvještaji” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

MRS 27 „Pojedinačni finansijski izvještaji“ – kapitalni metod u pojedinačnim finansijskim izvještajima (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017.godine).


2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD (nastavak)


(b) Objavljeni novi Standardi, izmjene postojećih Standarda i tumačenja na snazi u tekućem periodu koji još uvijek nisu zvanično prevedeni i usvojeni u Republici Srpskoj (nastavak)

MRS 28 (revidiran u 2011. godini) “Investicije u pridružene entitete i zajedničke poduhvate” (na snazi

za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine), Izmjene MRS 32 “Finansijski instrumenti: Prikazivanje” – Računovodstveno obuhvatanje prava (na

snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. februara 2010. godine), Izmjene MRS 32 “Finansijski instrumenti: Prezentacija” – Prebijanje finansijske imovine i finansijskih

obaveza (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014. godine), Izmjene MRS 36 “Obezvrjeđenje sredstava” – Objelodanjivanje nadoknadivog iznosa za

nefinansijsku imovinu (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014. godine),

Izmjene MRS 39 “Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje” – Prihvatljive hedžing stavke (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

Izmjene MRS 39 “Finansijski instrumenti: Priznavanje i odmjeravanje – Zamjena derivata i nastavak računovodstva hedžinga” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014. godine),

Izmjene različitih standarda i tumačenja koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljenog 16. aprila 2009. godine (MSFI 2, MSFI 5, MSFI 8, MRS 1, MRS 7, MRS 17, MRS 18, MRS 36, MRS 38, MRS 39, IFRIC 9, IFRIC 16) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena je na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2010. godine),

Izmjene različitih standarda i tumačenja koja su rezultat projekta godišnjeg kvalitativnog poboljšanja MSFI objavljenog 6. maja 2010. godine (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 7, MRS 1, MRS 27, MRS 34, IFRIC 13) prvenstveno kroz otklanjanje nekonzistentnosti i raščišćavanje teksta (većina izmjena je na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine),

Izmjene različitih standarda “Unaprijeđenja MSFI (2012.)“ koja su rezultat godišnjeg unaprijeđenja MSFI objavljena 17. maja 2012. godine (MSFI 1, MRS 1, MRS 16, MRS 32, MRS 34), sa ciljem otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene bi trebalo da se primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

Izmjene raznih Standarda “Unaprijeđenja MSFI (period 2010. - 2012.)“ koja su rezultat godišnjeg unaprijeđenja MSFI (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i MRS 38), sa ciljem otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene bi trebalo da se primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014. godine),

Izmjene raznih Standarda “Unaprijeđenja MSFI (period 2011 - 2013.)“ koja su rezultat godišnjeg unaprijeđenja MSFI (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40), sa ciljem otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene bi trebalo da se primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2014. godine),

Izmjene IFRIC 14 “MRS 19 - Granica definisanih primanja zaposlenih, minimum zahtjeva fonda i njihova interakcija” - Pretplata minimalnih zahtjeva fonda (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2011. godine),

IFRIC 17 “Prenos nenovčanih sredstava vlasnicima preduzeća” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

IFRIC 18 “Prenos sredstava komitentima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2009. godine),

IFRIC 19 “Ukidanje obaveza instrumentima kapitala” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2010. godine),

IFRIC 20 “Troškovi otkrivke u proizvodnoj fazi površinskih rudnika” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2013. godine),

IFRIC 21 “Dažbine” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2014. godine), i „Sveobuhvatni okvir za finansijsko izvještavanje 2010. godine“ što predstavlja izmjenu „Okvira za

pripremanje i prikazivanje finansijskih izvještaja“ (na snazi od datuma objavljivanja, odnosno od septembra 2010. godine).

Izmjene raznih Standarda “Unaprijeđenja MSFI (period 2012 - 2014.)“ koja su rezultat godišnjeg unapređenja MSFI (MSFI 5, MSFI 7, MRS 19 i MRS 34), sa ciljem otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene bi trebalo da se primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine).


2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA I

RAČUNOVODSTVENI METOD (nastavak)


(b) Objavljeni novi Standardi, izmjene postojećih Standarda i tumačenja na snazi u tekućem periodu koji još

uvijek nisu zvanično prevedeni i usvojeni u Republici Srpskoj (nastavak)

Izmjene MRS 7 “Izvještaj o tokovima gotovine ” – Inicijativa za objelodanjivanje (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine),

Izmjene MRS 12 “Porez na dobitak” – Priznavanje odloženih poreskih sredstava za nerealizovane gubitke (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. jula 2017. godine),

Izmjene raznih Standarda “Unaprijeđenja MSFI (period 2014. - 2016.)“ koja su rezultat godišnjeg unaprijeđenja MSFI (MSFI 1, MSFI 12 and MRS 28) sa ciljem otklanjanja neusaglašenosti i usaglašavanja teksta (izmjene MSFI 12 bi trebalo da se primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2017. godine).

(v) Novi Standardi i izmjene postojećih Standarda koji su izdati, a nisu još uvijek u primjeni

Na dan odobravanja ovih finansijskih izvještaja, sljedeći Standardi i izmjene postojećih Standarda i novo tumačenje su bili izdati, ali nisu postali efektivni:

MSFI 15 “Prihodi od ugovora sa kupcima” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1.

januara 2018. godine), MSFI 16 “Lizing” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2019. godine), Izmjene MSFI 2 “Plaćanja akcijama” – Klasifikacija i mjerenje transakcija plaćanja acijama (na

snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine), Izmjene MSFI 4 “Ugovori u osiguranju”, primjena MSFI 9 „Finansijski instrumenti“ sa MSFI 4

„Ugovori u osiguranju” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine gdje se MSFI 9 „Finansijski instrumenti“ primjenjuju po prvi put),

Izmjene MSFI 10 “Konsolidovani finansijski izvještaji” i MRS 28 “ Investicije u pridružene entitete i zajedničke poduhvate” – Prodaja ili učešće u imovini između investitora i pridruženog entiteta ili zajedničkog poduhvata (datum stupanja na snagu odgođen na neodređeno vrijeme, dok istraživački projekat metoda kapitala bude ustanovljen),

Izmjene MRS 40 “Investicione nekretnine” – Prenos investicionih nekretnina (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januar 2018. godine),

Izmjene MSFI 1 i MRS 28 bi trebalo da se primjene za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine), i

IFRIC 22 “Transakcije u stranoj valuti i razmatranja unaprijed” (na snazi za godišnje periode koji počinju na ili nakon 1. januara 2018. godine).

Rukovodstvo Društva je izabralo da ne usvoji ove nove Standarde i izmjene postojećih Standarda prije nego oni stupe na snagu i budu u primjeni. Rukovodstvo predviđa da usvajanje ovih novih Standarda i izmjena postojećih Standarda neće imati materijalan uticaj na finansijske izvještaje Društva u periodu inicijalne primjene.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Prihodi i rashodi

Prihodi i rashodi po osnovu kamata, ostali prihodi i ostali rashodi poslovanja se knjiže po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.

Prihodi i rashodi od kamata iskazuju se u bilansu uspjeha za sve instrumente koji donose kamatu po načelu obračunatih kamata primjenom metode efektivne kamatne stope, odnosno po stopi koja diskontuje procijenjene novčane tokove na neto sadašnju vrijednost tokom trajanja ugovora. Naknade za odobravanje kredita se razgraničavaju i amortizuju u toku trajanja, po metodi efektivne kamatne stope. Prihodi po osnovu naknada za bankarske usluge, osim naknade po osnovu odobravanja kredita, se utvrđuju u trenutku dospijeća za naplatu, odnosno kada su ostvareni.


3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

3.2. Preračunavanje deviznih iznosa

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu koji je važio na dan poslovne promjene. Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu koji je važio na taj dan. Potencijalne obaveze u stranoj valuti preračunate su u Konvertibilne marke po zvaničnom kursu na dan bilansa stanja. Kursne razlike, nastale kao rezultat preračunavanja, knjižene su u korist prihoda ili na teret rashoda.

3.3. Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja

Osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja su iskazana po nabavnoj vrijednosti i umanjena za ispravku vrijednosti i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača uključujući carine, poreze koji se ne mogu refundirati i sve druge troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Nabavna vrijednost umanjena je za sve primljene popuste i/ili rabate. Nabavna vrijednost izgrađenih osnovnih sredstava je njihova nabavna vrijednost na datum kada su izgradnja ili razvoj završeni.

Pod osnovnim sredstvima smatraju se ona sredstva čiji je očekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine.

Dobici ili gubici koji se javljaju prilikom rashodovanja ili prodaje osnovnih sredstava, iskazuju se u bilansu uspjeha kao dio ostalih poslovnih prihoda ili ostalih poslovnih rashoda.

Adaptacije, obnavljanja i popravke koje produžavaju vijek korištenja sredstva, uvećavaju vrijednost osnovnog sredstva. Opravke i održavanja se knjiže na teret tekućeg obračunskog perioda i prikazuju kao troškovi poslovanja.

3.4. Amortizacija

Amortizacija osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja se obračunava na nabavnu vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja stavljena u upotrebu tokom godine, primjenom proporcionalnog metoda. Procijenjeni korisni vijek upotrebe koje je služio kao osnova za obračun amortizacije i primjenjene stope u poslovnoj 2017. godini su bile sljedeće : Vijek trajanja (godina)

Vijek trajanja (godina)

Stopa (%)

Građevinski objekti 15-77 1.3% - 6.67% Kompjuterska oprema 3 33.33% Namještaj i ostala oprema 8 12.5% Vozila 5 20% Softwer, licence 5 20% Ulaganja u tuđe objekte 3-10 10%-33.33%

3.5. Umanjenje vrijednosti stalne imovine

Na svaki datum bilansa stanja Društvo preispituje knjigovodstvene iznose svoje materijalne imovine da bi utvrdilo postoje li nagovještaji da je došlo do gubitaka usljed umanjenja vrijednosti navedene imovine. Ako postoje takve naznake, procjenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak nastao umanjenjem. Ako nije moguće procijeniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procijenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrijednosti primjenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca i rizike specifične za to sredstvo. Ako je procijenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knjigovodstvenog iznosa, onda se knjigovodstveni iznos tog sredstva (ili jedinice koja generiše novac) umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod.



3.5. Umanjenje vrijednosti stalne imovine (nastavak)

Kod naknadnog poništenja gubitka od umanjenja vrijednosti, knjigovodstveni iznos sredstva (jedinice koja generiše novac) povećava se do revidiranog procijenjenog nadoknadivog iznosa tog sredstva, pri čemu veća knjigovodstvena vrijednost ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost koja bi bila utvrđena da u prethodnim godinama nije bilo priznatih gubitaka na tom sredstvu (jedinici koja generiše novac) usljed umanjenja vrijednosti. Poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti odmah se priznaje kao prihod, osim ako se predmetno sredstvo ne iskazuje po procijenjenoj vrijednosti, u kojem slučaju se poništenje gubitka od umanjenja vrijednosti iskazuje kao povećanje usljed revalorizacije.

Na dan 31. decembra 2017. godine, na osnovu procjene rukovodstva Društva, ne postoje indikacije da je vrijednost stalne imovine obezvrijeđena.

3.6. Finansijska imovina

Sva finansijska imovina, osim finansijske imovine koja se klasifikuje po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, se priznaje, odnosno prestaje se priznavati na datum trgovanja kad je kupoprodaja finansijskog sredstva definisana ugovorenim datumom isporuke finansijskog sredstva u rokovima utvrđenim prema konvencijama na predmetnom tržištu, i inicijalno je mjerena po fer vrijednosti, uključujući transakcione troškove. Finansijska imovina je klasifikovana u sljedeće kategorije: krediti i potraživanja, finansijska imovina raspoloživa za prodaju, finansijska imovina koja se drži do dospijeća i finansijska imovina po fer vrijednosti kroz bilans uspijeha. Klasifikacija zavisi od prirode i svrhe finansijske imovine i određena je u trenutku inicijalnog priznavanja i rukovodstvo Društva preisputuje tu klasifiaciju na svaki datum izvještavanja.

Metoda efektivne kamatne stope

Metoda efektivne kamatne stope je metoda obračuna amortizovanog troška finansijske imovine i raspoređivanja prihoda od kamata tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduća novčana primanja kroz očekivani vijek trajanja finansijske imovine, ili gdje je to moguće, kraćeg perioda.

Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate stope za dužničke instrumente, izuzev za one koji su iskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju

Finansijska imovina raspoloživa za prodaju sastoji se od investicije u instrumente kapitala preduzeća i ostalih pravnih lica čije se akcije kotiraju na aktivnom tržištu i vode se po fer vrijednosti na kraju svakog izvještajnog perioda. Ulaganja za koja nije moguće realno utvrditi fer vrijednost, se mjere po trošku. Dobici i gubici koji nastaju zbog promjene fer vrijednosti direktno utiču na kapital, odnosno na revalorizacione rezerve od investicija, sa izuzetkom umanjenja za imparitetne gubitke, kamate obračunate koristeći metod efektivne kamatne stope i dobit ili gubitak na monetarnu imovinu od kursnih razlika, koji se direktno priznaju u dobitak ili gubitak perioda. Kada se takva imovina prodaje, ili je izložena trajnom smanjenju vrijednosti, kumulativna dobit ili gubitak prethodno ostvaren u revalorizacionim rezervama za ulaganja je uključen u prihode i rashode perioda.

Fer vrijednost finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju izraženih u stranoj valuti se određuje u toj valuti i preračunava se po važećoj kursnoj stopi na dan izvještaja o finansijskom položaju. Promjena u fer vrijednosti koja se može pripisati promjenama kursa i koja rezultira promjeni amortizovanog troška sredstva, priznaje se u bilansu uspjeha, dok se ostale promjene priznaju kao promjene u kapitalu.

Dati krediti i potraživanja

Dati krediti i ostala potraživanja sa fiksnim ili utvrdivim plaćanjima koja ne kotiraju na aktivnom tržištu, mogu se klasifikovati kao krediti i potraživanja. Krediti i potraživanja se mjere po amortiziranom trošku koristeći metod efektivne kamatne stope umanjen za umanjenje vrijednosti. Prihod od kamate se priznaje primjenom efektivne kamatne stope.

Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Gotovinski ekvivalenti i gotovina uključuju gotovinu u blagajni, depozite kod komercijalnih banaka, kao i visoko likvidna sredstva koja se mogu brzo konvertovati u poznate iznose gotovine, uz beznačajan rizik od promjene vrijednosti.



3.6. Finansijska imovina (nastavak)

Umanjenja finansijske imovine

Finansijska imovina, osim imovine iskazane po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, procijenjena je za indikatore umanjenja na svaki datum izvještaja o finansijskom položaju. Finansijska imovina je umanjena tamo gdje je dokazano da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznavanja finansijske imovine, procijenjeni budući novčani tokovi investicije izmijenjeni.

Za akcije koje ne kotiraju na berzi, a klasifikovane su kao raspoložive za prodaju, značajan ili produžen pad u fer vrijednosti vrijednosnog papira ispod njegovog troška smatra se objektivnim dokazom umanjenja.

Za svu ostalu finansijsku imovinu, uključujući otkupive hartije od vrijednosti klasifikovane kao raspoložive za prodaju, i potraživanja po finansijskom zajmu, objektivan dokaz umanjenja može uključiti:

značajne finansijske teškoće izdavaoca ili korisnika; ili

propust ili delinkvencija u otplati kamate ili glavnice; ili

mogućnost da će dužnik doći u stečaj ili finansijsku reorganizaciju.

Umanjenja finansijske imovine (nastavak)

Za određene kategorije finansijske imovine, kao što su potraživanja za plasirane kredite, sredstva za koja je procijenjeno da nisu umanjena, pojedinačno se naknadno procjenjuju za umanjenje na kolektivnoj osnovi. Objektivan dokaz umanjenja portfolia potraživanja mogao bi uključiti prethodno iskustvo Društva u naplati, kašnjenje u naplati nakon perioda dospijeća, kao i promjene u nacionalnim ili lokalnim ekonomskim uslovima koji su u uzajamnoj vezi sa neizvršenjem potraživanja. Za finansijsku imovinu iskazanu po amortizovanom trošku, iznos umanjenja je razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine i sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih novčanih tokova, diskontovanih koristeći originalnu efektivnu kamatnu stopu finansijskog sredstva.

Knjigovodstvena vrijednost finansijske imovine je umanjena za gubitke direktno za svu finansijsku imovinu, osim za potraživanja gdje je knjigovodstvena vrijednost umanjena kroz upotrebu rezervacija za umanjenje vrijednosti. Kada nije moguće naplatiti potraživanja od kupaca, onda su ista otpisana na teret rezervacije za umanjenje vrijednosti. Naknadni povrat iznosa koji su prethodno otpisani se oprihoduje u korist rezervacije za umanjenje vrijednosti. Promjene u knjigovodstvenoj vrijednosti rezervacije za umanjenje vrijednosti evidentiraju se u bilansu uspjeha.

Sa izuzetkom hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju, ako se, u narednom periodu, iznos gubitaka od umanjenja vrijednosti smanji, i to smanjenje se odnosi na događaj koji je nastao nakon što je umanjenje priznato, prethodno priznat gubitak umanjenja može se priznati kroz bilans uspjeha u mjeri koja neće rezultovati knjigovodstvenim iznosom većim nego što bi bio amortizovani trošak da nije došlo do priznavanja umanjenja vrijednosti na datum kada je umanjenje vrijednosti ispravljeno. Što se tiče hartija od vrijednosti - ulaganja raspoloživih za prodaju, gubici od umanjenja prethodno priznati kroz bilans uspjeha se ne poništavaju kroz bilans uspjeha. Bilo koje uvećanje u fer vrijednosti nakon gubitka umanjenja je priznato direktno u kapital.

Prestanak priznavanja finansijske imovine

Društvo će prestati priznavati finansijsku imovinu samo kada ugovorna prava na novčane tokove od finansijske imovine isteknu; ili ako prenese finansijsku imovinu, pa samim tim i sve rizike i nagrade od vlasništva sredstva na drugi subjekt. Ako Društvo ne prenese niti zadrži suštinski sve rizike i povrate od vlasništva i zadrži kontrolu nad finansijskom imovinom, Društvo nastavlja da priznaje finansijsku imovinu.



3.7. Finansijske obaveze

Finansijske obaveze obuhvataju dugoročne i kratkoročne obaveze iz poslovanja i ostale obaveze.

Finansijske obaveze se inicijalno priznaju u iznosu primljenih sredstava. Nakon početnog priznavanja finansijske obaveze se mjere u iznosu po kome je obaveza početno priznata umanjena za otplate glavnice, uvećana za iznose kapitalizovanih kamata i umanjena za bilo koji otpis odobren od strane povjerioca. Finansijske obaveze su iskazane po amortizovanoj vrijednosti korišćenjem efektivne kamatne stope. Obaveze po osnovu kamata na finansijske obaveze se evidentiraju na teret finansijskih rashoda u periodu na koji se odnose i prikazuju u okviru ostalih kratkoročnih obaveza. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Društvo ispuni obavezu ili kada je obaveza plaćanja, predviđena ugovorom, ukinuta ili istekla.

3.8. Beneficije zaposlenima

U skladu sa domaćim propisima, Društvo je obavezno da uplaćuje doprinose državnim fondovima za socijalnu zaštitu i penziono osiguranje koji se obračunavaju primjenom specifičnih, zakonom propisanih stopa. Ovi doprinosi knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.

U skladu sa propisima u Republici Srpskoj i Brčko Disktriktu, pri odlasku u penziju zaposleni ostvaruju pravo na isplatu otpremnine u visini tri prosječne mjesečne plate ili tri prosječne plate isplaćene u Društvu u periodu od protekla tri mjeseca, u zavisnosti od toga šta je za zaposlenog povoljnije. Za zaposlene u Federaciji Bosne i Hercegovine, pri odlasku u penziju zaposleni ostvaruju pravo na isplatu otpremnine u visini šest prosječnih mjesečnih plata ili šest prosječnih plata u Federaciji Bosne i Hercegovine u periodu od protekla tri mjeseca, u zavisnosti od toga šta je za zaposlenog povoljnije. Ovi troškovi knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose. Društvo nema definisane beneficije zaposlenih po osnovu jubilarnih nagrada.

Na osnovu MRS 19 “Primanja zaposlenih” zahtijeva se obračun i ukalkulisavanje sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine.

Troškovi vezani za naknade prilikom odlaska u penziju utvrđuju se korišćenjem metoda projektovanih jedinica kreditiranja, sa aktuarskim odmjeravanjem koje se vrši na dan bilansa stanja.

3.9. Porezi i doprinosi

Tekući porez na dobit

Tekući porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa Zakonom o porezu na dobit. Tekući porez na dobit predstavlja iznos koji se obračunava primjenom propisane poreske stope od 10% na osnovicu utvrđenu poreskim bilansom, koju predstavlja iznos dobiti prije oporezivanja po odbitku efekata usklađivanja prihoda i rashoda, a u skladu sa poreskim propisima Republike Srpske.

Poreski propisi Republike Srpske predviđaju mogućnost umanjenja poreske osnovice za iznose ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu za obavljanje vlastite proizvodne djelatnosti i za iznose plaćenog poreza na dohodak i doprinosa na lična primanja za više od 30 novozaposlenih radnika na kraju poslovne godine.

Poreski propisi Republike Srpske ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povrat poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina.

Dana 1. januara 2016. godine stupio je na snagu novi Zakon o porezu na dobit. Novim Zakonom nije promijenjena stopa poreza na dobit, a rukovodstvo Društva smatra da pojedine izmjene, koje se odnose na utvrđivanje poreske osnovice neće imati materijalno značajan uticaj na finansijske izvještaje Društva.



3.9. Porezi i doprinosi (nastavak)

Tekući porez na dobit (nastavak) Društvo ima poslovne jedinice u Federaciji BiH i Brčko Distriktu, te obračun poreza na dobit za ove poslovne jedinice vrši u skladu sa entitetskim propisima. Porez na dobit plaćen u Federaciji BiH i Brčko Distriktu priznaje se u Republici Srpskoj kao poreski kredit do iznosa koji bi bio obračunat u skladu sa propisima Republike Srpske. Odloženi porez na dobit

Odloženi porez na dobit se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizišle iz razlike između poreske osnove potraživanja i obaveza u bilansu stanja i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važeće poreske stope na dan bilansa stanja ili poreske stope koje su nakon tog dana stupile na snagu, koriste se za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobitak. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska potraživanja se priznaju za sve odbitne privremene razlike i efekte poreskih gubitaka i poreskih kredita, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne periode, do stepena do kojeg će vjerovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se prenijeti poreski gubitak i krediti mogu umanjiti. Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata predstavljaju plaćanja prema važećim republičkim i opštinskim propisima radi finansiranja raznih komunalnih i republičkih potreba. Ovi porezi i doprinosi uključeni su u okviru ostalih poslovnih rashoda.

3.10. Lizing

Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se lizingom, na korisnika lizinga, prenose u najvećoj mjeri svi rizici i koristi koji proizlaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing.

Društvo kao davalac lizinga

Prihod po osnovu operativnog lizinga (prihod od zakupa) priznaje se primjenom linearne metode tokom perioda trajanja lizinga. Indirektni troškovi nastali u pregovorima i ugovaranjem operativnog lizinga dodaju se knjigovodstvenom iznosu iznajmljenog sredstva i priznaju se na proporcionalnoj osnovi tokom perioda trajanja lizinga.

Društvo kao korisnik lizinga

Rate po osnovu operativnog lizinga se priznaju kao trošak na linearnoj osnovi za vrijeme trajanja lizinga, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje oslikava vremenski šablon trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva. Potencijalne naknade nastale na osnovu operativnog lizinga priznaju se kao trošak u periodu u kojem su nastale.

U slučaju kada se odobravaju lizing olakšice, one ulaze u sastav operativnog lizinga i priznaju se kao obaveza. Ukupna korist od olakšica priznaje se kao smanjenje troškova iznajmljivanja na linearnoj osnovi, osim kada postoji neka druga sistematska osnova koja bolje odslikava vremensku strukturu trošenja ekonomskih koristi od iznajmljenog sredstva.

3.11. Investicione nekretnine

Investiciona nekretnina je nekretnina koja se drži u cilju ostvarivanja prihoda od zakupnine ili porasta vrijednosti kapitala ili i jednog i drugog (uključujući nekretnine koje se izgrađuju da bi se koristile u navedene svrhe). Investiciona nekretnina se početno vrednuje po nabavnoj vrijednosti/cijeni koštanja. Troškovi transakcije se uključuju u početno odmjeravanje. Nakon početnog priznavanja, investicione nekretnine se vrednuju po nabavnoj vrijednosti i umanjene za ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije, i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrijednosti.

Investicione nekretnine prestaju da se priznaju po otuđenju ili kada se investiciona nekretnina trajno povuče iz upotrebe i ne očekuju se nikakve buduće ekonomske koristi od njenog otuđenja. Dobici ili gubici koji nastaju usljed povlačenja ili otuđenja investicione nekretnine se utvrđuju kao razlika između neto prihoda od otuđenja i knjigovodstvene vrijednosti sredstva, i priznaju se na dobitku i gubitku u periodu povlačenja ili otuđenja.


4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva korišćenje najboljih mogućih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, a budući stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procijenjenih iznosa.

Procjene i pretpostavke se stalno preispituju. Izmjene knjigovodstvenih procjena priznaju se u periodu izmjene ukoliko se odnose samo na taj period ili u periodu izmjene i u budućim periodima ukoliko izmjena utiče na tekući i buduće periode.

Osnovne pretpostavke koje se odnose na buduće događaje i ostale značajne izvore neizvjesnosti pri davanju procjene na dan izvještaja o finansijskom položaju - bilansa stanja, koja nose rizik sa mogućim ishodom u materijalno značajnim korekcijama sadašnje vrijednosti sredstava i obaveza u narednoj finansijskoj godini, predstavljene su u narednom tekstu:

Procijenjeni korisni vijek osnovnih sredstava i nematerijalnih ulaganja

Određivanje korisnog vijeka opreme je zasnovano na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promjenama ekonomskih i industrijskih faktora. Adekvatnost procijenjenog preostalog korisnog vijeka opreme se analizira godišnje ili gdje god postoji indicija o značajnim promjenama određenih pretpostavki.

Obezvređenje vrijednosti sredstava

Na dan bilansa stanja rukovodstvo Društva analizira vrijednosti sredstava prikazanih u finansijskim izvještajima. Ukoliko postoji indicija da za neko sredstvo postoji obezvređenje, nadoknadivi iznos tog sredstva se procjenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Ukoliko je nadoknadivi iznos nekog sredstva procijenjen kao niži od vrijednosti iskazane u finansijskim izvještajima, vrijednost sredstva iskazanog u finansijskim izvještajima se smanjuje do svoje nadoknadive vrijednosti.

Ispravka vrijednosti potraživanja

Društvo obračunava obezvređenje stavki aktive na osnovu procjene rukovodstva o njihovoj vjerovatnoj nenaplativosti, a na osnovu interne metodologije usagalašene sa zahtjevima MRS 39, kao i propisima Agencije za bankarstvo Republike Srpske.

Metodologija procjene ispravke vrijednosti potraživanja

Društvo svojom Metodologijom definiše kriterijume za identifikaciju potraživanja koja je potrebno pojedinačno procijeniti, kao i kriterijume za ocjenu potraživanja koja su predmet grupne procjene. Metodologija se zasniva na pravilima i istorijskim podacima, te uvažava objektivne kriterijume poslovanja na lokalnom tržištu (korištenje realne diskontne stope prilikom procjene očekivanih novčanih tokova, utrživost kolaterala i vrijeme potrebno za realizaciju, važeće zakonske propise i sudsku praksu u izvršenju istih, trenutne ekonomske uslove i druge relevantne faktore koji utiču na finansijsku sposobnost dužnika).

Metodologija se primjenjuje na sve bilansne kreditne izloženosti Društva (dospjela glavnica, nedospjela glavnica, dospjela kamata), i to na:

izloženosti koje na dan obračuna imaju status aktivne,

izloženosti koje na dan obračuna imaju status otpisane/nenaplaćene (izloženosti koje su u bilo kojem trenutku od početka rada Društva ušle u grupu kašnjenja preko 180 dana, a da nakon toga nisu naplaćene).

Društvo je Metodologijom definisalo da se ispravka vrijednosti neće vršiti na izloženosti čija je vrijednost manja od 50 KM.

Društvo definiše dospjelu kamatu kao iznos kamate koji je u kašnjenju 90 dana ili manje. Preostali iznos dospjele kamate i ukupna nedospjela kamata se vodi vanbilansno i ne ulazi u bilansnu kreditnu izloženost.

Način obračuna ispravke vrijednosti Društva zavisi od toga da li se izloženost tretira kao pojedinačno materijalno značajna ili ne. Društvo je interno definisalo da se ukupna izloženost klijenta (grupe povezanih lica) smatra pojedinačno materijalno značajnom ukoliko, na dan obračuna ispravke vrijednosti, prelazi limit od 10.000 KM, i na osnovu tog limita ukupne izloženosti se dijele na pojedinačno materijalno značajne izloženosti i materijalno manje značajne izloženosti.


4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)

Metodologija procjene ispravke vrijednosti potraživanja (nastavak)

Kod izloženosti koje su u grupi “dana kašnjenja preko 180 dana”, Društvo ne vrši određivanje materijalne značajnosti, već preko grupne procjene objektivnog dokaza obezvređenja direktno upućuje na portfolio ispravku vrijednosti (Portfolio ispravku vrijednosti II). Ove izloženosti se uzimaju od početka rada Društva.

Za sve pojedinačno materijalno značajne izloženosti u statusu “default“, i kod kojih postoje objektivni faktori rizika, Društvo vrši pojedinačnu ispravku vrijednosti. Pojedinačna ispravka vrijednosti se izračunava kao razlika između ukupne bilansne izloženosti klijenta po kreditu (dospjela glavnica, nedospjela glavnica, dospjela kamata) i zbira neto sadašnje vrijednosti procijenjenih budućih tokova novca (iz redovne otplate i iz aktiviranih instrumenata osiguranja) tog kredita.

Za pojedinačne materijalno značajne izloženosti kod kojih nije utvrđen dokaz postojanja objektivnog obezvređenja Društvo dodaje pojedinačno manje značajnim izloženostima, i dalje procjenjuje kroz grupnu procjenu obezvređenja.

Sve izloženosti koje Društvo prema svojim definisanim kriterijima odredi za portfolio ispravku vrijednosti, dalje razvrstava u odgovarajuće homogene grupe. Društvo koristi procjenu istorijskih parametara iz baze podataka vezane za period unazad dvanaest kvartala od momenta obračuna, na način da se prate migracije po određenim grupama kašnjenja.

Obračun ispravke vrijednosti po pojedinačno materijalno manje značajnim izloženostima i pridruženim pojedinačno materijalno značajnim izloženostima (pridružene nakon idividualne procjene kroz koju je procijenjeno da ne postoji objektivni dokaz obezvređenja), a za koje se kroz grupnu procjenu postojanja objektivnog dokaza obezvrjeđenja utvrdilo da isti ne postoji, Društvo vrši preko portfolio ispravke vrijednosti, a u okviru nje preko specifične podvrste „Portfolio ispravka vrijednosti I“.

Za svaku homogenu grupu se prati kretanje migracije portfolia iz definisanih grupa dana kašnjenja u status default (grupu kašnjenja preko 90 dana) i obrnuto, iz grupe kašnjenja preko 90 dana u definisane grupe kašnjenja. Dobijene procente Društvo naziva istorijskim procentima obezvređenja (IPO) i procentima umanjenja obezvređenja (IPUO). Po Metodologiji koju je Društvo definisalo, nakon što se po svakoj pojedinačnoj izloženosti grupisanoj u određenu grupu kašnjenja, od iznosa obezvređen ja oduzme iznos umanjenja obezvrjeđenja dobija se razlika koja predstavlja iznos rezervisanja po pojedinačnoj izloženosti, a njihov zbir daje ukupan iznos rezervisanja na nivou grupe.

Kroz portfolio ispravku vrijednosti II, Društvo vrši ispravku vrijednosti za:

materijalno manje značajne izloženosti kod kojih je kroz grupnu procjenu postojanja objektivnog dokaza obezvređenja utvrđeno objektivno obezvređenje (status default) (u daljem tekstu - Grupa II A);

izloženosti za koje se nije vršilo određivanje materijalne značajnosti, a koje se nalaze u grupi dana kašnjenja preko 180 dana (po ABRS otpisane/neotplaćene) i koje su direktno upućene na portfolio ispravku vrijednosti (u daljem tekstu – Grupa II B). U ovoj grupi se nalaze izloženosti sa navedenim karakteristikama od početka rada Društva do dana vršenja ispravke vrijednosti.

Za kredite iz grupe A, za svaku homogenu grupu Društvo prati kretanje migracije portfolia iz definisanih grupa dana kašnjenja u grupu kašnjenja preko 180 dana. Zatim dobijene istorijske procente obezvređenja IPO primjenjuje na pojedinačne izloženosti, grupisane po grupama dana kašnjenja, na datum vršenja ispravke vrijednosti, a dobijeni iznosi predstavljaju iznose obezvređenja za svaku izloženost, a njihov zbir predstavlja iznos obezvređenja na nivou grupe kašnjenja.

Kod grupe B, izloženosti Društvo je u prethodnim godinama, a i u toku 2017. godine dijelilo u dvije grupe kašnjenja: kašnjenje od 181 do 360 dana i kašnjenje više od 360 dana. Nakon toga, utvrđuju se istorijski podaci za ovu grupu izloženosti, na način da se od početka rada Društva do dana ispravke vrijednosti prati koliko je izloženosti, koje su nekada bile u grupi dana kašnjenja 181-360 dana, otplaćeno i koliko je izloženosti, koje su nekad bile u grupi kašnjenja više od 360 dana, otplaćeno. Dobijene procente Društvo, na dan obračuna ispravke vrijednosti, primjenjuje na trenutne izloženosti u ovim grupama kašnjenja, a dobijeni iznos predstavlja iznos za koji se umanjuju njihova ukupna rezervisanja.


4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (nastavak)

Fer vrijednost

Poslovna politika Društva je da objelodani informacije o pravičnoj vrijednosti aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrijednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrijednosti. U Republici Srpskoj ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrijednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta.

Rukovodstvo Društva vrši procjenu rizika i, u slučajevima kada se ocijeni da vrijednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, vrši ispravku vrijednosti. Po mišljenju rukovodstva Društva, iznosi u ovim finansijskim izvještajima odražavaju vrijednost koja je, u datim okolnostima, najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja.

Beneficije zaposlenima

U skladu sa navedenim, Društvo je angažovalo ovlašćenog aktuara da u ime Društva izvrši obračun sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine na dan 31. decembra 2017. godine. Prilikom obračuna navedene sadašnje vrijednosti akumuliranih prava zaposlenih na otpremnine ovlašćeni aktuar je koristio sljedeće pretpostavke: diskontna stopa je ekstrapolirana na osnovu tekućih tržišnih prinosa, planirana blaga deflacija, godine radnog staža za odlazak u penziju – u skladu sa Zakonom o penzijsko-invalidskom osiguranju RS, projektovana fluktuacija zaposlenih na osnovu podataka o istorijskom kretanju zaposlenih u prethodnom periodu, kao i ostali uslovi neophodni za ostvarivanje prava na otpremninu.


5. PRIHODI I RASHODI PO OSNOVU KAMATA

a) Prihodi po osnovu kamata

2017. u KM

2016. u KM

Kamata po kreditima plasiranim komitentima 27.846.191 25.146.410

Kamata na sredstva kod banaka 38 84 Оstalo kamata 60.197 49.929

27.906.426 25.196.423

b) Rashodi po osnovu kamata

2017. u KM

2016. u KM

Kamata European Fund for Southeast Europe (EFSE) 1.033.060

798.915 Kamata Responsibility SICAV 1.386.792

1.134.202

Kamata Instituto de Credito Official (ICO) - AECI 402.955

621.686 Kamata KCD Mikrofinanzfonds Bank Im Bistum, Essen (INKOFIN) -

473.094

Kamata FMO 391.007 504.268 Kamata NOVIB 399.833

383.557

Kamata Saint-Honore Microfinance (DEXIA) 153.787

155.048 Kamata Symbiotics SICAV 151.903

304.311

Kamata Investiciono-razvojna banka RS, Banja Luka 125.547

184.364 Kamata DUAL RETURN FUND 117.350

117.350

Kamata Sberbank a.d. Banja Luka 68.536

135.320 Kamata MF Banka a.d. Banja Luka 1.764 3.341 Kamata Addiko Bank a.d. Banja Luka 25.931 22.131 Kamata Fond za razvoj i zapošljavanje RS 6.193

58.580

Kamata EMF MICROFINANCE FUND AGmvK-SYMBIOTICS 108.386

117.350 Кamata FINETHIC-SYMBIOTICS 114.742

94.471

Кamata IFAD 12.844

12.874 Kamata Ministarstvo finansija RS - 8.239 Кamata Intesa SanPaolo Bank, Banja Luka 180.214 198.232 Кamata Global impact Investment Sarl - Symbiotics 68.291 58.675 Каmata CEB 3.156

5.191

Каmata KFW 17.643 28.406 Каmata FS FS 354.877 167.272 Каmatа FS FS 303.154 262.706 Каmata Komercijalna banka 33.188 - Каmatа Oiko Kredit 94.683 - Каmatа Triodos 42.439

-

5.598.275 5.849.583


6. PRIHODI I RASHODI PO OSNOVU NAKNADA I PROVIZIJA

а) Prihodi po osnovu naknada i provizija

2017. u KM

2016. u KM

Naknade po osnovu odobravanja kredita 1.490.055 1.337.511

Provizije za prijevremenu otplatu kredita 55.667 40.056

Ostale naknade i provizije 12.276 24.098

1.557.998 1.401.665

b) Rashodi po osnovu naknada i provizija

2017. u KM

2016. u KM

Naknade za usluge platnog prometa 860.789 891.546 Ostale bankarske provizije 192.999 196.993 Ostale naknade i provizije 30.015 64.412 1.083.803 1.152.951

7. KURSNE RAZLIKE

2017. u KM

2016. u KM

Pozitivne kursne razlike 71 237

Negativne kursne razlike (417) (141) (346) 96

8. OSTALI PRIHODI IZ POSLOVANJA

2017. u KM

2016. u KM

Prihodi od prodaje HOV i uloga - 1.444.340 Dobit po osnovu prodaje stalnih sredstava 60.120 714.478 Prihodi po osnovu naplate potraživanja za zateznu i suspendovanu kamatu iz vanbilansne evidencije 288.165 321.949 Prihodi od naplaćenih sudskih troškova 100.238 114.391 Prihodi od zakupa 28.651 111.474 Prihodi od dividendi 191.188 189.200 Prihodi od naplaćenih opomena klijentima 38.942 68.670 Ostali prihodi 646.500 94.708 1.353.804 3.059.210


9. ОSTALI RASHODI IZ POSLOVANJA

2017. u KM

2016. u KM

Neto zarade 5.258.933 4.954.743 Porezi i doprinosi na zarade 3.615.829 3.358.338 Ostale naknade zaposlenima 693.262 676.871 Otpremnine 20.300 2.400 Zakupnina 1.167.752 1.036.883 Indirektni porezi i doprinosi 635.017 681.932 Troškovi sudskih taksi 179.279 195.590 Profesionalne usluge 751.120 361.995 Amortizacija 543.736 558.136 Troškovi reklame 256.922 186.404 Troškovi komunikacije 497.113 593.486 Gorivo 217.132 210.027 Ostali rashodi 943.356 700.185 Putni troškovi 256.041 190.252 Komunalije 273.227 256.968 Troškovi kancelarijskog materijala 160.413 174.742 Troškovi održavanja osnovnih sredstava 156.762 191.230 Troškovi osiguranja 186.200 167.664 Direktan otpis nenaplativih potraživanja 8.289 18.786 Gubitak po osnovu umanjenja osnovnih sredstava 4.944 2.251 Gubitak po osnovu prodaje udjela - 11.200 15.825.627 14.530.083

10. KRETANJA NA ISPRAVKAMA VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA I REZERVISANJIMA а) Knjiženja u korist bilansa uspjeha

2017. u KM

2016. u KM

Krediti plasirani komitentima 509.319 731.579 Obračunata kamata i ostala aktiva 1.374 (4.317)

510.693

727.262


10. KRETANJA NA ISPRAVKAMA VRIJEDNOSTI POTRAŽIVANJA I REZERVISANJIMA (nastavak)

b) Kretanja tokom godine na ispravkama vrijednosti i rezervisanjima

u KM

Krediti plasirani komitentima

Obračunata kamata

Finansijska sredstva, ulaganja iii ostala aktiva

Rezervisanja za otpremnine radnika

Ukupno

Stanje, 1. јanuar 2016. godine 21.684.434

705.457

346.522

36.044

22.772.457

Izdvajanja u toku godine na teret rashoda

2.508.546

72.521

268

-

2.581.335

Ukidanje rezervisanja u korist prihoda (1.517.203)

(36.194)

-

-

(1.553.397) Ukidanje rezervisanja po osnovu naplate potraživanja koja su bila u kašnjenju preko 180 dana (1.722.922)

(33.900)

-

-

(1.756.822)

Rezervisanja na penzije -

-

-

1.622

1.622 Trajno otpisana sredstva (13.805)

(622)

-

-

(14.427)

Stanje, 1. јanuar 2017. godine

20.939.050

707.262

346.790

37.666

22.030.768

Izdvajanja u toku godine na teret rashoda

2.428.761

66.003

-

-

2.494.764

Ukidanje rezervisanja u korist prihoda (1.461.062)

(36.872)

-

-

(1.497.934) Ukidanje rezervisanja po osnovu naplate potraživanja koja su bila u kašnjenju preko 180 dana (1.477.018)

(32.592)

-

-

(1.509.610)

Rezervisanja na penzije -

-

-

2.087

2.087 Trajno otpisana sredstva (1.719)

(108)

-

-

(1.827)

Stanje, 31. decembar 2017. godine

20.428.012

703.693

346.790

39.753

21.518.248

11. POREZ NA DOBIT

2017. u KM

2016. u KM

Tekući porez na dobit 976.458 942.596

976.458 942.596


11. POREZ NA DOBIT (nastavak)

Trošak poreza na dobit može biti usklađen sa dobitkom iz bilansa uspjeha kako slijedi:

2017. u KM

2016. u KM

Dobit prije oporezivanja 8.820.870

8.852.039

Troškovi koji se ne priznaju 1.134.902

735.661

Usklađenje prihoda (191.188) (189.284) Nepriznati troškovi FBiH po zakonu RS - 27.547

Oporeziva dobit (poreska osnovica) 9.764.584

9.425.963

Ukupno porez na dobit (10% poreske osnovice) 976.458

942.596

Efektivna stopa poreza na dobit 11,07%

10,65%

Promjene u odloženim poreskim sredstvima, nastale po osnovu rezervisanja za otpremnine i neiskorištene godišnje odmore po MRS 19, mogu se prikazati kako slijedi:

u KM

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Stanje na dan 1. januara 5.508 5.508 Povećanje odloženih poreskih sredstava 4.510 - Stanje na dan 31. decembra 10.018 5.508

Tekuće poreske obaveze

u KM

31. decembar

2017.

31. decembar 2016.

Obaveze za porez na dobitak 370.744 661.854

12. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

u KM

31. decembar 2017.

31. decembar

2016.

Novčana sredstva u Konvertibilnim markama 4.698.121 6.442.647 Novčana sredstva u stranoj valuti 3.043.615 64.153

7.741.736 6.506.800


13. KREDITI PLASIRANI KOMITENTIMA

u KM

31. decembar 2017.

31. decembar

2016.

Krediti plasirani komitentima 194.768.882 182.214.652 Ispravka vrijednosti kredita plasiranih komitentima (20.428.012) (20.939.050) 174.340.870 161.275.602

u KM

31. decembar 2017.

31. decembar

2016.

Koncentracija rizika po ekonomskim sektorima: Usluge 20.781.588 17.864.139 Poljoprivreda 69.452.016 71.590.159 Trgovina 10.874.094 10.800.795 Proizvodnja 6.081.438 5.627.396 Stanovništvo 87.579.746 76.273.951 Krediti radnicima - 58.212 194.768.882 182.214.652 Ispravka vrijednosti kredita plasiranih komitentima (20.428.012) (20.939.050) 174.340.870 161.275.602

Godišnje efektivne kamatne stope na kredite su između 17,64% - 25,33% (2016. godine: 18.34% - 24,57%). Krediti su odobreni sa prosječnim dospijećem od 22,94 mjeseci (2016. 22,47 mjeseci).

14. ULAGANJA U ZAVISNA PRAVNA LICA

u KM

31. decembar

2017.

31. decembar 2016.

Mikrofin osiguranje a.d. Banja Luka 1.599.100 1.599.100 MF Banka a.d. Banja Luka 31.226.674 25.847.046

32.825.774 27.446.146

Mikrofin osiguranje a.d. Banja Luka

Ukupan broj akcija koje na dan 31. decembra 2017. godine, posjeduje Društvo u zavisnom društvu Mikrofin osiguranje a.d. Banja Luka iznosi 15.991 ili 29,07% ukupnog kapitala, sa ukupnom nominalnom vrijednošću od 1.599.100 Konvertibilnih maraka, zajedno sa ulogom povezanih fizičkih lica sa Društvom, kontrolisapo je ukupno 62,17% ukupnog kapitala ovog zavisnog društva MF Banka a.d. Banja Luka

Ugovorom o kupoprodaji kapitala nekadašnje IEFK bank a.d. Banja Luka (sada - MF Banka a.d. Banja Luka) potpisanim 8. jula 2010. godine, Društvo je kupilo 99% kapitala navedene banke od ranijih vlasnika (Istočno-Evropska Finansijska Korporacija, Sankt Petersburg, Ruska Federacija i gospodina Giteljson Aleksandar Vladimirovič za iznos od 12.672.000 Konvertibilnih maraka). Na osnovu navedenog Ugovora Društvo postaje većinski akcionar, te preuzima upravljanje i kontrolu nad MF Banka a.d. Banja Luka. U istoj godini, Društvo je izvršilo prvu dokapitalizaciju u iznosu od 6.000.000 Konvertibilnih maraka.

Rješenjem o registraciji Okružnog privrednog suda Banja Luka, broj 057-0-Reg-14-002203 od 15. septembra 2014. godine, registrovana je sprovedena dokapitalizacija od strane Društva u iznosu od dodatnih 2.000.000 Konvertibilnih maraka.


14. ULAGANJA U ZAVISNA PRAVNA LICA (nastavak)

U toku 2016. godine, Društvo je izvršilo još dvije uplate po osnovu dokapitalizacije, i to: - dana 15.04.2016. u iznosu od 4.000.000 Konvertibilnih maraka i - dana 07.12.2016. u iznosu od 8.841.000 Konvertibilnih maraka

Ukupan broj akcija koje je posjedovalo Društvo na dan 31. decembra 2016. godine u MF Banka a.d. Banja Luka je 313.892 ili 76,86% sa ukupnom nominalnom vrijednošću od 31.389.200 Konvertibilnih maraka.

U toku 2017. godine, Društvo je kupilo 53,064 akcija MF Banka a.d. Banja za 5.379.628 Konvertibilnih maraka. Ukupan broj akcija koje posjeduje Društvo na dan 31. decembra 2017. godine u MF Banka a.d. Banja Luka je 366.956 ili 78,34% sa ukupnom nominalnom vrijednošću od 36.695.600 Konvertibilnih maraka.


15. OSNOVNA SREDSTVA I NEMATERIAJLNA ULAGANJA u KM

Zemljište i građevinski objekti

Investicione nekretnine

Namještaj i kancelarijska oprema

Vozila

Računarska oprema

Ukupno

Softwer/ Licence

Ulaganja u tuđe nekretnine

Nabavna vrijednost

Stanjе, 1.januar 2016. 3.901.521

2.042.334

1.143.587

3.106.082

1.066.454

11.259.978

19.658

- - Povećanja 14.489

-

60.867

571.099

45.531

691.986

7.020

-

- Rashodovanja -

-

(139.238)

(276)

(256.148)

(395.662)

-

- - Prodaja (2.994.697)

(1.431.005)

-

(268.075)

-

(4.693.777)

-

-

- Ispravka knjiženja početnog stanja 195.285

(195.285)

-

-

-

-

-

-

Stanjе, 31. Decembar 2016. 1.116.598

416.044

1.065.216

3.408.830

855.837

6.862.525

26.678

-

- Povećanjа -

88.691

61.184

522.811

44.722

717.408

-

26.192

- Rashodovanja -

-

(102.147)

(1.017)

(81.419)

(184.583)

-

- - Prodaja -

-

-

(737.690)

-

(737.690)

-

-

- Ispravka knjiženja početnog stanja -

-

1.178

-

-

1.178

-

-

Stanje, 31. Decembar 2017. 1.116.598

504.735

1.025.431

3.192.934

819.140

6.658.838

26.678

26.192

Ispravka vrijednosti Stanjе, 1.januar 2016. 758.082

257.160

923.669

2.424.727

869.628

5.233.266

10.271

-

- Amortizacija za godinu 59.256

12.230

69.813

291.869

121.058

554.226

3.910

- - Prodaja (195.953)

(93.635)

-

(263.331)

-

(552.919)

-

-

- Rashodovanja -

-

(137.680)

(276)

(255.453)

(393.409)

-

- - Prenos ispravke vrijednosti na građevin.obj 12.905

(12.905)

-

-

-

-

-

-

Stanje, 31. Decembar 2016. 634.290

162.850

855.802

2.452.989

735.233

4.841.164

14.181

-

- Amortizacija za godinu 44.887

6.517

65.944

325.850

97.090

540.288

3.208

240

- Prodaja -

-

-

(728.711)

-

(728.711)

-

- - Rashodovanja -

-

(96.281)

(1.017)

(79.987)

(177.285)

-

-

- Ispravka knjiženja početnog stanja -

-

(1.178)

-

-

(1.178)

-

- Stanje, 31. Decembar 2017. 679.177

169.367

824.287

2.049.111

752.336

4.474.278

17.389

240

Sadašnja vrijednost: - 31 Decembar 2016. 482.308

253.194

209.414

955.841

120.604

2.021.361

12.497

-

- 31 Decembar 2017. 437.421

335.368

201.144

1.143.823

66.804

2.184.560

9.289

25.952

Društvo tokom 2017. godine nije imalo zalog na nekretninama.


15. OBRAČUNATA KAMATA I OSTALA AKTIVA

u KM

31. decembar

2017.

31. decembar 2016.

Potraživanja za kamate 808.095 805.996 Obračunata a nedospjela kamata 1.097.162 993.005 Potraživanja na osnovu provizije na iz.potvrda i slanje opomena 842 1.605 Potraživanja po osnovu zakupa poslovnog prostora 6.300 3.211 Ostala potraživanja, dati avansi i mat. stečena aktiva 507.849 445.138 Unaprijed plaćeni troškovi 826.895 639.010 Potraživanja od Banke Srpske a.d. Banja Luka -u likvidaciji 346.790 346.790 3.593.933 3.234.755 Minus: Ispravka vrijednosti potraživanja za kamate (703.693) (707.262) Ispravka vrijednosti za potraživanja ostale aktive (346.790) (346.790)

2.543.450 2.180.703

16. OBAVEZE PO KREDITIMA u KM

31. decembar 2017.

31. decembar

2016.

Krediti u Konvertibilnim markama 17.484.337 13.972.623 Krediti u stranim valutama 106.566.620 97.766.254 124.050.957 111.738.877

u KM

31. decembar 2017.

31. decembar 2016.

Krediti u Konvertibilnim markama: - Investiciono-razvojna banka RS 5.951.004

7.972.623

- Intesa SanPaolo Bank d.d. BiH 3.583.333

3.000.000 - Sberbank а.d. Banja Luka -

2.000.000

- Addiko Bank а.d. Banja Luka 3.900.000 1.000.000 - Komercijalna banka а.d. Banja Luka 1.750.000 - - MF banka а.d. Banja Luka 2.300.000

-

Krediti u stranim valutama:

- Instituto de Credito Official (ICO) 7.823.320

11.734.980 - European Fund for Southeast Europe (EFSE) 19.902.906

15.786.345

- FMO 6.111.966

8.556.756 - Responsibility Global Microfinance Fund 6.845.405

8.801.235

- KFW -

7.334.363 - Novib / Triple Jump 8.801.235

5.867.490

- Symbiotics SICAV-SIF -

977.915 - Dexia / Blue Orchard 3.911.660

782.332

- Dual Return Fund / Symbiotics 1.955.830

1.955.830 - EMF Microfinance Fund AGmvK - Symbiotics 977.915

1.955.830

- CEB -

3.422.703 - Fondacija za razvoj i zapošljavanje RS -

610.904

- Finethic S.C.A. SICAV-SIF 2.933.745 1.955.830 - Global Imapact Investment Sarl-Symbiotics 2.933.745

977.915

- IFAD Projekat – Ministarastvo polj.,šum. i vod. RS 642.120

642.120 - Responaibility SICAV (Lux) Microfinance Leaders 2.444.788

2.444.788

- Inclusion Ministarstvo finansija Republike Srpske -

- - Responsibility SICAV Financial Inclusion Fund 2.640.371

1.564.664

- Responsibility SICAV Mikrofinanz Fonds 8.116.695

6.747.614 - Frankfurt School Financial Service 5.867.490

5.867.490

- EBRD 9.499.746 7.823.320 - Symbiotics Sicav (Lux) Global Microfinance Fund 1.955.830 1.955.830 - ResponsAbility Management Company 5.378.533 - - Oiko Kredit 3.911.660 - - Triodos 3.911.660

-

124.050.957

111.738.877


17. OBAVEZE PO KREDITIMA (nastavak)

Na dan 31. decembar 2017. godine, sljedeći kreditni sporazumi su bili na snazi:

Valuta

Iznos kredita

Godišnja kamatna stopa

Datum dospijeća

Osiguranje kredita

EFSE ЕUR

2.666.667 5,15% 15.12.2021. Nije traženo 2.000.000 4,50% 15.06.2022. Nije traženo

700.000 5,50% 22.03.2021. Nije traženo 857.144 6,00% 22.03.2019. Nije traženo

1.285.716 6,00% 22.03.2019. Nije traženo 888.889 5,15% 15.12.2021. Nije traženo

1.777.778 5,15% 15.12.2021. Nije traženo Dexia/ Blue Orchard ЕUR 2.000.000 4,50% 06.03.2020. Nije traženo

Novib / Triple Jump ЕUR

750.000 6,50% 15.03.2018. Nije traženo 2.250.000 6,50% 15.07.2018. Nije traženo 1.500.000 4,50% 15.11.2020. Nije traženo

ICO II ЕUR 4.000.000 5,00% 22.01.2019. Nije traženo

Responsibility Global Microfinance Fund ЕUR

1.000.000 6,25% 30.10.2018. Nije traženo 500.000 6,25% 26.06.2018. Nije traženo

2.000.000 5,15% 08.02.2019. Nije traženo

Responsibility SICAV Financial Inclusion Fund

ЕUR

450.000 4,50% 29.06.2020. Nije traženo 500.000 6,25% 16.03.2018. Nije traženo 400.000 4,50% 24.04.2020. Nije traženo

Responsibility SICAV ЕUR

250.000 6,25% 30.10.2018. Nije traženo 250.000 4,50% 24.04.2020. Nije traženo 200.000 4,50% 24.04.2020. Nije traženo 550.000 4,50% 29.06.2020. Nije traženo 400.000 4,50% 29.06.2020. Nije traženo

1.000.000 5,15% 08.04.2019. Nije traženo

Responsibility SICAV Microfinanz Fonds ЕUR

1.000.000 6,25% 16.03.2018. Nije traženo 500.000 6,25% 26.06.2018. Nije traženo 250.000 6,25% 30.10.2018. Nije traženo

1.000.000 5,15% 08.04.2019. Nije traženo

Responsibility Managament Company ЕUR 1.150.000 4,50% 24.04.2020. Nije traženo 1.600.000 4,50% 29.06.2020. Nije traženo

IFAD ЕUR

43.575 2% +6 mj. ЕURIBOR 31.05.2021. Mje

Nekonsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja se ...€¦ · Izvještaj nezavisnog...

Documents

Transcript of Nekonsolidovani finansijski izvještaji za godinu koja se ...€¦ · Izvještaj nezavisnog...