Modeli_islamskog_osiguranja

SEMINARSKI RAD

Tema: MODELI ISLAMSKOG

OSIGURANJA

Predmet: Islamsko osiguranje

Mentor: Prof. Dr. Željko Šain

Studenti: Valjevac Ilma 189-64854

Zukić Aida 191-64581

Mahmutović Amina 307-63125

Studij: EFSA Master program

Smjer: Bankarstvo i osiguranje

Sarajevo, april 2010. godine

MODELI ISLAMSKOG OSIGURANJA

S A D R Ž A J

UVOD ................................................................................................................................. 3

1. Različiti modeli Tekaful-a na globalnom tržištu ........................................................ 4

2. Šerijatska pravila u Tekaful-u ..................................................................................... 5

3. Opća struktura Tekaful kompanije ............................................................................ 5

3.1. Generalni menadžer ............................................................................................... 6

3.2. Odjeljenje životnog Tekaful-a .............................................................................. 6

3.3. Sektor općeg Tekaful-a .......................................................................................... 7

3.4. Finansije i administracija ...................................................................................... 7

3.4.1. Finansije ............................................................................................................ 7

3.4.2. Administracija ................................................................................................... 8

3.5. Marketing ............................................................................................................... 9

4. Različiti modeli Tekaful-a u praksi ........................................................................... 10

4.2. Wakalah Model (Zastupništvo) .......................................................................... 15

4.2.1. Opći Tekaful fond ........................................................................................... 17

4.2.2. Životni / Porodični Tekaful ............................................................................. 18

4.3. Tijari model (poslovni/komercijalni) ................................................................. 19

4.2. Zahtjev za odštetu ................................................................................................ 20

4.3. Računovodstveni tretman ................................................................................... 21

4.4. Posredovanje (rukovoditelj marketinga) ........................................................... 21

4.5. Fond općeg tekafula ............................................................................................. 22

4.6. Životni / Porodični Tekaful Fond ....................................................................... 24

5. Osnovni razlozi za postojanje različitih modela Tekafula i moguća rješenja ....... 26

6. Mješoviti model je najbolji pristup ........................................................................... 29

6.1. Mješoviti model ................................................................................................... 30

ZAKLJUČAK ................................................................................................................. 32

L i t e r a t u r a ................................................................................................................ 33

2


UVOD

Sasvim je sigurno da živimo u svijetu u kojem je osiguranje postalo svakodnevnica i u

najmanju ruku neizbježno. Islam putem svojih propisa, podstiče na uspostavljanje društva

koje će biti temeljeno na uzajamnom potpomaganju, pružanju pomoći, saradnji bez

ikakvih protuusluga. Nikom od učesnika u osiguranju nije cilj profitiranje putem

osiguranja, već želja da se sanira nastala šteta.

Uspostavljen sistem osiguranja u skladu sa Šerijetom zove se Tekaful. To je koncept u

skladu s normama i pravilima islamskog prava. Ovaj sistem temelji se na međusobnoj

saradnji, odgovornosti, osiguranju, zaštiti i pomoći između učesnika.

S obzirom da je Šerijat zakon koji važi i da ima sve pretpostavke da nađe rješenja za sva

pitanja koja javljaju, islamski stručnjaci su dali upute za uspostavljanje islamskog sistema

osiguranja koji ne sadrži Šerijatom zabranjene radnje. Sam sistem funkcioniše po

određenim modelima koji su uređeni u skladu sa Šerijetom, od kojih svaki ima svoje

karakteristike, način rada i zemlje u kojima djeluju.

Stoga ćemo u nastavku rada detaljnije reći o samim Šerijetskim pravilima, organizacionoj

strukturi Tekaful društava, modelima islamskog osiguranja, načinu djelovanja i razlozima

njihovog postojanja.

3


1. Različiti modeli Tekaful-a na globalnom tržištu Šerijatska alternativa koncepta osiguranja je doktrina al-takaful. Riječ al-takaful je

izvedena iz glagola Kafala, što znači pomoći ili brinuti se za svoje potrebe. Takaful je

djelovao na temelju zajedničke odgovornosti, bratstva, solidarnosti i uzajamne saradnje

ili pomoći, koja pruža uzajamnu finansijsku sigurnost i pomoć radi zaštite učesnika protiv

definiranog rizika. Rad takafula bi trebao biti u okviru Šerijatskog duha, i ne bi smjelo

biti nikakvog opravdanja da se ovim uključi bilo koji element, koji je protiv načela

Šerijata. Allah (swt) kaže:

"... I sarađivati jedni s drugima u pravednosti i pobožnosti, a ne sarađuju u grijehu i

zlobi ..." (Kur'an: 5:2)

"... Allah (swt) dopušta trgovine i transakcije, dok zabranjuje uključivanje kamata..."

(Kur'an, 2:275)

Osnovni pojam takafula je donijeti jednakost za sve uključene strane, dok dobit, zarada,

nije glavni cilj, ali će pomoći drugima, koji se suočavaju s rizicima i dijele nevolje. U

takafulu, postoje četiri uključene strane, to jeste: učesnik, operator, osiguranik i

korisnik. Doprinos ili premija od strane učesnika je stavljena na dva računa. Jedan od njih

je investicijski račun koji slijedi načela 'al-Mudharabah' (dijeljenje profita i gubitka).

Drugi račun se tretira kao dobrotvorni ili donacija u skladu s principima 'al-Tabarru'.

Postoje tri operativna modela takafula do sada u današnjoj globalnoj ekonomiji. Ova tri

različita operativna modela su:

• Tijari u Maleziji,

• Ta'awuni u Sudanu i

• Wakalah u Bahrainu.

Svi ovi modeli stoga će se posebno istaći kasnije u ovom radu.

4


2. Šerijatska pravila u Tekafulu Takaful ne štiti, ali osigurava, ako ima bilo koji gubitak ili šteta u budućnosti, na primjer

na imovini osiguranika, da pruži finansijsku sigurnost. Njegov rad je temeljen na

zajedničkoj odgovornosti, uzajamnoj saradnji, bratstvu i solidarnosti, što ga čini i više

značajnijim u odnosu na konvencionalno osiguranje. Ugovaratelji tekafula će sarađivati

između sebe za njihov zajednički cilj uzajamne sigurnosti od rizika. Plaćanje premije od

strane ugovaratelja je da pomogne onima od njih koji trebaju finansijsku sigurnost i to se

smatra kao ugovorena donacija. Takaful transakcija je oslobođena od elementa

nesigurnosti, nepravednog obogaćivanja i kamata koja će poništiti takaful ugovor. Časni

Poslanik (p.b.u.h) je rekao:

"Izvijestio Said Ibn al-Musayyib r.a zaista Časni Poslanik S.A.W zabranjuje neizvjesne

transakcije." (Muwatta Imam Malik)

Također nije cilj da se iskoristi prednost po cijenu drugih pojedinaca. U svim svojim

aspektima rada treba se u potpunosti pridržavati načela Šerijata. Stoga, takaful je pod

određenim uvjetima, koji ga čine dozvoljenim u islamskim transakcijama. 1

3. Opća struktura Tekaful društva Uglavnom, shema organizacijske strukture tekaful društva je osnovna ideja o tome kako

upravljati kompanijom. I to se primjenjuje u Maleziji, Bahreinu, i Saudijskoj Arabiji.

Generalni menadžer je top menadžer takaful društvaa i ima četiri odjela za kontrolu pod

njegovim nadzorom, gdje svaki od odjela ima određeno područje poslova za raditi.

1 Dr. Mohd. Ma’sum Billah; Different Models of Takaful In the Global Sound Market

5


3.1. Generalni menadžer Općenito u takaful društvu, generalni direktor ima obavezu kontrole četiri odjela,

odnosno porodice takafula, opći tekaful, finansije i upravu, te marketing odjel. On ima

veliku odgovornost za provedbu cjelokupnih organizacijskih planova, te za postizanje

organizacijskih ciljeva. On također ima punu ovlast za donošenje odluka za sve odjele

pod njegovim nadzorom.

3.2. Odjeljenje životnog Tekafula Sheme Porodičnog Tekafula su grupirane u dvije klase, tj.:

• individualni Takaful i

• grupni Takaful.

U individualnom Tekafulu, učesnik ima polisu da zaštiti sebe kao sigurnost protiv

definiranog rizika. Pravni operater će upravljati premijama plaćenim od strane učesnika.

Operater ima odgovornost da se dobije kolektivna prava nad doprinosima i naknadama.

Sve ove aktivnosti će biti tretirane na temelju načela al-Mudharabah, odnosno dijeljenje

dobiti i gubitka na PA računu, dok će na PSA računu, biti tretirane u skladu sa

principima al-Tabarru '(dobrotvorno). Na primjer, u Syarikat Takaful Malezija Berhad

ona pruža mnoge proizvode za pojedine planove. Ima Porodični Takaful plan, Porodični

Takaful plan za obrazovanje, Takaful Rawata, Takaful Mortgage ( hipotekarni), Takaful

Keyman, Takaful Ma'asyi, Takaful Siswa, Takaful Waqaf, Takaful Dana Pekerja, Takaful

Ziarah i Takaful Hawa.

Dok u grupnom Tekafulu, učesnici će imati polisu za grupu, tj. vlastitu za sebe i također

za svoju porodicu kao zaštitu od bilo kojeg definiranog rizika. Te isto kao i kod

individualnog takafula, pravni operater će upravljati fondom. Kao primjer u grupnim

planovima u Syarikat Takaful Malezija Berhad, pruža Grupni porodični Takaful plan

(kredit), i Grupni medicinski Takaful plan.

6


3.3. Odjeljenje općeg Tekaful-a

U ovom sektoru, svi poslovi su podijeljeni u tri odjela: odjel osiguranja (preuzimanja

rizika), odjel za odštete i odjel re-tekafula. Odjel osiguranja (preuzimanja rizika)

utvrđuje odredbe i uslove pokrivanja rizika i cijenu na nivou koji odražava stepen rizika

koji neki događaj ima prema općem tekaful fondu putem potencijalne frekvencije,

potencijalne sigurnosti i gubitka.

Također, ovaj odjel mora osigurati da strana koja nudi ugovor ima ovlaštenja za sklapanje

ugovora i da su svi poslovi u skladu sa Šerijatom.

Poslovi odjela osiguranja su grupisani u nekoliko kategorija, to jest: tekaful šema za

zaštitu od požara, kao što je osnovni požar i prekid poslovanja, tekaful šema za

osiguranje motornih vozila, kao što su osiguranje privatnih automobila i motocikala,

mješovita tekaful šema i tekaful šema za osiguranje od nezgoda, kao što su osiguranje od

lične nesreće i inžinjering tekaful šema kao što je osiguranje mašina od lomova.2

3.4. Finansije i administracija

Finansije i administracija su vrlo važni za svaku kompaniju da bi se uspješno poslovalo.

Upravo zbog toga, tekaful kompanija ima ova dva odjela kako bi se poslovanje lakše

kontrolisalo i kako bi se problemi brže riješavali.

3.4.1. Finansije

Odjel za finansije je podijeljen u dva odjela: odjel za investiranje i odjel

računovodstva. U okviru odjela za računovodstvo, prvi dio je dioničarski fond u kojem

se prikupljaju premije koje su uplatili učesnici i kojim upravlja pravni operater

odgovoran za zakonitost pruženih usluga.


7


Drugo, Porodični tekaful fond, koji se formira prikupljanjem doprinosa sudionika, sastoji

se od dva računa: Sudionički račun ili račun štednje (Participiant;s account-PA), gdje se

novac investira prema principma Mudarebe (dijeljenje prifita i gubitka) i Sudionički

posebni račun ili račun uzajamne štednje (Participiant;s Special account-PSA) koji

predstvlja dobročinstvo u skladu sa principima al-Tabarru-a.

Na kraju, Opšti tekaful fond se zasniva na principima al-Tabarru kod PSA računa. Na

primjer, osoba A ima porodičnu tekaful policu za pojedinca i osobu X za svog

zastupnika. Ukoliko je osoba A živa nakon dospijeća njene police , ima pravo od

operatera da zahtijeva ukupni iznos uplaćenih doprinosa zajedno sa dijelom profita koji je

ostvaren od tih doprinosa. Pored toga, dobit će bonus i dividendu u skladu sa

kompanijinom politikom. Ali ukoliko osoba A umre prije dospijeća police, zastupnik ima

pravo da zahtijeva ukupno uplaćene doprinose (premije) i dio ostvarenog profita, bonus i

dividendu koji će dobiti na bazi police, kao i donaciju od kompanijinog al-tabaruu fonda.

Onda će zastupnik X sav novac dati zakonskim nasljednicima osobe A.

Dalje, drugi dio odjela za finansije, a to je odjel za investiranje, zadužen je da sve

uplaćene premije investira u cilju ostvarenja profita. Sav ovaj profit se dijeli učesnicima i

operaterima prema principima al-Mudharabah. U slučaju ostvarenja gubitka, samo

učesnici snose taj gubitak.

3.4.2. Administracija

Predstavlja centralni dio kompanije gdje sva pitanja u vezi zaposlenih, poslovnih

transakcija i druga pitanja u vezi tekaful kompanije moraju biti prikazana i zabilježena.

Administrativni odjel se zove još i odjel ljudskih resursa koji je klsificiran u tri posebna

područja: sektorsko poslovanje, odjeljak opšte uprave i odjeljak osoblja i obuke.

Odjel sektorskog poslovanja naglašava svaki problem ili bitnu stvar tekaful

kompanijinih sektora i podružnica. Menadžeri svih odjela moraju prijaviti Glavnom

8


Voditelju (menadžeru) bilo koji problema koji se pojavi, pogotovo ako su u pitanju

problemi upravljanja, ili prije nego što naprave bilo kakve promjene ili donesu odluke.

Odjeljak opšte uprave djeluje kao glavni ured u kojem se čuvaju sve informacije, i u

kojem se raspravlja o bilo kojem pitanju u vezi poslovanja. Na primjer, lični podaci

dioničara i slično.

Tekaful kompanija treba da ima veliko povjerenje (amanah) i dobro obučene ljude kao

operatere koji će upravljati ukupnim novcem koji su uplatili učesnici. Upravo zbog toga,

tekaful kompanija ima poseban odjel, Odjeljak osoblja i obuke, koji obučava i brine se

o zaposlenim. Na primjer, ovaj odjel će pružiti posebne treninge za nove rukovodioce

kako bi svi poslovi bili efikasniji i efektivniji.

3.5. Marketing

Tekaful kompanija treba da ima odjel marketinga kako bi planirala i promovisala nove

proizvode i usluge koje nudi. Da bi bila što efektivnija i efikasnija, odjel marketinga se

dijeli na dva područija poslova, to jest korištenje agencije u promovisanju proizvoda i

posebna saradnja za kompaniju. Danas, odjel marketinga tekaful kompanije je napravio

korak naprijed u promovisanju tekaful kompanije i njenih proizvoda korištenjem

interneta. To je najbrži način širenja informacija o tekaful kompaniji.

Na primjer, Syrikat Tekaful Malaysia Berhad ima svoju web stranicu www.takaful-

malaysia.com.my na kojj se nalaze sve informacije o kompaniji i njenim prozvodima.

Pošto društvo nije u dovoljno upoznato sa islamskim osiguranjem tekafula, gdje su sve

transakcije bazirane na šerijatskom zakonu, autor ovog teksta smatra da je pružanje

informacija najbolji način privlačenja što većeg broja klijenata koji će da ulažu u tekaful

kompaniju.3


9

http://www.takaful-malaysia.com.my/

http://www.takaful-malaysia.com.my/


4. Različiti modeli Tekaful-a u praksi

4.1. Ta´awuni Model (Uzajamno-kooperativno osiguranje)

Ta“awuni koncept nastao je u Sudanu i Saudijskoj Arabiji. Prvi put je uspostavljen 1979.

godine kada su naučnici shvatili da postoji potreba za međusobnom saradnjom u

osiguranju. Tako je nastala i ideja da članovi trebaju donirati ili dati svoje doprinose u

fond. Obje strane i operateri i članovi moraju poznavati svoja prava i obaveze prema

fondu. Višak profita se dijeli u cijelosti učesnicima.

Koriste koncept čiste Mudharabah-e u dnevnim transakcijama u kojima se nalaze

islamske vrijednosti kao što su bratstvo, jedinstvo, solidarnost i međusobna saradnja. U

čistom Mudharabah konceptu, i tekaful kompanija i učesnik dijele direktno prihod od

investiranja gdje učesnici imaju pravo na 100% ostvarenog viška, bez umanjenja prije

podijele tog viška. Ovaj koncept je primjenjiv kod životnog porodičnog tekafula gdje se

novac u potpunosti dijeli učesnicima.

Razmatrat ćemo slijedeći primjer kako bismo pokazali kako je islamski koncept

bratstva, solidarnosti i međusobne saradnje primjenjen kod čistog Mudharabah koncepta.

Osoba A (korisnik) posuđuje novac osobi B (rukovodiocu) i B upravlja novcem pošteno

bez ikakve namjere ostvarenja profita ili neke druge koristi. Korisnik se također smatra

ugovarateljem osiguranja, tako da i on ima mogućnost kontrole i vođenja. Islam oduvijek

podstiče da se pomažemo međusobno sve dok se to ne krši sa pravilima Šerijata.

„.... I sarađujte jedni s drugima u pravednosti i pobožnosti...¨ (Kur´an: 5:3)

Važno je znati da doprinosi koji su uplaćeni su ustvari bazirani na principima Tabarru´.

Tabarru koncept je jednosmjerna transakcija u kojoj kada je uplaćen doprinos, učesnik

nema pravo na korist po osnovu toga. Sredstva fonda koristi bilo koji učesnik koji se

10


suočava sa poteškoćama u periodu koji je dogovoren policom osiguranja. Učesnik koji

uplaćuje u fond, indirektno primjenjuje zlatni princip „nosite terete jedni drugih“ .

Ipak, neke kompanije uključujući i osiguravajuće kompanije u Sudanu nisu prihvatile

ta´awun kao osnovu islamskog osiguranja. Ograničenja ovog koncepta jeste oskudan

početni kapital, jer danas niko ne želi investirati besplatno. Kada učesnici ulažu svoj

novac, oni i očekuju i nešto zauzvrat, npr. finansijsku nagradu ili dio profita.

Postoji argument o pravoj prirodi ta´awun-a. Da li je zaista u prirodi uzajaman.

Osiguravatelji ili tekaful operateri se često opisuju kao „skrbnici ili blagajnici

zajedničkog fonda“. Nažalost, stručnjaci smatraju da je prethodno navedeni pojam

netačan s obzirom na ono što praktikuju većina osiguravajuća društava danas. Izuzetak su

društva uzajamnog osiguranja (mutual insurance companies), gdje većina njih predstavlja

blagajnike, prethodna društva smatraju da su vlasnici fonda (novca). Dakle, može se

zaključiti da je ova vrsta uzajamnog osiguranja teorijski pojam, ali ne i praktični.

Dr. Qardawi u jednoj svojoj knjizi spominje da nitko od onih koji kupuju osiguranja nisu

svjesni da se premija koristi za uzajamnu pomoć. Citat:

„ Što se tiče osiguravajućih kompanija-pogotovo kompanija životnog osiguranja, oni ne

zadovoljavaju ove uslove u bilo kom pogledu, zbog:

„ Osiguranici ne plaćaju premije kao donacije; takva pomisao im nikada ne pada na

pamet...“ (The Lawful and The Prohibited in Islam English translation) p.275

Uostalom, Afzalur Rahman u svojoj knjizi, Ekonomska doktrina islama, opisuje da je

pogrešno principe „uzajamnosti“ primjeniti u svim osiguranjima. On pita:

„Kako svi oblici osiguranja mogu biti uzajamni kada su ove uzajamne karakteristike

nepoznate osiguravatelju i osiguraniku? Koja je vrijednost ekonomske međuzavisnosti

11


između svih osiguranika i između osiguranika i osiguravatelja, u kojem ni jedna strana od

njih nije svjesna?“

Ovakvo pitanje tjera nas na kritičko razmišljanje o pitanju prave prirode uzajamne

saradnje.

Kod ta´awuna svaki učesnik dijeli profit, odgovornost, naknade i višak profita, a svaki

član grupe ima jednake koristi i prednosti. Na primjer, A je član tekaful fonda.

Nenamjerno, imao je nesreću i tvrdi da mu popravak vozila košta 1000 RM. U ovom

slučaju, on ima pravo na naknadu i na izračunat dio profita na kraju godine. Tekaful

kompanija samo pomaže svojim korisnicima u smanjenju gubitaka u slučaju

neočekivanih nesreća, katastrofa i svih ostalih nevolja.4

Grafikon ispod prikazuje računovodstveni tok kod ta'awuni koncepta.

Opći tekaful:

Učešće 100%

Višak Raspodjljeno 20% 80%

- osiguravateljni višak Nakon odbitka raspodjele, učesnici će dobiti cijeli višak

- rezerve za štete

- re-tekaful

- nezarađena (prijenosna) premija

- troškovi rukovođenja članova

- tehničke rezerve


12


Životni tekaful:

Saldo 10

- Zekat

---------------------------

Neto profit za dioničare

Ta´awuni model se ne odnosi na račun učesnika (PA) niti na Specijalni račun učesnika

(PSA), jer je udio jednako podijeljen, odnosno 50:50. Novac sa PA se koristi za

dugoročne investicije i profit ostvaren od tih investicija se dijeli sa članovima familije.

50% PSA Troškovi

50% PA Osigiravateljni profit

Prijenosna premija Rezerve za štete Re-tekaful

Investicije

Kapital 50+Profit 30=80

40 40

Dijeli se učasnicima koji nisu imali šteta

Troškovi: -troškovi zaposlenih -troškovi osnivanja -opći administrativni troškovi

Učešće 100%

13


Također, kod PSA računa, novac predstavlja donaciju ili sadaqah koji služi kao pomoć

onima kojima je i potrebna.

Sada ćemo objasniti prethodnu šemu. Premija koju su uplatili članovi iznosi 200RM, ta

premija se dijeli na dva računa: na PA i PSA račun.

Sa PSA računa, 100RM se raspoređuje za sljedeće troškove: prenosne premije, rezerve za

štete, nastale ali ne prijavljene štete i na re-tekaful troškove. S druge strane, za PA, iznos

od 100RM se koristi za osiguravateljni višak. Osiguranje se najbolje opisuje kao odabir

profitabilnih osiguranika. Uloga osiguravača je da odluči da li će prihvatiti ili odbiti

prijavu za osiguranje. Ovo je vrlo važno kako bi se održao siguran i profitabilan biznis u

kompaniji. Novac se investira u projekte u skladu sa Šerijatom i ostvareni profit se dijeli

između učesnika i Tekaful operatora u jednakom omjeru, odnosni 50:50.

40RM u učesničkom dijelu, koristi se za one učesnike koji nisu imali niti prijavili ni

jednu štetu tokom određenog perioda. 40RM u operatorovom dijelu se koristi za pokriće

troškova poslovanja, kao što su troškovi zaposlenih, troškovi održavanja, troškovi

osnivanja i opći administrativni troškovi. Ostatak se koristi za Zekat-Porodični fond. I na

kraju, saldo je neto profit koji za operatora i dioničare.5


14


4.2. Wakalah Model (Zastupništvo)

Wakalah je ugovor o zastupanju. Prema ovom principu, osoba (A) će prenijeti svoje

pravo ili posao drugim osobama (B) da djeluju kao njegovi zastupnici. B je poznat kao

agent ili Wakil. Agent je odgovoran pridonijeti svoje znanje, vještine i sposobnost u

obavljanju dodjeljenim mu zadataka, jer oba i (A) i (B) imaju ugovorni odnos. U

operaciji Takaful, Takaful društvo kao osiguratelj / operator ima pravo zaposliti agenta

bilo na puno radno vrijeme ili skraćeno radno vrijeme.

Agent predstavlja svoje društvo u kojem ovi odabrani ljudi promovišu i razvijaju

proizvode koje nudi njihovo društvo sve dok su oni vezani za Wakalah ugovor.

Takaful operacija je još uvijek nova na tržištu u odnosu na konvencionalna osiguravajuća

društava. Dakle, strategija se mora uzeti u razmatranje kako bi se povećala svijest o

njenom postojanju, kao alternativa i zamjena za postojeći konvencionalni sistem

osiguranja. Stoga je odgovornost agenta da identifikuje potencijalnog učesnika i da širi

informacije u pogledu koncepta i politike u Takaful poslovanju. Oni trebaju temeljito

objasniti ovim ljudima, tako da dobiju cjelovit uvid kako ne bi došlo do zabluda. Nadalje,

zastupnik je dužan uvjeriti ljude u prednosti u odnosu na konvencionalne, kako bi se

stekla konkurentska prednost i dobar kredibilitet. To također može biti dokaz da Islam

uvijek pruža sveobuhvatan način života.

" Ovaj dan sam usavršio vašu vjeru za vas, dovršio Moju milost nad vama, i izabrao sam

za vas da vam islam bude vjera" (5:3)

Agent može pomoći Takaful društvu prikupljanjem fonda. Budući da su predstavnici

svoje tvrtke, vrlo je važno za njih da stvaraju dobar imidž i grade čvrste odnose u

nastojanju da se zadrži dobar kredibilitet i integritet Takaful poslovanja.

15


U savremenim danima, sve je veći broj društava koji su pokrenuli provedbu koncepta

Wakalah u Takaful poslovanju. Većina društava posluju u Bahreinu i Saudijskoj Arabiji,

na primjer Bahrein Islamic Insurance Co, Sharikat Takaful Al-Islamiyah, Global Islamic

Insurance Co i Takaful Islamic Insurance Co Bahrein.

Usporedimo li načina plaćanja koji se primjenjuje, između oba, islamskog i

konvencionalnog osiguranja, možemo vidjeti da su oni u osnovi različiti na više načina. U

konvencionalnom sistemu osiguranja, agent će dobiti svoju proviziju oduzimanjem nekog

postotaka doprinijetog od strane učesnika. Na primjer, gospodin X je imenovan kao

zastupnik od strane jednog od osiguravajućeg društva. U sporazumu, je određeno da će

gospodin X dobiti svoju proviziju od 20% od svakog učesnika. Ako kažemo da je

doprinos plaćen za svakog učesnika RM300, stoga, on će dobiti proviziju od RM60 po

učesniku.

Međutim, Islamski sistem osiguranja smatra da je gore navedena transakcija prilično

nepravedna. Agent je zastupnik i radi za društvo. Dakle, oni bi trebali biti tretirani kao

zaposlenici a Takaful operator kao poslodavac, koji je dužan platiti iznos sume novca

prema ugovoru za plaću imenovanog agenta.

´A´ ´B´ Tekaful operator

Agent ´C´ (Wakil) Učesnik

Gornji dijagram objašnjava kako se Wakalah model primjenjuje u Takaful fondu tj.:

• Opći Takaful i

• Porodični Takaful.

Na primjer, A je Takaful operator, B djeluje kao agent ili Wakil predstavnik i C kao

učesnici ili ugovaratelji Takaful poslovanja. Uzmimo u obzir da je C dužan platiti A

16


doprinos (premiju). Međutim, C bi mogao dati svoj doprinos B ukoliko je B ovlašten za

prikupljanje doprinosa, ne samo od C, nego i od ostalih učesnika. Prikupljeni doprinosi se

onda udružuju u Takaful fond. Fondom će upravljati A što će se temeljiti na načelima

Mudharabah i tabarru`. Dakle, može se zaključiti da su svi učesnici ustvari vlasnici

fonda.6

4.2.1. Opći Tekaful fond

Prije nego A želi započeti upravljati fondom, A će prvo oduzeti neki iznos sa PSA računa

na osnovu tabarru` za upravljanje i troškove usluga. Preostali iznos će se odbiti za

podjelu troškova odnosno prijenosnih doprinosa, zahtjevane rezerve, tehničke rezerve, re-

Takaful troškove i nastalih, ali neprijavljenih (rezerve za nastale a neprijavljene štete -

IBNR). Ravnoteža ili saldo se zove osiguravateljni višak. Ovaj višak će se koristiti za

investicije koje ne krše pravila Šerijata. Ostvarena dobit će se distribuirati između

dioničara i učesnika koji nisu napravili niti jedan odštetni zahtjev u periodu za koji polica

važi. Uobičajeno, to će biti dodijeljeno jednako 50: 50.

Primjer Plaćena premija RM 200

(-) Troškovi upravljanja RM 100

RM 100

(-) Raspodjeljeni troškovi RM 50

Osiguravateljni višak RM 50 Dobit od investiranja

Dijeli se na 2:

50% 50%

Učesnici ( Dioničari) (Koji još nemaju zahtjev)


17


4.2.2. Životni / Porodični Tekaful

Dvije vrste računa su uključena u ovaj fond, a to su Račun učesnika (PA) i Posebni

račun učesnika (PSA). Na operatoru A je da upravlja s oba računa u skladu s načelima

Mudharabah i Tabarru. Fond sjedinjen od suradnika će tada biti podjeljen na troškove

upravljanja.

Saldo od ovog iznosa je podijeljen na PA i PSA. Kod PA, kada niti jedan zahtjev nije

napravljen od strane B, onda on / ona ima pravo da mu se isplati akumulirani doprinos

zajedno s dobiti. Međutim, kod PSA, učesnici nemaju pravo da dobiju ikakve koristi,

prednosti, kao što su dodjela troškova odnosno IBNR (rezerve za nastale a neprijavljene

štete), prijenosnu premiju itd.

Primjer

Plaćeni doprinos RM 200

(-) Troškovi upravljanja RM 100

RM 60

PA račun - 95% ( Ako još nema odštetnog zahtjeva, akumulirani doprinos + Dobit)

PSA račun - 5% ( Za raspodjelu troškova)

18


4.3. Tijari model (poslovni/komercijalni)

Praksa tekaful operatora u Maleziji se bazira ne malezijskom tijari modelu. Ovaj model

se dijeli na dva različita dijela, gdje je jedan opći tekaful, a drugi životni ili porodični

tekaful.

Dosada se primjenjuju dva koncepta. Prvi je poznat kao čista Mudharabah-a i drugi kao

modifikovana Mudharabah-a. Pristup čiste Mudhrarabah-e se primjenjuje kada tekaful

operator i učesnik imaju pravo na 100% viška profita. Ne postoje odbici za operativne

troškove. Model se koristi kod poslova porodičnog tekafula, jer je to u osnovi životno

osiguranje pruženo članovima.

Modifikovani Mudharabah model je drugi model. Uključuje dohodak od ulaganja koji se

vraća u tekaful fond. Višak koji se javi u tekaful fondu se dijeli između tekaful

kompanije i učesnika. Ovaj drugi model se primjenjuje kod poslova općeg tekafula gdje

se odbici za troškove uzimaju u obzir. Drugi model je dosta upotrebljiv, međutim

korištenjem prvog modela on gubi na svojoj upotrebljivosti. Tekaful kompanija mora

imati više premija i više doprinose kako bi pokrila svoje troškove. Operativni troškovi se

uvijek mogu reducirati, ali ukupni doprinosi će zahtijevati višu stopu.

Postoje neki problemi kod smanjenja operativnih troškova. Neki ljudi misle da to nije u

skladu sa Šerijatskim zakonima s obzirom i na neslaganja naučnika koji su u školi misli

po ovom pitanju. Postoje prijedlozi za rješavanje ovog pitanja, usvajanjem principa

„Talfiq“. Prijedlog je da se principi „Talfiq-a“ ne bi trebali koristiti u školi misli bez

razumijevanja logičke podloge koja je u novom poretku. Prema tim naučnicima drugi

razlog neslaganja jeste taj što oni smatraju da zabrana smanjenja troškova nije u skladu sa

trenutnom praksom Mudharabah-e. Na kraju, tekaful doprinos će biti konkurentniji nakon

umanjenja operativnih troškova, što je u skladu sa trenutnim poreznim zakonima

Malezije. Tekaful kompanije su razvile dva pristupa s obzirom na učešće sudionika u

19


podjeli viška. Neke kompanije smatraju da samo neki učesnici imaju pravo da učestvuju

u podjeli ostvarenog viška, ali pod uslovom da nisu imali nikakvih odštetnih zahtijeva,

nisu primili nikakve beneficije koje im je nudila tekaful komapnija, ili ukoliko učesnika

namjerava da ukine ugovor prije roka dospijeća.7

4.2. Zahtjev za odštetu

Ukratko, postoje dva koraka u rješavanju odštetnih zahtijeva. Prvi korak je podijeljen u

četiri dijela. U prvom dijelu se polica osiguranja sprovodi, bez obzira je li prestala važiti

ili ne. Naravno, ukoliko polica istekne, učesnik ne može predati odštetni zahtijev. U

drugom koraku se ispituje da li je rizik pokriven ili ne. Treće, još jedan učesnik je

uključen u ovu specifičnu situaciju. Osoba koja je izabrana kao zastupnik će rasporediti

koristi od odštetnog zahtjeva između zakonitih nasljednika preminulog učesnika. Ovaj

događaj je usaglašen sa principima Faraidh (nasljedstva). Uzrok smrti nije bitan, jer je to

Allahova dž.š. volja, jedinog koji određuje smrt za svoja bića. Sljedeći ajet iz Časnog

Kur´ana potvrđuje prethodnu izjavu.

„ Nijedna duša ne može umrijeti, bez Allahove dž.š. volje, rok je određen kao što je i

zapisano“ (Kur´an: 3:145)

Treći dio je garancija, što znači da postoje ograničenja na odštetne zahtijeve koji se

baziraju na pravilima tekaful kompanije. Posljednji dio je franšiza. Cilj franšize je da se

izbjegnu manje štete koje je prouzrokovao učesnik. Na primjer, iznos franšize je 200RM

fiksno, i ukoliko u nezgodi učesnik izgubi 1000RM, kompanija će mu platiti samo

800RM.

Drugi korak je poznat kao Quantum. Podijeljen je na dva dijela. Osnovna svrha jeste

izbjeći franšizu kod odštete.


20


4.3. Računovodstveni tretman

Tekaful industrija je dosta mlađa u odnosu na policu osiguranja. Industrija osiguranja ima

svoje standarde u svakoj pojedinoj državi. Primjeri su računovodstveni standardi. U

Maleziji, prihod se priznaje kao prihod na akrualnoj bazi. Međutim, za tekaful operatore

u Maleziji, to jest za Syarikat Tekaful i MNI Tekaful, prihod se obračunava na

gotovinskoj bazi.

Syarikat Tekaful i Malezijska islamska banka Berhad (Bank Islam Malaysia Berhad-

BIMB) prihvata podijeljene profite ukoliko je prihod zaista i ostvaren. MNI Tekaful

smatra da se može koristiti i akrualna osnova. Ovo se bazira na hadisu koji je u vezi

procjene iznosa, tj. Zekat na rokove.

4.4. Posredovanje (rukovoditelj marketinga)

Posrednik ili Wakil ima više od jedne uloge.. Tekaful operatori rijetko imaju agente jer

smatraju da je takva praksa poprilično nepravedna. Smatraju da nije u redu dodati

troškove postojećem tekaful fondu. Učesnici smatraju da nije fer ukoliko kompanija doda

i troškove poslovanja. Smatra se da korištenjem agenata provizija neće biti dio doprinosa.

Posljedično, Mudharabah-a se plaća na bazi neto doprinosa. Malezijski tekaful akt iz

1984 godine dozvoljava upotrebu agenata, ali ne i brokera jer oni nisu dozvoljeni u

ovakvoj praksi i moraju imatu posebnu licencu.

Tijari model koristi i koncept al-Wakalah-e u biznisu tekafula. Agent je ovlašteni

zastupnik tekaful kompanije koji radi u ime svoje kompanije. Tako, plaću dobivaju kao

naknadu za obavljeni posao koji im je i dodjeljen. Drugi naziv za njih jeste marketing

rukovodioci i njihove uloge i odgovornosti su slične agentovim (al Wakalah) o kojima je

raspravljano ranije.

21


Operativna šema

A B

Tijari model opisuje tekaful kompaniju i policu osiguranja, gdje osoba X je glavni

operator kompanije i posluje kao poduzetnik, ili Dharib. Osobe A, B, C i D su učesnici

tekaful police koji se zovu Shahibul Maal. Sudionici koji imaju tekaful policu trebaju

platiti određeni dogovoreni iznos doprinosa (maal), koja bi trebala biti navedena u

ugovoru sa X. Dharib, ili osoba X, ima ovlasti da upravlja njegovim Maal-om prema

Šerijatu.

4.5. Fond općeg Tekafula

Uplaćeni doprinosi se posmatraju kao al-tabaruu´. Stoga, sudionik nema pravo na

naknadu iz fonda jer se doprinos posmatra kao donacija. Međutim, učesnik ima pravo

tražiti odštetu ukoliko se taj zahtjev javlja zbog rizika koji je predmet posmatranja.

Odbitak se pravi za pokriće troškova tj, troškova re-tekafula, rezervi za štete, tehničkih

rezervi, nastalih ali neprijavljenih šteta i prijenosnih doprinosa. Primjetite da se tijari

model bazira na poslovanju umjesto na pružanju usluga.

Svi doprinosi uplaćeni od strane učesnika se direktno koriste za raspodjelu. Saldo sa

lijeve strane je operatorova odgovornost i zove se iznos osiguravateljnog viška.

Osiguravateljni višak se investira u zakonske projekte ukoliko ne postoji odštetni zahtjev

C D

X RM 200

22


od strane donatora. Profit od investicije se raspoređuje između Dharib-a (Tekaful

operatora) i Sahibul maal-a (donatora).8

Primjer kalkulacije

Uplaćeni doprinosi RM 200

(-) Troškovi poslovanja RM100 -Re-tekaful

-Prijenosni doprinosi

-Tehničke rezerve

-Nastale ali neprijavljene štete

-Rezerve za štete

Osiguravateljni višak RM100 pripada kompanij

Nema odštetnih zahtjeva? - Investirano

Saldo

+

Profit od Mudharabah/Bonus

Raspoređeno


23


4.6. Životni / Porodični Tekaful Fond Dvije vrste računa su uključena, prvi je poznat kao Račun učesnika (PA), dok se drugi

zove Posebni račun učesnika (PSA).

PA račun je upravljan prema načelima al-Mudharabah financiranja ili tehnike dijeljenja

dobiti i gubitka. To znači da bilo koja dobit ostvarena od zakonitog ulaganja će se dijeliti

prema dogovorenom omjeru između dioničara i učesnika. Scenarij će biti malo drugačiji

u trajanju gubitka, u kojem samo učesnici snose nastali gubitak a dioničari neće dobiti

ništa od pružene usluge.

Dok kod PSA računa, tabarru` načela su primijenjena i zbog toga također, učesniku nije

dozvoljeno da podnosi bilo koji zahtjev, ako nema rizika koji se javljaju u razdoblju do

dospijeća Takaful polise. Nakon odbitka troškova raspodjele, preostali (osigurateljni

višak) će biti uložen u poslovanje u skladu sa Šerijatom. Preostali iznos je namijenjen za

dioničara i tabarru’ fond.9

Primjer Plaćeni doprinos RM 200 95% (PA)

- Podjeljeno dioničarima i učesnicima

koji nemaju odštetnih zahtjeva

5% (PSA)

- (-) Raspodjeljeni troškovi

- Osiguravateljni višak

- Saldo podjeljen – dioničar

- Tabarru Fond


24


1. Korak

Zahtjevi

Plativ Ne plativ Polisa

osiguranja Pokriveni rizik Jemstvo Višak

2. Korak

Iznos

Ne Adekvatan

25


5. Osnovni razlozi za postojanje različitih modela Tekafula i moguća rješenja

Postoje tri različita operativna modela takafula to: Tijari, Ta'awuni i Wakalah, koji su

prilagođeni globalnoj ekonomiji, a svaki od ovih modela ima svoje jake i slabe tačke.

Nema baš niti jednu činjenicu na kojoj se, bilo koji od ovih modela može smatrati

prepoznatljivim među ostalim, jer sve ove funkcije o mnogim faktorima su prikladne

zemljama u kojima se provode. Teško je procijeniti šta je to šta ljudi vide u postojećim

modelima.

Općenito, sva ova tri operativna modela imaju nekoliko problema, koji trebaju biti

zbrinuti i riješeni. To je potrebno kako bi se osigurao uspjeh komercijalne politike

tekafula širom svijeta. Takvi problemi proizvode razne zabune među znanstvenicima i

stručnjacima u području takafula. Većina Šerijetskih stručnjaka ne razumije najbolje

takaful sistem dok mnogi stručnjaci takafula također imaju nedostatak znanja i

informacija o Šerijetskim načelima u vezi islamskog osiguranja. To dovodi do razlike u

mišljenjima znanstvenika, akademika, stručnjaka i drugih.

To čini blag razvoj islamskog bankarstva i finansija, čineći takaful operacije teškim.

Postaje i gore kada se praktičari i Šerijetski stručnjaci rijetko susreću i sjede zajedno kako

bi diskutovali o takaful pitanjima. Ponekad, oni samo daju svoje mišljenje na temelju

onog šta oni znaju i misle.

Drugi problem je što stručnjaci u takaful industriji nisu dobro iskusni u predmetu

takafula. Mnogi takaful stručnjaci još uvijek zaostaju u odnosu na stručnjake

konvencionalnog osiguranja u smislu znanja i prakse. Postoje takaful stručnjaci koji

možda još nisu dobro pripremljeni za uključivanje u rad takafula, kao ni da možda neće

biti u mogućnosti da pretvaraju teorije u praksu. Tu je i problem od strane računovođa,

koji se obično samo brinu o financijskom računanju bez ikakvog stručnog znanja i

informacija o takaful sistemu.

26


Da bi se riješili gore navedeni problemi, takaful praktičari, Šerijetski stručnjaci i državne

vlasti trebale bi imati uzajamnu suradnju i razumijevanju kako bi se planirala strateška

rješenja. Iako ima nekih nastojanja da se riješi problem, ali izgleda da je to bezdušno

učinjeno. Međutim, barem neke stranke imaju neku vrstu svijesti kako bi osigurali da,

Muslimani žive u Islamskoj okolini u skladu s Šerijetskim načelima.

Jedno od rješenja za ove probleme je edukacija takaful stručnjaka i opće javnosti o

islamskom financijskom zakonu i drugim srodnim pitanjima o takafulu kroz seminare,

konferencije, predavanja i masovne medije. Stručnjaci u takaful industriji i drugim

Islamskim financijskim institucijama trebali bi biti uključeni sa sveobuhvatanim

treningom o tome kako učinkovito upravljati sistemom prema načelima Šerijata. Neke

vlade su do sada, dale podršku takaful industriji na primjer, izdavanjem dozvola,

davanjem poslova, pružanjem kredita za stanovanje i druge građevine i sl.

Drugo rješenje je da Šerijetski nadzorni odbor (SSB) bude dostupan u svakoj Islamskoj

instituciji. Financijske institucije bi trebale imati jaku saradnju i trebale bi uvijek biti u

kontaktu u razmjeni informacija sa regulatornim tijelom u svakoj zemlji. Svako tekaful

društvo trebalo bi napraviti unaprijed studije i istraživanja o njihovim slabostima i

metodama za poboljšanje i promovisanje njihovih odgovarajućih poslova. Oni bi također

trebali pripremiti sredstva, alate i tehnologije koje mogu pomoći da se unaprijedi

upravljanje takafula kroz znanstvene mehanizme.

Iako takaful sistem ima tri različita modela poslovanja, to ne bi trebalo spriječiti

operatore da zadrže bliske veze i saradnju kroz razmjenu informacija između sebe za

uspjeh takaful poslovanja i radi zaštite interesa Muslimanskog Ummeta općenito. U

stvari, jedna od ljepota Islamske ekonomije je to da pomaže da se poboljša tolerancija

prema razlikama operativnih modela. Zapravo, te razlike su uvijek bile izvor inspiracije,

istraživanja, rasprava i idžtihada. Sve ovo čine takaful operacije više značajnijim u duhu.

Nije nemoguće da će takaful jednom biti široko primjenjen na globalnom tržištu.

27


U zaključku, predstavljeni Takaful sistem je alternativa postojećem konvencionalnom

osiguranju. Međutim, ova saznanja u vezi sistema su veoma važna, jer to može pomoći

ljudima da cijene postojanje sistema..

Rasprava o modelima primjenjenim u zemljama poput Malezije (Tijari), Bahrein

(Wakalah), i Sudan (Ta'awun), nadamo se da će dati više znanja za zajednice u svijetu.

Prakticiranje Takafula iz svih ovih modela ima iste ciljeve i funkcije.

Ukratko, ova tri modela donose načela saradnje, solidarnosti i bratstva. Recimo, Ta'awun

model koji se prakticira u Sudanu i Saudijskoj Arabiji primjenjuje koncept ili načela

pozajmljivanja njihovog novaca operatoru i operator će upravljati njihovim fondom, bez

da traže ili su u potrazi za bilo kakvom koristi.

Nadalje, Wakalah model, koji se prakticira u Bahreinu, pridonosi iste principe. Gradeći

dobar odnos između društava i učesnika, koji je uređen od strane zastupnika ili

opunomoćenika, može pomoći jačanju bratstva među njima. Islam kao savršena religija

potiče sve Muslimane da grade odnose među njima i jačaju ih.

Zatim, što se tiče koncepta uzajamne saradnje, to se najbolje može objasniti Tijari

modelom koji se prakticira od strane Malezijskih Takaful društava. Malezija

prakticirajući koncept Mudharabah (podjela dobiti i gubitka) je računovodstvena tehnika.

Kao takav, ova rasprava pokazuje da je model duboko pokrio element kockanja među

zajednicama u Maleziji.

Nadamo se, da će ljudi uzeti ove alternative koje su u skladu s načelima Šerijeta, pravila i

odredbe kao ozbiljnu stvar i da će pomoći za najbolje predstavljanje Islamskog

osiguranja.10


28


6. Mješoviti model je najbolji pristup

Postojeća takaful društva mogu se razlikovati po njihovim namjerama ili ciljevima. Dok

su neka društva osnovana kao neprofitabilna tijela i uglavnom usmjerena da učesnicima

(osiguranicima) pruže jeftino osiguranje slično uzajamnim društvima, druge su bazirane

na profitnoj bazi. Prvi oblik plana je naširoko prihvaćen u Sudanu i prati zajednički plan

gdje se direktori i menadžeri biraju od strane učesnika. U drugom obliku plana,

kompanije locirane izvan Sudana, su osnovane da maksmiziraju profit dioničara –

vlasnika.

Kako god, struktura takaful društava na profitnoj bazi je totalno drugačija od

konvencionalnih komerijalnih osiguranja, i to će biti kasnije diskutovano.

Najdominantniji modeli koji su trenutno prihvaćeni od strane takaful društava na

profitnoj bazi su:

• čisti Al – Wakala,

• čisti Al – Mudarba i

• kombinacija ova dva modela

gdje je Al – Wakala ugovor prihvaćen za osiguravateljne aktivnosti i Al- Mudarba

ugovora za investicijske aktivnosti. Treća opcija je prepoznata i preporučena od strane

Računovodstvene i Revizorske Organizacije za Islamske Finansijske Institucije

(AAOIFI). Čak šta više, Bahrejnska Monetarna Agencija (BMA), je dozvolila

prihvaćanje jedino Al – Wakala i mješovitih modela od strane takaful društava koje

djeluju u kraljevstvu (Bahrain).

Treba znati da je jedan novi model, poznat kao AL – Waqf, uveden na tržište od strane

Pakistanskih intelektualaca, i koji je prihavećen od strane takaful društava u Južnoj

Africi.11

11 ICMIF Serija Takaful Članaka, br. 6, Juli 2006; Autor: Abdulrahman Tolefat

29


6.1. Mješoviti model

Mješoviti model AL – Wakala / Al – Mudaraba je dominantni model na tržištu Bliskog

Istoka i naširoko se prakticira od strane takaful društava širom svijeta. U suštini, centralna

ideja za sve islamske osiguravajuće modele je odvajanje između učesnika i dioničara

fonda dok je uloga kompanija da u ime učesnika upravljaju fondovima. Iz tog razloga,

bilo koje takaful društvo se uobičajeno naziva 'takaful operator', umjesto osiguravatelj.

Drugi princip za sve Islamaske modele je da se doprinosi (premije) trebaju plaćati na

bazi donacije (tabarra), da bi se otklonili elementi gharar-a ( gharar znači veliki rizik,

neizvjesnost, hazard) iz takaful ugovora. To je zbog toga što gharar ( veliki rizik) nije

utjecao na bespotrebne ugovore prema Malikki-jskoj Školi. Ta dva principa se smatraju

esencijalnim elementima, sa stanovišta Šerijata, i svi Islmaski modeli se moraju slagati sa

ovim principima.

Strukturu kombinovanog (mješovitog) modela, kao što je već naznačeno, takaful društvo

ima dva fonda, jedan za vlasnike a drugi za učesnike (osiguranike). U mješovitom

modelu Al – Wakala ugovor se koristi za osiguravateljne aktivnosti, dok je Al –

Mudarba ugovor prihvaćen za investicione aktivnosti. Uz poštivanje potpisivanja

aktivnosti, vlasnici djeluju kao Wakeel (agent), u ime osiguranika i upravljaju njihovim

fondovima, gdje takaful društvo (vlasnici), prima doprinose, plaća račune (odšteta),

priređuje retakaful i sve druge potrebne radnje u takaful poslovima. U zamjenu za

obavljanje ovih radnji, društvo naplaćuje od svakog učesnika dio, zvani wakala

nadoknada, koji je uobičajeno postotak (%), doprinosa kojeg plaća svaki od učesnika.

Ta nadoknada mora biti odobrena od strane kompanijinog Šerijatskog Nadzornog

Odbora (SSB) i saopštena učesnicima na jedan veoma transparentan (javan) način. Iako

se ta nadoknada smatra glavnim izvorom zarade takaful društva, posebna se pažnja

posvećuje određivanju ove nadoknade.

30


To je zbog činjenice da je ova nadoknada fiksna i da se ne može mijenjati nakon što je

odobrena od strane SBB-a i saopštena učesnicima. Ako kompnaija ne uspije precizno

izračunati nivo wakala nadoknade, onda ona može imati gubitak i izgubiti glavni izvor

sredstava.

Čak šta više, jedno takaful društvo je ovlašteno da zaradi nadoknadu ako postoji višak u

fondu kao podstrek za napor koji je uložen u upravljanju fondom efektivno. Ta se

nadoknada naziva 'nadoknada za podstrek', i obično se određuje kao postotak (%) viška

u fondu učesnika. Činjenica je i da su intelektualci u zavadi po pitanju opravdanosti

jedne ovakve nadokande, jer mnogi od njih su rekli da svaki višak koji se pojavi u fondu

učesnika je i vlasništvo učesnika. Shodno tome, ova nadoknadda biva naplaćena samo od

nekolicine takaful društava kao što su Bank Al- Jazeera u Saudijskoj Arabiji.

Na investicijskoj strani, društvo investira višak doprinosa u različite Islamske instrumente

bazirane na Al – Mudaraba ugovoru, pri čemu društvo djeluje kao Mudarib u ime

učesnika 'Rab almaal' (snadbjevači kapitala). Kako god, da bi se zadovoljili zahtjevi

Šerijata za Al - Mudaraba ugovor, stopa profita je fiksna i ugovorena je između dvije

strane, pri začeću ugovora.

Kao što smo vidjeli, prihvaćanje Al – Wakala ugovora u osiguravateljnim aktivnostima je

više javno i smanjuje elemente konflikta interesa dvije strane. Čak šta više, društvo ima

nekoliko izvora zarade po ovom modelu, to su Wakala nadoknada, nadoknada za

podstrek i njen profit od investicionih aktivnosti. S toga se može zaključiti da je

unificirani pristup od strane svih takaful društava krucijalan u razvoju takaful industrije i

povećanju povjerenja i razumijevanja konzumenata kao i konvencionalnih osiguranika.

Kao što je Bahrain preuzeo incijativu ka jedinstvenom takful modelu, nadati se je da će

ga i ostale zemlje slijediti.12

12 ICMIF Serija Takaful Članaka, br. 6, Juli 2006; Autor: Abdulrahman Tolefat

31


ZAKLJUČAK

Islamsko osiguranje ili Tekaful predstavlja jednu od mlađih vrsta osiguranja koja se

razvila u ekonomskoj praksi. Osnovna vodilja Tekafula, i islamskih finansija u globalu,

jesu Šerijatska pravila (zakoni) koji predstavljaju sve ono što je Allah dž.š.

dozvolio/zabranio.

Kod islamskog osiguranja osnovne vrste osiguranja su: Taáwuni model,Wakalah model,

Tijari model i mješoviti model.

Taáwuni koncept nastao je u Sudanu i Saudijskoj Arabiji. Koriste koncept čiste

Mudharabah-e u dnevnim transakcijama u kojima se nalaze islamske vrijednosti kao što

su bratstvo, jedinstvo, solidarnost i međusobna saradnja. Kod taáwuna svaki učesnik

dijeli profit, odgovornost, naknade i višak profita, a svaki član grupe ima jednake koristi i

prednosti.

Wakalah je ugovor o zastupanju. Prema ovom principu, osoba (A) će prenijeti svoje

pravo ili posao drugim osobama (B) da djeluju kao njegovi zastupnici. B je poznat kao

agent ili Wakil.

Što se tiče Tijari modela, danas se primjenjuju dva koncepta. Prvi je poznat kao čista

Mudharabah-a i drugi kao modifikovana Mudharabah-a.

Mješoviti model se danas najviše upotrebljava zbog velikog broja prednosti koje pruža

učesnicima u ugovoru o osiguranju.

Dvije vrste računa postoje kod tekaful kompanija, prvi je poznat kao Račun učesnika

(PA), dok se drugi zove Posebni račun učesnika (PSA).

Danas, Tekful ima velike mogućnosti razvoja na međunarodnom tržištu, jer veliki broj

kompanija i samih osiguravajućih društava koristi modele, principe i tehnologije u svom

poslovanju i zaštiti od rizika.

32


33

L i t e r a t u r a

• Dr. Mohd. Ma’sum Billah; Different Models of Takaful In the Global Sound Market

• ICMIF Serija Takaful Članaka, br. 6, Juli 2006; Autor: Abdulrahman Tolefat

Modeli_islamskog_osiguranja

Documents

Transcript of Modeli_islamskog_osiguranja