[email protected] , 2016 · PDF fileТорговый сбор (Москва,...

$: ltugai@hse.ru , 2016 · PDF fileТорговый сбор (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 3,0 1,0 - 2,0 Y. K i _ p b Z e v g u e h ] h \ u _ _$
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики» Программа дисциплины "Налоги и налогообложение» для направления 38.03.02 Менеджмент подготовки

бакалавра

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего образования

"Национальный исследовательский университет

"Высшая школа экономики"

Факультет экономических наук

Департамент финансов

Рабочая программа дисциплины «Налоги и налогообложение»

для образовательной программы «Менеджмент»

направления 38.03.02 «Менеджмент»

подготовки бакалавра

Разработчик программы

Тюгай Леонид Алексеевич, к.э.н., доцент, [email protected]

Одобрена на заседании департамента финансов

«___»____________ 201_ г.

Руководитель департамента

И.В. Ивашковская_______________

Утверждена Академическим советом образовательной программы «Менеджмент»

«___»____________ 201_ г., № протокола_________________

Академический руководитель образовательной программы

М.М. Дворяшина _________________

Москва, 2016 Настоящая программа не может быть использована другими подразделениями университета

и другими вузами без разрешения подразделения-разработчика программы.

http://www.hse.ru/text/image/4011945.html

mailto:[email protected]


бакалавра

2

1. Область применения и нормативные ссылки

Настоящая программа учебной дисциплины определяет содержание и виды учебных

занятий и отчетности и устанавливает требования к знаниям и умениям студента.

Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных

ассистентов и студентов направления 38.03.02 Менеджмент подготовки бакалавра, изучающих

дисциплину «Налоги и налогообложение».

Программа разработана в соответствии с:

1). Базовый учебный план, направление 38.03.02 "Менеджмент" образовательной программы

«Менеджмент» подготовки бакалавра.

2). Рабочий учебный план, направление 38.03.02 "Менеджмент" образовательной программы

«Менеджмент» подготовки бакалавра для 4 курса на 2016-2017 учебный год.

3). Положением об организации контроля знаний в НИУ ВШЭ.

2. Цели освоения дисциплины

Профессиональный цикл базового учебного плана бакалавра по направлению Менеджмент

предусматривает возможность изучения студентом таких важнейших экономических

дисциплин, как: финансовый менеджмент, бухгалтерский и управленческий учет, анализ

финансовой отчетности и налоги и налогообложение. Знания по этим дисциплинам

необходимы менеджеру-бакалавру для принятия правильных и эффективных финансовых

управленческих решений.

Цель освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» – приобретение студентами:

понимания налогообложения как инструмента реализации социально-экономической

направленности Конституции России;

прочной основы для формирования финансового мышления в области налогов и

налогообложения;

умения и навыков учёта налоговых платежей при принятии управленческих решений.

Задачами дисциплины «Налоги и налогообложение» для студентов являются:

изучение базовой теории налогообложения;

изучение принципов построения Налогового кодекса РФ и системы налогов России;

овладение навыками расчётов, а также методами оптимизации налоговых платежей;

изучение системы различных налоговых льгот по категориям налогоплательщиков и

элементам налога;

изучение методов налогового учета, оценки налогового бремени собственников, наёмного

персонала, физического лица и организации в целом.

3. Компетенции обучающегося, формируемые

в результате освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины студент должен:

Знать важнейшие теоретические понятия по дисциплине «Налоги и налогообложение»,

современную систему налогов и сборов России и историю формирования в ней налоговой

системы, а также принципы, способы и методы налогообложения и современные направления

совершенствования налоговой системы России.

Приобрести умения решения практических задач в области налогообложения организаций,

а также физических лиц, самостоятельного изучения нормативных документов в области

налогообложения и анализа последствий принятия конкретных хозяйственных решений.

Уметь использовать налоговые льготы, знать принципы правильного заполнения

налоговых деклараций, находить решения по оптимизации налоговых платежей.

Приобрести практические навыки расчета налоговых платежей по важнейшим видам

налогов и правильно оценивать налоговую нагрузку налогоплательщика.



бакалавра

3

В результате освоения дисциплины студент осваивает следующие компетенции.

1) Системные компетенции:

Ком

пете

нция

Код по

ФГОС/

НИУ

ВШЭ

Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели

достижения результата)

Формы и методы

обучения,

способствующие

формированию и

развитию

компетенции

СК- Б1 Способен учиться, приобретать новые знания, умения в

области налогообложения.

Лекции, семинары,

консультации

СК-Б2 Способен применять профессиональные знания и умения

на практике в области налогообложения.


рефераты.

СК-Б4 Способен решать налоговые проблемы в

профессиональной деятельности на основе анализа и

синтеза.


консультации.

СК-Б5 Способен оценивать потребность в ресурсах и

планировать их использование с учетом налоговых

платежей при решении задач в профессиональной

деятельности



СК-Б6 Способен работать с информацией: находить, оценивать

и использовать её из различных источников при решении

профессиональных налоговых задач

Лекции, семинары и

рефераты.

СК-Б10 Способен критически оценивать и переосмыслять

накопленный опыт, рефлексировать профессиональную и

социальную деятельность с учётом налоговых выплат.



2) Профессиональные компетенции – компетенции, имеющие специфику в

зависимости от вида профессиональной деятельности (инструментальные компетенции - ИК) и

желаемого в данной профессиональной среде набора социально-личностных качеств

(социально-личностные компетенции - СЛК)

Социально-личностные компетенции (СЛК):

Код по

ФГОС/

НИУ ВШЭ

Дескрипторы – основные признаки освоения

(показатели достижения результата)


обучения, способст-

вующие формированию и

развитию компетенции

СЛК –Б1 Способен придерживаться правовых и этических норм

в профессиональной деятельности в области

налогового законодательства


рефераты.

СЛК –Б4 Способен к социальному взаимодействию, к

сотрудничеству и разрешению конфликтов в области

налоговых отношений



СЛК –Б7 Способен социально ответственно принимать

решения в нестандартных ситуациях

профессиональной деятельности в области

налогообложения.





бакалавра

4

Инструментальные компетенции (ИК) соотносятся с общим списком по заданным

критериям в зависимости от направления подготовки:

Код по

ФГОС/

НИУ ВШЭ

Дескрипторы – основные признаки освоения

(показатели достижения результата)


обучения,

способствующие

формированию и

развитию компетенции

ИК- М1.2.

ПД_6.1

Способен организовать самостоятельную

профессиональную деятельность на основе правовых

и профессиональных норм и обязанностей в области

налогообложения



ИК- Б 6.1 Способен использовать нормативные и правовые

документы в области налогообложения в

профессиональной деятельности.



ИК-

М2.1_2.2._

2.4.1

Способен вести письменную и устную коммуникацию

на русском (государственном) языке в рамках

профессионального и научного общения в области

налоговой политики.



ИК-

Б2.5.2_3.1_

3.2

Способен грамотно и аргументировано публично

представлять результаты своей деятельности

(научной, профессиональной и др.), свои идеи, точку

зрения в области налогообложения.



ИК-Б5.2(Э)

экономика

Способен описывать проблемы и ситуации

экономической налоговой деятельности, используя

язык и аппарат математических наук


рефераты,

самоподготовка.

4. Место дисциплины в структуре образовательной программы

Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» в соответствии с базовым учебным

планом предусмотрено в профессиональном цикле дисциплин на третьем курсе факультета

Менеджмент при подготовке бакалавров. Для понимания дисциплины «Налоги и

налогообложение» требуется предварительное изучение следующих экономических дисциплин:

1. Экономическая теория и институциональная экономика.

2. Экономическая статистика.

3. Бухгалтерский учет.

4. Учет и анализ финансовой отчетности.

Для эффективного освоения учебной дисциплины необходимо владеть следующими

знаниями и компетенциями:

Теориями экономического развития государств и рынков,

Принципами управления финансами,

Основами анализа финансовой отчётности.

Основные положения дисциплины «Налоги и налогообложение» могут быть использованы

в изучении других экономических и финансовых дисциплин.



бакалавра

5

5. Тематический план учебной дисциплины

НАЗВАНИЕ РАЗДЕЛА И ТЕМЫ Всего

часов

Аудиторные

занятия Самостоят

ельная-

работа Лек-

ции

Семин

ары

I. Теория и методология налогообложения 13,0 4,0 - 9,0

1. Основы теории налогообложения. 6,0 2,0 - 4,0

2. Методология построения НК РФ. 7,0 2,0 - 5,0

II. Федеральные налоги 56,0 9,0 14,0 35,0

3. Налог на добавленную стоимость. 10,0 2,0 2,0 6,0

4. Акцизы. 7,0 1,0 2,0 5,0

5. Налог на прибыль организаций. 8,0 1,0 2,0 6,0

6. Налог на доходы физических лиц. 14,0 2,0 4,0 8,0

7. Страховые взносы. 7,0 2,0 4,0 2,0

8. Сборы за пользование объектами животного мира и за

пользование объектами водных биоресурсов. 2,5 0,25 - 2,0

9. Водный налог. 2,5 0,25 - 2,0

10. Налог на добычу полезных ископаемых. 2,5 0,25 - 2,0

11. Государственная пошлина. 2,5 0,25 - 2,0

III. Региональные налоги 10,5 1,5 2,0 8,0

12. Налог на имущество организации. 6,0 1,0 2,0 3,0

13. Транспортный налог. 3,25 0,25 - 3,0

14. Налог на игорный бизнес. 2,25 0,25 - 2,0

IY. Местные налоги 7,5 1,5 - 6,0

15. Земельный налог. 2,25 0,25 - 2,0

16. Налог на имущество физических лиц 2,25 0,25 - 2,0

17. Торговый сбор (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 3,0 1,0 - 2,0

Y. Специальные налоговые режимы 22,5 2,5 3,0 17,0

18. Упрощенная система налогообложения. 9,0 1,0 2,0 6,0

19. Система налогообложения в виде единого налога на

вмененный доход для отдельных видов деятельности. 6,5 0,5 1,0 5,0

20. Патентная система налогообложения 2,5 0,5 - 2,0

21. Система налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей (единый с/х налог). 2,75 0,25 - 2,5

22. Система налогообложения при выполнении соглашения

о разделе продукции. 1,75 0,25 - 1,5

YI. Оптимизация налогообложения 12,0 3,0 1,0 8,0

23. Налоговая выгода. 2,5 0,5 - 2,0

24. Налоговые риски налогоплательщика. 2,5 0,5 - 2,0

25. Налоговое бремя. 4,0 1,0 1,0 2,0

26. Оффшоры в оптимизации налогообложения. 3,0 1,0 - 2,0

YII. Налоговые учет, контроль и реформирование налоговой системы России

22,5 2,5 6,0 14,0

27. Учет в целях налогообложения. 9,0 1,0 4,0 4,0

28. Налоговый контроль и налоговая ответственность. 4,5 0,5 - 4,0

29. Пути реформирования налоговой системы РФ 9,0 1,0 2,0 6,0

Итого по курсу в целом 144 24 26 94



бакалавра

6

6. Содержание курса «Налоги и налогообложение»

Раздел I: «Теория и методология налогообложения»

Тема №1: «Основы теории налогообложения»

Природа налогов. Понятие налога, пошлины, сбора. Принципы взимания налогов: в

древнем Риме, в феодальном и буржуазном обществах. Источник налогов: поземельный налог

(физиократ Ф. Кэне -18 век), прибыль капиталиста Д. Риккардо (конец 18 в.), подоходный

(самый совершенный) налог М. Н. Соболева, начало 19 в. Определения налога: К.Р. Макконелл,

С.Л. Брю (уч. «Экономикс» - 2003 г.), БСЭ (1978 г.), НК РФ (1998 г.).

Принципы взимания налогов А. Смита (1723 год). Функции налогов: фискальная,

контрольная, регулятивная, стимулирующая.

Способы взимания налогов: посредник, откуп, государственный аппарат. Методы взимания

налогов: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Закон Энгеля о

прогрессивном налогообложении.

Виды налогов. Прямые налоги и их виды. Преимущества и недостатки прямых налогов.

Косвенные налоги. Преимущества и недостатки косвенных налогов.

Налоги как потенциальная конфликтная ситуация во взаимоотношениях между

налогоплательщиком, государством и его исполнительными налоговыми органами.

История налогообложения в России. Исторические тенденции в налогообложении в

России. Налогообложение в России до ХХ в. Дореволюционный период до 1917 г.

Налогообложение в 20-е - 90-е гг. Первый этап - конец 1917 г. до осени 1918 г. Второй этап –

военный коммунизм - 1918/1920 гг. Третий этап - НЭП (20-е – 30-е гг.). Четвертый этап (30-е –

90-е гг.). Налогообложение накануне рыночных реформ. 1990 г. Закон СССР «О налогах с

предприятий, объединений и организаций». Закон «Об основах налоговой системы в РФ»

(27.12.1991 г). 31.07.1998 г. – первая часть Налогового кодекса РФ.

Тема №2: «Методология построения НК РФ»

Определения налога и сбора. Общие принципы законодательства о налогах и сборах.

Приоритет международных договоров перед НК РФ. Актуализация налогового

законодательства РФ.

Уровни законодательной налоговой компетенции: федеральный, субъект Федерации,

местные органы самоуправления. Система налогов и сборов. Основные начала

налогообложения. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

Принципы определения цен в целях налогообложения. Рыночная цена товара (работы,

услуги). Рынок товаров, работ или услуг. Идентичные товары. Однородные товары. Источники

информации о рыночных ценах.

Элементы налога. Характер отражения налогов в бухучёте. Объект налогообложения.

Налогооблагаемая база. Налоговая ставка: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная.

Налоговый период. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Система налоговых

льгот.

Налоги как ситуация конфликта. Властные отношения между государством и

налогоплательщиками. Потенциально возможные налоговые конфликтогены. Налоговая

декларация.

Раздел II: «Федеральные налоги»

Тема №3: «Налог на добавленную стоимость»

Понятие налога на добавленную стоимость (НДС). Методы расчёта НДС: прямой,

аддитивный и инвойсный. Налогоплательщики НДС. Льготы по налогоплательщикам, лица, не

признаваемые плательщиками НДС.

Элементы НДС. Объект налогообложения. Место реализации облагаемых НДС товаров,

работ и услуг. Льготы по объектам обложения НДС: операции, не признаваемые объектами

обложения НДС, освобождение от НДС товаров, работ и услуг. Налоговая база при реализации



бакалавра

7

товаров (работ, услуг). Налоговая база по доходам, полученным в соответствии с договорами:

поручения, комиссии или агентских. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю при

реализации товаров, работ, услуг. Счет-фактура. Налогообложение по ставке 18%, 10% и 0%.

Особенности обложения НДС при экспорте и импорте товаров. Порядок исчисления сумм НДС.

Налоговый период. Сроки уплаты НДС. Вычеты и возмещения НДС. Порядок исчисления НДС.

Налоговая декларация.

Тема №4: «Акцизы»

Понятие акцизов. Подакцизные товары. Свидетельства о регистрации права на работу с

подакцизными товарами. Налогоплательщики. Элементы акцизов. Объект налогообложения.

Налогооблагаемая база при реализации (передаче) подакцизных товаров. Налоговый период.

Налоговые ставки по акцизам. Налоговые льготы и вычеты. Порядок расчета акциза. Сроки

уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема №5: «Налог на прибыль организаций»

Понятие налога на прибыль. Доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе. Доходы, не

учитываемые в налогооблагаемой базе. Внереализационные доходы. Расходы по производству

и реализации. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизируемое имущество.

Внереализационные расходы. Момент признания доходов и расходов при методе начисления.

Момент признания доходов и расходов при кассовом методе.

Налогоплательщики налога на прибыль. Элементы налога на прибыль. Объект

налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки:

основная ставка, ставка на доходы иностранных организаций без постоянных представительств,

ставки по дивидендам, по операциям с отдельными видами долговых обязательств, ставка по

прибыли ЦБ РФ. Налоговые льготы: понижение налоговой ставки законами субъектов РФ,

перенос убытков на будущее, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам,

отсрочка, рассрочка налоговых платежей, льготы некоммерческим организациям. Порядок

расчёта налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 6: «Налог на доходы физических лиц»

Понятие налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики НДФЛ. Элементы НДФЛ.

Объект налогообложения: доходы налоговых резидента и нерезидента. Виды доходов,

получаемых физическим лицом от источников в РФ и за пределами РФ. Налоговые ставки.

Налоговый период. Налоговая база. Расчет налоговой базы с основной ставкой налога.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов: в натуральной форме.

Расчет налоговой базы в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты: стандартные,

социальные, имущественные, инвестиционные, вычеты при переносе на будущие периоды

убытков от операций с ЦБ и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, вычеты

при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе и

профессиональные. Перенос убытков на будущее. Необлагаемые доходы. Порядок расчёта

налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема 7: «Страховые взносы»

Общая характеристика закона о страховых взносах. Плательщики страховых взносов.

Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не относящиеся к объекту обложения

страховыми взносами. Облагаемая база по страховым взносам для плательщиков,

выплачивающим физическим лицам. Особенности оценки облагаемой базы по договорам

авторского заказа. Стоимость страхового года. Льготы по базе страховых взносов. Расчетный

период по страховым взносам. Тарифы страховых взносов в 2015 году. Порядок уплаты

страховых взносов. Порядок расчета стоимости страхового года. Порядок и сроки уплаты

страховых взносов.

Тема 8: «Сборы за пользование объектами животного мира

и за пользование объектами водных биоресурсов»



бакалавра

8

Понятие сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами

водных биоресурсов. Плательщики сборов. Объекты обложения. Ставки сбора за каждый

объект животного мира. Ставки сбора за каждый объект водных биологических ресурсов.

Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Налоговая декларация.



бакалавра

9

Тема 9: «Водный налог»

Понятие водного налога. Плательщики водного налога. Объекты налогообложения.

Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки при заборе воды. Налоговые ставки при

использовании акватории. Налоговые ставки при использовании водных объектов без забора

воды для целей гидроэнергетики. Налоговые ставки при использовании водных объектов для

целей сплава древесины в плотах и кошелях. Порядок исчисления налогов. Порядок и сроки

уплаты налогов. Налоговая декларация.

Тема 10: «Налог на добычу полезных ископаемых»

Понятие налога на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога на добычу

полезных ископаемых. Объект налогообложения. Виды добытого полезного ископаемого.

Налоговая база. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок

оценки стоимости добытого полезного ископаемого при определении налоговой базы.

Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога на добычу

полезных ископаемых. Сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Налоговая


Тема 11: «Государственная пошлина»

Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и

сроки уплаты государственной пошлины. Виды и размеры уплаты государственной пошлины.

Льготы по уплате государственной пошлины.

РАЗДЕЛ III. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.

Тема №12: «Налог на имущество организаций»

Понятие налога на имущество организаций. Налогоплательщики. Элементы налога на

имущество организаций. Объект налогообложения для российских и иностранных организаций.

Налоговая база: среднегодовая остаточная стоимость имущества, инвентаризационная

стоимость, Порядок определения налоговой базы: средняя стоимость имущества за отчетный

период, среднегодовая стоимость имущества за налоговый период, среднегодовая стоимость

недвижимого имущества иностранных организаций. Налоговый период. Ставки налога. Льготы

по налогу на имущество: лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобождение от

обязанностей налогоплательщика и имущество, не являющееся объектом налогообложения.

Порядок расчета суммы налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога. Налоговая


Тема №13: «Транспортный налог»

Понятие транспортного налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая

база. Налоговый период. Налоговые ставки. Дифференциация налоговых ставок. Налоговые

льготы: лица, не признаваемые налогоплательщиками, право не платить авансовые платежи по

налогу, региональные льготы, транспортные средства, не являющиеся объектами обложения.

Порядок расчёта налога. Сроки уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема №14: «Налог на игорный бизнес»

Понятия, используемые при расчете налога на игорный бизнес. Налогоплательщики.

Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые

ставки. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.


РАЗДЕЛ IY. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Тема №15: «Земельный налог».

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период.

Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты

налога. Налоговая декларация.



бакалавра

10

Тема №16: «Налог на имущество физических лиц».

Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговые ставки. Налоговые льготы.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема №17: «Торговый сбор».

Общие положения. Плательщики торгового сбора. Объект обложения торговым сбором.

Период обложения торговым сбором. Ставки торгового сбора. Порядок расчёта торгового

сбора.

РАЗДЕЛ Y. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ.

Тема №18: «Упрошенная система налогообложения»

Понятие упрощенной системы налогообложения. Налоги, заменяемые при применении

УСН организациями и индивидуальными предпринимателями. Организации и индивидуальные

предприниматели, не имеющие право применять УСН. Налогоплательщики. Элементы

налогообложения. Объект налогообложения. Налоговая база. Дата признания доходов и

расходов. Налоговые льготы. Списание основных средств и нематериальных активов в расходы

в зависимости от срока полезного их использования. Налоговый период. Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога. Назначение и порядок расчета минимального налога. Сроки

уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема №19: «Система налогообложения в виде единого налога на

вменённый доход для отдельных видов деятельности»

Понятие системы налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для

отдельных видов деятельности. Налоги, заменяемые при применении ЕНВД для организаций

и индивидуальных предпринимателей. Налогоплательщики. Элементы налогообложения.

Объект налогообложения. Налоговая база. Формула расчета налоговой базы. Налоговые

льготы. Налоговый период. Право субъектов Федерации по уплате авансовых платежей в

налоговом периоде. Налоговая ставка. Порядок расчета единого налога. Сроки ЕНВД.


Тема №20: «Патентная система налогообложения»

Понятие патентной системы налогообложения. Налогоплательщики. Объект

налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления

и уплаты налога. Налоговая декларация.

Тема №21: «Система налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей»

Назначение и особенности применения системы налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей (Есхн). Налогоплательщики. Объект

налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и

уплаты Есхн. Налоговая декларация.

Тема №22: «Система налогообложения при выполнении

соглашений о разделе продукции»

Основные понятия. Назначение и особенности системы налогообложения при выполнении

соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики и плательщики сборов.

Уполномоченные представители. Особенности определения налоговой базы, исчисления и

уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы,

исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Особенности уплаты налога на

добавленную стоимость. Особенности представления налоговых деклараций. Особенности

проведения выездных налоговых проверок.

РАЗДЕЛ YI. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Тема №23: «Налоговая выгода в оптимизации налогообложения»



бакалавра

11

Механизм борьбы государства с налоговыми правонарушениями. Понятие ничтожности

мнимых и притворных сделок. Признаки возникновения необоснованной налоговой выгоды.

Обоснованная и необоснованная налоговая выгода в схемах налоговой оптимизации. Экспорт –

как цель возмещения из бюджета НДС. «Обналичка» – как цель уменьшения налога на

прибыль, НДС и страховые взносы. Убыточная компания – как цель уменьшения налога на

прибыль. Аутсорсинг – как цель уменьшения налога на прибыль, страховые взносы.

Трансфертное ценообразование – как цель уменьшения налога на прибыль.

Тема №24: «Налоговые риски налогоплательщика».

Понятие налоговых рисков. Типы, виды и источники налоговых рисков. Общая

классификация налоговых рисков. Управление налоговыми рисками в организации. Налоговые

риски по источникам их возникновения. Оценка риска налоговой проверки. Критерии

федеральной налоговой службы по самооценке рискованности деятельности для

налогоплательщиков.

Тема №25: «Налоговое бремя»

Налоговые отношения между государством и налогоплательщиком. Конституция РФ о

социальной направленности бюджетной политики. Конституция РФ о налоговых платежах.

Участие государства в экономике и налоги: нулевое, прямое, опосредованное. Теории

государственного регулирования в экономики налогами: как источник бюджета, как

встроенные механизмы гибкости экономики, экономика предложения. Теория монетаризма.

Налоговое бремя ВВП. Кривая А. Лэффера о связи налоговой ставки и доходов бюджета.

Уровень налогового бремени ВВП. Методика расчета налогового бремени Минфина РФ.

Необлагаемый минимум доходов населения.

Налоговое бремя организации. Общее налоговое бремя организации. Общее налоговое

бремя собственников организации. Общее налоговое бремя наёмного персонала предприятия.

Налогообложение как потенциальная ситуация конфликта между налогоплательщиком и

государственными налоговыми службами. Оптимизация налоговых платежей. Понятие

оптимизации налогообложения. Возможности НК РФ снижения налоговых выплат. Способы

уменьшения налоговых платежей: нелегальный, полулегальный, легальный.

Тема №26: «Оффшорные компании в оптимизации налогов»

Международное налоговое планирование – как метод снижения рисков

предпринимательства и повышения доходности. Международные налоговые соглашения – как

способ устранения двойного налогообложения.

Схема международного налогового планирования в МНП: выбор постоянного

местонахождения руководящих органов юридического лица, выбор юридической формы

компании. Степени свободы для бизнеса при МНП. Этапы решения налоговых проблем при

МНП по снижению налога на прибыль, налогов с оборота.

Особенности налогообложения форм ВЭД. Экспорт товаров и услуг без пересечения

границы. Ограниченное присутствие за границей без образования постоянного

представительства. Создание зарубежного филиала (постоянного представительства) компании.

Обособленное структурное подразделение за рубежом - дочерняя компания. Приобретение

функционирующей иностранной компании.

Понятие оффшорных зон. Цель использования оффшорной зоны. Требования,

предъявляемые к оффшорным зонам. Классические признаки оффшорных компаний.

Формы оффшорных компаний. Компания с ограниченной ответственностью.

Международная деловая компания. Освобожденная компания. Нерезидентная компания.

Компания со специальным статусом. Трастовые компании. Способы использования

оффшорных компаний. Роль трансфертных цен в оптимизации налогообложения. Экспортные и

импортные «оффшорные» схемы с трансфертными ценами.



бакалавра

12

РАЗДЕЛ YII. НАЛОГОВЫЕ УЧЕТ, КОНТРОЛЬ И РЕФОРМИРОВАНИЕ

НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ

Тема №27: «Учёт в целях налогообложения».

Понятие учетной политики для целей налогообложения. Задачи учетной политики.

Данные, подтверждающие налоговый учёт. Метод определения выручки по методу начисления

(по отгрузке). Метод определения выручки по кассовому методу (по оплате).

Методы амортизации основных средств: линейный, нелинейный, повышенные и

пониженные коэффициенты амортизации. Способы списания материально-производственных

запасов. Резервы предстоящих расходов и платежей. Формы изменения срока уплаты налога или

сбора: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.

Тема №28: «Налоговый контроль и налоговая ответственность»

Понятие налогового контроля и налоговой тайны. Обеспечение исполнения уплаты налогов.

Налоговая декларация. Методы взыскания налога при нарушении сроков или неполной уплаты

налогов. Инкассовое поручение по взысканию налогов. Последовательность взыскания налога

за счёт имущества. Взыскание налога за счёт имущества с физических лиц. Способы

обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов. Виды налоговых проверок.

Камеральная проверка. Выездная проверка.

Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговое правонарушение и

налоговые санкции. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности.

Обстоятельства, отягчающие ответственность. Грубое нарушение правил ведения учёта.

Санкции к налогоплательщикам и иным обязанным лицам.

Тема №29: «Пути реформирования налоговой системы России»

Принципы построения налоговой системы. Причины необходимости реформирования

налоговой системы РФ. Налоговые реформы в развитых странах. Модель Белякова А.А. Модель

Врублевской О.В. и Романовского М.В. Модель Панскова В.Г. Модель Черника Д.Г. Модель

ЦЭМИ и АНР. Модель Шаталова. Задачи налоговой реформы России

7. Формы контроля знаний студентов

Тип контроля Форма контроля Модули

2014/2015уч.года Параметры

контроля 1 2

Аудиторная работа Активность на аудиторных

занятиях

Все

модули

Все

модули

Выступления,

активное участие

Самостоятельная

работа

Написание докладов, рефератов, подготовка к текущим занятиям: лекциям и семинарам.

Время аудиторных

занятий.

Доклады и

выступления.

Текущий 2

Реферат, дата:

-дата заявки темы

-дата сдачи реферата

до 29.09

до 19.11

10÷15 стр. в

электронном виде

Текущий 3 Представление доклада Дата семинаров по

расписанию

2÷3 стр. в

электронном виде

Итоговый Зачет письменный Дата Тест до 60 минут

Критерии оценки знаний, навыков

Аудиторная работа оценивается на аудиторных занятиях по следующим критериям:

активное участие в аудиторных занятиях (лекции и семинары);

выступления на семинарах с докладами по налоговым вопросам;

активное участие в дискуссиях по темам докладов;

аргументированность выступления;



бакалавра

13

Накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу на аудиторных занятиях

определяется перед итоговым контролем - Оаудит.

Самостоятельная работа студентов оценивается по следующим критериям:

выполнение заданий (тезисов докладов);

полнота и лаконичность освещения темы докладов на семинарах и в рефератах;

подготовка материалов, дополняющих и углубляющих тему основного доклада;

выполнение инициативных работ (докладов Д4), по налоговой тематике;

Оценка по 10-ти балльной шкале за самостоятельную работу определяется перед итоговым

контролем – Осам. раб.

Реферат. Согласно действующему ГОСТу 7.9-95 «СИБИД. Реферат и аннотация. Общие

требования», «реферат - краткое точное изложение содержания документа, включающее

основные фактические сведения и выводы, без дополнительной интерпретации или

критических замечаний автора реферата». Он должен обладать научной адекватностью

реферата источнику, но, с другой стороны реферат должен содержать концепцию автора и

оптимальное сочетание теоретического и фактического материала. Таким образом, РЕФЕРАТ

представляет собой системное, аргументированное изложение содержания выбранной темы на

основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (законодательства,

учебников, монографий, журнальных и газетных публикаций, электронной информации и т.д.).

Автор реферата имеет право: на свою редакцию формулировки выбранной темы из списка

рекомендуемых, включать в тему реферата более одной из смежных тем с целью комплексного

раскрытия содержания темы. Объём реферата должен быть 10÷15 страниц компьютерного

текста шрифтом 12 с интервалом 1,5. Превышение объёма реферата рассматривается как

неумение его автора отбирать содержательный материал. При этом желательно 2÷3 страницы

посвятить концептуальному видению проблемных вопросов, что будет свидетельствовать о

профессиональной компетентности автора.

Структура реферата определяется логикой выбранной темы. Она должна включать в себя:

1)титульный лист (см. образец в приложении: Методические указания студентам), 2)оглавление

с указанием страниц, 3)основное содержание – до трёх пунктов, 4)выводы, 5)список

использованных литературных источников.

Положения рефератов должны быть проиллюстрированы количественными расчётами (на

реальных или условных цифрах), данных статистики и их анализом. На приводимые цитаты,

положения, цифровые и статистические данные должны приводиться ссылки с указанием

источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса).

Реферат оценивается по 10-ти балльной шкале в соответствии с вышеизложенными

требованиями к реферату. Оценка объявляется в дни индивидуальных консультаций в

присутственные часы преподавателя, на семинарских занятиях либо через электронную почту

группы по налогам до итогового контроля - Ореф.

Итоговый контроль проводится как письменный экзамент, который проводится в виде

вариантных тестовых заданий, включающих вопросы теории, методики налогообложения и

решения налоговых задач - Озачет.

Результирующая оценка производится как зачет/незачет с указанием оценки по 10-ти

балльной шкале. Методика количественной оценки излагается ниже (см. порядок

формирования оценок по дисциплине).

8. Порядок формирования оценок по дисциплине

1) Аудиторная работа - накопленная оценка по 10-ти балльной шкале за работу в аудитории -

Оаудит.

2) Самостоятельная работа - накопленная оценка по 10-ти балльной шкале – Осам. раб.

3) Реферат - оценка по 10-ти балльной шкале – Ореф.

4) Накопленная оценка - Онакопл



бакалавра

14

Онакопл = 0,4 Оаудит.+ 0,3 Осам. раб +0,3 Ореф

5) Итоговая оценка – за написание письменного итогового теста - Озачет.

6) Результирующая оценка за курс выставляется по формуле:

Орезульт = k1·Онакопл + k2 Озачет

где: k1·= 0,6; k2·= 0,4; и Озачет – оценка за письменный экзамен-тест.

Тогда: Орезульт = (0,6 Онакопл + 0,4 Озачет).

7) В процессе проведения итогового письменного тест-зачета разрешается пользоваться

учебными программами, Налоговым Кодексом, калькулятором, ручкой. Использование

материалов, не предусмотренных указанным перечнем, а также попытка общения с другими

студентами или иными лицами, в том числе с применением электронных средств связи,

несанкционированные перемещения студентов и т.п. являются основанием для удаления

студента из аудитории и последующего проставления в зачетную ведомость оценки «не

зачтено (0)».

9. Образовательные технологии Выступления с докладами и содокладами.

Обсуждение актуальных налоговых проблем.

Разбор практических задач и кейсов.

Игровые ситуации.

Тренинги по разрешению конфликтных налоговых ситуаций.

10. Оценочные средства для текущего контроля и аттестации студента

А. Примерная тематика рефератов:

1. Эволюции содержания природы налога.

2. Налоговое бремя ВВП и необлагаемый минимум дохода, их взаимосвязь.

3. Способы и методы взимания налогов.

4. Закон Э. Энгеля и область его применения.

5. Параболическая кривая А. Лэффера.

6. Функции и принципы налогообложения.

7. Прямые и косвенные налоги.

8. Налогоплательщик и элементы налога.

9. История налогообложения в России.

10. Налоговый кодекс РФ: принципы (основные начала) налогообложения.

11. Таможенные пошлины и налоги в таможенных режимах.

12. Объекты налогообложения и налоговая база.

13. Виды налоговых ставок.

14. Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения.

15. Система налогов в России.

16. Налоговые льготы.

17. Налог на имущество физических лиц.

18. Элементы налога на доходы с физических лиц.

19. Налоговая база при получении доходов физическими лицами в различной форме.

20. Особенности исчисления налога с доходов физических лиц налоговыми агентами.

21. Налоговые льготы и вычеты с доходов физических лиц.

22. Cоциальные страховые взносы: назначение и методика расчета.

23. Элементы налога на прибыль.

24. Субъекты – плательщики налога на прибыль.

25. Объект обложения налогом на прибыль.

26. Классификация доходов в целях исчисления налога на прибыль.



бакалавра

15

27. Методы признания доходов и расходов в целях налогообложения.

28. Налоговая база при исчислении налога на прибыль.

29. Налоговые ставки по прибыли.

30. Элементы налога на имущество организаций.

31. Льготы по налогу на имущество организаций и их регулирующая роль.

32. Элементы налога на добавленную стоимость.

33. Механизм начисления и уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет.

34. Место реализации облагаемых НДС товаров, работ и услуг.

35. Налоговая база и налоговые ставки по НДС.

36. Льготы по налогу на добавленную стоимость.

37. Элементы акцизов.

38. Субъект и объект обложения акцизами.

39. Упрощенная система налогообложения.

40. Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

41. Патентная система налогообложения.

42. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

43. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

44. Налог на игорный бизнес.

45. Понятие сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами

водных биоресурсов.

46. Водный налог.

47. Налог на добычу полезных ископаемых.

48. Государственная пошлина.

49. Управление налоговыми рисками в организации.

50. Цель и методика формирования налогового учёта в организации.

51. Учёт доходов в целях налогообложения.

52. Учёт расходов в целях налогообложения.

53. Налоговая политика и налоговое планирование организации.

54. Законные «безналоговые» схемы и незаконное уклонение от налогов.

55. Цели и задачи исчисления налоговой нагрузки.

56. Расчеты налоговой нагрузки по методике Минфина РФ.

57. Методы расчета налоговой нагрузки.

58. Оптимизация налоговых платежей за счет налоговых льгот.

59. Налоговая выгода в оптимизации налогообложения.

60. Международные соглашения об устранении двойного налогообложения.

61. Экономическое и юридическое двойное налогообложение.

62. Оптимизация налогообложения в Международной предпринимательской деятельности.

63. Выбор юридической формы при международном налоговом планировании.

64. Степени свободы бизнеса в целях оптимизации налоговых платежей.

65. Этапы решения налоговых проблем в международном налоговом планировании.

66. Формы внешнеэкономической деятельности и особенности их налогообложения.

67. Оффшорные компании и их роль в оптимизации налоговых платежей.

68. Специальные экономические зоны на территории России.

69. Трансфертное ценообразование в целях оптимизации налоговых платежей.

70. Пути реформирования налоговой системы России.

Б. Перечень вопросов для оценки качества освоения дисциплины

Тема №1: «Основы теории налогообложения»

1) Природа налогов.

2) Источник налогов.

3) Принципы и функции налогов.

4) Способы и методы взимания налогов.



бакалавра

16

5) Закон Энгеля о прогрессивном налогообложении.

6) Виды налогов.

7) История налогообложения в России.

Тема №2: «Методология построения НК РФ»

1) Понятия налога и сбора.

2) Уровни законодательной налоговой компетенции.

3) Основные начала (принципы) налогообложения.

4) Система налогов и сборов в РФ.

5) Участники налоговых отношений их права и обязанности.

6) Принципы определения цен на товары, работы, услуги в целях налогообложения. \

7) Элементы налогообложения.

8) Налоговая декларация.

Тема №3: «Налог на добавленную стоимость»

1) Понятие налога на добавленную стоимость (НДС).

2) Налогоплательщики НДС.

3) Характеристика элементов налога на добавленную стоимость.

4) Льготы по обложению НДС.

5) Порядок исчисления и уплаты сумм НДС в бюджет.

Тема №4: «Акцизы»

1) Понятие акцизов и подакцизных товаров.

2) Налогоплательщики и элементы акцизов.

3) Налоговые льготы и вычеты.

4) Порядок расчета и уплаты акциза.

Тема №5: «Налог на прибыль организаций»

1) Понятие налога на прибыль.

2) Доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе.

3) Расходы по производству и реализации.

4) Момент признания доходов и расходов/

5) Налогоплательщики налога на прибыль.

6) Характеристика элементов налога на прибыль.

7) Налоговые льготы.

8) Порядок расчёта и уплаты налога на прибыль.

Тема №6: «Налог на доходы физических лиц»

1) Понятие налога на доходы физических лиц.

2) Налогоплательщики налога на доходы физических лиц.

3) Характеристика элементов налога на доходы физических лиц.

4) Расчет налоговой базы с основной ставкой налога.

5) Налоговые вычеты стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

6) Перенос убытков на будущее.

7) Порядок расчёта налога.

Тема №7: «Социальные страховые взносы»

1) Плательщики страховых взносов.

2) Объект обложения страховыми взносами.

3) Облагаемая база по страховым взносам/

4) Стоимость страхового года.

5) Льготы по базе страховых взносов.

6) Расчетный период по страховым взносам.

7) Тарифы страховых взносов в 2012 году.

8) Порядок и сроки уплаты страховых взносов.



бакалавра

17

Тема №8: «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование

объектами водных биоресурсов»

1) Понятие сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами

водных биоресурсов.

2) Характеристика элементов сборов за пользование объектами животного мира и за

пользование объектами водных биоресурсов.

3) Порядок расчета и уплаты элементов сборов за пользование объектами животного мира и за

пользование объектами водных биоресурсов.

Тема №9: «Водный налог»

1) Понятие водного налога.

2) Характеристика элементов водного налога.

3) Порядок расчета и уплаты водного налога.

Тема №10: «Налог на добычу полезных ископаемых»

1) Понятие налога на добычу полезных ископаемых.

2) Характеристика элементов налога на добычу полезных ископаемых.

3) Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

Тема №11: «Государственная пошлина»

1) Понятие государственной пошлины.

2) Плательщики государственной пошлины.

3) Виды и размеры уплаты государственной пошлины.

Тема №12: «Налог на имущество организаций»

1) Понятие налога на имущество организаций.

2) Налогоплательщики.

3) Характеристики элементов налога на имущество организаций.

4) Порядок определения налоговой базы.

5) Льготы по налогу на имущество.

6) Порядок расчета суммы налога и авансовых платежей.

Тема №13: «Транспортный налог»

1) Налогоплательщики транспортного налога.

2) Характеристики элементов транспортного налога.

3) Налоговые льготы по транспортному налогу.

4) Порядок расчёта и уплаты транспортного налога.

Тема №14: «Налог на игорный бизнес»

1) Налогоплательщики налога на игорный бизнес.

2) Характеристики элементов налога на игорный бизнес.

3) Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема №15: «Земельный налог».

1) Налогоплательщики земельного налога.

2) Характеристики элементов земельного налога.

3) Порядок исчисления и уплаты земельного налога.

Тема №16: «Налог на имущество физических лиц».

1) Налогоплательщики налога на имущество физических лиц.

2) Характеристики элементов налога на имущество физических лиц.

3) Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Тема №17: «Торговый сбор».

1) Плательщики торгового сбора.

2) Объект обложения торговым сбором.

3) Период обложения торговым сбором.



бакалавра

18

4) Ставки торгового сбора.

Тема №18: «Упрошенная система налогообложения»

1) Налоги, заменяемые при применении упрощенной системы налогообложения ().

2) Организации и индивидуальные предприниматели, не имеющие право применять Усн.

3) Характеристика элементов налогообложения Усн .

4) Назначение и порядок расчета минимального налога при Усн.

5) Порядок исчисления и уплаты налога Усн.



бакалавра

19

Тема №19: «Система налогообложения в виде единого налога

на вменённый доход для отдельных видов деятельности»

1) Налоги, заменяемые при применении единого налога на вменённый доход (Енвд).

2) Налогоплательщики Енвд.

3) Характеристика элементов налогообложения Енвд

4) Порядок расчета и уплаты Енвд.

Тема №20: «Патентная система налогообложения»

1) Что такое патентная система налогообложения.

2) Налогоплательщики.

3) Объект налогообложения.

4) Налоговая база.

5) Налоговый период.

6) Налоговая ставка.

7) Налоговая декларация.

Тема №21: «Система налогообложения для сельскохозяйственных

товаропроизводителей»

1) Назначение и особенности применения системы налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей (Есхн).

2) Налогоплательщики Есхн

3) Характеристика элементов Есхн

4) Порядок исчисления и уплаты Есхн.

Тема №22: «Система налогообложения при выполнении

соглашений о разделе продукции»

1) Назначение и особенности системы налогообложения при выполнении соглашений о

разделе продукции.

2) Налогоплательщики и плательщики сборов.

3) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль

организаций.

4) Особенности уплаты налога на добавленную стоимость.

5) Особенности проведения выездных налоговых проверок

Тема №23: «Налоговая выгода в оптимизации налогообложения»

1) Механизм борьбы государства с налоговыми правонарушениями.

2) Признаки возникновения необоснованной налоговой выгоды.

3) Обоснованная и необоснованная налоговая выгода в схемах оптимизации налогов.

4) Экспорт – как цель возмещения из бюджета НДС.

5) Обналичка – как цель уменьшения налога на прибыль, НДС и страховых взносов.

6) Убыточная компания – как цель уменьшения налога на прибыль.

7) Аутсорсинг – как цель уменьшения налога на прибыль, страховых взносов.

8) Трансфертное ценообразование – как цель уменьшения налога на прибыль.

Тема №24: «Налоговые риски налогоплательщика».

1) Типы, виды и источники налоговых рисков.

2) Общая классификация налоговых рисков.

3) Управление налоговыми рисками в организации.

4) Оценка риска налоговой проверки.

5) Критерии оценки рисков для налогоплательщиков.

Тема №25: «Налоговое бремя»

1) Роль государства в экономике и налоги.

2) Теории регулирования экономики налогами.

3) Кривая А. Лэффера о связи налоговой ставки и доходов бюджета.



бакалавра

20

4) Налоговое бремя ВВП.

5) Общее налоговое бремя организации.

6) Общее налоговое бремя собственников организации.

7) Общее налоговое бремя наёмного персонала предприятия.

8) Возможности НК РФ снижения налоговых выплат.

Тема №26: «Оффшорные компании в оптимизации налогов»

1) Схема международного налогового планирования в МНП.

2) Этапы решения налоговых проблем: по снижению налога на прибыль, налогов с оборота.

3) Особенности налогообложения форм внешнеэкономической деятельности.

4) Понятие оффшорных зон.

5) Требования, предъявляемые к оффшорным зонам.

6) Характеристики компаний в оффшорных юрисдикциях.

7) Формы оффшорных компаний.

8) Способы использования оффшорных компаний.

Тема №27: «Учёт в целях налогообложения».

1) Задачи учетной политики в целях налогообложения.

2) Метод определения выручки по методу начисления (по отгрузке).

3) Метод определения выручки по кассовому методу (по оплате).

4) Методы амортизации основных средств: линейный, нелинейный, повышенные

коэффициенты амортизации, пониженные коэффициенты амортизации.

5) Способы списания материально-производственных запасов.

6) Резервы предстоящих расходов и платежей.

7) Формы изменения срока уплаты налога или сбора.

Тема №28: «Налоговый контроль и налоговая ответственность»

1) Понятие налогового контроля и налоговой тайны.

2) Обеспечение исполнения уплаты налогов.

3) Методы взыскания налога при нарушении сроков или неполной уплаты налогов.

4) Виды налоговых проверок. Камеральная проверка. Выездная проверка.

5) Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Тема №29: «Пути реформирования налоговой системы России»

1) Причины необходимости реформирования налоговой системы РФ.

2) Налоговые реформы в развитых странах.

3) Модель Панскова В.Г.

4) Модель Черника Д.Г.

5) Модель Шаталова.

11. Учебно - методическое и информационное обеспечение дисциплины

Базовый учебник

1). «Налоговый кодекс РФ» (В двух частях), Москва 2015 г.

2). Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ: «Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ,

ФФОМС и ТФОМС» c изменениями и дополнениями на 1 января 2015 г.

3). В.Г. Пансков. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров.

Углублённый курс. Изд-во:Юрайт. Москва 2013 г.

Дополнительная литература

1). Злобина Л.А. Стажкова М.М. «Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического

субъекта». Академический проект, Москва 2003 г.

2). Митюкова Э.С., Сынников Е.А. «Налоговые схемы». Как снизить налоги в соответствии с

законодательством. «Омега-Л», Москва, 2007г.

3). Самые опасные налоговые схемы. Под редакцией М.А. Пархачёвой. Москва. Эксмо 2008 г.

4). Толкушкин А.В. История налогов в России. Юристъ. Москва, 2001.


http://www.sprinter.ru/shop/producer/199/


бакалавра

21

5). Галимзянов Рустем Фауатович. Управление налогами на предприятии. Книги 1 и 2. – М.,

«Эксперт», 1998г.

6). Сайт www.nalog.ru.

7). Берзон Н. И., Николашина Н. Н., Тюгай Л. А. «Финансовый менеджмент». Для студентов

ВУЗов, обучающихся по направлению подготовки «Менеджмент», «Экономика»

(квалификация бакалавр). ACADEMIA МОСКВА. Изд. центр Академия 2013 год.

8). Виктор Шейнов: Управление конфликтами. © ООО Издательство «Питер», 2014.

12. Материально-техническое обеспечение дисциплины

Для проведения лекционных и отдельных семинарских занятий будет использована

профессиональная аудио и видео аппаратура, проектор и подсобные материалы для проведения

тестовых заданий.

Приложение

Методические рекомендации студентам

Любое управленческое решение менеджера упирается в решение экономических его

аспектов и, в первую очередь, обеспечения его финансовыми источниками. Налоговые же

платежи могут существенно повлиять на размеры этих источников и, следовательно, на

возможности реализации этого управленческого решения. Поэтому налоговые платежи надо

рассматривать как составляющую инвестиционных возможностей.

При работе над проблематикой «Налоги и налогообложение» необходимо ориентироваться

на ваши возможности проявления и совершенствования навыков системных компетенций,

которые являются общими при любой профессиональной деятельности.

Налоговая политика в существенной мере влияет не только на инвестиционные

возможности хозяйствующих субъектов, но и имеет социальные и морально-личностные

последствия. Во избежание конфликтных ситуаций с обществом и предотвращения штрафных

санкций к вам со стороны государства, необходимо при решении налоговых проблем проявлять

социально-личностные компетенции.

Постановка управленческого решения и организация его продуктивной реализация требует

профессионального владения инструментальными компетенциями. Поэтому при решении

налоговых вопросов необходимо ориентироваться на эти компетенции.

Изучение курса «Налоги и налогообложение» следует начать с внимательного

ознакомления с данной учебной программой. По существу представленная программа

объединяет изучение экономических отношений двух субъектов: государства и

налогоплательщика. Государство заинтересовано в том, чтобы плательщики строго соблюдали

налоговое законодательство, чтобы они вовремя и в полной мере осуществляли налоговые

платежи.

Налогоплательщику же хорошее знание налогового законодательства позволяет правильно

рассчитывать налоги и избегать обременительных штрафных санкций, тем самым как минимум

не переплачивать налоговые платежи и как максимум минимизировать их в рамках налогового

законодательства. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы оптимизации

налоговых платежей. Кроме того, надо иметь ввиду, что необходимость и неизбежность уплаты

налоговых платежей стимулирует налогоплательщика к поиску более эффективных

направлений инвестиционных решений.

При работе с литературой надо иметь в виду, что в России налоговое законодательство

перманентно подвергается изменениям и дополнениям. Естественно, что в этих условиях ни

одно учебное пособие не может претендовать на отражение «окончательных» нововведений.

Поэтому основным источником изучения дисциплины является налоговое законодательство и в

первую очередь «Налоговый кодекс Российской Федерации» (в двух частях), которое

перманентно публикуется с изменениями и дополнениями. Однако, рекомендуемый учебник

«Налоги и налогообложение» для бакалавров, В.Г. Панскова, по мнению автора курса, в


http://www.nalog.ru/


бакалавра

22

наибольшей степени соответствует цели и задачам представленной учебной программы. Этот

учебник отличает системность и полнота изложения учебной дисциплины. Системность

изложения достигается тем, что в учебнике последовательно излагаются вопросы теории,

истории и практики налогообложения с учетом социально-экономических проблем, стоящих

перед российским государством на современном этапе.

Налоговая система затрагивает интересы любого из нас в любом периоде нашей жизни.

Следовательно, каждому надо иметь практические навыки выстраивания оптимальных

налоговых отношений, как с государством, так и с партнерами. Поэтому изучение учебной

дисциплины «Налоги и налогообложение» требует систематической самостоятельной работы.

Временные рамки семинарских занятий ограничены для проявления инициативной

самостоятельной работы. Поэтому студенту рекомендуется, во-первых, регулярно и

целенаправленно изучать основные положения налогового законодательства и, в первую

очередь, Налоговый кодекс РФ. Во-вторых, регулярно, т.е. в течение обоих модулей

прохождения учебной дисциплины инициировать налоговые вопросы теории, практики и

реальных ситуаций, с которыми сталкивается студент.

При изучении конкретных налогов следует чётко придерживаться положения статьи 17

Налогового кодекса РФ об элементах налогообложения: объект налогообложения, налоговая

база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты

налога. При этом надо учесть возможность использования налоговых льгот и преференций.

Элементы налогообложения могут иметь в зависимости от конкретного налога те или иные

особенности. Схема типовых элементов налога имеет большое практическое значение. Она

позволяет ответить на ряд жизненно важных вопросов, а именно:

является ли субъект по данному налогу плательщиком (субъектом налогообложения);

является ли данная операция, реализация, доход и т.д. объектом налогообложения;

правильно ли рассчитана налогооблагаемая база, учтены ли при её расчёте все

законодательно разрешаемые льготы и вычеты;

правильно ли применяется та или иная налоговая ставка;

правильно ли отнесены на налоговый период налогооблагаемые доходы;

правильно ли рассчитаны налоговые платежи;

в какие сроки необходимо уплачивать налоги во избежание налоговых санкций;

учтена ли вся совокупность льгот в целях оптимизации налоговых платежей.

Рекомендуется при написании реферата пользоваться материалами специальной периодики

и интернет информацией, а также специальными компьютерными программными документами

типа «Гарант» и «Консультант». Их преимущество - оперативность и полнота отражения

изменений в налоговом законодательстве и наличие комментариев. Следует подчеркнуть, что

выпускаемые Министерством по налогам и сборов инструктивные письма и материалы носят

ведомственный характер и не могут подменять собой налоговое законодательство.

Учащийся будет дополнительно поощряться за систематическое участие в работе

(выступления, дополнения и т.д.) по усвоению вопросов теории, методологии и методики

налогообложения на аудиторных занятиях; подготовки инициативных письменных работ. Все

письменные работы (рефераты, доклады к выступлению, инициативные доклады по различным

вопросам налогообложения) предпочтительно направлять преподавателю на его электронную

почту.

В реферате поощряется исследовательский характер анализа проблем налогового

законодательства и налоговой практики. При написании реферата основной упор следует

делать на финансовые последствия налогообложения, на влияние налоговых платежей на

инвести-ционные возможности и на финансовое состояние налогоплательщика. Основные

положения реферата должны быть иллюстрированы количественными расчётами, диаграммами

и таблицами.

Итоговый тест-зачет состоит из вопросов теории, методологии и методики налого-

обложения, а также он включает в себя задачи по расчёту конкретных налогов. При подготовке

к написанию теста следует просмотреть материалы лекций и практических занятий, а также НК



бакалавра

23

РФ с изменениями и дополнениями. Перед написанием теста надо внимательно прочесть

условие задачи и уяснить сформулированный вопрос так, чтобы он трактовался однозначно.

Пользоваться Налоговым кодексом РФ во время зачета разрешается.

Ниже предлагается типовой формат оформления титульного листа реферата.

Образец титульного листа реферата:

Правительство Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Национальный исследовательский университет

"Высшая школа экономики"

ФАКУЛЬТЕТ БИЗНЕСА И МЕНЕДЖМЕНТА

РЕФЕРАТ НА ТЕМУ: «Элементы налога на доходы с физических лиц»

Реферат подготовлен студентом

3 курса группы №______

__________________________________

(ФИО)

Подпись _____________________

Дата сдачи работы «___»________2016 г.

Москва – 2016


[email protected] , 2016 · PDF fileТорговый сбор (Москва,...

Documents

Transcript of [email protected] , 2016 · PDF fileТорговый сбор (Москва,...