Készletezés

2

Készletezés: a készletekkel kapcsolatos döntések

és gyakorlati teendők összessége.

Az árukészlet az az árumennyiség, mely a forgalom lebonyolításához nélkülözhetetlen.

A készletgazdálkodásra azért van szükség, hogy a vállalkozás minél hatékonyabban, minél kevesebb költség ráfordításával érhesse el a lehető legnagyobb árbevételt.

A készletgazdálkodás során elemezni kell: A készletek nagyságát és összetételét A készletezés költségeit A készletek és értékesítés közötti összefüggéseket

3

Készletezési politika: azon elképzelések összessége, amelyben a vállalkozás meghatározza, hogy milyen készletnagyságot és összetételt alakít ki és ezt hogyan biztosítja a forgalmazás zavartalanságának érdekében.

a készletezésre vonatkozó stratégiai terv Cél az optimális készletnagyság kialakítása egy adott

időszak átlagában. Optimális készletnagyság (egy adott időszak átlagában): a forgalom zavartalan lebonyolítását lehetővé teszi a legnagyobb árbevételt biztosítja a készletezéshez

kapcsolódó költségek minimalizálása mellett.

4

a) a forgalom nagysága, időbeli hullámzása

b) a beszerzés gyakorisága, mennyisége, szállítási

távolság

c) a forgalomba hozott áruk jellege, választéka,

helyettesítő áruk köre

d) a tároló kapacitás, a hálózat területi

elhelyezkedése

e) a készletezéshez kapcsolódó költségek

f) a vállalkozás pénzügyi helyzete

5

a) a forgalom nagysága, időbeli hullámzása:

A készletnagyságot mindig a forgalom igényeihez

kell igazítani. Növekvő forgalom nagyobb készletet igényel Csökkenő forgalom kisebb készletet igényel egyes áruk akciója fellendítheti a többi áru

forgalmát is Időbeli hullámzás

évszakok/ünnepek/fizetésnap/munkaidő

6

b) a beszerzés gyakorisága, mennyisége, szállítási távolság

A beszerzés gyakorisága és a készletnagyság között fordított arányú összefüggés van.

gyakori beszerzés alacsony átlagos készletnagyság

ritkább beszerzés magas átlagos készletnagyság

7

Az áru-utánpótlási időt befolyásolja:

áru jellege gyorsan romló/divatérzékeny

árukat gyakrabban kell beszerezni

szállító feltételei a kisebb vállalkozások

gyakran kénytelenek a szükségesnél nagyobb

mennyiséget rendelni (a szállító nem szállít

bizonyos mennyiség alatt)

szállítási távolság nagy távolság = nagy

szállítási költség

8

c) A forgalomba hozott áruk jellege, választéka, helyettesítő áruk köre

Biológiai/kémiai/fizikai jellemzők, divatérzékenység, fizikai vagy erkölcsi avulás jellemezte árukból az alacsony készlet a célszerű

DE a készlethiány más áruk forgalmát is leronthatja

Ha a választék mélysége nagy nagy mennyiségű készlet kell

(A helyettesítő áruk csökkenthetik a tartott készletet, mert a fogyasztónak lesz

mivel kielégítenie szükségleteit, akkor is ha az adott termék kifogyott.)

9

d) A tároló kapacitás, a hálózat területi elhelyezkedése

Raktári kapacitás korlátozza a tartható készlet

mennyiségét.

A speciális tárolási igényű áruk esetén külön

is vizsgálni kell az adott raktárrész kapacitását.

10

e) A készletezéshez kapcsolódó költségek

11

e) A készletezéshez kapcsolódó költségek

12

e) A készletezéshez kapcsolódó költségek

Készletutánpótlás költségei:

◦ a beszerzéshez kapcsolódó szállítási, rakodási költségek

◦ szállítási gyakoriság és a távolság függvénye

Készlettartás költségei:

◦ az áruk tárolása, raktári mozgatása során felmerülő költségek.

13

e) A készletezéshez kapcsolódó költségek

Viszonylag állandó (fix) költségek: rövidebb távon nem változik a mértékük, mivel függetlenek a raktározott árumennyiségtől.

◦ raktárépület értékcsökkenési leírása vagy bérleti díja

◦ raktározáshoz, árumozgatáshoz használt gépek, eszközök értékcsökkenési leírása

◦ raktár üzemelési, fenntartási költségei (áram, víz, gáz, stb.)

◦ raktározással kapcsolatos ügyviteli költségek 14

e) A készletezéshez kapcsolódó költségek

Változó költségek: a raktározott árumennyiségtől függően (de nem biztos, hogy azzal egyenes arányban) változnak. ◦ raktári dolgozók bérköltsége és a bérek közterhei

◦ speciális tárolás költségei (hűtés, páratartalom szabályozás, stb.)

◦ árumozgató gépek üzemeltetési költségei

◦ tárolási veszteségek (romlás, avulás, stb.)

15

f) A vállalkozás pénzügyi helyzete Nagyobb tőkeerő = több lehetőség és nagyobb

érdekérvényesítő képesség.

16

a készletutánpótlás gyakoriságának és tételnagyságnak meghatározása

a raktározás helyének és a tárolás módjának meghatározása

a készletnyilvántartási rendszer kialakítása

Cél az optimális készletnagyság kialakítása éppen akkora készlet, ami a forgalom zavartalanságát biztosítani tudja, de a költségeket a minimumon tarja. ◦ Ezt szolgálja a szállítás gyakoriságának és a

tételnagyságnak a megfontolt meghatározása.

Állandó időközönként azonos mennyiség rendelése: Viszonylag egyenletes forgalom esetén célszerű.

A jelzőkészlet-szint elérésekor állandó mennyiség rendelése:

Állandó mennyiség rendelése változó időközönként.

A rendelés időpontja a jelzőkészlet-szinttől függ ha elérjük, rendelünk.

Állandó időközönként megadott készletszintre való feltöltés:

Változó mennyiség rendelése állandó időközönként. A rendelés mennyisége a vevői igényektől függ. Lehetővé teszi a forgalom ingadozásaihoz való alkalmazkodást.

kis forgalom kis mennyiség / nagy forgalom nagy mennyiség rendelése

Szállítói rugalmasságot igényel.

A jelzőkészlet-szint elérésekor az aktuálisan adott készletszintre való feltöltés:

Változó mennyiség rendelése változó időközönként. A rendeléssel elérni kívánt készlet a forgalom igényeihez igazodik.

Nincs kitüntetett készletszint.

Jelzőkészlet: az a minimális árumennyiség, mely az áru-

utánpótlási időt is figyelembe véve, a forgalom zavartalan lebonyolításához szükséges.

Megadott készletszint: az a készletmennyiség, amelynek

tartása az adott vállalkozásnál kívánatos a vevői igények zavartalan kielégítéséhez.

Szempontok (a+b+c+d):

a) A kereskedelmi tevékenység jellege:

C+C raktáráruház városhoz közel, jól elérhető helyre

csomagküldő kereskedők a központi raktár a

településtől távolabb is lehet

nagy árutömeg tárolását, egyszerű kiszolgálási körülményeket igénylő kereskedelmi

tevékenységek nagy területű, jól megközelíthető, városon

kívüli raktárak

◦ nagy a költsége közös raktárak/áruforgalmi (logisztikai) központok ipari, gazdasági centrumok és városok közelében

Szempontok (a+b+c+d):

b) Az áru jellege:

nagy súlyú, nagy helyigényű, nagy mennyiségű áru települések külterületei

speciális tárolási körülményeket igénylő áruk hűtés, páratartalom, stb.

Szempontok (a+b+c+d):

c) Az alkalmazott értékesítési mód:

hagyományos értékesítés az áruk kis része az eladótérben, nagy része a kapcsolt raktárban

önkiszolgáló értékesítés az áruk nagy része az eladótérben, kis része a kapcsolt raktárban

minta utáni értékesítés árubemutatás és rendelésfelvétel a mintateremben, tárolás a külvárosi raktárban

Szempontok (a+b+c+d):

d) A vállalkozás pénzügyi helyzete:

nagy pénz = nagy raktár

kis pénz = kis raktár

A tárolás módjának meghatározása: Figyelembe kell venni az áru jellegét, a várható

tárolási időt, a tároló eszközök kapacitását, stb. A tárolási módot úgy kell kialakítani, hogy: az árukészlet ne károsodjon helykihasználás jó legyen áttekinthető legyen áru könnyen mozgatható legyen a tárolás biztonságos legyen (tűz, baleset,

vagyonvédelem, egészségügy, munkavédelem)

Készletnyilvántartás információt nyújt az árukészletek nagyságának és összetételének alakulásáról.

A készletnyilvántartás funkciói:

◦ segíti beszerzési, készletezési döntéseket

◦ felelős dolgozók kártérítési kötelezettségének megállapításának alapja

◦ könyvviteli mérleg elkészítésének alapja

A készletek nyilvántartása történhet:

folyamatos készletnyilvántartás mennyiségben és értékben

folyamatos készletnyilvántartás értékben

folyamatos készletnyilvántartás mennyiségben

év közbeni folyamatos készletnyilvántartás nélkül (legalább évi egy leltár)

28

Kedvezőtlenül befolyásolja az eredményes gazdálkodást, ha a szükségesnél

◦ nagyobb vagy (megnöveli a raktározási költséget, többletmunkát

eredményez)

◦ kisebb (nem biztosítjuk a vevők számára szükséges

árumennyiséget, ezáltal bevételtől esünk el)

készlettel rendelkezünk 29

A készletek árufélénkénti összetételét a különböző választékjellemzők szerint úgy kell kialakítani, hogy az adott vállalkozás a megcélzott vevőkör igényeit, keresletét a legteljesebb mértékben ki tudja elégíteni.

Három csoportról kell szót ejtenünk: 30

Kurrens áruk: A legkeresettebb árukat jelenti (gyorsan

értékesíthetők, pl: idényjellegű termékek)

Inkurrens áruk: Nehezen értékesíthető, vagy

eladhatatlan termékek (divatváltozásra hajlamos termékek)

Standard áruk: A napi cikkeket soroljuk ide (forgalmuk

rendszerint állandó, pl: kenyér, tej, stb.)

31

A minél gyorsabb értékesítés érdekében:

A raktár áttekinthetőségének biztosítása: áruféleségek elkülönített tárolása

számítógépes rendszer

gyorsan romló áruk és szezoncikkek figyelemmel kísérése

Az áruk állagromlásának megakadályozása: A károsodás, állagromlás megakadályozásához figyelembe kell venni az áruk jellegét, tulajdonságait, egymásra hatását.

Jelleg szerinti szakosítás!

Csak az azonos tárolási körülményeket igénylő áruk tárolhatók együtt (hőmérséklet, páratartalom, áruszomszédság, tisztaság stb.)

Az inkurrens készletek felszámolása: Akciók, kiárusítások, figyelemfelhívó eszközök, stb.

Inkurrens készlet kialakulásának okai: ◦ vevői kereslet helytelen felmérése

◦ vevői igények megváltozása

◦ nem megfelelő minőség

◦ minőségnek nem megfelelő ár

Az áruk kezelése, tárolása kiadást jelent a vállalkozásnak, ezt nevezzük a készletezés költségének.

Az ideális készlet kialakításával csökkenthetők ezek a ráfordítások.

34

A kereskedelmi egység készletének pontos ismerete: Információkat nyújt Segíti a vezető döntéseit Adatokat szolgáltat az elemzésekhez Az ellenőrzés alapját képezi

A kereskedelmi egység folyamatos nyilvántartást vezet minden gazdasági eseményről, mely növeli vagy csökkenti a rendelkezésre álló készletet.

35

Készletnövekedés oka Készletcsökkenés oka

Árubeszerzés

Bizományostól visszaszállítás

Leltártöbblet

Adminisztratív többlet

Áruk átvétele azonos üzletlánchoz tartozó üzlettől

Eladás Selejtezés Káresemény Térítés nélküli átadás Ajándék Leltárhiány Bizományosnak

értékesítésre átadás Visszáru a szállítónak

36

Ha a vállalkozás nem vezet folyamatos készletnyilvántartást, akkor a készlet felmérése történhet:

Beszerzésről és értékesítésről vezetett jegyzék feldolgozásával

Tényleges készletfelméréssel (leltározással)

37

Nyilvántartás alapján, az áruforgalmi mérleggel

Nyitókészlet + Beszerzés = Értékesítés + Zárókészlet

38

39

40

41

42

Az árukészlet alakulását a forgalommal való

együttmozgása alapján célszerű vizsgálni.

Az elemzés vizsgálati módszerei lehetnek:

◦ Forgási sebesség, fordulat, készlethatékonysági mutatók

◦ Eszközlekötés változásának elemzésére alkalmas

láncbehelyettesítéses módszer

◦ Készletrugalmasság vizsgálata, stb.

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

A leltározás a készletek tényleges felmérése az áruk megszámolásával, mérésével; a vállalkozás tulajdonát képező eszközök valóságban meglévő állományának megállapítása.

A leltár olyan kimutatás, mely adott időpontra vonatkozóan tételes, ellenőrizhető módon tartalmazza a vállalkozás eszközeinek mennyiségét és értékét.

53

A kereskedelmi egység sajátosságaira, tevékenységére, szervezeti felépítésére tekintettel a leltárkészítésről belső utasítást, szabályzatot kell készíteni.

leltár tartalmi és formai sajátosságainak meghatározása

a leltárkészítés menete

a leltározási és egyeztetési munkafolyamat előírásai

a munkamódszert

meg kell határozni az év során elvégzendő feladatokat

ki kell jelölni a leltározások időpontját, vagy folyamatos leltározásnál annak időintervallumát

meg kell tervezni az egyes leltározások munkaidő-szükségletét

ki kell jelölni a leltározási körzeteket

meg kell határozni a leltárfelelősöket, a leltározók beosztását, személyét, a leltárellenőrök személyét és a leltárértékelést végzők nevét

rögzíteni kell a leltárfelvétel módját

Elszámoltató leltár

Vagyonmegállapító leltár

Ellenőrző leltár

Átadó, átvevő leltár

Rendkívüli leltár 56

Elszámoltató leltár: az elszámoltatás a nyilvántartás adatai alapján megállapított készlet értékének összehasonlítása a valós készletek értékével, amelyet a leltározással állapítanak meg.

Vagyonmegállapító leltár: az üzleti vagyon teljes körű felmérését jelenti, mely kiterjed a tárgyi eszközökre és forgóeszközökre egyaránt.

Ellenőrző leltár: célja annak felmérése, hogy az üzletben található-e idegen, számla nélküli áru.

57

Átadó illetve átvevő leltár: akkor végeznek ilyen leltárt, ha új vezető érkezik a bolt élére, illetve tulajdonosváltás történik.

Rendkívüli leltár: rendkívüli események (elemi kár, betörés) után.

58

Meghatározzák a leltározás időtartamát

Erről tájékoztatják a vevőket

Elrendelik a leltározást

Lezárják a bizonylatokat

A boltot részlegesen vagy teljesen bezárják

Rögzítik a leltározás szabályait

Ismertetik a dolgozókkal

Előkészítik az eszközöket

Kijelölik a leltározó bizottság tagjait (két dolgozó, boltvezető, ellenőr)

59

A leltározás számolással, méréssel történik.

A felmért árumennyiséget leltárfelvételi íveken kell rögzíteni.

A leltár felvétele történhet:

Egyszeres leltárfelvétel (egy csoport végzi)

Ikerleltár (két csoport egymástól függetlenül végzi a leltározást, majd összehasonlítják a végeredményt)

60

A leltározás bizonylatai: Leltárív

Jegyzőkönyv

A leltárfelvételi ívre fel kell jegyezni: ◦ A leltározás időpontját

◦ A leltározott árucikkek megnevezését, azonosító számát, mennyiségi egységét

◦ Az árufélékből megszámolt, illetve mért mennyiséget

◦ Az áruk beszerzési árát (esetenként fogyasztói árát is)

◦ A leltárértéket beszerzési áron (a mennyiségek és a beszerzési árak szorzatösszegeként), esetenként fogyasztói áron is

61

A leltárívet sorkihagyás nélkül kell kitölteni. Az üresen maradt sorokat Z vonallal kell kihúzni.

A felvett készlettől, eszközöktől függően, több ív is felhasználásra kerülhet, ezért meg kell őket számozni.

A leltárívet a bizottsági tagok aláírásukkal hitelesítik.

Mivel szigorú számadású nyomtatványról van szó, ezért minimum két példányban kell elkészíteni, s a törvényben előírt ideig szükséges megőrizni.

Nagy mennyiségű áru leltározásakor a leltárfelvételi ívek alapján leltárösszesítő is készül.

63

64

A leltározás minden vállalat számára kötelező és gyakorta elvégzendő feladat. A hagyományos, papír alapú raktárnyilvántartással azonban sok értékes idő vesztegethető el, mivel leltári nyomtatványok kitöltése sokszor bonyolult és hosszadalmas, ráadásul sok hibalehetőséget rejt magában.

65

http://www.bcs.hu/hu/megoldasok/mobil_targyi_eszkoz_leltar/

segíti a gyors, precíz, elektronikus adattároláson és vonalkód azonosításon alapuló leltárkészítést. Az így összeállított leltár kevesebb dolgozó bevonásával és sokkal hatékonyabban készül el, mintha hagyományos módon végeznék. A BCS Inventory rendszer használata számtalan előnnyel jár, főként a nagyszámú tárgyi eszközzel rendelkező közép- és nagyvállalatok számára.

66

Előkészítés A cég meglévő analitikus nyilvántartásából a tárgyi eszközök adatait áttöltjük a BCS Inventory rendszer asztali számítógépén (PC-n) futó programjába, majd meghatározzuk a munka ütemezését, a leltározandó eszközök és helyszínek körét és a felelősöket.

Feladat áttöltése mobil eszközre Az adatokat az asztali számítógépről egyszerűen áttöltjük a mobil adatgyűjtőkre.

Leltározás A leltározás helyszínének azonosítása után az adott helyiségben található termékek kódjait egyenként rögzítjük a vonalkód olvasó segítségével. Sérült vagy hiányos tétel esetén fényképeket is készíthetünk, illetve megjegyzéseket is fűzhetünk hozzá. A mobil eszköz jelzi, hogy mely termékeket kell az adott helyen megtalálni, és rögzíteni .

Adatok visszatöltése A helyszíni munka végeztével az leltározás során összegyűjtött adatokat, információkat egyszerűen átmásoljuk az asztali számítógépre.

Kiértékelés Elkészítjük és kinyomtatjuk a szükséges jelentéseket és bizonylatokat (helység leltárfelvételi ívek, leltár felvételi jegyzőkönyv, hiány-többlet jegyzőkönyv, felelősökhöz tartozó eszközök listája, leltárösszesítő)

67

Leltározás után kell elkészíteni. Tartalmazza: ◦ A leltározott egység megnevezését

◦ A leltár kezdési és befejezési időpontját

◦ Az ellenőrzésre feljogosítottak ellenőrzéseinek időpontjait

◦ A leltározási bizonylatokkal történő elszámolást

◦ A rontott bizonylatok tételes felsorolását

◦ Az illetékes, anyagilag felelős dolgozó nyilatkozatát, hogy a leltározás szabályszerűen történt

◦ A leltározással kapcsolatos kifogásokat

◦ Az előzőekben említett személyek nevét és saját kezű aláírását

68

A leltározással megállapítható, hogy van-e eltérés a ténylegesen meglévő és a könyv szerinti készletérték között.

Könyv szerinti készletnek az összesített, értékbeni nyilvántartások alapján megállapított készletet nevezzük.

69

Ha a tényleges készlet kisebb, mint a könyv szerinti készlet, akkor leltárhiány van.

Ellenkező esetben leltártöbbletről beszélünk.

A leltározással feltárhatók az elfekvő készletek, valamint azon készletcsökkenések, amelyek a nyilvántartásokban nem kerülhettek rögzítésre (lopás, súlyvesztésből adódó veszteség).

70

Egyező: a tényleges készletérték megegyezik a könyv szerinti értékkel

Többlet: ha a tényleges készletérték magasabb, mint a könyv szerinti érték

Hiány: ha a tényleges készletérték, kevesebb mint a könyv szerinti érték

71

72

73

Leltározással megállapított készletérték a vizsgált időszak végén: ◦ Leltár szerinti zárókészlet – LSzZK

Az áruforgalmi mérlegsorból számított időszak végi készletérték: ◦ Könyv szerinti zárókészlet – KSzZK

Az elszámoltatás eredménye lehet ◦ egyező, ha LSzZK = KSzZK

◦ többlet, ha LSzZK > KSzZK

◦ hiány, ha LSzZK < KSzZK

Forgalmazási veszteség: Az áruk kezelésével, tárolásával kapcsolatban bekövetkezett olyan minőségi és mennyiségi változások, amelyek a gondos kereskedői munka ellenére az áruk természetéből erednek.

Mértékét a tulajdonos állapítja meg az árbevétel százalékában.

Ha a forgalmazási veszteség mértékét kivonjuk a leltáreredmény értékéből és ennek ellenére hiányt tapasztalunk, akkor az üzlet felelős dolgozói kártérítési felelősséggel tartoznak, melynek nagyságát a kollektív szerződés határozza meg.

75

Nyers hiány megállapítása

A forgalmazási veszteség megállapítása

◦ a forgalom értékének %-ában

Térítendő hiány =

Nyers hiány – Forgalmazási veszteség

KSzZK= 1 135 + 17 709 – 6 320 – 11 249 – 44 – 76 =1 155 EFt

Nyers hiány= 1 155 – 1 119 = 36 EFt

Forgalmazási veszteség=11 249 × 0,002 = 22,5 EFt

Térítendő hiány 36 – 22,5 = 13,5 EFt

Nyitókészlet 1 135 EFt

Árubeszerzés 17 709 EFt

Áruátadás más boltnak 6 320 EFt

Értékesítés 11 249 EFt

Selejtezés 44 EFt

Szállítónak visszaküldött áru 76 EFt

Leltár szerinti zárókészlet 1 119 EFt

Forgalmazási veszteség 0,2 %