- 1 -

VÁCI SZAKKÉPZÉSI CENTRUM

KIKÜLDETÉSI ÉS

GÉPJÁRMŰ ÜZEMELTETÉSI SZABÁLYZATA Jóváhagyta: Dudás Tibor- főigazgató Készítette: Debreceniné Csőke Krisztina Hatályos: 2017.01.01.

- 2 -

TARTALOMJEGYZÉK

BEVEZETÉS …………………………………………………………….3

1. INTÉZMÉNY TULAJDONÁBAN ÁLLÓ GÉPKOCSIVAL KAPCSOLATBAN FELMERÜLŐ KIADÁSOK ELSZÁMOLÁSA ………………………3 2. SAJÁT GÉPJÁRMŰ HASZNÁLATA UTÁN ELSZÁMOLHATÓ ÜZEMANYYAGKÖLTSÉG………………………………………………..4

2.1. Munkába járáshoz elszámolható üzemanyagköltség…………….4 2.2.Saját gépjármű hivatalos célú használata után fizetendő üzemanyagköltség……………………………………………………….…4 3. KÜLFÖLDI KIKÜLDETÉS ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYAI 5 3.1. Szabályzat hatálya…………………………………………………….5 3.2. Fogalmak meghatározása……………………………………………5

3.3. Kiküldetéssel kapcsolatban elszámolható költségek………..……..5 3.4. Kiküldetés teljesítésének igazolása…………………………………..6 3.5. Kiküldetéssel összefüggő pénzügyi elszámolások módja…………6

4. EGYÉB RENDELKEZÉSEK…………………………………………….7 Mellékletek

- 3 -

BEVEZETÉS A Váci Szakképzési Centrum (2600 Vác, Naszály út 8.) gépjárművek használatának költség elszámolásával, valamint a külföldi kiküldetés elszámolásával kapcsolatosan az alábbi igazgatói utasítást adom ki a Szervezeti és Működési Szabályzat mellékleteként. 1. INTÉZMÉNY TULAJDONÁBAN ÁLLÓ GÉPKOCSIVAL KAPCSOLATBAN FELMERÜLŐ KIADÁSOK ELSZÁMOLÁSA A Szakképzési Centrum tagintézményeinek vagyonkezelésében az alábbi gépjárművek találhatóak. tagintézmény rendszám gépjármű típusa VSZC143101 FDG035 Mercedes/9 fős/év:1992 VSZC143101 HMW591 Suzuki /4fős/ év:2000 VSZC143101 GPK889 Mercedes/18fős/ év:1996 VSZC143101 XJW014 Utánfutó, év:1998 VSZC143102 LGH430 Ford/17fős/ év:2008 VSZC143103 XPC015 Utánfutó, év:2000 VSZC143104 INE755 Ford/9 fő/ év:2003 VSZC143105 IXS703 Toyota/9fő/ év:2003 A gépjárműveket a tagintézmény vezetők vagy helyettesük által, írásban meghatalmazott személy vezetheti a meghatalmazásban megjelölt időintervallumban. A meghatalmazás 1 példányát, a gépjárművet vezető személy, a jármű vezetésének idejére a járműben köteles tartani, ellenőrzés esetén a jogosultság igazolása céljából. Az esetleges mulasztásból eredő kárért a gépjárművezető felel. - Menetlevél vezetése valamennyi, a gépjárművet vezető személyre vonatkozóan

kötelező. A menetlevél tartalmazza a jogszabályban meghatározott adatokat (üzemeltető neve,címe, dátum, sofőr neve, nyitó km, kilométer óra állása-és helyszín rögzítése megállások alkalmával, szállított személyek száma, záró óraállás stb).

- Üzemanyag vásárlás a KEF-en keresztül történő beszerzés alapján a MOL és a

Szakképzési Centrum között kötött szerződés alapján történik. Az üzemanyag vásárlása a tagintézmény vezetők által írásban átvett MOL kártya segítségével történik. A tankolás értékét a MOL havonta kiszámlázza a Szakképzési Centrum részére a Centrum és MOL által kötött szerződés alapján.

A MOL kártyát a tagintézmény vezető írásban, az intézménnyel határozatlan idejű jogviszonnyal rendelkező dolgozó részére, írásban adja át A gépjárművel kapcsolatban felmerült karbantartási, szerviz kiadások megrendelés alapján számla ellenében kerülnek kiegyenlítésre és elszámolásra.

- 4 -

- A gépjárműadóról szóló 1991.évi LXXXII. törvény 5.§ a.) bekezdése alapján mentes az adó alól a költségvetési szerv tulajdonában álló gépjármű. Erre hivatkozva Vác Város Önkormányzata a gépjárműadó nyilvántartásban nem szerepelteti.

2. SAJÁT GÉPJÁRMŰ HASZNÁLATA UTÁN ELSZÁMOLHATÓ ÜZEMANYYAGKÖLTSÉG A saját dolgozók, megbízottak, egyéb jogviszonyban álló személyek saját gépjármű költség elszámolását figyelemmel a 60/1992. (IV.1.) számú Kormányrendeletben foglaltakra az alábbiak szerint szabályozzuk. 2.1. Munkába járáshoz elszámolható üzemanyagköltség Munkába járáshoz elszámolható üzemanyagköltség : A Szja törvény 25.§-a (2) bekezdésének ba) –bb) alpontja szerint az olyan esetekben, amikor a munkavállaló nem vesz igénybe tömegközlekedést munkába járásához, a munkáltató a munkában töltött napokra a munkahely és a lakóhely között közúton mért távolság alapján kilométerenként oda-vissza 9 forint költséget fizet. Ez az összeg adómentes, ha egyidejűleg bérlet vagy jegy alapján ilyen jogcímen nem részesül juttatásban. E rendelkezés alapján ezt a költségtérítést (9 Ft/km) olyan munkavállalónak is kifizetheti , aki a munkahelyére nem saját gépjárművel jár be (pl. csatlakozik a munkatársához, ismerőséhez). Ez csak akkor nem számít bevételnek, ha egyidejűleg bérletet nem térít a munkáltató. 2.2. Saját gépjármű hivatalos célú használata után fizetendő üzemanyagköltség A saját tulajdonban lévő személygépkocsi hivatalos célú használatáért a magánszemélynek a magánszemély által választott fogyasztási norma alapján kétféle módszert alkalmazhatunk a költségelszámolásra. Egy adóéven belül azonban a választott módszertől a személynek eltérni nem lehet, illetve a lökettérfogat, valamint a gépkocsi típusonkénti elszámolás esetén sem lehet több az elszámolt üzemanyag mennyisége, az üzemanyag fogyasztási normával számított mennyiségnél. Elszámolás módszerei: 1.) a 60/1992. (IV. 1.) Kormányrendelet 2.§. (1) bekezdés a.) pontja szerint megállapítható

alapnorma x ( km korrekciós tényezőkkel módosítva) x az APEH 100 által közzétett üzemanyag ár + 15 Ft (1)x km normaköltség ,

2.) a 60/1992. (IV. 1.) Korm.rend. 4.§-ban meghatározott lökettérfogat szerinti alapnorma-

átalány x APEH által közzétett üzemanyagár x km/100 + 15 Ft (1)x km normaköltség

- 5 -

3. KÜLFÖLDI KIKÜLDETÉS ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYAI figyelemmel a jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, továbbá a kiküldetés elismert költségeiről szóló 168/1995. (XII. 27.) kormányrendelet előírásaira.

3.1. A szabályzat hatálya A külföldi ideiglenes kiküldetéssel összefüggő eljárás rendjéről szóló szabályzat az Intézménnyel munkaviszonyban , vagy egyéb jogviszonyban álló személyekre terjed ki.

3.2. Fogalom meghatározások A szabályzat alkalmazásában: - kiküldött: az Intézménnyel munkaviszonyban vagy egyéb jogviszony keretében

foglalkoztatott személy; - külföldi kiküldetés: az Intézmény által elrendelt, külföldön történő munkavégzés; - ideiglenes külföldi kiküldetés: az Intézmény tevékenységével összefüggő feladat

ellátása érdekében a Magyarország határán kívüli tartózkodás, továbbá az előzőekkel kapcsolatos külföldre történő utazás.

- a kiküldetés tényleges időtartama: az indulás és az érkezés tényleges időpontja között eltelt idő. A tényleges időpont megállapítása légi és vízi közlekedés esetén a menetrend szerinti indulási időpontot megelőzően, illetve az érkezést egy órával követően kell alapul venni azzal, hogy a kiküldetésben töltött teljes (24 órás) napokhoz hozzá kell adni a törtnapokon kiküldetésben töltött órák számának 24-gyel való osztásával kiszámított napokat. A fennmaradó rész – amennyiben az legalább 8 óra – egész napnak számít.

3.3.A kiküldetéssel kapcsolatban elszámolható költségek A kiküldött a külföldi kiküldetéssel összefüggésben: - Amennyiben a szakképzési centrum dolgozója külföldi úton pályázattal

összefüggésben vesz részt, melynek keretében ellátás és szállás biztosított, úgy napidíjra és útiköltség elszámolásra nem jogosult.

- Amennyiben szakképzési centrum dolgozója testvérvárosi, vagy partnerségi kapcsolat útján külföldi meghívásnak tesz eleget melyen teljes ellátásban részesül, úgy napidíjra nem jogosult.

- Amennyiben a kiküldetés nem pályázattal összefüggő, és külföldi munkavégzésre főigazgatói utasítás alapján kerül sor, úgy részére a napidíj összege, a mindenkori jogszabályban meghatározott adómentes rész felső határa adható, az egyes országok szerinti pénzneme a szabályzat 4 sz. mellékletében szerepel.

- Útiköltség az alábbiak szerint kerül megtérítésre: - a.) tömegközlekedés esetén a kirendelés dátumára szóló jegyek leadása, vagy az

intézmény nevére kiállított számla alapján, - b.) saját gépkocsi használat esetén a 2.2 pontban meghatározottak szerint.

- 6 -

- c.) az autópálya matrica kizárólag az intézmény nevére, címére kiállított számlával számolható el melyen szerepeltetni kell a rendszámot és a tagintézmény kódját. Külföldi közlekedés esetén a nyugta vagy számla is elfogadható. Útnyilvántartás alapján elszámolásra kerülnek továbbá a parkolójegyek költségei is.

3.4.A kiküldetés teljesítésének igazolása a., A külföldi kiküldetést követően a kiküldött köteles a munkájáról – 15

munkanapon belül – úti-jelentést készíteni és azt a kiküldetést engedélyezővel (elrendelővel) jóváhagyatni.

b., A jóváhagyott úti-jelentés egy példányát a kiküldött az úti elszámoláshoz köteles mellékelni.

3.5.A kiküldetéssel összefüggő pénzügyi elszámolások módja a., Külföldi kiküldetés esetén a napidíjat, illetve a szállásköltséget és a dolgozói

kiadások előlegét a kiutazó egyéni folyószámlájára átutalja, vagy részére készpénzben átadja.

b., A fizetendő napidíjból adómentes: a napidíj 30 %-a, legfeljebb napi 15 EUR-nak megfelelő forintösszeg. A munkaviszonyban álló dolgozók esetében a napidíj adómentes részét meghaladó összeg munkabérnek számít, amely a hatályos Szja-tv. értelmében adóköteles jövedelem. Ebből az adóelőleget a tárgyhavi munkabérből vagy a napidíj forintra átszámított összegéből kell levonni.

c, A folyósított előleggel és a kifizetésekkel a kiküldetés befejezését követő 10 napon belül kell a forint házipénztárban elszámolni. Az elszámolás forintban, a „Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás” céljára rendszeresített nyomtatványon történik. d, Az elszámolás során felmerült költségek, valamint a napidíj költségkénti

elszámolásakor a valuta forintra történő átszámítása során az Intézmény számlavezető bankjának a valutafelvételekor használt valuta eladási árfolyamán történik abban az esetben, ha a kiküldött az utazást megelőzően előleget vesz fel. Abban az esetben viszont, amikor a kiküldött nem vesz fel előleget az utazás előtt, hanem a tényleges költségeket az Intézmény a hazaérkezés, illetve az elszámolása után a tényleges összegben, valutában téríti meg, akkor a költségek elszámolása, s a megtérítése a kiküldetés időszaka első napjának valuta eladási árfolyamával történik.

e., A tényleges kiadást, illetve a valuta visszafizetését igazoló számlákat a „Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás” nyomtatványhoz csatolni kell. Annak ellenére, hogy a külföldön kiállított bizonylatokra nem a magyar számviteli és adózási szabályok vonatkoznak, a kiküldöttnek törekednie kell arra, hogy költségei felmerülésekor kapott és elszámolni kívánt bizonylatok minél egyértelműen utaljanak a tényleges költségek valós voltára.

3. EGYÉB RENDELKEZÉSEK

- 8 -

___________________________________________________________

Ország megnevezése

Valutaneme Napidíj alapösszege/nap Nagy-Britannia GBP Ausztria EUR Belgium EUR Bulgária USD Ciprus USD Csehország. EUR Dánia DKK Finnország EUR Franciaország EUR Gibraltár GBP Görögország EUR Hollandia EUR Írország EUR Izland EUR Jugoszlávia utódállamai USD Lengyelország EUR Liechtenstein EUR Luxemburg EUR Málta EUR Monaco EUR Németország EUR Norvégia USD Olaszország EUR Portugália EUR Románia USD Spanyolország EUR Svájc CHF Svédország SEK Szlovákia EUR Szlovénia EUR Szovjetunió utódállamai USD Vatikán EUR Egyéb USD 1.sz.melléklet

- 9 -

ENGEDÉLY saját gépkocsi hivatalos célú belföldi használatára

Kérelmező neve: …………………………………………………………………….. Szervezeti egysége: …………………………………………………………………….. Költségviselő témaszám: ……………………………………………………………………. A saját gépkocsi igénybevételét…………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………………….. …………………………… célra az útvonaltervezővel számított km-re engedélyezem. Saját gépkocsi igénybevételi szükségességének indoklása: (gazdaságossági számítás; megtakarított vasúti, autóbuszköltség, szállodaköltség, gépkocsihasználat nélkül mibe került volna az út, stb.) …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………… Gépjármű tulajdonosa: ……………………………………………. Gépjármű típusa: …………………………………………………. Frsz.: ………………………………………………………………. Motor hengeűrtartalma: …………………………………………… Fogyasztási alapnorma átalány: …………………………………… Üzemanyag fajtája: ………………………………………………… Gépjármű CASCO biztosítási kötvényszáma: …………………….. Szállított személyek száma: ………………………………..…… fő Név Szolg. beosztás 1. …………………………………………. ……………………………. 2. …………………………………………. ……………………………. 3. …………………………………………. ……………………………. 4. …………………………………………. ……………………………. A gépkocsivezető hibájából eredő kár vagy baleset esetén a gépkocsi vezetője a felelős, az intézményt kártérítési kötelezettség nem terheli. Vác, 201…… év ………………….. hó ……… nap ___________________________ ________________________ kérelmező aláírása kiküldő aláírása

2.sz.melléklet

Gépjármű hivatali célú belföldi használatának

ELSZÁMOLÁSA

- 10 -

Név: ………………………………………………………………………………….. Lakcím: ………………………………………………………………………………… Adószám: ……………………………………………………………………………… Gépjármű rendszáma szám: ……………………Lökettérfogat:…………………………… Üzemanyag:…………………………..

Megtett út során elszámolható üzemanyag-fogyasztás

Utazás időpontja év, hó, nap

Indulás Érkezés megtett km Alapnorma-átalány

1/100 km Megtett kilométer összesen

Üzemanyag költség elszámolása: Üzemanyag költség: APEH által közzétett üzemanyagár Ft/l. x megtett km x Alapnorma átalány = 100 =…………………………………………………………………………………………….. Fenntartási költség: megtett km x 15 Ft = ……………………………………………….. Gépkocsira elszámolható költség: Üzemanyag költség + Fenntartási költség=………………….+………………………….=……………………………..azaz …………………………………………………………………………………………….. Vác, 201….. év …………………. hó ………… nap ___________________ ________________ _________________ ügyintéző utalványozó ellenjegyző

3.sz.melléklet Nyilatkozat

a saját tulajdonú személygépkocsi hivatalos célú igénybevételéhez

- 11 -

Alulírott ................................................................................................................ (név) .................................................. (lakcím), hogy az alábbi, saját tulajdonomban (házastársam tulajdonában) lévő személygépkocsit hivatalos célra igénybe kívánom venni. A személygépkocsi

• típusa: ......................................................................... • forgalmi rendszáma: .................................................. • forgalmi engedélyének száma: .................................. • műszaki érvényessége: .............................................. • hengerűrtartalom: ......................... köbcentiméter • használandó üzemanyag oktánszáma: ....................... • tulajdonosának neve: .................................................

Az üzemanyag költségtérítés összegének megállapításánál tudomásul veszem a - módosított - 60/1992. (IV.1.) Korm. rendelet 4. §-a szerinti alapnorma átalánnyal történő elszámolást, valamint fenntartási költség 15 Ft/km alkalmazását. Kijelentem, hogy a saját tulajdonomban / (házastársam tulajdonában) (∗) lévő személygépkocsi hivatalos célú használatával kapcsolatban semmiféle kártérítési igénnyel nem lépek fel a ……………………………………………………iskolával szemben. Kijelentem, hogy a gépjárműre érvényes kötelező gépjármű felelősségbiztosítással rendelkezem, a költségek elszámolásához a befizetést igazoló szelvény másolatát csatolom. E nyilatkozat melléklete: forgalmi engedély másolata. ......................................., 20 .........................

..................................................

nyilatkozattevő aláírása (∗) a nem kívánt részt törölni kell 4.számú melléklet

- 12 -

SZEMÉLYGÉPKOCSI HASZNÁLATI ENGEDÉLY

A Váci SZC……………………………………………………………………………(tagintézmény neve, címe) intézményvezetője engedélyezem az intézmény tulajdonában, és üzemeltetésében álló ………………. rendszámú, …………………………………(gépjármű gyártó,típusa Pl. Ford, mikrobusz )gépjármű vezetését ……………………………………… alkalmazott részére. Használó személy Név: Lakcím: Szem.ig.sz.: Vezetői eng. sz.: Jelen engedély ………………….-től ………………………-ig szól, belföldön-külföldön egyaránt/ visszavonásig érvényes* Dátum: ----------------------------------- tagintézmény vezető

*a megfelelő aláhúzandó