KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Hà Nội, Việt Nam

Tháng 8, 2012

Tăng cường Dịch vụ Tài chính và Tác động Xã hội nhằm đảm bảo An ninh Lương thực tại khu vực Đông Nam Á

MỤC ĐÍCH CỦA KHÓA ĐÀO TẠO

Mục đích:

• Nâng cao hiểu biết của học viên về kiểm soát nội bộ;

• Nâng cao năng lực và hoạt động của tổ chức, áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ.

2

Mục tiêu:• Hiểu định nghĩa, yếu tố, phạm vi và khái

niệm cơ bản của kiểm soát nội bộ;• Hiểu tầm quan trọng và lợi ích của kiểm

soát nội bộ hiệu quả trong hoạt động tài chính của tổ chức;

• Hiểu các vấn đề và mối quan tâm khác nhau liên quan đến kiểm soát nội bộ;

3

• Phân tích các công cụ đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong tổ chức và xác định điểm yếu kém để cải thiện

• Chuẩn bị kế hoạch hành động để cải thiện hoạt động kiểm soát nội bộ

4

PHẦN 1:

Những Vấn đề Cơ Bản về Kiểm Soát Nội Bộ

CÁC RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VI MÔ

Các rủi ro trong tổ chức

Sứ mệnh xã hội Sứ mệnh kinh doanh Phụ thuộc Rủi ro về danh tiếng Rủi ro năng lực quản lý yếu kém

Các rủi ro bên ngoài

Điều lệ Cạnh tranh Nhân khẩu học Môi trường thiên nhiên Kinh tế vĩ mô Rủi ro đầu tư Rủi ro chính trị

Các rủi ro trong hoạt động

Mất niềm tin Lừa đảo Hoạt động thiếu an toàn Rủi ro trong giao dịch

Các rủi ro quản lý tài chính

Tài sản và trách nhiệm pháp lý Khả năng quản trị tài chính yếu

kém Rủi ro hệ thống (lãi suất, tỷ giá) Rủi ro thanh khoản

MAIN RISKS IN MFI

7

Rủi ro thể chế đe dọa đến sứ mệnh tài chính và xã hội của tổ chức: thay đổi khách hàng mục tiêu, luôn phụ thuộc vào nhà tài trợ.

Rủi ro hoạt động là những nguy cơ liên quan đến hoạt động hàng ngày: tín dụng, gian lận, bảo trì hệ thống, an ninh.

Rủi ro quản lý tài chính bao gồm rủi ro lãi suất, tỷ giá bắt nguồn từ mất cân xứng giữa kỳ hạn tài sản nợ và tài sẩn có, khả năng thanh khoản yếu kém.

Rủi ro bên ngoài nằm ngoài kiểm soát của tài chính vi mô bao gồm khung pháp lý, môi trường cạnh tranh, nhân khẩu học, kinh tế vĩ mô, v..v..

Đối với các tổ chức, rủi ro hoạt động là loại rủi ro phổ biến nhất vì khó kiểm soát nhất

8

Một quy trình được thiết kế để đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu cụ thể khi phải chịu trách nhiệm, tính hiệu quả và năng suất hoạt động, tin tưởng vào báo cáo tài chính, và tuân thủ các nguyên tắc và nội quy.

Finexgroup

ĐỊNH NGHĨA KIỂM SOÁT NỘI BỘ

9

CÁC CHỨC NĂNG CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ

• Báo cáo chính xác• Giảm bớt gian lận• Giảm tối thiểu các sai sót• Duy trì lòng tin

Thường được nói đến như một chuỗi, hay quá trình, của “kiểm tra-và-cân đối".

10

Mô hình COSO

Được công nhận trên toàn thế giới là một chuẩn mực về kiểm soát nội bộ

Uỷ ban Các tổ chức tài trợ (COSO) của Treadway Commission (www.coso.org):

11

• Chúng ta có nền tảng tốt để quản lý doanh nghiệp không? (môi trường kiểm soát)

• Chúng ta có hiểu hết những rủi ro ngăn chúng ta kiểm soát doanh nghiệp không?

(phân tích rủi ro)

• Chúng ta đã thực hiện các hoạt động kiểm soát thích hợp để ứng phó với rủi ro của doanh nghiệp chưa? (các hoạt động kiểm soát)

Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO

12

• Chúng ta có thể giám sát cách doanh nghiệp được kiểm soát không? (giám sát)

• Thông điệp kiểm soát có được chuyển tải từ trên xuống trong nội bộ của tổ chức không ? Và các khó khăn vướng mắc có được chuyển lên cấp trên và trao đổi trong cơ quan ?

(trao đổi và thông tin)

Các yếu tố chính của Kiểm soát Nội bộ COSO

13

Thôn

g tin

và

trao

đổi

Thông tin và trao đổi

Theo dõi

Các hoạt động Kiểm soát

Phân tích Rủi ro

Môi trường Kiểm soát

14

Phân tích Rủi ro

Môi trường Kiểm soát

Hoạt động Kiểm soát

Thông tin & Trao đổi

Theo dõi

Quy trình

Kiểm soát Nội bộ

PHẦN 2:

Rà soát các Biện pháp Kiểm soát Nội bộ của Tổ

Chức Tài Chính Vi Mô

16

Lập danh mục:• Có các chính sách liên quan đến kiểm soát nội bộ

• Kiểm toán các phát hiện liên quan quan đến kiểm soát nội bộ

PHẦN 3:

Thực tế

Kiểm soát nội bộ

18

• Ghi chép kế toán chính xác• Cân đối độc lập• Phân chia nhiệm vụ và trách nhiệm• Cùng lưu giữ• Người có thẩm quyền ký • Điều khiển tay đôi• Hoán đổi nhiệm vụ • Đầy đủ các biện pháp an ninh vật chất

19

Biên soạn Sổ tay Kiểm soát Nội bộ:

• Giấy phép giao dịch• Tách bạch các nhiệm vụ• Tài liệu • Kiểm soát tiếp cận• Kiểm tra độc lập

Cảm ơn

PlaNet Finance (Asia)

3F Montivar Building

34 Jupiter St. corner Planet St.

Bel-Air Village, Makati City

Metro Manila 1209

Philippines

Tel: 63 2 403 3270

contactasia@planetfinance.org