FP2級 タックスプランニング

Bukky

所得の種類

＜利子所得＞

預貯金の利子や債券の利子

公社債投資信託の収益分配金所得

利子所得＝収入金額

利子を振り込むとき税金を差し引かれる

（源泉分離課税）

税率 20％（所得税15%・住民税5%）

所得の種類

＜配当所得＞

配当金・投資信託の収益分配金

配当所得＝収入金額－借入金の利子

上場株式 20％（所得税15％・住民税5％）

非上場株式 20％ 総合課税→確定申告必要

所得の種類

＜不動産所得＞

家賃・駐車場の賃料・敷金（返還しない部分）

不動産所得＝収入金額－必要経費

必要経費：減価償却費・火災保険料・固定資産税

土地・建物取得のための借入金の利子

総合課税

所得の種類

＜事業所得＞

自営業や個人事業主が事業から得た所得

事業所得＝収入金額－必要経費

収入金額は実際に受取った金額ではなく

その年に収入すべき金額で収益が計上される

所得の種類

＜給与所得＞

給与・賞与・手当金

給与所得＝収入金額－給与所得控除金額

総合課税

出張旅費・通勤手当は非課税

所得の種類

＜譲渡所得＞ 株・土地・建物などを売却したことで得る所得 1 株式等 収入－（取得費＋譲渡費用＋借入金の利子） 2 土地・建物（5年以内） 分離課税 3 土地・建物（5年より長い） 分離課税

収入金額－(取得費＋譲渡費用） 4 株・土地・建物以外（5年以内） 総合課税 5 株・土地・建物以外（5年より長い） 総合課税 収入金額－(取得費＋譲渡費用)＋特別控除

所得の種類

＜一時所得＞

一時金・満期返戻金・競輪・競馬などの払戻金

懸賞金

収入金額－総支出－控除額（50万円）

宝くじの当選金 非課税

保険金を年金形式で受取る 雑所得

所得の種類

＜雑所得＞

公的年金・年金形式で受取る退職金

個人年金・為替差益・本業以外の所得

（年金の収入－年金控除）＋（総収入－総支出）

年金の最低控除額

65歳未満 70万円・65歳以上 120万円

所得の種類

＜退職所得＞ 退職により一時金として受取る所得 （収入－退職所得控除）×1/2 勤続20年以下 40万円×年数（最低80万円） 勤続20年超 800万円＋70万円×（年数－20年） 分離課税 「退職所得の受給に関する申告書」の提出必須 提出しない場合収入金額に対して20%の源泉徴収 確定申告することで、税額の精算をする

所得の種類

＜山林所得＞

保有期間5年超の山林の伐採・譲渡などの所得

総収入－総支出－特別控除額（50万円）

損益通算

不動産所得・山林所得・事業所得・譲渡所得

のマイナスのみ可能

＜譲渡所得の例外＞

土地・建物・株

生活に必要ではない資産（骨董品・別荘など）

所得控除

＜医療費控除＞ 実際に支払った金額－10万円（上限200万円） ・対象 診察・入院費用・薬代・歯の治療 健康診断や人間ドック（治療が必要となった場合） 通院・入院のための交通費 ・対象外 美容整形・病気予防のための費用 メガネやコンタクトの代金 健康診断や人間ドック（異常が発見されない場合）

所得控除

＜雑損控除＞

火災・盗難により資産が損害を受けた場合の控除

対象

生活に必要な資産

対象外

別荘・30万円を超えるもの

住民税

所得割 所得額に応じて課税 税率一律10%

均等割 一定の所得を持つ者 一律4千円課税

利子割 利子所得に対して5%課税

配当割 配当所得に対して5%課税

前年所得課税

1月1日の住民基本台帳に基づいて

前年の所得に対して課税