Flujogramas de Procesos
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5/21/2018 Flujogramas de Procesos
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CIRCUITOS DEL PROCESO PRODUCTIVO
Flujogramas de las reas Operativas y Contable
Los flujogramas o diagramas de flujo presentados, es una tcnica que representa
grficamente y en forma clara, lgica y concisa, el desenvolvimiento secuencial de proceso de las
reas funcionales de la empresa. Se incrementado con diagramas de registro del Costo Estndar.
Para el efecto se ha considerado la siguiente simbologa:
Operacin
Formulario
Archivo
Traslado
Conector
1. Diagrama de Flujo de Ventas Contado.- Elaborado para representar grficamente el proceso
de ventas contado y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se
encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.12 Ingreso Ventas Contado.
Como complemento al flujogramas se presenta las referencias:
OC : Orden de Compra del Cliente
P : Pedido
GR : Gua de Remisin
F : Factura
2. Diagrama de Flujo de Ventas Crdito.-Elaborado para representar grficamente el proceso de
ventas crdito y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se
encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.13 Ingreso por Cobranzas.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OC : Orden de Compra del Cliente
P : Pedido
GR : Gua de Remisin
F : Factura
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3. Diagrama de Flujo de Ventas Crdito con Letras.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de ventas crdito con letras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este
diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OC : Orden de Compra del Cliente
P : Pedido
GR : Gua de Remisin
F : Factura
L : Letra de Cambio
4. Diagrama de Flujo de Devoluciones de Ventas.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de devoluciones de ventas y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este
diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
G : Gua de Remisin del Cliente
PE : Parte de Entrada
NC : Nota de Crdito
GR : Gua de Remisin de la Empresa
5. Diagrama de Flujo de Compras de Existencia al Contado y Crdito.- Elaborado para
representar grficamente el proceso de compras al contado y crdito y tener en forma rpida una
visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin
de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
SC : Solicitud de Compra
CC : CotizacionesOC : Orden de Compra
PE : Parte de Entrada
GR : Gua de Remisin del Proveedor
F : Factura del Proveedor
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6. Diagrama de Flujo de Compras de Existencias Crdito con Letras.- Elaborado para
representar grficamente el proceso de compras al crdito con letras y tener en forma rpida una
visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin
de Ventas, y Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
SC : Solicitud de Compra
CC : Cotizaciones
OC : Orden de Compra
PE : Parte de Entrada
GR : Gua de Remisin del Proveedor
F : Factura del Proveedor
L : Letra de Cambio del Proveedor
7. Diagrama de Flujo de Devoluciones de Compras.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de devoluciones de compras y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo.
Este diagrama se encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, y Diag.16 Egresos
de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
GR : Gua de Remisin
NC : Nota de Crdito del Proveedor
OC : Orden de Compra
8. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Ventas y Compras .- Elaborado para representar
grficamente el proceso de contabilizacin de las ventas y compras y tener en forma rpida una
visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.01 Ventas Contado,
Diag.02 Ventas Crdito, Diag.03 Ventas Crdito con Letras, Diag.04 Devoluciones de Ventas,
Diag.05 Compras Contado y Crdito, Diag.06 Compras con Letras, Diag.07 Devoluciones de
Compras. Diag.16 Egresos de Caja.Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
L : Letra de Cambio
F : Factura de Venta
GR : Gua de Remisin
PE : Parte de Entrada
NC : Nota de Crdito
F : Factura del proveedor de Diag.05,06
NC : Nota de Crdito del Proveedor de Diag.07
OC : Orden de Compra
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9. Diagrama de Flujo de Liquidacin de Sueldos y Salarios.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de liquidacin de sueldos y salarios y tener en forma rpida una visin de
conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.20 Contabilizacin de Costos
Estndar, y Diag.17 Pago de Sueldos y Salarios.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
TR : Tarjeta de Reloj
BA : Boleta de asistencia
BP : Boleta de Pago
PSS : Planillas de Sueldos y Salarios
10. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Cargas de Personal .- Elaborado para representar
grficamente el proceso de contabilizacin de cargas de personal y tener en forma rpida una visin
de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.17 Pago de Sueldos y
Salarios, y Diag.16 Egresos de Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
PSS : Planillas de Sueldos y Salarios
AFP : Administracin de Fondo de Pensiones
DDJJ: Declaraciones Juradas
11. Diagrama de Flujo de Provisiones, Costos de Ventas y Diversos.-
Elaborado para representar grficamente el proceso de contabilizacin de:
Operaciones de Depreciaciones de Activos Fijos
Operaciones de Vacaciones, CTS y Gratificaciones
Operaciones de Provisin de Incobrables
Operaciones de Costos de Ventas
Operaciones de Aplicacin de DiferidosOperaciones de Diferencias de Inventarios
Operaciones de Impuesto a la Renta
Operaciones de Consumo Interno
y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado
con Diag.16 Egresos de Caja.
Estas operaciones son preparadas regularmente a fin de mes, excepto las diferencias de
inventarios y Consumo interno.
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12. Diagrama de Flujo de Ingreso por Ventas Contado.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de ingreso por venta contado y tener en forma rpida una visin de
conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.01 Ventas Contado, y Diag.18
Contabilizacin de Ingresos y Egresos a Caja.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
F : Factura
R : Recibo de Cobranza
PC : Planilla de Cobranza
BD : Boleta de Depsito
13. Diagrama de Flujo de Ingreso por Cobranza de Documentos.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de ingreso por cobranzas de documentos por cobradores y tener en forma
rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.02
Ventas al Crdito, y Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Banco.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
L : Letra de Cambio
F : Factura
LC : Liquidacin de Cobranza
R : Recibo de Cobranza
PC : Planilla de Cobranza
BD : Boleta de Depsito
14. Diagrama de Flujo de Descuento de Letras por Cobrar.- Elaborado para representar
grficamente el proceso de descuento de letras por cobrar y tener en forma rpida una visin de
conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.18 Contabilizacin de
Ingresos y Egresos a Caja y Bancos.Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
S : Saldos
PL : Planilla de Descuento de Letras
L : Letra de cambio
LD : Liquidacin de Descuentos
LR : Planilla de Liquidacin de responsabilidad
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15. Diagrama de Flujo de Control de Fondo Fijo.- Elaborado para representar grficamente el
proceso de administracin y Control de Fondo Fijo y tener en forma rpida una visin de conjunto
del mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.18 Contabilizacin de Ingresos y
Egresos de Caja y Bancos.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
V : Vale de Caja Chica
C : Comprobante de Pago
LF : Liquidacin de Fondo Fijo
OP : Orden de Pago
CH : Cheque
16. Diagrama de Flujo de Egresos de Caja.- Elaborado para representar grficamente el proceso
de egresos de caja y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se
encuentra conectado con Diag.08 Contabilizacin de Ventas, Compras y gastos, Diag.10
Contabilizacin de Cargas de Personal, Diag.11 Contabilizacin de Provisiones, Costo de Ventas y
Otros, y Diag.18 Contabilizacin Egresos.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
F : Factura de Proveedor
OC : Orden de Compra
NC : Nota de Crdito de Proveedor
GR : Gua de Remisin del provvedor
OP : Orden de Pago
CH : Cheque
17. Diagrama de Flujo de Pago de Sueldos y Salarios.- Elaborado para representar grficamente
el proceso de pago de remuneraciones y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo.
Este diagrama se encuentra conectado con Diag.09 Liquidacin de Sueldos y salarios, Diag.10
Contabilizacin de Cargas de Personal y Diag.18 Contabilizacin de Egresos de Caja.Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
SP : Sobres de pago
OP : Orden de Pago
BP : Boletas de Pago
PSS : Planilla de Sueldos y Salarios
CH : Cheque
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18. Diagrama de Flujo de Contabilizacin de Ingresos y Egresos de Caja y Bancos.- Elaborado
para representar grficamente el proceso de contabilizacin de ingresos y egresos de caja y bancos
y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra conectado
con Diag.12 Ingreso por Ventas Contado, Diag.13 Ingreso por Cobranza de Documentos, Diag.14
Descuento de Letras, Diag.15 Control de Fondo Fijo, Diag.16 Egresos de Caja y Bancos, Diag.17
Pago de Sueldos y Salarios.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
BD : Boletas de Depsito
PC : Planilla de Cobranza
RC : Recibo de Cobranza
F : Factura
PL : Planilla de descuento de Letras
LD : Liquidacin de Descuentos
LR : Liquidacin de Responsabilidad
OP : Orden de Pago
LF : Liquidacin de Fondo Fijo
C : Comprobante de Pago
EB : Extracto Bancario
BP : Boletas de Pago
19. Diagrama de Flujo de Ingresos y Salidas de Existencias y Mano de Obra de Produccin.-
Elaborado para representar grficamente el proceso de control de materiales y mano de obra de
produccin y tener en forma rpida una visin de conjunto del mismo. Este diagrama se encuentra
conectado con Diag.20 Contabilizacin de Costos Estndar.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OP : Orden de Produccin
R : Requisiciones de ProduccinTT : Tarjetas de Tiempos
PP : Parte de Produccin
RP : Remito de Produccin
GD : Gua de Devolucin de Produccin
PE : Parte de Entrada
MOD : Mano de Obra Directa
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20. Contabilizacin de Costos Estndar.- Elaborado para representar grficamente el proceso de
pago de contabilizacin de costos estndar y tener en forma rpida una visin de conjunto del
mismo. Este diagrama se encuentra conectado con Diag.19 Ingresos y salidas de Materiales y mano
de Obra de produccin, Diag.09 Liquidacin de Salarios.
Fue preparado como contribucin para mostrar su relacin con los otros diagramas en el
control de materiales y mano de obra.
Como complemento al flujograma se presenta las referencias:
OP : Orden de Produccin
R : Requisiciones de Produccin
HC : Liquidacin Hoja de Costos
TT : Tarjetas de Tiempos
BA : Boleta de Asistencia
PP : Parte de Produccin
RP : Remito de Produccin
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FLUJOGRAMAS
Flujogramas Proceso de Produccin, 8
Organigrama, 12
Diagrama 01, Ventas Contado, 31
Diagrama 02, Ventas Crdito, 32
Diagrama 03, Ventas Crdito con Letras, 34
Diagrama 04, Devoluciones de Ventas, 35
Diagrama 05, Compras Existencias Contado y Crdito, 36
Diagrama 06, Compras Existencias Crdito con Letras, 38
Diagrama 07, Devoluciones de compras, 39
Diagrama 08, Contabilizacin de Ventas, Compras, Servicios y Gastos, 40
Diagrama 09, Liquidacin de Sueldos y Salarios, 42
Diagrama 10, Contabilizacin de Cargas de Personal, 43
Diagrama 11, Contabilizacin de Provisiones, Costo de ventas, 44
Diagrama 12, Ingreso por Ventas Contado, 46
Diagrama 13, Ingreso por Cobranza de Documentos por Cobradores, 47
Diagrama 14, Descuento de Letras por Cobrar, 48
Diagrama 15, Control de Fondo Fijo, 50
Diagrama 16, Egresos de caja, 51
Diagrama 17, Pago de sueldos y Salarios, 52
Diagrama 18, Contabilizacin de Ingresos y Egresos de caja y Bancos, 54
Diagrama 19, Ingresos y salidas existencias, M.O.D. Produccin, 55
Diagrama 20, Contabilizacin de Costos Estndar, 57
Diagrama del proceso contable General, 83
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MATERIAS
PRIMAS
ENVASES
SUMINISTRO
S
DIVERSOS
RECEPCION DE
COMPONENTES
ETIQUETADO
MEZCLADO Y
AGITADO
CONTROL DE
CALIDAD
PRODUCTO
TERMINADO
CONTROL DE
CALIDAD
FILTRADO
ENVASADO
FORMULACION YDOSIFICACION
COLOCADO DE
TAPONESY TAPAS
EMPAQUETADO
EN BOLSAS
DE PLASTICO
CONTROL DE
PRESENTACION
COLOCADO DE
PRESINTO DE
SEGURIDAD
Frasos y/o
Envases
Tapones y
Tapas
Etiquetas
Sello Presinto
de Seguridad
Bolsas de
Plastico
LAVADO Y/O
ESTERILIZADO
DE ENVASES
ALMACENPLANTA DE PRODUCCIONPRODUCCION
DIAGRAMA DE FLUJO : PROCESO DE PRODUCCION DE PLANTA
MEDIFAR S.A.
-
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VENTAS
CREDITOS YCOBRANZAS
CAJA
COMPRAS YPERSONAL
ALMACEN
PRODUCCION
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTABILIDAD
SECRETARIADE GERENCIA
ASISTENTE
DE VENTAS
GERENTE
ASISTENTE DE
CONTABILIDAD
PLANTA DEPRODUCCION
SERVICIOS
GERENCIA Y SECCIONES
ADMINISTRATIVAS ( GSA )
ADMINISTRACION DE
PRODUCCION ( AP )
CONTABILIDAD ( C )VENTAS ( V )
Doc. 01 : ORGANIGRAMA PRESUPUESTAL
MEDIFAR S.A.
-
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12/32
ConservaOC2, P2
Emite
OC1,2
Emite
P1,2,3
Prepara y
entregaExistencias
GR1,2,3
Controla
Stock con
P1
RegistraKardex GR2
Anota en
GR4
"atendido"
EntregaGR2
Verifica
Existenciascon
GR1,2,3
OC1
P3Emite
GR1,2,3,4
Firma GR2y devuelve
Valoriza
GR2
Emite
F1,2,3,4,5
Remite F1,3Entrega
F2, GR2
Recibe F1,3
Controla
con GR1,3y conserva
P1
GR4
F5
VENTASCLIENTES ALMACEN CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJO 01 : VENTAS CONTADO
Va a Diag 08
CAJA
Oferta
en OC1
Va a Diag 12
ConservaGR1,3
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
13/32
Conserva
OC2, P2
Emite
OC1,2
Emite
P1,2,3
Estudia
Condicin
Crdito-
Pago P1
Prepara y
entrega
Existencias
GR1,2,3
Confirma
Stock con
P1
Registra
Kardex GR2
Anota en
GR4
"atendido"
Entrega
GR2
Verifica
Existencias
con
GR1,2,3
OC1
P3
Emite
GR1,2,3,4
Firma GR2
y devuelve
Valoriza
GR2
Emite
F1,2,3,4,5
Remite F1,3
Entrega
GR2
F2,4
Controla
F2,4
Entrega F2
Registra
Cargo y
devuelve F2
Entrega F2
Recibe F1,3
controla
GR1,3 y
Conserva
P1
GR4
F5
VENTASCLIENTES CREDITOS CTAS CTES ALMACEN
DIAGRAMA DE FLUJO 02 : VENTAS CREDITO
Va a Diag 08
GERENCIA
Oferta
en OC1
Aprueba
Visa P1 y
Devuelve
Va a Diag 13
Va a Diag 08
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
14/32
Conserva
OC2, P2
Emite
OC1,2
Emite
P1,2,3
Estudia
Condicin
Crdito-
Pago P1
Prepara y
entrega
Existencias
GR1,2,3
Confirma
Stock con
P1
Registra
Kardex GR2
Anota en
GR4
"atendido"
Entrega
GR2
Verifica
Existencias
con
GR1,2,3
OC1
P3
Emite
GR1,2,3,4
Firma GR2
y devuelve
Valoriza
GR2
Emite
F1,2,3,4,5
Remite
L1, F1,3
Entrega
GR2
F2,4
Controla
F4 y L1
Entrega L1
Registra
Cargo y
devuelve F4
Entrega L1
Recibe F1,3
L1 y
controla
GR1,3 y
Conserva
P1
GR4
F5
VENTAS CREDITOS CTAS CTES ALMACEN
DIAGRAMA DE FLUJO 03 : VENTAS CREDITO CON LETRAS
Va a Diag 08
GERENCIA
Oferta
en OC1
Aprueba
Visa P1 y
Devuelve
Acepta L1
y devuelve
Registra en
Letras porCobrar
F4
Va a Diag 08
Emite
L1
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
15/32
Comunica
Devolucin
Emite
G1,2,3
Acuerda y
Coordina
Prepara y
entrega
ExistenciasG1,2,3
Retira de
ArchivoGR4
Registra
Kardex
PE1,2
Entrega
NC1,2,3,4
G3, PE2
Entrega
G3 y PE2
Verifica
Existencias
conG1,2,3 y
GR4
EmitePE1,2
Firma G2
y devuelve
Retira de
Archivo F4
Verifica conG3 y PE2
Emite
NC1,2,3,4,5
RemiteNC1,3
Conserva
NC4
Registra
Abono y
devuelveNC2
RecibeNC1,3 y
controla
G2 yConserva
PE1,G1GR4
NC4
VENTASCLIENTES CREDITOS CTAS CTES ALMACEN CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJO 04 : DEVOLUCIONES DE VENTAS
Va a Diag 08
Acuerda y
Coordina
NC5
F4
Conserva
G2
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
16/32
Emite
SC1,2
Analiza
Programa
con SC1
Elige y
Adjudica
Emite
OC1,2,3,4
Compara
SC2, OC2
y Conserva
Conserva
OC2
Confirma
OC1
Emite
GR1,2,3,4
Prepara
Existencias
y remite
G1,2,3
Conserva
GR2,4
Verifica
Existencias
OC2, G1,2,3
Firma G2
y devuelve
EmitePE1,2
Registra
Kardex
PE1,2
Entrega
PE2 y G1,3
Verifica y
Entrega G1
PE2, OC2
F1,3
Sella OC3
"atendida"
devuelve G3
SC1,CC2OC3
SC2,G3
PE1
EmiteF1,2,3
Conserva
OC1, GR2,
F2
ALMACEN COMPRAS PROVEEDORCONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJO 05 : COMPRAS EXISTENCIAS CONTADO Y CREDITO
Va a Diag 08
GERENCIA CAJA
Analiza
StocK y
Programa
Emite
CC1,2
Estudia OC1
y varias
cotizaciones
Aprueba y
DevuelveRemite
OC1,2
Cotiza CC1
Enva
Resultado
Va a Diag 16
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
17/32
EmiteSC1,2
AnalizaPrograma
con SC1
Elige y
Adjudica
Emite
OC1,2,3,4
Compara
SC2, OC2y Conserva
Conserva
OC2
ConfirmaOC1
Emite
GR1,2,3,4
Prepara
Existencias
y remite
G1,2,3
Conserva
GR2,4
Verifica
Existencias
OC2, G1,2,3
Firma G2
y devuelve
Emite
PE1,2
Registra
Kardex
PE1,2
Entrega
PE2 y G1,3
Verifica
F1,3; L1
G1,3;PE2
OC2 y
Entrega
Sella OC3
"atendida"
devuelve G3
SC1,CC2
OC3SC2,G3
PE1
Emite
F1,2,3 y L1
Conserva
OC1, GR2,
F3
Entrega L1
ALMACEN COMPRAS PROVEEDORCONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJO 06 : COMPRAS EXISTENCIAS CREDITO CON LETRAS
Va a Diag 08
GERENCIA CAJA
Analiza
StocK y
Programa
Emite
CC1,2
Estudia OC1
y varias
cotizaciones
Aprueba y
Devuelve
RemiteOC1,2
Cotiza CC1
Enva
Resultado
Entrega
F1,3; G1
PE2, OC2
Remite L1
Aceptada
Controla
Acepta L1 y
Devuelve
Registra
en LxP
Devuelve
Conserva
L1
Va a Diag 16
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
18/32
Comunica
Devolucin
Existencias
Acuerda y
coordina
Acuerda y
coordina
Emite
GR1,2,3,4
ALMACEN COMPRAS CAJA CONTABILIDAD PROVEEDOR
DIAGRAMA DE FLUJO 07 : DEVOLUCION DE COMPRAS
Prepara y
entrega
Existencias
con GR1,2,3
Verifica
Existencias
con GR1,2,3
Registra
Kardex GR2
Entrega
GR4
Emite
NC1,2,3
Retira de
Archivo
y Anota
en OC3 y
Devuelve
Firma
GR2 y
Devuelve
Recibe y
Entrega
G2
Va a Diag 08
Verifica
NC1,3 G4
Va a Diag 16GR4 OC3
Conserva
NC3, GR1,3Va a Diag 08
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
19/32
Recibe
F2,GR2
Registraen Kardex
Codifica en
Cuentas
Recibe
PE2,NC2,G
3
Registra
en Kardex
Visa
Aplicacin
Recibe
F1,3;OC2
G1,PE2,L1
Codifica en
Cuentas
VisaAplicacin
Contabiliza
F1,3
Codifica enCuentas F2
Codifica
en Cuentas
Visa
Aplicacin
EntregaF1,3 Varios
Recibe F1,3
Visa
Entrega
NC1,3
Determina
IGV, 4ta CatEmite DDJJ
de Pago y
Entrega
Contabiliza
NC2
Viene 03
Vie 01,02, 03
CREDITO VENTAS COMPRAS CONT.KARDEX CONT.VENTAS CONT.COMPRA CONTADOR CAJA
DIAGRAMA DE FLUJO 08 : CONTABILIZACION DE VENTAS, COMPRAS, SERVICIOS Y GASTOS
Contabiliza
F2
Viene 05, 06
Recibe
NC1,3; GR2
Registra
en Kardex
Visa
Aplicacin
ContabilizaF1,3; PE2
Registra
en Kardex
ContabilizaNC1,3
Codifica en
Cuentas
Entrega
F1,3; OC2
GR
2
Viene, 04F2
NC2
PE2
G3
Custodia L1
y Devuelve
PE2
G1
F1,3
Viene 07
Va a Diagr 16
GR2
NC1,
3
Va a Diag 16
PROVEEDORES
Remite
Facturas
por
Servicioso Gastos
Operativos
Va a Diag 16
F1,3
Emite R.V.
Determina
Base Imp.
Emite R.C.
Determina
Credito
Va a Diagr 16
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
20/32
Registra y
Firma
Diariamente
RELOJ
Registra
Ingreso y
Salida de
Empresa
EntregaTR1
Controla
Fichero
Reloj
con TR1
Ingresa
Datos en
Computador
Controla
TR1, BA1
Calcula
Horas, DasTrabajadas
Emite
PlanillaSueldos y
Salarios
PSS1,2
Firma y
EntregaBP1,2
ApruebaPSS1,2Retiene
PSS2
Emite
TR1
Emite
BP1,2,3 Va a Diag 17
Va a Diag 17
Viene 20
PERSONALVIGILANTETRABAJADOR GERENCIA CAJACONT.COSTOS
DIAGRAMA DE FLUJO 09 : LIQUIDACION DE SUELDOS Y SALARIOS
Entrega
BA1
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
21/32
Determina
Retencin
AFP
Recibe
PSS2
Contabiliza
Determina
Contribucin
Senati
Determina
Aportacin
IPSS
Determina
Contribucin
Fonavi
Codifica
Cuentas
Determina
Descuentos
Otros
Entrega
Pap.
Trabajo
Documentos
de Pago y
PSS2
Determina
Retencin
5ta Cat.
Controla
Visa y
Devuelve
Entrega
Documentos
de Pago
SEC.GERENCIA CONT.PERSONAL CONTADOR CAJA
DIAGRAMA DE FLUJO 10 : CONTABILIZACION DE CARGAS DE PERSONAL
Viene 17
Emite
DDJJ - Pago
Comprob.
Pago
Va a Diag 16
VisaAplicacin
Contable
Papeles
Trab.
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
22/32
Codifica
en Cuentas
Determina
Depreciacin
con Ajustes
por Activo
Codifica
en Cuentas
Obtiene
Informacin
de Personal
Elabora
Provisin deVacaciones
CTS y
GratificacinAnaliza
Evala -
Visa
Aplicacin
Obtiene
Informacin
de controlActivos Fijos
CONT.CAJA CONT.COMPRA CONT.VENTAS CONTADOR COMPUTADORA CONT.KARDEX CONT.PERSONAL
DIAGRAMA DE FLUJO 11 : CONTABILIZACION PROVISIONES, COSTO VENTAS Y DIVERSOS
B.- Operaciones de Vacaciones, CTS, Gratificaciones
:
A.- Operaciones de Depreciaciones de Activos Fijos
:
ContabilizaContabiliza
C.- Operaciones de Provisin Incobrables
:
D.- Operaciones de Costo de Ventas
:Obtiene
Informacin
de Crditos
Determina
Incobrables
por Cliente
Codifica
en Cuentas
Contabiliza
AnalizaEvala -
Visa
Aplicacin
Obtiene
Informacin
de Kardex
Determina
Costo Venta
por Artculo
Codifica
en Cuentas
Contabiliza
ObtieneInformacin
de Seguros
Determina
Valores
Devengados
Codificaen Cuentas
Contabiliza
Analiza
Evala -Visa
Aplicacin
ObtieneInformacin
de Almacen
Valoriza
Existencias
por Artculo
Codificaen Cuentas
E.- Operaciones de Aplicacin de Diferidos
:
F.- Operaciones de Diferencia de Inventarios
:
Contabiliza
G.- Operaciones Impuesto a la Renta:
H.- Operaciones de Consumo Interno :
Obtiene
InformacinEE FF
DeterminaImpto.Renta
Contabiliza
Llena DDJJ
Formularios Analiza
Evala -Visa
Aplicacin
Obtiene
InformacinInventarios
ValorizaExistenciaspor Artculo
Codifica
en Cuentas
ContabilizaVa a Diag 16
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
23/32
Pago
Directo
ConservaR1
Recibe
valores,
sella y
Devuelve
BD1,3
Conserva
BD2
Verifica
y Sella
Cheques
EmiteR1,2,3
Emite
PC1,2
Emite
BD1,2,3
EntregaValores y
BD1,2,3
Entrega
BD1, PC1,2
con R2
CLIENTE CAJA CONTABILIDADBANCOS
DIAGRAMA DE FLUJO 12 : INGRESO POR VENTA CONTADO
PC2,R3
BD3
Va a Diag 18
Viene 01Recibe
F4
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
24/32
BANCOS CLIENTE COBRANZAS COBRADOR CAJA CTAS. CTES. CONTABILIDAD
Pide L1
Retira F4
Entrega
LC1,2 y F4
ConservaLC2
EmiteLC1, 2
Coteja
LC1,2 y F4
FirmaLC2
Conserva
LC1 y F4
Cobra F4,L1
y cancela
Emite
R1,2,3,4
Anota en
LC1
Valores y
R2, LC1
Conserva
R3,4 y F4
Paga
Conserva
F1, R1 L1
Verifica
Valores yR2 y LC1
EntregaF4,R3,LC1
Firma LC1 yDevuelve
VerificaLC1,2 y R3
Destruye
LC2
Registra R3Ctas Ctes
Conserva
R2, PC2
Valores y
BD1,2
Recibe yRemite BD1
Recibe,
Cuenta ySella
DevuelveBD1
Remite R3
EmitePC1,2
PreparaBD1,2
DIAGRAMA DE FLUJO 13 : INGRESO POR COBRANZAS DE DOCUMENTOS POR COBRADORES
R4
R2,PC2
F4,LC1
Va a Diag 18
Devuelve
L1en Cartera
Viene 02
Va a Diag 18
Va a Diag 18
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
25/32
ConservaLR2
ControlaLR1
ControlaPL1,2,3con L1
Se informade saldos yprograma
pagos
EntregaLR1
Controla,Firma y
Devuelve
ControlaLnea de
Descuentos
Remite
PL1,2,3 y L1
Estimanecesidadde Fondos
OrdenaDescuento
Letras
AnalizaSituacin de
Clientes
CoordinaSeleccinde Letras
DIAGRAMA DE FLUJO 14 : DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR
CLIENTE CAJA CTAS. CTES GERENCIACONTABILIDA
DBANCOSCREDITO
Emite
PL1,2,3,4
Verifica L1
con PL1,2,3
Sella PL2 yDevuelve
Anota enCustodia
de Valores
EntregaPL2
Anota MayorBancos PL2y Devuelve
Va a Diag 18
ControlaLD1 y Anota
RegistraLD1
en Mayorde Bancos
Se informa
y Paga
ControlaLD1
y Entrega
Abona LD1
en Cta Cte
Emite LD1,2
EntregaLD1
Va a Diag 18
Va a Diag 18
Cobra
Notifica 10das antes
de su Vcto.
ControlaLR1
EmiteLR1,2
Emite S1,2
PL4
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
26/32
Solicita
Fondos
Emite
V1
Recibe
Firma V1
y devuelve
Entrega
Efectivo
y V1
Conserva
V1
Chequea C1
Sella V1
"canjeado"
Devuelve
V1
Sella C1"pagado"
Asienta C1
en LF1,2
Entrega
C1
Conserva
V1
Emite
LF1,2
Remite
LF1,2 y C1
Entrega
OP1,2
LF1 y C1
Emite
OP1,2,3
Recibe y
distribuye
Recibe
CH1
y Cobra
Controla
y Visa LF1
Firma CH1
Emite
CH1
Devuelve
CH1; OP1,2
LF1 y C1
Entrega
OP1,2
LF1 y C1
Paga CH1
con Efectivo
Conserva
CH1
Controla
Visa y
Devuelve
Va a Diag 18
OP2Recibe
Efectivo
LF2,
OP3
BANCOS AREAS OPERATIVAS CAJA SEC. GERENCIA GERENCIA CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJO 15 : CONTROL DE FONDO FIJO
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
27/32
Devuelve
ImpuestosPagados
Paga
Documentos
de Pago
EntregaCH1 y
Documentos
Entrega
CH1, OP1,2
Documentosde Pago
Recibidos
RecibeF1,3; OC2
Recibe
Comp. PagoIPSS,
Fonavi
Senati, AFPRet. 5ta.Cat
RecibeDDJJ -
Pago
IGVRet. 4ta. Cat
Recibe
NC1,3; GR2
Recibe F1,3
porServicios
y/o Gastos
Operativos
Firma Ch1y Devuelve
Documentos
Controla
Visa OP1,2
Documentosde Pago
Recibe
DDJJ - Pago
A Cta3ra.Cat
EntregaOP1,2 con
Compr.Pago
DDJJ - Pago
Recibe CH1
Cancela
F1,3; NC1,3
BANCOS CONTABILIDAD CAJA SEC.GERENCIA GERENCIA PROVEEDOR
DIAGRAMA DE FLUJO 16 : EGRESOS DE CAJA
Recibe CH1
e Impuestos
y Cancela
Entrega los
Documentos
Cancelados
Viene 08
Viene 08
Viene 10
Viene 11
Viene 08
Va a Diag 18
Viene 08
Emite
OP1,2,3
EmiteCH1
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
28/32
Paga CH1
con Efectivo
Totaliza
SP1,2
Coteja, VisaPSS2
Firma CH1
EntregaOP1,2
BP1,2
Distribuye
PSS2;OP1,2
BP1,2
Verifica
Firma BP1,2y Devuelve
BP2
EntregaOP1,2
BP1,2
Entrega BP2
OP1
ConservaCH1
Recibe
Efectivo
Recibe CH1
BP1,2 ; OP1
y Cobra
Paga BP1,2
BANCOS CAJA SEC.GERENCIA GERENCIA CONTABILIDAD TRABAJADOR
DIAGRAMA DE FLUJO 17 : PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS
Viene 09 Viene 09
Va a Diag 10
Va aDiag 18
Emite
OP1,2,3
Emite
CH1
OP2
ConservaBP1
OP3
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
29/32
VisaAplicacin
Contable
Visa
y Devuelve
Concilia
EB1 conMayor de
Bancos
RecibeDocumentos
Cancelados
Recibe
PL2; LD1LR1
Recibe
OP1; LF1
C1
RecibeOP1; BP2
Codifica
en Cuentas
Recibe
BD1; PC1R3
Contabiliza
Recibe
BD1; PC1,2R2, F4
Emite
Reg. Caja yBancos
Viene 13
Viene 14
Viene 15
Viene 16
Viene 12
Viene 17
CONT.CAJACAJABANCOS CONTADOR
DIAGRAMA DE FLUJO 18 : CONTABILIZACION DE INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA Y BANCOS
Docmtos.y EB1
Conserva
EB2
EmiteEB1,2
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
30/32
Analiza
Programa
Produccin
Planifica con
especificac.tcnicas
Emite
OP1,2,3
Emite
R1,2,3
Control de
Calidad
Anota
Ingreso y
Salida
Se informa
OP3
Prepara
Existencias
Entrega
R1,2
Confirma
Stock
R1,2
Controla
Productos
con RP1,2,3
Recibe
Existencias
Devuelve
R1
IniciaProceso
Produccin
RegistraKardex
con R1
Control
MOD
por proceso
Registra
Kardex
con RP2
Supervisa
Conclusin
Produccin
Entrega
TT1
Concluye
Produccin
Entrega
Productos
RP1,2,3
Coordina
Trabajo
Firma RP3 y
Devuelve
Entrega
RP2
Va a Diag 20
R1
RP2
Va a Diag 20
EmiteTT1
Va a Diag 20
Va a Diag 20
Emite
PP1,2,3
Emite
RP1,2,3
RP3
PP3Va a Diag 20
Se informaPP3
Retira R3
de Archivo
Comunica
Devolucin
EmiteGD1,2,3
Prepara
Existenciasy Entrega
GD1,2,3Existencias
Controla con
GD1,2,3 y
Devuelve
GD3
Emite
PE1,2
Registra
Kardex
con Pe1,2
DistribuyeGD3 y
GD2, PE2
GD3R3 Va a Diag 20
PRODUCCIONGERENCIA PLANTA ALMACEN CONTABILIDAD
DIAGRAMA DE FLUJO 19 : INGRESOS Y SALIDAS EXISTENCIAS, M.O.D. DE PRODUCCION
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
31/32
Se Informa
Variaciones
Estndar
Codifica
en Cuentas
Ingresa
Dato
en H C
Determina
Estndar
Existencias
Codifica
en Cuentas
Apertura
H C
Ingresa
Dato
en H C
Recibe TT1
Valoriza de
Especificac.Estndar
de OP2
Determina
Estndar
Mano de
Obra Directa
Contabiliza
Consumo
Recibe
OP2
Visa
Aplicacin
Recibe R2
y Valoriza
Registra
Kardex con
R2 y
Entrega
Contabiliza
Gtos.
Fabric.
PRODUCCION CONT.KARDEX CONT.COSTOS CONTADOR PERSONAL
DIAGRAMA DE FLUJO 20 : CONTABILIZACION DE COSTO ESTANDAR
Viene 19
Viene 19
Viene 19
Viene 19
Viene 19
Va a Diag 09
R2
Contabiliza
Mano Obra
Recibe
PP2
Ingresa
Estandar de
Presupuesto
Gastos de
Fabricacin
Determina
Variaciones
Estndar
Codifica
en Cuentas
Emite
BA1,2
Recibe RP2
y Valoriza
Registra
Kardex con
RP2
Entrega
RP2
Codifica
Cta.
Contabiliza
Transferenc.
en Estndar
Visa
Aplicacin
Visa
Aplicacin
Se informa
Variaciones
Estndar
Se informa
Variaciones
Estndar
Visa
Aplicacin
Archiva OP2
TT1,PP2,BA
2
MEDIFAR S.A.
-
5/21/2018 Flujogramas de Procesos
32/32
Opera por
VoucherOpera por
Voucher
Opera Libro
Mayor
General
Opera por
Voucher
Coteja
saldos
Contables
con
Mayores
Auxiliares
Opera por
Voucher
Opera Libro
Diario
General
Opera
Hoja de
Trabajo
Opera
Estados
Financieros
Opera por
Voucher
Opera por
Voucher
Opera
Ajuste
Correccin
Monetaria
Opera por
Voucher
Opera
Distribucin
Legal Renta
CONT.CAJA CONT.COMPRA CONT.VENTA CONTADOR COMPUTADORA CONT.KARDEXCONT.PERSONALCONT.COSTOS
DIAGRAMA DE FLUJO : PROCESO CONTABLE GENERAL
Vouchers
Analtico
Libro
Diario
General
Libro
Mayor
General
Balance de
Comprobac.
Conciliac
Bancos
Estados
Clientes
Kardexs
Existenc.
Tarjetas
Activ.Fijo
Estados
Proveedo
r
Cuentas
Analticas
Estados
Financieros
Distribucin
Legal renta
Opera Libro
Inventarios y
Balances
Libro
Inventario
sBalances
Opera
Cierre de
Libros
Opera
Anlisis
EE FF
Informe
Ratios, Est.
Opera en
Programa
Contable
Libros
Contables
MEDIFAR S.A.