ANETOLa empresa ANETO SL presenta al 31 de diciembre del 201X los siguientes elementos patrimoniales (existen 2 datos adicionales que no forman parte del balance, pero permiten calcular los ratios). Recuerden que algunas cuentas no tienen datos y otras comprenden 2 datos que deben sumarse. Verificar que el Activo sea 240.000 y el Patrimonio 153.000Solo complete las celdas con colorI. ACTIVOA) ACTIVO CORRIENTE1. Caja (dinero depositado en caja)5,0002. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)15,0003. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)20,00012000+80004. Otras cuentas por cobrar (deudores)10,0005. Existencias (Mercaderas)20,0006. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)0.07. Inversiones financieras a corto plazo20,000TOTAL ACTIVO CORRIENTE90,000B) ACTIVO NO CORRIENTE8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)9. Vehculos (elementos de transporte)40,00010. Muebles y enseres (mobiliario)20,00011. Construcciones (para la actividad de la empresa)60,00012. Terrenos30,00013. Activo intangible (aplicaciones informaticas)2,00014. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material-2,000TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE150,000TOTAL ACTIVO (A+B)240,000II. PASIVOC) PASIVO CORRIENTE1. Sobregiros2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)60,0005000+100004. Anticipos5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)20,000TOTAL PASIVO CORRIENTE80,000D) PASIVO NO CORRIENTE6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito)5,0007. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo)2,000TOTAL PASIVO NO CORRIENTE7,000TOTAL PASIVO (C+D)87,000III. PATRIMONIO NETO8. Capital Social95,0009. Reservas (Legal + estatutarias)50,00030000+2000010. Utilidades retenidas11. Utilidades perodo anterior8,000TOTAL PATRIMONIO NETO153,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)240,000DATOS ADICIONALESBENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAIIGASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)Ratios Financiero Aneto1. Ratio Tesoreria InmediataDisponible / Exigible corto plazo =20,000 / 35,000 = 0.572. Ratio TesoreriaDisponible + Realizable / Exigible corto plazo20,000 + 50,000 / 35,000 = 23. Ratio LiquidezDisponible + Realizable + Existencia / Exigible corto plazo20,000 + 50,000 + 20,000 / 35,000 = 2.574. Ratio de SolvenciaActivo Real / Exigible Largo plazo + Exigible Corto Plazo240,000 / 52,000 + 35,000 = 2.755. Ratio EndeudamientoExigible largo plazo + Exigible a corto plazo / Recursos propios52,000 + 35,000 / 153,000 = 0.576. Ratio Endeudamiento largo plazoExigible a largo plazo / Recursos Propios52,000 / 153,000 = 0.347. Ratio Endeudamiento Corto plazoExigible a corto plazo / Recursos propios35,000 / 153,000 = 0.238. Rentabilidad FinancieraResultado del ejercicio * 100 / Recursos Propios8000 * 100 / 153,000 = 5.2 %Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la empresa por sus deudas si el interes es inferior seria rentable caso contrario no lo es.9. Resultado EconomicoBAII / Activo real * 100 =15,000 / 240,000 * 100 = 6.25 %

LARALa sociedad LARA, S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias):I. ACTIVOA) ACTIVO CORRIENTE1. Caja (dinero depositado en caja)4,0002. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)6,0003. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)20,0004. Otras cuentas por cobrar (deudores)5. Existencias (productos terminados+Materias primas)24,0006. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)7. Inversiones financieras a corto plazoTOTAL ACTIVO CORRIENTE54,000B) ACTIVO NO CORRIENTE8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)54,0009. Vehculos (elementos de transporte)10,00010. Muebles y enseres (mobiliario)16,00011. Construcciones (para la actividad de la empresa)12. Terrenos13. Activo intangible (aplicaciones informaticas)14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material-4,000-4,000ES NEGATIVOTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE76,000TOTAL ACTIVO (A+B)130,000II. PASIVOC) PASIVO CORRIENTE1. Sobregiros2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)32,0004. Anticipos5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)TOTAL PASIVO CORRIENTE32,000D) PASIVO NO CORRIENTE6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito)12,0007. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo plazo)TOTAL PASIVO NO CORRIENTE12,000TOTAL PASIVO (C+D)44,000III. PATRIMONIO NETO8. Capital Social48,0009. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)28,00010. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)10,000TOTAL PATRIMONIO NETO86,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)130,000DATOS ADICIONALESBENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII10,000GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)800Verificar que el total del activo sea 130.000 y el Patrimonio Neto 86.000Ratios Financiero Lara1. Ratio Tesoreria InmediataDisponible / Exigible corto plazo =10,000 / 32,000 = 0.312. Ratio TesoreriaDisponible + Realizable / Exigible corto plazo10,000 + 20,000 / 32,000 = 0.943. Ratio LiquidezDisponible + Realizable + Existencia / Exigible corto plazo10,000 + 20,000 + 24,000 / 32,000 = 1.694. Ratio de SolvenciaActivo Real / Exigible Largo plazo + Exigible Corto Plazo130,000 / 12,000 + 32,000 = 2.955. Ratio EndeudamientoExigible largo plazo + Exigible a corto plazo / Recursos propios12,000 + 32,000 / 86,000 = 0.516. Ratio Endeudamiento largo plazoExigible a largo plazo / Recursos Propios12,000 / 86,000 = 0.147. Ratio Endeudamiento Corto plazoExigible a corto plazo / Recursos propios32,000 / 86,000 = 0.378. Rentabilidad FinancieraResultado del ejercicio * 100 / Recursos Propios10,000 / 86,000 * 100 = 11.62 %Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la empresa por sus deudas si el interes es inferior seria rentable caso contrario no lo es.BAII ( BENEFICIO ANTES DEL INTERES E IMPUESTO )BAII = BDII + INTERES + IMPUESTOBeneficio de impuesto + interes = BAI +INTERES + RESULTADO EJERCICIO=Interes : 10,000 / 0.70 + 800 = 15,085.71ASUMIENTO QUE :Resultado Ejercicio : BAI - IMPUESTO = (1 -0.30 ) = 0.70 BAIDespejando el BAIBAI= 0.709. Rentabilidad EconomicaBAII * 100 / ACTIVO REAL15,085 *100 / 130 = 11.60 %

TARITALa Industrial TARITA S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias):I. ACTIVOA) ACTIVO CORRIENTE1. Caja (dinero depositado en caja)5002. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)10,0003. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)3,0004. Otras cuentas por cobrar (deudores)5. Existencias (productos terminados+Materias primas)5006. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)7. Inversiones financieras a corto plazoTOTAL ACTIVO CORRIENTE14,000B) ACTIVO NO CORRIENTE8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)10,0009. Vehculos (elementos de transporte)10. Muebles y enseres (mobiliario)4,00011. Construcciones (para la actividad de la empresa)12. Terrenos13. Activo intangible (aplicaciones informaticas)14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material-9,000-9000Es NegativoTOTAL ACTIVO NO CORRIENTE5,000TOTAL ACTIVO (A+B)19,000II. PASIVOC) PASIVO CORRIENTE1. Sobregiros2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)3,0004. Anticipos5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)8. Deuda a c/p con entidades de credito2,000TOTAL PASIVO CORRIENTE5,000D) PASIVO NO CORRIENTE6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito)3,0007. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo plazo)TOTAL PASIVO NO CORRIENTE3,000TOTAL PASIVO (C+D)8,000III. PATRIMONIO NETO8. Capital Social9,0009. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)1,00010. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)1,000TOTAL PATRIMONIO NETO11,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)19,000DATOS ADICIONALESBENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII1,000GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)500Ratios Financiero Tarita1. Ratio Tesoreria InmediataDisponible / Exigible corto plazo =10,500 / 5,000 = 2.102. Ratio TesoreriaDisponible + Realizable / Exigible corto plazo10,500 + 3,000 / 5,000 = 2.703. Ratio LiquidezDisponible + Realizable + Existencia / Exigible corto plazo10,500 + 3,000 + 500 / 5,000 = 2.804. Ratio de SolvenciaActivo Real / Exigible Largo plazo + Exigible Corto Plazo19,000 / 5,000 + 3,000 = 2.375. Ratio EndeudamientoExigible largo plazo + Exigible a corto plazo / Recursos propios3,000 + 5,000 / 11,000 = 0.736. Ratio Endeudamiento largo plazoExigible a largo plazo / Recursos Propios3,000 / 11,000 = 0.277. Ratio Endeudamiento Corto plazoExigible a corto plazo / Recursos propios5,000 / 11,000 = 0.458. Rentabilidad FinancieraResultado del ejercicio * 100 / Recursos Propios1,000 / 11,000 * 100 = 9.09 %Para verificar si es rentable o no debemos de comparar con el interes que paga la empresa por sus deudas si el interes es inferior seria rentable caso contrario no lo es.BAII ( BENEFICIO ANTES DEL INTERES E IMPUESTO )BAII = BDII + INTERES + IMPUESTOBeneficio de impuesto + interes = BAI +INTERES + RESULTADO EJERCICIO=Interes : 1,000 / 0.70 + 500 = 1928.57ASUMIENTO QUE :Resultado Ejercicio : BAI - IMPUESTO = (1 -0.30 ) = 0.70 BAIDespejando el BAIBAI= 0.709. Rentabilidad EconomicaBAII / ACTIVO REAL * 1001928.57 / 19,000 *100 = 10.15 %

JUAN TURLa sociedad JUAN TUR y CIA S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias):I. ACTIVOA) ACTIVO CORRIENTE1. Caja (dinero depositado en caja)5002. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)10,0003. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar)3,0004. Otras cuentas por cobrar (deudores)5. Existencias (productos terminados+Materias primas)5006. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos)7. Inversiones financieras a corto plazoTOTAL ACTIVO CORRIENTE14,000B) ACTIVO NO CORRIENTE8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas)9. Vehculos (elementos de transporte)10. Muebles y enseres (mobiliario)10,00011. Construcciones (para la actividad de la empresa)12. Terrenos13. Activo intangible (aplicaciones informaticas)4,00014. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material-9,000TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE5,000TOTAL ACTIVO (A+B)19,000II. PASIVOC) PASIVO CORRIENTE1. Sobregiros2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco)3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar)3,0004. Anticipos5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios)0.06. Deudas a C/P con entiedad de creditos2,000TOTAL PASIVO CORRIENTE5,000D) PASIVO NO CORRIENTE6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito)3,0007. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo plazo)TOTAL PASIVO NO CORRIENTE3,000TOTAL PASIVO (C+D)8,000III. PATRIMONIO NETO8. Capital Social31,0009. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias)1,00010. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia)-21,000TOTAL PATRIMONIO NETO11,000TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)19,000DATOS ADICIONALESBENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII21,000GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)300Ratios Financiero Juan Tur1. Ratio Tesoreria InmediataDisponible / Exigible corto plazo =10,500 / 5,000 = 2.102. Ratio TesoreriaDisponible + Realizable / Exigible corto plazo10,500 + 3,000 / 5,000 = 2.703. Ratio LiquidezDisponible + Realizable + Existencia / Exigible corto plazo10,500 + 3,000 + 500 / 5,000 = 2.804. Ratio de SolvenciaActivo Real / Exigible Largo plazo + Exigible Corto Plazo19,000 / 5,000 + 3,000 = 2.375. Ratio EndeudamientoExigible largo plazo + Exigible a corto plazo / Recursos propios3,000 + 5,000 / 11,000 = 0.736. Ratio Endeudamiento largo plazoExigible a largo plazo / Recursos Propios3,000 / 11,000 = 0.277. Ratio Endeudamiento Corto plazoExigible a corto plazo / Recursos propios5,000 / 11,000 = 0.458. Rentabilidad FinancieraResultado del ejercicio * 100 / Recursos Propios*100 = - 21,000 / 11,000 * 100 = - 190 %Para calcular la rentabilidad economica a la sifra de resultados negativos se le resta los intereses para obtener resultado antes del interes y como no se paga impuestos por obtener perdidas este importe sera el BAITBAIT = -21,000 -300 = -21.3009. Rentabilidad EconomicaBAII * 100 = -21,300 * 100 = - 112.1 %