Enfoque moderno auditoria
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Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
Enfoque Moderno de Enfoque Moderno de la Auditoría Internala Auditoría Interna
Enfoque Moderno de Enfoque Moderno de la Auditoría Internala Auditoría Interna
Myriam Janet Flores Santiago, CFE
Auditora interna OCPR
Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006
Objetivos
Proporcionar una visióngeneral de la profesión,
su evolución, concepto actual y algunas prácticas modernas
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Contenido
El Panorama en evolución de la Auditoría Interna (Introducción)
-Nueva definición de Auditoría Interna-Marco conceptual de la Auditoría Interna
Marketing Interno de la Actividad de AI
Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento
Ejemplo de “Mejores Prácticas Internacionales”
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Cambios significativos
Nueva definición de auditoría interna Revisión de las Normas Marco conceptualMás atención al riesgo empresarialNuevas formas de “asociarse” con la
gerenciaEnfoque expandido en la tecnología de la
información
El Panorama en evolución de la Auditoría Interna
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(Cont. Panorama...)
Definición de Auditoría Interna
actividad independiente y objetiva de aseguramiento y de consulta,
concebida para agregar valor, y mejorar las operaciones de una organización, ayuda a una organización a cumplir con sus
objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corportativo
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La Definición de Auditoría Interna Las Normas El Código de Ética Otras guías relacionadas (Consejos para la
práctica y Ayudas para el Desarrollo y la práctica)
(Cont. Panorama...)
El Marco Conceptual contempla:
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Marketing Interno
Identificación de los clientes
Identificación de sus necesidades
Identificación de sus expectativas
Gestionar el nivel de satisfación de cada uno de los clientes
Comité de Auditoría
Consejo Directivo
Gerencia Ejecutiva
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(Cont. Marketing Interno)
Identificación de los clientes
Grupo de supervisión
•Consejo de administración•Comités
Grupo de dirección
Gerencia ejecutiva
(alta gerencia)
Grupo de desempeño
Gerencia operativa, de apoyo y el personal
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Deben estar relacionadas con:
las responsabilidades delegadas de cada grupo, y
la normativa interna y externa (leyes, circulares, entre otras)
(Cont. Marketing Interno) Identificación de las necesidades y expectativas
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De forma regular la actividad de auditoría interna tendrá que asegurarse que sus clientes están satisfechos
Realice encuestas de satisfacción de clientes, obtenga retroalimentación del personal auditado
(Cont. Marketing Interno)
Gestionar el nivel de satisfacción
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(Cont. Marketing Interno)
Iniciativas
1. Comunicación a través de un email distribuido a toda la organización sobre las funciones de una actividad de auditoría interna
2. Elaboración de una presentación en PowerPoint, distribuida a las direcciones de las divisiones auditadas Describa sus objetivos Valores compartidos La posición de la Actividad de Auditoría
Interna dentro de la organización El organigrama La metodología seguida
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3. Establecer una página de la Actividad de Auditoría Interna en la intranet de la entidad
Estatuto
Presentación PowerPoint
Mejores prácticas en materia de gestión de administrativa-financiera
(Cont. Marketing Interno)
Iniciativas
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Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento
Propósito del Programa de EC
• Evaluar la eficacia de una actividad de auditoría interna
• Evaluar la conformidad con las Normas y el Código de Ética
• Identificar oportunidades para mejorar su desempeño
• Ref. Norma [1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330; 1340]
Manual de Evaluación de Calidad
Manual de Evaluación de Calidad
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1. La opinión e imagen de la actividad expresados por los grupos de la gestión corporativa.
2. El ambiente de control de la entidad y el ambiente de la práctica de auditoría del DAI.
3. El enfoque para asegurar el valor agregado.4. La integración de la auditoría interna en el
proceso de gobierno corporativo.5. Las Normas y su cumplimiento.6. La mezcla de conocimiento, experiencia y
disciplina dentro del personal.7. Las herramientas y técnicas empleadas con
énfasis en la tecnología.
(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)
Alcance de las Actividades
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• Las mejores prácticas son acciones o procesos que han impactado positivamente dicha función en organizaciones privadas y de gobierno
• Algunas de ellas están incluidas en la Carta Circular OC-06-20 del 18 de abril de 2006 – Actividad de Auditoría Interna en el Gobierno de Puerto Rico
• Otras están reseñadas en el Anejo IV del Manual de Calidad del IIA.
(Cont. Programa de evaluación de calidad ...)
“Mejores Prácticas” para AI
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Conclusión
El Auditor Interno de hoy no puede mantenterse al margen de los nuevos cambios, ya que afectan directamente
su ámbito de actuación.
La Auditoría Interna debe ser una visión de conjunto. Debemos trabajar
todos juntos para lograr una administración pública de excelencia.