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聯華食品工業股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國106及105年第1季

地址：台北市大同區迪化街一段 148號

電話： (02)25534546

股票代碼：1231

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§目 錄§

項 目 頁 次

財 務 報 告

附 註 編 號

一、 封 面 1 -

二、 目 錄 2 - 三、 會計師核閱報告 3～ 4 -

四、 合併資產負債表 5 - 五、 合併綜合損益表 6～ 7 -

六、 合併權益變動表 8 - 七、 合併現金流量表 9～ 10 -

八、 合併財務報表附註

(一 ) 公司沿革 11 一

(二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二

(三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適

用

11～ 15 三

(四 ) 重大會計政策之彙總說明 15～ 16 四

(五 ) 重大會計判斷、估計及假設不確

定性之主要來源

16 五

(六 ) 重要會計項目之說明 16～ 36 六～二四

(七 ) 關係人交易 36～ 37 二五

(八 ) 質抵押之資產 37 二六

(九 ) 重大或有事項及未認列之合約

承諾

37～ 38 二七

(十 ) 重大之災害損失 - -

(十一 ) 重大之期後事項 - -

(十二 ) 具重大影響之外幣資產及負債

資訊

38～ 39 二八

(十三 ) 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊 39～ 40 二九

2. 轉投資事業相關資訊 39～ 40 二九

3. 大陸投資資訊 40 二九

(十四 ) 部門資訊 40～ 41 三十

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聯華食品工業股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

聯華食品工業股份有限公司（以下稱本公司）於 59 年 7 月依中華

民國公司法申請登記設立，主要經營業務為海苔、魷魚、麵類、米榖

類、豆類、堅果類、瓜子類、果醬類、飲料類、糖、糖果、餅乾、花

生醬等產品或加工品、其他各種海陸產食品、冷凍加工食品與罐頭食

品之加工製造買賣及菸酒批發、零售業。

本公司股票自 84 年 11 月起在台灣證券交易所上市買賣。

本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 106 年 5 月 10 日經董事會通過。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

(一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理

委員會（以下稱「金管會」）認可並發布生效之國際財務報導準則

（ IFRS）、國際會計準則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及解釋公告（ SIC）

（以下稱「 IFRSs」）

除下列說明外，適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及

金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重

大變動：

1. IAS 16 及 IAS 41 之修正「農業：生產性植物」

該修正規定，生產性植物應按 IAS 16 處理，原始認列係以

成本衡量，後續係採成本模式衡量。生產性植物係指預期生產

或供給農業產品超過一期之具生命之植物，且除偶發性作為殘

料出售外，將其作為農業產品出售之可能性甚低。合併公司種

植之開心果樹及西梅樹係屬生產性植物，適用該修正前，因判

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斷開心果樹及西梅樹上生長中之農產品整體公允價值無法可靠

衡量，該生物資產係以成本減累計折舊及減損衡量，106 年追溯

適用該修正時，開心果樹及西梅樹於 105 年 1 月 1 日之帳面金

額將重分類至不動產、廠房及設備。

106 年追溯適用前述修正之影響預計如下：

帳 面 金 額

IAS 16及

IAS 41之調整

調 整 後

帳 面 金 額

資 產 、 負 債 及

權 益 之 影 響

105年 12月 31日 不動產、廠房及設備 $ 2,706,697 $ 28,175 $ 2,734,872 生物資產－非流動 28,175 ( 28,175 ) - 資產影響 $ 2,734,872 $ - $ 2,734,872 105年 1月 1日 不動產、廠房及設備 $ 2,827,527 $ 31,872 $ 2,859,399 生物資產－非流動 31,872 ( 31,872 ) - 資產影響 $ 2,859,399 $ - $ 2,859,399

2. 證券發行人財務報告編製準則之修正

該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會

計項目及非金融資產減損揭露規定外，另配合國內實施 IFRSs

情形，強調若干認列與衡量規定，並新增關係人交易及商譽等

揭露。

該修正規定，其他公司或機構與合併公司之董事長或總經

理為同一人，或具有配偶或二親等以內關係者，除能證明不具

控制或重大影響者外，係屬實質關係人。此外，該修正規定應

揭露與合併公司進行重大交易之關係人名稱及關係，若單一關

係人交易金額或餘額達合併公司各該項交易總額或餘額 10%以

上者，應按關係人名稱單獨列示。

此外，若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之

預期效益有重大差異者，該修正規定應附註揭露。

106 年追溯適用前述修正時，係增加關係人交易之揭露，請

參閱附註二五。

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(二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs

合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可並發布

生效之 IFRSs。截至本合併財務報告通過發布日止，除 IFRS 9 及 IFRS

15 應自 107 年度開始適用外，金管會尚未發布其他準則生效日。

新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB發布之生效日（註 1）

「2014-2016週期之年度改善」 註 2

IFRS 2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 2018年 1月 1日

IFRS 9「金融工具」 2018年 1月 1日

IFRS 9及 IFRS 7之修正「強制生效日及過渡揭露」 2018年 1月 1日

IFRS 10及 IAS 28之修正「投資者與其關聯企業或

合資間之資產出售或投入」

未定

IFRS 15「客戶合約之收入」 2018年 1月 1日

IFRS 15之修正「IFRS 15之闡釋」 2018年 1月 1日

IFRS 16「租賃」 2019年 1月 1日

IAS 7之修正「揭露倡議」 2017年 1月 1日

IAS 12 之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之

認列」

2017年 1月 1日

IAS 40之修正「投資性不動產之轉換」 2018年 1月 1日

IFRIC 22「外幣交易與預收付對價」 2018年 1月 1日

註 1： 除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該

日期以後開始之年度期間生效。

註 2： IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年

度期間；IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開

始之年度期間。

1. IFRS 9「金融工具」

金融資產之認列及衡量

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認列與

衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公

允價值衡量。 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下。

合併公司投資之債務工具，若其合約現金流量完全為支付

本金及流通在外本金金額之利息，分類及衡量如下：

(1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資

產，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。此類金融資產後

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續係按有效利率認列利息收入於損益，並持續評估減損，

減損損益認列於損益。

(2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營

模式而持有該金融資產，則該金融資產係以透過其他綜合

損益按公允價值衡量。此類金融資產後續係按有效利率認

列利息收入於損益，並持續評估減損，減損損益與兌換損

益亦認列於損益，其他公允價值變動則認列於其他綜合損

益。於該金融資產除列或重分類時，原先累積於其他綜合

損益之公允價值變動應重分類至損益。

合併公司投資非屬前述條件之金融資產，係以公允價值衡

量，公允價值變動認列於損益。惟合併公司得選擇於原始認列

時，將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公

允價值衡量。此類金融資產除股利收益認列於損益外，其他相

關利益及損失係認列於其他綜合損益，後續無須評估減損，累

積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益。

金融資產之減損

IFRS 9 改採用「預期信用損失模式」認列金融資產之減損。

以攤銷後成本衡量之金融資產、應收租賃款、 IFRS 15「客戶合

約之收入」產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約，係認

列備抵信用損失。若前述金融資產之信用風險自原始認列後並

未顯著增加，則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損

失衡量。若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加

且非低信用風險，則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期

信用損失衡量。但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按

存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失。

此外，原始認列時已有信用減損之金融資產，合併公司考

量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率，

後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量。

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過渡規定

IFRS 9 生效時，首次適用日前已除列之項目不得適用。金

融資產之分類、衡量與減損應追溯適用，惟合併公司無須重編

比較期間，並將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。一

般避險會計應推延適用，惟避險選擇權之損益認列則須追溯適

用。

2. IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正

IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取

代 IAS 18「收入」、 IAS 11「建造合約」及相關解釋。

合併公司於適用 IFRS 15 時，係以下列步驟認列收入：

(1) 辨認客戶合約；

(2) 辨認合約中之履約義務；

(3) 決定交易價格；

(4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務；及

(5) 於滿足履約義務時認列收入。

IFRS 15 及相關修正生效時，合併公司得選擇追溯適用至比

較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

3. IFRS 16「租賃」

IFRS 16 係規範租賃之會計處理，該準則將取代 IAS 17「租

賃」及相關解釋。

於適用 IFRS 16 時，若合併公司為承租人，除低價值標的

資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理

外，其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃

負債。合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租

賃負債按有效利息法所產生之利息費用。在合併現金流量表

中，償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動，支付利息部分

則列為營業活動。

對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響。

IFRS 16 生效時，合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將

首次適用之累積影響數認列於首次適用日。

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除上述影響外，截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司

仍持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響，

相關影響待評估完成時予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

(一 ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管

會認可並發布生效之 IAS 34「期中財務報導」編製。本合併財務報

告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二 ) 合併基礎

1. 列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 106年 3月31日 105年

12月31日 105年 3月31日 說 明 本公司 成吉投資股份有限公司 投資業務 100% 100% 100% － 本公司 LIAN HWA

INVESTMENT CO., LTD.

投資業務 100% 100% 100% － LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD.

CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD.

投資業務 100% 100% 100% － CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD.

北京聯華食品工業有限公司 休閒食品等加工製造買賣 92.75% 92.75% 92.75% － CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD.

新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 種植、加工農產品及農副產品等 93.73% 93.73% 45.49% （註 1） 註 1： 北京聯華食品工業有限公司 105 年 3 月 31 日另持有該公

司之股權為 48.24%。

2. 未列入合併財務報告之子公司：無。

(三 ) 其他重大會計政策

除下列說明外，請參閱 105 年度合併財務報告之重大會計政策

彙總說明。

1. 確定福利退職後福利

期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定

之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對本期之

重大市場波動，及重大計畫修正、清償或其他重大一次性事項

加以調整。

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2. 所得稅

所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中期間

之所得稅係以年度為基礎進行評估，以預期年度總盈餘所適用

之稅率，就期中稅前利益予以計算。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主

要來源請參閱 105 年度合併財務報告。

六、 現金及約當現金

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

庫存現金及週轉金 $ 2,078 $ 2,066 $ 2,084 銀行支票及活期存款 316,912 260,947 306,434 $ 318,990 $ 263,013 $ 308,518

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

金融資產－流動 持有供交易 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 $ - $ 582 $ 778 換匯合約 - 4,997 3,534 非衍生金融資產 國內上市股票 31,476 30,165 25,356 國外上市股票 25,825 25,029 21,879 國外基金受益憑證 54,513 4,507 - 黃金存摺 394 391 413 $ 112,208 $ 65,671 $ 51,960 金融負債－流動 持有供交易 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 $ 3,659 $ 4,569 $ 1,253 換匯合約 16,121 1,988 11,190 $ 19,780 $ 6,557 $ 12,443

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(一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 106年 3月 31日 買入遠期外匯 日圓兌新台幣 106.05.23-106.07.18 JPY 112,848/ TWD 34,427 105年 12月 31日 買入遠期外匯 美元兌新台幣 106.02.21 USD 1,000/ TWD 31,552

日元兌新台幣 106.03.14-106.07.18 JPY 168,117/ TWD 51,142 105年 3月 31日 買入遠期外匯 美元兌新台幣 105.04.12-105.08.23 USD 4,653/ TWD 150,105

(二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下：

合約金額（仟元） 到 期 期 間 約 定 匯 率 106年 3月 31日 換匯交易合約 USD 13,809 106.04.25-107.01.23 30.360-31.839 JPY 33,500 106.04.25-106.05.23 0.276-0.281 105年 12月 31日 換匯交易合約 USD 9,931 106.01.24-106.11.28 30.985-33.300 JPY 75,100 106.01.24-106.05.23 0.276-0.289 105年 3月 31日 換匯交易合約 USD 19,164 105.05.24-106.2.21 30.810-33.459

合併公司 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日從事遠期外匯及

換匯交易目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風

險。

八、 以成本衡量之金融資產－非流動

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

非 流 動 國內未上市（櫃）普通股 $ 3,709 $ 3,709 $ 4,901

合併公司所持有之國內未上市（櫃）普通股依金融工具之種類區

分為透過損益按公允價值衡量。

合併公司所持有之上述國內未上市（櫃）股票投資，於資產負債

表日係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重

大且無法合理評估各種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價

值無法可靠衡量。

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九、 無活絡市場之債務工具投資－流動

係原始到期日超過 3 個月之定期存款。

十、 應收票據及應收帳款

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

應收票據 $ 50,940 $ 24,637 $ 50,065 減：備抵呆帳 - - - $ 50,940 $ 24,637 $ 50,065 應收帳款 $ 1,147,113 $ 1,330,100 $ 1,215,008 減：備抵呆帳 ( 203 ) ( 203 ) - $ 1,146,910 $ 1,329,897 $ 1,215,008

合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30～ 85 天。於決定應

收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債

表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示部分通路逾期超過 60 天

之應收帳款無法收回，合併公司對於該等通路帳齡逾期超過 60 天之應

收帳款認列 100%備抵呆帳，對於其他帳齡之應收帳款，其備抵呆帳係

參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收

之金額。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳

款，因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階層認為仍可回收其

金額，合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強

保障。

應收帳款之帳齡分析如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

60天以下 $ 935,816 $ 1,239,047 $ 907,690 61~90天 183,941 79,233 278,270 91天以上 27,356 11,820 29,048 合 計 $ 1,147,113 $ 1,330,100 $ 1,215,008

以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。

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已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

60天以下 $ 76,182 $ 53,584 $ 84,217 61~90天 2,135 3,059 1,064 91天以上 1,372 2,835 6,443 合 計 $ 79,689 $ 59,478 $ 91,724

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

個 別 評 估 減 損 損 失

群 組 評 估 減 損 損 失 合 計

105年 1月 1日餘額 $ - $ - $ - 減：本期迴轉呆帳費用 - - - 105年 3月 31日餘額 $ - $ - $ - 106年 1月 1日餘額 $ 203 $ - $ 203 減：本期迴轉呆帳費用 - - - 106年 3月 31日餘額 $ 203 $ - $ 203

十一、 存 貨

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

商 品 $ 24,693 $ 15,581 $ 7,109 製 成 品 228,559 396,961 227,265 在 製 品 34,332 45,352 53,417 原 物 料 686,382 583,416 887,761 $ 973,966 $ 1,041,310 $ 1,175,552

十二、採用權益法之投資

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

投資關聯企業 個別不重大之關聯企業 台灣紅星股份有限公司 $ 16,175 $ 16,481 $ 17,190

合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分

比如下：

公 司 名 稱 106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

台灣紅星股份有限公司 35% 35% 35%

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採用權益法之關聯企業之損益份額，係按未經會計師核閱之財務

報告計算。

十三、 不動產、廠房及設備

自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 生 產 性 植 物 未 完 工 程 及 待 驗 設 備 合 計 成 本 105年 1月 1日餘額 （附註三）

$ 1,072,434 $ 1,274,437 $ 1,245,553 $ 23,411 $ 989,757 $ 52,467

$ 27,688 $ 4,685,747 增 添 - - - - - - 19,484 19,484 處 分 - ( 6,588 ) ( 894 ) - ( 898 ) - - ( 8,380 ) 淨兌換差額 - ( 1,439 ) ( 2,054 ) ( 38 ) ( 458 ) ( 766 ) - ( 4,755 ) 重 分 類 - ( 13,331 ) 10,366 868 8,722 - ( 6,625 ) - 105年 3月 31日餘額 $ 1,072,434 $ 1,253,079 $ 1,252,971 $ 24,241 $ 997,123 $ 51,701 $ 40,547 $ 4,692,096 累計折舊及減損 105年 1月 1日餘額 （附註三）

$ - $ 495,000 $ 801,677 $ 22,262 $ 486,814 $ 20,595

$ - $ 1,826,348 處 分 - ( 3,904 ) ( 894 ) - ( 896 ) - - ( 5,694 ) 折舊費用 - 9,638 22,621 167 22,122 310 - 54,858 淨兌換差額 - ( 1,079 ) ( 2,001 ) ( 37 ) ( 407 ) ( 306 ) - ( 3,830 ) 重 分 類 - ( 12,904 ) 8,214 380 4,310 - - - 105年 3月 31日餘額 $ - $ 486,751 $ 829,617 $ 22,772 $ 511,943 $ 20,599 $ - $ 1,871,682 105年 3月 31日淨額 $ 1,072,434 $ 766,328 $ 423,354 $ 1,469 $ 485,180 $ 31,102 $ 40,547 $ 2,820,414 成 本 106年 1月 1日餘額 （附註三）

$ 1,072,434 $ 1,285,935 $ 1,300,713 $ 23,149 $ 923,523 $ 48,253

$ 45,587 $ 4,699,594 增 添 - - - - - - 27,461 27,461 處 分 - - ( 3,458 ) - ( 300 ) - - ( 3,758 ) 淨兌換差額 - ( 4,505 ) ( 7,047 ) ( 79 ) ( 1,590 ) ( 2,625 ) - ( 15,846 ) 重 分 類 - 968 1,837 260 7,081 - ( 10,146 ) - 106年 3月 31日餘額 $ 1,072,434 $ 1,282,398 $ 1,292,045 $ 23,330 $ 928,714 $ 45,628 $ 62,902 $ 4,707,451 累計折舊及減損 106年 1月 1日餘額 （附註三）

$ - $ 508,537 $ 867,355 $ 22,241 $ 546,511 $ 20,078

$ - $ 1,964,722 處 分 - - ( 3,458 ) - ( 300 ) - - ( 3,758 ) 折舊費用 - 9,789 22,149 120 20,022 276 - 52,356 淨兌換差額 - ( 3,470 ) ( 6,885 ) ( 82 ) ( 1,441 ) ( 1,099 ) - ( 12,977 ) 重 分 類 - - - - - - - - 106年 3月 31日餘額 $ - $ 514,856 $ 879,161 $ 22,279 $ 564,792 $ 19,255 $ - $ 2,000,343 105年 12月 31日及 106年 1月 1日淨額（附註三）

$ 1,072,434 $ 777,398 $ 433,358 $ 908 $ 377,012 $ 28,175

$ 45,587 $ 2,734,872 106年 3月 31日淨額 $ 1,072,434 $ 767,542 $ 412,884 $ 1,051 $ 363,922 $ 26,373 $ 62,902 $ 2,707,108

折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提：

建 築 物 廠房主建物 20至 51年 系統工程 6至 36年

機器設備 3至 16年

運輸設備 5至 13年

其他設備 1至 18年

設定作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請參閱附註二六。

- 22 -

十四、 投資性不動產

已 完 工 投 資 性

不 動 產

成 本 105年 1月 1日餘額 $ 467,048 增 添 - 淨兌換差額 ( 1,177 ) 105年 3月 31日餘額 $ 465,871 累計折舊 105年 1月 1日餘額 ( $ 27,421 ) 折舊費用 ( 1,822 ) 淨兌換差額 91 105年 3月 31日餘額 ( $ 29,152 ) 105年 3月 31日淨額 $ 436,719 成 本 106年 1月 1日餘額 $ 460,566 自預付房地款轉入 143,685 淨兌換差額 ( 7,695 ) 106年 3月 31日餘額 $ 596,556 累計折舊 106年 1月 1日餘額 ( $ 33,992 ) 折舊費用 ( 2,800 ) 淨兌換差額 488 106年 3月 31日餘額 ( $ 36,304 ) 106年 3月 31日淨額 $ 560,252

折舊費用係以直線基礎按 20~26 年之耐用年數計提。

本公司投資性不動產之公允價值係由獨立評價師張義權評價，依

第 3 等級輸入衡量。該評價係採現金流量法，其重要假設及評價之公

允價值如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

公允價值 $ 577,861 $ 577,861 $ 577,861 折 現 率 2.300% 2.300% 2.300%

- 23 -

子公司投資性之不動產公允價值係由獨立評價公司深圳世聯土地

房地產評估有限公司北京公司評價，依第 1 等級輸入衡量。該評價係

參考類似不動產交易價格之市場證據，評價之公允價值如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

公允價值 $ 210,718 $ 70,889 $ 75,956

合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。

設定作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註二六。

十五、借 款

(一 ) 短期借款

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

擔保借款 －銀行借款 $ 110,000 $ 110,000 $ 53,850 無擔保借款 －信用額度借款 476,877 155,455 594,715 $ 586,877 $ 265,455 $ 648,565 利率區間 0.74%~1.65% 0.74%~1.62% 0.80%~1.44%

(二 ) 長期借款 擔 保 借 款 到 期 日 重 大 條 款 106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日 銀行借款 113.7.20 自 98年 8月 15日起，每月 1期，分 180期償還，前 179期每期償還 1,325仟元，第180期償還 825仟元。 116,100 120,075 132,000 銀行借款 115.1.13 自 100年 1月 13日起，每月 1期，分 180期償還，每期償還 1,000仟元。 106,000 109,000 118,000 銀行借款 109.12.18 自 105年 1月 1日起，每月 1期，分 60 期償還，每期償還 5,000仟元。 225,000 240,000 285,000 銀行借款 107.2.1 已提前清償 - - 25,600 銀行借款 120.9.27 自 100年 9月 27日起，每月 1期，分 240期償還，每期償還 1,922仟元。 334,424 340,190 357,487 銀行借款 120.9.27 自 100年 12月 27日起，每月1期，分 238期償還，前 50期每期償還 835 仟元，第51期償還 519仟元。 90,338 91,895 96,568 銀行借款 118.9.9 自 106年 9月 9日起，每月 1期，分 144期償還，每期償還 4,861仟元。 700,000 700,000 700,000

1,571,862 1,601,160 1,714,655 減：一年內到期 ( 146,361 ) ( 136,638 ) ( 131,594 )

$ 1,425,501 $ 1,464,522 $ 1,583,061 利率區間 1.27%~1.34% 1.27%~1.34% 1.41%~1.50%

- 24 -

合併公司依合約提供不動產、廠房作為長期借款之擔保品，請

參閱附註二六。

十六、 應付帳款

購買原、物料之平均賒帳期間為月結 2 個月。合併公司訂有財務

風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

十七、其他應付款

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

應付薪資及獎金 $ 168,651 $ 244,967 $ 138,992 應付設備款 14,823 16,492 12,866 應付通路扣款 105,730 153,899 122,668 應付休假給付 25,759 18,537 18,026 應付董監酬勞 10,390 9,106 9,087 應付員工紅利 9,738 14,846 8,602 應付廣告費 25,561 21,141 21,150 其 他 128,316 161,886 138,617 $ 488,968 $ 640,874 $ 470,008

十八、 退職後福利計畫

106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之確定福利計畫相關退

休金費用係以 105 年及 104 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計

算，金額分別為 1,956 仟元及 2,407 仟元。

十九、 權 益

(一 ) 普通股股本

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

額定股數（仟股） 180,000 180,000 180,000 額定股本 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 已發行且已收足股款之

股數（仟股）

153,001 153,001 148,113 已發行股本 $ 1,530,008 $ 1,530,008 $ 1,481,131

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股

利之權利。

本公司於 105 年 6 月 28 日股東常會決議辦理盈餘轉增資 48,877

仟元，每股面額 10 元，增資基準日為 105 年 9 月 4 日，增資後實收

股本為 1,530,008 仟元，該項增資案業經金融監督管理委員會核准。

- 25 -

(二 ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額

發行普通股）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧

損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股

本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，

不得作為任何用途。

(三 ) 保留盈餘及股利政策

依 104 年 5 月公司法之修正，股息及紅利之分派限於股東，員

工非屬盈餘分派之對象。本公司已於 105 年 6 月 28 日股東常會決議

通過修正章程之盈餘分派政策，並於章程中另外訂定員工酬勞之分

派政策。

修正後章程之盈餘分派政策規定，本公司年度決算後如有盈

餘，應先提繳稅款，彌補以往年度虧損後，次提撥 10%為法定盈餘

公積，其餘再依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積；如

尚有餘額，併同累積未分配盈餘，由董事會擬具盈餘分配議案，提

請股東會決議分配之。修正前後章程之員工及董監事酬勞分派政

策，參閱附註二十之 (四 )員工福利費用。

另依據本公司章程規定，本公司股利政策，係由董事會視公司

歷年盈餘、目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及

資本預算等因素，並兼顧股東利益、平衡股利及公司長期之財務規

劃，每年依法由董事會擬具，提報股東會決議。盈餘之分派得以現

金股利或股票股利之方式為之，其中現金股利之金額，不得低於當

年度發放股利總額之 20%。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止，法

定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實

收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

本 公 司 依 金 管 證 發字第 1010012865 號函、 金 管 證 發字第

1010047490 號函及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）後，提列特別

- 26 -

盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。嗣後其

他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其

餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅

額。

本公司於 106 年 3 月 23 日舉行董事會及 105 年 6 月 28 日舉行

股東常會，分別擬議及決議通過 105 及 104 年度盈餘分配案如下：

盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ）

105年度 104年度 105年度 104年度

提列法定盈餘公積 $ 46,967 $ 35,745 現金股利 267,751 195,509 $ 1.75 $ 1.32 股票股利 68,850 48,877 0.45 0.33

有關 105 年度之盈餘分配案尚待預計於 106 年 6 月 16 日召開之

股東常會決議。

二十、 稅前淨利

(一 ) 其他收入

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

租金收入 $ 10,120 $ 8,789 股利收入 47 - 利息收入 34 338 其他收入 5,072 4,873 $ 15,273 $ 14,000

(二 ) 其他利益及損失

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

處分不動產、廠房及設備利益 $ 16 $ 26,045 淨外幣兌換利益 4,557 19,093 處分投資利益 348 40 透過損益按公允價值衡量之

金融資產（損失）利益

( 399 ) 2,742 透過損益按公允價值衡量之

金融負債損失

( 13,223 ) ( 27,179 ) 其 他 ( 4,085 ) ( 1,180 ) ( $ 12,786 ) $ 19,561

- 27 -

(三 ) 折舊及攤銷

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

不動產、廠房及設備 $ 52,356 $ 54,858 投資性不動產 2,800 1,822 無形資產 550 870 合 計 $ 55,706 $ 57,550 折舊費用依功能別彙總 營業成本 $ 49,166 $ 51,331 營業費用 5,990 5,349 $ 55,156 $ 56,680 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 550 $ 870

(四 ) 員工福利費用

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

退職後福利 確定提撥計畫 $ 7,916 $ 7,405 確定福利計畫（附註十

八）

1,956 2,407 9,872 9,812 其他員工福利 273,429 250,957 員工福利費用合計 $ 283,301 $ 260,769 依功能別彙總 營業成本 $ 207,098 $ 195,253 營業費用 76,203 65,516 $ 283,301 $ 260,769

依 104 年 5 月修正後公司法及 105 年 6 月經股東會決議之修正

章程，本公司係以當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅前利益分

別以不低於 1%及不高於 3%提撥員工酬勞及董監事酬勞。 106 年及

105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日估列之員工酬勞及董監事酬勞如下：

- 28 -

估列比例

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

員工酬勞 1.39% 1.44% 董監事酬勞 1.39% 1.44%

金 額

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

員工酬勞 $ 1,284 $ 2,210 董監事酬勞 $ 1,284 $ 2,210

年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動，則依會計估

計變動處理，於次一年度調整入帳。

本公司於 106 年 3 月 23 日及 105 年 3 月 25 日舉行董事會，分

別決議通過 105 及 104 年度員工酬勞及董監事酬勞如下：

105年度 104年度

現 金 現 金

員工酬勞 $ 8,454 $ 6,392 董監事酬勞 $ 8,454 $ 6,392

105及 104年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 105及

104 年度合併財務報告認列之金額並無差異。

有關本公司 106 及 105 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞

資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

二一、 所得稅

(一 ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

當期所得稅 本期產生者 $ 17,771 $ 758 遞延所得稅 本期產生者 453 24,306 認列於損益之所得稅費用 $ 18,224 $ 25,064

- 29 -

(二 )兩稅合一相關資訊

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

86年度以前 $ 10,102 $ 10,102 $ 10,102 87年度以後 1,036,802 965,449 939,317 $ 1,046,904 $ 975,551 $ 949,419 股東可扣抵稅額帳戶餘

額

$ 160,185 $ 160,185 $ 142,407

105年度（預計） 104年度

盈餘分配之稅額扣抵比率 20.62% 23.56%

(三 ) 所得稅核定情形

本公司之營利事業所得稅申報，截至 103 年度之申報案件業經

稅捐稽徵機關核定。母公司對 101 年度之核定內容尚有不服，目前

正申請行政救濟，惟母公司基於穩健原則已估列相關之所得稅。國

內子公司之營利事業所得稅申報，截至 104 年度申報案件業經稅捐

稽徵機關核定。

二二、 每股盈餘

單位：每股元

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

基本每股盈餘 基本每股盈餘 $ 0.47 $ 0.81 稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘 $ 0.47 $ 0.81

計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追溯調整，該無償配股基

準日訂於 105 年 9 月 4 日。因追溯調整， 105 年 3 月 31 日基本及稀釋

每股盈餘變動如下：

單位：每股元

追 溯 調 整 前 追 溯 調 整 後

105年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

基本每股盈餘 $ 0.84 $ 0.81 稀釋每股盈餘 $ 0.84 $ 0.81

- 30 -

用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下：

本期淨利

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

歸屬於本公司業主之淨利 $ 71,353 $ 124,278 具稀釋作用潛在普通股之影響： 無 - - 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 71,353 $ 124,278

股 數 單位：仟股

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

用以計算基本每股盈餘之普通

股加權平均股數

153,001 153,001 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工酬勞 298 278 用以計算稀釋每股盈餘之普通

股加權平均股數

153,299 153,279

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞，則計算稀釋每股

盈餘時，假設員工酬勞將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀

釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年

度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量

該等潛在普通股之稀釋作用。

二三、 營業租賃協議

(一 ) 合併公司為承租人

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

1年內 $ 65,269 $ 40,761 $ 66,650 超過 1年但不超過 5年 37,989 37,338 38,190 5年以上 89,685 93,748 45,873 $ 192,943 $ 171,847 $ 150,713

(二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產，租賃期間為 1 至 5

年。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具有優惠承購權。

- 31 -

截至 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合

併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 5,847 仟元、 3,337 仟

元及 3,360 仟元。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

1 年 內 $ 43,188 $ 32,889 $ 36,172 超過 1年但不超過 5年 59,953 61,260 77,477 5年以上 34,413 37,280 47,880 $ 137,554 $ 131,429 $ 161,529

二四、 金融工具

(一 ) 公允價值資訊－非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負

債之帳面金額趨近其公允價值，或其公允價值無法可靠衡量。

(二 ) 公允價值資訊－以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具

1. 公允價值層級

106 年 3 月 31 日

第 1 等 級 第 2 等 級 第 3 等 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 112,208 $ - $ - $ 112,208 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 19,780 $ - $ 19,780

105 年 12 月 31 日

第 1 等 級 第 2 等 級 第 3 等 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 60,092 $ 5,579 $ - $ 65,671 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 6,557 $ - $ 6,557

105 年 3 月 31 日

第 1 等 級 第 2 等 級 第 3 等 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 47,648 $ 4,312 $ - $ 51,960 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 12,443 $ - $ 12,443

- 32 -

106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日無第 1 等級與第 2 等級公允價值衡量間移轉之情形。

2. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值

金 融 工 具 類 別 評 價 技 術 及 輸 入 值

衍生工具－遠期外匯及換

匯合約

以遠期匯率報價及合約到期期間之報價利率

推導之殖利率曲線衡量

(三 ) 金融工具之種類

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

金融資產 透過損益按公允價值衡量 持有供交易（註 1） $ 115,917 $ 69,380 $ 56,861 放款及應收款（註 2） 1,527,064 1,628,160 1,594,643 金融負債 透過損益按公允價值衡量 持有供交易 19,780 6,557 12,443 以攤銷後成本衡量（註 3） 2,968,000 2,776,025 3,108,453

註 1： 餘額係包含分類為持有供交易之以成本衡量金融資產餘額。

註 2： 餘額係包含現金、無活絡市場之債務工具投資、應收票據、

應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收

款。

註 3： 餘額係包含短期借款、應付帳款、其他應付款及長期借款等

以攤銷後成本衡量之金融負債。

(四 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括無活絡市場之債務工具投資、權益

投資、應收票據及帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款及借

款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調

進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險

之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風

險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用

風險及流動性風險。

- 33 -

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影

響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其

為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工

具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地

針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而

進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外

幣匯率變動風險（參閱下述 (1)）以及利率變動風險（參閱下述

(2)）。合併公司從事遠期外匯合約及換匯合約以管理所承擔之外

幣匯率風險。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之

管理與衡量方式並無改變。

(1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合

併公司產生匯率變動暴險。合併公司匯率暴險之管理係於

政策許可之範圍內，利用遠期外匯及換匯合約管理風險。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性

資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷

之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）以及具匯率風險暴險

之衍生工具帳面金額，參閱附註二八。

敏感度分析

合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣對各攸關外幣之匯率增加及減

少 5%、遠期外匯合約以及換匯合約增加及減少 1%時，合

併公司之敏感度分析。 5%及 1%係為合併公司內部向主要

管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代表管

理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感度分

析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目、遠期外匯合約及換

匯合約，並將其期末之換算以匯率變動 5%及 1%予以調整。

- 34 -

下表之正數係表示當新台幣相對於各攸關外幣升值時，將

使稅前淨利增加之金額；當新台幣相對於各攸關外幣貶值

時，其對稅前淨利之影響將為同金額之負數。

美 元 之 影 響 日 幣 之 影 響

106年1月1日 至3月31日

105年1月1日 至3月31日

106年1月1日 至3月31日

105年1月1日 至3月31日 損 益 $ 20,345 $ 21,137 $ 1,858 $ 1,505

(2) 利率風險

因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資

金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定

及浮動利率組合來管理利率風險。合併公司定期評估避險

活動，使其與利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採

用最符合成本效益之避險策略。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金

融負債帳面金額如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日 具公允價值利率風險 －金融資產 $ 4,396 $ 4,649 $ 14,944 －金融負債 1,681,862 1,711,160 1,844,655 具現金流量利率風險 －金融資產 194,248 150,756 175,390 －金融負債 476,877 155,455 518,565

敏感度分析

下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利

率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係假設資

產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。集

團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率

增加或減少 50 基點，此亦代表管理階層對利率之合理可能

變動範圍之評估。

若利率增加／減少 50 基點，在所有其他變數維持不變

之情況下，合併公司 106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

之稅前淨利將分別減少／增加 353 仟元及 429 仟元。

- 35 -

(3) 其他價格風險

合併公司因上市（櫃）證券、開放型基金受益憑證及

黃金存摺投資而產生價格暴險。合併公司管理階層藉由持

有不同風險投資組合以管理風險。合併公司價格風險主要

集中於台灣地區交易所之權益工具及台灣地區之開放型基

金受益憑證。

敏感度分析

若權益工具、開放型基金受益憑證及黃金存摺價格上

漲／下跌 5%，106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日稅前損

益將因持有該等投資增加／減 5,610 仟元及 2,382 仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失

之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行

義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列

之金融資產帳面金額。

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授

信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項

之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐

一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提

列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用

風險已顯著減少。

另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等

機構給予高信用評等之銀行，故該信用風險係屬有限。

合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中

度不高。

3. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以

支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層

監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

- 36 -

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至

106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止，合併公司

未動用之銀行融資額度，參閱下列 (3)融資額度之說明。

(1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表

非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早

可能被要求還款之日期，按金融負債未折現現金流量（包

含本金及估計利息）編製。因此，合併公司可被要求立即

還款之銀行借款，係列於下表最早之期間內，不考慮銀行

立即執行該權利之機率；其他非衍生金融負債到期分析係

依照約定之還款日編製。

以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金

額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

106 年 3 月 31 日

要求即付或 短於 1 個月 1 ～ 3 個 月 3 個月～1 年 1 ～ 5 年 5 年 以 上 非衍生金融負債 無附息負債 $ 489,042 $ 242,434 $ 318,289 $ 884 $ - 浮動利率工具 465 160,233 318,879 - - 固定利率工具 121,551 22,892 131,548 683,476 838,595 $ 611,058 $ 425,559 $ 768,716 $ 684,360 $ 838,595

105 年 12 月 31 日

要求即付或 短於 1 個月 1 ～ 3 個 月 3 個月～1 年 1 ～ 5 年 5 年 以 上 非衍生金融負債 無附息負債 $ 577,729 $ 271,819 $ 393,942 $ 782 $ - 浮動利率工具 - 49,637 106,514 - - 固定利率工具 121,584 22,956 118,465 645,645 915,676 $ 699,313 $ 344,412 $ 618,921 $ 646,427 $ 915,676

105 年 3 月 31 日

要求即付或 短於 1 個月 1 ～ 3 個 月 3 個月～1 年 1 ～ 5 年 5 年 以 上 非衍生金融負債 無附息負債 $ 407,456 $ 192,010 $ 329,202 $ 789 $ - 浮動利率工具 23,057 158,533 339,332 - - 固定利率工具 93,145 26,106 166,690 713,569 997,788 $ 523,658 $ 376,649 $ 835,224 $ 714,358 $ 997,788

上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額，將因浮動

利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

- 37 -

(2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表

針對衍生金融工具之流動性分析，就採淨額交割之衍

生工具而言，係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎

編製；就採總額交割之衍生工具而言，係以未折現之總現

金流入及流出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，

揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利

率決定。

106 年 3 月 31 日

要求即付 或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年

總額交割 遠期外匯合約 －流 入 $ - $ 21,086 $ 9,682 －流 出 - ( 23,533 ) ( 10,894 ) $ - ( $ 2,447 ) ( $ 1,212 ) 換匯合約 －流 入 $ 14,843 $ 66,381 $ 342,984 －流 出 ( 15,139 ) ( 68,842 ) ( 356,348 ) ( $ 296 ) ( $ 2,461 ) ( $ 13,364 )

105 年 12 月 31 日

要求即付 或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年

總額交割 遠期外匯合約 －流 入 $ - $ 47,449 $ 31,258 －流 出 - ( 48,267 ) ( 34,427 ) $ - ( $ 818 ) ( $ 3,169 ) 換匯合約 －流 入 $ 34,831 $ 40,779 $ 262,430 －流 出 ( 36,047 ) ( 41,513 ) ( 257,471 ) ( $ 1,216 ) ( $ 734 ) $ 4,959

- 38 -

105 年 3 月 31 日

要求即付 或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年

總額交割 遠期外匯合約 －流 入 $ 73,646 $ 42,604 $ 33,380 －流 出 ( 74,341 ) ( 42,395 ) ( 33,369 ) ( $ 695 ) $ 209 $ 11 換匯合約 －流 入 $ - $ 63,333 $ 551,294 －流 出 - ( 60,712 ) ( 561,571 ) $ - $ 2,621 ( $ 10,277 )

(3) 融資額度

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

未使用額度 $ 1,540,104 $ 1,420,295 $ 1,280,915

二五、 關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收

益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。除已於其他附

註揭露外，合併公司與其他關係人間之交易如下。

(一 ) 關係人名稱及與本公司之關係

關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係

李 開 源 本公司之董事長

李 開 勳 本公司之總經理

李陳純純 本公司董事長之配偶 陳 奇 玢 本公司總經理之配偶

(二 ) 預付租金

關 係 人 名 稱 106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

本公司之董事長 李 開 源 $ 612 $ - $ 612 本公司之總經理 李 開 勳 $ 959 $ - $ 959 本公司董事長之配偶 李陳純純 $ 801 $ - $ 684 本公司總經理之配偶 陳 奇 玢 $ 801 $ - $ 684

- 39 -

(三 ) 其他關係人交易

營 業 費 用 及 製 造 費 用

關 係 人 名 稱

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

交 易 性 質

本公司之董事長

李 開 源 $ 204 $ 204 租金支出 本公司之總經理

李 開 勳 $ 320 $ 320 租金支出 本公司董事長之配偶

李陳純純 $ 267 $ 228 租金支出 本公司總經理之配偶

陳 奇 玢 $ 267 $ 228 租金支出

合併公司與上述關係人間之租賃契約，係參考市場行情議定租

金，並依一般收款條件按年收取。

(四 ) 主要管理階層薪酬

106 年及 105 年 1 月 1 日至 3 月 31 日對董事及其他主要管理階

層之薪酬總額如下：

106年1月1日

至3月31日

105年1月1日

至3月31日

短期員工福利 $ 3,665 $ 3,674 退職後福利 - - $ 3,665 $ 3,674

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效

及市場趨勢決定。

二六、質抵押之資產

下列資產已提供金融機構作為合併公司融資及遠期外匯履約之擔

保品：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

土 地 $ 984,823 $ 984,823 $ 1,036,323 不動產、廠房及設備 509,639 512,298 648,548 投資性不動產 359,514 360,425 363,158 $ 1,853,976 $ 1,857,546 $ 2,048,029

- 40 -

二七、 重大或有事項及未認列之合約承諾

除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾

事項：

(一 ) 本公司 106 年 3 月 31 日暨 105 年 12 月 31 日及 3 月 31 日為穩定原

料來源及成本，與供應商訂定尚未交貨完成之進貨合約金額如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

美 元 $ 1,163 $ - $ 4,795 英 磅 - - 15 日 幣 - - 9,193 瑞士法郎 - - 15 新 台 幣 - - 1,022

(二 ) 本公司與設備供應商簽訂之合約承諾如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

合約總價款 $ 4,260 $ 6,483 $ 8,049 未支付價款 1,758 2,637 2,389

(三 ) 本公司已開立未使用之信用狀金額如下：

106年3月31日 105年12月31日 105年3月31日

美 元 $ - $ - $ 15 歐 元 $ - $ - $ 1

二八、具重大影響之外幣資產及負債資訊

以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達，

所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之

外幣資產及負債如下：

106 年 3 月 31 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

外 幣 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 1,325 30.33（美元：新台幣） $ 40,198 日 幣 1,014 0.2713（日幣：新台幣） 275 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 14,741 30.33（美元：新台幣） 447,090 日 幣 138,002 0.2713（日幣：新台幣） 37,440

- 41 -

105 年 12 月 31 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

外 幣 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 1,396 32.25 （美元：新台幣） $ 45,035 日 幣 7,793 0.2756（日幣：新台幣） 2,148

外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 3,838 32.25 （美元：新台幣） 123,777 日 幣 222,311 0.2756（日幣：新台幣） 61,269

105 年 3 月 31 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

外 幣 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 480 32.185（美元：新台幣） $ 15,463 日 幣 1,143 0.2863（日幣：新台幣） 327 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 15,415 32.185（美元：新台幣） 496,140 日 幣 106,277 0.2863（日幣：新台幣） 30,427

合併公司主要承擔美元之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣

個體之功能性貨幣彙總表達，所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算

至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益（已實現及未實現）

如下：

106年1月1日至3月31日 105年1月1日至3月31日 外 幣 功 能 性 貨 幣 兌 表 達 貨 幣 淨 兌 換 損 益 功 能 性 貨 幣 兌 表 達 貨 幣 淨 兌 換 損 益 新 台 幣 1（新台幣：新台幣） $ 4,557 1（新台幣：新台幣） $ 19,093 人 民 幣 4.529（人民幣：新台幣） - 5.050（人民幣：新台幣） -

$ 4,557 $ 19,093

二九、 附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊

1. 資金貸與他人：附表一。

2. 為他人背書保證：無。

3. 期末持有有價證券情形：附表二。

- 42 -

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資

本額 20%以上：無。

5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上：無。

6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20%以上：無。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以

上：無。

8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20%以上：無。

9. 從事衍生工具交易：附註七。

10. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情

形及金額：附表三。

11. 被投資公司資訊：附表四。

(三 ) 大陸投資資訊

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、

資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、

已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表五。

2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大

交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。

(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總

額。

(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞

務之提供或收受等。

- 43 -

三十、 營運部門資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著

重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司合併財務報表之

應報導部門如下：

休閒事業部門

鮮食事業部門

部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

部 門 收 入 部 門 損 益

106年1月1日至3月31日

105年1月1日至3月31日

106年1月1日至3月31日

105年1月1日至3月31日 休閒事業部門 $ 1,021,174 $ 1,037,261 $ 125,354 $ 169,679 鮮食事業部門 776,723 670,138 ( 27,089 ) ( 39,327 ) 其 他 - - ( 4,545 ) ( 4,831 ) 繼續營業單位總額 1,797,897 1,707,399 93,720 125,521 減:營運部門間之收入或損益 ( 35,001 ) ( 15,670 ) - - 營運部門與外部客戶之收入或損益

$ 1,762,896 $ 1,691,729 93,720 125,521 其他收入 15,273 14,000 其他利益及損失 ( 12,786 ) 19,561 財務成本 ( 6,543 ) ( 7,994 ) 採用權益法之關聯企業損益份額 ( 306 ) ( 123 ) 稅前淨利 $ 89,358 $ 150,965

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含其他收入、其他利

益及損失、財務成本及採用權益法之關聯企業損益份額。此衡量金額

係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

- 44 -

聯華食品工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表一 單位：新台幣或人民幣仟元 編 號 貸 出 資 金 之 公 司 貸 與 對 象 往 來 項 目 本 期 最 高 餘 額 期 末 餘 額 實 際 動 支 金 額 利率區間 資 金 貸 與 性質（註 1） 業 務 往 來 金 額 有短期融通資金必要之原因 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 擔 保 品 對 個 別 對 象 資 金 貸 與 限額（註 2） 資 金 貸 與 總限額（註 2） 名 稱 價 值 0 聯華食品工業股份有限公司 CADINA

INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD.

其他應收款－關係人 USD 2,625 ( 79,616 )

USD 3,200 ( 97,056 )

USD 2,625 ( 79,616 )

- 2 $ - 營業週轉 $ - － － NTD 306,562 (1)

NTD 613,124 (2)

1 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 其他應收款－關係人 CNY 4,000 ( 17,584 )

CNY 4,000 ( 17,584 )

CNY 4,000 ( 17,584 )

- 2 - 營業週轉 - － － CNY 4,900 ( 21,540 )

(1)

CNY 19,599 ( 86,159 )

(2)

註 1： 資金貸與性質之填寫方法如下： (1)有業務往來者請填 1。 (2)有短期融通資金之必要者請填 2。 註 2： (1)聯華食品工業股份有限公司對個別對象資金貸予他人最高限額（有短期融通資金必要）NTD3,065 ,622（淨值）×10%＝ 306,562。 北京聯華食品工業有限公司對個別對象資金貸予他人最高限額（有短期融通資金必要）CNY48,997（淨值）×10%＝ 4,900。 (2)聯華食品工業股份有限公司對資金貸予他人最高限額（有短期融通資金必要）NTD3,065,622（淨值）×20%＝ 613,124。 北京聯華食品工業有限公司對資金貸予他人最高限額（有短期融通資金必要）CNY48,997（淨值）×40%＝ 19,599。 (3)人民幣換算匯率： 30.33/6.8993。 註 3： 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

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聯華食品工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 106 年 3 月 31 日 附表二 單位：新台幣仟元 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券 發行人之關係 帳 列 科 目 期 末 備 註 股 數 （ 仟 股 或 仟單位）或公克 帳 面 金 額 持 股 比 率 公 允 價 值 聯華食品工業股份有限公司 股票－中華電信股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 75 $ 7,767 - $ 7,767

股票－光寶科技股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 2 80 - 80

股票－統一超商股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 30 7,500 - 7,500

股票－友佳國際控股股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 32 210 - 210

股票－台灣積體電路股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 35 6,615 - 6,615

股票－聯華實業股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 77 1,953 - 1,953

股票－台灣浩鼎生技股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 10 2,730 - 2,730

股票－中裕新藥股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 11 1,958 - 1,958

黃金存摺 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 327 394 - 394

基金－日盛貨幣基金 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 3,406 50,002 - 50,002

股票－力世創業投資股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非流動 693 3,709 5% - 註 1

股票－奇新科技股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非流動 1,600 - 8% - 註 1

CADINA INTERNA TIONAL HOLDINGS CO., LTD.

股票－APPLE,INC. － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 4 16,557 - 16,557

股票－ALPHABET,INC － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 - 9,058 - 9,058 成吉投資股份有限公司 股票－聯華電子股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 40 488 - 488

股票－台灣積體電路股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 10 1,890 - 1,890

股票－富邦金融控股股份有限公司 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 10 495 - 495

（接次頁）

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（承前頁）

持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券 發行人之關係 帳 列 科 目 期 末 備 註 股 數 （ 仟 股 或 仟單位）或公克 帳 面 金 額 持 股 比 率 公 允 價 值 基金－日盛貨幣基金 － 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 307 $ 4,511 - $ 4,511

股票－PENGUIN COMPUTING LTD. － 以成本衡量之金融資產－非流動 100 - - - 註 1

股票－奇新科技股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非流動 283 - 1% - 註 1

股票－仲昆陶瓷電子股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非流動 250 - 3% -- 註 1

註 1：上列股票因無活絡市場公開報價資訊，因此不列示其公允價值。 註 2：投資子公司相關資訊，請參閱附表四及五。

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聯華食品工業股份有限公司及子公司

母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額

民國 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表三 單位：新台幣仟元

編 號

（註 1） 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註 2）

交 易 往 來 情 形

科 目 金 額 交 易 條 件

佔合併總營收或

總 資 產 之 比 率

（ 註 3 ）

0 聯華食品工業股份有限公司 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD.

1 其他應收款 $ 79,616 － 1%

1 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD.

LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD.

3 其他應收款 1,273 － -

2 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 3 其他應收款 17,584 － -

3 北京聯華食品工業有限公司 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD.

3 其他應收款 8,126 － -

註 1： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註 2： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註 3： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之

方式計算。

註 4： 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。

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聯華食品工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊、所在地區…等相關資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表四 單位：新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司 本 期 損 益 本 期 認 列 之 投 資 損 益 備 註 本 期 期 末 去 年 年 底 股數（仟股） 比 率 帳 面 金 額 聯華食品工業股份有限公司 LIAN HWA

INVESTMENT CO., LTD.

British Virgin Islands

投資業務 $ 332,624 $ 332,624 10,138 100% $ 230,697 ( $ 6,046 ) ( $ 6,046 ) 子公司 聯華食品工業股份有限公司 成吉投資股份有限公司 台北市 投資業務 179,976 179,976 500 100% 7,708 58 58 子公司 聯華食品工業股份有限公司 台灣紅星股份有限公司 台北市 食品買賣 17,500 17,500 1,750 35% 16,175 ( 874 ) ( 306 ) 關聯企業 LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD.

CADINA INTER- NATIONAL HOLDINGS CO., LTD.

Cayman Islands 投資業務 444,793 444,793 15,318 100% 231,937 ( 6,125 ) ( 6,125 ) 孫公司 註 1：上表列示之子孫公司於編製合併財務報表時業已沖銷。 註 2：大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五。

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聯華食品工業股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

民國 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日

附表五 單位：新台幣或外幣仟元

大 陸 被 投 資

公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投資方式

本 期 期 初

自 台 灣 匯 出

累積投資金額

本 期 匯 出 或 收 回

投 資 金 額 本 期 期 末

自 台 灣 匯 出

累積投資金額

被 投 資 公 司

本 期 損 益

本公司直接

或間接投資

之持股比例

本 期 認 列

投 資 損 益

（ 註 2 ）

期 末 投 資

帳 面 價 值

截 至 本 期 止

已匯回台灣之

投 資 收 益 匯 出 收 回

北京聯華食品工

業有限公司

休閒食品等加工製

造買賣

註冊及實收資本額

USD 4,920，

同 CNY 38,623

( $ 149,224 )

註 1 USD 9,988 ( $ 302,936 )

$ - $ - USD 9,988 ( $ 302,936 )

( $ 2,178) 92.75% ( $ 2,020) $ 199,778 $ -

新疆喀什卡迪那

農業科技有限

公司

種植、加工農產品

及農副產品等

註冊及實收資本額

CNY 25,500 ( 112,101 )

註 1 USD 1,127 ( 34,182 )

- - USD 1,127 ( 34,182 )

( 968) 93.73% ( 907 ) 15,058 -

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出

赴 大 陸 地 區 投 資 金 額

經 濟 部 投 審 會

核 准 投 資 金 額

依 經 濟 部 投 審 會 規 定

赴大陸地區投資限額（註 3）

$337,118 (USD11,115) $386,768 (USD12,752) $1,849,348

註 1： 透過 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD.再投資。

註 2： 係依未經會計師核閱之財務報表認列投資損益。

註 3： 本公司依經濟部投審會規定大陸地區投資限額 3,082,246（合併淨值）×60%＝ 1,849,348。

註 4： 上表列示之子公司於編製合併財務報表時業已沖銷。

註 5： 人民幣換算匯率： 30.33／ 6.8993、美元換算匯率： 30.33。