訓練單位：臺北市記帳士職業工會

訓練班別：國際多角貿易稅務實務班

訓練課程表

日期 授課時間 時數 課程進度/內容 科目 任課教師

9/29

第一週

週 六

08 : 30

∣

12 : 30

4

壹.總論篇 一、境外公司基礎介紹

二、境外公司設立關鍵

三、如何協助事務所開發境外公司客戶

學科 張淵智

9/29

第一週

週 六

13 : 30

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17 : 30

4

壹.國際多角貿易營業稅三大問題—銷售額、買

受人及零稅率規範探討

一.現行國際多角貿易經營活動特性及營業稅

主要問題

二.現行國際多角貿易營業稅「銷售額」規範

探討

三.現行國際多角貿易營業稅「買受人」規範

探討

四.現行國際多角貿易營業稅「零稅率」規範

探討

學科 謝欽源

10/06

第二週

週 六

08 : 30

∣

12 : 30

4

貳、銀行篇 一.國際金融業務分行(OBU) 二.海外銀行實務分析

三.實務案例評論分析 參、分析篇

一.移轉訂價與境外公司 二.國際貿易與境外公司 三.國際服務與境外公司

學科 張淵智

10/06

第二週

週 六

13 : 30

∣

17 : 30

4

貳、營業稅課稅範圍探討

一.在中華民國境內銷售貨物

二.在中華民國境內銷售勞務

三.進口貨物

四.視為銷售貨物

五.視為銷售勞務

六.購買國外勞務

七.非營業稅課稅範圍

學科 謝欽源

10/13

第三週

週 六

08 : 30

∣

12 : 30

4

參、分析篇 四.國際投資與境外公司 五.海外資產與境外公司 六.財務槓桿與境外公司 七.稅賦規劃與境外公司

學科 張淵智

10/13

第三週

週 六

13 : 30

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17 : 30

4

參、營業稅與營利事業所得稅之關聯性

一.營所稅應認列收益，營業稅不需申報銷

售額的交易事項

二.營所稅不認列收益，營業稅必需申報銷

售額的交易事項

三.營所稅應認列收益，營業稅亦應申報銷

售額的幾種特殊交易事項

四.「收益」在營業稅及營所稅課稅規定彙

總說明

五.營所稅營業收入與營業稅申報銷售額不

同的調節說明

學科 謝欽源

10/20

第四週

週 六

08 : 30

∣

12 : 30

4

參、分析篇 八.最低稅賦與境外公司 九.境外公司與公司治理

肆、比較篇 一.各境外地區介紹

學科 張淵智

10/20

第四週

週 六

13 : 30

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17 : 30

4

肆、國際多角貿易會計與營所稅二大問題

—收益與費損規範探討

一.收益（Income）認列之會計與稅務規範

二.費損（Expenses）認列之會計與稅務規

範

三.財務會計問題解釋函彙編說明

四.營所稅釋示函令規範說明

學科 謝欽源

10/27

第五週

週 六

08 : 30

∣

12 : 30

4

肆、比較篇 二.境外地區之比較、優劣分析) 三.境外地區之適用範疇(約半小時) 四.從事境外公司設立與顧問應注意事項、

風險控制

學科 張淵智

10/27

第五週

週 六

13 : 30

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17 : 30

4

伍、國際多角貿易相關所得稅法規範

一.給付國外費用應否辦理扣繳問題探討

二.最新所得稅扣繳規範探討

三.個人海外所得課稅 99年度起適用說明

學科 謝欽源

11/03

第六週

週 六

08 : 30

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12 : 30

4

伍、境外公司文件解析篇 一.境外公司文件解析 二.如何確認境外公司設立完成 三.如何確認境外公司存續無誤 四.如何上網查詢境外公司 五.銀行開戶訪談之模擬與因應

學科 張淵智

11/03

第六週

週 六

13 : 30

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17 : 30

4

陸、國際多角貿易實例問題解析

一.概論

二.實例問題分析

學科 謝欽源