Control Intensivo de Grandes Contribuyentes - España

1

CONTROL CONTROL INTENSIVO DE INTENSIVO DE

GRANDES GRANDES CONTRIBUYENTESCONTRIBUYENTES

BRASIL – MARZO 2008

2Delegación Central de Grandes Contribuyentes

I.- PLANIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES

DE LA INSPECCIÓN

- FASES DE ELABORACIÓN DEL P.N.I.

- EJECUCIÓN DEL P.N.I.

- SEGUIMIENTO DE RESULTADOS

II.- SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES

- SISTEMAS NO INFORMATIZADOS

- SISTEMAS INFORMATIZADOS:

CRUCES

CLASES

ZÚJAR

2


IV.- HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS EN LA

COMPROBACIÓN INSPECTORA. MAC

- CARACTERÍSTICAS DE LA G.E.

- ESTRUCTURA DE LA DCTA

- OBJETIVOS DE LA INSPECCIÓN

- UNIDAD DE SELECCIÓN

- COMPROBACIONES LIMITADAS Y PARCIALES

- CARACTERÍSTICAS DE LA INSPECCIÓN DE G.E.

- PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

- ONIF

III.- CONTROL INTENSIVO DE GRANDES CONTRIBUYENTES: OTRAS ESPECIALIDADES

3


CONCEPTO DE PLANIFICACIÓN

• DETERMINAR EL ÁMBITO DE ACTUACIÓN DE LOS ÓRGANOS DE INSPECCIÓN EN EL AÑO ENTRANTE

• NO ES UNA PRESUPUESTACIÓN DE RESULTADOS

4


1.- ESTUDIOS Y ACUMULACIÓN DE INFORMACIÓN

2.- PROPUESTA DE SECTORES Y ACTIVIDADES

3.- DETERMINACION PERFIL DEL CONTRIBUYENTE

4.-APROBACIÓN PLAN NACIONAL Y SU TERRITORIALIZACIÓN

5.- SELECCIÓN CONTRIBUYENTES

6.- COMPROBACIÓN

7.- SEGUIMIENTO Y CONTROL

5


PLAN NACIONAL DE INFORMACIÓNFASES ELABORACIÓN PNI (I)

ÁMBITO PERIFÉRICO ÁMBITO CENTRAL

NECESIDADESPLANTEADAS

ORGANOSPERIFERICOS

NECESIDADESPLANTEADAS

ORGANOSPLANIFICADORES

SITUACIONESOBSERVADAS

POR UNIDADESESPECIFICAS

DE INFORMACION

NECESIDADESPROVENIENTES

EJERCICIOSANTERIORESPROGRAMAS

PLURIANUALESSELECCIÓNPROGRAMASAUTONOMOS

PLANESAUTONOMOS

INFORMACION

BASEDATOS

CENTRALIZADA

ANALISISY

ESTUDIOS

PLAN NACIONALINFORMACION

PROGRAMAS DESARROLLADOS

A NIVEL PERIFERICO YCOORDINADOS CENTRALMENTE

PROGRAMASDESARROLLADOSCENTRALMENTE

GRABACIONBASE DE DATOSCENTRALIZADA

PROCESOAPOYOPLANIFICACIO

N

APOYOSELECCION

6


FASES ELABORACIÓN PNI (II)

NUEVAS PROPUESTAS DE SECTORES

Y ACTIVIDADES

INICIATIVAS DEPARTAMENTO

MOTIVOS DE OPORTUNIDAD

INICIATIVAS TERRITORIALES

INICIATIVASDE INFORMACIÓN EQUIPO CENTRAL

INFORMACIÓN

INICIATIVAS CENTRALIZADAS

DE UDS OPERATIVASONIF / DCGC

7


FASES ELABORACIÓN PNI (III)

DETERMINACIÓN DEL PERFIL DE

LOS CONTRIBUYENTES

OBJETIVOS OBJETIVOS DEL CONTROLDEL CONTROL

EXPERIENCIA EXPERIENCIA SELECCIONADORESELECCIONADORE

SS

ÁREAS DE ÁREAS DE ESPECIAL RIESGOESPECIAL RIESGO

8


DESAGREGACION PLAN NACIONAL DE INSPECCION

FASES ELABORACIÓN PNI (IV)

PROGRAMASCENTRALES

PROGRAMASAUTONOMOS

PLANNACIONAL

DE INSPECCION

DIFERENTESPLANES

REGIONALESDE

INSPECCIONSELECCION COMPROBACION

9


ELABORACION Y EJECUCION DEL P N I

PROPUESTAS SERVICIOS

PERIFÉRICOS

ANALISIS REALIZACION

PLAN AÑO ANTERIOR

SELECCIONCONTRIBUYENTES

ASIGNACION A UNIDADES

COMPROBACIÓN

PROGRAMAS

AUTÓNOMOS

PLAN NACIONAL

DE INSPECCIÓN

CONTROL Y

MEDICIÓN DE LOS

RESULTADOS

PROPUESTAS SERVICIOS

CENTRALES

PLAN INFORMACION

AÑO ANTERIOR

PROGRAMAS

CENTRALES

DESAGREGACIÓN POR

DELEGACIÓN ESPECIAL

ANALISIS DE

MEDIOS

DECISIÓN SECTORES ACTIVIDADES O

GRUPOS HOMOGÉNEOS CONTRIB.

SOBRE LOS QUE INCIDIRÁ EL

PLAN NACIONAL DE INSPECCIÓN

DESAGREGACIÓN POR OFICINAS DE LA REGIÓN

CUANTIFICACIÓN DE

CONTRIBUYENTES A

INCLUIR POR PROG

ANALISIS

SECTORIALES

10


NUEVAS TÉCNICAS DE PLANIFICACIÓN

PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDEPlan DirectorPlan Plurianual

NUEVAS TÉCNICAS INFORMÁTICAS DE SELECCIÓN

SELECCIÓN CENTRALIZADA.

Especialización de funcionarios

NUEVA ORGANIZACIÓN TERRITORIAL

Unidades de Investigación

Equipos de Estudios

EQUIPO CENTRAL DE PLANIFICACIÓN Y SELECCIÓN

Reforzamiento del ámbito central de toma de decisiones

Proceso de Regionalización

Equipo con experiencia en la selección de contribuyentes

Equipo responsable del diseño de la planificación11


EQUIPO CENTRAL DE SELECCIÓN(ELABORACIÓN DE PROPUESTA)

PROPUESTAS DE LOSCOLABORADORES DE

SELECCIÓN

PLAN DE CONTROLTRIBUTARIO

RESULTADOACTUACIONESANTERIORES

COLABORADORES DE SELECCIÓN(VALORACIÓN DE LA PROPUESTA)

UNIDADES DE SELECCIÓN REGIONALES(EJECUCIÓN DE LA SELECCIÓN)

EQUIPO CENTRAL DE SELECCIÓN(APROBACIÓN DE CRITERIOS DE SELECCIÓN)

12


CONTENIDO PLAN CONTROL CONTENIDO PLAN CONTROL TRIBUTARIOTRIBUTARIO

DIRECTRICES GENERALES

NOVEDADES ORGANIZATIVAS

NOVEDADES APLICACIONES INFORMÁTICAS

HERRAMIENTAS DE SELECCIÓN

PROGRAMAS DE ACTUACIONES

PLAN DE INFORMACIÓN

PLAN ACTUACIONES INVESTIGACIÓN ONIF

13


SISTEMA DE OBJETIVOS AEATSISTEMA DE OBJETIVOS AEAT

NÚMERO DE ACTUACIONES HOMOGÉNEAS

RETRIBUCIÓN DE FUNCIONARIOS(BAREMO)

SEGUIMIENTO DE RESULTADOSDEL PLAN DE CONTROL

14


DETECCIÓN FRAUDE FISCAL:

SISTEMAS DE SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES

15


NECESIDAD DE UN ANÁLISIS DE RIESGO

GRANDES

EMPRESAS URI

EMPRESAS

EN MÓDULOS

GRANDES

EMPRESAS ONI CONTRIBUYENTES

1.600.000CONTRIBUYENTES

CONTRIBUYENTES


500.000CONTRIBUYENTES


PROFESIONALES

AUSENCIA DE RIESGO

RIESGO LIMITADO

RIESGO ALTO

RIESGO BAJO

PYMES

DECLARANTES

DE IRPFRIESGO MEDIO

16


SELECCIÓN DE CONTRIBUYENTES

SISTEMAS DE SELECCIÓN NO

INFORMATIZADOS

SISTEMAS DE SELECCIÓN INFORMATIZADOS

CRUCES

CLASES

DATAWAREHOUSE (ZUJAR)

17


SELECCIÓN NO INFORMATIZADA

I.- INFORMACION PROCEDENTE DE:DENUNCIAS

COMUNICACIONES DE OTRAS ADMINISTRACIONES:

• JUECES• COMUNIDADES AUTÓNOMAS • AYUNTAMIENTOS• OTROS ESTADOS

II.-REQUERIMIENTOS A TERCEROS. III.- INICIATIVA DEL FUNCIONARIO

18


SELECCIÓN INFORMATIZADA

LOS SISTEMAS DE SELECCIÓN INFORMATIZADA SE BASAN EN LA INFORMACIÓN DISPONIBLE EN LA BASE DE DATOS.

EN TODOS LOS CASOS, CADA

CONTRIBUYENTE SELECCIONADO PARA

INSPECCIÓN EXIGE UNA DECISIÓN

SINGULAR DEL INSPECTOR JEFE.

19


CRUCESCOMPARAN DOS MAGNITUDES DIFERENTES Y PREFIJADAS

ESAS DOS MAGNITUDES SE DIVIDEN EN DIVERSOS TRAMOS PERMITEN OBTENER EL NUMERO DE CONTRIBUYENTES QUE SE ENCUENTRAN EN EL CRUCE DE ESOS TRAMOS Y EL LISTADO DE LOS MISMOS

SE BASAN EN LOS DATOS PREVIAMENTE GRABADOS EN LA BASE DE DATOS (BDC)

20


CLASES Permiten obtener relaciones de contribuyentes en los que concurren unas determinadas características o atributos que previamente se han definido al diseñar el clase. El numero de características y atributos que se pueden integrar es mucho mayor y es posible efectuar combinaciones de los distintos atributos. Existen diversos clases, en función de los fines que persiguen:

Carácter generalOrientados a problemas o sectores específicos.

21


CLASESCREACIÓN DE UN CLASE ESPECIFICO:

IDENTIFICACIÓN DE UN PROBLEMA TRIBUTARIO CONCRETO.

TRADUCCIÓN A TERMINOS OPERATIVOS (TRASLADABLE A LOS CONCEPTOS Y MAGNITUDES QUE YA EXISTEN EN LA BASE DE DATOS)

ELABORACIÓN DEL CLASE

EJECUCION DEL MISMO

EVALUACION DE LOS RESULTADOS CON VISTAS A UNA SELECCIÓN ÚTIL

22


CLASES

LIMITACIONES DE LOS CLASES:

NÚMERO MÁXIMO DE ATRIBUTOS: 256 (CLASE FUENTE)

DE ELLOS SOLO SE PUEDEN UTILIZAR 48 AL MISMO TIEMPO (CLASE OPERATIVO)

EL NÚMERO MÁXIMO DE CANDIDATOS QUE LA APLICACIÓN PERMITE EXTRAER EN CADA EJECUCIÓN : 100 CONTRIBUYENTES

23


SELECCIÓN INFORMATIZADAZÚJAR DE CONTRIBUYENTES: Características Herramienta básica de selecciónBase de Datos MultidimensionalTotalidad de los datos:

Todos los contribuyentesTodos los tributosToda la información de las bases de datos de la AEAT

Cruce de todos los datosFiltros, previa selección de los indicadores que interesen, hasta llegar al dato deseado.

24

25

CONTROL INTENSIVO DE GRANDES

CONTRIBUYENTES: OTRAS ESPECIALIDADES

BRASILIA

26 al 28 de marzo de 2008

25


CONTROL INTENSIVO

o Actuaciones para el descubrimiento,

regularización y represión de las formas más

graves y complejas de fraude.

o Comprobación en profundidad del correcto

cumplimiento de las obligaciones tributarias,

con un fuerte componente investigador en su

ejecución.

26


CARACTERÍSTICAS DE LA GRAN EMPRESAEstructura Jurídica.

Volumen de operaciones superior a 6 millones de euros (URI,DCTA).

Número de empleados.

Participaciones en otras empresas.

Entidades no residentes filiales yo determinado % de participación.

Posición destacada en el sector económico.

Exportadores.

Sociedades cotizadas.

Sucursales extranjeras.

Entidades no residentes.

Operaciones FEAC.

Componentes de grupo fiscal: Grupos consolidados.

Actividad en gran parte del territorio nacional.27


CENSO CONTRIBUYENTE D.C.G.C.

• 494 de las empresas adscritas son sociedades dominantes de un grupo

(Info 03/03/2008)

CONCEPTO Nº %

Personas físicas 434 8,41 %

Personas jurídicas 4.729 91,59 %

TOTAL 5.163

CENSO DCGC

CONCEPTO Nº

ALTAS 3.156

BAJAS 2.007

TOTAL 5.163

CENSO DE CONTRIBUYENTES DCGC

28

29Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

DEPENDENCIA DE ASISTENCIA Y

SERVICIOS TRIBUTARIOS

TITULAR DELEGACIÓN

SERVICIO JURÍDICO

OF.RELACIÓN Y COMUNICACIÓN CON

JUZGADOS Y TRIBUNALES

UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y COORDINACIÓN

DEPENDENCIA DE CONTROL TRIBUTARIO Y

ADUANERO

DEPENDENCIA DE GESTIÓN DE MEDIOS

Y RECURSOS

DELEGADO ADJUNTO

ESTRUCTURA DELEGACIÓN CENTRAL GRANDES CONTRIBUYENTES

29

30

Delegación Central de Grandes Contribuyentes

DEPENDENCIA CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

o Integra función de control: realiza actuaciones y procedimientos de inspección, verificación de datos, comprobación limitada y demás actuaciones de comprobación así como los procedimientos sancionadores que se puedan derivar.

o Desarrolla procedimientos de comprobación gestores (verificación de datos, comprobación limitada y control obligaciones formales), por la Unidad de Control Tributario y Aduanero.

o Realización actuaciones conjuntas sobre tributos estatales incluida la comprobación aduanera y los impuestos especiales.

o Atribución a determinados Equipos de funciones especiales (op. de conc. empresarial, grandes patrimonios, op. comercio exterior), bajo la supervisión de Jefes de Equipo Coordinadores.

o Creación de Equipos específicos de Apoyo Informático y Unidad de Selección.

Delegación Central de Grandes Contribuyentes30


DEPENDENCIA DE C.T.A

JEFE DEPENDENCIA

JEFES DEPENDENCIA ADJUNTOS

UNIDAD DE CONTROL

TRIBUTARIO Y ADUANERO

INSPECTORES JEFES

EQUIPOS DE APOYO

INFORMÁTICO

OFICINA TÉCNICA

EQUIPOS NACIONALES DE

INSPECCIÓN

UNIDAD DE SELECCIÓN

31

32

JEFE DE EQUIPOS COORDINADORES

o Equipos competencias aduaneras: planificación,

selección e inspección de actuaciones conjuntas.

o Realización inspecciones empresas de mayor

importancia y estudio de sus Grupos Fiscales para

seleccionar las que se van a inspeccionar. Planificar y

coordinar la inspección conjunta con actuarios otros

equipos.

o Seguimiento Grupos Económicos seleccionando las

empresas a inspeccionar. Iniciar las inspecciones de

las personas físicas.

o Coordinación con la Inspección territorial.1/2Delegación Central de Grandes Contribuyentes

32


JEFE DE EQUIPOS COORDINADORES

o Diseño actuaciones Equipos Auditoria Informática.

o Impulso criterios selección inspecciones parciales o

comprobaciones limitadas, así como de pruebas piloto.

o Diseño y puesta en marcha actuaciones captación

información

o Elaboración de guías de comprobación de operaciones

de especial complejidad en su sector.

Coordinación del sector, de criterios, control del censo y

funciones de dirección en los sectores corresponde al

Inspector- Jefe.2/2

33


OBJETIVOS DE LA INSPECCIÓN

PRESCRIPCIÓN

PLAZO MÁXIMO DE COMPROBACIÓN: DILACIONES

INCREMENTO DEL CENSO DE G.E.

MAYOR COMPLEJIDAD Y DISPERSIÓN

INTERNACIONALIZACIÓN DE LAS EMPRESAS

CONTROL DE TODOS LOS CONTRIBUYENTES ADSCRITOS

DIFICULTADES

CONTROL POR TODOS LOS CONCEPTOS Y PERÍODOS

34


EVOLUCIÓN:

Revisión de los medios de actuación

MEJOR SELECCIÓN

COMPROBACIONES LIMITADAS

INSPECCIONES PARCIALES

TOMA DE INFORMACIÓN Y MUESTREO DE DATOS CON CARÁCTER PREVIO A LA CITACIÓN: PREPARACIÓN DE LAS CARPETAS FISCALES

35


UNIDAD DE SELECCIÓN

o Selección: Zújar, estudio y confección nuevos planes,

coordinación y seguimiento actuaciones Equipos,

seguimiento Planes propios y del Departamento de

Inspección, selección contribuyentes.

o Planificación: Mantenimiento del censo de la DCGC,

elaboración Planes anuales, carga en Plan y

seguimiento de su cumplimiento.

o Organización: Composición y distribución Equipos.

36


SELECCIÓN DIFT

U. Selección

Aplicación directa

Informe por U.S.

InaplicabilidadAdaptación

Carga

Positivo

Petición informe a Equipos

Negativo

Informe

37


Selección DCTA

U. Selección

Extracción datos Zújar, Amadeus, DIT

InformaciónElaboración Guías

OB. Trib. en Plan

Equipos – OT UCTA Otros

Envío listado y documentación a Equipos (IIJJ)

OB. Trib. NO en Plan

Para conocimiento • Para decisión

• Para informe

• Para carga

• Para conocimiento

38


OTROS CRITERIOS DE SELECCIÓN

Sectorial: Inmobiliario, Alimentación, automóvil ...

Volumen de operaciones de la empresa y en su caso del grupo

fiscal.

Información individual recibida de otros equipos o unidades.

Operaciones Financieras

Explotación de la información que sobre cada empresa figure

en la base de datos.

Tiempo transcurrido desde la última comprobación

Propuesta de los Jefes de Equipo como consecuencia del

análisis individual realizado.

Operaciones de Fiscalidad Internacional: Equipo Especial.39


LÍNEAS ESTRATÉGICAS PARA EL 2008Tramas de fraude en el IVA: Control preventivo R.O.I.

Operaciones de ingeniería fiscal y de interposición de

sociedades sin nivel relevante de actividad económica.

Figuras negociales anómalas

Uso abusivo de beneficios fiscales. Deducción por

reinversión de beneficios.

Deducibilidad de gastos financieros para vaciar los

resultados contables.

Operaciones inmobiliarias de mayor relevancia

Operaciones vinculadas internacionales: precios de

transferencia. APAS.

40




UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

o Comprobaciones limitadas: Junto con la Unidad de

Selección se detectan operaciones de riesgo fiscal y se

realizan actuaciones con aquellas entidades que las

hayan desarrollado.

Impedimento legal para el examen de la contabilidad

condiciona las comprobaciones: retenciones,

deducciones en I.S., regularizaciones bienes inversión y

prorratas y modificaciones de BI en procedimientos

concursales en IVA y retenciones de cánones IRNR.

1/2

41

42Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

Inspecciones parciales:

Con carácter previo a su extensión a los Equipos, se

realizan inspecciones de determinadas operaciones

escogidas por la Unidad de Selección a efectos de

contrastar los criterios de selección aplicados.

Actuaciones más “extensivas” que las realizadas por los

Equipos. Se actúa donde estos, por su carga de trabajo,

no pueden.

2/2

UNIDAD DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO

42

43Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

Características de la inspección de Grandes EmpresasPlazo máximo de duración de la inspección 12 meses,

ampliable hasta otros doce en determinados supuestos

(cuando el volumen de las operaciones sea igual o mayor

que el que determina la obligación de auditar las cuentas

anuales, dispersión geográfica de sus actividades,

tributación en régimen de consolidación fiscal, ocultación

de actividades ...)

Obligación de presentar declaraciones por vía telemática, lo

que permite su explotación por medios informáticos

Contabilidad en soporte informático.

Control multilateral de IVA, de empresas comunitarias.

Mayor coordinación.43

44Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

Planificación de la Auditoría: Alcance

Solicitud de datos al Registro Mercantil

Comparación con las declaraciones fiscales.

Análisis de las áreas de riesgo (FEAC, Ajustes,

Provisiones ...)

Solicitud de información a terceros

Análisis de la Base de Datos Centralizada

Determinación del alcance (General/Parcial)

....

PREVIO AL INICIO DE LA COMPROBACIÓN:

44

45Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

Planificación de la Auditoría: Grupos económicos

Nivel Centralizado: Unidad de Coordinación de grupos del

Departamento de Inspección.

Grupos Económicos y Grupos Fiscales Consolidados.

Coordinador de grupo: determina y dirige el plan de trabajo.

Perímetro de Consolidación, selección de las empresas a

comprobar.

Análisis de operaciones intra-grupo: Incorporaciones y

eliminaciones.

Comunicación y coordinación con otras unidades

inspectoras.45

46Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

EQUIPOS DE APOYO INFORMÁTICO:

Complejidad archivos informáticos, grandes empresas,

con conexiones informáticas internacionales.

Tratamiento, depuración e incorporación en el sistema

corporativo, lo que permite analizar las contabilidades de

las grandes empresas.

Participación en intervención de empresas y obtención de

evidencias informáticas en actuaciones judiciales.

46

47Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

Oficina Nacional de Investigación del Fraude

Estudio y adopción de iniciativas estratégicas de

lucha contra el fraude.

Realización de estudios económicos y sectoriales.

Coordinación de acciones de obtención de

información.

Impulso y coordinación de técnicas de investigación.

Excepcionalmente comprobación de contribuyentes.

47

48Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

ONIF: UNIDADES DE INVESTIGACIÓNAcción contra las formulas más complejas del fraude fiscal.

Tramas: Nidos de Sociedades y sociedades buzón.

Fraude organizado con utilización de estructuras

instrumentales.

Centros de planificación ilícita.

Blanqueo de capitales.

Investigación de utilización de efectivo de alta

denominación.

Coordinación con equipos especiales en todo el territorio

nacional: ONIF

1/2

48

49Delegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes ContribuyentesDelegación Central de Grandes Contribuyentes

ONIF: UNIDADES DE INVESTIGACIÓN

NO SON comprobaciones inspectoras tradicionales

Actuación uniforme, rápida y eficiente con especialistas

en distintas materias (Informática, Aduanas ...)

Denuncias coordinadas ante el Mº Fiscal o Juzgado:

“Denuncias tempranas”.

Propuesta de actuación a desarrollar en sede judicial:

medidas cautelares, medios materiales y humanos

necesarios, diligencias a practicar en sede judicial.

49

50

HERRAMIENTAS Informáticas en la Comprobación Inspectora

BRASILIA

26 al 28 de marzo de 2008

Aplicación MAC

MÉTODO DE AYUDA A LA COMPROBACIÓN

50

51

Acceso a las pruebas

concretas

51

52

Índice de pruebas

52

53

53

54

Acuerdos y comunicaciones

54

55

Texto en

Word

55


A través de F.I.M. es posible consultar cualquier fuente de información de carácter tributario, adaptada a las necesidades propias de la Inspección.

Actualmente, la aplicación en funcionamiento para el MAC, ofrece acceso a un centenar de tipos de información diferente clasificada en tres apartados:

Acceso a aplicaciones (on-line) Análisis Interanual Análisis comparativo

FUENTES DE INFORMACIÓN - MAC

56

57

57

58

58

59

Ver autoliquidaciones

59


1.- El M.A.C. FUE CREADO INICIALMENTE PARA LA COMPROBACIÓN GENERAL DE GRANDES EMPRESAS

2.-LA GENERALIZACIÓN DE SU USO HACE QUE LAS PRUEBAS DEBAN SER CADA VEZ MAS ESPECÍFICAS

GUÍAS SECTORIALES Y TEMÁTICAS

60


Nuevas guías con pruebas propuestas por:

Las guías de comprobación elaboradas por los actuarios.

Los documentos de propuestas del plan de lucha contra el fraude.

Nueva versión MAC

61


SECTORIAL

Inmobiliarias.Farmacias.Entidades Financieras........Etc.

TEMÁTICO

Consolidación.FusionesParaísos FiscalesDevoluciones IVATramas........Etc.

Guías de carácter:

Nueva versión MAC

62


Fin DEMO MAC

63

Control Intensivo de Grandes Contribuyentes - España

Documents

Transcript of Control Intensivo de Grandes Contribuyentes - España