BIZALMI VAGYONKEZELÉS

Tartalom• A ‚Trust’• Új PTK. – Bizalmi vagyonkezelés• T/13218 sz. törvénytervezet – Bizalmi vagyonkezelőkről• Gazdasági szempontok• Vagyontervezés üzleti szemmel• STEP Hungary

Trust2.sz.

7.sz.

12.sz.

21.sz.

Új PTK.

Vagyon

Vagyonrendelő

KedvezményezettVagyonkezel

ő

= dolgok, jogok, követelések

Sze

rződ

és v

. egy

olda

lúan

Kedvezményezett• Vagyonrendelő dönt

• Ki(k) legyen(ek) a kedvezményezett(ek)?• Vagyonrendelő is lehet kedvezményezett.• Vagyonkezelő nem lehet kedvezményzett.

• Milyen feltétekkel?• Időbeli – keletkezés és megszűnés• Tartalmi előírások

• Vagyonrendelő nem dönt• Vagyonkezelő dönthet, ha erre feljogosították.

Kezelt vagyon védelme• A vagyonkezelő

• elkülönülten tartja nyilván a vagyont,• házastársa, élettársa, hitelezője, örököse nem jogosult hozzáférni

akezelt vagyonhoz,• óvja a vagyont,• korlátok között rendelkezhet a vagyonnal,• felel a vagyonban okozott kárért,• beszámol a vagyon helyzetéről,• bizalmasan jár el (titoktartás).

Kezelt vagyon védelme• A vagyonrendelő MÁR nem tulajdonos.

• Hitelezői a vagyonkezelés alatt nem férhetnek hozzá a vagyonhoz (kiv. fedezetelvonás).

• A kedvezményezett MÉG nem tulajdonos.• Hitelezői a vagyonkezelés alatt nem férhetnek hozzá a vagyonhoz.

• Hatósági nyilvántartásokban (is) a vagyonkezelő a tulajdonos!!!

T/13218 sz. törvénytervezet • Bizalmi vagyonkezelőkről és tevékenységük szabályairól

(nem végleges)• Ki és hogyan lehet bizalmi vagyonkezelő?

Üzletszerű tevékenység• Személyi és tárgyi feltételek• Nyilvántartások• Engedélyezési folyamat

Nem üzletszerű tevékenység• Bejelentés• Nyilvántartások

• Hatósági felügyelet• „Egyéb”:

• Itv., Helyitv., Tao tv. Szja tv., Vht., Sztv. Számv. tv., Inytv., Ctv., ÁFA tv. stb. módosítása

• Üzletszerű: évente min. 2 szerződés v. 1%• HU Kft. v. Rt. v. EGT fiókteleppel• Cégnév - vezérszó• MNB engedélyezi visszavonásig• Nyilvántartást vezet• Évente ellenőriz (adatszolg. alapján), de csak az engedély

feltételeit.• Ket. alapján

Engedélyezés

Bizalmi vagyonkezelő vállalkozás engedélyezése

• Üzletszerű: évente min. 2 szerződés• HU Kft. v. Rt. v. EGT fiókteleppel• Cégnév - vezérszó• MNB engedélyezi visszavonásig• Nyilvántartást vezet• Ket. alapján

Gazdasági szempontokBelföldi háttér Célok

4000 vállalkozásVagyon konzerválása és egyben

tartása a későbbi generációk számára.

10 évnél régebben alakultA vállalkozás hosszú távú

működésének a fenntartása.

50 főnél többet foglalkoztat Munkahelyek megtartása.

60 éves korosztályba léptek a tulajdonosok

Visszavonulás után biztosítva legyen a vagyon megfelelő kezelése és a

megélhetés.

Gazdasági előnyökRugalmasság Előnyös befektetés

Felülírja az öröklési jogot Üzleti befektetések diverzifikálása

Felülírja a házassági vagyonjogotNyugdíj-előtakarékosság

Véd a hitelezőktől Oktatás és egészség

Nincsenek tartalmi megkötések Adózás?

Vagyontervezés üzleti szemmel• Hagyatéki tervezés:

• Bancroft Trust (Wall Street Journal)

• Hitelezők elleni védelem:• Cook-szigetek

• Bizalmas ügyintézés:• Non-charitible purpose trust

• Befektetés kezelés:• SPDR Gold trust• Simon Property Group INC

STEP Hungary• Society of Trust and Estate Practioners (STEP)

• 80 ország• 18,500 tag

• Hazai szervezet:• Bizalmi Vagyonkezelők Egyesülete (http://www.step.org/hungary)• Szakmai non-profit szervezet

Záró gondolat

Köszönöm a figyelmet!

dr. Magyar Csaba TEP+36 1 383 0333

csaba.magyar@crwwgroup.net1145 Budapest, Amerikai út 59.