www.laveco.com

2010/1

NEWSLETTER

LAVECO ® since 1991.

Az offshore cégek világa 2010-ben, avagy a LAVECO-nak feltett legérdekesebb kérdések 2009-ben

Az offshore cégek világa 2010-ben, avagy a LAVECO-nak feltett legér-dekesebb kérdések 2009-ben

Az év kezdetén általában a LAVECO Newsletter cikkében felvázolom az offshore cégek világpiacára jellemző trendeket, tendenciákat. Megpróbá-lom „előrevetíteni” a jövőt, orientálva érdeklődő olvasóinkat az év folya-mán várható változásokra. Nem a próféta szerepét kívánom betölteni, ez ma szinte lehetetlen a sok és egymást gyorsan követő változások miatt.

Mivel nem lenne célszerű ismételgetni a korábbiakban már leírtakat, így először előveszem az elmúlt évben megfogalmazottakat és újraolvasom. Ezt tettem most is, s arra a következtetésre jutottam, hogy az elmúlt évhez képest forradalmian újakat mondani nem tudok. Mivel már egyetemista koromban sem szerettem, ha valamely szerző az előző 9 könyvének feje-zeteit kicsit felcserélve ír egy tizediket, így én sem tennék most Önökkel hasonlót. Van viszont néhány olyan érdekes és hasznos kérdés, amelyeket 2009 folyamán ügyfeleink a LAVECO munkatársainak szegeztek. Ezekből közölnénk egy csokorral a hozzájuk kapcsolódó válaszokkal együtt. Remé-lem a kérdések és az általunk megfogalmazott válaszok mindannyiuknak hasznos segítséget nyújtanak majd az idei céges konstrukciók kidolgozá-sához. Kellemes olvasást kívánok!

László VáradiManaging Director

LAVECO Ltd.

A nemzetközi szervezetek nyomása kapcsán elképzelhető, hogy valamennyi offshore • céget bezárnak világszerte?

Természetesen gyakran hallani mostanában is arról, hogy az adóparadicsomi cégeket 2015-re (?) teljesen meg-szüntetik, bezárják. Ha ezt komolyan végre kívánják hajtani, akkor ahhoz a világtörténelemben soha nem látott olyan nemzetközi összefogásra van szükség, amely minden ország egységes fellépését követeli. Vajon elképzelhe-tő-e ez, amikor például az EU még az egységes energiapolitikáját sem képes Oroszországgal szemben végrehajtani. Az offshore cégek végleges megszüntetése ezzel szemben azt jelentené, hogy kb. 40-50 törpeállam törvénykezésé-ből kellene kiiktatni az offshore cég létrehozására megalkotott jogszabályokat, megszüntetve a létrehozás feltételeit a bejegyzés országában. De ez még mindig nem lenne elég, mivel csak a jövőt oldanák meg. A ma is létező több millió offshore cég bezárására nincs törvényi lehetőség, senkit nem lehet a tulajdonának feladására kényszeríteni.

Az offshore cég tulajdonképpen a gazdasági világ „doppingszere” adózási ügyekben?•

Érdekes megfogalmazás, van igazságtartalma. Ha egy magas adókulcsokat alkalmazó „onshore” céggel állítjuk szembe az offshore cégformát, akkor kétségtelen előnyt jelent a kedvezőbb adózás, ami által több eredmény marad a cégben, amelyet akár osztalékfizetésre, akár további fejlesztésekre lehet fordítani. A válság körülményei között egyértelműen hatékonyabb és sikeresebb az a vállalkozás, amelynek több likvid eszköze van akár saját forrásból, akár bankhitelből. Ha tehát valamely cég éveken, évtizedeken át a kedvezőbb adózás miatt többet képes visszafor-gatni a termelésbe, fejlesztésekbe, akkor jelentős előnyökre tehet szert az üzleti konkurenseivel szemben, aki esetleg nem használt adóhatékony megoldásokat.

2010/1 2

www.laveco.com

Aludhatok-e nyugodtan, ha van egy offshore cégem?•

Igen. Az offshore cég tulajdonlása önmagában nem bűncselekmény és nem adócsalás. Azt viszont nagyon ala-posan meg kell vizsgálni, hogy az ilyen cég által elért nyereség, jövedelem után a mögötte álló haszonélvezőknek akarva vagy akaratlanul – a törvények által meghatározott módon – milyen adókötelezettsége keletkezhet abban az országban, országokban, ahol a haszonélvezők adórezidensek.

Miért forduljak cégalapítási szakértőhöz offshore cég alapítása ügyében, ha amúgy • minden információ összegyűjthető az interneten keresztül?

Ez kétségtelenül igaz, de rengeteg időt vesz el a keresgélés. Egy jó szakértő igénybevétele azért indokolt, mert jelentős időt és pénzt takaríthat meg az a tudás, amelyet éveken keresztül felhalmozott. A szakértő tudását sem-milyen internetes portál, chat, szakkönyv nem pótolhatja, helyettesítheti, mivel az esetenként sok ezer konkrét ügy kapcsán jön létre a gyakorlat során.

Miért éppen a LAVECO-t válasszam és nem a saját jogászomat vagy adószakértőmet, • akiben jobban megbízok, mert évek óta dolgozom velük?

A pénzügyi területen belül ez egy komoly bizalmi kérdés. Kétségtelenül egy ügyvédi iroda, amelyikkel éveken keresztül dolgozik az ügyfél, sokkal közelebbi kapcsolatot jelent. Az ügyvéd, könyvelő, könyvvizsgáló azonban nem offshore cégalapítási szakértő, nem ezzel foglalkozik főállásban, az offshore cégalapítás a legtöbb esetben csak egyfajta melléktevékenység számára. Ezzel szemben a LAVECO Ltd. 19 év gyakorlatával a háta mögött saját infrastruktúrával jelenleg 6 irodában helyet foglalva csak erre koncentrálva nyújt szolgáltatásokat, s eb-ből következően magasabb szinten képes kiszolgálni ügyfeleit.

Miért kérnek a bankok egy új bankszámla megnyitásánál annyi dokumentumot tőlem, • mint a cég haszonélvezőjétől, hiszen ezeknek egy jelentős része értelmetlen? (itt a kedves kérdező egy erősebb kifejezést használt, melyet sajnos nem áll módunkban leközölni. V.L.)

A bankokat az adott ország pénzmosás-ellenes törvényei kényszerítik az ügyfélkapcsolat létesítésekor az ügy-felek azonosítására, valamint a számla működtetése során a tranzakciók folyamatos monitorozására. A nemzetközi gyakorlat szerint az azonosítási dokumentumok köre ugyan bankról bankra eltérő, de jellemzően egyre több azono-sító okmányt kérnek a bankok a számla megnyitásakor.

Másképp használják-e az offshore céget a közép-kelet európai • vállalkozók, mint a nyugati „kollégáik”?

Igen, teljesen eltérő gyakorlatról van szó. A nyugat-európai és észak-amerikai orszá-gokban elsősorban vagyonvédelmi célokra hozzák létre a cégeket, míg Kelet- Közép Eu-rópában inkább kereskedelmi, szolgáltatói, befektetői tevékenység a leginkább jellem-ző az offshore cégek gyakorlatában. Szintén megfigyelhető az utóbbi években, hogy a kelet-európai gyakorlat is egyre inkább kezd közelíteni a nyugat-európaihoz, és itt is a vagyonkezelésé lesz a fő szerep.

Világszerte szigorodnak az adószabályok és harcolnak az • adókivándorlás ellen. Érdemes még egyáltalán offshore cégben gondolkodni?

Az offshore cégnek a direkt adózási kedvezményeken túlmenően még számos más előnye is lehet. Ezek közé sorolhatjuk az egyszerűbb és olcsóbb adminisztrációt, a pénz-eszközök szabadabb felhasználásának és mozgatásának lehetőségét, a mögöttes sze-mélyek anonimitását, illetve a vagyonvédelem lehetőségeit is. Ha tehát lehetőség van az offshore cég legális működtetésére és felhasználására, akkor mindenképpen érdemes ezt a formát választani, mivel az adózáson túlmenően is jelentős előnyök élvezhetők.

3 2010/1

www.laveco.com

Mit csináljak a már meglévő offshore • cégemmel, ha az adószabályok megváltoztak az országomban, ahol adórezidens vagyok?

Általában nehezen megválaszolható kérdés. Feltétlenül konzultálni kell annak az országnak az adószakértőivel, amelyben Ön adórezidens, annak érdekében, hogy az esetleges kellemetlen adókövetkezményeket elkerüljék.

Jó eszköz-e a vagyonvédelemre az offshore cég, • vagy van ennél valami fejlettebb forma is?

A nemzetközi adótervezési gyakorlatban az egyik leghatéko-nyabb vagyonvédelmi eszköz az offshore cég. Van viszont két olyan instrumentum, amely kifejezetten ezzel a céllal lett kialakítva az offshore világban. Ezek az offshore trust és az offshore magánala-pítvány. A kettő között szignifikáns különbség van: míg a trust egy magánjogi megállapodás két fél között, addig az alapítvány egy jogi személy, amely a rábízott vagyont kezeli.

Kaptam egy levelet a PAREX banktól, amelyben azt ajánlják, hogyha nem vagyok • elégedett a jelenlegi offshore szolgáltatómmal, akkor most ők ingyen és bérmentve lecserélik azt egy jobb és olcsóbb szolgáltatóra? Érdemes ezzel foglalkozni?

Nem kívánjuk kommentálni a bank korrektségét. Véleményünk szerint nem lenne szabad a bankból ilyen adatok-nak kikerülnie, illetve az ügyfelek adatait marketing célokra használni. Ha a bank maga kívánja kiszolgálni az ügyfe-let, egészen biztosan nem tud jó szolgáltatásokat nyújtani, erre nincs felkészülve. Ha egy külső cégbe vitte ki ezt a tevékenységet, akkor milyen jogon használja fel a banki ügyfelek adatait?

Szeretném áthozni a cégemet a LAVECO-hoz, hogy Önök legyenek az adminisztrátorai • a jövőben. Megtehetem-e ezt és milyen feltételekkel?

Igen, erre is van lehetőség, de mindig a konkrét eset függvényében az ügyféllel folytatott előzetes konzultáció és a cég bevizsgálása után tudunk igent, vagy nemet mondani ügyfeleinknek.

Szeretnék a LAVECO-tól bankszámlanyitási szolgáltatást rendelni, de nem • Önöknél vettem a céget. Milyen dokumentumokra van szükségük a bankszámla megnyitásához?

A LAVECO üzleti politikájának megfelelően csak olyan cégeknek nyit számlát, amelyet a LAVECO-nál rendeltek meg, illetve a LAVECO végzi a cég éves adminisztrációját is. Nincs semmi kifogásunk a máshol bejegyzett offshore cégek dokumentációjával kapcsolatosan, azonban az elmúlt 19 év gyakorlata azt mutatta számunkra, hogy amikor „idegen” bejegyző papírjaival próbáltunk számlát nyitni, általában valami hiányzott a csomagból, s ezt nehezen tud-tuk pótoltatni az ügyféllel.

A LAVECO egyik legrégebbi banki partnere a ciprusi MARFIN LAIKI Bank most újította meg ebanking rendszerét és számos új szolgáltatást vezetett be. A LAVECO Ltd. már több mint 10 éve működik együtt a bankkal, s a kialakult üzleti kapcsolaton túlmenően a bank vezetőivel, kollégáival személyesen is jó viszonyt ápolunk. Ajánljuk tehát tisz-telt olvasóink figyelmébe a MARFIN LAIKI Bankról szóló cikkünket Newsletterünk utolsó oldalán.

2010/1 4

THE LAVECO gROup WEb SiTE: www.laveco.com

A jelen hírlevélben leírtak nem minősülnek konkrét ügyben adott adó-, vám-, társadalombiztosítási vagy egyéb üzleti tanácsnak. A szerzők nem vállalnak semmilyen felelősséget az itt megfogalmazottak helytelen felhasználásából eredő esetlegesen bekövetkező anyagi és erkölcsi károkért, jogkövetkezményekért. A gépelési, tördelési, nyelvhelyességi és egyéb hibákért ezúton is elnézést kérünk,

kommentárjaikat pedig köszönettel fogadjuk.

United KingdomLAVeCo Ltd.3rd Floor, Blackwell House,

Guildhall Yard, London

EC2V 5AE United Kingdom

Tel.: +44-207-556-0900

Fax: +44-207-556-0910

E-mail: london@laveco.com

HUngAryLAVeCo KFt.33/a Raday street,

1092 Budapest,

Hungary

Tel.: +36-1-456-72-00

Fax: +36-1-456-72-01

E-mail: hungary@laveco.com

CyprUsLAVeCo Limited Despina sofia Complex

Ap. 202, United Nations 8

Drosia 6042, Larnaca, Cyprus

Tel.: +357-24-636-919

Fax: +357-24-636-920

E-mail: cyprus@laveco.com

romAniAoptitAx s.r.L.59 Buzesti str., A5 Block1st scale, 1st Floor, 62nd Flat,1st District, Bucharest, Romania Tel.: +40-21-311-61-76 Mob: +40-747-595-132Fax: +40-21-311-61-82E-mail: office@optitax.ro

BULgAriALAVeCo eoodPorto Lagos No.1,Ent.2,Floor 5,

Ap.42, 1463 sofia, Bulgaria

Tel.: +359-2-953-2989

Mob: +359-888-126-013

Fax: +359-2-953-3502

E-mail: bulgaria@laveco.com

seyCHeLLesLAVeCo Ltd.suite 2, Oliver Maradan Bld.

Oliver Maradan street,Victoria

Mahé, seychelles

Tel.: +248-322-261

Fax: ++248-324-932

E-mail: seychelles@laveco.com

MARfin LAiKi eBAnK

A Marfin Laiki eBank az első elektronikus bank Cipruson, mely biztonságos, olcsó és felhasználóbarát banki és kereskedelmi szolgáltatások széles palettáját kínálja ügyfelei részére. A website görög, orosz és angol nyelven elérhető (www.marfinlaikiebank.com), az elektronikus szolgáltatások közül mobil banking és sms banking áll az ügyfelek rendelkezésére. Ciprusról a telebank ingyenesen hívható a 8000 2000, külföldről pedig a + 357 22 887799-os számon.

A Laiki Bank e-bank szolgáltatása olyan korszerű, kényelmes, egyedülállóan biztonságos, olcsó szolgáltatás, amelynek segítségével munkahelyéről vagy otthonról a világhálón keresztül intézheti szokásos banki műveleteit a nap 24 órájában.

„Straight Through Processing” (STP)

Utalásait egy teljesen automatizált és felfejlesztett fizetési rendszeren keresztül bonyolíthatja a világ bármely pontjáról gyorsan, egyszerűen és olcsón. Egyetlen gombnyomással elküldheti átutalási megbízásait, melyek a banki alkalmazottak beavatkozása nélkül pillanatok alatt lezajlanak. Az ügyfeleknek lehetőségük van arra, hogy elmentsék partnereik és kedvezményezettjeik bankszámlaszámát, hogy ismételt utalás esetén ne kelljen újból begépelniük az adatokat, időt spóroljanak és kizárják a hibázási lehetőségeket. Mivel ez a rendszer lényegesen költséghatékonyabb a bank részére, mint a papíralapú utalás, a megtakarított költségek lehetővé teszik a banki szolgáltatások díjának csökkentését, így az rendkívül kedvező áron elérhető az ügyfelek részére.

Alerts / Készenléti szolgáltatások

A Marfin Laiki eBank továbbá olyan készenléti szolgáltatásokat kínál, melyek lehetővé teszik az ügyfelek értesítését sms vagy e-mail formájában. Az alábbi értesítési módok közül lehet választani:

Banki értesítések: a számlaforgalomról nyújt információt, például a ki- és beérkező utalásokról, • bankkártya használatáról, a számlaegyenleg bizonyos szint alá történő csökkenésérőlTőzsdei értesítések: az athéni és ciprusi tőzsdék mutatóiról• Kereskedelmi értesítések: devizakereskedelmi tranzakciók teljesítéséről valamint a portfolió(k) értékéről • szóló értesítés Árfolyam értesítések: aktuális napi EURhoz viszonyított devizaárfolyamok•

Amennyiben többet szeretne megtudni a Marfin Laiki eBank termékeiről és szolgáltatásairól, kattintson a www.marfinlaikiebank.com weboldalra.