Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces)...
-
Upload
bram-mulder -
Category
Documents
-
view
265 -
download
3
Transcript of Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces)...
![Page 1: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/1.jpg)
1
Betrouwbaarheidstypologie
Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook
personeelsproces)
![Page 2: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/2.jpg)
2
![Page 3: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/3.jpg)
3
Belangrijkste aanknopingspunten voor betrouwbaarheid
• Geautoriseerde tarieven voor dienstverlening op basis van begrote bezetting
• Functiescheiding tussen opdrachtverwerving, planning, uitvoering en administratie
• Betrouwbare urenregistratie• Beoordeling directe versus indirecte uren
![Page 4: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/4.jpg)
4
Kenmerkende betrouwbaarheidsrisico’s
• volledige registratie van uitgevoerde opdrachten
• verschuivingsrisico van uren tussen opdrachten
• juistheid indirect uren
![Page 5: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/5.jpg)
5
Preventieve IC maatregelen1.1 Begroting, normen, tarieven
1.2.Controletechnische functiescheiding
1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen
1.4 Belangrijke periodieke managementinformatie
in relatie tot begroting en vorige periode
1.5 Essentiële bestanden
![Page 6: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/6.jpg)
6
Begroting, normen en tarieven
![Page 7: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/7.jpg)
7
1.1 Begroting, normen, tarieven
• verkoopbegroting• personeelsbegroting• begrote bezetting• commerciële uurtarieven • begroting overige kosten (bijvoorbeeld
automatisering, opleiding, leaseauto’s)
![Page 8: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/8.jpg)
8
1.2 CT functiescheiding
Ten aanzien van de opdrachten:• Verkoop (beschikkend: offerte en opdrachtaanvaarding)• Planning (intern beschikkend) • Uitvoering (uitvoerend) • Administratie (registrerend & controlerend)
Ten aanzien van personeel:• Personeelszaken (beschikkend)• Salarisadministratie (uitvoerend)• Administratie (registrerend & controlerend)
![Page 9: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/9.jpg)
9
1.3 Procedures, wet- en regelgeving, richtlijnen
• cliënt en opdrachtaanvaarding• werving & selectie• bijwerken standenregister• arbeidsomstandighedenwet
![Page 10: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/10.jpg)
10
Managementinformatie
![Page 11: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/11.jpg)
11
1.4 Belangrijke managementinformatie
• Exploitatie:Omzet Salarislast directe medewerkers (toegerekend aan projecten)ProjectresultaatOverschotten of tekorten op projectenBezettingsresultaat Overige kostenNetto marge
• Daarnaast:Verhouding directe/indirecte urenOuderdom debiteuren,Hitrate uitgebrachte offertes
![Page 12: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/12.jpg)
12
Gegevens in bestanden Informatie
![Page 13: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/13.jpg)
13
1.5 Essentiële bestanden
• offertebestand• contractenbestand• planningsbestand• projectbestand• debiteurenbestand• personeelsbestand
![Page 14: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/14.jpg)
14
Repressieve IC-maatregelen
2.1 Cijferanalyse
2.2 Verbandscontroles
2.3 Detailcontroles
2.4 Waarneming ter plaatse
![Page 15: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/15.jpg)
15
Cijferanalyse
![Page 16: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/16.jpg)
16
Vaak geen 9 tot 5 werk!
![Page 17: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/17.jpg)
17
2.1 Cijferanalyse
• werkelijke omzet en bezetting versus begroot• verhouding directe-indirecte uren• beoordeling indirecte uren• mate waarin bezetting de in het tarief
geraamde bezetting over of onderschrijdt• begrote versus werkelijke salarislast per uur• mate waarin het gerealiseerde tarief afwijkt
van het verwachte verkooptarief
![Page 18: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/18.jpg)
18
Verbandscontroles
![Page 19: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/19.jpg)
19
Aanname & ontslag!
![Page 20: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/20.jpg)
20
2.2 Verbandscontroles• shoptime (personeelsbestand) = jobtime
(projectbestand) + indirecte uren• jobtime X verkooptarief = omzet + / -
tariefresultaat• Brutosalaris =netto + sociale lasten• beginstand personeel + in dienst – uit dienst =
eindstand personeel
![Page 21: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/21.jpg)
21
2.3 Detailcontroles
• controle op juistheid van de gehanteerde verkoop tarieven
• juistheid tijdbesteding indirect uren.
![Page 22: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/22.jpg)
22
Waarneming ter plaatse
![Page 23: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/23.jpg)
23
2.4 Waarneming ter plaatse
• controle op aanwezigheid • controle op werken aan niet geregistreerde
opdrachten.• naleving voorschriften Arbo-wet
![Page 24: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/24.jpg)
24
Olivia
![Page 25: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/25.jpg)
25
• Olivia B.V. is een groot bureau op het gebied van tuinarchitectuur. Onder de directie ressorteren onder andere de volgende afdelingen:
• Secretariaat (2)• Tuinarchitecten (10)• Planning (3)• Tekenkamer (30)• Personeelszaken (3)• Administratie (4)• De directie is verantwoordelijk voor het verwerven van de grote
opdrachten. De opdrachten zijn sterk verschillend van aard en omvang. Grote opdrachten (bijvoorbeeld van projectontwikkelaars) worden tegen vaste aanneemsom uitgevoerd. Kleine opdrachten komen meestal via het secretariaat binnen en worden op regiebasis aan de klant doorberekend.
![Page 26: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/26.jpg)
26
![Page 27: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/27.jpg)
27
• Op basis van specifieke deskundigheid worden de opdrachten onder de tuinarchitecten verdeeld. De afdeling planning bewaakt de voortgang en verzorgt de planning van het tekenwerk. De facturering van de werkzaamheden is als volgt. Voor grote opdrachten: 25% van de aanneemsom bij aanvaarding en de rest bij voltooiing. Voor kleine opdrachten geldt dat een vast bedrag overgemaakt moet worden alvorens aan het werk begonnen kan worden.
![Page 28: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/28.jpg)
28
![Page 29: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/29.jpg)
29
Toepassingsvraag• Met welke vorm van productie vertoont het
type overige dienstverlening voor wat betreft de interne organisatie sterke overeenkomsten? Zijn er ook verschillen?
![Page 30: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/30.jpg)
30
Toepassingsvraag• Welke attentiepunten (risico’s) zijn er in de
casus aanwezig met betrekking tot de volledigheid van de opbrengsten verantwoording?
![Page 31: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/31.jpg)
31
Toepassingsvraag• Wat is de aard van de afdelingen binnen Olivia
gelet op het aspect functiescheiding? Vindt u het een probleem dat de directie tevens procuratie heeft?
![Page 32: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/32.jpg)
32
Toepassingsvraag• Welke bestanden zijn minimaal noodzakelijk
voor de biv bij olivia? Wie muteert welke gegevens?
![Page 33: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/33.jpg)
33
Toepassingsvraag• Welke begrotingen kan men binnen Olivia
onderscheiden en hoe komen de uurtarieven tot stand?
![Page 34: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/34.jpg)
34
Toepassingsvraag• Welke maatregelen van ao/ic kunnen de
volledigheid van de verantwoorde opdrachten borgen? Besteed hierbij onder andere aandacht aan de contractprocedure
![Page 35: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/35.jpg)
35
Toepassingsvraag• Beschrijf de ao/ic met betrekking tot de
facturering en het debiteurenbeheer.
![Page 36: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/36.jpg)
36
Toepassingsvraag• Beschrijf de ao/ic met betrekking tot
personeelsbeheer.
![Page 37: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/37.jpg)
37
Toepassingsvraag• Door verdere groei van de organisatie moet de
directie zich nader bezinnen op de taakverdeling binnen Olivia. Eén voorstel is om de tuinarchitecten voortaan ook de grotere opdrachten te laten verwerven. Zijn hier risico’s aan verbonden? Zo ja, bestaat er een mogelijkheid om deze af te dekken?
![Page 38: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/38.jpg)
38
Toepassingsvraag• Binnen Olivia bestaat het volgende voorschrift:
Tuinarchitecten dienen alle opdrachten die ze voor eigen rekening uitvoeren ( ook in eigen tijd) bij de directie te melden. Wat is de achtergrond van deze richtlijn? Welke maatregel van interne controle geeft de directie een indicatie of de tuinarchitecten zich aan de richtlijn houden?
![Page 39: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/39.jpg)
39
Toepassingsvraag• Welke verbandscontroles kan men leggen
tussen de bij vraag 4 genoemde bestanden? Wie moet dit doen? Wat controleert men met dergelijke verbandscontroles?
![Page 40: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/40.jpg)
40
Toepassingsvraag• Welke informatie zou de directie willen
ontvangen?
![Page 41: Betrouwbaarheidstypologie Overige dienstverleningsbedrijven en beroepen (zie ook personeelsproces) 1.](https://reader033.fdocument.pub/reader033/viewer/2022061509/5551a0f14979591f3c8bc5f2/html5/thumbnails/41.jpg)
41