BCTTnguyenminhtam

LÔØI MÔÛ ÑAÀU

Trong xu theá hoäi nhaäp kinh teá quoác teá toaøn caàu, vieäc

buoân baùn trao ñoåi haøng hoaù giöõa caùc quoác gia khoâng

ngöøng môû roäng. Hoaø mình vaøo xu theá toaøn caàu hoaù neàn

kinh teáù, phaùt trieån ngoaïi thöông laø moät trong nhöõng yeáu

toá goùp phaàn quan troïng trong vieäc mang laïi ngoaïi teä cho

ñaát nöôùc, quyeát ñònh ñeán söï phaùt trieån cuûa quoác gia,

trong ñoù khaùi nieäm vaän taûi ñoùng vai troø khoâng theå thieáu.

Quaù trình xuaát nhaäp khaåu traûi qua nhieàu khaâu, nhieàu

thuû tuïc phöùc taïp neân caùc doanh nghieäp xuaát nhaäp khaåu

khoâng theå ñaûm nhaän heát coâng vieäc naøy hoaëc phaûi maát

nhieàu thôøi gian vôùi chi phí cao. Do vaäy, hoï thöôøng uyû thaùc

cho caùc ñaïi lyù giao nhaän ñoùng vai troø trung gian vaän taûi

ñeå taêng hieäu quaû, tieát kieäm thôøi gian vaø chi phí. Trong ñoù,

Sotrans Logistics – Xí nghieäp vaän taûi giao nhaän haøng hoaù

quoác teá- laø moät ñaïi lyù vaän taûi ñieån hình. Trong ñoù boä

phaän keá toaùn ñaûm nhieäm vai troø haïch toaùn nhöõng chi phí

vaø doanh thu trong quaù trình hoaït ñoäng dòch vuï.

Theo ñoù ñeà taøi goàm 4 phần nhaèm khaùi quaùt chung hình

aûnh cuûa coâng ty,phần kế toán hạch toán lãi lỗ. Ñoàng thôøi neâu leân

moät soá khoù khăn và thuận lợi ñoái vôùi Xí nghieäp khi Vieät Nam laø

thaønh vieân chính thöùc cuûa Toå chöùc thöông maïi theá giôùi

WTO. Töø ñoù maïnh daïn ñeà xuaát heä thoáng giaûi phaùp, kieán

nghò khaùch quan vôùi mong muoán xí nghieäp noùi rieâng vaø

coâng ty noùi chung luoân ngaøy caøng phaùt trieån maïnh meõ

nhö chính thöông hieäu cuûa mình

Baèng phöông phaùp nghieân cöùu taïi baøn cuõng nhö tham

gia tröïc tieáp vaøo quaù trình laøm vieäc taïi Doanh nghieäp, em

ñaõ ñuùc keát ñöôïc nhieàu kinh nghieäm quyù baùu vaø hoaøn

thaønh baøi thu hoaïch thöïc taäp cuûa mình. Song vì thôøi gian coù

giôùi haïn cuõng nhö phaïm vi tieáp xuùc quy trình coøn haïn cheá

neân chaéc chaén khoâng traùnh khoûi thieáu soùt, em raát mong

nhaän ñöôïc söï goùp yù cuûa Quyù Thaày coâ vaø Quyù Coâng ty

ñeå ñeà taøi cuûa mình ñöôïc hoaøn thieän hôn.

1

CHÖÔNG 1:

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP GIAO NHẬN

VẬN TẢI

QUỐC TẾ (SOTRANS LOGISTICS)

1 Xí nghieäp giao nhaän vaän taûi quoác teá (sotrans

logistics)

1.1. Söï ra ñôøi vaø phaùt trieån cuûa Sotrans I.F.F

Sotrans Logistics (Xí Nghieäp Ñaïi Lyù Giao Nhaän Quoác Teá)

tieàn thaân laø Xí Nghieäp Giao Nhaän Kho vaän mieàn Nam

SOTRANS IFF ñöôïc thaønh laäp theo quyeát ñònh 171/KV- QÑ,

ngaøy 12/9/1994 cuûa Toång giaùm ñoác coâng ty kho vaän mieàn

Nam chuyeân kinh doanh Ñaïi lyù giao nhaän vaän taûi trong vaø

ngoaøi nöôùc ñoàng thôøi phoái hôïp vôùi caùc ñôn vò khaùc trong

cuøng Coâng ty nhaèm khai thaùc khaû naêng kho haøng, phöông

tieän vaän taûi ñeå phaùt huy toái ña nguoàn voán, nguoàn nhaân

löïc cuûa coâng ty vaø kinh nghieäm chuyeân moân cuûa caùc caùn

boä, coâng nhaân vieân ñeå ñaùp öùng toái ña nhu caàu cuûa

Coâng ty trong thôøi ñaïi môùi.

Trong quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån, Xí nghieäp ñaõ

gaëp khoâng ít khoù khaên vaø trôû ngaïi. Vôùi nhaân söï ban ñaàu

chæ töø 7-8 nhaân vieân vöøa laøm vöøa tích luyõ kinh nghieäm

nhöng hieän nay soá löôïng nhaân vieân ñaõ leân ñeán con soá hôn

100 ngöôøi, haàu heát nhaân vieân ñöôïc trang bò kieán thöùc ñaày

ñuû chuyeân moân veà nghieäp vuï giao nhaän xuaàt nhaäp khaåu

cuõng nhö chöùng chæ khai thueâ haûi quan, chöùng chæ nghieäp

vuï giao nhaän haøng khoâng cho haøng thoâng thöôøng, haøng

nguy hieåm. Nhaân vieân ñöôïc trang bò kieán thöùc vi tính nhaèm

öùng duïng vaø phuïc vuï coâng taùc chuyeân moân trong laäp tôø

khai haûi quan, tính thueá

2

Naêm 1995, Xí nghieäp trôû thaønh thaønh vieân chính thöùc

cuûa hieäp hoäi giao nhaän Vieät Nam (VIFFAS)

Naêm 1997, chính thöùc laø hoäi vieân Hieäp Hoäi giao nhaän

Quoác teá (FIATA). Hieän nay, Xí nghieäp coù vaên phoøng taïi Ñaø

Naüng phuïc vuï cho coâng taùc giao nhaän vaø ñaïi lyù ôû caùc

tænh mieàn Trung, vaên phoøng taïi Haø Noäi laøm chi nhaùnh ôû

mieàn Baéc (naêm 1999), vaø traïm giao nhaän Bình Döông, phuïc

vuï cho caùc khu coâng nghieäp tænh Bình Döông, Baø Ròa – Vuõng

Taøu.

Thaùng 2/2001 ñöa kho CFS vaøo hoaït ñoäng nhaèm ña daïng

hoaù caùc saûn phaåm cuûa Xí nghieäp nhaèm phuïc vuï coâng taùc

xuaát nhaäp khaåu. Ñaëc bieät cuoái naêm 2001, Xí nghieäp ñöïôc

caáp chöùng chæ ISO 9001:2000 veà lónh vöïc giao nhaän ñöôøng

bieån, ñöôøng haøng khoâng vaø caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán

giao nhaän.

Töø thaùng 2/2007, Sotrans I.F.F chính thöùc ñoåi teân thaønh

Sotrans Logistics

Teân toå chöùc: Xí nghieäp giao nhaän vaän taûi Quoác teá

Teân giao dòch: Sotrans International Freight Forwarder

Vaên phoøng ñaët taïi: 1B Hoaøng Dieäu, Quaän 4, TP. Hoà Chí

Minh

Ñieän thoaïi: 84 8 9400447

Fax: 84 8 9402345

Website: www. Sotrans.com.vn

Email: [email protected]

1.2 Lónh vöïc hoaït ñoäng

Xí nghieäp laø ñôn vò tröïc thuoäc Coâng ty Kho Vaän Mieàn Nam

thöïc hieän nhieäm vuï tröïc tieáp kinh doanh ñaïi lyù giao nhaän vaän

taûi quoác teá vaø dòch vuï ñaïi lyù vaän taûi haøng hoaù trong

nöôùc. Xí nghieäp thöïc hieän cheá ñoä haïch toaùn ñoäc laäp, töï

chuû veà taøi chính, coù tö caùch phaùp nhaân taïi ngaân haøng, söû

3

mailto:[email protected]

duïng con daáu rieâng theo quy ñònh cuûa Nhaø nöôùc ñeå thöïc

hieän vieäc giao dòch. Töø khi thaønh laäp ñeán nay coâng ty khoâng

ngöøng phaùt trieån vaø môû roäng thò tröôøng, quy moâ hoaït ñoäng

ñaùp öùng nhu caàu giao nhaän haøng hoaù ngaøy caøng phaùt

trieån. Xí nghieäp hoaït ñoäng trong caùc lónh vöïc sau:

- Toå chöùc kinh doanh giao nhaän vaän taûi quoác teá baèng

ñöôøng bieån, ñöôøng haøng khoâng, ñöôøng boä hay hoãn hôïp

theo yeâu caàu cuûa khaùch haøng hay caùc coâng ty uyû thaùc.

- Laøm ñaïi lyù vaän taûi bieån cho caùc nhaø giao nhaän vaän

taûi nhö: Savino Del Bene, Unitex, Transway, ABX logistics, Saima

Avandero…

- Thöïc hieän nhöõng coâng vieäc coù lieân quan ñeán giao

nhaän vaän taûi nhö : thay maët chuû haøng xin giaáy pheùp nhaäp

khaåu, thuû tuïc haûi quan, caùc thuû tuïc giao nhaän vaän taûi taïi

caûng, giaùm ñònh kieåm dòch thöïc vaät, ñoùng goùi haøng hoaù,

…

- Quaûn lyù vaø toå chöùc caùc traïm tieáp nhaän vaø phaùt

haøgn leû theo quy ñònh cuûa cô quan chöùc naêng ñeå tieán

haønh thu gom, gôûi haøng,phaùt haøng leû..

- Toå chöùc dòch vuï ñaïi lyù ñöôøng bieån, moâi giôùi, thueâ

phöông tieän vaän taûi ñeå vaän chuyeån haøng hoaù xuaát nhaäp

khaåu ñeán ga, caûng, hoaëc ñieåm nhaän haøng cuoái cuøng

khaùc ôû trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi theo chuû haøng

- Kinh doanh cho thueâ kho CFS

2. Boä maùy toå chöùc cuûa Sotrans Logistics

2.1 Sô ñoà toå chöùc quaûn lyù cuûa Sotrans Logistics

Vôùi ñaëc tính boä maùy toå chöùc theo moâ hình tröïc tuyeán

chöùc naêng, phaân quyeàn vaø nghóa cuï ñeán töøng boä phaän,

giuùp cho vieäc ban haønh thöïc hieän ñöôïc tieán haønh nhanh

choùng, giuùp cho coâng taùc quaûn lyù cuûa Ban giaùm ñoác ñöôïc

4

nheï nhaøng vaø cuõng laø moät yeáu toá goùp phaàn vaøo söï

thaønh coâng cuûa Xí nghieäp trong quaù trình hoaït ñoäng kinh

doanh. Nhìn chung boä maùy toå chöùc cuûa Xí nghieäp goïn nheï

vaø linh hoaït. Sô ñoà toå chöùc ñöôïc moâ taû nhö sau:

2.2 Chöùc naêng vaø nhieäm vuï cuûa caùc phoøng ban

Ban giaùm ñoác: Chæ ñaïo ñieàu haønh moïi hoaït ñoäng

cuûa Xí nghieäp theo quy ñònh cuûa Phaùp Luaät, toå chöùc, ñieàu

haønh cung caáp dòch vuï cuûa Xí nghieäp trong hieän taïi vaø

töông lai.

Phoøng Giao Nhaän ( Logistics Department): Nhieäm vuï

cuûa phoøng laø chuyeân laøm coâng taùc giao nhaän haøng hoaù

xuaát nhaäp khaåu. Do vaäy, vieäc ñeà ra moät phöông aùn kinh

doanh cuõng nhö veà maët nhaân söï, toå chöùc quaûn lyù sao cho

hieäu quaû laø moät ñieàu ñaùng quan taâm. Vôùi caùch phaân

coâng phoøng theo töøng nhoùm giuùp nhaân vieân naém roõ yeâu

5

caàu cuûa khaùch haøng. Töø ñoù deã daøng khi thöïc hieän, nhaát

laø ñoái vôùi vieäc kieåm hoaù.

Phoøng Ñaïi Lyù Haøng Khoâng: Cuõng hoaït ñoäng gioáng

Phoøng Ñaïi Lyù Ñöôøng Bieån. Tuy nhieân, phoøng phaûi chòu

traùch nhieäm thanh toaùn cöôùc phí, chi phí thay cho ngöôøi göûi

haøng, giaùm saùt dôõ haøng…

Phoøng Keá Toaùn: thöïc hieän nhieäm vuï thanh toaùn vaø

quaûn lyù caùc khoaûn chi phí, doanh thu… cho Xí nghieäp.

Trong quaù trình thöïc taäp taïi Sotrans Logistics, em coù ñieàu

kieän tham gia vaøo hoaït ñoäng cuûa boä phaän chaêm soùc

khaùch haøng thuoäc phoøng Ñaïi lyù ñöôøng bieån.

Phoøng Ñaïi Lyù Ñöôøng Bieån ( Seafreight Department):

Laøm ñaïi lyù ñöôøng bieån cho caùc coâng ty nöôùc ngoaøi…

Coâng vieäc cuûa phoøng laø cung caáp thoâng tin veà vieäc vaän

chuyeån haøng hoaù cuûa caùc haõng taøu maø mình laø Ñaïi lyù

cho caùc khaùch haøng laø nhöõng doanh nghieäp Xuaát nhaäp

khaåu, ñoàng thôøi phaùt haønh caùc chöùng töø Ñöôøng bieån

nhö: vaän taûi ñôn (Bill of lading), leänh giao haøng ( Delivery

Order) vaø caùc giaáy tôø khaùc coù lieân quan ñeán Xuaát nhaäp

khaåu baèng ñöôøng bieån. Trong ñoù moãi thaønh vieân phaûi

chòu traùch nhieäm theo doõi hoaït ñoäng ñaïi lyù vôùi moät soá

nhaø giao nhaän quoác teá ( Fowarder) nhaát ñònh.

Phoøng Marketing:

- Thöïc hieän coâng taùc nghieân cöùu thò tröôøng Sea-Air vaø giao

nhaän haøng hoùa, cung caáp chính xaùc, ñaày ñuû, kòp thôøi

caùc thoâng tin veà thò tröôøng, khaùch haøng, ñoái thuû caïnh

tranh nhö: cô caáu, bieán ñoåi, khaû naêng, xu theá phaùt trieån,

nhu caàu, nguy cô tieàm aån…

- Thöïc hieän coâng taùc phaân khuùc thò tröôøng vaø ñònh vò

doanh nghieäp, xaùc ñònh thò tröôøng muïc tieâu vaø khaùch

6

haøng muïc tieâu cuûa Xí nghieäp trong töøng giai ñoaïn phaùt

trieån.

- Xaây döïng chính saùch saûn phaåm, dòch vuï, chính saùch giaù,

chính saùch tieáp thò

- Xaây döïng vaø thöïc hieän caùc chöông trình quaûng baù, phaùt

trieån thöông hieäu nhaèm muïc ñích thuùc ñaåy vieäc taêng

doanh soá, thò phaàn vaø uy tín cuûa Xí nghieäp treân thò

tröôøng.

Ñònh höôùng chieán löôïc marketing theo töøng thôøi kyø

treân cô sôû phaân tích nhöõng yeáu toá aûnh höôûng.

2.3.Những khoù khaên vaø thuaän lôïi :

THUAÄN LÔÏI: SOTRANS ñaõ coù thöông hieäu uy tín treân thò

tröôøng deã taïo ñöôïc loøng tin nôi khaùch haøng, töøng khaâu

dieãn ra moät caùch nhòp nhaøng vaø suoân seû neân thuû tuïc

baøn giao cuõng dieãn ra nhanh choùng.SOTRANS coù moät boä

maùy toå chöùc chaët cheõ, nhaân vieân vôùi trình ñoä cao vaø

chuyeân nghieäp neân raát thuaän lôïi cho vieäc giao tieáp.Ban

giaùm ñoác luoân taïo ñieàu kieän ñeå nhaân vieân khoâng ngöøng

naâng cao trình ñoä .Cty coù hai taàng lôùp nhaân vieân luoân hoã

trôï laãn nhau:ñoäi nguõ coâng nhaân vieân treû seõ hoïc hoûi vaø

tieáp thu kinh nghieäm töø nhöõng baäc ñaøn anh ñi tröôùc gaén

boù laâu naêm vôùi coâng ty.

Cơ sở vật chất được đầu tư hợp lí, văn phòng thuận lợi, chính sách dịch vụ

khách hàng tốt.

Với kinh nghiệm 30 năm tích lũy hoạt động lâu dài trong lĩnh vực giao nhận –

kho vận mang đến cho khách hàng sự tin tưởng và hài lòng về chất lượng phục vụ.

Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế , gia tăng quan hệ kinh tế thương mại,thi

trường khơi thông đã góp phần làm phát triển hoạt động xuất nhập khẩu,tạo cơ hội cho

ngành giao nhận ngoại thương và kho vận phát triển nhờ vào khả năng khai thác thị

trường.

KHOÙ KHAÊN:

7

Mạng lưới chưa rộng tập trung nhiều ở khu vực TPHCM,Bình Dương, Đồng

Nai, Bà Rịa – Vũng Tàu,Miền Tây,còn hạn chế ở khu vực Miền Bắc và Miền Trung.

Sau khi cổ phần hóa đặc biệt là thời kì VN gia nhập WTO môi trường kinh

doanh tiềm ẩn một số thách thức:

Ngành dịch vụ kho vận, giao nhận (dịch vụ logistic) sẽ gặp sự cạnh tranh

gay gắt với các công ty nước ngoài được phép mở chi nhánh hoạt động tại

Việt Nam, các đối tác đại lý nước ngoài lớn sẽ có nguy cơ mất, thị phần thu

hẹp, lợi nhuận giảm, rủi ro thanh toán nước ngoài tăng.

Công ty sẽ mất đi một số lợi thế trong ngành dịch vụ kho vận do một số

kho, mặt bằng kinh doanh kế cận trong khu vực cảng Sài Gòn (đất thuê hơn

11.000 m2) nằm trong khu vực di dời cảng và tái quy hoạch nên việc SXKD

và đầu tư phát triển chắc chắn sẽ bị ảnh huởng.

Tình hình nhaân söï trong toaøn Xí nghieäp:

Tình hình nhaân söï toaøn Xí nghieäp (tính ñeán ñaàu 2007)

Ñôn vò tính: Ngöôøi

Phoøng

Soá

nha

ân

vie

ân

Trong ñoù Ñoä

tuo

åi

tru

ng

bìn

h

Ñaïi hoïcCao

ñaúng

Trung

hoïc

Phoå

thoâng

Nha

ân

vieâ

n

%

Nha

ân

vieâ

n

%

Nha

ân

vieâ

n

%

Nha

ân

vieâ

n

%

ÑL Ñöôøng

bieån30 23 76 6 20 1 4 0 0 26

ÑL Haøng

khoâng18 13 72 4 22 1 6 0 0 25

Giao nhaän 40 15 37 22 55 3 9 0 0 25

Haønh

chính6 3 50 2 33 1 17 0 0 26

8

Keá toaùn 8 5 62 2 25 1 13 0 0 26

Marketing 2 1 50 1 50 0 0 0 0 27

Lao coâng 2 0 0 0 0 0 0 210

035

Toång

coäng

10

657 54 37 35 7 6 2

10

029

“Nguoàn: Phoøng Haønh Chính”

3. Toå chöùc coâng taùc keá toaùn vaø boä maùy keá

toaùn cuûa ñôn vò:

1.Hình thöùc toå chöùc heä thoáng soå saùch keá toaùn:

1.1.Hình thöùc toå chöùc heä thoáng soå saùch keá toaùn

Hình thöùc nhaät kyù chung thöïc hieän treân phaàn meàm keá

toaùn KTSYS ñöôïc aùp duïng thoáng nhaát trong toaøn Coâng ty.

9

1.2.Sô ñoà trình töï keá toaùn:

Ghi chuù:

Ghi haøng ngaøy

Ghi cuoái thaùng hoaëc ñònh kyø

Ñoái chieáu, kieåm tra

Haèng ngaøy, caên cöù vaøo caùc chöùng töø ñaõ ñöôïc kieåm tra

ñöôïc duøng laøm caên cöù ghi soå, KT nhaäp caùc nghieäp vuï

phaùt sinh vaøo maùy tính.

10

Vì xí nghieäp söû duïng phaàn meàm keá toaùn KTSYS neân chæ

caàn khai baùo moät soá chæ tieâu treân phaàn meàm vaø sau ñoù

phaàn meàm seõ töï thöïc hieän caùc buùt toaùn keát chuyeån vaøo

cuoái kyø vaø cho ra caùc baùo caùo, baûng bieåu caàn thieát.

2.Toå chöùc boä maùy keá toaùn:

2.1.Sô ñoà toå chöùc:

Phoøng keá toaùn cuûa Xí nghieäp haïch toaùn baùo soå , chòu söï

chæ cuûa Giaùm ñoác Xí nghieäp, Phoøng keá toaùn taøi chính cuûa

Coâng ty, giaùm ñoác Coâng ty vaø caùc cô quan taøi chính caáp

treân.

2.2.Chöùc naêng, nhieäm vuï caùc boä phaän:

Keá toaùn tröôûng:

- Toå chöùc heä thoáng keá toaùn vaø trình töï haïch toùan theo

quy ñònh.

- Maõ hoùa khaùch haøng vaø phaân coâng cho caùc keá toaùn chi

tieát dòch vuï giao nhaän theo doõi.

- Laäp keá hoaïch taøi chính vaø kieåm tra thu chi taøi chính cuûa

ñôn vò.

- Tham gia caùc boä phaän lieân quan ñaøm phaùn vaø kyù keát

caùc hôïp ñoàng kinh teá.

11

- Chòu traùch nhieäm tröôùc giaùm ñoác ñôn vò veà hoïat ñoäng

cuûa phoøng keá toaùn.

- Thöïc hieän cheá ñoä baùo caùo theo quy ñònh cuûa caáp treân

vaø Ban Giaùm ñoác.

- Coù quyeàn ñeà nghò caùc boä phaän cung caáp ñuû chöùng töø

giaûi trình caùc chi phí lieân quan.

Keá toaùn toång hôïp:

- Tính löông.

- Laäp caùc baùo caùo taøi chính cho caùc ñôn vò caáp treân theo

quy ñònh

- Laäp baùo caùo thueá.

- Theo doõi vaø laäp baùo caùo toång hôïp taïm öùng.

- Löu tröõ vaø baûo quaûn caùc chöùng töø goác coù lieân quan.

Keá toùan coâng nôï :

- Kieåm tra, ñoái chieáu, toång hôïp coâng nôï trong vaø ngoaøi

nöôùc.

- Laäp baùo caùo coâng nôï phaûi thu vaø caùc khoûan phaûi traû.

- Chòu traùch nhieäm thanh toùan coâng nôï cho caùc nhaø cung

caáp dòch vuï.

Keá toùan chi tieát:

- Giao dòch vôùi ngaân haøng thoâng qua Coâng ty trong vieäc

thanh toaùn tín duïng.

- Phoái hôïp vôùi caùc phoøng ban lieân quan ñeå tính giaù voán,

giaù baùn vaø caùc chi phí khaùc lieân quan ñeán dòch vuï vaän

chuyeån cho taøu, maùy bay hoaëc keát hôïp.

- Laäp chöùng töø thanh toaùn tín duïng thoâng qua ngaân haøng

cho caùc nhaø cung caáp(haõng taøu, haõng haøng khoâng).

- Theo doõi coâng nôï trong nöôùc vaø nöôùc ngoaøi veà vaán ñeà

thu, chi hoä cöôùc vaän taûi quoác teá vaø ghi nhaän thanh toùan

cuûa khaùch haøng ñaõ ñöôïc phaân coâng.

12

- Cung caáp soá lieäu cho keá toaùn coâng nôï vaø cho keá toaùn

toång hôïp coù lieân quan ñeán laäp baùo caùo taøi chính,

- Baûo quaûn löu tröõ chöùng töø lieân quan ñeán thanh toaùn qua

ngaân haøng(töø Coâng ty chuyeån xuoáng).

- Hoã trôï keá toaùn toång hôïp moät soá nghieäp vuï keá toaùn coù

lieân quan.

Thuû quyõ:

- Thu chi tieàn maët: phaùt löông, taïm öùng cho nhaân vieân laøm

haøng vaø caùc khoaûn chi phí tröïc tieáp khaùc

- Baûo quaûn, löu tröõ chöùng töø coù lieân quan ñeán vieäc thanh

toaùn baèng tieàn maët.

- Laäp baùo caùo chi tieát vaø toång hôïp cho BGÑ vaø keá toùan

tröôûng veà vieäc thu chi, toàn quyõ tieàn maët haøng ngaøy

hoaëc khi coù yeâu caàu.

- Caäp nhaät vaøo soå quyõ, ñoái chieáu vôùi toàn quyõ thöïc teá

vaø soå saùch cuûa keá toaùn toång hôïp moãi ngaøy ñeå traùnh

xaûy ra sai soùt.

Keá toaùn phoøng SOV:

Haïch toùan doanh thu, giaù voán,.. haøng nhaäp, xuaát vaø caùc

khoûan chi phí ñöôïc phaân boå cho phoøng SOV.

Keá toaùn haøng Air :

Theo doõi coâng nôï, xuaát hoùa ñôn tröïc tieáp cho khaùch

haøng trong nöôùc, laäp baùo caùo file.

13

CHÖÔNG 2

KEÁ TOAÙN DOANH THU VAØ XAÙC ÑÒNH KEÁT

QUAÛ KINH DOANH TAÏI XÍ NGHIEÄP ÑAÏI LYÙ

GIAO NHAÄN VAÄN TAÛI QUOÁC TEÁ

KẾ TOÁN DOANH THU:

Taïi xí nghieäp:

Söû duïng taøi khoûan 5113 : doanh thu cung caáp dòch vuï, goàm

coù:

- Phí D/O (Delivery Order), phí chöùng töø, phí CFS, phí HAWB

( House Air Way Bill)

- Phí veä sinh container, phí hun truøng, phí xeáp dôõ, phí neo xe,

phí daùn tem.

- Phí cöôùc vaän taûi quoác teá.

- Phí vaän chuyeån noäi ñòa, dòch vuï giao nhaän vaän taûi.

- Phí thueâ kho, phí naâng container, phí ruùt container.

- Phí ñoùng bao, phí löu container, phí löu baõi, phí chuyeån giao

container.

- Phí vaän chuyeån noäi boä, phí lao vuï, phí soi maùy.

Taøi khoaûn 5123: caùc khoûan dòch vuï chi hoä noäi boä.

Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí

nghieäp:

(Ñoái vôùi dòch vuï thuoäc ñoái töôïng chòu thueá GTGT tính theo

phöông phaùp khaáu tröø vaø doanh nghieäp noäp thueá GTGT

theo phöông phaùp khaáu tröø)

Khi phaùt sinh doanh thu, KT ñöa vaøo TK 131, sau ñoù tuøy theo

hình thöùc thanh toùan maø KT tieán haønh ghi vaøo TK 111 hay

112.

14

Nôï TK 131( Toång giaù thanh toùan)

Coù TK 511( Giaù baùn chöa coù thueá GTGT)

Coù TK 3331-Thueá GTGT phaûi noäp

Khi khaùch haøng traû tieàn:

Nôï TK 111,112

Coù TK 131

Cuoái kyø keá toaùn, keát chuyeån doanh thu thuaàn sang TK 911

Nôï TK 511

Coù TK 911

ÔÛ xí nghieäp khoâng söû duïng TK 531 “ Haøng baùn bò traû laïi”

vaø TK 532 “ Giaûm giaù haøng baùn” maø caùc khoûan nhö : huûy

phí dòch vuï, huûy phí chöùng töø, huûy phí vaän chuyeån… ñöôïc

tröø thaúng vaøo doanh thu cung caáp dòch vuï.

BẢNG KEÂ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG(TIEÂU BIEÅU) 05/2008

CUSTOMER BILL INVOICE AMOUNT

CNT 08 1209919 48429 9,154,456

… … … …

VHP 8005469 48569 1,527,600

VHP 8005469 48570 438,329

... … … …

CNT 08 1209919 49274 2,459,691

KHA VY 114833 49275 6,659,057

ANH LINH VN805008 49276 350,000

CNT HPN0804114 49277 5,486,580

CNT HPN0804114 49278 12,990,285

HOA THAI HCM8040201 49279 1,011,791

NAM GIANG SPRINT10566 49280 722,776

NAM GIANG SPRINT10566 49281 1,016,631

15

HOA LIEN HCM8040202 49282 2,367,944

ROO HSING MCB8135532 49283 722,776

ROO HSING MCB8135532 49284 1,016,631

VIET TIEN HC160804003 49285 2,214,399

VIET TIEN HC160804003 49286 495,607

DAH SHENG VN805011 49287 350,000

DAH SHENG VN805011 49288 1,101,350

… … … …

KIM TIN CUOC CONT 49289 1,500,000

TOTAL 20,500,000,000

SOÅ CAÙI TK 5113:

SOÁ

HÑ

ngaøy ct dieãn giaûi TK ñoái

öùng

PSN VNÑ PSC VNÑ

48429 02/05/20

08

PHÍ D/O 131 9,154,456

… … … … …

48569 04/05/20

08

PHÍ D/O 131 1,527,600

48570 05/05/20

08

Cöôùc VTQT 111 438,329

… … … … …

49274 07/05/20

08

Phí chöùng töø 111 2,459,691

49275 07/05/20

08

Cöôùc VTQT 131 6,659,057

16

49276 08/05/20

08

Cöôùc VTQT 131 150,000,000

49277 09/05/20

08

Dòch vuï giao

nhaän

111 5,486,580

49278 10/05/20

08

Phí vaän

chuyeån Caàn

Thô

131 12,990,285

49279 11/05/20

08

Phí ñoùng bao 131 1,011,791

49280 12/05/20

08

PHÍ CFS 131 722,776

49281 13/05/20

08

CÖÔÙC VTQT 111 10,016,631

49282 15/05/20

08

Phí CFS 131 2,367,944

49283 16/05/20

08

Phí HAWB+ D/O 131 722,776

49284 16/05/20

08

PHÍ D/O 111 1,016,631

49285 17/05/20

08

Veä sinh Cont 131 2,214,399

49286 18/05/20

08

Phí hun truøng 131 495,607

49287 19/05/20

08

PHÍ D/O 131 350,000

49288 20/05/20

08

D/O+ Handling

Fee

111 1,101,350

49289 20/05/20

08

Cöôùc boác

xeáp+ vaän

chuyeån

131 1,500,000

17

… … … … …

30/6/07 K/C doanh thu 911 20,500,000,

000

COÄNG PS 20,500,000,

000

20,500,000,000

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN:

02/05/2008: xuất bán cho công ty CNT:

Nợ TK 131: 10,069,902

Có TK 511: 9,154,456

Có TK 3331: 915,446

04/05/2008: xuất bán cho công ty VHP:

Nợ TK 131: 1,680,360

Có TK 511: 1,527,600

Có TK 3331: 152,760

05/05/2008: xuất bán cho công ty VHP:

Nợ TK 111: 482,162

Có TK 511: 438,329

Có TK 3331: 43,833


911 5113,5123

3331

131 111,112

18

Nợ TK 111: 2,705,660

Có TK 511: 2,459,691

Có TK 3331: 245,969

07/05/2008: xuất bán cho công ty KHA VY:

Nợ TK 131: 7,324,963

Có TK 511: 6,659,057

Có TK 3331: 665,906

08/05/2008: xuất bán cho công ty ANH LINH:

Nợ TK 131: 165,000,000

Có TK 511: 150,000,000

Có TK 3331: 15,000,000


Nợ TK 111: 6,035,238

Có TK 511: 5,486,580

Có TK 3331: 548,658

10/05/2008: xuất bán cho công ty HOA THAI:

Nợ TK 131: 14,289,314

Có TK 511: 12,990,285

Có TK 3331: 1,299,029

11/05/2008: xuất bán cho công ty HOA THAI:

Nợ TK 131: 1,112,970

Có TK 511: 1,011,791

Có TK 3331: 101,179

12/05/2008: xuất bán cho công ty NAM GIANG:

Nợ TK 131: 795,054

Có TK 511: 722,776

Có TK 3331: 72,278

13/05/2008: xuất bán cho công ty HOA LIÊN

Nợ TK 111: 11,018,293

Có TK 511: 10,016,630

Có TK 3331: 1,001,663

19

15/05/2008: xuất bán cho công ty ROOHSING:

Nợ TK 131: 2,604,738

Có TK 511: 2,367,944

Có TK 3331: 236,794

16/05/2008: xuất bán cho công ty ROOHSING:

Nợ TK 111: 545,168

Có TK 511: 495,607

Có TK 3331: 49,561

16/05/2008: xuất bán cho công ty VIỆT TIẾN:

Nợ TK 131: 385,000

Có TK 511: 350,000

Có TK 3331: 35,000

17/05/2008: xuất bán cho công ty VIỆT TIẾN:

Nợ TK 131: 2,236,839

Có TK 511: 2,214,399

Có TK 3331: 22,440

19/05/2008: xuất bán cho công ty DAH SHENG

Nợ TK 131: 385,000

Có TK 511: 350,000

Có TK 3331: 35,000

20/05/2008: xuất bán cho công ty DAH SHENG:

Nợ TK 111: 1,211,485

Có TK 511: 1,101,350

Có TK 3331: 110,135

20/05/2008: xuất bán cho công ty KIM TIN:

Nợ TK 131: 1,650,000

Có TK 511: 1,500,000

Có TK 3331: 150,000

…………………………………………….

20

KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN:

Taïi xí nghieäp:

Chöùng töø söû duïng: hoùa ñôn mua ngoaøi, baûng trích khaáu hao

TSCÑ, baûng thanh toaùn löông cho nhaân vieân phuïc vuï phaân

xöôûng vaø caùc giaáy tôø chöùng nhaän chi tieàn hôïp leä ñeå

thanh toaùn taïm öùng.

Taøi khoaûn söû duïng

Taøi khoaûn 632: giaù voán haøng baùn

Keát caáu:

(Tröôøng hôïp doanh nghieäp keá toaùn haøng toàn kho theo

phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân):

- Beân nôï:

Trò giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ baùn

trong kyø.

- Chi phí nguyeân vaät lieäu, chi phí nhaân coâng vöôït treân möùc

bình thöôøng vaø chi phí saûn xuaát chung coá ñònh khoâng

phaân boå ñöôïc tính vaøo giaù voán haøng baùn trong kyø.

- Caùc khoaûn hao huït, maát maùt cuûa haøng toàn kho sau khi

tröø phaàn boài thöôøng do traùch nhieäm cuûa caù nhaân gaây

ra.

- Chi phí xaây döïng, töï cheá TSCÑ vöôït treân möùc bình thöôøng

khoâng ñöôïc tính vaøo nguyeân giaù TSCÑ höõu hình töï xaây

döïng, töï cheá hoaøn thaønh.

- Soá trích laäp döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho (Cheânh

leäch giöõa soá döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho phaûi laäp

naêm nay lôùn hôn soá döï phoøng ñaõ laäp naêm tröôùc chöa

söû duïng heát)

Beân coù:

21

- Keát chuyeån giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï

ñaõ baùn trong kyø sang taøi khoaûn 911.

- Khoaûn hoøan nhaäp döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho

cuoái naêm taøi chính (Cheânh leäch giöõa soá döï phoøng phaûi

laäp naêm nay nhoû hôn soá ñaõ laäp naêm tröôùc)

- Trò giaù haøng baùn bò traû laïi nhaäp kho.

Taøi khoaûn 632 khoâng coù soá dö cuoái kyø.

Ñònh khoûan caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí

nghieäp:

Khi phaùt sinh caùc chi phí tröïc tieáp nhö chi phí löông nhaân vieân

quaûn lyù vaø thöøa haønh dòch vuï cuøng caùc khoaûn trích theo

löông, chi phí khaáu hao TSCÑ, chi phí dòch vuï mua ngoaøi… , KT

ghi vaøo beân Nôï TK 632(chung với phần giá vốn hàng bán).

Cuối kì kết chuyển:

Nôï TK 632

Coù TK 154

Sau ñoù keát chuyeån gía voán haøng baùn ñeå xaùc ñònh keát

quaû tieâu thuï dòch vuï:

Nôï TK 911

Coù TK 632.

Bảng chi trong tháng:

STT

Hoá đơn, chứng từ

Tên người bánMã số thuế

người bánMặt hàng

Doanh số

CHIKý hiệu

hoá đơn

Số

hoá

đơn

Ngày,

tháng,

năm phát

hành

[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8]

22

1

AA/2007-

T

2373

2 01/05/2008

CTY TNHH

HAPAG-

LIOYD(VN)

030385186

7

PHÍ D/O 300,000

2

AA/2007-

T

6354

9 03/05/2008

CTY LD YANG

MING VN

030341999

2

THU HỘ PHÍ

D/O

300,000

…. … … … … … … …

3

AA/2007-

T

6376

8 05/05/2008

CTY LD YANG

MING VN

030341999

2

PHÍ HẠ RỖNG 300,000

4

AA/2007-

T

2421

5 07/05/2008

CTY TNHH

HAPAG-

LIOYD(VN)

030385186

7

DO+CLEANING

FEE

200,000

5

AA/2007-

T

4450

7 10/05/2008

CTY TNHH

MITSUI O.S.K

LINES VN

030449181

8

THU HỘ PHÍ

D/O

300,000

… … … … … … … …

6

AA/2007-

T

2073

9 17/05/2008

CTY TNHH

MAERSK VN

030372832

7

PHÍ D/O 200,000

… … … … … … … …

7

AA/2007-

T

2078

2 18/05/2008

CTY TNHH

MAERSK VN

030372832

7

CƯỚC VC 25,000,000

8

DU/2008N 2581

0

23/05/2008 HTX VẬN TẢI

SỐ 10

030284759

3

VC 33,523,810

9

BE/2008N 6326

6

27/04/2008 CTY CP CƠ

KHÍ XD GIAO

THÔNG

030047798

9

CÂN HÀNG 982,159

… … … … … … … …

10

AA/2008-

T

6470 28/05/2008 CTY CP TÂN

CẢNG -VF

030314379

0

DỞ RỖNG 1,142,856

23

Sổ chi tiết TK632 trong tháng 05/2008:

Soá

CT

Ngaøy

CT Dieãn giaûi

TK

ñoái

öùng PSN VNÑ PSC VNÑ

31/05/20

08

K/C chi phí 154

vaøo 632 154

16,150,000,

000

31/05/20

08

K/C giaù voán

haøng baùn 911

16,150,000,

000

SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN:

24

154 911632

KẾ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG:

Taïi xí nghieäp

Chöùng töø söû duïng: phieáu chi, baûng tieàn löông vaø tieàn aên

giöõa ca cuûa nhaân vieân baùn haøng, phieáu xuaát kho duïng cuï

phuïc vuï cho baùn haøng, hoùa ñôn phí dòch vuï mua

ngoaøi( quaûng caùo, ñieän nöôùc…)

Taøi khoaûn söû duïng

Taøi khoaûn 641: “Chi phí baùn haøng”

Coù 7 taøi khoaûn caáp 2

TK 6411: Chi phí nhaân vieân

TK 6412: Chi phí vaät lieäu, bao bì

TK 6413: Chi phí duïng cuï, ñoà duøng

TK 6414: Chi phí khaáu hao TSCÑ

TK 6415: Chi phí baûo haønh

TK 6417: Chi phí dòch vuï mua ngoaøi

TK 6418: Chi phí baèng tieàn khaùc

Keát caáu:

Beân nôï: Caùc chi phí phaùt sinh lieân quan ñeán quaù trình baùn

saûn phaåm, haøng hoùa vaø cung caáp dòch vuï.

Beân coù: Keát chuyeån chi phí baùn haøng vaøo taøi khoaûn 911

ñeå tính keát quaû kinh doanh trong kyø.

Taïi xí nghieäp:

Söû duïng taøi khoaûn 641, chi tieát thaønh:

TK 6411 “chi phí nhaân vieân”: tieàn aên giöõa ca, tieàn löông vaø

caùc khoaûn trích theo löông(BHXH, BHYT, KPCÑ) vaø caùc khoaûn

thanh toaùn khaùc.

TK 6413 “chi phí duïng cuï, ñoà duøng”: chi phí coâng cuï duïng cuï

xuaát duøng cho boä phaän baùn haøng.

TK 6414 “chi phí khaáu hao TSCÑ”: tính chi phí hao moøn TSCÑ

duøng cho boä phaän baùn haøng.

25

TK 6417 “chi phí dòch vuï mua ngoaøi”, goàm:

- Chi phí quaûng caùo, marketing.

- Chi phí vaên phoøng phaåm, cöôùc phí böu chính, chi phí ñieän

nöôùc, ñieän thoaïi, baùo cho boä phaän baùn haøng.

- Phí söûa chöõa, phí haønh chính, leä phí giao thoâng

- Phí thueâ xe, thueâ vaên phoøng, chi phí xaêng daàu, möïc in,

möïc photo, nöôùc uoáng.

- Phí baûo hieåm, phí ngaân haøng.

- Phí thueâ maùy chuû(server cho maïng cuûa xí nghieäp), chi phí

internet, phí dòch vuï trang web.

- Thueá GTGT ñaàu vaøo khoâng ñöôïc khaáu tröø.

- Chi phí ñaêng baùo tuyeån duïng, chi coâng taùc phí

TK 6418 “chi phí baèng tieàn khaùc” goàm:

- Chi phí tieáp khaùch

- Hoa hoàng moâi giôùi

Ñònh khoản caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí

nghieäp:

Tính tieàn löông, phuï caáp, tieàn aên giöõa ca vaø tính, trích BHXH,

BHYT, KPCÑ cho nhaân vieân phuïc vuï tröïc tieáp cho quaù trình

cung caáp dòch vuï, ghi:

Nôï TK 641 (6411)

Coù caùc TK 33411,33412 (chi phí löông), 33413 (chi phí tieàn

aên giöõa ca), 3382 (chi phí KPCÑ), 3383 (chi phí BHXH), 3384

(chi phí BHYT)

Xuaát kho coâng cuï, duïng cuï phuïc vuï cho quaù trình baùn haøng,

ghi:

Nôï TK 641 (6413)

Coù TK 1531

Trích khaáu hao TSCÑ cuûa boä phaän baùn haøng, ghi:

Nôï TK 641 (6414)

26

Coù TK 2143s

Chi phí vaên phoøng phaåm, ñieän, nöôùc, ñieän thoaïi, chi phí

thueâ xe, phí quaûng caùo... ñöôïc

tính tröïc tieáp vaøo chi phí baùn haøng, ghi:

Nôï TK 641 (6417)

Nôï TK 133-Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø (neáu coù)

Coù TK 1111, 331,336

Tröôøng hôïp doanh nghieäp traû tröôùc chi phí cho nhieàu kyø

haïch toaùn cuûa moät naêm taøi chính hay moät chu kyø kinh

doanh, KT söû duïng TK 142 “ chi phí traû tröôùc ngaén haïn”. Ñònh

kyø, tính vaøo chi phí baùn haøng töøng phaàn chi phí traû tröôùc

ñaõ phaùt sinh, ghi:

Nôï TK 641 (6417)

Coù TK 142

Chi phí thueá GTGT ñaàu vaøo khoâng ñöôïc khaáu tröø, ghi:

Nôï TK 641 (6417)

Coù TK 1331

Tính chi phí hoa hoàng moâi giôùi, chi phí tieáp khaùch, ghi:

Nôï TK 641 (6418)

Nôï TK 133 (neáu coù)

Coù TK 1111, 331

Cuoái kyø, keát chuyeån chi phí baùn haøng phaùt sinh trong kyø

vaøo taøi khoaûn 911

Nôï TK 911

Coù TK 641

Soå chi tieát TK 6411 “chi phí nhaân vieân” T05/2008:

soá

ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái

öùng PSNNÑ PSCVNÑ

27

37/0

5

28/5/0

8

Chi phí tieàn

aên giöõa ca

3341

3

10,500,00

0

38/0

5

28/5/0

8 Chi phí BHXH 3383 6,427,500

39/0

5

28/5/0

8 Chi phí BHYT 3384 857,000

43/0

5

28/5/0

8 Chi phí löông

3341

1

42,850,00

0

44/0

5

28/05/

08 Chi phí löông

3341

2

280,015,0

00

45/0

5

28/05/

08 Chi phí KPCÑ 3382 5,600,300

46/0

5

28/5/0

8

K/C Chi phí

giaùn tieáp 911

346,249,8

00

TOÅNG COÄNG

346,249,

800

346,249,

800

Nợ TK 6411: 346,249,800

Có TK 33413: 10,500,000

Có TK 3383: 6,427,500

Có TK 3384: 857,000

Có TK 33411: 42,850,000

Có TK 33412: 280,015,000

Có TK 3382: 5,600,300

Kết chuyển:

Nợ TK 911: 346,249,800

Coù TK 6411: 346,249,800

Soå chi tieát TK 6413 “chi phí duïng cuï, ñoà duøng” T05/2008:

28

soá

ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


41/05

28/05/

08 Xuaát kho CCDC 1531

41,500,00

0

48/05

28/05/

08

K/C chi phí giaùn

tieáp 911

41,500,00

0

TOÅNG COÄNG

41,500,0

00

41,500,0

00

Nợ TK 6413: 41,500,000

Có TK 1531: 41,500,000

Kết chuyển:

Nợ TK 911: 41,500,000

Có TK 6413: 41,500,000

Soå chi tieát TK 6414 “chi phí khaáu hao TSCÑ” T05/2008:

soá

ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


35/0

5

28/05/

08

Chi phí khaáu

hao 2413 5,101,697

48/0

5

28/05/

08

K/C chi phí

giaùn tieáp 911 5,101,697

TOÅNG COÄNG 5,101,697 5,101,697

Nợ TK 6414: 5,101,697

Có TK 2413: 5,101,697

Kết chuyển:

Nợ TK 911: 5,101,697

29

Có TK 6414: 5,101,697

Soå chi tieát TK 6417 “chi phí dòch vuï mua ngoaøi” T05/08:

soá ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


023/0

4

06/05/

07

Chi VPP phoøng

Sea 1111 6,455,000

036/0

4

11/05/

07

Chi mua ñieän

thoaïi baøn 1111 22,600,000

041/0

4

12/05/

07 Chi phí söûa chöõa 1111 1,353,811

… … … … … …

02/04

28/05/

07

Chi phí thueâ VP

VSIP CNH98 336 3,034,755

42/04

28/05/

07

Phaân boå chi phí

thueâ maùy chuû 142 5,000,000

42/04

28/05/

07

Phaân boå chi phí

QC SG Times 142 6,345,985

… … … … …

48/04

28/05/

07

K/C chi phí giaùn

tieáp 911

350,000,00

0

TOÅNG COÄNG 350,000,000

350,000,00

0

Nợ TK 6417: 350,000,000

Có TK 1111: 6,455,000

Có TK 1111: 22,600,000

Có TK 1111: 1,353,811

…..

30

Có TK 336: 3,034,755

Có TK 142: 5,000,000

Có TK 142: 6,345,985

…..

Kết chuyển :

Nợ 911: 350,000,000

Có TK 6417: 350,000,000

Soå chi tieát TK 6418 “chi phí baèng tieàn khaùc” T05/08:

soá ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


026/04

09/5/0

7

Chi hoa hoàng

moâi giôùi 1111 8,742,424

034/04

11/5/0

7

Chi phí tieáp

khaùch 1111 5,346,000

… … … … … …

056/05

14/5/0

7

Chi hoa hoàng

moâi giôùi 1111 6,400,000

104/05

22/5/0

7

Chi phí tieáp

khaùch 1111 1,015,000

… … … … … …

63/05

31/5/0

7

K/C chi phí giaùn

tieùp 911 20,000,000

TOÅNG COÄNG 20,000,000 20,000,000

Nợ TK 6418:

Có TK 1111: 8,742,424

Có TK 1111: 5,346,000

Có TK 1111: 6,400,000

31

……

Kết chuyển:

Nợ TK 911: 20,000,000

Có TK 6418: 20,000,000

Sô ñoà haïch toaùn:

334,338 641 911

1531

2143

111,331,336

133

142

KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP:

32

Taïi xí nghieäp:

Chöùng töø söû duïng: thoâng baùo thueá vaø bieân lai thu tieàn

thueá.

Taøi khoaûn söû duïng:

Taøi khoaûn 642: chi phí quaûn lyù doanh nghieäp

Coù 8 taøi khoaûn caáp 2

TK 6421: chi phí nhaân vieân quaûn lyù

TK 6422: chi phí vaät lieäu quaûn lyù

TK 6423: chi phí ñoà duøng vaên phoøng

TK 6424: chi phí khaáu hao TSCÑ

TK 6425: Thueá, phí, leä phí

TK 6426: chi phí döï phoøng

TK 6427: chi phí dòch vuï mua ngoaøi.

TK 6428: chi phí baèng tieàn khaùc

Keát caáu:

Beân nôï:

- Caùc chi phí quaûn lyù doanh nghieäp thöïc teá phaùt sinh trong

kyø

- Soá döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi, döï phoøng phaûi traû

- Döï phoøng trôï caáp maát vieäc laøm

Beân coù:

- Hoaøn nhaäp döï phoøng phaûi thu khoù ñoøi, döï phoøng phaûi

traû

- Keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaøo taøi khoaûn

911

Taøi khoaûn 642 khoâng coù soá dö cuoái kyø.

Taïi xí nghieäp:

Söû duïng TK 6425 : thueá, phí vaø leä phí.

Ñònh khoûan caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí nghieäp:

Thueá moân baøi, tieàn thueâ ñaát,.. phaûi noäp nhaø nöôùc, ghi:

33

Nôï TK 6425

Coù TK 333 (3337, 33381)

Leä phí giao thoâng phaûi noäp, ghi:

Nôï TK 6425

Coù TK 1111

Cuoái kyø keá toaùn, keát chuyeån chi phí quaûn lyù doanh nghieäp

vaøo TK 911 ñeå xaùc ñònh keát quaû tieâu thuï dòch vuï trong

kyø,ghi:

Nôï TK 911

Coù TK 6425


333 6425 911

1111

Sổ chi tiết TK 6425 T05/08:

soá ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


029/05 28/05/ Tiền thuê đất 33381 1,500,000,0

34

08 00

030/05

28/05/

08 Tiền lộ phí 1111 25,000,000

65/05

31/5/0

7

K/C chi phí giaùn

tieùp 911

1,525,000,0

00

TOÅNG COÄNG

1,525,000,0

00

1,525,000,0

00

Nợ TK 6425: 1,517,000,000

Có TK 33381: 1,500,000,000

Có TK 1111: 17,000,000

Kết chuyển:

Nợ TK 911: 1,517,000,000

Có TK 6425: 1,517,000,000

KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ SẢN PHẨM DỊCH VỤ:

Tại xí nghiệp:

Laõi tröôùc thueá = Doanh thu thuaàn – giaù voán haøng baùn – chi

phí baùn haøng – chi phí quaûn lyù doanh nghieäp.


Taøi khoûan 911: xaùc ñònh keát quaû kinh doanh.

Keát caáu:

Beân nôï:

- Trò giaù voán cuûa saûn phaåm, haøng hoùa vaø dòch vuï ñaõ

baùn

- Chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù doanh nghieäp

- Keát chuyeån laõi

Beân coù:

- Doanh thu thuaàn veà soá saûn phaåm, haøng hoùa, vaø dòch vuï

ñaõ baùn trong kyø

- Keát chuyeån loã.

35

Taøi khoûan 911 khoâng coù soá dö cuoái kyø.

Ñònh khoản caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí

nghieäp:

Cuoái kyø KT, thöïc hieän keát chuyeån soá doanh thu cung caáp

dòch vuï thuaàn vaøo TK 911, ghi:

Nôï TK 5113, 5123

Coù TK 911

Keát chuyeån trò giaù voán cuûa dòch vuï ñaõ tieâu thuï trong kyø,

ghi:

Nôï TK 911

Coù TK 632

Cuoái kyø KT, keát chuyeån chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn

lyù doanh nghieäp phaùt sinh trong kyø, ghi:

Nôï TK 911

Coù TK 641 (6411,6412, 6413, 6414, 6417, 6418), 6425

Tính vaø chuyeån soá laõi töø hoaït ñoäng dòch vuï noäp toång

coâng ty, ghi:

Nôï TK 911

Coù TK 336-Phaûi traû noäi boä

Tính vaø chuyeån soá loã töø hoaït ñoäng dòch vuï trong kyø, ghi:

Nôï TK 336

Coù TK 911

Sơ đồ hạch toán:

632 911 511,512

641,642 336

36

336

Kết chuyển tổng doanh thu:

Nợ TK 5113: 20,500,000,000

Có TK 911: 20,500,000,000

Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán:

Nợ TK 911: 16,150,000,000

Có TK 632: 16,150,000,000

Kết chuyển chi phí bán hàng:

Nợ TK 911: 762,851,497

Có TK 641: 762,851,497

Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp:

Nợ TK 911: 1,525,000,000

Có TK 6425: 1,525,000,000

Chuyển số lãi từ hoạt động dịch vụ trong kì nộp tổng công ty:

Nợ TK 911: 2,062,148,503

Có TK 336: 2,062,148,503

KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH:

Taïi xí nghieäp:

Chöùng töø söû duïng: giaáy baùo coù cuûa ngaân haøng vaø baûng

tính cheânh leäch tyû giaù.


Taøi khoaûn 515: doanh thu hoaït ñoäng taøi chính

Keát caáu:

Beân nôï:

37

- Soá thueá GTGT phaûi noäp tính theo phöông phaùp tröïc

tieáp(neáu coù)

- Keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính thuaàn sang taøi

khoaûn 911

- Beân coù:

- Tieàn laõi, coå töùc vaø lôïi nhuaän ñöôïc chia

- Laõi do nhöôïng baùn caùc khoaûn ñaàu tö vaøo coâng ty con,

coâng ty lieân doanh, coâng ty lieân keát

- Chieát khaáu thanh toaùn ñöôïc höôûng

- Laõi tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh trong kyø cuûa hoaït ñoäng

kinh doanh

- Laõi tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh khi baùn ngoaïi teä

- Laõi tyû giaù hoái ñoaùi do ñaùnh giaù laïi cuoái naêm taøi chính

caùc khoûan muïc tieàn teä coù goác ngoaïi teä cuûa hoaït ñoäng

kinh doanh

- Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính khaùc phaùt sinh trong kyø

Taøi khoûan 515 khoâng coù soá dö cuoái kyø.

Taïi xí nghieäp

Söû duïng TK 515 goàm nhöõng khoaûn doanh thu veà cheânh leäch

laõi tyû giaù ngoaïi teä vaø laõi tieàn gôûi ngaân haøng


nghieäp:

Khi xí nghieäp thanh toaùn nôï phaûi traû (phaûi traû ngöôøi baùn,

nôï noäi boä) baèng ngoaïi teä, neáu tyû giaù soå KT taøi khoaûn

111,112 nhoû hôn tyû giaù treân soå KT caùc taøi khoaûn nôï phaûi

traû, ghi:

Nôï TK 331,336 (Tyû giaù treân soå keá toaùn)

Coù TK 515 (Laõi tyû gía hoái ñoaùi)

Coù TK 111, 112 (Tyû giaù treân soå keá toaùn TK 111,112)

38

Khi thu ñöôïc tieàn nôï phaûi thu baèng ngoaïi teä, neáu phaùt sinh

laõi cheânh leäch tyû gía hoái ñoaùi khi thanh toaùn nôï phaûi thu

baèng ngoaïi teä, ghi:

Nôï TK 111, 112 (Tyû giaù giao dòch thöïc teá hoaëc tyû gía giao

dòch bình quaân lieân ngaân haøng)

Coù TK 515

Coù TK 131,136 (Tyû giaù treân soå keá toaùn)

Cuoái kyø keát chuyeån doanh thu hoaït ñoäng taøi chính vaøo TK

911 ñeå xaùc ñònh keát quaû hoaït ñoäng taøi chính, ghi:

Nôï TK 515

Coù TK 911

39


911 515 331,336

111,112

111,112

131,136

GIẤY BÁO CÔNG NỢ:

CUSTOMER

SỐ

HĐ NGÀY HĐ USD TGNT

SỐ TIỀN

VND

CTY DỆT MAY HUẾ

5566

0 10/02/2008

8000.0

0 16,100 128,800,000

CTY DỆT MAY HUẾ

5566

1 10/02/2008 200.00 16,100 3,220,000

… … … … … …

CTY TNHH BẮC HÀ

4220

8 30/01/2008 100.00 16,307 1,630,700

CTY TNHH BẮC HÀ

4220

7 25/02/2008 350.00 16,167 5,658,450

CTY CỔ PHẦN QUỐC TẾ C

& T

5646

4 17/05/2008

1500.0

0 16,300 24,450,000


& T

5646

5 17/05/2008

1000.0

0 16,300 16,300,000

… … … … … …

… … … … … …

40


& T

5646

6 20/04/2008

3000.0

0 16,150 48,450,000

CTY TNHH WOOREE VINA

5646

7 20/04/2008 900.00 16,150 14,535,000

… … … … … …

CTY TNHH TM KIM ANH -

TRỌNG LINH

5648

2 20/04/2008 850.00 16,150 13,727,500

CTY TNHH TM KIM ANH -

TRỌNG LINH

5648

3 19/05/2008

2000.0

0 16,600 33,200,000

CTY TNHH TM OLAM VN

5648

4 19/05/2008 100.00 16,600 1,660,000

… … … … … …

22/5 thu nợ tgtt:16,667

Công ty dệt may Huế:

Nợ TK 111: 133,336,000

Có TK 515: 4,536,000

Có TK 131: 128,800,000

Cty dệt may Huế:

Nợ TK 111: 3,333,400

Có TK 515: 113,400

Có TK 131: 3,220,000

…………

Cty TNHH Bắc Hà:

Nợ TK 111: 1,666,700

Có TK 515: 36,000

Có TK 131: 1,630,700

Cty TNHH Bắc Hà:

Nợ TK 111: 5,833,450

Có TK 515: 175,000

Có TK 131: 5,658,450

41

Cty CP quốc tế C & T:

Nợ TK 111: 25,000,500

Có TK 515: 550,500

Có TK 131: 24,450,000


Nợ TK 111: 16,667,000

Có TK 515: 367,000

Có TK 131: 16,300,000

………….


Nợ TK 111: 50,001,000

Có TK 515: 1,551,000

Có TK 131: 48,450,000

Cty TNHH Vina:

Nợ TK 111: 15,000,300

Có TK 515: 465,300

Có TK 131: 14,535,000

Cty TNHH TM Kim Anh – Trọng Linh:

Nợ TK 111: 14,166,950

Có TK 515: 439,450

Có TK 131: 13,727,500

Cty TNHH TM Kim Anh – Trọng Linh:

Nợ TK 111: 33,334,000

Có TK 515: 134,000

Có TK 131: 33,200,000

Cty TNHH OLAM VN:

Nợ TK 111: 1,666,700

Có TK 515: 6,700

Có TK 131: 1,660,000

……….

42

Kết chuyển:

Nợ TK 515: 35,214,500

Có TK 911: 35,214,500

KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH:

Taïi xí nghieäp:

Chöùng töø söû duïng: baûng tính cheânh leäch tyû giaù, giaáy baùo

nôï ngaân haøng.

Taøi khoûan söû duïng:

Taøi khoaûn 635: Chi phí taøi chính

Keát caáu:

Beân nôï:

- Chi phí tieàn laõi vay, laõi mua haøng traû chaäm, laõi thueâ taøi

saûn thueâ taøi chính

- Loã baùn ngoaïi teä

- Chieát khaáu thanh toaùn cho ngöôøi mua

- Caùc khoaûn loã do thanh lyù, nhöôïng baùn caùc khoaûn ñaàu tö

- Loã tyû giaù hoái ñoaùi phaùt sinh trong kyø cuûa hoaït ñoäng

kinh doanh (Loã tyû giaù hoái ñoaùi ñaõ thöïc hieän)

- Loã tyû giaù hoái ñoaùi do ñaùnh giaù laïi cuoái naêm taøi chính

caùc khoaûn muïc tieàn teä coù goác ngoaïi teä cuûa hoaït ñoäng

kinh doanh (Loã tyû gía hoái ñoaùi chöa thöïc hieän)

- Döï phoøng giaûm giaù ñaàu tö chöùng khoaùn

- Caùc khoaûn chi phí cuûa hoaït ñoäng ñaàu tö taøi chính khaùc

Beân coù:

- Hoaøn nhaäp döï phoøng giaûm gía ñaàu tö chöùng khoaùn

43

- Cuoái kyø keá toùan, keát chuyeån toaøn boä chi phí taøi chính

phaùt sinh trong kyø ñeå xaùc ñònh keát quaû hoaït ñoäng taøi

chính

- Taøi khoûan 635 khoâng coù soá dö cuoái kyø

Taïi xí nghieäp:

Söû duïng TK 635: cheânh leäch tyû giaù ngoaïi teä vaø traû laõi vay

ngaân haøng.

Ñònh khoûan caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh taïi xí

nghieäp:

Khi thu ñöôïc tieàn nôï phaûi thu baèng ngoaïi teä, neáu tyû giaù

treân soå KT taøi khoaûn nôï phaûi thu lôùn hôn tyû giaù giao dòch

thöïc teá hoaëc tyû giaù giao dòch bình quaân lieân ngaân haøng,

ghi:

Nôï caùc TK 111, 112 (Tyû giaù bình quaân lieân ngaân haøng hoaëc

tyû giaù giao dòch thöïc teá)

Nôï TK 635

Coù caùc TK 131, 138

Khi thanh toaùn nôï phaûi traû baèng ngoaïi teä, neáu tyû giaù treân

soå KT caùc taøi khoaûn nôï phaûi traû nhoû hôn tyû giaù treân soå

KT taøi khoûan 111, 112, ghi:

Nôï caùc TK 331, 336

Nôï TK 635

Coù caùc TK 111, 112

Cuoái kyø, keát chuyeån chi phí taøi chính vaøo taøi khoaûn 911,

ghi:

Nôï TK 911

Coù TK 635


111,112 635 911

44

331,336

131,138

Soå chi tieát TK 635 “chi phí taøi chính” T05/08:

soá

ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


02/0

5

28/05/

08

CL tyû giaù cöôùc

VTQT TNH 63B 131 376,222

02/0

5

28/05/

08


VTQT CNH 9 336 148,976

… … … … … …

25/0

5

31/5/0

8


VTQT TNH 49 131 599,675

… … … … … …

15/0

6

31/05/

08


VTQT CNH 90 1388

1,567,98

0

… … … … … …

55/0

6

31/05/

08 K/C chi phí taøi chính 911

29,350,00

0

Toång coäng

29,350,5

00

29,350,5

00

Nợ TK 111:15,123,778

45

Nợ TK 635:376,222

Có TK 131:15,500,000

…………

Nợ TK 331:16,500,000

Nợ TK 635:1,567,980

Có TK 111:18,067,980

………………….

Kết chuyển:

Nợ TK 911:29,350,500

Có TK 635:29,350,500

111,112 635 911

331,336

131,138

KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH:


nghieäp:

Cuoái kyø KT, keát chuyeån doanh thu taøi chính, ghi:

Nôï TK 515

Coù TK 911

Cuoái kyø KT, keát chuyeån chi phí hoaït ñoäng taøi chính, ghi:

Nôï TK 911

46

Coù TK 635

Tính vaø chuyeån soá laõi töø hoaït ñoäng taøi chính noäp toång

coâng ty, ghi:

Nôï TK 911

Coù TK 336

Tính soá loã töø hoaït ñoäng taøi chính cho toång coâng ty, ghi:

Nôï TK 336

Coù TK 911


635 911 515

336 336

Nợ TK 515: 35,214,500

Có TK 911: 35,214,500

Nợ TK 911: 29,350,500

Có TK 635: 29,350,500

47

Kết chuyển lãi nộp cho tổng công ty:

Nợ TK 911: 5,864,000

Có TK 336: 5,864,000

Sổ chi tiết 911 “xác định lết quả kinh doanh”T05/08:

soá

ct

ngaøy

ct dieãn giaûi

TK

ñoái


45/0

5

28/4/

07 K/C doanh thu 5113

20,500,000,

000

48/0

5

28/4/

07 K/C giaù voán 632

16,150,000,00

0

48/0

5

28/4/

07

K/C chi phí baùn

haøng 641 762,851,497

48/0

5

28/4/

07 K/C chi phí QLDN 642 1,525,000,000

… … … …

50/0

5

28/4/

07

K/C laõi hoaït

ñoäng dòch vuï

noäp coâng ty 336 2,062,148,503

… … … …

… … … …

Toång coäng

20,500,000,0

00

20,500,000

,000

Hạch toán chi phí :

Nợ TK 911: 18,467,201,997

Có TK 632: 16,150,000,000

Có TK 635: 29,350,000

48

Có TK 641: 762,851,497

Có TK 642: 1,525,000,000

Hạch toán doanh thu:

Nợ TK 5113: 20,500,000,000

Nợ TK 515: 35,214,500

Có TK 911: 20,535,214,500

Kết chuyển lãi nộp cho công ty:

Nợ TK 911: 2,068,012,503

Có TK 336: 2,068,012,503

49

PHẦN 3:

TÀI VỤ

Vốn tham gia trong quá trình hoạt động kinh doanh:

Theo Quyết định số 1039/QĐ-BTM của Bộ Thương mại ngày 20/06/2006 :

Giá trị doanh nghiệp để cổ phần hóa là : 150.608.068.468 đồng

Giá trị thực tế phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp : 64.692.821.961 đồng

Vốn điều lệ và cơ cấu vốn:

Khi chuyển sang hoạt động theo mô hình công ty cổ phần , Công ty Kho Vận Miền

Nam chọn hình thức “Bán một phần vốn nhà nước hiện có tại doanh nghiệp”.

- Vốn điều lệ dự kiến: 51.000.000.000 đồng (Năm mươi mốt tỷ đồng)

- Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng (Mười ngàn đồng)

Đối tượng cổ đông Số lượng CP Giá trị CP (đồng) Tỷ lệ (%)

Nhà nước 2.499.000 24.990.000.000 49,00

CBCNV 501.000 5.010.000.000 9,82

Cổ đông ngoài 2.100.000 21.000.000.000 41,18

TỔNG CỘNG 5.100.000 51.000.000.000 100,00%

Theo biên bản xác định giá trị doanh nghiệp 12/06/2006, kết quả đánh giá lại như

sau :

50

Đơn vị tính : đồng

ST

TTên tài sản Theo báo cáo Đánh giá lại Chênh lệch

I Tài sản cố định và

đầu tư dài hạn18.647.752.809 32.422.445.181 13.774.692.372

Trong đó :

Tài sản cố định

hữu hình18.056.746.518 30.282.573.159 12.225.826.641

Tài sản cố định

vô hình 73.727.034 1.420.948.765 1.347.221.731

II Tài sản lưu động và

đầu tư ngắn hạn128.877.207.249 117.255.840.045 11.621.367.204

III Giá trị lợi thế kinh

doanh 929.783.242

IV Nợ thực tế phải trả 93.920.296.885 82.298.929.681 11.621.367.204

Sau khi cố phần hóa:

Địa chỉ Diện tích (m2)

Diện tích đất đai doanh nghiệp đang sử dụng: 112.234,9

Trong đó:

Diện tích đất thuê 111.467,4

Số 1B Hoàng Diệu, P.13, Q.4, Tp.HCM (*) 11.114,0

Số 117A Nguyễn Tất Thành, P.12, Q.4, Tp.HCM (**) 2.635,0

18 Hoàng Diệu, P.12, Q.4, TP.HCM 89,0

51

15 Hoàng Diệu, P.12, Q.4, TP.HCM 106,0

836 Hố Nai 3, Ngũ Phúc, Trảng Bom, Đồng Nai 3.610,9

Km 9 Xa Lộ Hà Nội, P.Trường Thọ, Q.Thủ Đức(**) 93.912,5

Diện tích đất được giao tại 36/1 Sương Nguyệt Ánh, P.9,

Tp.Đà Lạt767,5

Ghi chú: (*) Đât ký HĐ thuê ngắn hạn, được sử dụng đến tháng 12/2009.

(**) Công ty đang làm thủ tục để ký hợp đồng thuê đất.

Tình hình doanh thu giữa các kì:

TT Chỉ tiêu Năm 2005 2006

1Tổng tài sản

192.306.973 215.035.042

2Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

331.050.70

8546.167.531

3 Các khoản giảm trừ 227.653 459.380

4 Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch

vụ330.823.055 545.708.151

5 Giá vốn hàng bán 282.042.172 489.479.350

6 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp

dịch vụ 48.780.883 56.228.801

7 Doanh thu hoạt động tài chính 198.255 732.147

8 Chi phí tài chính 10.173.990 1.069.760

9 Chi phí bán hàng 19.262.526 34.935.970

52

10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.328.508 10.588.009

11 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 5.214.114 10.367.209

12 Tổng lợi nhuận trước thuế 7.274.660 11.554.481

13 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 2.036.905 3.235.255

14 Lợi nhuận sau thuế 5.237.755 8.319.226

15 Nợ phải trả 92.387.802 98.365.139

16 Nợ phải thu 64.354.925 73.470.088

17 Lao động (người) 651 666

18 Thu nhập (người/tháng) 3.524 4.365

(đvt:1000đ)

Lieân tuïc

töø

nhöõng naêm 2000 trôû laïi ñaây, Sotrans luoân ñaït möùc taêng

tröôûng doanh thu trung bình 30% haøng naêm moät caùch vöõng

53

chaéc. Tuy nhieân, doanh thu cuûa Xí nghiệp ñeàu taêng qua caùc

naêm, ñieàu naøy cho thaáy söï caïnh tranh trong dòch vuï treân thò

tröôøng ngaøy caøng dieãn ra gay gaét, ñặt ra cho Xí nghieäp nhieàu

thaùch thöùc trong giai ñoaïn saép tôùi. Ngoaøi ra, Xí nghieäp

muoán toàn taïi phaûi nghó ñeán phöông aùn boû voán, môû roäng

quy moâ kinh doanh, ñaøo taïo nguoàn nhaân löïc, ñaëc bieät quan

taâm thích ñaùng ñeán Marketing vaø boä phaän chaêm soùc

khaùch haøng ñeå ñaåy maïnh coâng taùc phuïc vuï khaùch haøng

taêng naêng löïc caïnh tranh cuûa Xí nghieäp. Cuï theå naâng cao

trình ñoä chuyeân moân nghieäp vuï, phaåm chaát ñaïo ñöùc ñaùp

öùng yeâu caàu kinh doanh vôùi quy moâ lôùn.

Cuõng qua baûng soá lieäu naøy, ta thaáy lôïi nhuaän taêng

ñeàu, ñaëc bieät taêng nhanh 2006, chöùng toû doanh nghieäp

ñang laøm aên coù hieäu quaû. Lôïi nhuaän taêng vôùi toác ñoä cao

laø ñieàu kieän giuùp Xí nghieäp tích luyõ nhanh voán ñeå ñaàu tö

theâm cho hoaït ñoäng saûn xuaát ñaùp öùng nhu caàu veà dòch

vuï giao nhaän vaän taûi quoác teá baèng ñöôøng bieån khoâng

ngöøng taêng leân.

Kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh từ 2011 – 2013:

STT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010

1 Vốn điều lệ 51.000.000 51.000.000 51.000.000

Vốn nhà nước 24.990.000 24.990.000 24.990.000

Cổ đông khác (người lao động và cổ

đông bên ngoài)26.010.000 26.010.000 26.010.000

2 Tổng doanh thu 400.000.000 440.000.000 493.000.000

54

3 Doanh thu thuần 400.000.000 440.000.000 493.000.000

4 Tổng chi phí 392.500.000 432.200.000 485.000.000

Trong đó: Chi phí lãi vay 4.000.000 4.000.000 4.000.000

5 Lợi nhuận trước thuế 7.500.000 7.800.000 8.000.000

6 Thuế TNDN (28%) (*) 0 0 1.120.000

9 LN sau thuế 7.500.000 7.800.000 6.880.000

10 Tỷ suất LNST/Vốn điều lệ (%) 14,71 15,29 13,49

11 Vốn chủ sở hữu 53.489.590 56.246.950 57.823.580

12 Phân phối LN

Thuế TNDN miễn giảm bổ sung Quỹ

đầu tư phát triển 2.100.000 2.184.000 1.120.000

Quỹ Đầu tư phát triển 389.590 573.360 456.630

Quỹ dự phòng tài chính 250.500 269.700 145.000

Quỹ khen thưởng phúc lợi 121.370 130.670 41.690

Quỹ khác 48.540 52.270 16.680

Chia cổ tức 4.590.000 4.590.000 5.100.000

Lợi nhuận giữ lại - - -

13 Tỷ lệ cổ tức/mệnh giá (%) 9 9 10

13 Số lao động bình quân (người) 370 380 385

14 Thu nhập bình quân người/tháng 4.000 4.300 4.600

(*) Thuế TNDN miễn giảm bổ sung Quỹ Đầu tư phát triển

Kế hoạch tài trợ các dự án đầu tư

55

Nguồn vốn đầu tư để xây dựng kho, cải tạo kho và hiện đại hóa công nghệ tin học sẽ

kết hợp bởi các nguồn: tự tích lũy (khấu hao, miễn giảm thuế, lợi nhuận để lại v.v) và

vốn vay. Chi tiết như sau:

Bảng Danh mục các dự án đầu tư sau cổ phần hóa (2008 – 2010)

TT Danh mục

Mục

đích

đầu tư

Hiệu quả ước

tính

Tổng

vốn đầu

tư

Nguồn

vốn đầu

tư

Thời gian

thực hiện

1Xây dựng kho chất

lượng cao DT

4.000 m2

Kinh

doanh

kho

Doanh thu 1,6

tỉ/năm 4,5 tỉ

Quỹ

ĐTPTD

N,

KHCB

2008

2Hợp tác xây dựng

kho 6.000 m2 tại

Quận 7, Quận 9

Kinh

doanh

kho

Doanh thu

1000 trđ/năm2,5 tỉ

Quỹ

ĐTPTD

N,

KHCB

2009

3 Xây dựng văn

phòng cho thuê 500

m2 tại 15 Hoàng

Diệu, Quận 4

Cho

thuê

Doanh thu

400 trđ/năm3 tỉ

Quỹ

ĐTPTD

N,

KHCB

2008

4 Hiện đại hóa công

nghệ thông tin: 500 Nâng 500

triệu/nă

Quỹ

ĐTPTD2008

56

triệu/năm (gồm các

phần mềm trong

lĩnh vực logistics)

và kế toán.

cao

hiệu

quả

kinh

doanh

mN,

KHCB

Nguồn vốn đầu tư của doanh nghiệp tự tích lũy trong giai đoạn 2008 – 2010

TT Nguồn vốn 2007 2008 2009

1 Khấu hao 6.400.000 6.400.000 6.400.000

2 Miễn giảm thuế bổ sung quỹ đầu

tư

2.100.000 2.184.000 1.120.000

3 Quỹ đầu tư phát triển 389.590 573.360 456.630

4 Lợi nhuận giữ lại - - -

Tổng cộng 8.889.590 9.157.360 7.976.630

Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước:

Cuối kỳ, Xí nghiệp chuyển toàn bộ lợi nhuận từ hoạt động dịch vụ, tài chính sang tổng

công ty.

Định kỳ, doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước cũng như chia

lợi tức cho các cổ đông, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn của mình, góp phần vào việc

đáp ứng những mục tiêu mà nhà nước đề ra.

57

PHẦN 4:

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

Kết luận:

Về nhân sự:

Tại Xí nghiệp thế hệ đàn anh dày dạn kinh nghiệm hoạt động lâu năm trong

ngành sẵn sàng chỉ bảo đội ngũ nhân viên trẻ năng động để học hỏi những thao

tác làm việc chuyên nghiệp.

Về chuyên môn,nhân viên có trình độ ngoại ngữ rất tốt do tính chất nghề

nghiệp cần ngoại giao nhiều.

Để nâng cao trình độ nghiệp vụ, Xí nghiệp đã dành ra một khoản chi phí nhằm

bồi dưỡng và nâng cao trình độ tri thức cũng như chuyên môn cho nhân viên

của mình. Đồng thời, ban lãnh đạo rất chăm lo đến đời sống vật chất và tinh

thần cho nhân viên, cụ thể là tổ chức các tour du lịch ngắn ngày. Điều này giúp

cho nhân viên có tinh thần đoàn kết với nhau và gắn bó lâu năm với Xí nghiệp.

Trước đây Sotrans là công ty nhà nước chỉ mới cổ phần hóa trong hai năm trở

lại đây nên còn tồn tại nhiều thói quen và tính cách làm việc chưa chuyên

nghiệp.

Đôi khi thao tác làm việc còn chậm, khách hàng không hài lòng ở một vài bộ

phận.

Về công tác tổ chức kế toán:

Trong bộ phận này thì công việc được chia ra làm nhiều phần và mỗi người

đảm nhiệm một phần công việc riêng của mình. Thời gian làm việc hợp lí đủ

cho mọi người hoàn thành tốt công việc được giao, công việc không bị quá tải

cũng không bị dư thừa.

Tất cả các số liệu được cập nhật mỗi ngày và đến cuối kì tổng hợp lại chuyển

toàn bộ cho kế toán trưởng giúp kế toán năm bắt được tình hình hoạt động của

Xí nghiệp.

Kế toán làm việc dựa trên phần mềm được cài đặt trên máy vi tính nên việc cập

nhật sổ sách kế toán cũng rất tiện lợi, điều này giúp ích trong việc quản lí số

58

liệu cũng như tiệt kiệm được một khoảng thời gian và khối lượng công việc do

tính gọn nhẹ và hệ thống của phần mềm sử dụng.

Xí nghiệp rất quan tâm đến bộ phận kế toán thường xuyên cập nhật thông tin để

củng cố thay đổi một số việc liên quan đến phòng, điển hình là luôn tìm kiếm

những phần mềm kế toán nào vừa tiện lợi cho công việc từng thành viên trong

bộ phận nhằm đáp ứng yêu cầu kịp thời và chính xác trong công việc.

Vấn đề sắp xếp giấy tờ chứng tử , lưu trữ dữ liệu thì chưa hiệu quả và khoa

học.

Kiến nghị:

Tình hình chi phí của Xí nghiệp còn khá cao điều này sẽ làm ảnh hưởng đến lợi

nhuận của Xí nghiệp và công ty.

Có những khoản nợ quá lâu, Xí nghiệp nên có biện pháp thu hồi nợ một cách

nhanh chóng, vì nếu để quá lâu sẽ gây bất lợi cho Xí nghiệp.

Hằng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ, nhận được những chứng từ kế toán, kế

toán tiến hành nhập liệu vào máy tính để tránh tình trạng quá tải vào cuối

kì,đồng thời có sẵn dữ liệu khi cần sử dụng.

Công việc của mỗi người nên được bàn giao một cách cụ thể để khi xảy ra vấn

đề tranh cãi thì sẽ có một người rõ ràng đứng ra chịu trách nhiệm công việc

mình làm.

Do không gian nhỏ nên việc lưu trữ dữ liệu ở phòng kế tóan không khoa học

lắm vì thế cần có một hộc tủ để chứa tất cả hồ sơ và dữ liệu quan trọng để khi

cần có thể tìm kiếm một cách dễ dàng.

Các nhân viên nên làm việc gắn bó với nhau cũng như cũng hiểu biết về phần

công việc của đồng nghiệp cùng chung một bộ phận để có thể giải quyết vấn đề

đột xuất và cấp bách khi một thành viên trong phòng có việc phải nghỉ để công

việc không bị trì trệ và gián đoạn.

Các bộ phận nên kết chuyển các doanh thu và chi phí cho kế toán đúng kì và

nhanh chóng để kế toán trưởng kịp thời hạch toán và biết được tình hình hoạt

động của doanh nghiệp cũng như kịp thời hoàn thành bảng báo cáo tài chinh

nộp lên các cơ quan quản lí.

59

Đội ngũ kế toán luôn phải có tinh thần học hỏi, theo dõi thông tin thường

xuyên để nâng cao hiểu biết và nghiệp vụ cho mình nhằm giải quyết công việc

hiệu quả hơn.

60

BCTTnguyenminhtam

Documents

Transcript of BCTTnguyenminhtam