Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
Transcript of Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
1/22
Auditoria Operaciona
la EmpresaJuan Carlos Jurez Vargas
ENTORNO INTERNO
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
2/22
Criterios Bsicos Utilizados en Auditoria Operacional
Efcacia
Economa
Efciencia
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
3/22
E!oluci"n del O#$eti!o de la AuO#$eti!o
%etectar &
%i!ulgar'raudes
Concepto de Auditoria( )e creo una imagen negati!a
)ector *u#lico +
Auditoria decumplimiento
%ar ,e de la presentaci"n razona#le%e los EE'' e incorpora al Auditoria de
cumplimiento
Auditoria d
'inanc
A partir d
AuditoriaOperacional
1as 2til al desarrollo de entes p2#licos & pri!ados- )e e3amina4 las operaciones en t5rminos de
Efcacia4 Economa4 Efciencia*rop"sitos dedescu#rir,raudes
En,o7ue de AuditoriaIntegral o de 8esti"n
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
4/22
Control Interno
Tiene una importancia primordial en el desarrollo de las organ
gu#ernamentales o estatales Tiene un en,o7ue pre!enti!o acti!idades de ,raude o ilcitos
Reducir la posi#ilidades de 7ue se cometa ilcitos
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
5/22
CONCEPTOS DE EFICACIA, ECONOMA EFICIENCIA
9as tres :E;s de la 8erencia
Criterios mane$ados por la auditoria operacional
Efcacia
Economa
Efciencia
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
6/22
Efcacia o E,ecti!idad
consiste en lograr o alcanzar los objetivos ro!estosrogra"a#as, o los res!lta#os #esea#os6
- Acti!idad- Operaci"n- *ro&ecto- *rograma- 8esti"n
)e logren*rop"sitos
1etasResultados
E,ecti!idad conduce a 7ue *ro&ect E!aluation and Re!ie TecGni7ue?4 *atG 1etGod?
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
15/22
*roceso de Auditoria Operacion
)e cumple en ,ases o Etapas
'ase I < Estudio *reliminar
'ase II< Comprensi"n de la Entidad Auditada
'ase III< )elecci"n de Kreas Crticas o %5#iles
'ase IV< E3amen %etallado de la Kreas Criticas
'ase V< Comunicaci"n de Resultados
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
16/22
FASE I$ EST%DIO P&E'IMINA&
Recopilaci"n de In,ormaci"n
Antecedentes 1arco 9egal Organizaci"n
'inanciamiento Control In,ormaci"nAdicional
*or 7u5 & para 7u5 se cre" laempresa o entidadCam#ios en los o#$eti!osinicialesIn,ormes fnancieros recientesIn,ormes t5cnicos recientes
%isposici"n legal de creaci"nEstatutosReglamentos*acto o Con!enio 9a#oral9e&es4 decretos & demsnormas
OrganigramaAsignaci"n de Responsa#ilidad%elegaci"n de autoridad ogrado de autonoma1anual de 'uncionesReglamento Interno
Opeimp1an
'uentes de 'inanciamiento*resupuesto
1anual de Auditora Interna1anuales especfcos decontrol
9a dems in,ormaci"n decarcter interno o e3terno7ue se considere deimportancia o utilidad para laAuditora Operacional6
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
17/22
FASE I$ EST%DIO P&E'IMINA
*rocedimientos 8enerales
Entre!ista con elTitular
,uncionarios deimportancia
O#tener in,ormaci"n de losL aspectos
Recolecci"n deIn,ormaci"n
En relaci"n a los L Aspectos
Visita de,amiliarizaci"n
ClaRe
Ofcinas e
instalaciones de laentidad4 organismo oempresa
En relac
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
18/22
FASE II$ COMP&ENSI(N DE 'ENTIDAD A%DITADA
Acti!idades *ara %eterminar
*or7ue se Creo laEntidad
)i Cam#i" losO#$eti!osIniciales
Claramente la1isi"n *rimordial
9as & AIm
9a Regulaci"n deCarcter 9egal
1u& Importante enEntidades *u#licas
El auditor al fnal Ga#r ad7uirido un #u%e conocimiento so#re la entidad
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
19/22
FASE III ) IDENTIFICACI(N Y SE'ECCI('AS *&EAS D+I'ES O C&TICAS -%E SA%DITADAS
9os es,uerzos de auditoria se centran en rea d5#iles o crit
*ueden ser orientadas o sugeridas por la misma entidad
O e3isten de#ilidades resaltantes en la entidad
Recurrir a la e!aluaci"n del sistema de control interno parareas d5#iles
En #ase a la in,ormaci"n de la 'A)E I & 'A)E II se de#e encd5#iles en #ase a operaciones tpicas & representati!as
FASE I. E/AMEN DETA''ADO DE
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
20/22
FASE I. ) E/AMEN DETA''ADO DE*&EAS C&TICAS
Acti!idades
Re!isi"n deIn,ormaci"n 'I4 'II
RecopilarIn,ormaci"n
Adicional
Relacionado al reaCrtica seleccionada
Entre!istas4Inspecciones4O#ser!aci"n de lasoperaciones4 consultade literatura
%eterminaci"n dela *recisi"n4
Confa#ilidad &Utilidad
In,ormaci"n del rea &de utilidad para la
gerencia o direcci"n
Clasposi
de
9e&es4 normas
metas4rendim
%eterminar lanecesidad de
asesora t5cnica
Especialistas noin!olucrados en lasoperaciones
)eleccionarOperacionesImportantes
1a&or 5n,asis deestudio
Identifcaci"n &%esarrollo de Mallazgos
de AuditoriaOperacional >MAO?
%eterminar si se estalogrando los o#$eti!os &
metas esta#lecidas
'c
rec
*ara Econ
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
21/22
FASE I. 0 CA&ACTE&ISTICAS DE'1A''A23O DE A%DITO&IA OPE&AC
9os MAO son operaciones 7ue se encuentran a,ectadas en la e,ecti!idad4 e
efciencia
Caracter4sticas #e las 1AO
9a condici"n
)ituaci"n actualencontrada por Elauditor
El Criterio
*armetros usados porel auditor utilizadopara comparar omedir6Es lo 7ue de#e ser osituaci"n ideal
El E,ecto
Resultado Ad!erso dela condici"n contra elcriterio
9a
1oti!o o su e!alua
-
7/24/2019 Auditoria de Ciclo Operativo de La Empresa
22/22
FASE . ) COM%NICACI(N DE 'OS&ES%'TADOS DE A%DITO&IA OPE&AC
%urante el transcurso de la 'ase IV se de#e di!ulgar en ,orlos ,uncionarios
Al fnal del tra#a$o el auditor de#e tener una con,erencia plos resultados de su e3amen
El in,orme fnal se presenta escrito & de#idamente docume
%e#e incluir los puntos de !ista de los ,uncionarios si son c
auditor